–PAGE_BREAK–
чески на рынке оказался один покупатель — Центральный банк.
Рост курса доллара сначала остановился, а потом начал сни –
жаться. Впервые за долгие годы рост рубля объяснялся есте-
ственными причинами, кроме того, у Центрального банка по-
пополнились свои не очень большие валютные резервы, не
переплачивая за это, поэтому он не собирался форсировать
события. Однако большинство участников рынка рассматри –
вали валюту как доходный инструмент, а ее обесценение — не
что иное, как прямые убытки. В этой ситуации разумным
действием любого финансиста является продажа активов, не
приносящих доход. И такая продажа также началась в массо –
вом порядке. Произошел обвал. И хотя ситуацию удалось
стабилизировать, введя валютный коридор, ее последствия
для банковской системы оказались весьма серьезными и по –
дорвали и без того уже небольшой запас прочности многих
банков, которые понесли прямые убытки от валютных опера –
ций и для которых валюта перестала быть ликвидным инстру –
ментом. Фактически банк мог быстро мобилизовать средства
лишь за счет нарождающегося рынка ГКО или МБК, т.е.
нагрузка на эти рынки значительно возросла. Поэтому стаби –
лизация оказалось недолгой. Сбой произошел 24 августа
1995 г. на межбанковском рынке. К тому времени проблемы в
банковской системе обострились настолько, что не возврат
нескольких кредитов на межбанковском рынке спровоцировал
целую цепочку неплатежей, собственные ликвидные средст –
ва многих банков оказались полностью исчерпанными. Мно –
гие банки понесли тяжелые финансовые потери, более чем
для 100 из них это окончилось банкротством, а межбанковск –
ий рынок с большими трудностями восстанавливался на про –
тяжении двух лет .
Итак, к 1996 г. бурное расширение банковской системы
прекратилось. Источники интенсивного развития системы
оказались исчерпанными ( кризисы 1995 г. это показал со всей
очевидностью ), и банковская система должна была перейти
на использование экстенсивных источников, т.е. развиваться
за счет качественного роста .
Ресурсная база банков 1996 г. формировалась в основ-
ном за счет трех источников :
~ средства на расчетных и текущих счетах ;
~ вклады населения ;
~ межбанковские кредиты ;
В течении года их соотношение почти не менялось. При неко-
тором росте удельного веса вкладов населения наблюдалось
незначительное падение объемов межбанковского кредито –
вания. Вместе с тем отмечается существенный рост выпущен-
ных банком собственных долговых обязательств ( с 3 до 5 %
от величины пассивов ).
На межбанковском рынке в структуре привлеченных
средств происходит постепенная переориентация с российс-
ких банков на зарубежные .
Тенденция развития банковской системы России, на
наш взгляд, в ближайшие несколько лет будут определяться
следующими факторами :
~ снижение доходности финансовых рынков ;
~ постепенная стабилизация экономики страны
и создание более благоприятного инвестицион-
ного климата ;
~ рост квалификации банковских служащих ,
прежде всего среднего управленческого звена ;
~ укрепление и расширение законодательного
поля в банковской сфере ;
~ концентрация и объединение крупных фина –
нсовых и промышленных капиталов ;
Эти факторы должны способствовать переориентации
банков с вложений на финансовых рынках на кредитование
прямых заемщиков и увеличение портфельных инвестиций ,
как за счет собственных средств, так и на основе доверите –
ного управления портфелями своих клиентов. Начало эконо –
мического подъема в стране привлечет значительные средст –
ва в регионы России , однако в Москве на протяжении еще
длительного периода будет сконцентрирована основная доля
банковских капиталов . Создание банковских и финансово –
промышленных групп получит дальнейшее развитие, скорость
которого будет определяться двумя моментами — решением
проблемы неплатежей предприятий и оздоровлением самой
банковской системы ( в первую очередь, за счет снижения
доли убытков и некачественных активов до приемлемого уров –
ня и увеличения собственных средств до уровня междунаро –
дных стандартов, а также повышения качества управления ,
гарантирующего стабильную работу кредитных организаций ) .
В данной работе мы не будем рассматривать вопрос о
возможных способах решения проблемы неплатежей. Что же
касается перспектив оздоровления банковской системы, то
Центральный банк решает эту проблему сразу в нескольких
направлениях. Во-первых, процедура получения банковской
лицензии для вновь открываемых банков значительно ужесто –
чилась и в значительной мере препятствует появлению непро –
фессиональных и неустойчивых в финансовом отношении
новых участников финансового рынка. Во-вторых, придается
особое значение ликвидации и санации финансовонейстойчи-
вых банков — за последние 2 года лицензии отзываются у
более 200 банков ежегодно, и этот темп не ослабевает
В-третьих ужесточается надзор за действующими банками .
И хотя реформа в надзорных органах все еще продолжается ,
существующие процедуры позволяют уже сейчас составить
правильное представление подавляющей части банков .
