Новосибирскийгосударственный аграрный университет
Экономическийинститут
Кафедрафинансов
Курсоваяработа
По курсу:«Деньги, кредит, банки»
на тему:Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации
Исполнитель: студентка435 гр.
Паничева Евгения
Руководитель работы:
Нестерова Т. С.
Новосибирск2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические аспекты функционированиябезналичного денежного оборота
1.1 Понятие безналичного денежного оборота
1.2 Принципы организации безналичныхрасчетов
1.3 Формы и инструменты безналичныхрасчетов
1.4 Правовое регулированиебезналичных расчетов
2. Расчеты с использованиемпластиковых карточек
2.1 Сущность расчетов сиспользованием пластиковых карт
2.2 Платежная система сиспользованием пластиковых карт
2.3 Технические средства ипроцессинговые коммуникации для расчетов с использованием пластиковых карт
3. Проблемы организации и перспективыразвития безналичного оборота
3.1. Проблемы развитиябезналичного оборота в России
3.2. Платежный кризиси направления его смягчения в условиях рыночной экономики
Заключение
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
При товарно-денежныхотношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворенияразличного рода претензий и обязательств, а также распределения иперераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупностьвсех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичномпорядке, образует денежный оборот.
Основную часть денежногооборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около80% всех платежей в экономике нашей страны. Он возникает тогда, когда денежныерасчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е.при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимныхтребований.
Так, безналичный денежныйоборот – это движение стоимости без участия наличных денег посредствомперечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачетвзаимных требований.
Преимущественноеразвитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежнымобращением объясняется как объективными причинами, так и сознательнопроводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системыденежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, посколькускорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно вышескорости движения денег в налично-денежном обращении.
Расширение безналичногоденежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено развитием экономики,последствиями технологической;: революции в банковскомделе, специализацией и кооперированием производства, ростом технической иэнергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений ибезналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых формхозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доляплатежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше60%.
Системабезналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика иполучателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполненииусловий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций,обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение заоказание соответствующих услуг.
Таким образом, темаданной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичныхрасчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеютважное значение для регулирования денежного обращения, образования банковскихресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий исокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.
Объектом исследованияданной работы является система безналичных денежных расчетов.
Предметом исследованиябудут формы, инструменты и принципы организации безналичных денежного оборота,а также проблемы, задачи и перспективы его развития.
Целью данной работы являетсяпонять и проанализировать систему безналичного денежного оборота. В связи споставленной целью можно выделить ряд задач, на которые необходимо ответить впроцессе исследования.
Задачи курсовой работы:
ü раскрыть сущность безналичногоденежного оборота и определить его значению в денежном обороте страны;
ü рассмотреть основные принципы и формыорганизации безналичного оборота;
ü описать современные формы безналичныхрасчетов;
ü коснуться основных проблеморганизации безналичных расчетов;
ü рассказать о задачах и перспективахдальнейшего развития безналичного оборота в нашей стране;
При работе над даннойкурсовой была использована литература различных авторов. Все использованныеисточники можно разделить на три группы:
1. Издания в которыхдается понятие безналичного денежного оборота, его элементы, принципы и формыорганизации. К ним относятся различные учебные пособия;
2. Источники вкоторых содержится информация о правовых нормах регулирования безналичныхрасчетов. К таким источникам относятся Федеральные Законы, а так же «Положениео безналичных расчетах РФ»;
3. Статьи осовременном положении безналичного оборота, а так о задачах и перспективах егоразвития.
1.БЕЗНАЛИЧНЫ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ
1.1Сущность безналичного оборота
Безналичныйденежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движениеденежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядкеперечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке насчет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованиемдругих банковских операций. Движение денежных средств в безналичной формеопосредует смену товарной формы стоимости на денежную, Денежной — на товарную,а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым икредитным методами.
Безналичныйденежный оборот охватывает: движение общественного продукта; Распределение иперераспределение национального дохода; платежи за товары, Услуги и выполненныеработы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлениембюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты,связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые,внутрихозяйственные перераспределения Денежных средств; получение и погашениебанковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения;другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации,в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.
Величинабезналичного денежного оборота зависит от объема продукции, реализуемойпредприятиями, уровня оптовых и заготовительных цен, звенности; расчетов,размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичнойформе.
Вбезналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа.Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени отдвижения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение! денежныхобязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требованийна счетах в банках отражается лишь не зачтенная разница — кредитовое или дебетовое сальдо. Однакопо счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся суммазачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежногооборота.
Безналичныйденежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессезамещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств насчете плательщика безналичный денежный! оборот может осуществляться за счетбанковского кредита.
Коммерческиебанки России выполняют функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчетыи кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания илизачисления средств на их банковские счета.
Расчетныйсчет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующимв соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениямоткрываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчетусовершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключениемзачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций,связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств вовклады граждан, удержаниями из заработной платы.
Длявыполнения ограниченного набора операций юридические лица могут открывать вбанках и другие счета Средства со счетов организаций списываются пораспоряжению владельца счета.
Платежиорганизаций в основном проводятся в безналичном порядке со счетов, открытых вбанках. При недостаточности средств на счетах устанавливается очередностьплатежей.
Системабезналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основнымиэлементами системы безналичных расчетов являются:
■ виды расчетных (платежных)документов;
■ порядок документооборота;
■ принципы организации безналичныхрасчетов;
■ способы платежа;
■ формы безналичных расчетов.
Безналичные расчетыосуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которыепредставляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счетана другой или о зачете взаимных требований
Расчетныедокументы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетныхдокументов с учетом времени их оформления называется документооборотом.
Безналичныерасчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят на расчетыпо товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика иплательщика — на иногородние и одногородние.
1.2Принципы организации безналичных расчетов
Можновыделить пять основных принципов:
1.) правоваярегламентация расчетов и платежей;
2.)проверка через банк подавляющей части безналичных расчетов;
3.) поддержаниеликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
4.) наличие акцепта(согласия) плательщика на платеж;
5.) контроль всех участниковза правильностью совершения
расчетов,соблюдением установленных положений о порядке
ихпроведения.
