Аналіз прибутковості та рентабельності комерційного банка ВАТ КБ "НАДРА" у 2003-2007 рр.

КУРСОВАРОБОТА
 «Аналіз прибутковості та рентабельності комерційногобанка ВАТ КБ „НАДРА“ у 2003–2007 рр.»

Вступ
Актуальність теми курсової роботи полягає в необхідностівпровадження методології комплексного аналізу ефективності діяльностікомерційного банку не тільки в внутрішньому мікросередовищі, але і припорівняльному аналізі положення банку у банківській системі України(макросередовищі), що дозволяє виявити фінансові проблеми в розвитку банку таідентифікувати їх причини в порівняльному аналізі характеристик його операцій зпоказниками лідерів банківської системи та середніми показниками банківськоїсистеми України.
Мета курсової роботи полягає в проведенні аналізуефективності банківських операцій в комерційному банку ВАТ КБ «НАДРА».
Предметом дослідження є зведена фінансова звітність побанківським операціям комерційних банків.
Об’єктом дослідження є на мікрорівні діяльність ВАТ КБ«НАДРА», на макрорівні – результати діяльності банків банківської системиУкраїни.
Методи дослідження, застосовані в роботи – методи ретроспективногоекономічного аналізу результатів діяльності банку (горизонтально-вертикальністатистичні розрізи), методи побудування алгоритмів та програм розрахунків наПЕОМ (EXCEL-програми), методи багатовимірного регресійного аналізу.
Інформаційно-методологічна база дослідженькурсової роботи –звітні документи ВАТКБ «НАДРА» за 2003–2007 роки, інформаційні аналітичні бази Національного банкуУкраїни та Асоціації українських банків, нормативні документи Національногобанку України.

1. Основні сегменти фінансових потоків банківськихоперацій в фінансовій моделі аналізу ефективності діяльності банку
1.1 Фінансовий потік ресурсних операційкомерційного банку як платне пасивне кредитування банку (вхідний грошовий потікпасивів)
 
Ресурси комерційного банку – це сукупність грошових коштів, щознаходяться у його розпорядженні і використовуються ним для виконання активнихоперацій. Операції, завдяки яким комерційні банки формують свої ресурси, маютьназву пасивних [16].
Згідно з джерелами утворення банківських ресурсів в існуючійбанківській практиці ресурси комерційних банків поділяють на власні, залученіта запозичені.
Власний капітал комерційного банку займає невелику питомувагу у сукупному капіталі, при цьому, якщо для суб’єктів підприємницькоїдіяльності норма власного капіталу повинна становити біля 50%, то длякомерційних банків загальноприйнята норма може бути не більше 8%. Це обумовленоспецифікою банківської діяльності, при якій банк користується, в основному,чужими грошима, а власні кошти служать передусім для страхування інтересіввкладників і кредиторів банку, а також для покриття поточних збитків відбанківської діяльності. Інакше кажучи, власний капітал комерційного банкувиконує захисну функцію, а функція забезпечення оперативної діяльності длявласного банківського капіталу є другорядною.
Залученікошти комерційного банку – це кошти, які банк залучає на вклади і депозити.Депозит (вклад) – кошти в безготівковій чи готівковій формі, що надаютьсяфізичними чи юридичними особами в управління резиденту, визначеному фінансовоюорганізацією згідно із чинним законодавством України, або нерезиденту на чітковизначений строк та під процент і оформлюються відповідною угодою.
Практично усі клієнтські рахунки називаються депозитними.Депозитним може бути будь-який відкритий клієнту у банку рахунок, на якомузберігаються його грошові кошти. За формою використання рахунків вониподіляються на:
депозити (вклади) до запитання, термінові або строковідепозити, умовні депозити.
До запозиченого капіталукомерційного банку належать кошти, отримані від емісії і продажу облігацій, такредити, отримані у інших банків, в тому числі в Національному банку України.
Залучені та запозиченікошти комерційного банку є платними ресурсами, ціна на які залежить від їхвиду, суми, валюти та строку залучення(запозичення).
Виключна актуальністьдослідження оптимальної структури запозичених та залучених коштів комерційногобанку є в тому, що загальна суми плати за залучені та запозичені ресурсивизначає банківську собівартість активних операцій, тобто операційний прибутоквід розміщення ресурсів в активні операції по отриманню валового доходу банка[15].
Депозитидо запитання – це кошти, що знаходяться на поточних, бюджетних рахунках, накореспондентських рахунках комерційних банків і використовуються власникамизалежно від потреби в цих коштах. Умови сплати процентів за залишками коштів зацими рахунками визначаються у двосторонніх угодах при відкритті цих рахунків.
Депозитина визначений строк – це кошти, що зберігаються на окремих депозитних рахункаху банку протягом установленого строку, який визначається при відкритті цихрахунків. Строковими депозитами є також кошти, що отримані від іншихкомерційних банків як депозит (вклад) на конкретний строк.
Вклади(депозити) до запитання розміщуються в банку напоточному рахунку клієнта, який відкривається згідно Інструкція НБУ «Провідкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті».
Вони використовуються для здійснення поточних розрахунківвласника рахунку з його партнерами. За вимогою клієнта кошти з поточногорахунку у будь-який час можуть вилучатися шляхом видачі готівки, виконання платіжногодоручення, сплати чеків або векселів. До вкладів до запитання прирівнюютьсявнески з попереднім повідомленням банку про намір зняти гроші з рахунку (заумови, що термін повідомлення не перевищує 1 місяця). Вклади до запитання єнестабільними, що обмежує можливість їх використання банком для позичкових таінвестиційних операцій, тому власникам поточних рахунків сплачується низькийдепозитний процент або не сплачується зовсім (якщо залишок на рахунку є меншим,ніж обумовлено в договорі між клієнтом та банком). Кошти поточних рахунків єнайбільш дешевими, тому банки намагаються залучити найбільшу кількість клієнтів,що дає можливість за рахунок разночасовості сплат з поточних рахунків оперуватичасткою статистичного загального залишку коштів на поточних рахунках яккороткочасними кредитними ресурсами («овернайт»), а другу частку використовуватияк обов’язкову норму резервування залучених коштів на кореспондентськомурахунку в НБУ [1].
Одним із видів вкладів до запитання є залишок коштів на прямихкореспондентських рахунках банків – резидентів та банків-нерезидентів,відкритих в комерційному банку.
Строкові вклади(депозити) – це кошти, що розміщені у банку напевний строк і можуть бути знятими після закінчення цього терміну або післяпопереднього повідомлення банку за встановлений період (як правило не менше 1місяця по окремій статті депозитного договору). Вилучення строкових вкладіввідбувається шляхом переказу грошей на поточний рахунок або видачею готівкичерез касу банка. Строкові вклади є для банків кращим видом депозитів, оскількивони стабільні і зручні у банківському плануванні активних операцій банків. Заними сплачується високий депозитний процент, рівень якого диференцюєтьсязалежно від терміну, виду внеску, періоду повідомлення про вилучення, загальноїдинаміки ставок грошового ринку та інших умов. Однією з форм строкових вкладів,є депозитні та ощадні сертифікати.
 