В-четвертых, в целях увеличения защищенности от банковск –
их рисков разработана и внедряется в настоящее время прог –
рамма по увеличению уставных капиталов банков, согласно
которой 1999 г. в России не должно остаться банков с уставн –
ым капиталом менее 1 млн.ЭКЮ ( 6530 тыс.руб. ). Для прове –
дения же всего спектра банковских операций необходимо буд-
ет иметь не менее 5 млн.ЭКЮ ( 32 650 тыс.руб. ). Банки, кото –
рые не могут выполнить новые требования, будут поставлены
перед выбором: слиться с более крупными банками, либо
перерегистрироваться как небанковская финансовая органи –
зация с очень ограниченным перечнем проводимых операций,
либо подвергнуться ликвидации .
Подведем итог нашему небольшому исследованию. За
короткий отрезок времени банковская система прошла гигант –
ский путь развития. Однако условия, в которых она развива –
лась и функционировала, сильно изменились. Поэтому ее
устойчивость и дальнейшее развитие во многом будут опреде-
ляться тем, насколько успешно банки решат ряд насущных
задач :
~ повышение качества активов;
~ значительное снижение издержек в работе ;
~ наращивание капиталов ;
~ защита вкладов ;
~ широкий выход на региональные рынки ;
~ адекватный контроль со стороны Центрального
банка ;
ГЛАВА 2 ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО
БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ .
2.1. ОПЕРАЦИИ СБЕРБАНКА ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ .
Рыночная экономика создала широкие возможности
для осуществления внешнеэкономической деятельности и ва –
лютно -хозяйственной самостоятельности различных предпри-
ятий, обществ, объединений. В этих условиях десятки тысяч
предприятий и организаций различных форм собственности
получили право самостоятельного участия во внешнеэкономи –
ческой деятельности .
Валютные средства любого юридического лица, с
местонахождением на территории Российской Федерации и
зарегистрированного в России, хранятся на его валютном
счете, поэтому для проведения валютных операций предва –
рительно необходимо открыть данный счет. Предприятие
может открыть валютный счет на территории России в любом
банке, уполномоченном Центральным Банком на проведение
операций с иностранной валютой, а также в иностранном
банке за границей. Для совершения операций по счету за
границей необходимо разрешение ЦБ России, выдаваемое с
учетом специфики проведения конкретных валютных операц –
ий. Банки, дейсвующие на территории России на основе
лицензии, выдаваемой Центральным Банком Российской
Федерации на совершение операций с иностранной валютой
имеют право для проведения расчетов по договорам и контр-
актам, заключенным российскими предприятиями ,- участни –
ками внешнеэкономической деятельности, открывать счета
в следующих иностранных валютах: австралийских доллар ,
австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгий-
ский франк, немецкая марка, датская крона, доллар США ,
французский франк, шведская крона, швейцарский франк ,
турецкая лира, кувейтский динар, сингапурский доллар ,
японская иена. Уполномоченный банк открывает предприя –
тию только один счет в любой свободно конвертируемой
валюте, но возможно открытие счета сразу в нескольких
валютах. Это выгодно в целях избежания конверсии валюты
из одной в другую в том случае если у предприятия несколько
договоров с разными странами и соответственно в разных
видах валют .
При этом следует помнить, что основные принципы
осуществления валютных операций в России определены
Законом РФ ” О валютном регулировании и валютном контро –
ле “, в соответствии с которым функция основного органа ва –
лютного регулирования возложена на ЦБ России.Во исполне –
ние данного Закона ГТК РФ и ЦБ РФ приняли Инструкцию
” О порядке осуществления валютного контроля за поступлени-
ем в РФ валютной выручки от экспорта товаров “, которая свя –
зывает субъекты экспортной сделки ( экспортер-таможня-банк).
В связи с этим в Сберегательном банке введены следующие
операции по обслуживанию юридических лиц :
~ Открытие и ведение валютных счетов для экспортно –
импортных операций ;
~ Валютное кредитование ;
~ Безналичная покупка валюты ;
~ Безналичная продажа валюты ;
~ Наличный и безналичный перевод валюты за рубеж ;
~ Безналичный перевод валюты в другие отделения
Сберегательного банка ;
~ Выдача пластиковых карточек ” VISA “, ” IAPA “,
” EUROCARD ” .
~ Продажа и покупка дорожных чеков ;
~ Конвертация валюты одного государства на валюту
другого государства ;
~ Выдача наличной валюты на целевое использование
с требованиями валютного законодательства ;
При совершении операций с иностранной валютой
рублевый эквивалент исчисляется на основе последнего рас –
поряжения курсов иностранных валют Центрального банка .
Курсы покупки и продажи иностранной валюты ,
устанавливаются банком самостоятельно .
2.2. ОБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО
БАНКА .
В обменном пункте Сбербанка совершаются следующие
операции :
~ покупка и продажа наличной иностранной валюты за
наличные рубли ;
~ покупка и продажа платежных документов в иностран-
ной валюте за наличные рубли, а также продажа и
оплата платежных документов в иностранной валюте за
наличную иностранную валюту ;
~ прием для направления на инкассо наличной
иностранной валюты и платежных документов в ино –
странной валюте ;
~ прием на экспертизу денежных знаков иностранных
государств и платежных документов в иностранной
валюте ;
~ выдача наличной иностранной валюты по кредитным
и дебетным картам, а также прием наличной иностран-
ной валюты для зачисления на счета физических лиц
в банках, служащие для расчетов по кредитным и
дебетным картам ;
~ обмен ( конверсия ) наличной иностранной валюты
одного иностранного государства на наличную ино –
странную валюту другого иностранного государства ;
~ размен платежного денежного знака иностранного
государства на платежные денежные знаки того же
иностранного государства ;
~ замена неплатежного денежного знака иностранного
государства на платежные денежные знаки того же
иностранного государства ;
~ покупка неплатежных денежных знаков иностранных
государств за наличные рубли .
