Состояние хозяйственных средств и их источников

Содержание: Введение……………………………………………………………………….…3 1.Состояние хозяйственных средств и их источников. Вступительный баланс…………………………………………………………………………….5 2.Хозяйственные операций……………………………………………………..5 3.Счета синтетического учета…………………………………………………..7 4.Оборотная ведомость…………………………………………………………11 5.Бухгалтерский баланс (форма № 1)………………………………………….12 6.Отчет о прибылях и убытках (форма №2)……………………………….…..14 Библиографический список…………………………………………………….16 Введение В результате политических и экономических реформ, проводимых в России, изменилась сущность бухгалтерского учета и функции, выполняемые им в организациях. Необходимость перемен в области бухгалтерского учета назрела вследствие ряда внешних и внутренних факторов правового и экономического характера, главными из которых явились: 1.Изменение правовой базы деятельности организации. С принятием в России ряда новых законов организации получили хозяйственную самостоятельность и – в ходе проводимой в дальнейшем приватизации – определенного собственника (юридических и физических лиц, в том, числе иностранных инвесторов). В результате этого изменился характер экономического поведения организаций, в основе которого лежит теперь право на самостоятельный выход на товарный рынок со своей продукцией, работами и услугами и осуществление расчетов по совершенным сделкам по рыночной (договорной) стоимости; 2.Расширение сфер деятельности организации, осуществляемой с целью получения дохода. С получением хозяйственной самостоятельности организации столкнулись с необходимостью разработки за счет собственных средств новых видов продукции и индивидуальных технологий или с необходимостью покупки таких технологий, то есть с учетом нового вида имущества – нематериальных активов. Организации получили также возможность, имея свободные денежные средства и имущество, получать доходы от сделок на финансовом рынке в форме дивидендов (доходов) от финансовых вложений; 3.Самостоятельный выход на внешнеэкономический рынок. В соответствии с законодательством, регулирующим внешнеэкономическую деятельность, организации имеют право на самостоятельное осуществление экспортных и импортных операций. Выход на внешнеэкономический рынок потребовал от организаций адаптации своей финансово-хозяйственной деятельности к международным соглашениям и законодательству других стран. Эти факторы потребовали перемен в области организации бухгалтерского учета и отчетности как в целом по стране, так и на уровне отдельной организации. Цель моей работы – исследовать учет хозяйственных операций и составление бухгалтерской отчетности. В курсовой работе будут решены следующие задачи: составлен вступительный баланс; составлены бухгалтерские корреспонденции в журнале хозяйственных операций; выполнены необходимые расчеты по хозяйственным операциям, не имеющим данных в задании; заполнены счета и подсчитать обороты; составлена оборотную ведомость; составлен бухгалтерский баланс (форма № 1); составлен отчет о прибылях и убытках (форма № 2). Объектом курсового исследования является ООО «Ремо» – коммерческая фирма, специализирующаяся на выполнении заказов по ремонту и оснащению производственных помещений, на договорной основе. Состояние хозяйственных средств и их источников на 31.12.2009 г. Счет Актив Счет Пассив 01 5 670 000 02 2 200 000 04 120 000 60 900 000 10 400 000 68 230 000 19 20 000 69 30 000 20 250 000 70 110 000 51 60 000 80 2 840 000 62 460 000 82 200 000 83 350 000 84 120 000 Баланс 6 980 000 Баланс 6 980 0000 Хозяйственные операции ООО «Ремо» за I квартал 2010 года. № п/п Содержание операции дебет кредит Сумма (руб.) 1. Безвозмездно получен компьютер 01 83 32000 2. Списывается производственное оборудование (ликвидация объекта) а) балансовая стоимость оборудования б) износ остаточная стоимость (120-120) в) акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования кроме того НДС г) оприходованы на склад материалы д) определить и списать финансовый результат от списания основных средств (0+8000-3000) 01 02 91 9119 1099 01 01 01 6060 91 91 120 000 120 000 0 8 0001 440 3 0005 000 3. Начислен износ по основным средствам производственного назначения 20 02 12 000 4. Акцептован счет поставщика по приобретенной бухгалтерской программе для компьютера стоимостью, в т.