Сравнительный анализ финансовых показателей ОАО АБС Автоматизация и ОАО ВНИИР

1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» 2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономических результатов ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР» 1. Анализ показателей бухгалтерского баланса ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» Анализируя данные бухгалтерского ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИРа» за период с 2005 г. по 2007г. включительно (Приложение), были сделаны некоторые нижеизложенные заключения. Таблица 1. Динамика баланса ОАО «АБС Автоматизация» Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. Темп роста в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Внеоборотные активы 356856 366322 382511 102,6 104,4 Оборотные активы 452514 397756 675677 88 169,9 Капитал и резервы 513143 606157 605164 118,1 99,8 Долгосрочные обязательства 35641 53994 308185 151,5 570,7 Краткосрочные обязательства 260586 103927 144839 39,9 139,4 Баланс 809370 764078 1058188 94,4 138,5 Рис. 1. Динамика показателей баланса ОАО «АБС Автоматизация»Валюта баланса на конец 2006г. составила 764 078 тыс. руб., по сравнению с 2005 г. произошло ее снижение на 45 292 тыс. руб., по причине погашения краткосрочных обязательств по кредитам. Валюта баланса на конец 2007г. составила 1 058 188 тыс.руб., по сравнению с 2006 г. произошло ее увеличение на 294 110 тыс. руб., за счет увеличения суммы краткосрочных финансовых вложений на 258 971 тыс. руб., дебиторской задолженности на 22 659 тыс. руб., основных средств на 18 582 тыс. руб. В целом можно сказать, что ситуация по ОАО «АБС Автоматизации» стабильна. Таблица 2. Динамика баланса ОАО «ВНИИР» Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. Темп роста в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Внеоборотные активы 69320 379785 271596 547,9 71,5 Оборотные активы 169828 2893749 1502079 1703,9 51,9 Капитал и резервы 119550 773965 514398 647,4 66,5 Долгосрочные обязательства 2164 359310 121934 16604 33,9 Краткосрочные обязательства 117434 2140259 1137343 1822,5 53,1 Баланс 239148 3273534 1773675 1368,8 54,2 Рис.2 Динамика показателей баланса ОАО «ВНИИР»По таблице 2 и рис. 2 видно, что стремительное увеличение валюты балансы в период 2006г. в 1368 раз произошло за счет кредитования, покупки оборотных активов в большом размере. Однако уже на следующий год все показатели опустились практически в 2 раза, но все же, они остались выше, чем за первый исследуемый 2005г. Рис.3 Сравнительная динамика валюты балансов ОАО «АБС Автоматизации» и ОАО «ВНИИР» На рис. 3 представлена сравнительная динамика валюты баланса двух анализируемых предприятий. Значение валюты баланса ОАО «АБС Автоматизации» значительно уступает ОАО «ВНИИРу». За 2006г. у ОАО «АБС Автоматизации» валюта сократилась на 5,6%, у ОАО «ВНИИРа» увеличилась в 1368,8 раз. Однако ситуация меняется в период 2007г. – у ОАО «АБС Автоматизации» прирост составляет 38,5%, у ОАО «ВНИИР» валюта сократилась на 45,8 %.2. Расчет аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов, сравнительная характеристика экономического результата ОАО «АБС Автоматизация» и ОАО «ВНИИР» К основным технико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся следующие абсолютные показатели отчетности: – выручка от продаж; – себестоимость продаж; – прибыль от продаж; – общая сумма доходов; – общая сумма расходов; – стоимость оборотных средств. Эти показатели характеризуют масштаб деятельности, рассматриваются в динамике и участвуют в расчете следующих аналитических коэффициентов, характеризующих эффективность использования ресурсов: – удельные затраты; – среднемесячная выручка; – соотношение доходов и расходов; – фондоотдача производственных фондов; – оборачиваемость оборотных средств; – рентабельность продаж. Таблица 3. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация» Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Темп роста, % в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Выручка от продаж 645216 789932 779984 122,4 98,7 Себестоимость продаж 322072 423747 472248 131,5 111,4 Прибыль от продаж 127191 139683 42607 109,8 30,5 Общая сумма доходов 703061 829232 813452 117,9 98 Общая сумма расходов 600553 727381 802919 121,1 110,3 Стоимость производственных фондов 385998 424103 442764 109,8 104,4 Стоимость оборотных средств 452514 397756 675677 87,8 169,9 Среднесписочная численность работников 1293 1246 1200 96,3 96,3 Из вышеприведенной таблицы видно, что 2007г. был менее эффективен