Организация кассовых операций в кредитных организациях и порядок их учета

Муниципальное образовательноеучреждение
Южно-Уральский профессиональныйинститут
Курсовая работа
по дисциплине: «Учет в банках»
на тему: «Организация кассовыхопераций в кредитных организациях и порядок их учета»
Выполнил: студентка гр. ФЗ-410-С
Болкуненко Ю.П.
Челябинск 2008
СодержаниеВведениеРаздел 1.Теоретическая часть банковских операций
1.1 Организациякассовой работы на предприятиях и в банках
1.2 Порядокдокументального оформления движения денежных средств в кассе банка
1.2.1 Порядок приема денежной наличности от организаций
1.2.2 Прием вечерней кассой денежной наличности оторганизаций
1.2.3 Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью идругими ценностями от инкассаторов
1.2.4 Порядок выдачиденег организациям
1.3 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживаниюнаселения
1.4 Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрамиЦБРФ
1.5Порядок обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
1.6 Организация работы с денежной наличностью прииспользовании банкоматов
1.7 Инкассация денежной наличности и других ценностей
1.8 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты
1.9 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
1.10 Хранение денег и других ценностей
1.11 Отчетность кассовых работников банка
1.12 Признаки платежеспособности банкнот и монеты БанкаРоссииРаздел 2.Описание учета и бухгалтерского оформления операций
2.1 Учет порядок пересчета сумок с денежной наличностью
2.2 Учет наличных денег касс
2.3 Учет кассового обслуживания РКЦ ЦБРФ
2.4 Учет работы с денежной наличностью при использованиибанкоматов
2.5 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы (оприходованиеизлишков)
Раздел 3. Практическая часть
Заключение
Список литературы

ВведениеТема моей курсовой работы подисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках» — «Организация кассовыхопераций в кредитных организациях и порядок их учета».
К разряду традиционных банковскихопераций можно отнести кассовые операции. Актуальность выбранноймной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль вдеятельности экономических субъектов.
В современномзаконодательстве они не включены в состав базовых операций, из которыхскладывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковскойдеятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами,осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.
Кассовые операции связаны с получением, выдачей,хранением и перевозкой денежной наличности.
Касса – самостоятельное структурноеподразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств ипроведения расчетов наличными.Все предприятия независимо организационно-правовой формы хранят свободныеденежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорныхусловиях.
Цель работы – изучениепорядка и учета организации кассовых операций в кредитных организациях.
Задачами курсовой работы являются:
1. Определитьпорядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка
2. Выделитьособенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения
3. Проанализироватьпорядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетовв РКЦ
4. Указать порядокинкассации денежной наличности, хранение денег и других ценностей
5. Ознакомиться сотчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот имонеты Банка России.

Раздел 1. Теоретическая часть
1.1 Организация кассовой работы напредприятиях и в банках
Советом директоров ЦБРФ 22сентября 1993 года был принят за № 40 «Порядок ведения кассовых операций вРоссийской Федерации», который определяет кассовую работу нефинансовых агентовэкономики – предприятий и организаций.
Банк России принял также положение от15 января 1998 года № 14 «О правилах организации наличного денежного обращенияна территории Российской Федерации», которым должны руководствоваться ужекредитные учреждения, а также предприятия и организации. Этим документомопределяется, что для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат,связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежейдолжна осуществляться безналично. Предприятия и организации всех формсобственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие)счета все суммы, полученные наличными за проданные товары, оказанные услуги,выполненные работы и др.
Предприятиям и организациям посогласованию с обслуживающим банком в зависимости от величины налично-денежногооборота предприятия устанавливается лимит остатка кассы на конец дня, т.е.предельно допустимая сумма денег, которая может хранится в кассе предприятия наконец дня.
Каждому предприятию определяетсяпредельная величина наличных средств в кассе – лимит остатка операционной кассына конец дня и норма расходования наличных денег из выручки. Эти показателипозволяют рационально организовать денежное обращение, исключить встречныеперевозки денег и обеспечить своевременные расчеты наличными. Лимит остаткаоперационной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег,проходящих через кассу, графика поступления наличных денег от клиентов, порядкаее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота икассовой работы. При недостаточности текущих поступлений наличных денег дляудовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организацииосуществляют подкрепления операционных касс в установленном порядке.
Для установления лимита остатканаличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка,осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020. Приналичии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банковпредприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учрежденийс расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. Послеустановления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятиенаправляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другиеучреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверкиданного предприятия учреждения банков руководствуется этим лимитом остатканаличных денег в кассе.
По предприятию, не предоставившемурасчет, лимит остатка считается нулевым, а несданная в учреждения банкаденежная наличность – сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяетсяисходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностейрежима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств вбанк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Лимитостатка кассы может пересматриваться в течении года в установленном порядке пообоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договоромбанковского счета.
Управление налично-денежнымобращением и порядок совершения кассовых операций регулируется законодательнымиактами органов государственного управления и нормативными документами БанкаРоссии и Министерства финансов РФ.
Непосредственная организацияучетно-операционной работы с денежной наличностью определяется целым рядомвнутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общихнормативных документов применительно к условиям конкретного банка.
Кассовые операции занимают достаточнобольшой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональныхобязанностей банка.
Все организации обязаны хранитьсвободные денежные средства в банках.
Коммерческие банки осуществляютоперации с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у нихлицензии. Для обеспечения рационального оборота наличных денег в кассе банк наосновании заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовойналичности банк может получить деньги в РКЦ за счет средств накорреспондентском счете.
