Бизнес-диагностика финансовых решений

Введение
Целью курсовой работы является биизнес диагностика финансовых решений
В соответствии с целью работы определим задачи:
1. Теоретическое изучение бизнес диагностики
2. Практическое исследование предприятия
3. Выводы и рекомендации по исследованию
Объектом исследования являются банки
Актуальность исследования связана с том, что российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
Зарубежные ученые в области банковского менеджмента используют в своих работах анализ чаще всего при изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, – отсутствует.
Отечественными специалистами по банковскому менеджменту и анализу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.
Отечественная банковская система вступила в новый этап развития – этап кризиса. Повышение качества управления на базе всестороннего и глубокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих способов выхода отечественной банковской системы из сложившегося положения.
Бизнес диагностика осуществляется на основании финансового анализа. Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.[1]
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.
Анализ финансового состояния проводится с целью:
– оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
– возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
– выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
– прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
Объектом исследования является коммерческий банк РФ.
Предмет исследования – финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.
Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).
Глава 1. Теоретические основы бизнес-диагностики
1.1. Понятие и сущность бизнес-диагностики финансового состояния банка
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.[2]
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Содержание, роль и значение анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком представлены на рисунке 1.
Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

Анализ окружающей финансово-экономической и политической среды
Анализ состояния банковского бизнеса
Анализ как информационно-аналитическое
обеспечение принятия управленческих решений
анализ финансового состояния
в коммерческом банке
система оценки экономической
эффективности деятельности банка
и метод оценки качества его управления

