Федеральноеагентство по образованию
Казанскийгосударственный финансово-экономический институт
Заочноеотделение
Курсоваяработа
по дисциплине«Организация деятельности коммерческого банка»
тема: Кредитные операции банков насовременном этапе
Выполнил
Саляхов Т.Ф.
Группа 421Казань – 2008
Содержание
Введение
1. Кредитные операции банка, их сущность и значение
2. Лимиты на кредитные операции в деятельности филиала банка
3. Управление кредитным риском как фактор повышения надежностикредитных операцийроссийских банков на современном этапе
Заключение
Список литературы
/>
Введение
Актуальность темы.Эффективность функционирования реального сектора экономики во многом зависит откачественного состояния действующей в стране банковской системы, и, вчастности, от системы банковского кредитования. В условиях наметившейсяэкономической стабилизации банковский кредит должен стать важнейшим факторомдальнейшего развития экономики России. Он несет мощный заряд в видедополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и организациям развиваться безих предварительного накопления, создать необходимые предпосылки для ростапроизводства.
Собственную кредитнуюполитику формирует каждый банк. Если же он таковой не имеет, либо онапротиворечива, неконкретна или не доведена до сведения всех исполнителей,считается, что тем самым он повышает свои риски.
Цель кредитной политикиформулируется просто: обеспечить высокодоходное размещение пассивов банка вкредитные продукты, сводя риски к минимуму, и развивать клиентский портфель –привлекать новых и удерживать имеющихся клиентов, предоставляя им кредитныепродукты.
На практике кредитнаяполитика представляет собой официальный документ, где изложена философиякредитной деятельности. Принимается она советом директоров банка, и именночерез нее делегируются полномочия исполнителям — сотрудникам кредитныхподразделений.
Но, хотя кредитнаяполитика и помогает персоналу выполнять свои функции, она не может и не должнаподменять собой разумную инициативу при текущих ссудных операциях. Политика –это общее руководство, коррективы в процессе ее реализации вполне допустимы, нодолжны быть оправданны. Если кредитные работники хорошо знают политику банка вэтой области и активно ее воплощают, время от времени обязательно возникаетнеобходимость в каких-то изменениях, соответствующих внутренним и внешнимпеременам.
Основной целью кредитнойполитики является максимизация доходов от долгосрочных или краткосрочныхкредитных операций в рамках установленных рисков и в соответствии сдействующими законами, правилами и нормативными документами.
Таким образом, проблемакредитных операций банков является весьма актуальной на современном этапе.
Отметим, что разработкетеоретических и практических аспектов банковского кредитования посвящены работытаких отечественных экономистов, как: Барковский Н.Д., Жуков Е.Ф., КолесниковВ.И., Костерина Т.М., Крупнов Ю.С., Лаврушин О.И, Масленченков Ю.С., ПановаГ.С., Пессель М.А., Поляков В.П. и др. Данную проблему исследовали и зарубежныеавторы, такие как: Бухвальд Б., Ван-Хуз Д.Д., Долан Э.Дж., Кейнс Дж.М., КоттерР., Кэмпбелл К.Д., Миллер Р.Л., Роуз П.С и др.
Цель данной курсовойработы состоит в изучении сущности и особенностей кредитных операций банков насовременном этапе.
Для достижения поставленнойцели определим следующие задачи работы:
– рассмотретькредитные операции банка, их сущность и значение;
– проанализироватьлимиты на кредитные операции в деятельности филиала банка;
– охарактеризоватьуправление кредитным риском как фактор повышения надежности кредитных операций российских банковна современном этапе.
1. Кредитные операциибанка, их сущность и значение
Важной характеристикойэкономически развитого общества является наличие эффективной системыкредитования, во многом определяющей уровень потребления. Еще в начале XIX в.граф Н. С. Мордвинов, будучи учеником Адама Смита в политической экономии, всвоей работе «Рассуждения о пользах могущих последовать от учреждениячастных по губерниям банков» писал: «Чем какой-либо народ беднее, темболее потребно ему наличных денег в отношении к его имуществу и, напротив, чембогатее, тем менее имеет надобности в оных, ибо с богатством соединяется кредит»[19, с.149-150].
Многие эксперты полагают,что сегодня наша страна стоит на пороге оживления этого сектора. Спекулятивныефинансовые рынки уже не приносят тех доходов, которые имели место в условияхгиперинфляции. Банки вынуждены поворачиваться лицом к частному заемщику. Приэтом возрастает актуальность исследования терминологии, которой пользуютсябанки для обозначения операций по кредитованию.
Вопрос о трактовкепонятий «кредит», «ссуда», «заем» постояннодискутируются в экономической литературе. Дело в том, что Гражданскимикодексами проведена четкая грань, различающая договор кредита и договор ссуды,которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях. Если твердопридерживаться буквы кодекса, то термин «ссуда» при банковскомкредитовании применяться не может. В соответствии с юридической трактовкойссуда характеризуется двумя важнейшими признаками – безвозмездностью ипередачей вещей [5, с.128].
Однако при этом нельзя неучитывать исторически сложившиеся категории того или иного вида деятельности. Вчастности, под кредитом понимается совокупность отношений, связанных свозвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этимобстоятельств. Банковский кредит как один из его видов представляетсовокупность отношений, возникающих в процессе формирования банком ресурсов иих размещения на условиях возвратности, срочности и платности. Данный процесспредполагает проведение банком различного рода операций как по привлечениювременно свободных средств от физических и юридических лиц, так и по ихразмещению. Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком)по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств,их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действийучастников отношений, прежде всего банковских работников.