6.) Своевременноеи полное выполнение платежных обязательств
Первыйпринцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всемипредприятиями и организациями и состоит в проведении всех расчетов через учреждениябанка. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа,следовательно, их движение носит относительно самостоятельный характер и можетпроисходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.
Платежиосуществляются при наличии средств на счете плательщика или права у него накредит. При отсутствии собственных ресурсов и права на кредит расчетныедокументы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств насчет.
Одним изпринципов безналичных расчетов является согласие плательщика. на списаниесредств с его счета. Оно дается плательщиком путем составления платежныхдокументов или акцепта документов, выписанных получателями средств. Кроме того,законодательством могут быть предусмотрены случаи бесспорного списания средств.
Главныйрегулирующий орган платежной системы — Банк России. На него возложеныустановление правил, сроков и стандартов расчетов и применяемых при этомдокументов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетныхсистем. Порядок безналичных расчетов определен «Положением о безналичныхрасчетах в Российской Федерации» № 2-П от 12.04.01 г.
Организациябезналичных расчетов должна отвечать соответствующим требованиям, прежде всегоспособствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойногохода реализации продукции. Это требование вытекает из того, что завершающимэтапом производственно-сбытовой деятельности предприятия, неотъемлемым условиемосуществления полного хозрасчета и самофинансирования является оплатапотребителем продукции (работ, услуг), поставленной согласно условиям договора.В ходе безналичных расчетов происходит признание покупателем полезностипродукции, уровня затрат на ее производство, прибавочный продукт превращается вчистый доход.
Одно изтребований к безналичным расчетам — их своевременность. Предприятие-покупательобязано своевременно оплатить поставленную ему в соответствии с договоромпродукцию (работу, услуги). Платежеспособность плательщика, прежде всегосвязана с результатами его хозяйственно-финансовой деятельности, получениемсоответствующих доходов. Своевременность расчетов предотвращает отвлечениесредств предприятий на просроченную дебиторскую задолженность. И вообщебезналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовалминимальный разрыв во времени между получением продукции покупателем и ееоплатой .
1.3 Формы и инструменты безналичных расчетов
Формыбезналичных расчетов представляют собой различные сочетанииорганизационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости отособенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярностипоставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланкиденежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер.
Вхозяйстве ношей страны применяются расчеты платежными требованиями; расчетыплатежными требованиями-поручениями; расчеты платежными поручениями; расчетычеками, расчеты посредством аккредитивов и др. Согласно принципам организацииденежного обращения все формы безналичных расчетов являются«акцептно-инкасовыми». Это значит, что платежи производятся только при согласииплательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.
Расчетыплатежными требованиями. Данные расчеты — классическая форма, основанная на заключениихозяйственных договоров, поставке товарно-материальных ценностей в соответствиис этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующаяоплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанныхценностей и их поставку исходя из основных условии заключенного договора.
При этойформе расчетов документооборот начинается у поставщика и его банка. Отгрузивценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и платежного требования исдает их в свой банк для совершения платежа Банк поставщика проверяетправильность заполнения документов и по служебным каналам связи пересылает их вадрес покупателя и обслуживающего его банка.
Банкплательщика проверяет правильность заполнения документов и производит списаниеденежных средств со счета плательщика для зачисления на счет поставщика.Операция считается выполненной, если в течение трех рабочих дней плательщик неотказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок оплаты называется последующимакцептом.
Отказыот акцепта носят частичный и полный характер. Частичный отказ заявляетсяпри нарушении отдельных условий поставок и таксировки платежных требований. Полныйотказ производится в случае нарушения основных условий поставок и расчетови характеризуется восстановлением на расчетном счете плательщика всей суммыплатежа.
Перечислениеденежных средств со счета плательщика на счет поставщика осуществляется спомощью корреспондентских счетов банков
Расчеты платежнымитребованиями используются при длительных и стабильных хозяйственных связяхпоставщиков и покупателей Они основываются на взаимном доверии хозяйственныхструктур и обязательном соблюдении основных условий хозяйственных договоров,включая поставку заказанных грузов и их оплату покупателями. Данная формарасчетов не относится к гарантированным способам совершения платежей. Главныйнедостаток этой формы — возможность задержки платежа из-за отсутствия денежныхсредств на счете плательщика
Расчеты платежными требованиями-поручениями.Относительно новымдля нашей экономики расчетным документом и, соответственно, новой формойбезналичных расчетов являются расчеты платежными требованиями-поручениями.
Платежноетребование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатитьна основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных иотгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции,выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства сего счета.
Платежныетребования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческимидокументами отправляются в банк покупателя, который передаеттребование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банкакцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ в течение трехдней со дней поступление его в банк плательщика. Платежное требование-поручениепринимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью иличастично отплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий егобанк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложеннымиотгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаютсянепосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частичноплатежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц,уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их вобслуживающий банк.
Расчетыплатежными поручениями. При данной форме применяются следующие приемы безналичных расчетов:платеж выполняется с помощью расчетных или ссудных счетов предприятий;источниками платежа служат собственные и заемные денежные средства; операциипроводятся в порядке предварительного платежа и носят гарантированный характер;акцепт дается при сдаче денежного документа на инкассо; платеж производится поместу нахождения плательщика; бланк денежного документа — платежное поручение.
Документооборотначинается у плательщика. Плательщик заполняет необходимое количествоэкземпляров платежного поручения и инкассирует их в банк для списания денежныхсредств со своего счета и зачисления на счет получателя. Основными реквизитамиплатежного поручения являются наименование плательщика и получателя, номера ихрасчетных счетов, сумма платежа, цель платежа, дата платежа, номер и датахозяйственного договора.
В Россиипреобладает предварительная оплата товарно-материальных ценностей работ иуслуг. Поэтому расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов пообязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала производитсяплатеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договоромценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.
Принятиебанком на инкассо платежных поручений производится только при наличиисвободного остатка денежных средств на расчетном счете или права на получениебанковского кредита. В первом случае оплата платежных поручений осуществляетсяс расчетного, а во втором — со ссудного счета предприятия.
Акцептованныебанком (принятые к оплате) платежные поручения включаются в расчеты независимоот наличия средств на расчетном счете. Это усиливает гарантированный характерплатежа и повышает его результативность в стимулировании выполнения заключенныххозяйственных договоров.
