СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ДНЕВНИК ПРАКТИКИ
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ
1. Организационно-экономическая характеристика банка
2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»
3. Анализ финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк»
4. Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ
ВВЕДЕНИЕ
Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации – её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Цели и задачи производственной практики – это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы.
Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка.
Анализируемый объект – ООО «ИнвестКапиталБанк».
Анализируемый период: 2002 – 2003 гг.
Анализируемые показатели:
– показатели финансовых результатов (динамика и структура доходов и расходов банка; динамика показателей прибыли; коэффициенты рентабельности);
– показатели финансового состояния (динамика объема и структуры собственных средств, показатели достаточности капитала, экономических нормативов, ликвидности);
– анализ кредитного портфеля банка.
Основными задачами настоящей практики являются:
– изучение Устава ООО «ИнвестКапиталБанк»;
– ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность ОАО «ИнвестКапиталБанк»;
– изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности ООО «ИнвестКапиталБанк»;
– изучение и закрепление методов расчета и анализа основных финансовых показателей.
В качестве информационной базы для анализа использована бухгалтерская отчетность ООО «ИнвестКапиталБанк» за 2002, 2003 годы:
– бухгалтерский баланс;
– отчет о прибылях и убытках;
– отчет о движении денежных средств.
При проведении анализа использованы следующие методы и приемы:
– горизонтальный анализ;
– вертикальный анализ,
– анализ коэффициентов (относительных показателей),
– сравнительный анализ;
– методы табличного и графического представления результатов.
ДНЕВНИК ПРАКТИКИ
Студента … гр. …
Дата
Содержание работы
Подпись руководителя практики от банка
Ознакомление с деятельностью ООО «ИнвестКапиталБанк», Уставом банка, Учредительными документами, внутренними нормативными документами, регламентирующими деятельность банка
Изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности банка
Изучение основных показателей деятельности банка за 2002-2003 гг.
Изучение ежемесячной и ежеквартальной отчетности банка
Изучение баланса коммерческого банка, его содержания и принципов построения
Изучение содержания отчета о прибылях и убытках коммерческого банка
Анализ финансовых результатов деятельности банка за 2002-2003 гг.
Анализ показателей рентабельности банка за 2002-2003 гг.
Анализ показателей финансового состояния и платежеспособности банка
Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем
Руководитель практики от банка
Дата сдачи отчета
Руководитель практики от БГУ
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ
1. Организационно-экономическая характеристика банка
Банк ООО «ИнвестКапиталБанк» является кредитной организацией, входящей в банковскую систему Российской Федерации и руководствующейся в своей деятельности законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом ООО «ИнвестКапиталБанк». Устав банка представлен в приложении 1.
Банк осуществляет свою деятельность на основе выданной Центральным банком Лицензии №2377 от 10 июня 1993 г.
Банк создан для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основной целью деятельности банка, как коммерческой кредитной организации, является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке.
Банк является юридическим лицом в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Участниками Банка могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Российской Федерации.
Местонахождение ООО «ИнвестКапиталБанк»: 450077, Россия, Республика Башкортостан, г. Уфа, улица К. Маркса, дом 15, корпус 2.
Уставный капитал Банка состоит из вкладов участников Банка и составляет 75616050 руб.
В соответствии с Уставом Банка доля участника в уставном капитале Банка не превышает 50%. Долевое участие в размере 10000 руб. дает один голос при решении вопросов на общем собрании участников [8].
В соответствии с Генеральной лицензией Банка России ООО «ИнвестКапиталБанк» имеет право осуществлять следующие банковские операции:
– привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц (до востребования и на определенный срок);
– размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
– осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
– инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
– куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
– выдачу банковских гарантий;
– осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Кроме перечисленных банковских операций ООО «ИнвестКапиталБанк» вправе осуществлять следующие сделки:
– выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих выполнение обязательств в денежной форме;
– приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
– доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
– лизинговые операции;
– оказание консультационных и информационных услуг и пр.
Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Органами управления банком являются:
– Общее собрание участников;
– Совет директоров;
– Правление Банка.
Схема организационной структуры Банка представлена на рис.1.
Рис.1. Схема организационной структуры ООО «ИнвестКапиталБанк»
ООО «ИнвестКапиталБанк» функционирует на рынке банковских услуг с 1993 г., являясь преемником «Икмекбанка» и Коммерческого банка «Социнвест-Агро». Первоначально Банк создавался для обслуживания агропромышленного комплекса Республики Башкортостан, поэтому назывался «Коммерческий Икмекбанк». В 1999 году банк изменил свое название на Коммерческий банк «Социнвест-Агро».
