Лизинговые операцииИстория возникновения развития лизинга
Термина “лизинг” (от англ. “tolease”), что означает “арендовать” или “брать варенду”, связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которойв 1877 году приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать ихв аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции сталиосновой его деятельности, было создано только в 1952 году в Сан-Франциско американскойкомпанией “Юнайтед стейтслизинг Корпорэйшн”, и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса. Ксередине 60-х гг. лизинговые операции в этой стране составляли 1 млрд. долл., ак концу 80-х гг. они превысили 110 млрд. долл., т.е. за четверть века увеличилисьболее чем в сто раз.
В ЗападнойЕвропе первые финансово-лизинговые общества появились в конце 50-х — начале60-х гг. Однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью ихстатуса с позиций гражданского, торгового и налогового законодательства. Лишьпосле того, как в налоговом законодательстве нашло отражение правовоезакрепление статуса лизинговых договоров, их рост характеризуется высокимитемпами.
С начала60-х гг. лизинговый бизнес получил свое развитие и на азиатском континенте.
Внастоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена втреугольнике «США — Западная Европа — Япония». В Западной Европелизингодателями выступают преимущественно специализированные лизинговыекомпании, которые в 75—80% случаев контролируются банками или являются их дочернимиобществами.
Международныйрынок лизинговых услуг считается одним из наиболее динамичных. По оценкамэкспертов, к началу 1988 г.на условиях лизинга реализовывалось основных фондов на 250 млрд. долл., в то время как в 1979 г. — только на 50 млрд.долл.
Длясовременного периода характерно создание международных лизинговых институтов.Так, Объединение европейских лизинговых обществ (штаб-квартира в Брюсселе) охватываетобщества и союзы 17 европейских государств.
Опытлизинговой деятельности США и Англии в СССР не использовался. Только во время II-й Мировой войны советские граждане познакомились спонятием лизинга (lend-lease). США поставляло своимсоюзникам по блоку оружие, продовольствие, автомобильную технику, медикаменты ит. д.
В Россиилизинг до недавнего времени применялся лишь в международной торговле и всравнительно небольших объемах. И только в конце 80-х годов российскоеправительство обратило внимание на лизинг, используя его для стимулированияинвестиционной деятельности. Обследование предприятий и организаций показало,что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении машин,оборудования и другой техники на условиях аренды. Понятие и сущность лизинга
В мировойпрактике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок,основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока,на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операции:
•
•
•
Подлизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договораренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью ихпроизводственного использования, при сохранении права собственности на них заарендодателем на весь срок договора.
Любоеопределение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявленияэтого нового кредитного инструмента, но все-таки можно привести еще одно — определениеЕвропейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): «Лизинг — это договор аренды завода,промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их впроизводственных целях арендатором, в то время как товары покупаютсяарендодателем, и он сохраняет за собой право собственности».
ВФедеральном Законе РФ «О лизинге» от 29.10.98 № 164-ФЗ приводитсяследующее определение лизинга: «Лизинг — это вид инвестиционнойдеятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договорализинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенныйсрок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупаимущества лизингополучателем».
Но крометого, лизинг можно рассматривать и как специфическую форму финансированиявложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой)компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имуществов аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактическикредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда» (фр. «креди-бай»).
В отличиеот договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходитот продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняетсяза арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временноеиспользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель можетприобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор иливернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.
По своейюридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочнойаренды инвестиционных ценностей.
Четкоеопределение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как принесоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признанализинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятныхфинансовых последствий.Основные элементы лизинговой операцииПредмет лизинга
Всоответствии с Законом РФ «О лизинге»:
1).
2). Субъекты лизинга
Классическомулизингу свойствен трехсторонний характер взаимоотношений, так как три субъектаучаствуют в лизинговой сделке. Это так называемые прямыеучастники лизинговой сделки.
1). лизингодатель — физическое илиюридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средствприобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество ипредоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определеннуюплату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение ив пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственностина предмет лизинга. В лице лизингодателя могут выступать:
–
–
– т.д.;
–
2). лизингополучатель — физическое илиюридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принятьпредмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенныхусловиях во временное владение и в пользование в соответствии с договоромлизинга. Ими могут быть производственные (промышленные и сельскохозяйственные),торговые и транспортные предприятия любой формы собственности (государственноепредприятие, организация, кооператив, акционерное общество, товарищество ит.д.) и население.