Основаниемдля предоставления в банк платежного поручения служит счет-фактура поставщика,в котором указываются наименование товара, сумма платежа и другие реквизиты.Для подтверждения факта отгрузки ценностей к счету прилагаютсятоварно-транспортные документы.
Приотсутствии средств платежные поручения к оплате не принимаются и возвращаютсяпредприятию-плательщику. Частичная оплата платежных поручений не производится,так как это повышает трудоемкость расчетов из-за повторных бухгалтерскихопераций
Помиморасчетов за товарно-материальные ценности платежные поручения применяются прифинансовых платежах. В состав этих платежей входят.
— взносы денежных средств в доходбюджета по налогам на
прибыль, добавленную стоимость и другим платежам,
— внесение средств в порядке начисленийна заработную плату,
— уплата страховых платежейгосударственным и частным страховым компаниям,
— перечисление средств вамортизационные фонды,
— зачисление заработной платы на счетав сберегательных и других
банках,
— внесение средств в специальные иблаготворительные фонды,
— направление средств дочернимпредприятиям и фирмам,
— перераспределение заработной платы;
— уплата акционерных и паевых взносов,
— выплата дивидендов и доходовюридическим и физическим
лицам,
— перечисление денежных средств впенсионные фонды,
— выдача и возврат банковских кредитов.
Вотдельных случаях банки выступают в роли гарантов платежа (авалиста).
Расчетыакцептованными банком платежными поручениями наиболее широко применяются пооперациям почтовых отделений и других органов связи. К этим операциям относятсяпереводы денежных средств отдельными гражданами, перечисление заработной платы,авторских гонораров, командировочных расходов и других платежей
Помимоэтого акцептованные банком поручения используются для расчетов органов связи странспортными организациями, при заготовке сельскохозяйственной продукции уместных товаропроизводителей и других платежах.
Если платежные порученияинкассируются для зачисления денежных средств в доходы местных и федеральногобюджетов, то они принимаются банком при отсутствии средств на счетахплательщиков. Оплата этих поручении происходит после образования необходимойсуммы денежных средств, обеспечивающей указанные платежи
Расчетыпосредством чеков. Чек— это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателябанку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна бытьпроизведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итогечекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если наконкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как надругих счетах чекодателя может быть средств достаточно.
Дляобеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать наотдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.
Посколькучек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощьюпередаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту,считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.
Платежпо чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля(гарантии). Гарантом платежа по чек} может быть любое лицо, исключаяплательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делаетсянадпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.
Напрактике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель можетпредъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам(чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственностьперед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шестимесяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
Аккредитивнаяформа расчетов. Сущностьданной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открытьаккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуетсяпроизвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учестьпереводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежиполучателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Порядокрасчетов с использованием аккредитива состоит в следующем.
1.Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива спредварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
2.Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
3.Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».
4.Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5.Поставка товара или оказание услуг.
6.Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающихотгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» изачисление их на счет поставщика.
7.Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива исообщение об этом покупателю.
Всоответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетахиспользуются следующие виды аккредитивов:
• покрытые(депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные илибезотзывные.
Приоткрытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязанперечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либопредоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срокдействия обязательства банка-эмитента.
Прииспользовании в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитиваисполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива сведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывнымсчитаетсяаккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом безпредварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершенияплатежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий илиотмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив являетсяотзывным, если в его тексте прямо не указано иное.
Безотзывнымпризнаетсяаккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, впользу которого он был открыт.
Положительнойстороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами являетсяоплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средствапокупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива,замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабогоразвития данной формы расчетов в России.
Расчетыпо инкассо. Прирасчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиентаосуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и(или) акцепта платежа.
Банк-эмитентимеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.
Процедурарасчетов по инкассо состоит из следующих этапов.
1.Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваютсярасчеты по инкассо.
2. Поставщик производит отгрузку товарав сроки, установленные договором.
3. Отгрузив продукцию и оформив всенеобходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их вобслуживающий его банк.
4. Банкпоставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банкпокупателя).
5—6.Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплатыплатежного требования-поручения.
7. Денежные средства, полученные отпокупателя, переводятся в банк поставщика.
8. Банк поставщика зачисляет полученныесуммы на расчетный счет поставщика.
Возможностьосуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банкомна расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнениюпоступившие платежные документы.
Расчетыпо инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которыхможет производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без егораспоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которыхпроизводится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчетыс использованием банковских карт Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являютсяудобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории РоссийскойФедерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям,совершаемым с их использованием».
Корпоративнаябанковская карта позволяет ее владельцу производить операции по счетуюридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудникорганизации, который уполномочен совершать операции по счету.
Корпоративныебанковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные карты и кредитные.
Расчетнаякорпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченномуюридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетеюридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора склиентом.
Кредитнаякорпоративная карта — это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченномуюридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентомкредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом всоответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенныхопераций.
Дляполучения корпоративной банковской карты организация должна открыть вбанке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведениерасчетов по счету с использованием банковской карты.
Межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территорииРоссии производятся через расчетно-кассовые центры созданные Центральным БанкомРоссийской Федерации.
Банковские операции порасчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банка, открытымдруг у друга на основе межбанковских соглашений.
Документооборот в банкахи в расчетно-кассовых центрах организуется в соответствии с положением «Оборганизации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации»
Реформированиеплатежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширениеиспользования новых для страны форм и методов расчетов.
1.4 Правовоерегулирование безналичных расчетов
Внастоящее время законодательство РФ допускает наличие у одного юридическоголица любого количества расчетных счетов в различных банках. Данный фактспособствует повышению конкуренции банков в привлечении клиентов нарасчетно-кассовое обслуживание.
Согласнодействующему законодательству, расчетные операции осуществляются банками сбанковских счетов предприятий. Следовательно, юридической основой производстварасчетов служит заключенный между сторонами (предпринимателем-клиентом икредитным учреждением) договор банковского счета, по которому, согласно ст. 845ГК РФ, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытыйклиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента оперечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении другихопераций. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своегокредитно-расчетного обслуживания и заключения с последним договора банковскогосчета.