система ретроспективной инструмент финансового
текущей или оперативной управления и оценки его
оценки деятельности банка видов
инструмент прогнозирования управление активами
и финансового моделирования
управление пассивами
метод оценки альтернативных, управление капиталом
инновационных направлений
деятельности управление ликвидностью
метод оценки стоимости банка управление рисками
Рис. 1. Содержание анализа финансового состояния
и важнейшие направления его реализации
в управлении коммерческим банком
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлимая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.
При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.
Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.
Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.
Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.[3]
Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (рисунок 2).
Объекты анализа финансового
состояния коммерческого банка
финансовое состояние
банка
источники средств
размещение средств
показатели финансового
состояния
эффективность системы управления
Рис. 2. Состав основных объектов анализа
финансового состояния в банка
Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.
В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.
Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею.
Анализ финансового состояния проводится с целью:[4]
– оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
– возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
– выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
– прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).
Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом.
Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние.
1.2. Классификация диагностики финансового состояния банка
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:[5]
– использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
– изучение факторов и причин изменения этих показателей;
– выявление и измерение взаимосвязи между ними.
В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей расчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.
Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.
Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.
При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.
В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.
Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто-показателей.
В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.
При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.
Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.
Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.
Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений, представленных на рисунке 3.
Сравнения
С бизнес- С предшест- С нормати- С экономи-
планом вующим вами ЦБ ческой
(базисным) России моделью
периодом
С другими коммерческими банками
Рисунок 3. Виды сравнений в анализе показателей работы банка.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.
Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.[6]
Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи.
При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные – всех последующих факторов.
Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.
Необходимо помнить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. В связи с этим при построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее – качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по степени обобщения: чем более высокая степень обобщения, тем ближе к началу формулы должен стоять фактор.
Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др. Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель. (рис.4).
Методы измерения влияния отдельных факторов
на результативный показатель
метод балансовый метод экономико-матема-
элиминирования тические методы
метод цепных исследование
подстановок операций и
теория массового
метод обслуживания
абсолютных
разниц методы
оптимизации
метод
относительных методы
разниц многомерного
статистического
анализа
Рисунок 4. Методы измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности. [7]
1.3. Задачи бизнес-диагностики
Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени. [Батракова]
Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.
В доходной части можно выделить:
-доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой;
-процентов по ссудам;
-комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок);
-доходы от побочной деятельности банка;
-непредвиденного дохода и прочих доходов;
Расходы состоят из:
-процентов по депозитам;
-вознаграждений, комиссий по полученным услугам;
-потерь по ссудам и выданным авансом суммам;
-обесценение ценных бумаг;
-общих расходов коммерческого банка, включая расходы на оплату труда и прочих расходов.
После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка.
Также финансовой отчетностью являются пояснительные записки. Они составляются исходя из информации, взятой из счетов аналитического учета, кредитных дел или других источников.[8]
Основной финансовой отчетностью для проведения анализа финансового состояния банка является балансовый отчет, т.е. баланс коммерческого банка. Баланс банка имеет Т-образную форму, где все денежные операции банка (поступления, выплаты) получают как бы два измерения, т.е. фигурируют в пассиве и в активе (рис.5).
Схема баланса коммерческого банка
Актив
Пассив
Наличность
Резервы
Ссуды
-срочные
-до востребования
Собственность
Всего
Акции
Вклады:
-срочные
-до востребования
Займы
Прибыль
Всего
Рисунок 5. Схема построения баланса коммерческого банка
Баланс коммерческого банка – это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активе – размещенные средства или обязательства банку. В активе значатся наличные средства. Первоначально они возникают как эквивалент проданных акций, т.е. обязательств самого банка. В значительной своей части эти «наличные» воплощаются затем в собственность банка – необходимые материальные блага. Наличность увеличивается вновь, когда банк начинает функционировать как депозитное учреждение, т.е. принимать вклады.
Особое значение в балансовой структуре принадлежит обязательным резервам. Они устанавливаются законом для всех учреждений, принимающих вклады и выдающих суды. Когда ссуды возвращаются (погашаются), кассовая наличность банка вновь увеличивается, как и его потенциальная способность предоставлять новые ссуды. Эффект создания дополнительных денег возникает и при покупке банком государственных ценных бумаг (облигаций, казначейских билетов). Но в любом случае способность системы коммерческих банков создавать новые деньги ограничена общей суммой резервов.
Баланс банка – это бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции.
Слово «пассив» в балансе означает, что банк, получив имущественные средства от кредиторов и пайщиков, оказывается по отношению к ним в положении должника. Поэтому сколько в деле имеется имущественных средств, столько есть у него и обязательств, считая в числе последних и долг пайщикам, измеряемый суммой капитала. Т.е. базовая модель баланса банка представляется как: актив равен пассиву или актив равен обязательствам плюс собственный капитал.
ЦБ России и все коммерческие банки страны для ведения бухгалтерского учета пользуются единой номенклатурой счетов баланса, определенной Планом счетов бухгалтерского учета в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), главных управлениях ЦБ РФ, коммерческих и кооперативных банках. Поэтому в учете банков имеются единые сопоставимые показатели по всем видам их деятельности. Все балансовые счета делятся на счета первого порядка – укрупненные (синтетические) и счета второго порядка – детализирующие (аналитические). Счета первого порядка обозначаются тремя цифрами. Номер счета второго порядка состоит из пяти знаков и строится путем прибавления двух цифр справа к номеру счета первого порядка.
При анализе балансов коммерческих банков не следует оставлять без внимания вопрос о статьях, учитывающих гарантии банка с целью помочь клиентам получить финансирование у других клиентов.
Глава 2. Анализ организации банковской системы
2,1. Характеристика объекта исследования
Объектом нашего исследования является Банк Возрождения города Волгодонска, который является филиалом ростовского банка
2.2. Оценка имущественного положения
Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка.
Целью данного этапа является выявление общих тенденций и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски.
На основе аналитического баланса проводится общая оценка финансового состояния банка и его изменений за представленный период. Анализ структуры баланса-нетто (приложение 1) позволяет решить следующие задачи:
– выделить основные активно-пассивные виды операций (кредиты, депозиты и т.д.) и оценить их значимость в структуре активов и пассивов;
– проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам, которые наиболее динамично изменяются;
– определить причины и степень воздействия данных динамических изменений и отклонений по статьям на устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;
– выделить собственные (р. 1 П) и привлеченные (р. 2 П) ресурсы банка, проследить их динамику по статьям и в целом;
– выделить доходные (р. 2 А) и иммобилизованные активы (р. 3 А);
– распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по их срочности.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.
Пассивы представлены в ввиде двух разделов: собственные (р. 1 П) и привлеченные средства (р. 2 П).
Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность.
От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
Активы представлены в виде трех основных разделов:
1) активы, не приносящие доход (р. 1 А);
2) активы, приносящие доход (р. 2 А);
3) иммобилизационные активы банка (р. 3 А).
Для оценки изменения объемов тех или иных статей актива или пассива баланса необходимо рассчитать изменение абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовы м статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.
Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а так же в общем объеме активов и пассивов.
Показателями, характеризующими общую структуру пассивов, являются: соотношение собственных и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.
При оценке соотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, что это соотношение должно быть больше единицы, т.к. в противном случае это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.
Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.
Зависимость банка от различных секторов рынка депозитов отражает удельный вес каждого источника в общем объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.
При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств (р. 2 П), оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.
Собственные средства необходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.
,
где – собственные средства-нетто, руб.
– собственные средства-брутто, руб. (р. 1 П)
– активы иммобилизованные, руб (р. 3 А)
– доходы будущих периодов, руб. (п. 32 П)
– портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб. (п. 10 А).
Анализ обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу – полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.
В процессе анализа качественного состояния привлеченных средств банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д. (приложение 1).
Анализ активов банка предполагает изучение их динамики и структуры в разрезе активов: приносящих доход, не приносящих доход и иммобилизованных активов.
При анализе структуры активов необходимо рассчитать и проанализировать:
– Долю активов, приносящих доход в общем объеме активов банка. Рекомендуемым значением считается 50%, т.к. .наличие значительной доли иммобилизационных (более 10%) активов приводит к снижению уровня ликвидности банка.
– Соотношение объема выданных кредитов и приобретенных ценных бумаг. Доля кредитов в объеме активов не должна превышать 65%, а доля ценных бумаг – 25%.
– Структуру кредитного портфеля. Анализ структуры кредитного портфеля банка должен показать отраслевую структуру кредитов, долю межбанковских кредитов в общем объеме кредитов, а также долгосрочных и краткосрочных кредитов.
Результаты расчетов представлены в таблице№2 (приложение 1).
Расчет собственных средств-нетто:
На 1.04.99 г. 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.
На 1.07.99 г. 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058 руб.
На 1.10.99 г. 1437249 – 382966 – 958616 = 95667 руб.
23 Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.
Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.
Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.
Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.
Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ():
,
где – фонды банка: уставный (п.26П), резервный (п.27), фонды специального назначения (п.28П), фонд накопления (п.29П), другие фонды (п.30П), руб.;
– прибыль отчетного года и предыдущих лет (п.31П), руб.;
– права участия банка (п.23А), руб.
значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.
Снижение темпов роста свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ().
,
где – активы приносящие доход (р.2А), руб.
рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.
,
где – собственные средства нетто, руб.
– иммобилизационные активы, руб.
Увеличение коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Понижающая тенденция – свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.
Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.
Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ().
,
показывает степень мобильности собственных оборотных средств. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Если равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.
Также возможно увеличение затрат (расходов счет 702), не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции (- 0) с темпами роста активов банка.
Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.
Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия () или коэффициента автономности.
,
где – привлеченные средства, руб. (р.2П).
Значение этого показателя отражает уровень покрытия заемных средств собственными средствами.
Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.
Рост показателя свидетельствует о повышении устойчивости банка. При снижении или резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:
– увеличением иммобилизованных активов;
– увеличением направления средств на развитие банка;
– резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.
Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.
,
где – срочные депозиты (п.34П+п.35П), руб.;
– корреспондентские счета «Лоро», руб. (п.40.5 П);
– доходы будущих периодов, руб. (п.32П);
– привлеченные средства, руб. (р.2П).
Увеличение этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.
Уменьшение значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”, пассивного партфеля банка.
Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ():
.
Уменьшение темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.
Соотношение активов приносящих доход по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.
,
где – кредиты полученные, руб.;
– депозиты до востребования, руб.;
– депозиты срочные, руб.
Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в таблице №4 (приложение 3).
2.4. Оценка платежеспособности и ликвидности
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы – по срокам их предъявления к оплате.
Ликвидные активы представлены четырьмя группами:
1. Высоколиквидные (быстрореализуемые) активы:
– денежные средства и драгоценные металлы (п. 1 А);
– корреспондентские счета «Ностро» (п. 2 А);
– банковские карты и чеки (п. 3 А).
2. Активы средней реализуемости:
– дебиторская задолженность (п. 4 А);
– кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению (п. 7 А)
– прочие размещенные средства (п. 8 А + п. 12 А).
3. Медленно реализуемые активы:
– вложения в ценные бумаги (п. 10 А).
4. Трудно реализуемые активы:
– иммобилизационные активы (р. 3 А).
Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования (п. 38 П) и срочные счета (п. 34 П).
Ликвидность банка определяется рядом факторов:
– качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
– процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
– величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
– стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;
– согласованностью сроков привлечения средств и размещение их в активные операции;
– имиджом банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.
Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами. Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №1 от 1.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков».
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.
В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:
,
где – высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах оборотной ведомости банка: 202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.
– обязательства банка по счетам до востребования (п. 38 П).
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н2 – менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:
,
где – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах оборотной ведомости банка: , 204, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001…32004, 32101…32104, 32202…32204, 32201, 32302…32304, 44101…44103, 44201…44204, 44301…44304, 44401…44404, 44501…44503, 44601…44603, 44701…44703, 44801…44803, 44901…44903, 45001…45003, 45101…45103, 45201…45203, 45301…45303, 45401…45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902.
– обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01.02.98 г. – 50%, на 01.02.99 г. – 70%.
Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.
Норматив долгосрочной ликвидности банка () характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
,
где – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.
– обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.
Норматив общей ликвидности () определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:
,
где – общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка (приложение 5): 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404…61408, 702, 704, 705.
– обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.
Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, т.к. при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.
Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.
На основании расчета нормативов Н2, Н3, Н4, Н5 заполняется таблица №3 (приложение 2).
В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 апреля 25.5%; на 1 июля 25.9%; на 1 октября 22.4%. это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом квартале 2.6 рублей, во втором 2.6 рублей и в третьем 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 4 дня в первом и втором кварталах, и за 5 дней в третьем квартале. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.
Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). На 1 апреля он составил 108.4%, на 1 июля 96.6%, на 1 октября 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил на 1 апреля 11.36%, на 1 июля 28%, на 1 октября 41.22%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
Н5 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 1 апреля 76.56%, на 1 июля 46.84%, на 1 октября 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. К концу третьего периода банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.
2.5. Финансовые резельтаты
На основании данных, представленных в таблице №4 можно сделать следующие выводы:
Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды возрасли. Они составили на 1 июля 107%, на 1 октября 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала во втором квартале увеличилась на 7%, в третьем на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.
Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в третьем квартале, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.