В июле 2002 года сменился состав учредителей. В банк пришла новая команда управляющих, имеющих успешный опыт работы в банковской сфере.
В клиентскую базу банка вошли крупные промышленные предприятия республики: ОАО «УМПО», ОАО «Стеклонит», ОАО «Уфимский краностроительный завод», ОАО «Уфимский лакокрасочный завод», ОАО БПТШФ МИР, а также компании ЗАО ИК «Нефтегазинвест», ООО «Башкирские инвестиции», ЗАО «Деловая сеть», ООО фирма «БИС», МК «Мегастрой» и другие.
В связи с расширением сфер деятельности банка было принято решение об изменении наименования банка. В соответствии с решением Общего собрания участников кредитной организации наименование банка было изменено на «Общество с ограниченной ответственностью банк «Инвестиционный капитал». 8 мая 2003 года Центральный банк РФ выдал лицензию на осуществление банковских операций.
В настоящее время ООО «ИнвестКапиталБанк» предлагает своим клиентам широкий спектр современных банковских продуктов, предоставляющих предприятиям и организациям новые возможности развития бизнеса.
Банк обеспечивает высокое качество разнообразных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Гибкие тарифы по операциям с наличностью, гибкие ставки начисления процентов на остатки на расчетных счетах удобны и выгодны для клиентов банка. Система расчетов позволяет проводить все виды операций, как в рублях, так и в иностранной валюте. ИнвестКапиталБанк принимает платежи для проведения текущим днем до 17.00.
Для предприятий и организаций действует электронная система платежей «Клиент – Банк». Обладая широким спектром функциональных возможностей, система модифицируется по требованию клиента.
Для ускорения расчетов по операциям юридических лиц разработана вексельная программа. Оплата по векселям осуществляется в день обращения клиента до 16.00 без предварительной подачи заявки. Объем расчетов и количество предприятий, работающих с векселями ИнвестКапиталБанка, постоянно растут.
Для населения предложена программа «Таблица умножения капитала», включающая вклады, сроком на 31, 61, 91, 181, 271 и 365 дней. Действует программа целевого потребительского кредитования Любимый кредит, позволяющая без залога и поручительства приобретать в кредит непродовольственные товары и услуги. В головном офисе банка работает пункт обмена валют.
Деятельность ООО «ИнвестКапиталБанка» способствует повышению эффективности производства, росту благосостояния и качества жизни населения Республики Башкортостан.
2. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка [14,72].
В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2002 – 2003 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.), представленная в приложении 2.
Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).
Таблица 1
Динамика объема и структуры доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»
№ п/п
Доходы
2002 г.
2003 г.
Изменение, +/-
Тыс. руб.
Уд.вес
%
Тыс. руб.
Уд.вес
%
объема тыс.руб.
уд.веса
%
1
Проценты полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр.
2930
19,4
14914
28,2
+11984
+8,8
2
Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам
8702
57,7
18995
35,8
+10293
-21,9
3
Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом
96
0,6
1906
3,6
+1810
+3,0
4
Других источников
0
0
0
0
–
–
5
Комиссионные доходы
1146
7,6
5569
10,5
+4423
+2,9
6
Доходы от операций с иностранной валютой
28
0,2
1291
2,4
+1263
+2,2
7
Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов
2108
14,0
10004
18,9
+7896
+4,9
8
Другие текущие доходы
81
0,5
300
0,6
+219
+0,1
Итого доходов
15091
100,0
52979
100,0
+37888
Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.руб.).
Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2002 г. они составили 57,7%, в 2003 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.
В 2003 г. существенно повысился удельный вес доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2002 г. он составлял 19,4%, то в 2003 г. – 28,2%.
Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.
Анализ процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»
Процентные доходы
2002 г.
2003 г.
Темп роста (снижения), %
Виды активов, используе-мые при получении процентных доходов
2002 г.
2003 г.
Темп роста (снижения), %
тыс. руб.
уд. вес %
Тыс. руб.
Уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
тыс. руб.