3). продавец (поставщик) — физическоеили юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли — продажи слизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое(закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик)обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю всоответствии с условиями договора купли — продажи. Продавцами (поставщиками)могут быть производители имущества, кооперативы, снабженческо-сбытовые,торговые организации и т.д.
Вклассической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся последующей схеме: будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах имущества,самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силуотсутствия собственных средств и доступа к заемным средствам для приобретенияего в собственность он обращается к будущему лизингодателю, имеющемунеобходимые средства, с просьбой о его участии в сделке. Оно выражается впокупке им имущества у поставщика в собственность и последующей его передачелизингополучателю в пользование на оговоренных условиях.
Финансовымилизинговыми компаниями (фирмами), выступающими в роли лизингодателя, по Закону«О лизинге» являются коммерческие организации (резиденты или нерезидентыРоссийской Федерации), выполняющие в соответствии со своими учредительнымидокументами функции лизингодателей и получившие в установленномзаконодательством Российской Федерации порядке разрешения (лицензии) наосуществление лизинговой деятельности. Иными словами это фирмы, осуществляющиеарендные отношения независимо от вида аренды (краткосрочной, среднесрочной илидолгосрочной). По характеру своей деятельности они подразделяются наузкоспециализированные и универсальные.
Лизинговыефирмы в редких случаях являются независимыми, т.е. не имеющими родственныхсвязей с другими компаниями. В большинстве своем они представляют собой филиалыили дочерние компании промышленных и торговых фирм, банков и страховых обществ.При этом чаще всего лизинговые компании контролируются банками.
Коммерческиебанки США начали принимать непосредственное участие в лизинговых операциях вначале 60-х гг. XX в. Расширению лизингового бизнеса в последующие годыположило принятое в 1971 г.решение Совета управляющих Федеральной резервной системы, разрешившее банкамучреждать дочерние фирмы для сдачи в аренду мелкой собственности иоборудования, а затем и недвижимости.
Внедрениебанков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг являетсякапиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежныхресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической природе тесносвязаны с банковским кредитованием и являются своеобразной альтернативойпоследнему.
Взависимости от экономических условий число участников сделки может расширятьсяили сокращаться. Кроме перечисленных выше трех сторон в лизинговой сделке вряде случаев могут принимать участие косвенные участники.Это как правило коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателяи выступающие гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другиепосреднические фирмы. За рубежом при крупных многомиллионныхсделках число участников может увеличиваться до пяти-шести, в числе которыхтрастовые корпорации, финансирующие учреждения и др.
Закономопределено, что любой из субъектов лизинга может быть резидентом или нерезидентомРоссийской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности сучастием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствиис законодательством Российской Федерации.Сроклизинга
Подпериодом лиза понимается срок действия лизинговогодоговора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокаястоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамкипериода лиза.
При определении срока лизингового договорализингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты:
•
•
•
•
• Стоимостьлизинга
В составлюбого лизингового платежа входят следующие основные элементы:
–
–
–
–
Плата заресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.Услуги, предоставляемые по лизингу
Лизинговаясделка может включать в себя условия по оказанию дополнительных услуг. Это условиене противоречит действующему законодательству. Так в Законе «О лизинге»определено, что дополнительные услуги – это услуги любого рода, оказанныелизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользованияпредметом лизинга лизингополучателем, а именно:
–
– шефмонтажных)и пусконаладочных работ;
– шефмонтажных)и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
–
–
–
–
Такимобразом все виды этих услуг можно разделить на две группы:
1).
2). Формы, типы и виды лизинга
Взависимости от различных признаков лизинговые операции можно сгруппироватьследующим образом.
1.
• Прямой лизинг, при котором придвусторонней сделке собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдаетобъект в лизинг;
• Косвенный лизинг, когда передачаимущества происходит через посредника. В последнем случае может иметь местоклассическая трехсторонняя сделка (поставщик — лизингодатель- лизингополучатель). При крупных сложныхсделках они могут быть многосторонними с числом участников от четырех до шести-семи.
2.
•
•
•
3. По степениокупаемости существует:
•
•
4.
•
•
5.
• «Чистый» лизинг, если всеобслуживание передаваемого предмета аренды берет на себя лизингополучатель;
• с полным набором услуг — полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;
• с частичным набором услуг — на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предметализинга.
6.