ч. НДС 18% а) отражается стоимость бухгалтерской программы б) отражается сумма НДС 0819 6060 2400 2034366 5. Программа рассчитана на год, ј ее стоимости списывается в затраты в I квартале 2010 г. 26 02 500 6. Акцептован счет поставщика за автомобиль на сумму 48 000 руб., в т.ч. НДС 18% а) отражается стоимость автомобиля б) отражена сумма НДС 08 19 60 60 48000 40678 7322 7. Оприходован автомобиль. 01 08 40678 8. Акцептованы счета поставщиков за материалы на сумму, в т.ч. НДС 18% а) отражена стоимость материалов б) отражена сумма НДС 10 19 60 60 7200 6102 1098 9. Составлен коммерческий акт и предъявлена претензия-штраф поставщику за некачественные материалы на сумму, в т.ч. НДС 18% а) отражена сумма задолженности б) отражена сумма НДС 76 76 91 68 1080 915 165 10. Оплачены счета поставщиков а) за материалы (см. операция 8) б) программа (см. операция 4) 60 60 51 51 7200 2400 11. Принят к зачету НДС по оплаченным счетам 68 19 1464 12. Отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды (по цене приобретения) 26 10 10 000 13. Списана сумма ТЗР, приходящаяся на отпущенные материалы 26 10 2 000 14. Переданы со склада материалы на основное производство 20 10 120 000 15. Начислена заработная плата рабочим основного производства 20 70 90 000 16. Начислена заработная плата аппарату управления 26 70 30 000 17. Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате рабочих: а) в пенсионный фонд 20% б) фонд социального страхования 2,9% в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1% г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2% 20 69 18 000 2 6109901 800 18. Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате аппарата управления: а) в пенсионный фонд 20% б) фонд социального страхования 2,9% в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1% г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2% Закрыть счет 26 “Общехозяйственные расходы” 2620 6926 6000 870330600 55 800 19. Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц 70 68 12 000 20. Сданы заказчику выполненные работы по акту и предъявлен счет к оплате 62 90 200 000 21. Списываются по фактической производственной себестоимости сданные работы 90 20 140 000 22. Поступила на расчетный счет выручка 51 62 200 000 23. Перечислено органам социального страхования 69 51 3 030 24. Получено по чеку в кассу для выдачи а) заработной платы б) командировочные расходы 50 50 51 51 110 000 5 500 25. Выдано из кассы : а) зарплата б) на командировочные расходы 70 71 50 50 110 000 5 500 26. Начислить НДС от полученной суммы выручки 90 68 30508 27. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг 90 99 29492 28. Поступила на расчетный счет а) сумма штрафа от поставщика за поставку некачественных материалов б) краткосрочная ссуда банка 51 51 76 66 1 080 200 000 29. Списываются подотчетные суммы согласно авансового отчета в полном объеме а) по норме б) сверх нормы 26 26 71 71 5 000 500 30. Начислен налог на имущество 91 68 20000 31. Начислен налог на прибыль (рассчитать) 99 68 2081 Счета синтетического учета (в руб.) Дебет Счет 01 Кредит Сальдо на начало 5 670 000 1. 32 000 2. 240 000 2. 120 000 7. 40 678 Оборот по дебету 192 678 Оборот по кредиту 240 000 Сальдо на конец 5 622 678 Дебет Счет 02 Кредит Сальдо на начало 2 200 000 2. 120 000 3. 12 000 6. 500 Оборот по дебету 120 000 Оборот по кредиту 12 500 Сальдо на конец 2 092 500 Дебет Счет 04 Кредит Сальдо на начало 120 000 Оборот по дебету Оборот по кредиту – Сальдо на конец 120 000 Дебет Счет 08 Кредит Сальдо на начало – 4. 2 034 7. 40 678 6. 40 678 Оборот по дебету 42 712 Оборот по кредиту 40 678 Сальдо на конец 2 034 Дебет Счет 10 Кредит Сальдо на начало 400 000 8. 6 102 12. 10 000 2. 3 000 13. 2 000 14. 120 000 Оборот по дебету 9102 Оборот по кредиту 132 000 Сальдо на конец 277 102 Дебет Счет 19 Кредит Сальдо на начало 20 000 2. 1 440 11. 1 464 4. 366 6. 7 322 8. 1 098 Оборот по дебету 10 226 Оборот по кредиту 1 464 Сальдо конечное 28 762 Дебет Счет 20 Кредит Сальдо на начало 250 000 3. 12 000 21. 140 000 14. 120 000 15. 90 000 17. 23 400 18. 55 800 Оборот по дебету 301 200 Оборот по кредиту 140 000 Сальдо на конец 411 200 Дебет Счет 26 Кредит 5. 500 18. 55 800 12. 10 000 13. 2 000 16. 30 000 18. 7 800 29. 5 500 Оборот по дебету 55 800 Оборот по кредиту 55 800 Дебет Счет 50 Кредит Сальдо на начало – 24. 115 500 25. 