уд. вес %
От размеще-ния средств в банках, в ви-де кредитов, депозитов, на счетах
2930
25,0
14914
41,6
166,4
Средства в банках
54854
33,8
94335
23,6
69,8
По ссудам, предоставлен-ным клиентам
8702
74,2
18995
53,1
71,6
Чистая ссуд-ная задол-женность
99280
61,2
233877
58,5
95,6
От ценных бумаг с фик-сированным доходом
96
0,8
1906
5,3
662,5
Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя
4833
3,0
50784
12,7
423,3
От других источников
–
–
–
–
–
Прочие активы
3319
2,0
20592
5,2
260,0
Итого
11728
100
35815
100
–
Итого
162286
100
399588
100
–
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2002 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в 2003 г. – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2002 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2002 г. на 4,6%. (в 2002 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в 2003 г. – 58,5%).
Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2. Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности
Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.
Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).
Таблица 3
Динамика объема и структуры расходов ООО «ИнвестКапиталБанк»
№ п/п
Расходы
2002 г.
2003 г.
Изменение, +/-
Тыс. руб.
Уд.вес
%
Тыс. руб.
Уд.вес
%
объема тыс.руб.
Уд.веса %
1
Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
2152
16,7
958
2,9
-1194
-13,8
2
Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
812
6,3
2957
8,9
+2145
+2,6
3
Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам
544
4,2
16936
50,9
+16392
+46,7
4
Расходы по арендной плате
986
7,6
1878
5,6
+892
-2,0
5
Комиссионные расходы
40
0,3
4
0,01
-36
-0,29
6
Расходы на содержание аппарата
5327
41,3
3253
9,8
-2074
-31,5
7
Эксплуатационные расходы
2469
19,2
2973
8,9
+504
-10,3
8
Расходы от операций с иностранной валютой
49
0,4
721
2,2
+672
+1,8
9
Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов
33
0,3
2217
6,6
+2184
+6,3
10
Другие текущие расходы
479
3,7
1399
4,2
+920
+0,5
Итого расходов
12891
100,0
33296
100,0
+20405
Как видно из таблицы 3, в 2002 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2003 г. снизились на 2074 тыс.руб., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.
В 2003 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2002 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.руб. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.руб. и на 504 тыс.руб.
Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.
В целом совокупные расходы ООО «ИнвестКапиталБанк» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.руб. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.
Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.
При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:
Кvs =* 100% (1)
где R – совокупные расходы банка;
Dd – дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;
А – общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;
Аn – сумма статей актива, не приносящих доходов.
С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).
Расчет данного коэффициента представлен в таблице 4.
Таблица 4
Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций
Показатели
Единица измерения
2002 г.
2003 г.
R
Тыс.руб.
12891
33296
Dd
Тыс.руб.
81
300
A
Тыс.руб.
162286
399558
An
Тыс.руб.
1833
2057
Kvs
%
8,0
8,3
Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2002 г. составила 8,0 %, а в 2003 г. – 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.
Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.
Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).
Анализ прибыли ООО «ИнвестКапиталБанк» за анализируемый период представлен в таблице 5.
Таблица 5
Динамика показателей прибыли ООО «ИнвестКапиталБанк»
(тыс.руб.)
Показатели
2002 г.
2003 г.
Изменения за отчетный период, +/-
Тыс.руб.
%
Процентные доходы
11728
35815
24087
205,4
Процентные расходы
4494
22729
18235
405,8
Чистая процентная прибыль
7234
13086
5852
80,9
Чистый комиссионный доход
1106
5565
4459
403,1
Прочие операционные доходы
2217
11595
9378
423
Прочие операционные расходы
8357
10563
2206
26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности
-6140
1032
7172
695
Прочие доходы
0
0
0
0
Прочие расходы
1849
8231
6382
345,2
Чистая прибыль
351
11452
11101
3162,7
Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2003 г. увеличилась по сравнению с 2002 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.
Полученные в 2003 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.руб., что больше на 7172 тыс.руб. по сравнению с 2002 г.
Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ООО «ИнвестКапиталБанк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.
Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.
Для оценки эффективности деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [8,134].
Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.
1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:
k1 = , (2)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;
К – капитал.
Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.
2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.
k2 = , (3)
где П – чистая прибыль банка на конец отчетного периода,
А – средняя величина активов.
Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.
3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:
k1 = k2 * k3 (4)
Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:
k3 = , (5)
Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.
Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:
k4 = , (6)
где П – чистая прибыль,
Д – полученные банком доходы.
Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.
Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:
k5 = , (7)
где Д – совокупный доход банка на конец отчетного периода.
Нормативное значение данного показателя > 12%.
Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:
Rко = , (8)
где ЧП – чистая прибыль банка на конец отчетного периода;
Ак – средняя величина кредитных активов.
Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.
Исходные данные для расчета показателей рентабельности ООО «ИнвестКапиталБанк» представлены в таблице 6.
Таблица 6
Показатели деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»
тыс.руб.
Показатели
Значения показателей
2002 г.
2003 г.
Активы
162286
399558
Кредитные активы:
99280
233877
Совокупный доход (Д)
15091
52979
Процентная прибыль (Пр)
7234
13086
Чистая прибыль банка (П)
351
11452
Собственный капитал (К)
5203
24415
Показатели рентабельности, характеризующиe эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.
Анализ показателей эффективности финансовой деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк» позволяет сделать следующие выводы.
1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2002 г. до 46,9% в 2003 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы ООО «ИнвестКапиталБанк». Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности. Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках США составляет не более 13 – 16%. Нормативный уровень данного показателя по оценке специалистов Национального банка Республики Башкортостан варьируется от 10 до 20%.
Таблица 7
Показатели эффективности деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк»
Показатель
Нормативное значение
2002 г.
2003 г.
Отклонение +/-
1
Коэффициент доходности капитала (k1)
10 – 20 %
6,7%
46,9%
+40,2%
2
Коэффициент прибыльности активов (k2)
0,6-1,5%
0,2%
2,9%
+2,7%
3
Мультипликатор капитала (k3)
31,2
16,4
-14,8
4
Маржа прибыли (k4)
2,3%
21,6%
+19,3%
5
Коэффициент использования активов (k5)
> 12%
9,3%
13,3%
+4,0%
6
Рентабельность кредитных операций (Rко)
0,35%
4,9%
+4,55%
2. Коэффициент прибыльности активов ООО «ИнвестКапиталБанк» (k2) увеличился с 0,2% в 2002 г. до 2,9% в 2003 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.
3. Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2002 г. до 16,4 в 2003 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.
4. Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2002 г. до 21,6% в 2003 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.
5. Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2002 г. до 13,3% в 2003 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.
6. Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в 2002 г. до 4,9%, в 2003 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период ООО «ИнвестКапиталБанк» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.
3. Анализ финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк»
Объективная оценка финансовой деятельности банка – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.
Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [13,229].
Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:
– структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;
– рассчитать коэффициент достаточности капитала;
– определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.
Анализ объема и структуры собственных средств ООО «ИнвестКапиталБанк» представлен в таблице 8.
Таблица 8
Собственные средства ООО «ИнвестКапиталБанк»
Показатели
2002 г.
2003 г.
Изменения за отчетный период
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
Уставный капитал
15616
9,62
35616
8,91
20000
128,1
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка
2563
1,58
2695
0,67
132
5,2
Переоценка основных средств
943
0,58
924
0,23
-19
-2,0
Прибыль (убыток) за отчетный период
351
0,21
11452
2,87
11101
3162,7
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
219
0,13
1688
0,42
1469
670,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства
14051
8,66
24584
6,15
10533
75,0
Итого собственных средств
5203
3,21
24415
6,11
19212
369,2
Баланс
162286
100,0
399558
100,0
237272
146,2
Как видно из таблицы 8, за анализируемый период величина собственных средств ООО «ИнвестКапиталБанк» увеличилась на 19212 тыс. руб. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2002 г. до 6,11% в 2003 г., что является положительным фактом.
Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.руб. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2002 г. до 8,91% в 2003 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2002 г. до 2,87% в 2003 г.
Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.
Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [8,167].
В настоящее время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.
Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:
Н1 = * 100% , (9)
где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей Инструкции;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей Инструкции;
Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;
Рк – резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;
Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;
РР – размер рыночного риска рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.1999 № 89-П.
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100% (коэффициенты риска приведены в Инструкции № 1).
Ар = сч. [202 (01 .08), 203 (01 .08)ˆ, 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)ˆˆ]* 0,10 + [502 (01 .03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0.
Апр – из общей суммы активов банка вычесть сумму активов, отнесенных в I – IV группы риска, коды 8970, 8971.
ˆ203 (01 .08) – в расчет включаются счета второго порядка в заданном интервале по данному счету первого порядка;
ˆˆ304 (02, 04, 06, 09) – в расчет включаются перечисленные счета второго порядка по данному счету первого порядка.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от величины капитала банка на уровне 11% с 01.01.2000 г. для банков с капиталом до 5 млн ЭКЮ (евро).
Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями.