Положением ЦБРФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБРФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила ведения кассовыхопераций. В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:
· Выписка приходныхи расходных кассовых ордеров
· Регистрацияприходных и расходных ордеров в кассовом журнале
· Проверка чековклиентов, объявлений на взнос наличными, полученных от операциониста (передачана исполнение кассиру)
· Проверкасоответствия количества исполненных кассиром документов их качеству,зарегистрированному в кассовых журналах (по приходу и расходу)
· Обработкакассовых документов и отчета кассира (проставляется корреспонденция счетов)
· Расписка вкассовой книге о полученных вместе с отчетом (второй экземпляр кассовой книги)кассовых документов
· Передача документовв документы дня для включения их в состав отчета «Операционный день».
Функциональные обязанностикассира:
· Исполнениераспоряжений – выдача и прием денежной наличности
· Ведение кассовойкниги (под копирку)
· Записьисполненных кассовых документов в кассовую книгу
· Передача кассовойкниги с документами для проверки бухгалтеру-контролеру.
Кассовые операции – это операции банка по приему и выдачеденег, ценностей клиентам банка.
В коммерческом банке обслуживаниеклиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:
· Приходные кассы
· Расходные кассы
· Приходно-расходныекассы
· Вечерние кассы
· Кассы для выдачичековых книжек
· Кассы пересчетаденежной выручки
Количество таких кассзависит от объема операции и характера деятельности банка.
ЦБРФ устанавливает правила ведениякассовой работы в коммерческих банках:
1. общий порядокведения кассовых операций
2. правила перевозкиденежных знаков
3. правила храненияденежных знаков
4. порядокопределения платежеспособности денежных знаков
5. порядок замены иуничтожения поврежденных денежных знаков.
Для приема и выдачиналичных денег в коммерческом банке создается отдел кассовых операций.
Для обеспечения своевременной выдачиналичных денег с банковских счетов организаций, независимо оторганизационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющихпредпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также сосчетов по вкладам граждан устанавливается сумма минимально допустимого остатканаличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег вкассе не должен быть ниже установленного.
Кассовое подразделение возглавляетсязаведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром идругими кассовыми работниками банка, с которым заключается договор о полнойматериальной ответственности.
Руководитель, главный бухгалтер изаведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранностьценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляютконтроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовоеобслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии сдействующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России.
Выполнение операций с наличнымиденьгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждымкассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгамии другими ценностями, заключается договор о полной материальнойответственности.
Кассовые и инкассаторские работникинесут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностейв соответствии с действующим законодательством РФ.
Кассовым работникам запрещается:
· передоверятьвыполнение порученной работы с ценностями другим лицам
· выполнятьпоручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по ихсчетам в банке, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуяоперационных работников
· хранить своиденьги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.
Для хранения наличных денег и другихценностей в течении рабочего дня кассовые работники обеспечиваютсяметаллическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальнымистолами, имеющими индивидуальные секреты замков.
Кассовые работники приходных ирасходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников,уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционныеработники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяютсяподписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью.
Передача приходных и расходныхдокументов между кассовыми и операционными работниками банка производитсявнутренним порядком. (1); (2)
1.2 Порядок документальногооформления движения денежных средств в кассе банка
 2.1.1 Порядок приема денежнойналичности от организаций
Прием денежной наличности оторганизаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взносналичными. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковскийсчет.
Операционный работник проверяетправильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражаетсумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявления на взносналичными в кассу.
Получив объявление на взносналичными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие итождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличаетсоответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает отнего банкноты.
После приема денег кассовый работниксверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактическиоказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписываетобъявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает после приемаденег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взносналичными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствиисумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печатьна квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работникоставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.
В тех случаях, когда кассовымработником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег исуммой, указанной в объявлении на взнос наличными, первоначально оформленноеобъявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на оборотеквитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявлениена взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляетисправление в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передаеткассу. Первоначально оформленное объявление и ордер уничтожаются, квитанциянаправляется в кассовые документы.
Если клиентом деньги в кассу не быливнесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличнымиоперационному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируется, объявление навзнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.
Кассовый работник приходной кассыведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассойденежных сумм в книге учета принятых и выданных денег.
В конце операционного дня наосновании приходных документов кассовый работник составляет справку о суммепринятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяетсумму по справке с суммой фактически принятых им денег.
Справка подписывается кассовымработником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовыхжурналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассовогоработника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассовогоработника.
Принятая в течении операционного дняденежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятыхденег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующемукассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
От организаций может приниматьсяденежная наличность упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки,кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность придоставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушенияцелости. В банке ведется список организаций, сдающих денежную наличность всумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеровзакрепленных за каждой организацией сумок.
Организации, сдающие денежнуюналичность в сумках, представляют в кассовое подразделение банка образцыоттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбыдолжен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменныйзнак.
Кассир организации формируетподлежащие сдаче сумки с денежной наличностью и заполняет препроводительнуюведомость. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается всумку; второй и третий экземпляры – соответственно накладная к сумке и копияпрепроводительной ведомости – представляются в банк.
Кассовый работник банка при приемесумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку. Вслучае предъявлении сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в нейценностей осуществляется полистным, поштучным пересчетом.
После приема сумки кассовой работникподписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать ивозвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.
О количестве принятых сумок кассовыйработник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежнойналичностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, иподписывает ее.
Журнал учета принятых сумок сценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительныедокументы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку всправке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожнихсумках.
Пересчет денежной наличности,принятой в сумках, может производиться в приходной кассе или кассе пересчета.
Все поступившие в теченииоперационного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассув тот же день.
Прием денежной наличности оторганизаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторовпосле окончания операционного дня производится вечерними кассами. О времениработы этих касс вывешивается объявление.
Кассовому работнику вечерней кассывыдается печать с надписью «Вечерняя касса», оттиск которой проставляется напринятых им приходных кассовых документах.