Банковские кредитныеоперации подразделяются на две большие группы [12, с. 115-116]:
– пассивные, когдабанк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая средства клиентов, включаядругие банки;
– активные, когдабанк выступает в роли кредитора, предоставляя средства клиентам, включая другиебанки.
Всегда при осуществлениикредитных операций между конкретным банком и различными субъектами возникаюткредитные отношения, при которых последние обязаны при наступленииустановленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов,дивидендов, комиссионного вознаграждения и т.п. Оформление этих отношений можетбыть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор наоткрытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) омежбанковском сотрудничестве, договор купли-продажи ценных бумаг, договор нафакторинговое обслуживание, договор на открытие контокоррентного счета,овердрафта и др.
Кредитные операции можноразделить на две группы: межбанковские кредиты и кредиты клиентам.
Межбанковские кредиты –это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику нетолько в виде кредитов, но и посредством депозитов, векселей, финансовоголизинга, активного остатка по корреспондентским счетам банков, исполненныхгарантией, выданных за другие банки [20, c. 153].
К кредитным операциям склиентами отнесены все виды кредитов, предоставляемых клиентам банка, кромебанков-корреспондентов, а именно [24, с. 171-172]:
– кредиты воборотные активы;
– кредиты наинвестиции;
– учет товарныхвекселей;
– факторинг;
– финансовый лизинг.
В макроэкономическоммасштабе значение кредитных операций состоит в том, что посредством их банкипревращают временно бездействующие (свободные) денежные средства в действующие,стимулируя процесс производства, обращения и потребления. Для банков кредитныеоперации – это важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Вместес тем, предоставление кредита сопряжено с кредитным риском, то есть невозвратомсуммы основного долга и процентов за него юридическими и физическими лицами. Вэтой связи при организации кредитных операций усилия банков направлены на то,чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполненияобязательств клиентами. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всехстадиях (этапах) кредитного процесса, включающих [29, с.36-37]:
– рассмотрениезаявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;
– оценкукредитоспособности заемщика;
– изучениедостаточности, приемлемости и ликвидности предоставленных заемщиком формобеспечения исполнения обязательств по кредиту;
– структурированиекредита, заключение кредитного договора (соглашения);
– контроль завыполнением условий кредитного договора и погашением кредита;
– анализ качествакредитного портфеля;
– работу по возвратупроблемных кредитов.
Важное значение приосуществлении кредитных операций имеет тщательный отбор потенциальных заемщиковс целью избежания риска невозврата основного долга по кредиту и процентов занего.
Субъектом кредитования спозиции классического банковского дела являются юридические либо физическиелица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершатьэкономические, в том числе кредитные сделки [25, с. 83]. Другими словами,субъекты – это те, между кем совершается кредитная сделка.
Заемщиком при этом можетвыступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающийопределенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент закредит и возвращать его кредитному учреждению.
В настоящее время восновном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования [30,с.46-47]:
– предприятия и организации;
– физические лица;
– другие банки.
Субъекты кредитованияможно разделить и по принципу соотнесения их с основной классификацией кредитов[20, с. 134-135]:
– государственнаяформа кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и наопределенных условиях;
– хозяйственная(коммерческая) форма кредита, когда в кредитные отношения вступают поставщик,разрешающий отсрочку платежей, и покупатель, выписывающий вексель какобязательство заплатить за полученный товар через определенный период; всовременном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный,но и денежный кредит:
– гражданская(личная, потребительская) форма кредита, когда непосредственными участникамикредитной сделки являются физические лица;
– международнаяформа кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступаетзарубежный субъект.
Помимо данных формкредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности,в их классификации выделяется банковский кредит как основная форма современногокредита, при которой субъектами выступают банки.
В узком смысле объект(лат. objectum – предмет) – это вещь, под которую выдается ссуда и ради которойзаключается кредитная сделка [22, с. 17]. В промышленности, к примеру, банкикредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару,незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах.
Долгосрочные ссудынаправляются на кредитование таких объектов, как [17, с. 58]:
– строительствопроизводственных объектов;
– реконструкция,техническое перевооружение, расширение производственных объектов;
– приобретениетехники, оборудования и транспортных средств;
– организациявыпуска новой продукции;
– строительствообъектов непроизводственного назначения и т.д.
Объект банковскогокредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в томслучае, если то, «под что» выдается кредит, обособляется, отделяетсяот других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельнопотребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции.Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемыене вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной егоразновидности.
Прямая противоположностьчастному объекту – совокупный объект, когда кредит выдается под множествообъектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий,совокупный) объект [20, с.137].
Ссуда, однако, можетвыдаваться необязательно на формирование материального объекта, у заемщикавообще может не быть того, под что в натурально-вещественном виде можнополучить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика вдополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не толькопредмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс вцелом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности иускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектомкредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когдасобственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказываетсянедостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило,причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностьюпроизводства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями вплатежах.
В отдельных случаяхобщая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами,выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производстваналичие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитораподобные ссуды, естественно, представляют больший риск, зачастую они переходятв разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время не возвращаемых вбанк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывающих необходимостьусиления анализа кредитоспособности заемщика.