1.2 Фінансовий потік активних операційкомерційного банку та резервів на зменшення його ризикованості (вихіднийгрошовий потік активів)
 
Кредит (від лат. Creditum – позичка, борг) є однією з найскладніших економічнихкатегорій[1].Як економічна категорія кредит являє собою сукупність визначених економічних відносин.Їхнє відокремлення в окремий вид відбувається на основі особливостей суб’єктіві об’єктів цих відносин. З цих позицій кредит можна характеризувати яквідносини між кредитором і позичальником із приводу зворотного руху вартості.
Кредитні операції – це відносини між кредитором іпозичальником (дебітором) по наданню першим останньому визначеної суми коштівна умовах платності, терміновості, зворотності. Банківські кредитні операціїпідрозділяються на дві великі групи[2]:
– активні, коли банк виступає в особі кредитора, видаючипозики;
– пасивні, коли банк виступає в ролі позичальника(дебітора), залучаючи гроші від клієнтів і інших банків у банк на умовахплатності, терміновості, зворотності
Кредити розподіляються по терміну використання:
– термінові, надані на визначений у договорі термін (коротко– (до 1 року), середньо – (від1 до 3 лат), довгострокові (понад 3 років));
– до запитання, видані на невизначений термін; завимогою кредитора повинні бути повернуті у визначене їм час;
– прострочені, термін погашення яких, установленийкредитним договором, пройшов;
– відстрочені кредити, терміни погашення по який булиперенесені на більш пізній термін.
Якщо кредити надаються під забезпечення, то вони називаютьсязабезпеченими, чи ломбардними, а якщо без забезпечення – незабезпеченими, чибланковими.
Банківський кредит – дуже зручна й у багатьох випадкахнезамінна форма фінансових послуг, яка дозволяє гнучко враховувати потребиконкретного позичальника і пристосовувати до них умови одержання позики (увідмінність, наприклад, від ринку цінних паперів, де терміни й інші умовипозики стандартизовані).
Відповідно виділяється пряме банківське кредитування, коликредитні відносини підприємства споконвічно виникають як відносини з банком, інепряме банківське кредитування, коли первісно виникають кредитні відносини міжпідприємствами, що згодом звертаються в банк у пошуках способу достроковогоодержання коштів комерційного кредиту (за векселем).
Банківськийкредит надається суб’єктам кредитування усіх форм власності у тимчасовекористування на умовах раціонального кредитування, передбачених кредитнимдоговором. Основними із них є: забезпеченість, повернення, строковість,платність та цільова направленість.
Основнимиджерелами формування банківських кредитних ресурсів є ресурси банку – власнікошти банків, залишки на розрахункових та поточних (валютних) рахунках,залучені кошти юридичних та фізичних осіб на депозитні рахунки до запитання тастрокові, міжбанківські кредити та кошти, одержані від випуску цінних паперів.
Докредитних операцій належать активні операції банку, що пов’язані з наданнямклієнтам залучених коштів у тимчасове користування (надання кредитів уготівковій або безготівковій формі, на фінансування будівництва житла та уформі врахування векселів, розміщення депозитів, проведення факторинговихоперацій, операцій репо, фінансового лізингу тощо) або прийняттям зобов’язаньпро надання коштів у тимчасове користування (надання гарантій, поручительств,авалів тощо), а також операції з купівлі та продажу цінних паперів задорученням клієнтів і від свого імені (включаючи андеррайтинг), будь-яке продовженнястроку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов’язання боржника щодоповернення заборгованої суми.
Міжбанківськікредити розподілені на два основних види, в яких виділені окремі підвидикредитів [3]:
/>а) 151 Строкові депозити, які розміщені вінших банках
б) 152 Кредити, які надані іншим банкам
Комерційні банки виконують наступний перелік операцій кредитування юридичних осіб [3]:
а) Кредити РЕПО – кредити під заставу цінних паперів клієнтів з умовою їх повернення при поверненні кредиту та сплати процентів
/>б) «Вексельні кредити» – кредитування зарахунок врахування векселів (виплати коштів клієнтам в обмін на право отриманнякоштів від векселедавця)
в) «Факторингові кредити» – кредитування за рахунокврахування факторингових угод (виплати коштів клієнтам в обмін на правоотримання коштів за відпущені товари по дебіторській заборгованості покупців)
г) Кредити за внутрішніми торговими операціями
д) Кредити за експортно-імпортними операціями
е) Кредити в поточну діяльність клієнтів
ж) Кредити в інвестиційну діяльність (включаючи іпотечнекредитування)
/>з) Кредити у формі фінансовоголізингу
и) Кредити, які надані органам державного управління
Згідно з «Планом рахунків в комерційних банках України» [3], комерційні банки виконують наступний перелік операцій кредитування фізичних осіб:
а) Кредити на поточні потреби
б) Кредити в інвестиційну діяльність
Зметою зменшення банківських ризиків Національний банк установлює нормативикредитного ризику, недотримання яких може призвести до фінансових труднощів удіяльності банку [4].
 