Прием наличных денег в вечерней кассепроизводится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи наприходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя приемденег может производиться одним работником, на которого возлагаются обязанностикассового и операционного работников. (2)1.2.2 Прием вечерней кассой денежнойналичности от организаций
Вноситель сдает наличныеденьги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными.
По окончании приема денег кассовый иоперационный работники производят сверку их фактического наличия с даннымиприходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовыйжурнал.
Банкноты и монета, пересчитанные,сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственнов пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать поокончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым иоперационным работниками и сдается под охрану в порядке, установленномдоговором на охрану.
Утром следующего дня работникивечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документызаведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятойденежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала поприходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовомжурнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру (егозаместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличаетее с общей суммой прихода по кассовому журнала, подписывает кассовый журнал ипередает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникамдля осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взносналичными возвращаются заведующему кассой.
В случае несоответствия суммыпринятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документовзаведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт. (2)
1.2.3 Прием вечерней кассой сумок сденежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов
Прием кассовым работником вечернейкассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторовпроизводится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.
Инкассатор предъявляет операционному работникувечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей – накладные ксумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. Операционный работникпроверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрируетподлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок сценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.
В журнале учета принятых сумок сценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления вявочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочныхкарточках с накладными.
После этого операционный работникпроверяет соответствия количества сдаваемых сумок в кассу данным справки овыданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточкиинкассаторам.
Кассовый работник при приеме сумок сденежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:
· не имеют липоступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов, разрыва ткани,поврежденных замков или поврежденных пломб
· наличие целых ичетких оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, исоответствие их имеющимся образцам
· соответствиеномеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам
· соответствиеобщей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.
При предъявленииинкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью илидругими ценностями – отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка – принесоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также вслучае расхождения сумм, указанных в накладной и в явочной карточке, кассовыйработник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявившихтакие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности.
Во всех случаях приема дефектнойсумки о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляетсяакт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими приприеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема ивскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в какомпомещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения былиобнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег иценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактическиоказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей.
Первый экземпляр акта остается вкассовых документах, второй – направляется организации, сдавшей деньгиинкассаторам, третий – подразделению инкассации.
Об общем количестве принятых вечернейкассой сумок с денежной наличностью составляется справка.
Кассовый и операционный работникипроизводят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их сколичеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежнойналичностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основаниикоторых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью идругими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками исдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.
Утром следующего дня кассовый иоперационный работники сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним вкассу пересчета. По усмотрению руководителя передача ценностей из вечернейкассы в операционную кассу может быть организована без явки работников вечернейкассы.
Один комплект ключей от сейфазакрепляется за кассовым и операционным работниками вечерней кассы, второй – заруководителем и заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа, где кассовыйработник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачииз-под охраны хранилища ценностей, закрепляется за заведующим кассой.
Сейф сдается под охрану. В договорена охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностнымилицами банка, ответственными за сохранность ценностей.
Сумки с денежной наличностью,сопроводительные документы к ним сдаются кассовым и операционным работникамивечерней кассы контролирующему работнику кассы пересчета либо заведующемукассой сумках с денежной наличностью.
Сумки с денежной наличностью,доставленные после закрытия вечерней кассы, хранятся в специально выделенныхсейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки. (3)
1.2.4 Порядок выдачи денегорганизациям
Выдача наличных денегорганизациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.
Денежный чек состоит из чека икорешка, одновременно с заполнением чека заполняется корешок. При заполненииникакие подчистки и исправления не допускаются. Заполненный чек заверяетсяподписями руководителя и главного бухгалтера, ставится оттиск печатичекодателя. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели чекодательполучает деньги (коммерческие расходы, оплата труда).
Порядок заполнения чека следующий:
ü  Чек и корешок заполняются черниламиот руки
ü  В реквизите «Сумма цифрами» свободныеместа после суммы должны быть прочеркнуты двумя линиями
ü  Сумма прописью начинается с заглавнойбуквы в самом начале строки
ü  Чек подписывается чекодателем
ü  Подписание чека до его заполнениякатегорически запрещаетсяДля совершения расходных кассовых операций заведующийкассой выдает кассовым работникам под отчет необходимую сумму денег подрасписку в книге учета принятых и выданных денег. Полученную сумму кассовыйработник записывает в книгу учета принятых и выданных денег.
Для получения наличных денег клиентпредъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующейпроверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления вкассу.
Получив денежный чек, кассовыйработник:
Ø  Проверяет наличие подписейдолжностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественностьэтих подписей имеющимися образцами
Ø  Сличает сумму, проставленную вденежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью
Ø  Проверяет наличие на денежном чекерасписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверенияличности
Ø  Подготавливает сумму денег,подлежащую выдаче
Ø  Вызывает получателя денег по номеручека и спрашивает у него сумму получаемых денег
Ø  Сверяет номер контрольной марки сномером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку
Ø  Повторно пересчитывает подготовленнуюк выдаче сумму денег в присутствии клиента
Ø  Выдает деньги получателю и подписываетчек
Кассовый работник выдает банкнотыполными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных ибандеролях суммам, монету – полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками приусловии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот,мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие поврежденияупаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монетывыдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом.
Совершение операций, при которыхклиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление навзнос наличными, не допускается.
Получатель денег, не отходя от кассы,в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, проверяет полные инеполные пачки банкнот по количеству пачек и корешков в них: полные корешки, неупакованные в пачки, и отдельные банкноты – полистным пересчетом, монету – поколичеству мешков и надписями на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельныемонеты – пересчетом.
В случае возникновения у клиентапретензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторнопросчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение оснятии остатка денег в кассе.
В конце операционного дня кассовыйработник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными врасходных документах, и фактическим остатком денег. После чего составляетсправку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее иприведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналахоперационных работников.