• Внутренний лизинг — все участникисделки представляют одну страну. При осуществлении внутреннего лизингализингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентамиРоссийской Федерации. Внутренний лизинг регулируется законодательствомРоссийской Федерации;
• Внешний (международный) лизинг — хотя бы одна из сторон или все стороны принадлежат разным странам, а также,если одна из сторон является совместным предприятием. Внешний лизингподразделяют на экспортный и импортный лизинг.При экспортном лизинге зарубежной страной является лизингополучатель, а приимпортном лизинге — лизингодатель. При осуществлении международного лизингализингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.Если лизингодателем является резидент РФ, то есть предмет лизинга находится всобственности резидента, договор международного лизинга регулируется законодательствомРФ. Если лизингодателем является нерезидент РФ, то есть предмет лизинганаходится в собственности нерезидента, договор международного лизингарегулируется федеральными законами РФ в области внешнеэкономическойдеятельности.
7.
• Фиктивный лизинг — сделка носитспекулятивный характер заключается с целью извлечения наибольшей прибыли засчет получения необоснованных налоговых и амортизационных льгот;
• Действительный лизинг — арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка иускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов,заявляемых для уплаты налогов.
8.
• с денежным платежом — всеплатежи производятся денежной форме;
• с компенсационным платежомв форме товаров, произведенных на данном оборудовании, или форме оказаниявстречной услуги;
• со смешанным платежом.Содержание договора лизинга
Договорлизинга независимо от срока всегда заключается в письменной форме. Договоромлизинга обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуютсяпутем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующихдоговоров.
1).
2).
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–
3).
–
–
4).
–
–
–
–
5).
6).
Договорквалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличиеинвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачипредмета лизинга лизингополучателю.
Принесоблюдении этих условий нельзя классифицировать договор как договор лизинга,и он не подлежит регулированию Федеральным законом «О лизинге».Риски лизинговых сделок
Лизинговыеоперации являются рискованными, как и другие банковские операции. В зависимостиот вида лизинговые риски можно классифицировать следующим образом.Нефинансовые риски
Маркетинговые риски — риск не найтиарендатора на все имеющееся оборудование.
Риск ускоренного морального старения объекта сделки. Посколькуобъектами лизинговых сделок выступает продукция наукоемких отраслей, то оничасто «подвержены влиянию научно-технического прогресса».
ЦЕНОВОЙ РИСК — риск потенциальной потери прибыли, связанный сизменением цены объекта лизинговой сделки в течение срока действия лизинговогоконтракта. Риск гибели или невозможности дальнейшей эксплуатацииминимизируется путем страхования объекта сделки.Финансовые риски
РИСК НЕСБАЛАНСИРОВАННОЙ ЛИКВИДНОСТИ — возможность финансовых потерь,возникающих в случае неспособности лизингодателя покрыть свои обязательства попассиву баланса требованиями по активу.
– РИСК НЕПЛАТЕЖА — рискнеуплаты лизингополучателем лизинговых платежей.
ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК — опасность потерь, возникающих в результатепревышения процентных ставок, выплаченных лизинговой компанией по банковскимкредитам, над ставками, предусмотренными в лизинговых контрактах.
ВАЛЮТНЫЙ РИСК — возможность денежных потерь в результатеколебания валютных курсов. Эти риски минимизируются подобно процентному риску.
ПОЛИТИЧЕСКИЕ И ЮРИДИЧЕСКИЕ РИСКИ тесно связаны между собой.Наиболее ярко проявляются при осуществлении международных лизинговых операций.БанковскиекартыБанковская пластиковая карточка как инструментрасчетов и кредитования.
Виды пластиковых карт.
В ходе развития пластиковых картвозникли разные виды пластиковых карточек, различающихся назначением,функциональными и техническими характеристиками.
С точки зрениямеханизма расчета выделяются двусторонние и многосторонние системы.Двусторонние карточки возникли на базе двусторонних соглашений междуучастниками расчетов, где владельцы карточек могут использовать их для покупкитоваров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карточек (универмаги,бензоколонки и т.д.). В отличие от этого многосторонние системы, которыевозглавляют национальные ассоциации банковских карточек, а так же компании,выпускающие карточки туризма и развлечений (АмериканЭкспресс), предоставляют владельцам карточек возможность покупать товары вкредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают этикарточки в качестве платежного средства. Карточки этих систем так же позволяютполучать кассовые авансы, пользоваться автоматами для снятия наличных денег сбанковского счета и т.д.
Другое делениекарточек определяется их функциональными характеристиками. Здесь различаютсякредитные и дебетовые карточки. Первые связаны с открытием кредитной линии вбанке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупкахтоваров или получении кассовых ссуд. Вторые предназначены для получения наличныхденег в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронныетерминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.