Приоткрытии счета банки требуют от клиента предоставления определенной информации.
ГК РФустановлено, что для открытия банковского счета банки обязаны заключить договорбанковского счета с клиентом. В нем указывается стоимость банковских услуг. Дляоткрытия банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранной валютеклиент представляет в банк следующие документы:
• заявление оботкрытие счета;
• свидетельство огосударственной регистрации или правовой акт органа, осуществляющегогосударственную регистрацию;
• документы,подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариальноили органом, их зарегистрировавшим);
• свидетельство опостановке на учет в налоговом органе (подлинник);
• документ,подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхованияРоссийской Федерации (подлинник);
• карточка собразцами подписей и оттиска печати;
• документ,подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом;
• анкетные данныена должностных лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттискапечати, уполномоченных распоряжаться счетом (по согласованию с клиентом).
Расчетнымиследует считать такие правоотношения (обязательства), которые возникают междусубъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связис осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы,оказанные услуги или по другим основаниям.
БанкРоссии является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующиморганизацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.
БанкРоссии устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществлениябезналичных расчетов.
Общийсрок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать дваоперационных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территориисубъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платежосуществляется в пределах территории Российской Федерации. Иностранная валюта вкачестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары(работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленныхфедеральными законами.
Главнымизаконодательными источниками регулирующие безналичные расчеты являются:
— Гражданский кодекс РФ
— Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
— Федеральный закон «О переводном и простом векселе»
— Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации»
— Арбитражныйпроцессуальный кодекс РФ
— Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ»№120-П
— идругое
2. РАСЧЕТЫС ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТОЧЕК
2.1Сущность расчетов с использованием пластиковых карт
Пластиковаякарта— это персонифицированный платежныйинструмент, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичнойоплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях(филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие картыпредприятия и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (илиприемную сеть).
Пластиковыекарты не являются деньгами, ноони выступают средством снятия денег со специального счета банка, выпускающегопластиковые карты. Деньгами являются банковские счета, с которых списываютсясредства посредством пластиковых карт.
Особенностьюпродаж и выдач наличных денегпокартам является то, что эти операции осуществляются магазинами и,соответственно, банками «в кредит». Товары и наличные деньги предоставляютсяклиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающихпредприятий, чаще всего, через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантомвыполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживанияпластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент.
Привыдаче карты клиентуосуществляется ее персонализация—на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя,а также осуществить проверку платежеспособности карты при приеме ее к оплатеили выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных покарточке называется авторизацией.Для ее проведения точкаобслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочийпредъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизациизависит от схемы платежной системы, типа карты и технической оснащенности точкиобслуживания. Авторизация может проводиться «вручную», когда продавец иликассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), илиавтоматически. В последнем случае карточка помещается в POS-терминал, или торговый терминал (POS — Point Of Sale). При этом данные считываются с карты, кассиром вводитсясумма платежа, а держателем карты со специальной клавиатуры — секретный ПИН-код(ПИН — персональный идентификационный номер). После этого терминал осуществляетавторизацию, либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен даннымис самой карточкой (off-Цпеавторизация). В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичныйхарактер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаютсяспециальным устройством — банкоматом, который и проводит авторизацию.
Приосуществлении расчетов держатель карты ограничен рядом лимитов. Характерлимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными. Однако, вобщих чертах, все сводится к двум основным сценариям.
Пластиковыекарты в обиходе получили название кредитных карт. Однако существуют дебетовыеи собственно кредитные карты.
Держательдебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-эмитентенекоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. Приосуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит.Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая прииспользовании дебетовой карты является обязательной всегда. Для возобновления(или увеличения) лимита держателю карты необходимо вновь внести средства насвой счет.
Для обеспеченияплатежей держатель карточки может не вносить предварительносредства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобнаясхема реализуется при оплате посредством кредитной карты. В этом случае лимитсвязан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держатель картыможет расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так ивозобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателемкарты происходит после погашения всей суммы задолженности либо некоторой еечасти.
Каккредитная, так и дебетовая карты могут быть также корпоративными. Корпоративныекартыпредоставляются компанией своим сотрудникам для оплатыкомандировочных или других служебных расходов. Корпоративные карты компаниисвязаны с каким-либо одним ее счетом. Карты могут иметь разделенный инеразделенный лимиты. В первом случае каждому из держателей корпоративных картустанавливается индивидуальный лимит. Второй вариант больше подходит небольшимкомпаниям и не предполагает разграничение лимита. Корпоративные карты позволяюткомпании детально отслеживать служебные расходы сотрудников.
Семейныекарты,в определенном смысле, аналогичныкорпоративным — право произведения платежей в рамках установленного лимитапредоставляется членам семьи держателя карты. При этом дополнительнымпользователям предоставляются. отдельные персонализированные карты
2.2 Платежнаясистема с использованием пластиковых карт
Платежнойсистемойназывают совокупность методов иреализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия дляиспользования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качествеплатежного средства. Одна из основных задач, решаемых при создании платежнойсистемы, состоит в разработке и соблюдении общих правил обслуживания карточек,входящих в систему эмитентов, проведения взаиморасчетов и платежей. Эти правилаохватывают как чисто технические аспекты операций с карточками, стандартыданных, процедуры авторизации, спецификации на используемое оборудование и пр.,так и финансовые стороны обслуживания карточек — процедуры расчетов спредприятиями торговли и сервиса, входящими в состав приемной сети, правилавзаиморасчетов между банками, тарифы и т. д.
Такимобразом, с организационной точки зрения ядром платежной системы являетсяоснованная на договорных обязательствах ассоциация банков. В состав платежнойсистемы также входят предприятия торговли и сервиса, образующие сеть точекобслуживания. Для успешного функционирования платежной системы необходимы испециализированные нефинансовые организации, осуществляющие техническуюподдержку обслуживания карточек: процессинговые и коммуникационные центры,центры технического обслуживания и т. п.