Сверка оформляется подписямикассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справкекассового работника.
Остаток наличных денег, расходныекассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку вкниге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.
При выполнении приходных и расходныхопераций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовыхоборотах. (4)
1.3 Порядок работы с денежной наличностьюпо обслуживанию населения
Прием и выдача денежнойналичности гражданам, а также сотрудникам производится по приходным и расходнымкассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляютсяобязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента; прописью суммаденег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента,операционного работника, кассового работника.
Для осуществления операцийпо обслуживанию клиентов заведующей кассой выдает кассовому работнику под отчетнеобходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
Операции по приему и выдаченаличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующейзаписью в документе (сберегательная, вкладная книжка и др.), остающемся уклиента.
В случае расхождениявносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовомдокументе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаковкассовый работник предлагает ему внести недостающую сумму денег или возвращаетизлишне внесенную сумму денег.
Полученные от клиентаденьги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиямикассового работника.
В конце дня кассовыйработник сверяет сумму денег, выданную ему в подотчет, с суммами, указанными вприходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, исоставляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассуденежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег,или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходнымоперациям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справкахкассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционныхработников и оформляются подписями кассового и операционных работников.
Необходимая для выплатызаработной платы сотрудникам сумма денег определяется согласно платежнымведомостям и выдается кассовому работнику подотчет под расписку в книге учетапринятых и выданных денег или авансом на срок до трех рабочих дней порасходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет 60308«Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассовогоработника. Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникампо окончании рабочего дня, кассовый работник вкладывает в индивидуальноесредство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки,сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника.Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение вхранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
По истечении трех рабочихдней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работниканеиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.
Для осуществления кассовогообслуживания населения в послеоперационное время или в выходные, праздничныедни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом. По окончаниирабочего дня кассовый работник составляет справки. Остаток денег и ценностей вовнерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником исдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказомруководителя. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничныхдней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денегпо приходному кассовому ордеру, а также справки. (5)
1.4 Кассовоеобслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБРФ
 
Кассовое обслуживание кредитнойорганизации в расчетно-кассовом центре (РКЦ) осуществляется в теченииоперационного дня в соответствии с требованиями Банка России и условиямизаключенного договора на кассовое обслуживание. Операции по приему денежнойналичности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизеденежных знаков, выдаче наличных денег кредитным организациям производится безвзимания платы. За повторный пересчет в РКЦ сформированных кассовым работникамикредитной организации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи,излишка денежного знака плата в размере, определяемом вышеуказанным договором.
Кредитная организация представляет вРКЦ заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организацииреквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочныхшвах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в РКЦ.
Поступления и выдача наличных денегиз РКЦ отражаются по счетам бухгалтерского учета в день совершения операции.
Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковываетсякассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки.
Заведующий кассой кредитной организации согласовываетс руководителем РКЦ дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежнойналичности, подлежащую сдаче.
В учете операция сдачи излишков отражается сиспользованием счета «Денежные средства в пути», но без использования счетов47422 и 47423.
Выдача денежной наличности, отправляемой в РКЦ,производится под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работникукредитной организации или инкассаторам ( далее по тексту – представителькредитной организации), которые принимают денежную наличность по надписям наверхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целостиупаковки.
Сдача денег в приходную кассу РКЦ, производится пообъявлениям на взнос наличными. Представитель кредитной организации для сдачиналичных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными ипередает его операционному работнику РКЦ.
Кассир приходной кассы РКЦ принимает от представителякредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количествакорешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисковпломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитамкредитной организации, мешки с монетой – с проверкой наличия реквизитов наярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.
При соответствии фактически принятой суммы денегсумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассыподписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставитпечать на квитанции и выдает вносителю денег.
При выявлении расхождения между суммой наличных денеги суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денегпредлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактическивносимую сумму.
Денежная наличность, принятая РКЦ от кредитныхорганизаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке.Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачекбанкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.
На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков смонетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительныйденежный знак в РКЦ составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр актанаправляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовыйпросчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт направляется кредитнойорганизации вместе с первым экземпляром акта экспертизы.
На основании акта сумма излишков, обнаруженных вупаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет(субсчет), сумма недостач списывается в без акцептном порядке скорреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Списание суммысомнительных денежных знаков производится на основании акта экспертизы опризнании их неплатежными, поддельными или требующими дальнейших исследований.
Для подкрепления операционной кассы кредитнаяорганизация получает в РКЦ по денежному чеку наличные деньги только в упаковкиучреждений Банка России или предприятий – изготовителей банкнот и монеты БанкаРоссии.
Выдача денег может производится по предварительнойзаявке кредитной организации на основании денежного чека (контрольная марка отчека остается у представителя кредитной организации), полученного операционнымработником РКЦ от кредитной организации накануне дня выдачи.
Выдача банкнот производится полными и неполнымипачками и полными корешками, монеты – полными и неполными мешками, пакетами,тюбиками при условии сохранения неповрежденной упаковки.
Неполные корешки, пачки банкнот и мешки в поврежденнойупаковке, а также отдельные банкноты и монеты выдаются кассиром расходной кассыРКЦ полистным и поштучным пересчетом.
Представитель кредитной организации, не отходя откассы, в присутствии кассира расходной кассы РКЦ проверяет полные и неполныепачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки иотдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешкови суммам, указанным на ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты – пересчетомпо кружкам.
Полученная в РКЦ денежная наличность принимаетсязаведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется спроверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четкихи целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельныхлистов – полистным пересчетом; монеты – по надписям на ярлыках, прикрепленных кмешкам; отдельных монет – поштучным пересчетом.
Принятая заведующим кассой кредитной организацииденежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основанииприходного кассового ордера.