К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три квартала. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем периоде наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.
Однако показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств. Но всетаки к третьему периоду также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.
Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В третьем периоде показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, ото обусловлено увеличением иммобилизационных активов.
Показатель К6 отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно трем кварталам. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.
К7 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во втором квартале и 78% в третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение троста показателя – свидетельство агрессивной политики.
К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218; 1.922; 1.753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 рубыль платных пассивов приходится 1; 2 и 2 рубля соответственно по периодам.
Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.
Расчетные данные по коэффициентам деловой активности представлены в таблице №5 (приложение 4).
На основании этих данных можно сделать следующие выводы:
К9 характеризует удельный вес активов приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0.805; 0.833; 0.891 соответственно на 1 апреля, 1 июля, 1 октября. Удельный вес активов повышается и составляет больше, чем 0.7, что является положительным результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком.
К10 (финансовый коэффициент отдачи активов) детализирует значения показателя К9. К10 составил 1.15; 1.169; 1.343. наблюдается тенденция к росту, что также является положительным изменением. Т.е. на одну денежную единицу активов приходится 1.15; 1.169; 1.343 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.
К11 – показатель использования привлеченных средств. Он составил 0.170; 0.235; 0.292. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 17% в первом квартале, 23.5% во втором, 29.2% в третьем привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.75 (критическое значение), это говорит о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.
Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в первом квартале на одну единицу кредитных ресурсов привлекаемых банком приходится 0.005, во втором 0.010, в третьем 0.012 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.
Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К13. Темпы роста этого показателя равны 0.89 и 1.03 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно работает в сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.
Рентабельность дохода К14 показывает, что на 1 апреля на одну денежную единицу дохода приходится 0.003 денежных единиц прибыли, на 1 июля 0.005 денежных единиц, на 1 октября 0.007 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.
Рентабельность общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. К15 составил 0.003; 0.004; 0.005. показатель увеличивается, что является положительным результатом.
Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К16. В анализируемых периодах он составил 0.091; 0.030; 0.046. Во втором третьем квартале показатель снизился по сравнению с первым кварталом. Это говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.
К17 характеризует эффективность оборота текущих активов. Темпы роста составили 133% и 150% соответственно, т.е. повышается эффективность оборота текущих активов, увеличивается число оборотов за единицу времени.
В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.
Глава 3. Совершенствование системы бизнес-диагностики
3.1. Предложения и улучшения
Деятельность банка будет направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.
Главная стратегическая задача – формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.
Одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должно привести к значительному росту остатков на счетах частных вкладчиков. Более доступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.
Широкое развитие получит обслуживание корпаротивных клиентов с учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологий обслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институт персональных менеджеров.
Намечено активизировать участие банка на рынке ссудного капитала, увеличить объемы финансирования приоритетных отраслей производства, с использованием гибкой процентной политики и различных схем кридитования. Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдача потребительских кредитов населению.
За счет освоения новых банковских технологий и совершенствования имеющихся форм и методов работы с клиентами банк обратит спектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объем операций с драгоценными металлами.
Банк стремится к укреплению своих позиций на рынке безналичных расчетов через наращивание эмиссии международных и рублевых пластиковых карт, зарплатных проектов для частных вкладчиков и корпаротивных клиентов.
Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укрепление материально-технической базы и повышение уровня автоматизации банковских операций.
На более высокую степень будет поставлена работа с персоналом банка с целью дальнейшего его совершенствования его профессиональной подготовки и уровня квалификации.
Банк последовательно развивает безналичные расчеты с использованием пластиковых карт Сбербанка России АС СБЕРКАРТ и международных платежных систем VISA и EUROPEY international.
На территории Ставропольского края установлено 14 банкоматов и 181 торговый терминал. Многие организации выплачивают заработную плату своим работникам через этот банковский продукт.
В банке достигнут высокий уровень технической и технологической базы.
Автоматизация банковских технологий и операций осуществляется на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения) автоматизированной банковской системы (АБС), обеспечивающей формирование единого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решение операционных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов на территории всей страны.
Получат дальнейшее развитие операции по кредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий.
3.2. Направления улучшения
Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики на основе анализа и определения приоритетных отраслей экономики в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования.
Инвестиционное кредитование в реальный сектор экономики предполагается осуществлять при участии правительства Ставропольского края. В целях снижения рисков при размещении займов разрабатываются совместные схемы предусматривающие стопроцентное обеспечение инвестиционных кредитов.
Предусмотрена рестуктуризация и оптимизация портфеля ценных бумаг с целью повышения его доходности и ликвидности.
Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующии позиции в банковской сфере региона.
Заключение
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней. Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации.
Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
После проведения анализа видно, что в общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Оценивая результаты анализа по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост во втором квартале, но они снижаются в третьем квартале. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.
Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность.
В общем по коэффициентам, характеризующим и оценивающим деловую активность коммерческого банка после проведения анализа можно сделать вывод, что все коэффициенты имеют положительные значения и тенденцию к росту.
Список использованной литературы
1. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 № 153-У.
2. Инструкция Банка России от 1.10.97 №17 «О составлении финансовой отчетности» с изменениями от 4.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У
3. Письмо Банка России от 24.05.95 №169 «О мерах по обеспечению выполнения коммерческими банками обязательств перед вкладчиками».
4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: уч. пособие – М.: Институт международного права и экономики 2006г.
5. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник. – М.: Финстатинформ, 2005
6. Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007
7. Банки на развивающихся рынках. В 2-х т. – М: Финансы и статистика, 2004
8. Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю.А. Бабичевой М: Экономика, 2003
9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 2004
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2005
11. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России – М: Консалтбанкир, 2007
12. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 2006
13. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М: Экономика. 2004
14. Иванов И.В. Анализ надежности банка. М: РДЛ. 2006
15. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М: Логос, 2007
16. Кокович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансово-банковских расчетов: пер.с сербского – М: Финансы и статистика, 2004
17. Маркова О.М., Сахова Л.С., Сидоров В.П. Коммерческие банки и их операции: уч.пособие – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2005
18. Молчанов А.В. Коммерческий банк св современной России: теория и практика. – М: Финансы и статистика, 2006
19. Общая теория денег и кредита : уч / под общ ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2005
20. Основы банковского менеджмента: уч пособие / под общ ред О.И. Лаврушина – М: Инфра-М, 2005
21. Папанова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М: Финансы и статистика, 2006
22. Российская банковская энциклопедия. – М: Энциклопедическая творческая Ассоциация, 2005
23. Синки мл Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер.с англ. – М: Саталлахи, 2007
24. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000