Итак, подведем некоторыеитоги первой главы курсовой работы.
Кредитные операции – это отношения между кредитором изаемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежныхсредств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитныеоперации подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает влице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лицезаемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условияхплатности, срочности и возвратности.
Выделяются и две основныеформы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственноактивные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в формессуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых,из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковскогокредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивныекредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических ифизических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получениюмежбанковского кредита.
Исходя из указанныххарактеристик можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссуднымиоперациями, кредитом и ссудой. Кредит – более широкое понятие, предполагающееналичие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источникисредств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же являетсялишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которыхсопровождается открытием ссудного счета.
2. Лимиты на кредитныеоперации в деятельности филиала банка
Необходимость усиленияроли банковского кредита очевидна. Доля банковского кредита в финансированииинвестиций на 01.06.07 составляет всего 4,3%, при этом 5,9% инвестицийфинансировалось предприятиями за счет заемных средств других организаций.Предприятия также испытывают постоянный недостаток оборотных средств. На01.06.07 дебиторская задолженность предприятий составила 3587,6 млрд. руб., акредиторская задолженность — 4858,8 млрд. руб. [9, c. 75]
Указанием Центрального БанкаРоссийской Федерации от 16 января 2004 г. N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций вЦентральный банк Российской Федерации» не предусмотрено предоставлениекредитными организациями сведений об установленных филиалам лимитовкредитования, то есть ранее применяющаяся форма N 638 (ОКУД 0409638) утратиласвою силу, равно как и Указание Центрального Банка Российской Федерации от 24октября 1997 г. N 7-У «О порядке составления и представления отчетностикредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».
Вместе с тем всоответствии с пунктом 21 Инструкции от 11 сентября 1997 г. N 65-И «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы» (с учетомпоследних изменений от 16 января 2004 г.) (далее — Инструкция N 65-И) в частилимитов филиалов на кредитные операции отдельно выделяются:
– максимальнаясумма кредита, предоставляемого филиалом одному заемщику или группе связанныхзаемщиков;
– максимальнаясовокупная сумма кредитов, предоставляемых филиалом одному заемщику или группесвязанных заемщиков, включая предоставленные гарантии и поручительства, а такжеприобретенные долговые обязательства заемщика, включая долговые ценные бумаги,не котируемые на рынке;
– максимальнаясовокупная сумма кредитов, которая может быть выдана филиалом.
В пункте 21 Инструкции N65-И также говорится, что данный перечень является примерным и может бытьдополнен или сокращен в зависимости от перечня банковских операций и сделок,право на выполнение которых делегировано банком конкретному филиалу. Предельныеобъемы (лимиты) по каждому конкретному виду операций устанавливаются банком помере необходимости. Банк самостоятельно определяет срок их действия, который побольшому счету может быть неограниченным. Банк вправе изменять установленныефилиалами предельные объемы (лимиты) осуществления банковских операций доистечения срока их действия и назначать новый срок действия лимитов.
Головная организациянаправляет филиалу банка сведения об установленных или измененных предельныхобъемах (лимитах) осуществления банковских операций. Головная организациясамостоятельно определяет предельные объемы (лимиты) осуществления банковскихопераций исходя из величины остатков или оборотов на соответствующих балансовыхсчетах, иных показателей. В случае применения к банку мер воздействия в видеограничения на проведение отдельных операций на срок до шести месяцев головнаяорганизация банка в обязательном порядке в трехдневный срок после полученияпредписания от территориального учреждения Банка России направляет втерриториальные учреждения Банка России по местонахождению филиалов, а такжекаждому филиалу предельные объемы (лимиты) осуществления операций исходя изопределенных предписанием ограничений на проведение операций [32, с.41-42].
Следует отметить, чтотакая же система лимитов была предусмотрена утратившим силу Указанием Центрального БанкаРоссийской Федерации от24 октября 1997 г. N 7-У. Очевидно, в перечне форм отчетности, введенномУказанием ЦентральногоБанка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 1376-У, большее внимание уделено предоставлениемдетальных сведений о сформированных резервах на возможные потери по ссудам.Данное обстоятельство обусловлено Положением Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери поссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», которое вступило всилу 1 августа 2004 года, расширен перечень ссуд, ссудной и приравненной к нейзадолженности, возможные потери по которым являются объектом формированиярезервов, и установлено четкое требование об оценке кредитного риска повыданным ссудам на постоянной основе с соответствующими регулярнымиклассификациями ссуд и формированием резерва. В то время как Центрального Банка РоссийскойФедерации уделяетвнимание резервам по выданным ссудам, банки интересуют, прежде всего, лимиты наданные операции для своих филиалов.
Многие банки какпрактиковали, так и продолжают использовать систему лимитирования кредитныхопераций собственных филиалов, которая устанавливает конкретные лимиты,выраженные в денежном выражении, на максимальные остатки по ссудным счетам вфилиале, как в разрезе по отдельным видам кредитных продуктов – кредитыюридическим лицам, кредиты физическим лицам, банковские гарантии, факторинг,так и по срокам кредитов – краткосрочные кредиты, долгосрочные или такназываемые инвестиционные кредиты или по отдельным отраслям народного хозяйства:кредиты предприятиям Агропромышленного комплекса, Военно-промышленногокомплекса и т.д. [29,с.37-38].