Кредитная организация может произвести в РКЦ обменбанкнот на монету необходимых достоинств.
Получив от представителя кредитной организации ипроверив их платежеспособность, кассир разменной кассы РКЦ центра выдает емунеобходимых достоинств. (6)

1.5 Порядок кассового обслуживания филиалов, неимеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
 
РКЦ могут осуществлять кассовое обслуживание филиаловбанка, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ, и дополнительных офисовбанка. Решение о приеме подразделения на кассовое обслуживание РКЦ принимаетсяруководителем территориального учреждения БР, на территории которого находитсяданное подразделение. Кассовое обслуживание подразделения в РКЦ осуществляетсяв соответствии с условиями заключенного договора. При заключении договора банкпредставляет в письменном виде заверенный им текст реквизитов, проставляемыхподразделением на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочныхшвах, РКЦ по месту нахождения подразделения.
Кассовые работники филиалов или дополнительных офисовна верхних накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам смонетой проставляют следующие реквизиты:
· Полные или сокращенныенаименования кредитной организации и подразделения
· БИК расчетно-кассового центра,осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации
· Дату, подпись и именной штампкассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе,сварочном шве полиэтиленовой упаковки – сокращенное наименование кредитнойорганизации или ее БИК. На пломбе также проставляется номер пломбира кассовогоработника подразделения.
Денежная наличность принимается в приходную кассу РКЦпо объявлению на взнос наличными, в котором указывается номер корсчета(субсчета) кредитной организации и ее БИК, а также номер лицевого счета,открытого на балансовом счете по учету транзитных оборотов, связанных свыполнением операций при непосредственной корреспонденции счетов расчетов сучреждениями БР и кассы.
В день приема денежной наличности 90 % от принятойсуммы перечисляются в РКЦ по месту нахождения банка для зачисления на егокорсчет (субсчет); 10% от этой суммы резервируется на отдельном счете длякорректировки по результатам пересчета на суммы недостач, излишков,неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежныхзнаков. Перечисление зарезервированной суммы денежных средств,скорректированной по результатам полистного и поштучного пересчета, РКЦ поместу нахождения подразделения производится по окончании пересчета, но непозднее следующего операционного дня со дня приема денежной наличности в РКЦ.
На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу,сомнительные денежные знаки составляются акты. По одному экземпляру актовнаправляется кредитной организации и подразделению. Акт на сомнительныеденежные знаки направляется вместе с актом экспертизы о признании ихнеплатежеспособными, поддельными или требующими дополнительных исследований.
Суммы излишков, выявленных в упаковке подразделения,зачисляются на корсчет (субсчет) банка вместе с суммой корректировки. В случаеобнаружения недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительныхисследований денежных знаков на корсчет (субсчет) банка зачисляется разницамежду суммой корректировки и суммой недостач, неплатежных, поддельных илитребующих дополнительных исследований денежных знаков. Если суммы корректировкинедостаточно для погашения сумм недостач, недостающая сумма списывается в без акцептномпорядке с корсчета (субсчета) банка.
Филиалы и дополнительные офисы могут сдавать в РКЦденежные знаки на экспертизу.
Для подкрепления операционной кассы подразделения банкпредставляет в РКЦ по месту своего нахождения платежное поручение на перечислениесредств с корсчета (субсчета), в поле «Назначение платежа» которого делаетсязапись: «Подкрепление наличными деньгами операционной кассы подразделения». РКЦизвещает подразделение о поступлении денежных средств для подкрепления егооперационной кассы в день поступления средств, при этом способ извещениясогласовывается с подразделением.
Получение в РКЦ денежной наличности подразделениемпроизводится не позднее следующего операционного дня после зачисления денежныхсредств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения, перечисленныхбанком. Подразделение получает денежную наличность по денежному чеку, в сумме,поступившей на этот счет. В денежном чеке проставляется номер лицевого счетадля кассового обслуживания подразделения. О получении денежных средствподразделение извещает кредитную организацию.
Денежные средства, не полученные в установленный срокподразделением, РКЦ возвращает банку не позднее второго операционного дня последня поступления денег на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения.(6)
1.6 Организация работы с денежной наличностью прииспользовании банкоматов
Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежнойналичности письменным распоряжением руководителя назначаются ответственныеработники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником.Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.
Подкрепление банкомата денежной наличностьюпроизводится по мере необходимости на основании письменной заявки кассовогоработника, ответственного за обслуживание банкомата.
Заведующий кассой по расходному кассовому ордерувыдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег длязагрузки банкомата.
Принятую сумму денег кассовый или инкассаторскийработники пересчитывают полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассетына ключ.
Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузкибанкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежнойналичностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассетосуществляется заведующей кассой или специально выделенный кассовый работник. Ккассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммывложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой илиспециально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузкибанкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыкереквизитов.
Кассовый или инкассаторский работник выводит избанкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточеки находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата.Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку,подтверждающую факт вложения денег.
На основании распечатки банкомата операционнымработником банка выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассуденежную наличность и мемориальный ордер для отражения по счетам клиентов.
Заведующий кассой принимает от кассового илиинкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производитсверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатками и расписывается вприходном кассовом ордере. (7)
1.7 Инкассация денежной наличности и других ценностей
 
В подразделении инкассации для работы с клиентамиведется список организации, обслуживаемых инкассаторами.
Организации предоставляют в подразделении инкассацииобразцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбироваться сумки. Оттиск пломбысодержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.Все экземпляры образцов оттисков пломбиров руководителя подразделенияинкассации путем наложения пломбы банка на шпагат ниже пломбы клиента.
Один экземпляр заверенного образца пломбы передаетсяорганизации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями,второго экземпляра – в кассовое подразделение банка для осуществления контроляпри приеме денег от инкассаторов.