Приложение 1
Таблица 1-2
Аналитический баланс-нетто коммерческого банка

№п/п
Статьи баланса
Источник ан.информации (ф1)
Сумма в руб.
Уд. вес,%
Изменение
На 1 апр
На 1 июля
На 1 окт
На 1 апр
На 1 июля
На 1 окт
Абс.вел., руб.
Уд.вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Р1
(п1-6)
Активы, не приносящие доход, всего:

1059367
1413729
1857470
16.58
13.41
14.84
354362
443741
-3.17
1.43
1
Денежные средства и драгоценные металлы
202+203+204
129079
151254
223173
2.02
1.44
1.78
22175
71919
-0.58
0.34
2
Кор.счета «Ностро»
30102+30104+
30106+30110+
30112+30114
794652
842498
866559
12.44
7.99
6.93
47846
24061
-4.45
-1.06
3
Банковские карты и чеки
30206+32210+
32310
72640
72760
75340
1.14
0.69
0.6
120
2580
-0.45
-0.09
4
Расчеты с дебиторами
60302+60304+
60306+60308+
60310+60312+
60317+60318+
60319+60320+
60323+60337+
60339+60314+
60341+60343
13257
27509
13026
0.2
0.26
0.1
14252
-14483
0.06
-0.16
5
Реализация и выбытие имущества
61202

6
Прочие активы
40908+47410+
47415+47417+
47420+47404+
47406+47408+
47413+47423+
47427
49739
319708
679372
0.78
3.03
0.43
269969
359664
2.25
-2.6
Р2 (7-12)
Активы, приносящие доход, всего:

5142138
8781894
10272659
80.5
83.33
82.1
3639756
1490765
2.83
-1.23
7
Ссуды выданные:

1048061
2118961
3235030
16.41
20.1
25.85
1070900
1116069
3.69
5.75
7.1
Межбанковский кредит
32001-32005+
32101-32109+
32201-32210+
32301-32310
217119
192930
188400
3.4
1.83
1.51
-24189
-4530
-1.57
-0.32
7.2
Гос.предприятиям
441+44201-
44209+44301-
44309+44401-
44409+44501-
44508+44601-
44608+44701-44708+44801-
44808+44901-
44908+45001-
45008
640
105162
17573
0.01
0.1
0.14
104522
-87589
0.09
0.04
7.3
Негос.фин.организациям и предприятиям
45101-45108+
45201-45208+
45301-45308
629686
1517990
2574046
9.86
14.4
20.57
888304
1056056
4.54
6.17
7.4
Физ.лицам-предпринемателям
45401-45408
18958
14718
35788
0.3
0.14
0.29
-4240
21070
-0.16
0.15
7.5
Потребительский кредит:
-краткосрочные;
-долгосрочн.
45501-45507
152550
154077
152123
2.39
1.46
1.22
1527
-1954
-0.93
-0.24
7.6
Неризидентам:
-физ.лицам;
-юр.лицам