115 500 Оборот по дебету 115 500 Оборот по кредиту 115 500 Сальдо на конец – Дебет Счет 51 Кредит Сальдо на начало 60 000 22. 200 000 10. 9 600 28. 201 080 23. 3 030 24. 115 500 Оборот по дебету 401 080 Оборот по кредиту 128 130 Сальдо на конец 332 950 Дебет Счет 60 Кредит Сальдо на начало 900 000 10. 9 600 2. 9 440 4. 2 400 6. 48 000 8. 7 200 Оборот по дебету 9 600 Оборот по кредиту 67 040 Сальдо на конец 957 440 Дебет Счет 62 Кредит Сальдо на начало 460 000 20. 200 000 22. 200 000 Оборот по дебету 200 000 Оборот по кредиту 200 000 Сальдо на конец 460 000 Дебет Счет 66 Кредит Сальдо на начало – 28. 200 000 Оборот по дебету – Оборот по кредиту 200 000 Сальдо на конец 200 000 Дебет Счет 68 Кредит Сальдо на начало 230 000 11. 1 464 9. 165 19. 12 000 26. 30 508 30. 20 000 31. 2 081 Оборот по дебету 1464 Оборот по кредиту 64 754 Сальдо конечное 293 290 Дебет Счет 69 Кредит Сальдо на начало 30 000 23. 3030 17. 23 400 18. 7 800 Оборот по дебету 3 030 Оборот по кредиту 31 200 Сальдо на конец 58 170 Дебет Счет 70 Кредит Сальдо на начало 110 000 19. 12 000 15. 90 000 25. 110 000 16. 30 000 Оборот по дебету 122 000 Оборот по кредиту 120 000 Сальдо на конец 108 000 Дебет Счет 71 Кредит Сальдо на начало – Сальдо на начало – 25. 5 500 29. 5 500 Оборот по дебету 5 500 Оборот по кредиту 5 500 Сальдо на конец – Сальдо на конец – Дебет Счет 76 Кредит 9. 1 080 29. 1 080 Оборот по дебету 1 080 Оборот по кредиту 1 080 Дебет Счет 80 Кредит Сальдо на начало 2 840 000 Сальдо на конец 2 840 000 Дебет Счет 82 Кредит Сальдо на начало 200 000 Оборот по дебету – Оборот по кредиту Сальдо на конец 200 000 Дебет Счет 83 Кредит Сальдо на начало 350 000 1. 32 000 Оборот по дебету – Оборот по кредиту 32 000 Сальдо на конец 382 000 Дебет Счет 84 Кредит Сальдо на начало 120 000 Оборот по дебету – Оборот по кредиту Сальдо на конец 120 000 Дебет Счет 90 Кредит 21. 140 000 20. 200 000 26. 30 508 27. 29 492 Оборот по дебету 200 000 Оборот по кредиту 200 000 Дебет Счет 91 Кредит 2. 8 000 2. 8 000 30. 20 000 9. 915 Оборот по дебету 28 000 Оборот по кредиту 8 915 Сальдо 19 085 Дебет Счет 99 Кредит 2. 5 000 27. 29 492 31. 2 081 Оборот по дебету 7 081 Оборот по кредиту 29 492 Сальдо на конец 22 411 Оборотная ведомость № счета Сальдо на начало Обороты за квартал Сальдо на конец Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 5 670 000 192 678 120 000 5 742 678 02 2 200 000 120 000 12 500 2 092 500 04 120 000 120 000 08 42 712 40678 2 034 10 400 000 9 102 132000 277 102 19 20 000 10 226 1 464 28 762 20 250 000 296 250 140 000 406 250 26 55 800 55 800 50 115 500 115 500 51 60 000 401 080 128 130 332 950 60 900 000 9 600 67 040 957 440 62 460 000 200 000 200 000 460 000 66 200 000 200 000 68 230 000 1 464 64 754 315 701 69 30 000 3 030 31 200 58 170 70 110 000 122 000 120 000 108 000 71 5 500 5 500 76 1 080 1 080 80 2 840 000 2 840 000 82 200 000 200 000 83 350 000 32 000 382 000 84 120 000 120 000 90 200 000 200 000 91 28 000 8 915 19 085 99 7 081 29 492 22 411 Баланс 6 980 000 6 980 000 1 826 053 1 826 053 7 273 811 7 273 811 Бухгалтерский баланс за 1 квартал 2010 г. 0710001 384 / 385 Организация ООО «Ремо»_________________________ по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика __________ ИННВид деятельности _______________________________ по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма / форма собственности Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИМестонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия) Актив Код показателя На начало отчётного года На конец отчётного года 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 120 000 120 000 Основные средства 120 3 470 000 3 510 178 Незавершённое производство 130 2 034 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 3 590 000 3 652 212 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 650 000 688 302 в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности 211 400 000 277 102 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершённом производстве 213 250 000 411 200 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям 220 20 000 28 762 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчётной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течении 12 месяцев после отчётной даты) 240 460 000 460 000 в том числе покупатели и заказчики 241 460 000 460 000 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 60 000 60 000 