1.3 Фінансові потоки доходів, витрат таприбутку комерційного банку
Основноюметою банківської діяльності є отримання доходу, що є основним джерелом таінструментом збільшення власного капіталу і покриття ризиків, пов’язаних ізбанківською діяльністю [8].
Доходиі витрати, які визнані банком, від здійснення банківських операцій згідно ізЗаконом України «Про банки і банківську діяльність» [1] та від інших операцій,що здійснюються відповідно до законодавства України, з метою відображення тааналізу їх у фінансовій звітності слід розглядати як доходи і витрати, отриманів результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банку:
– витрати– це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів чи збільшеннязобов’язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за виняткомзменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками);
– доходи– це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшеннязобов’язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за виняткомзбільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів);
– дивіденди– частина чистого прибутку, розподілена між учасниками (власниками) відповіднодо частки їх участі у власному капіталі підприємства;
Аналіздоходів, витрат та прибутку, крім простого виміру результату діяльності банку,дозволяє визначити його фінансовий стан і якість його активів.
Головнимифакторами оцінки прибутковості банку є [7]:
1.Питома вага і рівень доходів та витрат банку відносно власного капіталу.
2.Стабільність доходів та витрат банку за минулі періоди.
3.Динаміка доходів та витрат банку за аналізований період (велика тривалістьперіоду дозволяє точніше визначити тенденції розвитку банку), аналіз виконанняфінансових планів.
4.Структурний аналіз доходів та витрат банку, співвідношення процентних інепроцентних доходів та витрат.
5.Чистий процентний дохід, чистий непроцентний дохід, рівень, динаміка, структураджерел доходів, аналіз впливу на рівень загального доходу банку.
6.Чиста процентна маржа, чистий непроцентна маржа, рівень, достатність,
тенденціїрозвитку, тимчасові коливання за аналізуємий період.
7.Частка доходів та витрат, що носять випадковий характер (наприклад, штрафи тапені) у сукупних доходах та витратах банку.
Урезультаті операційної діяльності в банку виникають такі доходи і витрати [6]:
– процентнідоходи і витрати;
– комісійнідоходи і витрати;
– прибутки(збитки) від торговельних операцій;
– дохіду вигляді дивідендів;
– витратина формування спеціальних резервів банку;
– доходивід повернення раніше списаних активів;
– іншіопераційні доходи і витрати;
– загальніадміністративні витрати;
– податокна прибуток;
– непередбаченідоходи і витрати.
Процентнідоходи і витрати – операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком за використаннягрошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку (залученібанком), суми яких обчислюються пропорційно часу і сумі активу абозобов’язання. До них належать:
– доходи(витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими відінших банків);
– доходи(витрати) за кредитами та депозитами, наданими (отриманими) юридичним тафізичним особам, та за іншими фінансовими інструментами, у тому числі зацінними паперами;
– доходиу вигляді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами.
Комісійнідоходи і витрати – операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сумаяких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов’язання чи є фіксованою; вокремих випадках суми їх можуть обчислюватися пропорційно часу і сумізобов’язання. До комісійних доходів (витрат) належить така плата: зарозрахунково-касове обслуговування; за операціями на валютному ринку зкупівлі-продажу іноземної валюти для власних потреб та клієнтів (контрагентів);за операціями із цінними паперами від імені третіх осіб; за зберігання тауправління цінними паперами; за відкриття рахунків; здійснення переказів; за позабалансовимиопераціями (надання гарантій, зобов’язань з кредитування) тощо.
Прибутки(збитки) від торговельних операцій – результат (прибуток чи збиток) від операцій зкупівлі-продажу різних фінансових інструментів. У тому числі за операціями зцінними паперами, за операціями з іноземною валютою та банківськими металами банквизнає прибутки та збитки:
– відреалізації фінансових інвестицій;
– відзмін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості;
– відрезультату переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті та банківськихметалах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківськихметалів).
Дохіду вигляді дивідендів – дохід, який виникає в результаті використання банкомцінних паперів з нефіксованим прибутком.
Витратина формування спеціальних резервів банку – це витрати на покриття можливихзбитків від зменшення корисності активів банку та списання безнадійних активів.
Доходивід повернення раніше списаних активів – кошти, що надійшли для погашеннязаборгованості, яка була визнана банком безнадійною щодо отримання.
Іншіопераційні доходи і витрати – доходи і витрати від операцій, що не пов’язані зінвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, що не включені увищезазначені групи операційних доходів і витрат, зокрема:
– доходи(витрати) від оперативного лізингу (оренди);
– витратина інкасацію;
– неустойки(штрафи, пені), що отримані (сплачені) за банківськими операціями, інше.
Загальніадміністративні витрати – операційні витрати, пов’язані із забезпеченням діяльностібанків. До них належать витрати на утримання персоналу (заробітна плата,витрати на соціальне забезпечення, обов’язкові нарахування, страхування,додаткові виплати, премії, навчання тощо); амортизація необоротних активів;витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів(ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охоронатощо); гонорари за професійні послуги (юридичні, аудиторські, медичні тощо);витрати на зв’язок (поштові, телефонні, факс тощо); сплата податків та іншихобов’язкових платежів, крім податку на прибуток та інші витрати, спрямовані наобслуговування та управління банком.
Податокна прибуток –операційні витрати банку, пов’язані із сплатою податку відповідно до чинногозаконодавства України та з урахуванням вимог міжнародних стандартівбухгалтерського обліку і національних положень (стандартів) бухгалтерськогообліку щодо визнання відстрочених податкових зобов’язань та податкових активів.
Непередбаченідоходи (витрати) виникають у результаті надзвичайних подій, мають одноразовий характер,не повторюються по суті та визнаються за фактом події. До них належать утративід стихійного лиха, пожеж, техногенних аварій тощо; суми страховоговідшкодування та покриття втрат від надзвичайних ситуацій.
Зарезультатами інвестиційної діяльності банк визнає:
– доходи(витрати) за операціями з реалізації (придбання) інвестиційних цінних паперів,у тому числі цінних паперів до погашення;
– доходи(витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій в асоційованікомпанії;
– доходи(витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій у дочірніустанови;
– доходи(витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активівтощо.
Зарезультатами операцій, пов’язаних із фінансовою діяльністю, банк визнає:
– доходи(витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;
– доходи(витрати) за субординованим боргом;
– дивіденди,що сплачені протягом звітного періоду;
– доходи,які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталу тощо.
Визнанібанком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями уфінансовій звітності «Звіт про фінансові результати».
Методологія аналізудоходів та витрат комерційного банку побудована за двома напрямками:
– статистично –динамічний індексний аналіз рядів абсолютних показників доходів та витрат задекілька звітних періодів [11] – «горизонтальний аналіз», оснований на теоріїбазових індексів;
– статистично –динамічний індексний аналіз структури агрегованих абсолютних показників доходівта витрат за декілька звітних періодів [11] – «вертикальний аналіз», основанийна теорії ланцюгових індексів;
– коефіцієнтнийстатистично – динамічний аналіз відносних показників доходності, витратності таприбутковості банку [12];
– факторний аналізвпливу зміни основних агрегатів банківського балансу на зміну коефіцієнтнихпоказників ефективності роботи банку [12];
Як вже було зазначено,фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток, розмір ідинаміка, якого в основному залежить від його доходів та видатків. Аналізприбутку комерційного банку складається із декількох елементів:
– аналіз доходівкомерційного банку: структурний аналіз;
– аналіз видатків банку:структурний аналіз;
– аналіз фінансовихкоефіцієнтів прибутковості.
Метою аналізу доходів івитрат комерційного банку є:
– визначення іфінансове планування головних джерел отримання доходів та відповідних витрат забанківськими операціями;
– обґрунтуваннядоцільності та перспективності окремих банківських операцій шляхом визначенняструктури формування і використання фінансових ресурсів та структури доходів івитрат.
Аналіз доходів і витрат єодним з найголовніших напрямків аналітичної роботи, оскільки дозволяє напідставі проведеного аналізу здійснювати контроль за рентабельністю банків,рівнем витрат банківських установ тощо.
Найважливішимипоказниками прибутковості діяльності комерційного банку є:
– дохід на активи;
– дохід на власнийкапітал.
Дохід на активи (ROA –рентабельність активів) – це відношення прибутку після оподаткування досередньої вартості активів, виражений в відсотках.
Дохід на власний капітал(ROE – рентабельність власного капіталу) – це відношення прибутку післяоподаткування до середнього капіталу, виражений в відсотках.
Регулятивнийкапітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначеннямякого є покриття негативних наслідків різномунітних ризиків, які банки берутьна себе в процесі своєї діяльності, та за без-печення захисту вкладів,фінансової стійкості й стабільної діяльності банків [4].
Національнийбанк установлює норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1),якого всі банки зобов’язані дотримуватися.