Зачастую решения обустановлении лимитов как самостоятельного кредитования, так и на индивидуальныхкрупных заемщиков – юридических лиц, включая пролонгацию кредитов, принимаютсякредитным комитетом головной организации банка либо уполномоченным органом управленияили должностным лицом банка. Одним из вариантов органов управления могут быть ирегиональные центры или более крупные филиалы, что характерно для банков сразвитой филиальной сетью.
В любом случае дляфилиала необходимо должным образом оформлять (доводить) разрешения на выдачукредитов, что следует регламентировать внутрибанковским нормативным документом,утверждаемым приказом руководителя банка или другим уполномоченным имдолжностным лицом банка (далее – лимитная ведомость). Следует также определять,кто наделяется в филиале полномочиями по принятию решений по выдаче кредитов – кредитныйкомитет филиала или непосредственно управляющий филиалом – в разрезе отдельныхкредитных продуктов. К примеру, санкционирование выдачи потребительскихкредитов в рамках установленного филиалу совокупного лимита на потребительскоекредитование возможно делегировать непосредственно управляющему филиалом, в товремя как решение о выдаче кредита муниципальному предприятию следует приниматьна кредитном комитете филиала.
Такая системалимитирования кредитных операций филиалов, основанная на установлении величинпредельных остатков по ссудным счетам, не противоречит пункту 21 Инструкции N65-И и позволяет делать расчетные прогнозы, бизнес-планы, бюджеты филиалов,способствует простейшему обеспечению схемы управления ликвидностью банка вцелом. Не представляется сложным и проводить контроль использования данныхлимитов в конкретном филиале: достаточно сверять данные ежедневных балансов сустановленными лимитами.
Однако здесь есть своинюансы. Во-первых, в филиале могут быть предоставлены кредиты в форме кредитнойлинии, при этом совокупный лимит задолженности по кредитным линиям,определенный для конкретных клиентов-заемщиков, может превысить лимит,установленный филиалу на остатки по ссудным счетам. Между тем, для филиала этоне будет являться нарушением до тех пор, пока не будет выявлено превышениефактического остатка совокупной ссудной задолженности.
К примеру, если покредитной линии какому-либо заемщику филиала с лимитом задолженности в 100 млнруб. фактический остаток на его ссудных счетах был 50 млн руб., а совокупныйлимит кредитования был использован филиалом на 100%, то предоставление заемщикуна следующий день дополнительного транша в рамках заключенного договора покредитной линии приведет к нарушению филиалом совокупного лимита кредитования.
Такая же ситуация можетсложиться и в отношении кредитов в виде овердрафта. Как правило, лимиты наовердрафт устанавливаются конкретным клиентам банка исходя из величин кредитовыхоборотов по их расчетным счетам в банке, причем данные клиенты могутпользоваться овердрафтом по мере необходимости. Однако не исключено, чтофилиалом может быть открыто несколько овердрафтов, когда совокупный лимитовердрафта, из расчета согласно заключенным договорам с клиентами, не будетиспользоваться полностью, однако использование лимита кредитования филиаломбудет близко к 100%. Данное обстоятельство также может привести к нарушениюлимита: если клиенты сегодня подадут платежные поручения в данный филиал банка,не имея достаточных средств на счете, филиал будет вынужден исполнить ихплатежные поручения, что приведет к увеличению ссудной задолженности и,соответственно, к превышению лимита, если, конечно, другие клиенты вдруг неуменьшат свою задолженность досрочно, что тем сложнее предвидеть, чем больше уфилиала клиентов-заемщиков [27, с.64-65].
Таким образом, даннаясистема установления лимитов сама по себе может привести к непреднамеренномупревышению лимита и нарушению филиалом своих полномочий.
Во-вторых, если филиалупо каким-либо причинам головная организация запретит выдачу кредитов в рамкахкакого-нибудь продукта, к примеру, приостановит выдачу кредитов юридическимлицам по причине предстоящей смены управляющего филиалом, то лимит на остаткипо ссудным счетам при вышеописанной системе лимитирования не обнуляется,поскольку филиалом уже сформирована некая величина кредитного портфеля изаемщики работают с банком по заключенным кредитным договорам. В даннойситуации лимит кредитования, как правило, периодически уменьшается филиалу дофактического остатка по ссудным счетам, то есть корректируется по мере гашениякредитов отдельными заемщиками. Однако в данном случае уже преднамеренно втечение одного дня в филиале может быть выдан новый кредит, сразу после гашениядругого, при этом лимит не будет превышен и сверка головной организацией данныхежедневного баланса филиала с фактическим остатком ссудной задолженности невыявит допущенного нарушения. В такой ситуации не исключено, что часть кредитовмогут стать проблемными, а нарушение, возможно, вскроется либо при проверкетерриториальным главным управлением Банка России, либо при внутрибанковскойревизии кредитных операций филиала – выездной проверке сотрудниками головнойорганизации банка.
Как вариант выхода изподобной ситуации при использовании системы лимитирования в лимитной ведомостиможно не указывать лимит самостоятельного кредитования по какому-либокредитному продукту при наличии запрета на данные операции, несмотря на наличиеостатка ссудной задолженности. Также и по окончании срока действия лимита,установленного головной организацией банка какому-либо филиалу для кредитованияконкретного индивидуального заемщика – корпоративного клиента и т.п., егоследует исключать из соответствующего внутреннего нормативного документа. Вданном случае филиал может либо обратиться в головную организацию дляустановления нового лимита на данного заемщика (с необходимым сроком действия),либо произвести выдачу в рамках лимитов самостоятельного кредитования – приотсутствии запрета на самостоятельное кредитование.