по сравнению с 2006г. Доходы снижаются, доля расходов возрастает. Прибыль от продаж имеет отрицательную динамику за 2007г. Выделяется значительный рост стоимости оборотных средств, подробнее об этом будет изложено в следующей главе, посвященной оборотным средствам. Таблица 4. Динамика аналитических показателей ОАО «АБС Автоматизация» Показатель 2005 2006 2007 Темп роста, % Года 2006/2005 2007/2006 Удельные затраты 0,93 0,92 1,03 98,9 111,9 Производительность труда 499 633,97 649,99 127 102,5 Фондоотдача 1,67 1,86 1,76 111,4 94,6 Среднемесячная выручка 53768 65828 64999 122,4 98,7 Соотношение расходов и доходов 1,17 1,14 1,01 97,4 88,6 Рентабельность продаж 0,197 0,177 0,055 89,8 31,1 Удельные затраты рассчитываются как частное между затратами на рубль выручки, например расчет за 2005г. выглядит следующим образом: Удельные затраты = 600553тыс.руб./645216тыс.руб.= 0,93 руб./руб. Остальные показатели рассчитываются аналогичным образом. Производительность труда – выручка в расчете на одного работника. За 2005г.: производительность труда = 645216 тыс.руб./1293 чел. = 499 тыс.руб. Фондоотдача производственных фондов за 2005г. = выручка с каждого рубля стоимости производственных фондов = 645216 тыс.руб./385998 тыс.руб. = 1,67 руб./руб. Среднемесячная выручка находилась путем деления выручки на 12 месяцев, соотношение доходов и расходов путем деления одного показателя на другой. Рентабельность продаж за 2005г. = прибыль от продаж/выручка = 127191 тыс. руб./645216 тыс.руб. = 0,19 руб./руб. Вывод по предыдущей таблице можно сделать следующий: в целом наблюдается стабильная ситуация за исключением показателя рентабельности продаж, который сократился с 19 коп. до 5 коп. с каждого рубля затрат, также можно наблюдать ежегодное падение соотношения доходов и затрат. В 2007г. сократилась производительность производственных фондов, что также неблагоприятно для организации производства. Все вышеизложенные расчеты были применены также к ОАО «ВНИИР», данные о них приведены в таблице 5. Таблица 5. Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР» Показатель 2005г. 2006г. 2007г. Темп роста, % в тыс. руб. 2006/2005 2007/2006 Выручка от продаж 999218 2516953 2745991 251,89 109,1 Себестоимость продаж 897986 1815999 1927859 202,23 106,16 Прибыль от продаж 98205 506959 399671 516,23 78,837 Общая сумма доходов 1012416 2562962 2910303 253,15 113,55 Общая сумма расходов 946675 2262888 2643069 239,04 116,8 Стоимость оборотных средств 169828 2893749 1502079 1703,9 51,908 Среднесписочная численность работников 701 701 489 100 69,757 Таблица 6. Динамика аналитических показателей ОАО «ВНИИР» Показатель 2005 2006 2007 Темп роста, % Года 2006/2005 2007/2006 Удельные затраты 0,94 0,9 0,96 95,7 106,6 Производительность труда 1425,4 3590,5 5615,5 251,9 156,4 Среднемесячная выручка 83268,2 209746,1 228832,6 251,89 109,1 Соотношение расходов и доходов 1,07 1,13 1,1 105,6 97,3 Рентабельность продаж 0,098 0,201 0,146 205,1 72,2 Рис. 4 Динамика технико-экономических показателей ОАО «АБС Автоматизация» за период с 2005г. по 2007г. Как видно из графика, идет постоянный рост себестоимости и общей суммы расходов, рост выручки, прибыли от продаж, все виды дохода за период 2007 г. упали по сравнению с 2006г. Произошло это, в основном, из-за увеличения стоимости оборотных средств. Дорогостоящее вложение будет способно окупить себя и принести пользу в будущем. Рис. 5 Динамика технико-экономических показателей ОАО «ВНИИР» за период с 2005г. по 2007г. Вывод по рис.4 можно сделать следующий: наблюдается ежегодный рост выручки от продаж, себестоимости, всех видов доходов и расходов. Прибыль от продаж за 2007г. уменьшилась на 22%, что говорит о плохой работе сбытовой и маркетинговой службы. Эта же ситуация наблюдалась и в ОАО «АБС Автоматизации». Рис. 6 Сравнительная динамика Рис. 7 Сравнительная динамика производительности труда среднемесячной выручки Рис. 8 Сравнительная динамика Рис. 9 Сравнительная динамика рентабельности продаж соотношения расходы – доходыИз данных рисунков можно сделать вывод, что ОАО «АБС Автоматизация» по многим параметрам уступает другой структуре АБС Холдингса – ОАО «ВНИИРу». Особенно внимание следует уделить сравнению производительности труда, ежегодный небольшой рост производительности труда ОАО «АБС Автоматизации» и скачок на 251 и 156%% к показателям предыдущих лет у ОАО «ВНИИРа». В основном данные показатели были достигнуты благодаря грамотной кадровой политике, системе мотивации. Что в дальнейшем и будет изложено в дипломной работе.