2. Аналіз прибутковості та рентабельності ВАТ КБ«Надра» у 2003–2007 роках
 
2.1 Загальна характеристика ВАТ КБ «НАДРА»
 
Сьогодні Надра Банк – цеуніверсальний комерційний банк загальнонаціонального масштабу. Технологічнабаза для обслуговування клієнтів – це більш ніж 550 філій у різних містахУкраїни, більше 600 власних банкоматів, близько 3200 багатофункціональних РOS-терміналів,а також сучасний електронний Контактний центр.
Свою дiяльнiсть комерцiйний банк «Надра» розпочав 26 жовтня1993 року, саме в цей день Банк було зареєстровано НБУ (реєстраційний номер205). Сьогоднi банк «Надра» – унiверсальна фiнансова установа, один iз лiдерiввiтчизняного банкiвського ринку. «Надра» входить до десятки найпотужнiшихбанкiв України, постiйно посiдає верхнi рядки банкiвського рейтингу. 1999 рiкстав перiодом становлення мiжнародного визнання КБ «Надра». Банк одержавмаксимальнi на той час оцiнки за системою CAMEL (за результатами спiльноїперевiрки фахiвцiв НБУ i Мiжнародного Валютного Фонду). Банком розпочато емiсiюплатiжних карток VISA та увiйшли до складу органiзацiй-партнерiв мiжнародноїсистеми Western Union. Банк почав роботу з новим фiнансовим iнструментом – облiгацiямизовнiшньої державної позики. У 2000 роцi авторитет банку за кордономзмiцнювався, як свiдчення – рейтинги мiжнародних рейтингових агентств ThomsonFinancial BankWatch i FITCH IBCA. Вiдкрито представництво у м. Будапешт, аугорський «Ексiмбанк» встановив банку «Надра» лiмiт для кредитування iпiдтвердження документарних операцiй.
26 жовтня 2005 року банк «Надра» успiшно завершив своєдебютне розмiщення трьохрiчних єврооблiгацiй у розмiрi 100 млн. доларiв США знайнижчим вiдсотковим спредом за всю iсторiю виходу українських приватнихбанкiв на ринок єврооблiгацiй. Лiд-менеджерами випуску виступили великiiнвестицiйнi банки DrKW та UBS. Єврооблiгацiї пройшли лiстинг на Швейцарськiйбiржi з присвоєнням їм рейтингу «В1» вiд Moody’s i «B–» вiд Fitch. 2006-й ставроком оновлення бренду Надра. Позитивнi зрушення вiдчули як постiйнi, так iпонад 1 млн. нових клiєнтiв Надра Банку. Головна їх мета – створення позитивнихемоцiй клiєнтiв та позитивних вражень вiд обслуговування в банку. Здобутки 2006року сприяли поглибленню зв’язкiв iз мiжнародними фiнансовими iнститутами. Так,серед них – успiшне повернення першого синдикованого кредиту вiд захiд-нихбанкiв, взятого у 2005 роцi, та отримання другого синдикованого кредиту насумму понад 100 мiльйонiв доларiв США; запуск спiльно з The BanK of New Yorkпрограми глобальних депозитарних розписок (GDS), тощо.
ВАТ КБ «Надра» активно розширяє свою регiональну мережу повсiй територiї України. Вiдкрито регiональнi управлiння в Криму, Донецьку,Вiнницi, Днiпропетровську, Полтавi, Запорiжжi, Лiвовi, Одесi, та в iншихвеликих мiстах України. За станом на 31.12.2006 року банк представлений понад600 вiддiленнями в рiзних мiстах України та Автономної республiки Крим. З метоюпредставляти iнтереси банку, змiцнювати партнерськi вiдносини мiжпiдприємствами України Угорщини та Латвiї, розвивати зовнiшньоторговельнiспiвробiтництва мiж нашими країнами, працюють зарубiжнi представництва банку «Надра»в м. Будапешт (Угорщина) та в м. Рига (Латвiя).
ВАТ КБ «Надра» розвивається якшляхом фiнансування та кредитування своїх клiєнтiв, так i шляхом власногоукрупнення, створюючи новi фiлiї. В 2006 роцi вiдбулося фiнансування дiяльностiшляхом проведення дев’ятої емiсiї акцiй банку, в результатi якої статутнийкапiтал збiльшився, i становить 390,4 млн. грн. В табл. 2.1 – 2.5 представленіосновні реєстраційні дані ВАТ КБ «НАДРА».

Таблиця 2.1. Ідентифікаційніреквізити, місцезнаходження та засоби зв’язку ВАТ КБ «НАДРА» [26]Повне найменування Вiдкрите акцiонерне товариство комерцiйний банк «Надра» Скорочене найменування ВАТ КБ «Надра» Організаційно-правова форма ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО Код за ЄДРПОУ 20025456 Населений пункт Київ Вулиця, будинок вул. Артема, буд. 15 Міжміський код та телефон 8 (044) 481–09–30 E-mail [email protected] WWW-адреса www.nadra.com.ua
Таблиця 2.2. Інформація про власниківіменних цінних паперів ВАТ КБ «НАДРА»Кількість акціонерів (засновників) – юридичних осіб 66 Частка акцій, які належать юридичним особам, від їх загальної кількості (%) 99,84 Кількість акціонерів (засновників) – фізичних осіб 772 Частка акцій, які належать фізичним особам, від їх загальної кількості (%) 0,16
Таблиця 2.3. Інформація прочисельність працівників ВАТ КБ «НАДРА»Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу (осіб) 5 380 Середня чисельність позаштатних працівників та сумісників (осіб) 1 078 Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осіб) 210 Фонд оплати праці – всього (тис. грн.) 153 750
Таблиця 2.4.Інформація про осіб, що володіють 5% та більше ВАТ КБ «НАДРА»Найменування юридичної особи Код за ЄДРПОУ Місцезнаходження Дата внесення до реєстру Кількість акцій, штук Від загальної кількості акцій, % Новартiк Трейдiнг Лiмiтед (Novartik Trading Limited) НЕ110239 Омiроу, 51, РIК, Аглатнджiя, поштовий код 2121, Нiкосiя, Кiпр (Omirou, 51 PIK, Aglantzia, P.C. 2121, Nicosia, Cyprus) 02.10.2006 23 810 800 60,99 Менмейд Ентерпрайзес Лiмiтед (Manmade Enterprises Limited) НЕ169231 Кiпр, 1076, Нiкосiя, Агапiнорос, 2 АЙРIС ТАУЕР, 7-й поверх, офiс 702 (Agapinoros, 2, IRIS TOWER, 7th floor, Flat/Office 702, P.С. 1076, Nicosia, Cyprus) 02.10.2006 12 000 000 30,74 Бенк оф Нью Йорк (The Bank of New York) IRVTUS3N 1 Wall-Street, New York, NY 10286 USA 02.10.2006 2 976 940 7,63 П.І.Б. фізичної особи Дата внесення до реєстру Кількість акцій, штук Від загальної кількості акцій, % д/в
Усього: 38787787 99