45701-45706
45601-45606

29108
–

12884
121200

16100
251000

0.46
–

0.12
0.15

0.13
2.01

-16224
–

3216
129800

-0.34
–

0.01
0.86
7.7
Размещенные средства
31901+46101-
46107+46201-
46207+46301-
46307+46401-
46407+46501-
46507+46601-
46607+46701-
46707+46801-
46807+46901-
46907+47001-
47007+47101-
47107+47201-
47207+47301-47307+46001-46007+40109

9
Факторинг, форфейтинг
47402

10
Операции с ц/б

88819
1640380
958616
1.39
15.56
0.08
1551561
-681764
14.17
-15.48
10.1
Гос.ц/б
501+50201-50203
29827
135235
157580
0.47
1.28
1.26
105408
23345
0.81
-0.02
10.2
Долговые обязательства банков
50301-50303+
50401-50403+50501-
50503+50601+
50602+50701-
50703

10.3
Акции
50801-50803+
50901-50903+
51001-51003+
51101-51103
8825
937
490
0.14
0.01
0.004
-7888
-447
-0.13
-0.006
10.4
Векселя
51201-51207+
51301-51307+
51401-51407+
51501-51507+
51601-51607+
51701-51707+
51801-51807+
51901-51907
50167
1504208
800546
0.79
14.27
6.4
1499041
-703662
13.48
-7.87
11
Лизинг
60801-60802

12
Средства в расчетах
30302+30304+
30306+30402+
30404+30406+
30409+30603+
30605+40313 60606
4005258
5022553
6079013
62.7
47.66
48.58
1017295
1056460
-15.04
0.95
Р3 (13-25)
Иммобилизованные активы, всего:

186252
343644
382966
2.92
3.26
3.06
157392
39322
0.34
-0.2
13
Резервы ЦБР
30202+30204
125311
283578
316907
1.96
2.69
2.53
158267
33329
0.73
-0.16
14
Кап.вложения
40109+40111+
607
121
520
249
0.002
0.005
0.002
399
-271
0.003
-0.003
15
Основные средства по остаточной стоимости
60401 «-« 60601+60402
«-« 60602+60403
«-« 60603+60404
16912
23271
25028
0.26
0.22
0.2
6359
1751
-0.04
-0.02
16
Немат.активы по остаточной стоимости
60901+60902
«-«60903
5961
7364
8125
0.09
0.07
0.06
1403
761
-0.02
-0.01
17
Хоз.материа-лы и МБП по остаточной стоимости
61101»-«61103
+610
1692
2048
3315
0.03
0.02
0.03
356
1267
-0.01
-0.01
18
Расходы будущих периодов
614»-«613
29132
5667
18022
0.46
0.05
0.14
-23465
12355
-0.41
0.09
19
Убытки отч.года и пред.лет
70401+70402

20
Собств.акции(доли), выкупленные у акционеров
10501+10502

21
Накопительные счета при выпуске акций
30208

22
Финансирование счетов ФБ
40104

23
Права участия
60101-60104+
60201-60205
194
334
486
0.003
0.003
0.004
140
152
–
0.001
24
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам
20317+20318+
32401+32402+
40310+45801-
45817+51208+
51209+51308+
51309+51408+
51409+51508+
51509+51608+
51609+51708+
51709+51808+
51809+51908+
51909+60315
6809
20251
10834
0.11
0.19
0.09
13442
-9417
0.08
-0.1
25
Просроченная задолженность по процентам
20319+20320+
32501+32502+
40311+45901-
45917
120
611
–
0.002
0.006
–
491
–
0.004
–

Итго активов(р1+2+3)

6387757
10539267
12513065
100
100
100
4151510
1973798
–
–

Пассив

Р1(26-33)
Собственные средства-брутто, всего:

216557
1511966
1437249
3.39
14.35
11.49
1295409
-74717
10.96
-2.86
26
Уставной фонд
102+103+
106
120586
1370582
1370382
1.89
13
10.95
1249996
-200
11.11
-2.05
27
Резервный фонд
10701
7671
10046
10046
0.12
0.1
0.08
2375
–
-0.02
-0.02
28
Фонды спец.назначения
10702
5760
3374
4796
0.09
0.03
0.04
-2386
1422
-0.06
0.01
29
Фонд накопления
10703
23702
28329
32386
0.37
0.27
0.26
4627
4057
-0.1
-0.001
30
Другие фонды
10704