Некоторые людивыделяют особую категорию — платежные карточки как разновидность кредитныхкарточек. Отличие состоит в том, что общая сумма долга при использованиикарточки должна погашаться полностью в течение определенного времени послеполучения выписки без права продления кредита.
Имеютсяразличия в использовании карточек в системах основанных на бумажной технологии(paper-based systems), илив электронных системах (electronic systems). В “бумажных” системах держатель ставит своюподпись на торговом счете или другом документе, подготовленном торговцем, чтоявляется подтверждением его разрешения дебетовать свой счет в банке. Затемторговый счет направляется эмитенту карточки как основание для выплатысоответствующей суммы торговцу (кредитование его счета) и списание денег сосчета владельца карточки. В электронной системе держатель карточки напрямую связываетсяс эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с помощьюклавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе являетсясанкцией на дебетование его банковского счета.
Различаютсяиндивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельнымклиентам банка и могут быть “стандартными” или “золотыми”. Последниепредназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью, предусматриваютмножество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдается организации(фирме), которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточкиизбранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываютсяперсональные счета, “привязанные” к корпоративному карточному счету.Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация а неиндивидуальные владельцы карточек.
Частныеплатежныекарточкипредприятийторговлииуслуг(private cards, retail chargecards, departament store cards, affinity cards). Применениеэтих карточек ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений,например цепью универмагов, системой заправочных станций определенной компании.Кредит предоставляет сама компания, Она же получает процент по ссудам. Начинаяс 70-ых годов получили распространение банковские частные карточки (bank private cards),с помощью которых можно совершать покупки в определенных магазинах со скидкой,но выпуск карточек, выдача кредита по покупкам и расчеты по оплате торговыхсчетов осуществляет банк — участник соглашения. Иногда карточки такого родавыпускается для членов определенных профессиональных групп (пилотов, адвокатов)или лиц, связанных общими интересами (например, филателистов). Их называют“клубными” карточками.
Карточки длябанковских автоматов (ATM cards). Это разновидностьдебетовых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке получатьналичные деньги в пределах остатка средств на счете через автоматическиеустройства, установленные в банках, торговых залах и т.д. При наличии карточкиденьги можно получать в любое время суток и по праздничным, выходным дням.Кроме того, в торговых залах, на вокзалах и т.д.
Банки СШАустанавливают определенный лимит ежедневного снятия денег со счета черезавтоматы — до 200 долларов. В последние годы во многих странах автоматы,принадлежащие разным банкам, объединяются в сети совместного пользования,которые охватывают определенный район или носят общенациональный характер.Такие гигантские сети автоматов как “ПЛАС” (Plus) вСША, дают возможность осуществлять операции в глобальном масштабе.
Некоторые типыавтоматов выполняют более широкий круг операций помимо простого снятия денег сосчета; они позволяют вносить деньги на вклад, делать взнос на погашение ссуды,получить выписку о состоянии банковского счета, переводить деньги с одного счетана другой и т.д.
Следует ещераз подчеркнуть, что карточка для автоматов не с связана с кредитной линией(как в случае с банковской кредитной карточкой), а с текущим или сберегательнымсчетом владельца карточки в банке. Поэтому в большинстве банков системарасчетов по этим карточкам административно и функционально отделена от системыбанковских карточек.
Карточка дляпокупки через терминалы в торговых точках (point-of-saleterminals — POS — cards).Карточки этого вида также относятся к разряду дебетовых. Они “привязаны” кчековому или сберегательному счету владельца карточки и не предусматриваютавтоматического предоставления кредита. Карточка POS выполняет функциибанковского чека, однако ее применение более надежно, так как идентификациявладельца производится в момент совершения сделки и деньги перечисляются набанковский счет торгового предприятия немедленно.
Чековаягарантийная карточка (cheque guaranteecard). Эта карточка выдается владельцу текущего счетав банке для идентификации чекодателя и гарантии платежа по чеку. Карточкабазируется на кредитной линии, которая позволяет владельцу счета пользоватьсякредитом по овердрафту. При этом банк гарантирует торговцу получение денег почеку в пределах установленного лимита в том случае, если на счете чекодателяотсутствует необходимая сумма.
Еще однаклассификация кредитных карточек связана с их технологическими особенностями.Наиболее распространены карточки двух видов — с магнитной полосой и совстроенной микросхемой (chip card — чиповая карта, smart card — смарт карта, “умная”карта)
Карточки смагнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где записаны данныенеобходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использованиив банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Когдакарточка вставлена в соответствующее считывающую устройство, индивидуальныеданные владельца передаются по коммуникационным сетям для получения разрешенияна осуществление сделки.