Процессинговыйцентр— специализированная сервиснаяорганизация — обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (илинепосредственно из точек обслуживания) запросов на авторизацию и протоколовтранзакций — фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах ивыдачах наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности,содержит данные о банках-членах платежной системы и держателях карточек. Центрхранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы наавторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-line банк). В ином случае (on-line банк)процессинговый центр пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемойкарточки. Центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме того, наосновании накопленных задень протоколов транзакций процессинговый центр готовити рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов междубанками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылаетбанкам-эквайерам (а возможно, и непосредственно в точки обслуживания)стоп-листы.
Процессинговыйцентр может также обеспечивать потребности банков-эмитентов в новых карточках,осуществляя их заказ на заводах и последующую персонализацию. Следует отметить,что разветвленная платежная система может иметь несколько процессинговыхцентров, роль которых на региональном уровне могут выполнять и банки-эквайеры.
Коммуникационныецентры обеспечивают субъектам платежной системы доступ к сетям передачи данных.Использование специальных высокопроизводительных линий коммуникации обусловленонеобходимостью передачи больших объемов данных между географическираспределенными участниками платежной системы при авторизации карточек вторговых терминалах, при обслуживании карточек в банкоматах, при проведениивзаиморасчетов между участниками системы и в других случаях.
Порядок использования корпоративной банковской карты.
1. Держатель банковской карты обращается в торговуюорганизацию для приобретения ТМЦ и предъявляет банковскую карту к оплате товара
2. Торговая организация направляет запрос на авторизацию впроцессинговый центр;
3. Результат авторизации из процессингового центранаправляется на предприятие торговли;
4. Совершение сделки;
5. В зависимости от установленного оборудования напредприятии торговли составляется в необходимом количестве слип или квитанция электронноготерминала;
6. Из процессингового центра в банк-эмитент пересылаетсярасшифровка о проведенных операциях;
7. Владелец карты имеет возможность произвести оплату впользу торговой организации, как в банке-эмитенте, так и в банке-эквайере, гдепредприятие торговли имеет счет для получения возмещения по расчетам сиспользованием банковских карт.
Рассматривая банковскуюпластиковую карту как платежный инструмент нужно выделить основные еедостоинства и преимущества. Для самого клиента — это удобство в использовании,уменьшение риска потери средств, льготы при получении услуг в предприятияхторговли и сервиса, уменьшение затрат при проведении финансовых операций,автоматическая конвертация, финансовая привлекательность — начислениепроцентов, удаленное управление счетами и многое другое; — для предприятий — расширение продаж и привлечение новых покупателей, снижение затрат наинкассацию выручки, повышение безопасности работы с использованием подписейвладельцев, престиж и ряд других преимуществ; — для банков — расширение спектрауслуг, появление новых клиентов, снижение стоимости операций за счетбезбумажной технологии, взимание дополнительных комиссий — и как следствие,увеличение дохода, повышение конкурентного потенциала банка.
2.3 Техническиесредства и процессинговые коммуникации для расчетов с использованиемпластиковых карт
Пластиковаякарточкапредставляет собой пластинустандартных размеров (85,6 мм х 53,9 мм х 0,76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям,пластмассы. Из проведенного в предыдущих разделах рассмотрения следует, чтоодна из основных функций пластиковой карточки — обеспечение идентификации использующегоее лица как субъекта платежной системы. Для этого на пластиковую карточкунаносятся логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку,имя держателя карточки, номер его счета, срок действия карточки и пр. Кромеэтого, на карточке можетприсутствовать фотография держателя и его подпись.Алфавитно-цифровые данные — имя, номер счета и др. — могут быть эмбоссированы,то есть нанесены рельефным шрифтом. Это дает возможность при ручной обработкепринимаемых к оплате карточек быстро перенести данные на чек с помощьюспециального устройства, импринтера, осуществляющего «прокатывание» карточки (вточности так же, как получается второй экземпляр при использованиикопировальной бумаги).
Графическиеданные обеспечивают возможность визуальной идентификации карточки. Карточки,обслуживание которых основано на таком принципе, могут с успехом использоватьсяв малых локальных системах — как клубные, магазинные карточки и т. п. Однакодля использования в банковской платежной системе визуальной «обработки»оказывается недостаточно. Представляется целесообразным хранить данные накарточке в виде, обеспечивающем проведение процедуры автоматическойавторизации. Эта задача может быть решена с использованием различных физическихмеханизмов.
Вкарточках со штрих-кодом в качестве идентифицирующего элемента используетсяштриховой код, аналогичный коду, применяемому для маркировки товаров. Обычно кодоваяполоска покрыта непрозрачным составом, и считывание кода происходит винфракрасных лучах.
Карточкисо штрих-кодом дешевы и по сравнению с другими типами карт относительно простыв изготовлении. Последняя особенность обуславливает их главный недостаток —слабую защищенность от подделки.
Карточкис магнитной полосой являются на сегодняшний день наиболее распространенными.Магнитная полоса располагается на обратной стороне карты и, согласно стандарту ISO 7811, состоит из трех дорожек. Изних первые две предназначены для хранения идентификационных данных, а на третьюможно записывать информацию (например, текущее значение лимита дебетовойкарточки). Однако из-за невысокой надежности многократно повторяемого процессазаписи/ считывания запись на магнитную полосу, как правило, не практикуется, итакие карты используются только в режиме считывания информации.
Защищенностькарт с магнитной полосой существенно выше, чем у карт со штрих-кодом. Однако итакой тип карт относительно уязвим для мошенничества. Тем не менее, развитаяинфраструктура существующих платежных систем и, в первую очередь, мировыхлидеров «карточного» бизнеса — компаний MasterCard/Europay — является причиной интенсивного использованиякарточек с магнитной полосой и сегодня. Отметим, что для повышения защищенностикарточек системы VISA и MasterCard/Europay используются дополнительные графические средства защиты:голограммы и нестандартные шрифты для эмбоссирования.
Налицевой стороне карточки с магнитной полосой обычно указывается логотипбанка-эмитента, логотип платежной системы, номер карточки (первые шесть цифр —код банка, следующие девять — банковский номер карточки, последняя цифра —контрольная, последние четыре цифры нанесены на голограмму), срок действиякарточки, имя держателя карточки, на оборотной стороне — магнитная полоса,место для подписи.