За совершение валютных операций банк может взимать
комиссионое вознаграждение .
Операция по приему на экспертизу денежных знаков
иностранных государств, подлинность которых вызывает
сомнение, является обязательной .
Валютно — обменные операции совершаются с обяза –
тельным оформлением и выдачей физическим и юридическим
лицам справки формы 0406007. Справка действительна в
течении двух лет с датой выдачи для вывоза валюты за
границу .
2.3. ТАРИФЫ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА .
( ЗЛАТОУСТОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ )
Переводы по поручениям граждан :
~ за границу 1 % от суммы
( min 10 USD)
~ на территории России 0,5 % от суммы
( min 10 USD)
~ из одного учреждения Сбербанка – 10 USD
России в другое
~ Инкассо наличной иностранной валюты- 10 % от
и платежных документов в иностранной суммы
валюте
~ Размен платежных денежных знаков – 0,25 USD
иностранного государства на платежные
денежные знаки того же государства
( за каждую банкноту участвующую в операции )
~ Обмен платежного денежного знака – 2 % от
иностранного государства одного суммы
номинала на платежный денежный знак
того же иностранного государства с
тем же номиналом
Операции с дорожными чеками: ” Amerikan Express ”
” Thomas Cook ”
~ продажа за наличную валюту продолжение
–PAGE_BREAK– 1 % от суммы
( min 1 USD )
~ продажа за рубли по банковскому
курсу продажи
~ продажа за счет средств , 1%
списанных с валютных счетов ( min 1 USD )
~ оплата в наличной валюте 4 % от суммы
( min 1 USD )
~ оплата в рублях по банковскому
курсу покупки
~ оплата с зачислением средств 3.50%
на валютные счета граждан ( min 1 USD )
~ выплата эквивалента в рублях, в
случае признания подлинности 10% от суммы
денежных знаков иностранных
государств или платежных документов
в иностранной валюте, ранее
принятых на экспертизу
2.4. ОПЕРАЦИИ СБЕРБАНКА ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ
ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ .
АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ВКЛАДОВ НА ПРИМЕРЕ
ОСБ — 35 .
В условиях денежной политики, направленной на сни –
жение инфляции, Банк существенно упрочил свои позиции на
финансовом рынке, сохранив репутацию надежного финансо-
вого партнера. Сбербанк стабильно занимает лидирующие
позиции среди коммерческих банков России .
Банк проводит последовательную и целенаправленную
работу по наращиванию собственного капитала, повышению
эффективности своей деятельности, что дало возможность
значительно увеличить потенциал Банка и обеспечить дина –
мичное поступательное развитие по всем направлениям
деятельности. Банк оперативно реагирует на экономические
процессы, происходящие в стране, и вызванные этим коле –
бания конъюктуры финансового рынка, постоянно расширяя
спектр предоставляемых клиентам услуг на основе использо –
вания современных банковских технологий .
В начале 1996 года была утверждена Концепция разви-
тия Сбербанка России до 2000 года. В основе Концепции за –
ложена стратегическая линия на развитие Сбербанка как уни –
версального коммерческого банка, традиционно ориентиру –
ющегося на работу с населением при усилении координации
действий с Правительством Российской Федерации и Центра-
льным Банком Российской Федерации. В развитие Концепции
определены ” Приоритетные направления деятельности
Сбербанка России и меры по их реализации до 2000 года ” .
Оплаченный уставный капитал увеличился до 700, 1
млн.руб. Акционерами Банка являются более 300 тыс.юриди –
ческих и физических лиц. Крупнейшим акционером является
Центральный банк Российской Федерации, который в соотве –
тствии с Федеральным Законом Российской Федерации
«О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР» О Цен-
тральном банке РСФСР ( Банке России ) ” и Уставом
Сбербанка России владеет контрольным пакетом акций .
Сбербанк в истекшем году целенаправленно работал
над созданием гибкой системы управления как Банком в целом
так и его подчиненными учреждениями. Совершенствование
методов экономического управления направлено на усиление
централизованного начала в руководстве региональной сетью
Банка путем создания целостной системы нормативов и лими –
тов на всех уровнях принятия решений, разработки регламе –
нтов и процедур по направлениям деятельности, способству –
ющих реализации оперативной самостоятельности учрежде –
ний Банка в рамках установленных параметров их деятельно –
сти и усилению ответственности за конечные результаты ра –
боты .
Полностью изменена структура управления Банком ,
обеспечивающая, с одной стороны, усиление взаимодейст –
вия с подчиненными учреждениями, а с другой — разграниче –
ние функций и полномочий в различных сферах деятельности.
Процесс совершенствования структуры управления Банком
продолжается и в текущем году .