На карточкахкрупных международных карточных ассоциаций “Виза” и “Мастер Кард” магнитнаяполоса имеет несколько дорожек для фиксации необходимых сведений взакодированной форме. На одной из дорожек для фиксации необходимых сведений взакодированной форме. На одной из дорожек записан персональный идентификационныйномер — ПИН (Personal IdentificationNumber), который вводится владельцем карточки спомощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов итерминалов POS. Набранные цифры сравниваются с ПИН-кодом,записанным на полосе. В случае их несовпадения владельцу дается возможностьсделать еще несколько попыток набора ПИН-кода. Затемкарточка изымается или возвращается владельцу (еврокарта).
Карточка смикросхемой (chip card, smart card) была изобретена воФранции в 1974 г.и получило большое распространение в этой стране и за рубежом. Встроенная вкарточку микросхема (чип) — является хранителем информации, котораязаписывается заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Эторасширяет функциональные возможности карточки и повышает ее надежность.
На основаниизаписанных в чипе сведений сделка по карточке может осуществляться в автономномрежиме офф-лайн (off-line),т.е. без непосредственной связи с центральным процессором банковскойкомпьютерной системы в момент совершения операции. Поскольку карточка самахранит в памяти сумму средств, имеющихся на банковском счете, то авторизацииздесь не требуется: если лимит превышен, сделка просто не состоится. Если жесумма операции меньше суммы лимита, то в момент ее совершения сумма свободноголимита будет уменьшена и записывается новый остаток, который может бытьиспользован при следующей покупке. При внесении денег на счет лимитвосстанавливается, о чем делается новая запись в микросхеме.
Информационныевозможности смарт карт гораздо шире чем, у карточек смагнитной полосой (8 тыс. бит по сравнению с 1 тыс. бит, с возможностьюпоследующего расширения в 24 раза). Кроме того, достоинством ее являетсявозможность оперативного обновления данных в памяти микропроцессора. Наконец,важным достоинством карточки является ее более высокая надежность. Чип имеетнесколько степеней защиты, и подделать информацию, записанную в нем, оченьтрудно или вовсе невозможно. Если карточка украдена не надлежащий владелецзахочет ею воспользоваться для получения денег в автомате, то при неправильномвведении ПИН-кода чип разрушается, и карточка неможет быть использована.
Смарт карты имеют относительно высокую стоимость (в 5-7 развыше по сравнению с магнитной карточкой). Кроме того, их введение в оборот встранах, которые с начала создания системы карточных расчетов ориентировалисьна магнитные карточки, затруднено. Там установлены десятки и сотни тысяч единицоборудования, не приспособленного для считывания информации с микросхемы, азамена этого оборудования на устройства, совместимые со смарт-картами,потребовала бы крупных капиталовложений. Поэтому эксперты не ожидают быстроговнедрения смарт-карт в таких странах как США, Канада, Бельгия и т.д., хотяэксперименты по разработке международного стандарта на эти карточки проводятсякрупнейшими карточными ассоциациями мира.
Базовая схема операции сбанковской кредитной карточкой
Банковскаякредитная карточка не является юридическим свидетельством долга или долговоготребования, каковым являются, например вексель или чек. Это скорее материальныйсимвол юридических отношений, возникающих между сторонами, заключившимикарточное соглашение.
Основныеучастники системы карточных расчетов:
— владелецкарточки (cardholder)
— банк-эмитент(issuing bank)
— предприятиеторговли или сферы услуг (торговец) (merchant)
— банк-эквайр (банк обслуживающий торговое предприятие — acquring bank, acquirer).
Права иобязанности сторон в системе карточных расчетов.
Владелецкарточки:
— можетиспользовать карточку для оплаты товаров или услуг, предлагаемых другимиучастниками карточного соглашения, а так же получения у банка кредита в наличноденежной форме в пределах установленного лимита
— можетпогасить свою задолженность банку по покупкам в течение льготного периода (grace period) без уплатыпроцентов
— можетвоспользоваться продленным кредитом банка (за пределами льготного периода суплатой установленных процентов)
— обязанпогасить долг и проценты в соответствии со схемой, определяемой соглашением.
Банк эмитент карточки (здесь и эсквайр):
— выдаеткарточку после тщательной проверки финансового положения и оценкикредитоспособности клиента
— открываетвладельцу карточки специальный счет, на котором учитываются все операции скарточкой
— ежемесячновысылает клиенту выписку с указанием размеров задолженности, сумм и сроковпогашения долга
— обязуетсяоплачивать счета торго