Всмарт-картах носителем информации является микросхема. У простейших изсуществующих смарт-карт — карт памяти — объем памяти может иметь величину от 32байт до 16 килобайт. Карты памяти подразделяются на два типа: с незащищенной(полнодоступной) и защищенной памятью. В картах первого типа нет никаких ограниченийна чтение и запись данных. Доступность всей памяти делает их удобными длямоделирования произвольных структур данных, что представляется важным внекоторых приложениях. Карты с защищенной памятью имеют областьидентификационных данных и одну или несколько прикладных областей.Идентификационная область карт допускает лишь однократную запись приперсонализации и в дальнейшем доступна только на считывание. Доступ кприкладным областям регламентируется и осуществляется по предъявлениюсоответствующего ключа.
Уровень защиты картпамяти выше, чем у магнитных карт. Стоимость карты памяти непосредственнозависит от стоимости микросхемы, определяемой, в свою очередь, емкостью памяти.
Карты смикропроцессором представляют, по сути, микрокомпьютеры. Операционная система,хранящаяся в ПЗУ микропроцессорной карты, принципиально ничем не отличается отоперационной системы ПК и предоставляет большой набор сервисных операций исредств безопасности. При этом часть данных может быть доступна тольковнутренним программам карточки, что вместе со встроенными криптографическимисредствами делает микропроцессорную карту высокозащищенным инструментом,который может быть использован в финансовых приложениях, предъявляющихповышенные требования к защите информации. Именно поэтому микропроцессорныекарты (и смарт-карты вообще) рассматриваются в настоящее время как наиболееперспективный вид пластиковых карт. Кроме того, смарт-карты hе яляются наиболее перспективным типомпластиковых карт так-J же ис точки зрения функциональных возможностей. Вычислительные возможностисмарт-карт позволяют использовать, например, одну и ту же карту и в операциях сon-line авторизацией, и как многовалютный электронныйкошелек.
Банкоматы— банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операцияхс пластиковыми карточками. Банкомат позволяет держателю карточки получатьинформацию о текущем состоянии счета (в том числе и выписку на бумаге), а такжепроводить операции по перечислению средств с одного счета на другой.
Банкоматснабжен устройством для чтения карты, а для интерактивного взаимодействия сдержателем карточки — дисплеем и клавиатурой, персональной ЭВМ, котораяобеспечивает управление банкоматом и контроль его состояния. Последнее весьмаважно, поскольку банкомат является хранилищем наличных денег. На сегодняшнийдень большинство моделей рассчитано на работу в on-line режиме скарточками с магнитной полосой, однако появились и устройства, способныеработать со смарт-картами и в off-line режиме.
Денежныекупюры в банкомате размещаются в кассетах, которые, в свою очередь, находятся вспециальном сейфе. Число кассет определяет количество номиналов купюр,выдаваемых банкоматом. Размеры кассет регулируются, что дает возможностьзаряжать банкомат практически любыми купюрами.
Банкоматы— капитальные стационарные устройства. Примерные размеры: высота — 1,5—1,8 м,ширина и глубина — около 1 м, вес — около тонны. Банкоматы могут размещатьсякак в помещениях, так и непосредственно на улице и работать круглосуточно.
Процессинговыйцентр — специализированный вычислительный центр, являющийся технологическимядром платежной системы.
Процессинговыйцентр должен гарантированно обрабатывать в реальном масштабе времениинтенсивный поток транзакций. Так использование дебетовой карточки приводит кнеобходимости on-line авторизации каждой сделки в любой точке обслуживанияплатежной системы. Для операций с кредитной карточкой авторизация необходима нево всех случаях, но, например, при получении денег в банкоматах она проводится всегда.
Высокиетребования к вычислительным возможностям процессингового центра предъявляет иподготовка данных для проведения взаиморасчетов по итогам дня, посколькуобработке подлежат протоколы значительной (если не подавляющей) частитранзакций, а требуемые сроки выполнения расчетов невелики — несколько часов.
Помимовычислительных мощностей, процессинговый центр, если он осуществляет весьспектр сервисных функций, должен быть оснащен оборудованием для персонализациипластиковых карточек (включая, возможно, и смарт-карты), а также иметь базу длятехнического сопровождения и ремонта POS-терминалов и банкоматов.
Такимобразом, поддержание надежного, устойчивого функционирования платежной системытребует, во-первых, наличия существенных вычислительных мощностей впроцессинговом центре (или центрах — в развитой системе) и, во-вторых, развитойкоммуникационной инфраструктуры. Процессинговый центр системы должен иметьвозможность одновременно обслуживать достаточно большое число географическиудаленных точек. Кроме того, неизбежна также маршрутизация запросов, что ещебольше ужесточает требования к коммуникациям.
3.ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА
3.1 Проблемыразвития безналичного оборота в России
Внастоящее время наиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-платежнойсистемы и проблема неплатежей в экономике. Неплатежи являются одной из причинувеличения дефицита бюджета.
Запоследние годы, однако, темпы роста неплатежей снизились. Экономика вошла всвоего рода «равновесный», но нездоровый режим функционирования. В данныхусловиях совершенствование безналичных расчетов, разработка их норм и способов– одна из главных задач российской экономики.
Остановимсяподробнее на следующих проблемах:
Задержкирасчетов банками и РКЦ. С введением расчетов банков через корсчетапоявляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ, связанные в основномс большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией;нарушения в расчетах по вине самих КБ.
Представивв банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах,предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения иштампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета можетудостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведетрасчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки – лишь предпосылкимежбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент,когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте иногдапроисходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежныепоручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используютсредства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. Инаоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк можетзадержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счетпредприятия. Такие факты не единичны. Владельцы счетов далеко не во всехслучаях используют свое право требовать от банка уплату 0,7% несвоевременнозачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.
Проблемаскорости совершения платежей.Скорость платежа в значительной мереобусловлена его срочностью. Предположим, что при сроке оплаты обязательства 20июня и сроке зачисления средств на счет получателя 28 июня фактически обестадии платежа совершены в эти сроки. Но при этом средства находились в течениенедели в расчетах, т.е. были изъяты из полезного хозяйственного оборота.