Н2 – норматив мгновенной ликвидности – представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм):
Н2 = * 100% (10)
Минимальное значение Н2 – 20%.
Н3 – норматив текущей ликвидности – отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):
Н3 = * 100% (11)
Минимальное значение Н3 – 70%.
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности – отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД):
Н4 = * 100% (12)
Максимальное значение Н4 – 120%.
Н5 – норматив общей ликвидности – процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро):
Н5 = * 100% (13)
Минимальное значение Н5 – 20%.
Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К):
Н6 = * 100% (14)
Максимальное значение Н6 – 25%.
Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков – процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К):
Н7 = * 100% (15)
Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз.
Н8 – максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) – процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К):
Н8 = * 100% (16)
Максимальное значение Н8 – 25%.
Н9 – максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) – отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К):
Н9 = * 100% (17)
Максимальное значение Н9 – 20%.
Н10 – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам – отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К):
Н10 = * 100% (18)
Максимальное значение Н10 – 2%.
Н11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан – процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К):
Н11 = * 100% (19)
Максимальное значение Н11 – 100%.
Н12 – норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц – процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К):
Н12 = * 100% (20)
Максимальное значение Н12 – 25%.
Н13 – норматив риска собственных вексельных обязательств – процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К):
Н13 = * 100% (21)
Максимальное значение Н13 – 100%.
Значение данных коэффициентов по ООО «ИнвестКапиталБанк» представлено в таблице 9.
Таблица 9
Показатели финансового состояния ООО «ИнвестКапиталБанк» по состоянию на 01.01.04 г.
Наименование норматива
Код
Значение норматива
Допустимое значение
Размер собственного капитала
К
24415 т.р.
Норматив достаточности капитала
Н1
12,8%
> = 11%
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности
Н2
45,9%
> = 20%
Норматив текущей ликвидности
Н3
119,4%
> = 70%
Норматив долгосрочной ликвидности
Н4
1,0%
Соотношение ликвидных активов и суммарных активов
Н5
31,9%
> = 20%
Максимальный размер риска на одного заемщика
Н6
23,2%
Максимальный размер крупных кредитных рисков
Н7
398,0%
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)
Н8
26,8%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим участникам
Н9
0,0%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим инсайдерам
Н10
0,1%
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения
Н11
38,0%
Норматив использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц
Н12
0,0%
Норматив риска собственных вексельных обязательств
Н13
588,2%
Как видно из таблицы 9, почти все показатели банка соответствуют нормативам. Не соответствует нормативам показатель максимального размера риска на одного кредитора (Н8), равный 26,8%, т.е. превышающий нормативное значение показателя на 1,8%, и норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13), равный 588,2%, что почти в 5 раз превышает норматив.
В целом проведенный анализ собственного капитала ООО “ИнвестКапиталБанк” позволяет сделать следующие выводы:
1) уровень собственного капитала банка достаточен;
2) рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;
3) показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4, Н5), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;
4) эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.
Банку необходимо предусмотреть мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика).
4. Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем
ООО «ИнвестКапиталБанк» предоставляет в настоящее время следующие виды кредитов: межбанковские, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности.
Сведения о кредитах, предоставленных ООО «ИнвестКапиталБанк», сведены в таблицу 10.
Как видно из таблицы 10, общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2002 году, составила 145880 тыс.руб., а в 2003 г. – 327450 тыс.руб., т.е. на 124,5% больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям.
Таблица 10
Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля
Наименование отрасли
На 1.01.2003 г.
На 1.01.2004 г.
Изменения за отчетный период
Тыс.руб.
%
Тыс.руб.
%
объема
тыс.руб.
уд.веса
%
Промышленность
86069
59,0
175513
53,6
89444
-5,4
Транспорт
8023
5,5
19974
6,1
11951
0,6
Сельское хозяйство
5544
3,8
14080
4,3
8536
0,5
Торговля
21298
14,6
44533
13,6
23235
-1,0
Строительство
7586
5,2
22594
6,9
15008
1,7
Предпринимательская деятельность
4814
3,3
15718
4,8
10904
1,5
Потребительские кредиты
8315
5,7
23577
7,2
15262
1,5
Прочие отрасли экономики
4231
2,9
11461
3,5
7230
0,6
Итого по портфелю
145880
100,0
327450
100,0
181570
Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают предприятия промышленности: в 2002 г. им было выдано кредитов на сумму 86069 тыс.руб., что составило 59%, а в 2003 г. – на сумму 175513 тыс.руб. (53,6%). Меньше всего кредитов выдано сельскохозяйственной отрасли (в 2002 г. – 5544 тыс.руб., в 2003 г. – 14080 тыс.руб.) и предпринимателям (в 2002 г. – 4814 тыс.руб., в 2003 г. – 15718 тыс.руб.).