При этом темпы роста доходов опережали темпы роста
расходов и составили за год соответственно 2,1 и 1,9 раза .
В 1997 году в учреждениях Банка наблюдался устойчи –
вый прилив вкладов. Общий прирост валютных вкладов соста-
вил за год 643 млн.долларов США .
К началу 1998 года в учреждениях Сбербанка России
было открыто свыше 1,5 млн.валютных счетов, на которых хра-
нилось 2,3 млрд.долларов США .
Банк проводит работу по повышению привлекательнос –
ти и расширению разнообразия банковский услуг, населению .
Введен валютный срочный с ежемесячным начислени –
ем процентов, осуществляется прием срочного депозита на
срок 3 месяца с начислением фиксированной процентной
ставки за установленный срок хранения. Банк ориентируется
на введение вкладов с фиксированной процентной ставкой .
Так введены с 1998 года новые виды вкладов :
~ Пополняемый Сбербанка России ;
~ Особый Сбербанка России ;
Проводится работа по упорядочению структуры дейст –
вующих вкладов для клиентов. Прекращен прием не пользую –
щихся популярностью среди вкладчиков таких как ” Банкнотн –
ый “, ” Валютная рента “, ” Детские ” и ” Срочные ” .
На 1 января 1997 года в учреждениях Сбербанка Рос –
сии обслуживалось 587 тыс. текущих, расчетных и депозитн –
ых счетов предприятий и организаций на которых хранилось
114,3 млн.долларов США. Количество обслуживаемых в уч –
реждениях Банка счетов юридических лиц возросло за год в
1,4 раза.
Сбербанк, наряду с операциями по привлечению валю-
тных средств клиентов, активно развивает и другие операции
в инвалюте .
Учреждения Банка осуществляет операции с 27 видами
национальных валют .
Годовые объемы купленной учреждениями Сбербанка
России наличной иностранной валюты у клиентов составили
2,9 млрд.долларов США; объемы проданной наличной ино –
странной валюты клиентам — 4,6 млрд.долларов США, что
превышает аналогичные показатели 1996 года в 1,2 и 1,5 раза
соответственно .
Учреждения Сбербанка России предоставляют населе-
нию услуги по оплате и продаже дорожных чеков
” Thomas Cook “, ” American Express “, а также по оплате
дорожных чеков ” VISA “. В 1997 году оплачено чековна общ –
ую сумму 4,6 млн.долларов США и продано на сумму 8,7 млн.
долларов США, что превысило показатели прошлого года в
2,3 и 1,9 раза соответственно .
Учреждения Банка активно осуществляют переводы
неторгового характера в пользу и по поручениям граждан .
Основную долю в общем объеме таких операций составляют
переводы грантов ( благотворительных премий ) Института
” Открытое общество “, сумма которых превысила 15 млн.дол –
ларов США .
Дальнейшее развитие получили операции по выполне –
нию Банком функций агента валютного контроля за проведени-
ем экспортно — импортных операций клиентов Банка .
Расширяется и совершенствуется система корреспон –
дентских отношений Банка с российскими и зарубежными
банками. Проведена инвентаризация корреспондентской сети
Сбербанка и осуществлены меры по ее оптимизации. Созданы
необходимые условия для развертывания операций в ” мягких
валютах ” .
Рядом зарубежных банков предоставлены Сбербанку
более выгодные режимы счетов ” Ностро “. Около 100 банков
открыли кредитные линии на Сбербанк для совершения доку –
ментарных, валютно — конверсионных и депозитных операций.
Банк имеет свыше 300 зарубежных банков — корреспо –
ндентов. 80 российских коммерческих банков и банков из
стран ближнего зарубежья имеют свои счета в Сбербанке ,
общее количество счетов увеличилось за год в 2 раза .
Учреждения Сбербанка России обслуживают собствен-
ные микропроцессорные — банковские карточки, а также карто-
ки международных платежных систем VISA lnt. и EUROPEY lnt.
АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ВКЛАДОВ
НА ПРИМЕРЕ ОСБ N 35 .
Основой валютных отношений как мы уже написали
является Закон РФ ” О валютном регулировании и валютном
контроле ” .
Все валютные операции проводятся через уполномо –
ченные банки, то есть коммерческие Банки, получившие лице-
нзию на проведение операций в иностранной валюте .
Сбербанк ведет валютные счета граждан и юридическ –
их лиц, осуществляет расчеты и перечисления в иностранной
валюте, конвертирует рублевые средства с одновременным
зачислением приобретенной валюты на счета граждан .
В настоящее время в учреждениях Сбербанка открыто
свыше 1,5 млн.валютных счетов, сумма вкладов которых сос –
тавила более 2,3 млрд. долларов США .
Валютные счета открываются в конкретных видах валют
и для каждого нового вида валюты открывается новый счет .
В Златоустовском отделении счета открываются только
в долларах США, немецких марках и австрийских шиллингах .
По усмотрению клиента могут быть открыты следующие
виды вкладов :
~ До востребования ;
~ Срочный с ежемесячным начислением процентов ;
~ Срочный с дополнительными взносами ;
~ Срочные депозиты ;
~ Пополняемый Сбербанка России ;
~ Особый Сбербанка России ;
Проценты по валютным счетам и депозитам начисля –
ются и выплачиваются в соответствующей валюте .