Таблиця 2.5. Інформація провипуски акцій ВАТ КБ «НАДРА» [26]Дата реєстрації емісії Номер свідоцтва про реєстрацію емісії Найменування органу, що зареєстрував емісію Вид акцій Форма випуску Номінальна вартість (грн.) Кількість акцій (штук) Сума за номіналом (грн.) Доля у статутному капіталі (%) 2006–11–29 552/1/06 Державна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку Іменні прості Документарна 10 39 035 785 390 357 850 99,51 Примітки: Збiльшення статутного фонду ВАТ КБ «Надра» в 2006 роцi вiдбулося в результатi проведеної 9-ї емiсiї акцiй банку. Станом на 31.12.2006 року статутний фонд повнiстю не сплачено (не викуплено 50000 штук простих iменних акцiй). Нова редакцiя Статуту банку зареєстрована НБУ (Реєстрацiйний №205 вiд 10 листопада 2006 року). Таким чином в балансi банку станом на 31.12.2006 року вiдображений статутний фонд в розмiрi 390362660 грн., що складається з 390035785 штук простих iменних акцiй i 481 штуки привiлейованих iменних акцiй. Реєстрацiя випуску акцiй банку в ДКЦПФР була здiйснена в листопадi 2006 року – Свiдоцтво про реєстрацiю випуску простих iменних акцiй №552/1/06 вiд 29.11.2006 року.
Рейтинговіпоказники ВАТ КБ «НАДРА» в банківській системі України (164 комерційних банка),проведені Асоціацією українських банків станом на 01.01.2007 [24], маютьнаступні рівні:
1.Обсяг активів балансу – 10 293,7 млн. грн. (8 місце), що становить 3,248% відсумарних активів банківської системи України.
2.Обсяг кредитно-інвестиційного портфелю – 8987,4 млн. грн. (7 місце).
3.Обсяг власного капіталу – 1 343,9 млн. грн. (7 місце).
4.Обсяг депозитів фізичних осіб – 3 749,78 млн. грн. (5 місце).
5.Обсяг депозитів юридичних осіб – 1 897,0 млн. грн. (13 місце).
6.Фінансовий результат (прибуток 2006 року) – 186,6 млн. грн. (6 місце).
7.Обсяг статутного капіталу (капітал 1 рівня) – 58,6 млн.євро (17 місце), щоперевищує мінімальне нормативне значення загального регулятивного капіталу(капітал 1+2 рівня) – 7,0 млн. євро, встановлене НБУ станом на 01.01.2007 року.
8.Рентабельність активів – 1,813%, що в 1,5 рази вище середнього рівня (1,25%)рентабельності активів банків в банківській системі України [25].
9.Рентабельність статутного капіталу – 47,86%, що в 5 рази вище середнього рівня(15,9%) рентабельності статутного капіталу банків в банківській системі України[25].
Рейтинговіпоказники ВАТ КБ «НАДРА» в банківській системі України (164 комерційних банка),проведені Асоціацією українських банків станом на 01.07.2007 [24], маютьнаступні рівні:
1.Обсяг активів балансу – 15 451,2 млн. грн. (7 місце), що становить 3,782% відсумарних активів банківської системи України.
2.Обсяг кредитно-інвестиційного портфелю – 12 233,0 млн. грн. (6 місце).
3.Обсяг власного капіталу – 1 649,73 млн. грн. (6 місце).
4.Обсяг депозитів фізичних осіб – 4 679,78 млн. грн. (6 місце).
5.Обсяг депозитів юридичних осіб – 2 669,37 млн. грн. (10 місце).
6.Фінансовий результат (прибуток 1 півріччя 2007 року) – 188,62 млн. грн. (4місце).
7.Обсяг статутного капіталу (капітал 1 рівня) – 57,356 млн.євро (17 місце), щоперевищує мінімальне нормативне значення загального регулятивного капіталу(капітал 1+2 рівня) – 7,0 млн. євро, встановлене НБУ станом на 01.01.2007 року.
8.Рентабельність активів – 1,221%, що в 2,0 рази вище середнього рівня (0,59%)рентабельності активів банків в банківській системі України [25].
9.Рентабельність статутного капіталу – 48,38%, що в 6 разів вище середнього рівня(8,11%) рентабельності статутного капіталу банків в банківській системі України[25].
 
2.2 Інформаційно-реєстраційні регістриобліку і аналізу результатів банківських операцій та формування прибутку банку
 
Згідно з «Планом рахунків бухгалтерського обліку вкомерційних банках України» [3] облік доходів та витрат в діяльності банкувиконується у розрізі наступних операцій – табл. 2.6, 2.7. Згідно зінструкціями НБУ [5], [6] для аналізу доходів, витрат та прибутку з детальноїінформації табл. 2.6 –2.7 формується звіт про фінансові результати діяльностібанку – табл. 2.8.
Таблиця 2.8 Алгоритмформування звіту про фінансові результати діяльності банку/>
Таблиця 2.6. Інформаційно-реєстраційнірегістри обліку доходів в банках України
/>

/>
Таблиця 2.7. Інформаційно-реєстраційні регістри облікувитрат в банках України/>
/>

2.3 Загальний аналіз прибутковості тарентабельності роботи ВАТ КБ «НАДРА» у 2003–2007 роках
 