В 2003 г. увеличился удельный вес потребительских кредитов (на 1,5%), кредитов строительной отрасли (на 1,7%) и предпринимателям (на 1,5%).
Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем. Приемлемый для предприятий уровень процентных ставок по оценкам экспертов – 7 – 10 %. (Для сравнения: в США предприятия берут коммерческий кредит под 8-9% годовых, льготный – под 4-5%) [12,117]. Структура кредитного портфеля банка на 1 января 2004 г. по отраслям народного хозяйства представлена на рис.3.
Рис.3. Отраслевая структура кредитного портфеля ООО «ИнвестКапиталБанк»
В целом можно отметить, что ООО «ИнвестКапиталБанк» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли народного хозяйства, и соблюдает принцип диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.
Для анализа качества кредитного портфеля в учреждениях банка используется ряд коэффициентов, позволяющих проводить мероприятия по эффективному и рациональному размещению ресурсов.
Коэффициент использования кредитных ресурсов за период (Ки) рассчитывается по формуле:
Ки =, (22)
где Р – средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте; средства, направленные на финансирование жилищного строительства; вложения в ценные бумаги, акции, инвалюту, лизинговые операции; сумма перераспределенных кредитных ресурсов между отделениями и т.д.
П – средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные и текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.
Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках.
Рассчитаем коэффициент использования кредитных ресурсов ООО «ИнвестКапиталБанк». Единица измерения данных показателей – тыс.руб.
Ки за 2002 г. = 104113 / 157083 = 0,66
Ки за 2003 г. = 284661 / 375143 = 0,76
Коэффициент использования кредитных ресурсов за анализируемый период увеличился с 0,66 до 0,76. Это свидетельствует о том, что банк улучшил работу по размещению своих кредитных ресурсов.
Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение правил кредитования приводит к образованию просроченной задолженности, коэффициент которой (Кпз) исчисляется по формуле:
Кпз =, (23)
где Зп – ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;
3 – ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим банковским учреждениям;
В – вложения в приобретения валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов, и приобретения валюты за счет фондов экономического стимулирования);
Ц – вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов);
Ф – финансирование жилищного строительства;
Л – вложения в лизинговые операции и др.
Коэффициент просроченной задолженности является основным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. В банке ООО «ИнвестКапиталБанк» данный коэффициент имеет следующие значения:
Кпз за 2002 г. = 7020 / 155872 = 0,045
Кпз за 2003 г. = 1130 / 375337 = 0,003
За анализируемый период коэффициент просроченной задолженности банка снизился с 0,045 до 0,003. Это говорит о том, что банк улучшил работу по обеспечению возврата кредитов в срок.
Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций на фоне всех активных операций банка рассчитывается коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге баланса (Окв):
Окв =, (24)
где С – ссудная задолженность;
Вб – валюта баланса.
Данный коэффициент показывает, какую долю в общей сумме активов баланса занимают кредиты.
Объем кредитных вложений в общем итоге баланса ООО «ИнвестКапиталБанк» составил:
Окв за 2002 г. = 99280 / 162286 = 0,61
Окв за 2003 г. = 233877 / 399558 = 0,58
За анализируемый период данный коэффициент снизился с 0,61 до 0,58, что свидетельствует о снижении доли кредитов в общем итоге баланса. Следовательно, возросла доля других активов, например, вложений в ценные бумаги.
Финансовый анализ кредитного портфеля можно сделать с помощью коэффициента прибыльности кредитного портфеля (Пкп):
Пкп =, (25)
где Дчк – чистый доход от кредитов,
С – средний остаток ссудной задолженности.
Коэффициент прибыльности кредитного портфеля ООО «ИнвестКапиталБанк» составил:
Пкп за 2002 г. = 9848 / 99280 = 0,10
Пкп за 2003 г. = 24564 / 233877 = 0,12
Уровень прибыльности от размещения кредитных ресурсов в банке в 2003 г. увеличился на 0,02, что свидетельствует о повышении эффективности кредитования.