Комиссионное вознаграждение взимается в валюте
( в доллорах США ) и рублях .
Вклады отличаются друг от друга условиями хранения,
и размерами дохода это видно по таблице 2.4.1.
Вставить
таблицу
2.4.1.
~ изыскание дополнительных источников привлечения
денежных средств граждан во вклады, путем
расширения и совершенствования сферы оказыва –
емых услуг ;
~ эффективное развитие и рекламирование безнали –
чных поступлений средств граждан на вклады ;
~ рекламирование пластиковых карточек и дорожных
чеков как надежные сбережения от воров и мошен –
ников ;
~ проведение рекламы, агитации и своевременное
информирование граждан о новых видах вкладов
и процентных ставках ;
~ рекламирование покупки и продажы платежных доку –
ментов в иностранной валюте ;
2.5.
Современное развитие рынка финансовых услуг хара –
ктеризуется бурным внедрением электронных технологий, что
привело к широкому использованию пластиковых карт, как
международных, так и локальных.
Ассоциация российских членов Europay International ,
объединяющая 34 российских банка, которые выпускают меж-
дународные пластиковые карточки Eurocard/MasterCard, соз —
дана 18 октября 1995 г. с целью координации деятельности
банков по формированию рынка международных пластиковых
карт в России с учетом использования передового мирового
опыта .
Банками — членами Ассоциации в 1996 г. выпущено
более 480 тыс. международных пластиковых карт Eurocard —
MasterCard, а к концу текущего года ожидается, что в России
будет выпущено свыше 1 млн.таких карточек.Более 100 рос —
сийских банков работают сегодня с международными пласти —
ковыми картами, растет интерес к ним и у специалистов.
Сегодня российская банковская система переживает
настоящий бум ” карточного бизнеса “.
Количество банков, эмитирующих пластиковые карто –
чки различных отечественных и международных платежных
систем, несмотря на все трудности, постоянно увеличивается.
Расширяется сеть торговых предприятий, реализующих свои
товары с использованием пластиковых карт, банки активно
внедряют в сферу своих услуг выдачу наличных денежных
средств по пластиковым картам через банкоматы и в обменных
пунктах, растут объемы операций по картам.
Однако не только внедрение передовых технологий и
хорошо поставленная коммерческая работа являются услови —
ями положительных результатов. Не менее важно — правильно
организовать операционную работу и бухгалтерский учет сове-
ршаемых операций.
Как показывает опыт, это далеко не простое дело. Осо-
бенно если учесть то обстоятельство, что до настоящего вре —
мени Центральным банком основополагающих нормативных
документов по этому вопросу не разработано, а в Гражда —
нском кодексе Российской Федерации о пластиковых картах
нет даже упоминания.
В связи с таким нормативным вакуумом коммерческие
банки вынуждены самостоятельно решать эту проблему, опи —
раясь на мировой опыт, здравый смысл и существующие доку-
менты ( по аналогии или исходя из смысла этих документов ).
В таких условиях правильная организация операцион –
ной работы и бухгалтерского учета возможна только при пра —
вильном понимании сути процессов, которые происходят при
опреациях, совершаемых с использованием пластиковых карт.
Рассмотрим технологию, когда авторизация операций
и представляемые для расчетов финансовые сообщения не
совпадают по времени, а ряд операций вообще может прово —
диться без авторизации ( так называемая технология ” двух
сообщений ” ). Такая технология в основном и реализуется
сегодня в России как международных, так и для российских
пластиковых карт.
Технология ” одного сообщения “, когда авторизацион –
ный запрос является одновременно и распоряжением на спи —
сание средств со счета, т.е. технология прямого доступа к счету
держателя карты, в настоящее время применяется в нашей
стране, как правило, только в локальных банковских системах.
Внимательное рассмотрение технологии ” двух сооб –
щений ” позволяет сделать вывод, что в пластиковой карте,
” работающей ” по этой технологии, сосредоточены две осно —
вные функции.
Во-первых, она является инструментом предоставления
гарантий банка, выпустившего карту, гарантий по оплате
банком тех операций, которые с помощью этой карты были со-
вершены ее держателем ( так называемая авторизация ).При
этом, по всей видимости, операции, совершенные без автори-
зации ( ниже так называемого ” floor limit “), как это ни покажет-
ся странным, также являются авторизованными операциями,
только авторизованы они не в момент их совершения, а зара-
нее, в тот момент, когда эмитент вступал в Платежную систему
и, соглашаясь с таким порядком авторизации, гарантировал
оплату таких операций.
Во-вторых, пластиковая карта — это инструмент офо –
рмления документа, подтверждающего совершение сделки,
документа, являющегося по существу долговым обязательств —
ом держателя карты, которое в последующем, используя ин —
фраструктуру платежной системы, предъявляется к оплате
мерчантом ( предприятие, реализующее товары и услуги с ис —
пользованием пластиковых карт ) через банк — эквайрер банку —
эмитенту под его выданные гарантии. Банк -эмитент, в свою
очередь, оплатив предъявленные ему долговые обязательст-
ва, предъявляет их к оплате держателю карты. При выдаче
наличных денежных средств предъявление банку — эмитенту
долговых обязательств держателя карты осуществляется
банком — эквайрером.