В данном случае наличиена балансе какого-либо филиала непогашенной ссудной задолженности приодновременно имеющемся у данного филиала запрете на самостоятельноекредитование и нулевом лимите в лимитной ведомости не следует считатьнарушением. Действительно, как уже говорилось, пунктом 21 Инструкции N 65-Ипредусмотрено, что «предельные объемы – лимиты осуществления банковскихопераций, устанавливаются головной организацией самостоятельно, исходя извеличины остатков или оборотов на соответствующих балансовых счетах, иныхпоказателей».
Таким образом, еслифилиал имеет лимит самостоятельного кредитования (не нулевой), который емуустановлен головной организацией, то такой филиал может проводить выдачукредитов (обороты по ссудным счетам), не превышая предельного лимита остаткассудной задолженности, формируемой в рамках лимита самостоятельногокредитования. Если же филиалу установлен запрет на самостоятельноекредитование, то в этом случае подразумевается установление нулевого лимита наоборот по дебету ссудных счетов, то есть на выдачу новых кредитов.
При наличии запрета насамостоятельное кредитование в лимитной ведомости не следует указывать лимит натекущий остаток ссудной задолженности, так как в данном случае территориальноеГосударственное Учреждение Центрального Банка Российской Федерации можетрасценить данный факт как наличие у филиала возможности самостоятельнойкредитной работы, в рамках предельного остатка по ссудным счетам. В случаевозникновения вопросов со стороны Государственное Учреждение Центрального БанкаРоссийской Федерации по какому-либо филиалу, имеющему запрет на самостоятельноекредитование, в части содержания лимитной ведомости, помимо вышеупомянутыхкомментариев, можно пояснять, что лимит на самостоятельную выдачу кредитов пофилиалу равен нулю, а текущий остаток ссудной задолженности имеет место,поскольку филиалом был сформирован собственный кредитный портфель доустановления филиалу запрета на самостоятельное кредитование.
Разумеется, в случаеустановления запрета на самостоятельное кредитование (нулевого лимита)какому-либо филиалу для банка главным контрольным моментом являетсяпредотвращение несанкционированной выдачи кредитов в филиале, причем «выдачакредита» — это не что иное, как проведение активной операции, ссопутствующим дебетовым оборотом по ссудному счету. С одной стороны, выход извторой проблемы как бы найден, но, с другой стороны, первая проблема — превышение филиалом лимита самостоятельного кредитования по причине увеличенияостатка задолженности по открытым кредитным линиям или овердрафтам — при этомне решена [28, с.30-32].
На наш взгляд,оптимальным выходом для решения обеих вышеперечисленных проблем являетсяфиксирование в лимитной ведомости помимо лимитов на остатки по ссудным счетамотдельных лимитов на выдачу кредитов в месяц. Ограничение головной организациейсамостоятельной выдачи филиалом кредитов в месяц — объема оборота по дебетуссудных счетов в месяц в разрезе отдельных кредитных продуктов — позволитснизить вероятность нарушений, поскольку руководитель филиала будет максимальноэффективно «использовать» лимитную ведомость, заключая с клиентамисоглашения об открытии кредитной линии или овердрафта с учетом конкретныхвеличин — сумм по договору и их срочности. Очевидно, что установление лимитовкредитования «по обороту», помимо всего прочего, способствует также иповышению качества управления ликвидностью как в филиале, так и в банке вцелом.
3. Управление кредитнымриском как фактор повышения надежности кредитных операций российских банков на современном этапе
Реалии экономической обстановки в стране заставляют банки размещатьдефицитные и дорогостоящие денежные ресурсы в другие операции, обеспечивающиенаивысшую процентную маржу и быструю отдачу. Объем кредитного портфеля вактивах банков в целом по России немногим более 40%. Структура банковскогокредитного портфеля в России почти целиком состоит из краткосрочных ссуд. Долякредитов предприятиям сроком до одного года в последние пять лет составляет от65,6% до 81,3%. Долгосрочные ссуды в настоящее время банками выдаются редкоиз-за большого риска их невозврата. Банковский сектор по-прежнему играет вэкономике России весьма скромную роль. Соотношение банковских кредитов и ВВП вРоссии не превышает 17%, что позволяет характеризовать российскую банковскуюсистему как слаборазвитую [30, с.54].
Кредитный рископределяется как вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств передкредитором в части уплаты основной суммы долга и процентов, установленных врамках кредитного соглашения. Кредитный риск существует не только в кредитномпортфеле банка, но и в долговых ценных бумагах и производных финансовыхинструментах.
Источниками возникновениякредитного риска являются как финансовое состояние и результаты деятельностизаемщика (эмитента), так и отраслевые и страновые риски.
Управление кредитнымирисками производится в рамках всего процесса кредитной операции банка иподразумевает следующие основные этапы – выявление и анализ, оценку, контроль,мониторинг и отчетность. Во всех этих процессах необходимо учитывать источникикредитного риска как на уровне обязательств отдельного заемщика, так и науровне совокупности кредитных вложений, то есть кредитного портфеля банка.