На каждую организацию для инкассации рублевой денежнойналичности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ее номера,указанного в списке. Для инкассации наличной иностранной валюты и платежныхдокументов в иностранной валюте используется явочная карточка с надписью«Валютная». В графе «Сумма денег (ценностей), вложенных в сумку» указываетсяобщая сумма рублевого эквивалента вложенной в сумку наличной иностраннойвалюты, определяемого по курсу Банка России на дату формирования сумки.
Количество сумок, выдаваемых организации, определяетсяобъемом инкассированной выручки. На каждой сумке проставляется порядковыйномер. Сумки, используемые для инкассации иностранной валюты и платежныхдокументов в иностранной валюте, имеют надпись «Валюта» или другиеотличительные знаки и символы.
Руководитель подразделения инкассации составляетмаршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда ипериодичность обслуживания устанавливаются банком по согласованию с клиентом.
Руководитель подразделения инкассации заполняетсправку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и передает ее вкассовое подразделение банка.
Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторамисумке с рублевой денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Ксумке с иностранной валютой и платежными документами в иностранной валютеоформляется препроводительная ведомость.
Первый экземпляр препроводительной ведомостивкладывается в сумку; второй – накладная к сумке – передается инкассатору приполучении им сумки; третий – копия препроводительной ведомости – остается уклиента.
Сумка с денежной наличностью пломбируется кассироморганизации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.
Перед получением ценностей инкассатор-сборщикпредъявляет кассиру организации служебное удостоверение, доверенность наполучение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организациипредъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземплярапрепроводительной ведомости.
Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями спроверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствияих имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительнойведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку длязаполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочнойкарточке кассиром, суммой в накладной и копии препроводительной ведомости, суммцифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке исопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копиипрепроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.
Исправления при заполнении явочной не допускаются.Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочнойкарточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации.
Производить записи в явочной карточке инкассатору неразрешается.
В спецавтомобиле старшей бригады инкассаторовпринимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную,явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации.Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при ихотсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится подответственностью старшего бригады инкассаторов.
По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежнойналичностью в кассовое подразделение банка.
После сдачи сумок старший бригады инкассаторовпередает руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) второйэкземпляр журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и порожних сумок.
Инкассация денежной наличности и других ценностей изфилиалов, операционных касс осуществляется на основании препроводительныхведомостей в вышеизложенном порядке или по описи.
Опись составляется заведующим кассой филиала, кассовымработником операционной кассы. Первый экземпляр описи вкладывается в сумку сценностями. Второй экземпляр описи остается в филиале, операционной кассе,третий – передается инкассаторам.
Выдача денег или ценностей инкассаторам в филиалеосуществляется под расписку старшего бригады инкассаторов в расходном ордере.Доставленные в банк в течении операционного дня сумки с денежной наличностью идругими ценностями сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных денег илиценностей оформляется приходный ордер.
Сумки с денежной наличностью и другими ценностями,доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассуили, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов. (8)
денежный касса инкассатор банкомат
1.8 Порядок формирования и упаковки банкнот и монеты
 
На территории Российской Федерации применяется единыйпорядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности.
Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца,монета – по достоинствам. Рассортированные по годам образца и достоинствамбанкноты формируются и упаковываются кассиром отдельно.
Каждые 100 листов банкнот одного достоинстваформируются в корешки в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно иликольцевой поперечной бандеролью установленного образца, имеющей стандартныереквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, количество и достоинство банкнот,год образца, «Без гарантии. При получении пересчитывать». На бандеролипроставляются: наименование банка, БИК РКЦ, осуществляющего кассовоеобслуживание, дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившегосортировку и пересчет банкнот.
Каждые 10 корешков одного достоинства формируются вполную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками изкартона.
Верхняя накладка имеет стандартные реквизиты:«Банкноты Банка России», сумма, количество и достоинство банкнот, год образца.При формировании пачки банкнот на верхней накладке проставляются: наименованиебанка, БИК расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание,дату упаковки, именной штамп и подпись кассового работника, считавшего иформировавшего банкноты в пачки.
Полные корешки одного достоинства, из которых нельзясформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. На верхней накладкенеполной пачки проставляются: наименование банка, БИК РКЦ, осуществляющегокассовое обслуживание, дата, именной штамп и подпись кассового работника;заполняются от руки реквизиты: «Банкноты Банка России», сумма, количество идостоинство банкнот, год образца.
Полные и неполные корешки разного достоинстваформируются в сборные пачки, которые не могут содержать более 1000 листов. На верхнихнакладках сборных пачек указываются: наименование банка, год образца выпуска,количество и сумма банкнот каждого достоинства, общая сумма, дата, именнойштамп и подпись кассового работника, производившего пересчет и упаковку пачки,а также надпись «Сборная».
Пачка из корешков, обандероленных крестообразно,обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой начетыре глухих узла. Концы шпагата продеваются через пломбу и перекрещиваются,пломба отжимается пломбиром. Оттиск на пломбе имеет следующие реквизиты:сокращенное наименование банка или БИК и номер пломбира кассового работника.
Пачка из корешков, обандероленных крестообразно иликольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет).
На сварочном шве рукава (пакете) проставляется оттискклише с реквизитами: наименование банка или БИК.
Монета расфасовывается кассовыми работниками подостоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в одинмешок составляет для монет достоинством: 1 коп. – 40 руб., 5 коп. – 100 руб.,10 коп. – 250 руб., 50 коп. – 1000 руб., 1 руб. – 1500 руб., 2 руб. – 2000руб., 5 руб. – 5000 руб.
Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Монетаможет формироваться предварительно в пакеты или тюбики, на которых проставляютсяколичества и сумма вложения монеты. Горловина мешка прошивается и плотнозавязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухимузлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются:наименование банка, БИК РКЦ, осуществляющего кассовое обслуживание, датаупаковки, сумма, достоинство монеты, именной штамп и подпись кассовогоработника.