31
Прибыль
70301
19806
45027
66800
0.31
0.43
0.53
25221
21773
0.12
0.1
32
Доходы буд.периодов
613»-«614

33
Созданные резервы
32010+32110+
32211+32311+
32403+44110+
44210+44310+
44410+44509+
44609+44709+
44809+44909+
45009+45109+
45209+45309+
45409+45508+
45608+45708+
45818+46008+
46108+46208+
46308+46408+
46508+46608+
46708+46808+
46908+47008+
47108+47208+
47308+47424+
50204+47425+
50404+50504+
50604+50704+
50804+50904+
51004+60105+
51104+51210+
51310+60206+
51410+51510+ 51610+51710+
51810+51910+
60324
57568
80804
7984
0.9
0.77
0.06
23236
-72820
-0.13
-0.71
Р2(34-44)
Привлеченные средства всего

6171200
9027301
11075816
96.61
85.65
88.51
2856101
2048515
-7.96
-0.14
34
Долгосрочные депозиты и кредиты банков

70100
30375
30375
1.1
0.29
0.24
-39725
–
-0.81
-0.05
34.1
Банков
31509+31609+
31309+31409
70100
30375
30375
1.1
0.29
0.24
-39725
–
-0.81
-0.05
34.2
Органов гос.власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос собственности
41007+41107+
41207+41307+
41407+41507+ 41607+41707+
41807+41907

34.3
Негос.орг.и предприятий
42007+42107+
42207

34.4
Физ.лиц
42307+42607

34.5
Юр.лиц неризидентов
42507

35
Средства, привлеченные на долгосрочной основе

35.1
Органов гос.власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос. Собственности
42707+42807+
42907+43007+
43107+43207+
43307+43407+
43507+43607

35.2
Негос.орг. и предприятий
43707+43807+
43907

35.3
Юр.лиц неризидентов
44007

36
Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты

250480
416906
638617
3.92
3.96
5.1
166426
221711
0.04
1.14
36.1
Банков
31502-31508+
31602-31608+
312+31301-
31308+31401-
31408
64810
91069
357475
1.01
0.86
2.86
26259
266406
-0.15
2
36.2
Органов гос.власти, а т.ж.предприятий и орг., находящихся в гос.собственности
41002-41006+
41102-41106+
41202-41206+
41302-41306+
41402-41406+
41502-41506+
41602-41606+
41702-41706+
41802-41806+
41902-41906
600
10600
–
0.009
0.1
–
10000
–
0.091
–
36.3
Негосударственных организаций и предприятий
42002-42006+
42102-421-06+
42202-42206
2647
15423
20493
0.04
0.15
0.16
12776
5070
0.11
0.01
36.4
Физ.лиц
42302-42306+42602-42606+42301
182423
231898
260524
2.86
2.2
2.08
49475
28626
-0.66
-0.12
36.5
Юр.лиц неризидентов
42502-42506
–
67916
125
–
0.64
0.001
–
-67791
–
-0.639
37
Прочие привлеч.средства на кратко и среднесрочной основе:

37.1
Органов гос.власти, а т.ж.предприятий и орг., находящихся в гос.собственности

37.2
Негос.орг.и предприятий

37.3
Юр.лиц – неризидентов

38
Средства до востребования

3900513
4120891
5191618
61.06
37
41.49
220378
1070727
-24.06
4.49
38.1
Органов гос.власти, а также предприятий и организаций, находящихся в гос.собственности

38.2
Банков

3855892
4039209
5063497
60.36
36.59
40.47
183317
1024288
-23.77
3.88
38.3
Негос.орг.и предприятий

329
369
350
0.005
0.03
0.003
40
-19
0.025
-0.027
38.4
Физ.лиц

44191
81212
127670
0.69
0.77
1.02
37021
46458
0.08
0.25
38.5
Юр.лиц-неризидентов

101
101
101
–
–
–
–
–
–
–
39
Привлеченные спец.фонды

3123
5378
3403
0.05
0.05
0.03
2255
-1975
–
0.02
39.1
Средства гос.б-та

2265
4636
2470
0.04
0.04
0.02
2371
-2166
–
-0.02
39.2
Гос.внебюд.фондов
404
858
742
933
0.01
0.007
0.007
-116
191
-0.003
–
40
Средства на расчетных и текущих счетах:

1545492
3036008
3168927
24.19
28.8
25.32
1490516
132919
4.61
-3.48
40.1
Гос.предприятий
405+406
130956
221349
274920
2.05
2.1
2.2
90393
53571
0.05
0.1
40.2
Негос.предприятий
407
580741
1758144
1368983
9.09
1.5
10.94
1177403
-389161
-7.59
9.44
40.3
Прочие счета
408+409»-«
40908+30223
685469
57352
147522
10.73
0.54
1.18
-628117
90170
-10.19

Приложение 2
Таблица 3
Анализ ликвидности коммерческого банка

№п/п

Показатели
Рекомендуемые значения
Выводы от сопоставления
Периоды
Изменения
На 1 апр
На1 июля
На 1 окт
(6-5)
(7-6)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Высоколиквидные активы (ЛАм), руб.