Еще один показатель для оценки качества кредитного портфеля – степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции (Мпк):
Мпк =, (26)
где Д – депозиты,
В – вклады,
С – сумма выданных кредитов.
Значение данного показателя ООО «ИнвестКапиталБанк» в 2003 году повысилось в 7 раз, что свидетельствует о более эффективной деятельности банка по мобилизации привлеченных средств в кредитные операции.
Мпк за 2002 г. = 10441 / 99280 = 0,11
Мпк за 2003 г. = 182896 / 233877 = 0,78
Оценка качества кредитного портфеля с помощью данных коэффициентов позволяет банку своевременно выявить недостатки в работе по размещению ресурсов и предусмотреть мероприятия по оптимизации кредитного портфеля.
Полученные в ходе анализа показатели представлены в таблице 11.
Таблица 11
Анализ кредитного портфеля ООО «ИнвестКапиталБанк»
Коэффициенты
2002 г.
2003 г.
Изменения за анализи-руемый период
Абс.
Отн., %
Коэффициент использования кредитных ресурсов
Ки
0,66
0,76
0,10
15%
Коэффициент просроченной задолженности
Кпз
0,045
0,003
-0,042
-93,3%
Коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге баланса
Окв
0,61
0,58
-0,03
-4,9%
Коэффициент прибыльности кредитного портфеля
Пкп
0,10
0,12
0,02
20%
Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции
Мпк
0,11
0,78
0,67
609%
Анализ качества кредитного портфеля ООО «ИнвестКапиталБанк» показал, что банк работает достаточно эффективно, средства банка приносят стабильный доход. За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился. Значительно снизилась просроченная задолженность, что свидетельствует о продуманной и взвешенной политике банка.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Проведенный финансово-экономический анализ деятельности ООО «ИнвестКапиталБанк» показал, что в настоящее время банк является рентабельным кредитным учреждением, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. Управление и банковский менеджмент организованы на достаточно высоком профессиональном уровне.
За анализируемый период наблюдается рост объема активов (на 146,2%). Уровень собственного капитала банка достаточен, рост капитала составил за анализируемый период 369,2%. Эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход: за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза. Доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли. Показатели ликвидности соответствуют нормативам, что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка.
ООО «ИнвестКапиталБанк» проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, осуществляя кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности, имеющих постоянный и стабильный доход. В соответствии с принципом диверсификации ссудного портфеля, банк выдает кредиты предприятиям из различных отраслей экономики и большему числу заемщиков, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.
За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что удельный вес кредитных вложений в общем итоге баланса снизился (поскольку значительно возросла доля вложений в ценные бумаги). Значительно снизилась просроченная задолженность.
Предложения по совершенствованию деятельности банка:
1) разработать мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств;
2) обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика);
3) с целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков;
4) ориентировать деятельность банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних затрат;
5) делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных; стремиться к непосредственным контактам с клиентами путем личного общения, изучения и максимального удовлетворения их запросов, предпочтений, пожеланий.
Успех современного коммерческого банка – не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный – лежит на пути диверсификации проводимых операций и, как следствие, источников получаемых доходов, выделении одного или нескольких основных видов бизнеса, которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, приносящих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, № 51-ФЗ от 30 ноября 1994 г.; часть вторая, № 14-ФЗ от 26 января 1996 г.
2. Инструкция Банка России «О составлении финансовой отчетности» № 17 от 24.08.1993 г. (в ред. от 01.10.1997 г.).
3. Инструкция Банка России «О кредитовании населения учреждениями Сберегательного банка РФ» № 26-р от 26.10.1993 г.
4. Инструкция Банка России «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сберегательного банка РФ» № 26-р от 26.10.1993 г.
5. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» № 62-а от 30.06.1997 г.
6. Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» №1 от 01.10.1997 г.
7. Указ Президента Республики Башкортостан М. Г. Рахимова «О кредитовании в Республике Башкортостан» № 7-82 от 06.02.1995 г.
8. Устав ООО «ИнвестКапиталБанк» протокол № 1 от 22.03.1993 г.
9. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 г.
10. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672 с.
11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 1999. – 412 с.
12. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.:ИНФРА-М, 2001. – 320 с.
13. Управление региональной банковской системой: методология, методика и практика / Под ред. М. Ш. Сагитдинова: в 5 частях. – Уфа, 2000.
14. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: «Финансы и статистика», 2001. – 256 с.