2.3.1 Аналіз прибутковості тарентабельності роботи ВАТ КБ «НАДРА» на мікрорівні ефективності окремих видівоперацій
В Додатку Б наведені статистичні таблиці агрегатів балансівВАТ КБ «НАДРА» та звітів про фінансові результати діяльності поквартально за2004–2007 роки, на основі яких виконується аналіз прибутковості тарентабельності роботи банку на мікрорівні [24], [25].
В структурі основних доходів ВАТ КБ «НАДРА» з 1кварталу 2006 року розпочався суттєвий перерозподіл – банк різко наростивобсяги торговельних операцій з валютою та цінними паперами, при цьому в 1кварталах 2006–2007 років питома вага торговельного доходу досягла рівнів 41,8%(1 квартал 2006) – 45,6%(1 квартал 2007) в загальній сумі доходу банку. Прицьому, як показано на графіках рис. 2.5 структурна частка цінних паперів вкредитно-інвестиційному портфелі ВАТ КБ «НАДРА» складає всього 5,5% (1 квартал2006) та 7,5% (1 квартал 2007), тобто окремі торговельні операції з ціннимипаперами в банку – надприбуткові, оскільки у наступних кварталах такогоприросту доходу не відмічено.
Процентний спред між доходами процентних активів тавитратами на залучення підпроцентних пасивів носить стабільний характер нарівні 5% у 2004–2007 роках. В той же час чиста процентна маржа загальнихробочих активів має суттєві «всплески» у 1 кварталі 2006 та 1 кварталі 2007 рокуза рахунок надзвичайно прибуткових торговельних операцій банка по продажуцінних паперів.
Як показує аналіз графіків рис. 2.7 ВАТ КБ «НАДРА»у 2004–2007 роках суттєво знизив витратне навантаження на операційний дохід:
– витрати на утримання інфраструктурискоротилися з 45%(1 квартал 2005) до 32%(2 квартал 2007) від рівня операційногодоходу;
– витрати на утримання персоналу скоротилися з35%(1 квартал 2005) до 20%(2 квартал 2007) від рівня операційного доходу;
2.3.2 Аналіз прибутковості та рентабельності роботиВАТ КБ «НАДРА» на макрорівні банківської системи України
Для виявлення досягнутого ВАТ КБ «НАДРА»рівня прибутковості та рентабельності діяльності доцільно провести порівняльнийаналіз його характеристик з результатами діяльності найбільш крупнихкомерційних банків першої групи рейтингу.
На рис. 2.9 –2.10представлені графіки найбільших рівней рентабельності роботи банків банківськоїсистеми України за 2006 рік [25]./> />
Рис. 2.9. – Найбільшідосягнуті рівні рентабельності статутного капіталу по результатам роботи банківза 2006 рік
/> />
Рис. 2.10. – Найбільшідосягнуті рівні рентабельності активів по результатам роботи банків за 2006 рік
Як показує аналіз графіків рис. 2.10,ВАТ КБ «НАДРА» знаходиться на 20 місці по рентабельності активів за 2006 рік,при чому досягнутий рівень у 1,9% в 4 рази нижче ніж найкращий рівеньрентабельності активів в банківській системі України. Як показує аналізграфіків рис. 2.9, ВАТ КБ «НАДРА» знаходиться на 10 місці порентабельності статутного капіталу за 2006 рік, при чому досягнутий рівень у43,5% в 2,5 рази нижче ніж найкращий рівень рентабельності статутного капіталув банківській системі України.
Таким чином, на макрорівнібанківської системи України ВАТ КБ «НАДРА» має позитивні приклади дляудосконалення своєї політики підвищення прибутковості та рентабельності роботи.
На рис. 2.11 наведенадинаміка порівняння показників рентабельності статутного капіталу в ВАТ КБ «Надра»(8 рангове місце по обсягу активів), найбільшому банку України АКБ «Приватбанк»(1 рангове місце по обсягу активів балансу) та найрентабельнішому банку України– АКБ «СІТІ-БАНК» (31 рангове місце по обсягу активів балансу) за 2003–2007роки./> />
Рис. 2.11. – Динамікарентабельності статутного капіталу в ВАТ КБ «НАДРА», АКБ «ПРИВАТБАНК» та АКБ «СІТІ-БАНК»за 2003–2007 роки
Як показує спільний аналізграфіків рис. 2.9 –2.11 рівні рентабельності активів та статутногокапіталу в ВАТ КБ «НАДРА» та АКБ «ПРИВАТБАНК» приблизно рівні, в АКБ «СІТІ-БАНК»на протязі 2003–2007 року рівні рентабельності постійно вище, тобто існуєсистематичний механізм більш доходного банківського менеджменту, ніж в ВАТ КБ «НАДРА».

3. Шляхи підвищенняприбутковості та рентабельності роботи ВАТ КБ «Надра»
 
3.1 Побудова економіко-математичної моделірегресійного аналізу рентабельності роботи комерційного банку
 
Методикадекомпозиційного аналізу досліджує залежність між показниками прибутковості іризику банку та виявляє вплив окремих чинників на результати його діяльності. Уметодиці декомпозиційного аналізу прибутковість банку оцінюють показниками ROE(прибутковість капіталу) та ROA (прибутковість активів), а показником ризикубанку слугує мультиплікатор капіталу МК (відношення середніх активів довласного капіталу банку) [7]:
/> (3.1)
Якщозначення мультиплікатора капіталу вище, вищим буде й ризик. Скориставшисьприйомом розширення факторної моделі, отримують фундаментальну залежність міжприбутком (NP) і ризиком. Отже:
/> (3.2)
післяперегрупування:
/> (3.3)
або

/> (3.4)
Такимчином, залежність між прибутком і ризиком описується моделлю:
/> (3.5)
Формула(3.5) вказує на взаємозв’язок прибутку з джерелами формування банківськихресурсів, а точніше – зі співвідношенням власних і залучених коштів. Що вищийприбуток, то ризиковішою має бути структура банківського балансу за іншиходнакових умов. Якщо ефективність роботи банку знижується, для забезпеченнябажаного рівня прибутковості капіталу необхідно погодитися на більший ризик –збільшити відношення активів до капіталу. Це означає, що навіть банк ізневисоким показником прибутковості активів може досягти відносно високого рівняприбутковості капіталу за рахунок максимально можливого використання борговихзобов’язань.
При побудові регресійної економіко-математичної моделіаналізу рентабельності роботи банку для того, щоб можна було порівнювати банкиз різними статутними капіталами на протязі певного інтервалу часу (чи один банкзі статутним капіталом, що змінюється кожен місяць) переходимо до відноснихагрегатних (зведених) величин, тобто величин віднесених до статутного капіталу.
Регресійна лінійна модель має наступний вигляд:
Y = F (X1, X2, X3, X4, X5, X6, X7, X8, X9, X10, X11) (3.6)
де Y – рентабельність статутного фонду, тобто чистийприбуток,
віднесений до статутного фонду банку;
Х1 – Х5 – відносні агрегати активів балансу банку
Х6 – Х11 – відносні агрегати пасивів балансу банку
/> (3.8)
/> (3.9)
/> (3.10)
/> (3.11)
/> (3.12)
/> (3.13)
/> (3.14)
/> (3.15)
/> (3.16)
/> (3.17)
/> (3.18)
/> (3.19)
В табл. 3.1 –3.2 наведена розшифровка агрегатів Х1-Х11.
Таблиця 3.1. Активи банка (факторніагрегати)
Технологічні
(основні засоби,
дебіторська заборгованість, нараховані відсотки) та малоприбуткові
(каса, коррахунок в НБУ)
активи Низько-прибуткові міжбанківські кредити
Високоприбуткові
кредити юридичним особам
Високоприбуткові
кредити фізичним особам Цінні папери Готівкові кошти Кошти на вимогу в інших банках Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України Банківськи метали Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку Кошти в Національному банку Кредити, що надані іншим банкам Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам Боргові цінні папери в торговому портфелі банку Дебіторська заборгованість за операціями з банками Сумнівна заборгованість інших банків Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Іпотечні кредити, що надані фізичним особам Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку Резерви під заборгованість інших банків Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним особам Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж Запаси матеріальних цінностей Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу Інші активи банку Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб’єктам господарювання Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу Інвестиції в асоційовані компанії Кредити, що надані органам державної влади Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж Інвестиції в дочірні компанії Кредити, що надані органам місцевого самоврядування Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення Нематеріальні активи Іпотечні кредити, що надані органам державної влади Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення Основні засоби Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування Інші необоротні матеріальні активи Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані органам державної влади Нараховані доходи банку до отримання Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
Таблиця 3.2. Пасиви банка (факторніагрегати)Безплатний власний капіталу (статутний капітал +фонди + прибуток) Низькооплатні залучені кошти до запитання фізичних осіб Платні залучені строкові депозити фізичних осіб Низькооплатні залучені кошти до запитання юридичних осіб Платні залучені строкові депозити юридичних осіб Платні технологічні пасиви (кредиторська заборгованість, власні ЦП, відсотки за депозити) Статутний капітал банку Кошти на вимогу фізичних осіб Строкові кошти фізичних осіб Кошти на вимогу інших банків Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України Кредиторська заборгованість за операціями з банками Емісійні різниці Кошти виборчих фондів Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку Загальні резерви та фонди банку Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя Строкові вклади (депозити) Національного банку України Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу Результати минулих років Кошти позабюджетних фондів Строкові вклади (депозити) інших банків Інші пасиви банку Результати звітного року, що очікують затвердження Кошти на вимогу суб’єктів господарювання Короткострокові кредити, що отримані від інших банків Банківські резерви на покриття ризиків і витрат Результати переоцінки Кошти небанківських фінансових установ Довгострокові кредити, що отримані від інших банків Субординований борг банку Результат поточного року Строкові кошти суб’єктів господарювання Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
3.2 Розрахункове дослідження впливуструктури активів та пасивів ВАТ КБ «НАДРА» на рівень рентабельності роботи
 