Процесс кредитования вбанке должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить надежноекредитование с адекватными механизмами контроля и при высоком уровнесоответствия потребностям клиентов.
Периодически банки разрабатываютновые кредитные продукты, которые могут быть полностью новыми или вариациямисуществующих продуктов, меняющими характеристики продукта в отношении риска.
Процентные ставки по всем кредитамустанавливаются в соответствии с требованиями банка в отношении минимальнойдоходности активов и доходности акционерного капитала.
Пример 1. Расчет процентной ставки по кредиту показанв табл. 3.1
Таблица 3.1 Затраты на кредитованиеЗатраты на кредитования Объем затрат, % от стоимости активов, подверженных рискам 1. Стоимость фондирования: средневзвешенная процентная ставка по привлеченным средствам используемым для кредитования 7,1
2. Административные затраты:
— затраты времени сотрудников подразделения кредитования
— плата за помещения и накладные расходы;
— прочие административные расходы 1,2 3. Затраты, связанные с риском: предвиденные убытки от невозврата ссудной задолженности 0,75 4. Стоимость капитала: ожидаемая акционерами доходность капитала 0,48 Общие затраты на кредитование (сумма всех четырех групп затрат) (это минимальные затраты прежде, чем банк может получить какую-либо прибыль) 9,53
Принимая доходностьакционерного капитала на уровне 6,0% и величину отношения капитала к активам,подверженным риску, на уровне 8%, мы получаем: 6,0% х 0,08 = 0,48%.
При рассмотрении возможности выдачикредита должны быть найдены ответы на два основополагающих вопроса:
– каковысоответствующие риски и компенсации за эти риски;
– сможет ли заемщикпогасить кредит.
В процессе оценки кредитаосуществляется поиск и организация информации, подкрепляющей решение:предоставить ли клиенту кредит и каким образом. Успешное управление кредитнымирисками основано на понимании характера деятельности клиента и правильнойоценки рисков в денежном выражении. Качество информации — очень важный аспектдля всего процесса. Сбор качественной информации может быть осложнен следующимимоментами:
– уклонениемзаемщика от налогов, которое ведет к искажению финансовой отчетности;
– наличием узкогокруга пайщиков (акционеров), что часто ведет к повышенной секретности;
– использованиемразличных финансовых стандартов (стандарты оценки, бухгалтерские стандарты идр.) на различных рынках;
– ограниченностьюприсутствия рейтинговых агентств на многих рынках.
В связи с вышесказаннымкредитные инспекторы должны быть особенно осторожны и внимательны в процессесбора и проверке информации. Наилучшим источником независимой информацииявляются другие банки (обмен информацией с целью оценки их опыта работы сзаемщиком), торговые партнеры заемщика (получение информации от поставщиковзаемщика с целью оценки их опыта работы с заемщиком) и отчеты рейтинговыхагентств (отчеты международных признанных рейтинговых агентств в целом являютсянаилучшим источником независимой оценки).
Получение и оценканеколичественной информации — это в одинаковой мере и искусство, и наука. Аналитик(обычно кредитный инспектор) должен составить многогранное представление оклиенте на основании информации, полученной от самой компании, из прочихвнешних источников и уже имеющейся в банке, что приведено в табл. 3.2.
Таблица 3.2 Источники информации
/>
Обычно погашение кредитапредполагается за счет потоков денежных средств, генерируемых проектом, подкоторый предоставлен кредит, или основной деятельностью заемщика. Кредитныйинспектор должен изучить как финансовые, так и нефинансовые характеристикизаемщика, с тем чтобы определить его финансовое положение (и соответственноожидаемые потоки денежных средств) и выявить риски, которые могут оказатьвлияние на данные характеристики. Кредитный инспектор должен рассмотреть [23, с.248-249]:
– качествоуправления;
– состояниеотрасли;
– позицию клиента вотрасли;
– финансовоеположение клиента.
Качество управленияявляется наиболее важной и сложной характеристикой для анализа. Некачественноеили сомнительное управление существенно снижает кредитоспособность заемщика,при этом оценить качество управления довольно сложно. Кредитный инспектордолжен дать оценку критериям, часто являющимся субъективными. В связи с этимкаждый элемент качества управления должен быть проанализирован в отдельности сучетом всей имеющейся информации, которая представлена в табл. 3.3. С течениемвремени кредитные инспекторы расширят методы проверки каждого элемента.
Таблица 3.3 Методы проверки
/>
Каждый элемент может бытьпроверен путем собеседований:
– с сотрудникамифирмы (финансовый директор, директор по производству, начальник отдела кадров идр.);
– с компетентнымиисточниками вне фирмы (поставщики, прочие банки, клиенты заемщика и др.).
Состояниеотрасли. Дляправильной оценки рисков, с которыми сталкивается клиент, кредитный инспектордолжен хорошо представлять себе условия, в которых работает заемщик. Даже сильнаякомпания может испытывать значительные спады в проблемной отрасли. Для тогочтобы интерпретировать данные по отрасли, кредитному инспектору следуетизучить:
1. характеристики(атрибуты) отрасли, которые определяют условия деятельности.
2. структуру отрасли,являющуюся результатом характеристик отрасли.
3. ключевые факторыуспеха (качественные показатели или действия, которые определяют успех компаниив отрасли с учетом характеристик и структуры отрасли).