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 1 190 000 1 510 014 БАЛАНС 300 4 780 000 5 162 226 Пассив Код показателя На начало отчётного года На конец отчётного года 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 2 840 000 2 840 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 350 000 382 000 Резервный капитал 430 200 000 200 000 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 470 120 000 123 326 Итого по разделу III 490 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 3 510 000 3 545 326 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 200 000 Кредиторская задолженность 620 1 270 000 1 416 900 в том числе: поставщики и подрядчики 621 900 000 957 440 задолженность перед персоналом организации 622 110 000 108 000 задолженность перед государственным и внебюджетными фондами 623 30 000 58 170 задолженность по налогам и сборам 624 230 000 293 290 прочие кредиторы 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по вы-плате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 1 270 000 1 616 900 БАЛАНС 700 4 780 000 5 162 226 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответствен-ное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других анало-гичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХна 1 апреля 2010 г. Коды 0710002 384 / 385 Форма № 2 по ОКУДДата (год, месяц, число)Организация ООО «Ремо»_________________________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика __________ИННВид деятельности ________________________________по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма / форма собственности _______________ по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: руб. по ОКЕИ Показатель За отчётный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 169 492 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 140 000 Валовая прибыль 029 29 492 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 29 492 Прочие доходы и расходы Процент к получению 060 Процент к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 8 915 Прочие операционные расходы 100 28 000 Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 10 407 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 2 081 Чистая прибыль (убыток) отчётного периода 190 8 326 СПРАВОЧНО.Постоянные налоговые обязательства 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию Расшифровка отдельных прибылей и убытков Показатель За отчётный период За аналогичный период предыдущего года наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы пеней и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 915 Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причинённых не-исполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Х Х Отчисления в оценочные резервы Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности Библиографический список: Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 01.07.1998 №146 ФЗ Налоговый кодекс России в схемах. Часть вторая. – М.: Консэко пресс, 2007. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21. 11. 96. № 129-ФЗ. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». Утверждено приказом Минфина РФ от 09. 12. 98 г. № 60н. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 №27н, от 22.06.03 № 67н). Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 №27н, от 22.06.03 № 67н). Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. // Официальные материалы для бухгалтера (приложение к журналу Бухгалтерский учет) № 3 за 2008 г. «План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению», утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организации». Бакаев А. С. Комментарии к Новому плану счетов бухгалтерского учета. – М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2008. Керимов Э.В. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. – М, 2008. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2008. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. – М.: «Дашков и К», 2008. Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (с комментариями) – М.: НИТАР АЛЬЯНС, 2007. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2008. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Комментарий к налогу на прибыль организаций после 1 июля 2002 года. – М.: Феникс, 2008. Учетная политика 2007. Под ред. Лоцковской И. Д. – М.: Издательский дом ФБК-Пресс, 2007.