При таком понимании происходящих процессов карточн
продолжение
–PAGE_BREAK–
ый счет держателя дебетной карты ( карты типа ” pay now ” )
является не чем иным, как счетом для размещения обеспече —
ния , под которое банк — эмитент выдает свои банковские гара-
нтии и с которого, после оплаты представленных к оплате дол-
говых обязательств держателя карты, он списывает в свою
пользу причитающиеся средства.
Для кредитных карт ( карт типа ” pay later ” ) в банке-эми-
тенте нет специального обеспечения под предоставляемые им
банковские гарантии.Банк дает эти гарантии по согласованной
с держателем карты схеме, а после оплаты его долговых
обязательств предоставляет держателю карты кредит на тех
или иных условиях.
Таким образом, можно сделать вывод, что операцион –
ная работа в банке по пластиковым картам, ” работающим ” по
технологии ” двух сообщений “, это прежде всего:
предоставление банковских гарантий по операциям ,
совершаемым с использованием пластиковых карт банка, ко —
торое сопряжено в отношении держателя карты либо с депо —
зитными операциями, когда банковские гарантии выдаются
только при наличии на специальном счете клиента необходи —
мых для этого денежных средств ( дебетные карты ), либо
когда специальных средств клиента не требуется, а выдавае —
мые банковские гарантии обеспечиваются иными способами
( кредитные карты );
расчеты, связанные с оплатой банками предъявленных
им долговых обязательств держателей карт;
расчеты, связанные c оплатой держателями карт своих
долговых обязательств перед банком — эмитентом либо сразу
по предъявлению их банком к оплате ( дебетные карты ), либо
с рассрочкой платежа ( кредитные карты ).
На основе изложенного выше представляется целесо –
образным учет авторизованных, но неоплаченных операций,
вести ” за балансом “, как это делается для банковских гара —
нтий по кредитам, это позволит более точно определять резу —
льтирующие финансовые показатели банка ( например, доста-
точность капитала ), знание которых необходимо для прави —
льной оценки финансового состояния банка и соответственно
для принятия решения о его целях и политике.
Еще один важный вопрос, без понимания которого
невозможно правильно организовать операционную работу и
бухгалтерский учет по пластиковым картам. Это вопрос о сче —
тах держателей карт.
Как показывает практика, даже у опытных специалистов
здесь есть определенные заблуждения. К сожалению, очень
часто приходится слышать такие фразы: «средства, зачислен-
ные на карту », ” деньги на карте ” и т.п. Эта ошибка, по всей
вероятности, связана с тем, что индивидуальный номер карты
принимается за номер банковского счета, открываемого для
отражения операций, совершаемых с использованием карты,
т.е. между пластиковой картой и счетом ставится знак раве —
нства, что совершенно недопустимо.
Нада четко и ясно понимать, что пластиковая карта -это
технический инструмент, если хотите, инструмент доступа к
сложному программно — техническому комплексу, с помощью
которого совершается целый ряд взаимосвязанных финансо —
вых операций. Денежные же средства могут находится только
на специально предназначенных для этого банковских счетах,
которые имеют свои номера, не совпадающие с номерами
пластиковых карт по структуре, поскольку функции этих номе —
ров совершенно разные.
Функции номера счета дежателя карты -идентификация
в соответствии с установленными правилами действия лицево-
го счета клиента в банке, на котором осуществляется аналити-
ческий учет совершенных операций, а также идентификация
счета, по поводу которого с клиентом заключен договор банко-
вского счета. При этом очевидно, что номер счета, указанный
в договоре счета, и номер счета аналитического учета должны
совпадать.
Номер пластиковой карты выполняет совсем иные фун-
кции, одной из которых, с точки зрения расчетов и учета, яв —
ляется функция соответствия банка — эмитента карты ее держа-
телю для того, чтобы по правильному адресу обратиться за
банковскими гарантиями, безошибочно определить лицо, под
операции которого она выдается, а затем по правильному
маршруту выставить долговые обязательства на оплату.
Недопустимость термина ” деньги на карте ” в полной
мере относится и к ЧИП-картам .
В ЧИП записывается, все та же сумма выданных банко-
вских гарантий ( т.е.сумма авторизованных и неоплаченных
операций ), которую банк при ее загрузке в ЧИП непременно
должен учесть ” за балансом “. При загрузке ЧИПа происходит
как бы авторизация банком операций на сумму, загруженную в
ЧИП. Поэтому одновременно и уменьшается на соответствую-
щую сумму ведущийся в центральной базе данных лимит авто —
ризации по этой ЧИП-карте, который также целесообразно
учитывать за балансом, рассматривая его как сумму обяза —
тельств банка по предоствавлению банковских гарантий. И
никак не ” деньги на карте ” ( деньги на счете, наличные, но
не ” на карте ” ).
Однако вернемся к вопросам, касающимся счетов дер –
жателей пластиковых карт. А именно к вопросу о количестве
счетов, открываемых для пластиковых карт, операций по кото-
рым могут проводиться без авторизации.