Кредитный инспекторвыявляет основные характеристики отрасли, которые представлены в табл. 3.4.
Таблица 3.4 Основные характеристики отрасли
/>
Кредитный инспекторописывает структуру отрасли, являющуюся результатом ее характеристик, чтопоказано в табл. 3.5.
Таблица 3.5 Структура отрасли
/>
На основе характеристик иструктуры отрасли кредитный инспектор приходит к выводу о том, какиехарактеристики, действия и отношение требуются для достижения успеха в даннойотрасли.
Пример 2. Отрасль характеризуется простым впроизводстве продуктом, низкими препятствиями к входу и быстро меняющимисявкусами. Сырье поступает от нескольких поставщиков, цена нестабильна.
В результате структураотрасли отличается высокой степенью конкуренции, с большим числом участников инизким уровнем концентрации. Маржа низкая и объемы инвестиций капитала низкие.Риск срыва поставок приводит к более высоким, чем обычно, уровням запасов.
Ключевые факторы успехавключают [23, с.260]:
1. организацию,которая способствует быстрому, гибкому реагированию;
2. хорошее знаниерынка и способность прогнозировать рынок;
3. хорошееуправление текущими активами;
4. сложные стратегиизакупки сырья.
Ключевые факторы успехадолжны быть ограничены только важными и измеримыми аспектами, действиями илиотношением, которые определяют, добьется ли компания успеха или нет, вособенности если в отрасли наблюдается неблагоприятная ситуация. Этот процесстакже выявит основные риски, мониторинг которых необходимо проводить дляклиентов, работающих в данной отрасли.
Позициязаемщика в отрасли. Послеопределения ключевых факторов успеха кредитный инспектор подтверждает наличие уклиента каждого из них. В максимально возможной степени клиент долженподвергнуться анализу и ранжированию в сравнении с другими компаниями в отраслив отношении ключевых факторов успеха. Также должны быть выявлены любые риски,которым подвергается рейтинг клиента в отношении ключевых факторов успеха.Любое отклонение от ключевых факторов успеха должно быть объяснено. Обычнокредит не выдается клиентам, не обладающим ключевыми факторами успеха.
Финансовоеположение заемщика. Кактолько будут изучены нефинансовые критерии, кредитный инспектор должен изучитьфинансовое положение заемщика. Финансовый анализ очень важен для пониманияхарактера деятельности клиента, и им нельзя пренебрегать. Если финансоваяинформация отсутствует или ненадежна, риски ведения дел с клиентомувеличиваются. Если же банк тем не менее принимает решение вести дела с такимклиентом, кредитный инспектор должен, по крайней мере, собрать базовуюфинансовую информацию в сотрудничестве с клиентом.
Определениерисков. Анализируякачество деятельности и залога клиента, кредитный инспектор определит риски,которые ставят под угрозу погашение кредита в будущем. Это могут быть риски вотношении основной деятельности (например, риск снижения прибыльности,невыгодное по сравнению с конкурентами положение и др.) или залога (например,вопросы реализуемости, риск снижения стоимости и др.). Любые крупные рискидолжны быть выявлены и, если возможно, выражены количественно./>
Кредитный инспектордолжен изучить, насколько прибылен данный клиент для банка, с целью:
– обоснованияуровня кредитного риска;
– фокусированиямаркетинговых усилий банка;
– соотнесениярезультатов деятельности кредитного инспектора и подразделения с установленнымицелями.
Кредитный инспектордолжен рассчитать прибыльность всех взаимоотношений, с тем чтобы убедиться втом, что взаимоотношения с данным клиентом достаточно прибыльны в сравнении спрочими клиентами банка того же класса риска.
Кредитный инспектор приступает кструктурированию кредита после того, как вышеупомянутый анализ позволилвыявить:
– потребностиклиента;
– сопутствующиесделке риски;
– цели банка в отношениивзаимоотношений с клиентом (например, целевые показатели по прибыли).
Структура кредиталогически основывается на вышеупомянутых элементах. На основе результатованализа кредитный инспектор должен оптимально определить: сумму кредита; тип истоимость залога; график погашения; порядок мониторинга; список требуемойдокументации; положения кредитного соглашения (условия); процентную ставку.
Описанное выше определяется наосновании проведенного анализа, представлено в табл. 3.6.
Таблица 3.6
/>
Отметим, что рольсубъективного фактора в развитии системы банковского кредитования чрезвычайновелика. Необходимо создать такую систему банковского кредитования с собственнойинфраструктурой, которая в меньшей мере зависела бы от субъективных факторов ив значительно большей мере учитывала объективные законы развития кредита. Этопозволит укрепить устойчивость банковской системы, повысить качество кредитногообслуживания, исключить возможность возникновения системных банковскихкризисов, укрепить доверие инвесторов к российской банковской системе ифинансовым рынкам.
Итак, кредитный рископределяется как вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств передкредитором в части уплаты основной суммы долга и процентов, установленных врамках кредитного соглашения. Кредитный риск существует не только в кредитномпортфеле банка, но и в долговых ценных бумагах и производных финансовыхинструментах.
Заключение
Подведем некоторые итогикурсовой работы.
Кредитные операции – это отношения между кредитором изаемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежныхсредств на условиях платности, срочности и возвратности. Банковские кредитныеоперации подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает влице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда банк выступает в лицезаемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условияхплатности, срочности и возвратности.