Пачки с банкнотами, предназначенные для выдачиклиентам в тот же день, могут обвязываться шпагатом пломбы или завариваться полипропиленовойлентой; мешки с монетой могут обвязываться шпагатом с прикреплением ярлыка безналожения на концы шпагата пломбы. (8)
1.9 Ревизия ценностей и проверка организации кассовойработы
Ревизия банкнот, монеты и другихценностей в операционной кассе производится:
– Не реже одногораза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января
– При смене иливременной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей
– В других случаяхпо усмотрению руководителя банка.
По распоряжению руководителябанка ревизия банкнот, монеты и других ценностей может производиться самимбанком.
Ревизия банкнот, монеты и другихценностей в операционной кассе производится банком ежеквартально; по состояниюна 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционнойкассы.
Ревизия банкнот, монеты и другихценностей производится по письменному распоряжению руководителя комиссии,состав которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссииназначается ее руководителем. Ревизия осуществляется внезапно, безпредварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранностьценностей, и членов комиссии.
Ревизия проводится с проверкой всехценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности,которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.
Наряду с ревизией ценностей воперационной кассе могут производиться проверки организации кассовой работы.
Необходимость осуществления проверокорганизации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых дляпроведения проверок, определяются руководителем банка.
Проведение ревизий и проверок недолжно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов.
Приступив к ревизии, ее руководительопечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы,стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в нихценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги иценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежнойналичностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, подответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при наличии производитих ревизию наряду с другими ценностями.
Ревизия денег и ценностейпроизводится в следующем порядке:
· Банкноты БанкаРоссии проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочнополистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяютсяполистно;
· Монетапроверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;
· иностраннаявалюта платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешками надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистнымпересчетом и пересчетом по кружкам;
· чековые, вкладныекнижки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей впачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того,выборочно поштучным и полистным пересчетом;
· другие ценностипроверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальнойили условной оценке и выборочно поштучным и полистным пересчетом.
Размер выборочногополистного и поштучного пересчета определяется руководителем банка илируководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распоряжении напроведении ревизии.
Выдача денег на полистный и поштучныйпересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учетапринятых и выданных денег (ценностей).
После пересчета банкнот, монет идругих ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверкуоказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневногобаланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые дляревизии ценности вложены обратно в хранилище.
О произведенной ревизии ценностейсоставляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, идолжностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Причины всех выявленных расхожденийфактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно иуказываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются мерык устранению этих расхождений. На излишек ценностей составляется приходныйкассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится насчет 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевомусчету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывается наэтом счете до полного его погашения. Во всех случаях принимаются меры квзысканию выявленной недостачи. Суммы расписок и других документов, непроведенных по бухгалтерскому учету, в оправдании остатка кассы не принимаютсяи считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет70107 «Другие доходы».
В акте о произведенной ревизии должныбыть приведены следующие данные:
Ø  суммы денег и ценностей, числящиесяна день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей
Ø  фактическая сумма ценностей
Ø  обнаруженные при ревизии излишки инедостачи денег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассовых операций
Ø  правильность оформления кассовыхдокументов, ведения книг учета ценностей, соблюдения предельной суммы денег воперационной кассе
Ø  особые замечания членов комиссии,если эти замечания имеются.
При проведении ревизии всвязи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного засохранность ценностей о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище,ключей и печатей от хранилища, делается запись в акте.
Результаты проведенной ревизии илипроверки рассматриваются руководителем банка, и даются указания должностнымлицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленныхнедостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя банка вотдельном деле.(2)
1.10 Хранение денег и другихценностей
Наличные деньги операционной кассы идругие ценности хранятся в хранилищах ценностей.
Вход в хранилище ценностейоборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся неменее чем на два ключа. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностныхлиц, на которых по письменному распоряжению руководителя банка возложенаответственность за сохранность ценностей.
Должностные лица, ответственные засохранность ценностей, производят отпечатывание хранилищ ценностей. Дляопечатывания хранилищ используется сургуч.
В течении рабочего дня при временномотсутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, хранилищеможет опломбировываться.
Хранилища ценностей могут неопечатываться, если их охранная сигнализация сдается на пункт централизованнойохраны, оборудованный системой охраны на базе ПЭВМ с круглосуточным режимомработы.
Хранилища ценностей должны иметьдубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваютсятканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранностьценностей.
Пакет с дубликатами ключей при сопроводительномписьме, подписанном должностными лицами, ответственными за сохранностьценностей, сдается на хранение в один из ближайших банков, о чем банку,сдавшему пакет, выдается квитанция 0402004. В сопроводительном письмеуказывается, что обратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается приналичии письменного требования банка, подписанного должностными лицами,ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью банка.
Квитанция о сдаче дубликатов ключейна хранение вместе с копиям описи и сопроводительного письма хранится в сейферуководителя банка.
Пакет с дубликатами ключей, принятыйна хранение банком, помещается в хранилище ценностей.
В случаях изъятия из мест хранениядолжностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета сдубликатами ключей, составляется и подписывается акт с указанием причинизъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.
Дубликаты ключей от металлическихшкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных дляхранения ценностей кассовыми работниками, а также не используемые в работе инеисправленные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанныедолжностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе сописью в хранилище ценностей.
Хранение печатей, пломбиров, клише,именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностнымилицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками,должно исключать возможность использования их другими лицами.
Перед открытием хранилища ценностейдолжностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствиипредставителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, послечего расписываются в конкретном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраныхранилища ценностей.
В течении рабочего дня хранилищеценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранностьценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замковдверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.