В табл. 3.3 –3.4 представлені розраховані за формулами 3.6–3.19 вихідні дані за 2003–2007 рік по ВАТ КБ «НАДРА» – відносні агрегатибалансу та фактична рентабельність статутного капіталу для регресійногоаналізу.
В табл. 3.5 представлені результати побудови в «електроннихтаблицях» Excel –2000 багатомірного регресійного лінійного аналізу з допомогоювбудованого математичного алгоритму.
/> />
Таблиця 3.5. Результати багатомірного регресійного аналізу по ВАТКБ «НАДРА»

Таблиця 3.3
/>

Таблиця 3.4
/>
Як показують результати регресійного аналізу (табл. 3.5),найбільший вплив на показник рентабельності статутного капіталу ВАТ КБ «НАДРА»мають наступні агрегати балансу, зростання відносного рівня яких веде допідвищення рентабельності роботи банку:
– Х4 (кредити фізичним особам) – коефіцієнт+0,087;
– Х5 (вкладення і цінні папери) – коефіцієнт+0,204;
– Х6 (власний капітал) – коефіцієнт +0,054;
– Х7 (поточні кошти юридичних осіб) – коефіцієнт+0,214;
– Х8 (строкові кошти юридичних осіб) – коефіцієнт+0,082;
– Х10 (строкові кошти фізичних осіб) – коефіцієнт+0,084;
Таким чином, отримані результати логічно описуютьнеобхідність вкладення банком активів в найдорожчі кредити фізичним особам танайприбутковіші цінні папери при підвищенні частки залучених найдешевшихпоточних коштів фізичних осіб та власного капіталу.
На рис. 3.6 – 3.7 наведене порівняння структурнихчасток характерних агрегатів активів та пасивів в ВАТ КБ «НАДРА» та АКБ «СІТІ-БАНК».Спільний аналіз даних рис. 3.6 – 3.7 показує, що АКБ «СІТІ-БАНК» зовсім непрацює з фізичними особами, тобто у нього відсутні витрати на розвитокінфраструктури багаточислених філій та відділень, а, відповідно, в нього єсуттєва економія на чисельності обслуговуючого персоналу банку.
Тобто проведене порівняння впливу структур активів тапасивів банків на рентабельність роботи виявляє суттєвий вплив стратегії роботибанку з різними слоями клієнтури. Так в проведеному дослідженні показано, щоВАТ КБ «НАДРА» та АКБ «ПРИВАТБАНК», які пріоритетом вважають стратегіюрозширення банківського обслуговування населення, рівні рентабельності роботибанку практично однакові.

Висновки
Рейтинговіпоказники дослідженого в курсовій роботі ВАТ КБ «НАДРА» в банківській системіУкраїни (164 комерційних банка), проведені Асоціацією українських банків станомна 01.01.2007, мають наступні рівні:
1.Обсяг активів балансу – 10 293,7 млн. грн. (8 місце), що становить 3,248% відсумарних активів банківської системи України.
2.Обсяг кредитно-інвестиційного портфелю – 8987,4 млн. грн. (7 місце).
3.Обсяг власного капіталу – 1 343,9 млн. грн. (7 місце).
4.Обсяг депозитів фізичних осіб – 3 749,78 млн. грн. (5 місце).
5.Обсяг депозитів юридичних осіб – 1 897,0 млн. грн. (13 місце).
6.Фінансовий результат (прибуток 2006 року) – 186,6 млн. грн. (6 місце).
7.Обсяг статутного капіталу (капітал 1 рівня) – 58,6 млн.євро (17 місце), щоперевищує мінімальне нормативне значення загального регулятивного капіталу(капітал 1+2 рівня) – 7,0 млн. євро, встановлене НБУ станом на 01.01.2007 року.
8.Рентабельність активів – 1,813%, що в 1,5 рази вище середнього рівня (1,25%)рентабельності активів банків в банківській системі України [25].
9.Рентабельність статутного капіталу – 47,86%, що в 5 рази вище середнього рівня(15,9%) рентабельності статутного капіталу банків в банківській системі України[25].
Рейтинговіпоказники ВАТ КБ «НАДРА» в банківській системі України (164 комерційних банка),проведені Асоціацією українських банків станом на 01.07.2007 [24], маютьнаступні рівні:
1.Рентабельність активів – 1,221%, що в 2,0 рази вище середнього рівня (0,59%)рентабельності активів банків в банківській системі України [25].
2.Рентабельність статутного капіталу – 48,38%, що в 6 разів вище середнього рівня(8,11%) рентабельності статутного капіталу банків в банківській системі України[25].
Проведений мікроаналіз показує, що в структурі основнихдоходів ВАТ КБ «НАДРА» з 1 кварталу 2006 року розпочався суттєвий перерозподіл– банк різко наростив обсяги торговельних операцій з валютою та ціннимипаперами, при цьому в 1 кварталах 2006–2007 років питома вага торговельногодоходу досягла рівнів 41,8% (1 квартал 2006) – 45,6%(1 квартал 2007) взагальній сумі доходу банку. При цьому структурна частка цінних паперів вкредитно-інвестиційному портфелі ВАТ КБ «НАДРА» складає всього 5,5% (1 квартал2006) та 7,5% (1 квартал 2007), тобто окремі торговельні операції з ціннимипаперами в банку – надприбуткові, оскільки у наступних кварталах такогоприросту доходу не відмічено.
Процентний серед між доходами процентних активів тавитратами на залучення підпроцентних пасивів носить стабільний характер нарівні 5% у 2004–2007 роках. В той же час чиста процентна маржа загальнихробочих активів має суттєві «всплески» у 1 кварталі 2006 та 1 кварталі 2007 рокуза рахунок надзвичайно прибуткових торговельних операцій банка по продажуцінних паперів.
Як показує аналіз ВАТ КБ «НАДРА» у 2004–2007 рокахсуттєво знизив витратну загрузку на операційний дохід:
– витрати на утримання інфраструктурискоротилися з 45%(1 квартал 2005) до 32%(2 квартал 2007) від рівня операційногодоходу;
– витрати на утримання персоналу скоротилися з 35%(1квартал 2005) до 20%(2 квартал 2007) від рівня операційного доходу;
За результатами макроаналіза нарівні банківської системи України ВАТ КБ «НАДРА» знаходиться на 20 місці порентабельності активів за 2006 рік, при чому досягнутий рівень у 1,9% в 4 разинижче, ніж найкращий рівень рентабельності активів в банківській системіУкраїни. ВАТ КБ «НАДРА» також знаходиться на 10 місці по рентабельностістатутного капіталу за 2006 рік, при чому досягнутий рівень у 43,5% в 2,5 разинижче ніж найкращий рівень рентабельності статутного капіталу в банківськійсистемі України.
Для розробки шляхів підвищення рентабельності роботи ВАТ КБ«НАД-РА» в курсовій роботі запропонована регресійна економіко-математичнамодель пошуку показників впливу структури активів та пасивів банку на рентабельністьйого роботи.
Як показують результати регресійного аналізу, найбільшийвплив на показник рентабельності статутного капіталу ВАТ КБ «НАДРА» маютьнаступні агрегати балансу, зростання відносного рівня яких веде до підвищеннярентабельності роботи банку:
– Х4 (кредити фізичним особам) – коефіцієнт+0,087;
– Х5 (вкладення і цінні папери) – коефіцієнт+0,204;
– Х6 (власний капітал) – коефіцієнт +0,054;
– Х7 (поточні кошти юридичних осіб) – коефіцієнт+0,214;
– Х8 (строкові кошти юридичних осіб) – коефіцієнт+0,082;
– Х10 (строкові кошти фізичних осіб) – коефіцієнт+0,084;
Таким чином, отримані результати логічно описуютьнеобхідність вкладення банком активів в найдорожчі кредити фізичним особам танайприбутковіші цінні папери при підвищенні частки залучених найдешевшихпоточних коштів фізичних осіб та власного капіталу.
Проведене порівняння структурних часток характернихагрегатів активів та пасивів в ВАТ КБ «НАДРА» та АКБ «СІТІ-БАНК» показує, щобільш рентабельний АКБ «СІТІ-БАНК» зовсім не працює з фізичними особами, тобтоу нього відсутні витрати на розвиток інфраструктури багаточислених філій тавідділень, а, відповідно, в нього є суттєва економія на чисельності обслуговуючогоперсоналу банку.
Тобто проведене порівняння впливу структур активів тапасивів банків на рентабельність роботи виявляє суттєвий вплив стратегії роботибанку з різними слоями клієнтури. Так в проведеному дослідженні показано, щоВАТ КБ «НАД-РА» та АКБ «ПРИВАТБАНК», які пріоритетом вважають стратегіюрозширення банківського обслуговування населення, рівні рентабельності роботибанку практично однакові.
Практична цінність отриманих результатів полягає в наданнікомерційним банкам нових методологій по аналізу умов підвищення прибутковостіта рентабельності роботи банку.