Во многих банках для каждой из таких карт открывается
два счета: текущий карточный и счет страхового покрытия
( или устанавливается неснижаемый остаток на карточном
счете ).
Что касается статуса счетов, то, по всей вероятности ,
карточные счета для дебетных карт, ” работающих ” по техно —
логии ” двух сообщений ” с возможностью неавторизованных
операций, должны иметь статус залоговых счетов. Это позво —
лит избавить банк от лишних проблем, связанных с возможны-
ми взысканиями, обращаемыми на эти счета.
Говоря о счетах держателей пластиковых карт, нельзя
не сказать о комиссиях банка, взымаемых с их держателей.
Правильная формулировка наименования оказываемой услуги
позволяет банку обоснованно платить или не платить налог на
добавленную стоимость.
С учетом последних изменений в законодательстве по
этому вопросу представляется целесообразным внести неко —
торые изменения в устоявшуюся практику, а именно отказаться
от такого тарифа, как стоимость пластиковой карты, а вместо
него ввести тариф на новую, необлагаемую НДС чисто банко —
вскую услугу — ведение счета в течении срока действия карты.
Действительно, пластиковая карта — это собственность
банка, подлежащая возвращению в банк после окончания сро-
ка ее действия. Она никому не должна продаваться и уж тем
более не сдаваться в лизинг, потому что карта не оборудова —
ние для производства. Пластиковая карта является неотъе —
млемой технической частью платежной системы, инструме —
нтом, позволяющим держателю карты пользоваться ее услуга-
ми, за оказание которых банк и взимает в соответсвии с тари —
фами свои комиссии.
И наконец, последний вопрос о счетах держателей
карт, который непосредственно связан с операционной рабо —
той в банке. Это подготовка договоров счета для потенциальн-
ых клиентов, которые после их заключения попадают на
исполнение в подразделения банка, занимающиеся операци —
онной работой.
Для того чтобы сильно не усложнять и без того сложную
операционную работу по пластиковым картам, необходима
унификация таких договоров с учетом разнообразия услуг —
” карточных ” продуктов, предлагаемых клиентам. Одним из
решений этой проблемы является разработка типовых правил
обслуживания держателей пластиковых карт, имеющих статус
договоров присоединения. К каждому из таких правил -догово-
ров, подписанных с одной стороны руководителем банка ,
может присоединиться в соответствии с изложенной в них про-
цедурой любой потенциальный клиент банка. Однако при под-
писании им соответствующих документов о присоединении
никакие замечания, дополнения или уточнения правил со сто-
роны клиента недопустимы.
Вместе с тем замечания и предложения клиентов не
должны оставаться незамеченными.При подготовке очередн —
ых версий правил все замечания клиентов непременно должны
анализироваться и по возможности учитываться.
Хотелось бы подчеркнуть важность организационного
выделения операционной работы по пластиковым картам в
самостоятельное направление, целесообразно было бы
возложить следующие задачи:
~ ведение счетов физических и юридических лиц, в том
числе и банков, предназначенных для учета операц –
ий, совершаемых с использованием пластиковых
карт ;
~ ведение базы данных о клиентах и их пластиковых
карт ;
~ определение ежедневного лимита авторизации по
каждой пластиковой карте и его экспорт на исполнен –
ие во ” франт-энд ” ( центр авторизации ) по закрытию
операционного дня в ” бэк-офисе ” ;
~ определение суммарного лимита авторизации для
каждого банка, работающего через банк-спонсор, и
его экспорт на исполнение во ” фронт-энд ” ( центр
авторизации ) по закрытию операционного дня в
” бэк-офисе ” ;
~ контроль за состоянием специальных и депозитных
счетов, открытых для расчетов по пластиковым
картам в расчетных и клиринговых банках российских
и международных платежных систем, подготовка
распоряжений на проведение операций по этим
счетам ;
~ осуществление клиринговых операций, предваряющ –
их межбанковские расчеты по пластиковым картам
( для банка-спонсора ) ;
~ осуществление операций по специальным корреспон-
дентским счетам, а также по депозитным счетам бан-
ков, открытых для межбанковских расчетов по пласти-
ковым картам ( для банка-спонсора );
~ совершение операций по счетам держателей пласти –
ковых карт ;
~ осуществление расчетов с торговыми предприятиями,
реализующими товары с использованием пластиковых
карт ;
~ совершение операций по счетам, предназначенными
для учета наличных денежных средств в банкоматах ;
~ контроль за своевременностью и правильностью воз –
мещения наличных денежных средств, выданных по
пластиковым картам через банкоматы и в обменных
пунктах ;
~ контроль за своевременностью и правильностью взи –
мания комиссий по операциям, совершаемым с испо –
льзованием пластиковых карт ;
~ расчеты по операциям ” charge back ” ;
~ предъявление штрафных санкций к участникам расче-
тов в случае нарушения требований соответствующих
договоров или нормативных документов ;
~ своевременное и точное отражение произведенных
операций в бухгалтерском учете и отчетности ;
Специалистами Управления Пластиковых Карт СБ РФ
разработана, внедрена и успешно развивается банковская
технология системы безналичных расчетов на базе стандарта
U.E.P.S… С конца 1993 года. Сбербанк РФ широкомасштабно
внедряет Систему в своих региональных отделениях .