Одним изпутей ускорения расчетов является сокращение трудоемкости расчетных операций.Это связано с тем, что количество документов, ежедневно передаваемых в банкидля совершения платежей, постоянно возрастает и требует дополнительного временина их обработку. Например, затраты труда на расчеты посредством аккредитивов примернов 3 раза выше, чем при платежных поручениях. Это – одна из главных причинмассового применения поручений как по поставкам товарно-материальных ценностей,так и по платежам в бюджет и целевые денежные фонды.
Современнаяэлектронная техника и особенно автоматизированные каналы связи придают новоекачество понятию срочности платежа: создается возможность соединить срокиотдельных стадий платежа воедино. Например, при расчетах за товар скоростьплатежа определяется взаимозависимыми показателями времени получения товарапокупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трехперечисленных показателей.
Сокращениевремени прохождения платежей достигается рядом коммерческих банков путемвнедрения технологий, новых платежных инструментов, активизации внедренияэлектронного документооборота и др.
Проблема использованияпластиковых карт.Рынок платежных картвсё больше становится полем конкурентной борьбы между российскими банками.Операции по банковским карточкам относятся к числу наиболее доходных видовбанковской деятельности. В среднем доход на единицу затрат в карточном бизнесевыше, чем по другим видам операций. К сожалению для российского пользователябанковская карта представляет собой скорее больше не платежный инструмент, асредство снятия наличных денег. Это объясняется рядом причин, которые ипредопределили проблемы, существующие на рынке пластиковых карт в России.
Во-первых, развитиетелекоммуникационной инфраструктуры в России по сравнению с другими развитымистранами находится на низком уровне. Во-вторых, финансовый кризис 1998 года взначительной степени подорвал доверие к банкам, однако сейчас ситуация меняетсяв лучшую сторону. В-третьих, к сожалению, пока не разработана полноценнаягосударственная политика в отношении рынка пластиковых карт, котораяпредусматривала бы как законодательное регулирование всего комплекса отношениймежду участниками рынка, так и разработку программ поддержки отечественных инновационныхрешений в области расчетов пластиковыми карточками. И четвертой проблемой нужновыделить проблему безопасности. Тем не менее, сейчас во всем мире наблюдаетсятенденция перехода с магнитных карт на смарт-карты, что безусловно способствуетповышению степени безопасности расчетов в целом.
3.2 Платежныйкризис и направления его смягчения в условиях рыночной экономики
Платежныйкризис — одна из форм проявления экономического кризиса, которая выражающаяся водновременно проявляющейся в широких масштабах невозможности хозяйствующихсубъектов, а также государства и населения обеспечивать своевременностьисполнения своих денежных обязательств. Платежный кризис наиболее яркопроявился в нашей стране в условиях переходной экономики. Однако и всовременных условиях, когда ВТО признала Россию страной рыночной экономикой,последствия влияния платежного кризиса на национальную экономику полностью непреодолены. Кроме того, мировой опыт показывает, что платежный кризис можетразразиться и в странах с развитой экономикой. Разница заключается лишь вмасштабах его проявления, степени воздействия на национальную экономику.Платежный кризис нельзя рассматривать как явление, ограниченное только денежнойсферой. Это многофакторное явление, оказывающее негативное влияние на различныестороны экономики. Так, не поступление выручки в связи с платежным кризисомограничивает возможность организаций приобретать необходимые им материальныересурсы, обеспечивать своевременное отчисление средств в бюджеты разных уровнейи расчеты по оплате труда. Основные стороны, оказывающиеся в сфере влиянияплатежного кризиса: это государство (и соответствующие федеральные институты),кредитная система, хозяйствующие субъекты (организации различных сфернациональной экономики и организационно-правовых форм) и физические лица.Каждая из сторон в условиях платежного кризиса может быть плательщиком, инеполучателем соответствующей суммы денежных средств, Одна из характерных формпроявления кризиса платежей, его социальная составляющая — задержка выдачизаработной платы работникам, сопровождающаяся осушением их материальногоположения, ограничением объема платежеспособного спроса на товары и услуги иприводящая к нарастанию социальной иности в обществе. Платежный кризис ивызванное им уменьшение отчислений доходов в бюджет оказывают немалое влияниена формирование денежного дефицита, что ограничивает возможность расходованиясредств государством. Наряду с другими причинами этому способствуют отсутствиеу организаций собственных ресурсов для таких затрат и ограниченные возможностиполучения средств бюджета и получения банковских ссуд.
Платежныйкризис обусловлен многими факторами, в том числе действующими в сферепроизводства и обращения. Важно помнить, что эти факторы оказывают влияние необособленно, а при их тесной взаимосвязи и взаимодействии.
Такиминегативными факторами в сфере производства являются спад производства,уменьшение объема капиталовложений, снижение рентабельности, убыточностьбольшого числа предприятий данной сферы и хроническая нехватка собственныхоборотных средств, которая в условиях действовавшего хозяйственного механизма,по сути, автоматически восполнялась за счет дешевого банковского кредита.
Действиенегативных факторов в сфере обращения было вызвано прежде всего серьезнойперестройкой платежной системы страны в связи с созданием сети коммерческихбанков, а также уменьшением выручки предприятий за реализуемую продукцию и,следовательно, образованием недостатка средств для оплаты необходимыхматериалов, услуг, платежей бюджету, выдачи заработной платы.
Неплатежинеизбежно приводят к соответствующему уменьшению спроса на различные видыпродукции, сокращению объема производства предприятий — изготовителейпоставляемых материалов, а также к сокращению платежеспособного спросанаселения, что в свою очередь влечет за собой уменьшение производствапредприятий, выпускающих товары для населения.
Невыполнениеобязательств перед бюджетом вследствие спада производства и уменьшениепоступления выручки сопровождаются некоторыми дополнительными отрицательнымипоследствиями в сфере обращения. Например, ограничиваются возможности бюджетапо оплате заказов оборонным предприятиям, финансирования здравоохранения,образования, культуры и др.
Своеобразнымфактором формирования неплатежей в России в отдельных случаях являетсяневозможность банков осуществить платежи клиентов из-за недостаточности средствна корреспондентских счетах банков, а также из-за отзыва лицензий наосуществление банковских операций и приостановления банковских операций до тогомомента, как будет сформирована конкурсная масса и открыто конкурсноепроизводство.