996371
1066512
1165072
107
109
2
Ликвидные активы (ЛАт), руб.

1698551
2401156
2621557
141
109
3
Всего ликвидных активов, руб. (1+2)

2694922
3467688
3786649
129
109
4
Обязательства до востребования (ОВм), руб.

3900513
4120891
5191618
106
126
5
Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), руб.

1566620
2486320
2516395
159
101
6
Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), руб.

129829
202873
135180
156
67
7
Итого обязательств (4+5+6)

5596962
6810084
7843193
122
115
8
Капитал (К), руб.

216557
1511966
1437249
698
95
9
Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), руб.

125311
283578
316907
226
112
10
Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), руб.

39335
480118
648081
122
112
11
Совокупные активы А, руб.

2343855
5409693
6380829
231
118
12
Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, %(1:4)*100%
Мин 20%
Н2>20% – банк платежеспособен и ликвиден
Н2
25.55%
25.88%
22.44%
101
87
13
Норматив текущей ликвидности Н3, % (2:5)
Мин 70%
Н3
108.42%
96.57%
104.18%
89
108
14
Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8))
Мак 120%
Н4>120% – несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов
11.36%
28.0%
41.22%
246
147
15
Норматив общей ликвидности Н5, % (2: (11-9))
Мин 20%
Н5
76.56%
46.84%
43.23%
61
92

Приложение 3
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка
№п/п
Показатели
Рекомендуемые значения
Выводы от сопоставления
периоды
Изменения, %
На 1 апр
На 1 июля
На 1 окт
(6-5)
(7-6)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Коэффициент покрытия собственного капитала К1
–
Если К1 имеет тенденцию к снижению – снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков
0.819
0.964
1.032
107
118
2
Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2

Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности
0.034
0.166
0.144
488
87
3
Коэффициент иммобилизации К3
Критическое значение – 0
К3>0 – банк финансово устойчивый К3
0.314
1.374
0.249
438
18
4
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4
Критическое значение – 0
К4=0 – немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков
К4
0.270
0.312
0.066
116
21
5
Промежуточный коэффициент покрытия К5

К5> снижение совокупных банковских рисков
К5
0.009
0.052
0.008
578
15
6
Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6

К6> сбалансированность управления активными и пассивными операциями
К6
0.012
0.004
0.004
33
100
7
Коэффициент финансовой напряженности К7

К7 – снижается агрессивная кредитная политика
0.035
0.167
0.130
477
78
8
Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8
Критическое значение – 1

1.218
1.922
1.753
158
91

Приложение 4
Таблица 5
Анализ деловой активности коммерческого банка

№п/п
Показатели
Выводы от сопоставления
Периоды
Изменения, %
На 1 апр
На 1 июля
На 1 окт
(5-4)
(6-5)
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих в операциях, приносящих доход К9
К9
0.805
0.833
0.821
103
99
2
Финансовый коэффициент «отдачи» активов К10
К10 снижается – высокий уровень проблемных ссуд
1.150
1.169
1.343
102
115
3
Показатель использования привлеченных средств К 11
К11>0.75 – агрессивная кредитная политика К11
0.170
0.235
0.292
138
124
4
Доходность привлеченных средств К12
К12 повышается – повышение эффективности управления банком
0.005
0.010
0.012
200
120
5
Коэффициент активности привлечения средств К13
К13 увеличивается – активная депозитная политика, К13 – снижается – уменьшение банковских ресурсов
0.966
0.857
0.885
89
103
6
Рентабельность дохода К14
К14 снижается – увеличение банковских затрат
0.003
0.005
0.007
167
140
7
Рентабельность общего капитала К15
К15 снижается – увеличение величины Аим
0.003
0.004
0.005
133
125
8
Коэффициент эффективности использования собственных средств К16
К16 снижается – неоперативность принятия решений в случае возникновения рисков
0.091
0.030
0.046
33
153
9
Коэффициент рентабельности капитала банка К17
К17 повышается – снижение конъюктурных рисков
0.003
0.004
0.006
133
150

[1] Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 2006. – с. 52
[2] Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007. – с. 134
[3] Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000. – с. 241
[4] Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2005. – с. 165
[5] Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 2006. – с. 67
[6] Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2000. – с. 276
[7] Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2005. – с. 168
[8] Банки и банковские операции: учебник / под ред Е.Ф. Жукова – М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007 – с. 187