VISA international проявляет большую заинтересованность к
проекту внедрения системы безналичных расчетов в Сберега —
тельном банке России и официально выразила свою поддерж-
ку проекту U.E.P.S…
Сберегательный Банк России подписал важные согла –
шения об объединении усилий в выработке единых стандартов
платежных систем на базе микропроцессорных карт с Пром —
сройбанком России, Межбанковским Объединением Инвест —
кредит, Ассоциацией 11-ти крупнейших банков Санкт-Петер —
бурга ” Объединенная Банковская Карточка “, что создало
реальные предпосылки по созданию единой многоэмитентной
платежной Системы безналичных расчетов на микропроцес —
сорных карточках.
Основным технологическим принципом U.E.P.S.являет –
ся осуществление всех финансовых транзакций в режиме off —
line при непосредственном взаимодействии двух интелектуа —
льных карт.
~ Технологическая схема U.E.P.S. — УНИВЕРСАЛЬНА
с целью создания платформы как для всех существу –
ющих, так и для вновь возникающих финансовых ус –
луг без необходимости каких-либо модификаций в
механизме платежей и расчетов .
~ Технологическая схема U.E.P.S. — УНИВЕРСАЛЬНА
в целях использования карточек широким кругом
владельцев, не имеющих специальной квалификации
и, вместе с тем, гарантирует минимальные риски
финансовым и торговым организациям.
~ Технологическая схема U.E.P.S. — УНИВЕРСАЛЬНА
с целью простого повсеместного внедрения и в макси-
мальной мере использует существующей банковской
инфрастуктуры .
Преимущества U.E.P.S. для банков :
~ Новые источники доходов от средств, на картах кли –
етов ( использование Holding Account ).
~ Доходов от участия банка в платежных операциях в
торговых точках ( комиссии с торговых транзакций ).
~ Практически отсутствие финансовых потерь и рисков
от взломов Системы и подделок микропроцессорных
карт .
~ Отсутствие рисков неплатежеспособности клиентов .
~ Высокая информативность U.E.P.S. на всех уровнях ,
позволяющая получать актуальную информацию на
любой момент времени .
~ Четкий контроль состояния счетов клиентов .
~ Привлечение новых клиентов, предоставление им
нового типа банковских услуг .
~ Полная автоматизация обработки финансовых
транзакций .
~ Сокращение объема операций при ” физическом ”
контакте с клиентами посредством автоматизации
всех процессов .
~ Отсутствие ответственности банка / процессингового
центра и соответствующих рисков, связанных с под –
держанием центральной базы данных по PIN — кодам
всех владельцев карточек .
~ Персонал банка не несет на себе финансовые риски
в процессе денежного оборота .
~ Уменьшение нагрузки на центральную компьютерную
систему банка / процессингового центра в связи с
отсутствием связи в режиме on — line с торговыми
точками .
~ Простота, быстрота, надежность операций инкас –
сации .
~ Улучшение имиджа банка как банка, использующего
передовые и перспективные технологии .
~ Возможность принимать к обслуживанию на том же
торговом терминале как микропроцессорные карточки
стандарта U.E.P.S., так и традиционные магнитные
карточки .
Преимущества U.E.P.S.для предприятий
торговли и сферы услуг :
~ Гарантированность оплаты транзакций — базовый
элемент U.E.P.S.
~ Непосредственное кредитование счета торговца в
момент инкассирования карточки ( списка совершен –
ных транзакций ) в банковском учреждении.
~ Оперативность обслуживания клиентов, отсутствие
затрат времени на проведение авторизации, отсутств-
ие необходимости заполнения каких-либо бумажных
документов .
~ Простота операций, не требующих специальных зна –
ний и подготовки персонала для работы с оборудова –
нием .
~ Процесс идеально подходит как для крупных, так и для
небольших торговых точек .
~ Простой удобный контроль над всеми совершаемыми
платежными операциями со стороны администрации
магазина .
~ Отсутствие высоких административных затрат на
эксплуатацию оборудования .
~ Отсутствие затрат на специальные линии связи .
~ Возможность принимать к обслуживанию на том же
торговом терминале как микропроцессорные карточки
стандарта U.E.P.S., так и традиционные магнитные
карточки .
Преимущества U.E.P.S. для владельцев карточек .
~ Отсутсвие больших сумм наличности в кошельке и
связанных с этим неудобств и рисков потери, огра –
бления, ошибок в расчетах .
~ Возможность начисления процентов на средства, на –
ходящиеся не только на счете в банке, но и на сре –
дства, находящиеся на карточке .
~ Возможность пользоваться платежным механизмом
~ Уменьшение затрат времени на совершение покупки .
~ Наличие двух паролей, из которых один — на зачисле-
ние средств на карту со счета клиента в банке, другой
на расходование средств с карты в торговых точках ю
~ Технические гарантии защиты от мошенничества .
УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ И ТАРИФЫ ПО КАРТОЧКАМ
~ Возможность менять пароль по мере необходимости
в режиме off — line в любом торговом или банковском
терминале.
~ Легкий, удобный контроль финансовых операций
по списку транзакций на карте клиента .
продолжение
–PAGE_BREAK–