Выделяются и две основныеформы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственноактивные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в формессуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых,из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковскогокредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивныекредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических ифизических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получениюмежбанковского кредита.
Исходя из указанныххарактеристик можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссуднымиоперациями, кредитом и ссудой. Кредит – более широкое понятие, предполагающееналичие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источникисредств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же являетсялишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которыхсопровождается открытием ссудного счета.
Кредитный рископределяется как вероятность неисполнения заемщиком своих обязательств передкредитором в части уплаты основной суммы долга и процентов, установленных врамках кредитного соглашения. Кредитный риск существует не только в кредитномпортфеле банка, но и в долговых ценных бумагах и производных финансовыхинструментах.
Несмотря на достаточныйвыбор банковских кредитных продуктов, сегодня доступ к ним хозяйствующихсубъектов затруднен. Это относится в равной степени как к крупным предприятиям,так и к предприятиям малого и среднего бизнеса. Особо сложная ситуацияскладывается с кредитованием индивидуальных предпринимателей и физических лиц.Это связано с рядом факторов законодательного характера, объективными – например,отсутствием у банков долгосрочных ресурсов, а также субъективными причинами,таких как кредитованием занимаются конкретные люди, которые и принимаютокончательные решения.
Роль субъективногофактора в развитии системы банковского кредитования чрезвычайно велика.Необходимо создать такую систему банковского кредитования с собственнойинфраструктурой, которая в меньшей мере зависела бы от субъективных факторов ив значительно большей мере учитывала объективные законы развития кредита. Этопозволит укрепить устойчивость банковской системы, повысить качество кредитногообслуживания, исключить возможность возникновения системных банковскихкризисов, укрепить доверие инвесторов к российской банковской системе ифинансовым рынкам.
Как и всякая, реальносуществующая экономическая система, система банковского кредитования должнаобладать собственной инфраструктурой. На наш взгляд, многие проблемы, которыесегодня существуют в развитии системы банковского кредитования в стране,связаны с недостатками в создании и развитии её инфраструктуры.
Список литературы
1. Федеральный Закон«О банках и банковской деятельности». — М.: Омега
2. Федеральный законот 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» // Собрание законодательства Российской Федерации от 15июля 2002 г., N 28, ст. 2790.
3. Указанием ЦБ РФот 16 января 2004 г. N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления ипредставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банкРоссийской Федерации» // Вестник Банка России” от 28 января 2004 г. N 84.
4. Положение ЦБР от26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациямирезервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности» // Вестник Банка России” от 7 мая 2004 г. N 28.
5. Апель А.Л. Основыбанковской деятельности. — СПб., Питер, 2005.
6. Антонов Н.Г.,Песселъ М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 2006.
7. Балабанова И. Т.Банки и банковское дело: Учебник. — СПб.: Питер
8. Банковское дело:Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Банковское дело ифинансирование инвестиций / под ред. Н. Брука, Всемирный банк реконструкции иразвития, 2006, т. II. часть 1.
10. Гаврин Д.А.Актуальные вопросы регулирования банковской деятельности. — М.: Стату, 2006.
11. Деньги, кредит,банки / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2007.
12. Жарковская Е. П.Банковское дело. Учебник. — М.: Омега-Л, 2006.
13. Завалеев В.В.Банковское дело. — М.: Спарк, 2003.
14. Комментарий кЗакону «О банках и банковской деятельности» / Под ред. Фоминой О.Е. — М.: Фонд «Правовая культура», 2004.
15. Коробова Г.Г. Банковскоедело. — М.: Экономистъ, 2005.
16. Костерина Т.М.Банковское дело. — М.: Экономистъ. 2006.
17. Кравцова Г.И.,Василенко Н.К. Организация деятельности коммерческого банка. –Мн. БГЭУ, 2007.
18. Лаврушин О.И.Управление деятельностью коммерческого банка. -М.: Статут, 2007.
19. Мордвинов Н. С.Избранные произведения. М.: Бек, 2004.
20. Панова Г.С.Кредитная политика коммерческого банка. — М.: ДИС, 2007.
21. Пещанская И.В.Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие. — М.: Инфра-М,2006.
22. Питер С. Роуз.Банковский менеджмент. – М.: Дело, 2005.
23. Руководство покредитному менеджменту / Под ред. Б.Эдвардса. – М.: Инфра-М, 2007.
24. Семибратова О.И.Банковское дело. –М.: Академия, 2006.
25. Арсланбеков-ФедоровА.А. Стоимостной анализ коммерческого банка: операционно-структурный аспект //Банковское дело. — 2006. — №4.
26. Банковская наука:состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. -2006. -№4.
27. Вержбицкая П.В.,Маллабаев Н.Т. Анализ финансового состояния банков-контрагентов // Банковскоедело. — 2005. — №7.
28. Волошин И.В.Анализ денежных потоков коммерческого банка // Банковское дело. — 2006. — №9.
29. Едронова В.Н.,Бахтин Д.В. Стимулирование повышение спроса на кредитные услуги банков // Финансыи кредит. – 2006. — №12.
30. Захаров В.С.Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2007. — №2.
31. Кредитно-денежнаяполитика // Альманах. 2006. №7.
32. Тимофеева З.А.Аналитическая работа в коммерческом банке // Деньги и кредит.-2007.-№2.