Особоеместо среди факторов, приводящих к появлению и углублению платежного кризиса,занимала проводимая в России в течение ряда лет антиинфляционнаяденежно-кредитная политика, направленная на уменьшение количества денег вобращении. Основная задача этой политики состояла в том, чтобы с помощьюограничения объема денежной массы преодолеть инфляцию, уменьшитьплатежеспособный спрос и тем самым оказать воздействие на предотвращение ростацен.
Однакоприменение мер по ограничению денежной массы привело к широкому использованиюразличных безденежных форм расчетов, в том числе бартера, зачетов, векселей.
Заметим,что с распространением бартера во многом утрачивает значение такая важнаяособенность рыночной экономики, как конкуренция.
Поставленныев трудное экономическое положение участники денежного оборота не пользуются дляпокупки или реализации товаров рынком, где имеется возможность выбораконтрагента, а стараются найти контрагента, имеющего встречную равновеликуюпотребность в материальных ресурсах и согласного на зачет, бартер или в крайнемслучае на применение векселя. В результате подобных операций продавец остаетсябез требуемых денежных средств для последующих расчетов, что ограничивает еговозможности приобретения нужных материальных ресурсов и осуществления другихрасходов (платежи бюджету, выдачу заработной платы и др.).
Крометого, при подобных операциях у одной из сторон возникает острая необходимость всовершении сделки, что может привести к повышению цены реализуемой продукции и,следовательно, к усилению или провоцированию инфляционных процессов.
Платежныйкризис проявляется прежде всего в существенном ослаблении присущих рыночнойэкономике взаимоотношений платежеспособного спроса на различные товары и ихпредложения. Такие взаимоотношения во многом заменяются обособленными сделкамимежду отдельными контрагентами с применением зачетов, бартера, векселей. Присовершении подобных сделок существенно снижается роль денег и ослабляетсядействие рычагов, присущих рыночной экономике.
Дляпреодоления платежного кризиса необходимо проведение широкого круга мер как всферах производства и финансовой деятельности, так и в сфере обращения, в частисовершенствования платежной системы и обеспечения хозяйственного оборотанеобходимой массой платежных средств.
Болееполному использованию возможностей смягчения платежного кризиса с помощьюсовершенствования условий проведения расчетов способствуют совместные усилиябанков по взаимному выполнению расчетных операций. Подобные отношенияпредставляются предпочтительными по сравнению с корреспондентскими отношениямимежду отдельными банками. Здесь полезной может быть организация клирингов сучастием в них групп банков по операциям их клиентуры.
Увеличениечисла банков и их клиентов, принимающих участие в организации и осуществлениимежбанковского клиринга, расширяет возможности зачета взаимных требований,уменьшает объемы неплатежей.
Вместе стем нельзя упускать из виду присущие клирингу недостатки. Круг участниковклиринга ограничен, соответственно ограничены возможности преодолениянеплатежей с помощью клиринга. Кроме того, при применении клиринга расчетымежду его участниками обособляются, а поступающие в их распоряжения средстваиспользуются прежде всего для удовлетворения требований других участниковклиринга, но в ущерб требованиям других участников хозяйственного оборота.Например, выручка участников клиринга не может использоваться для расчетов сдругими организациями, не участвующими в клиринге, а также для платежейбюджету, выдачи заработной платы и др.
Все этосвидетельствует о недостатках клиринга и обоснованности признанияцелесообразности ограничения его применения и более полного использованиявозможностей применения денежных расчетов.
Своеобразнойреакцией коммерческих банков на платежный кризис можно считать и достаточноширокое применение банками собственных платежных систем в расчетах между своимиобособленными структурными подразделениями и филиалами — половина совокупныхплатежей по количеству и ‘/3 ~ по сумме. Но в стоимостномвыражении по данному показателю можно усмотреть намечающуюся тенденцию кснижению. При этом нужно иметь в виду, что указанные обороты во многомобслуживают различные вексельно-кредитные и иные схемы, применяемые банками дляувеличения уставного капитала за счет ненадлежащих активов и для регулированияпоказателей ликвидности, а также других экономических нормативов, установленныхБанком России. Поэтому можно утверждать, что данные обороты во многом не отражаютреальное движения денежных средств.
Увеличениеобъема безналичных расчетов с применением денежного оборота вместо бартера изачетов может способствовать повышению роли денег в народном хозяйстве,последовательному переходу к рыночным условиям взаимодействия совокупногопредложения товаров и платежеспособного спроса на них.
Решениезадачи более полного удовлетворения потребности оборота в платежных средствахможет опираться на существенное увеличение кредитных вложений банков в реальнуюэкономику, т.е. в реальное создание стоимости. Такая мера тем болееобоснованна, что доля банковского кредита в составе источников оборотногокапитала организаций незначительна, а увеличение объема предоставляемых банкамиссуд может способствовать улучшению обеспеченности организаций денежнымисредствами и как следствие — смягчению действия платежного кризиса и уменьшениюего влияния на национальную экономику.
Списоклитературы
· Деньги, кредит,банки: учебное пособие / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2008. с 147 — 171
· Челноков В. А.Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Юнити, 2006. с. 100 – 110
· Финансы, деньги,кредит: учебник / под редакцией О. В. Соколовой. – М.: Юрис, 2001. с 54 – 56
· Деньги, кредит,банки: учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: Юнити, 2005. с 36 – 49
· Комментарий кГражданскому Кодексу Российской Федерации / под ред. А. П. Сергеева и Ю. К.Толстого. – М, 2006
· Деятельностькоммерческих банков / под ред. А. В. Калтырина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005.с 34-49
· Свиридова О. Ю.Деньги, кредит, банки: учебное пособие. – Москва-Ростов-на-Дону: Март, 2005.
· Корчагин Ю. А.Деньги, кредит, банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. с 57 -120
· Финансы, денежноеобращение и кредит: учебник / под ред. М. В. Романовского и О. В. Врублевской.– М., 2007. с. 408 – 430
· Колыванов А. В.Вопросы теории безналичных расчетов // Деньги и кредит. 2007. №4
· Березина М.П.Проблемы организации безналичных расчетов» //Финансы.-1999,№3.-с. 17-26.
· Иваненко А. С.Совершенствование безналичных расчетов // Банковское дело.2006. № 2
· ФЗ от 27.06.2002 «ОЦентральном Банке Российской Федерации (Банке России)»