Переліквикористаної літератури1. ЗАКОН УКРАЇНИ №2121-III «Про банки і банківськудіяльність» від 7 грудня 2000 року // Із змінами і доповненнями, внесенимиЗаконами України станом від 22 грудня 2005 року №3273-IV //Законодавчо-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
2. Закон України №679-XIV «Про Національний банк України» від20 травня 1999 року //Із змінами ідоповненнями, внесеними Законами України станом від 10.01. 2002 року №2922-III) //Законодавчо-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA,квітень 2006 року
3. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банківУкраїни та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського облікубанків України // Постанова Правління Національного банку України від 17червня 2004 року №280 (Із змінами і доповненнями, внесеними постановамиПравління Національного банку України станом від 1 грудня 2005 року №457) //Законодавчо-довідковасистема законодавства України WWW.LIGA – ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
4. Про затвердженняІнструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні //Постанова Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року №368(Із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банкуУкраїни станом від 1 листопада 2005 року №407) // Законодавчо-довідковасистема законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
5. Про затвердження Інструкції про порядок складання таоприлюднення фінансової звітності банків України // Постанова ПравлінняНаціонального банку України від 7 грудня 2004 року №598 (Із змінами ідоповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України станом від13 березня 2006 року №82) // Законодавчо-довідкова система законодавства УкраїниWWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
6. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банківУкраїни // Постанова Правління Національного банку України від 18 червня2003 року N255 // Законодавчо-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA,квітень 2006 року
7. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимовичта ін.; За ред. А.М. Герасимовича.– К.: КНЕУ, 2003. – 599 с.
8. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина –Москва, «Финан-сы и статистика», 1998 – 576 с.
9. Банківські операції: Підручник. – 2-ге вид., випр. і доп./А.М. Мороз, М.І.Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. – К.: КНЕУ,2002. – 476 с.
10. Банківські операції: Підручник / За ред. МіщенкаВ.І., Славянської Н.Г. – Київ: Знання-Прес, 2006. – 727 с.
11. Банківський нагляд: Навчальний посібник / Міщенко В.І.;Яценюк А.П.; Коваленко В.В.; Коренєва О.Г. – К.: Знання, 2004. –406 с. – (Вища освіта ХХI століття)
12. Банківський нагляд: Навчальний посібник / Мін-во освіти інауки України; Ун-т економіки та права «Крок»; Грушко В.І.; Лаптєв С.М.; Любунь О.С.;Раєвський К.Є. – К.: ЦНЛ, 2004. – 264 с.
13. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник. – 4-те вид., переробленеі доповнене – Київ: Знання, 2004. – 324 с.
14. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Навчальний посібник. – Київ:Академія, 2001. – 313 с.
15. Васюренко Л.В., Федосік І.М. Ресурси комерційного банку: теоре-тичний та прикладнийаналіз: Монографія. – Харків: ПП Яковлєва, 2003. – 88 с.
16. Гроші та кредит: Підручник / М.І. Савлук, А.М. Мороз,М.Ф. Пуховкіна та ін.: За заг. ред. М.І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2001. – 602 с.
17. Кириченко О.А. Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності:Навч. посіб. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.: Знання-Прес, 2002. – 384 с.
18. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності:сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. – К.: КНЕУ, 2002. – 316 с.
19. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку:Підручник. – 2-е вид., доп. і перероб. – К.: КНЕУ, 2004. – 468 с.
20. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Пер. с англ.со 2-го изд. – М.: «Дело ЛТД», 1995. – 768 с.
21. Синки, Дж. мл. Управление финансами в коммерческихбанках. Пер. с англ. 4-го переработанного изд. / под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинкерса.– М.: 1994, Catallaxy. – 820 c.
22. Шевченко Р. І. Банківські операції: Навч. – метод.посіб. для самост. вивчення дисципліни / Київський національний економічний ун-т– К.: КНЕУ, 2000. – 160 с.
23. Шевченко Р. І. Банківські операції: Навч.-метод.посіб. для самост. вивч. дисципліни / Київський національний економічний ун-т –К.: КНЕУ, 2003. – 276 с.
24. Офіційний сайт Асоціації банків України //WWW.AUB.COM.UA
25. Офіційнийсайт НБУ // www.bank.gov.ua
26. Офіційний сайт ВАТ КБ «НАДРА» // WWW.NADRA.COM.UA