В хранилище деньги и другие ценностихранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которыезакрываются на ключ заведующим кассой.
Рублевая денежная наличность,иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценностихранятся раздельно.
Предварительно подготовленныеденежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий рабочийдень хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы.
Ценности на хранении хранятсяразложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядкеномеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляетсяярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей с указанием в нем:владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.
Ценные бумаги и бланки ценных бумагхранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам идостоинствам (где они имеются).
Все бланки строгой отчетностихранятся упакованными по их видам в пачки.
До закрытия хранилища ценностей наначало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.
Правильность остатков, выведенных вкнигах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных засохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписямитрех должностных лиц.
Книги в течении дня хранятся узаведующего кассой, по окончании дня – в хранилище ценностей.
Перед закрытием хранилища должностныелица, ответственные ха сохранность ценностей, проверяют:
Ø  Все ли ценности, книги и документывнесены в хранилище
Ø  Соответствует ли фактическое наличиеоперационной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам,указанным в книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгахучета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующихсчетов бухгалтерского учета
Ø  Все ли металлические шкафы, стеллажи,сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций,независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.
Хранилище закрываетсядолжностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствиипредставителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема подохрану и сдачи из-под хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольныйжурнал хранится у заведующего кассой. (2)
1.11 Отчетность кассовых работниковбанка
По окончании операций с наличнымиденьгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассойимеющиеся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.
Заведующий кассой, приняв деньги,справки и документы от кассовых работников, проверяет:
Ø  Заверены ли операционными работникамисуммы кассовых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег иколичестве поступивших в кассу денежных документов и справках о сумме выданныхденег и полученной сумме под отчет
Ø  Правильно ли выведены в справкахостатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег
Ø  Соответствуют ли количество и суммасданных кассовыми работниками документов данным справок.
Сверяет соответствие суммыденег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов,контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятыхсумок с ценностями.
Справки о принятых вечерней кассойсумках с денежной наличностью и журнал учета принятых сумок с ценностями,контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главномубухгалтеру, который проверяет полноту поступлений денег в операционную кассу иподписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью.
Заведующий кассой по данным справок осумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, опринятых вечерней кассой сумках с ценностями, о сумме выданных денег и полученнойсумме под отчет, приходных и расходных кассовых ордеров составляет своднуюсправку о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данными бухгалтерского учетаоформляется подписью главного бухгалтера на сводной справке о кассовыхоборотах, которая вместе с отчетными справками кассовых работников, журналомучета принятых сумок с ценностями, распечатками банкомата, приходными ирасходными кассовыми ордерами и документами клиентов помещается в кассовыедокументы.
После сверки кассовых оборотов задень заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и другихценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежнойналичности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на началоследующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных засохранность ценностей.
В случае расхождения между остаткомденег в операционной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассойнемедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера. Послевыявления причин расхождения и подтверждения излишка или недостачи денег вкассе об этом составляется акт.
По окончании операционного днязаведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями дляформирования и брошюровки одному из кассовых работников.
При формировании кассовые документыподбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно поприходу и по расходу операционной кассы. Мемориальные документы подбираются пономерам вне балансовых счетов – сначала приходные, затем расходные.
Кассовые документы должны бытьсформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждыйдень.
На лицевой стороне папки документовставится штамп или наклеивается ярлык.
После сверки суммы кассовыхдокументов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись налицевой стороне папки заверяется кассовым работником, формировавшим ее, изаведующим кассой.
Коммерческие банки, осуществляющиекассовое обслуживание клиентов, составляют отчеты о кассовых оборотах. Ониучитывают суммы выданных и поступивших денег, заполняя следующие формы:
201 – «Отчет о кассовых оборотах попятидневкам»
202 – «Отчет о кассовых оборотах замесяц».
Форма отчета 201 составляютсябухгалтерскими работниками пять раз в месяц за периоды:
С 1 по 5; с 6 по 10; с 11 по 15; с 16по 20; с 21 по 25.
Для составления отчета о кассовыхоборотах работниками бухгалтерии ежедневно заполняется «Ведомость учетакассовых оборотов» по данным кассовых журналов по приходу и расходу в разрезесимволов отчета. В конце последнего дня месяца для составления отчета 202 введомости выводятся итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу приходаи расхода. При этом ежедневные остатки кассы не суммируются.
Отчет о кассовых оборотах по форме №202, составляется по данным ведомости, отсылается в ЦБ России по телеграфу.
Кассовые документы, срок хранениякоторых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки, о чем на лицевойстороне папки кассовых документов делается отметка.
Не позднее следующего дня итоги документовдолжны быть сверены главным бухгалтером банка с данными бухгалтерского учета изаверены его подписью.
Кассовые документы за последние 12месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище ценностей.(4)

1.12 Признаки платежеспособностибанкнот и монеты Банка России
 
1. Платежеспособнымиявляются банкноты имонета, имеющие силу законного средства платежа на территории РФ, не имеющиепризнаков подделки либо переделки, и не утратившие своей платежности.
2. Все предприятия,организации и утверждения независимо от форм собственности и сферы деятельностиобязаны принимать во все виды платежей, кредитные организации, кроме того,обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и кобмену, а предприятия связи – для переводов:
· Платежеспособныебанкноты, в том числе имеющие незначительные повреждения: загрязненные,изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы,посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуютопределению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении),утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которыхвходит защитная нить)
· Платежеспособнуюмонету, т.е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в том числе имеющую незначительныеповреждения.
3. Все кредитные организации,осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаныпринимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другие платежиот юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующиеповреждения или дефекты:
a) Утратившиезначительную часть, но не более 45 % от своей площади
b) Разорванные исклеенные, если части, безусловно, принадлежат одной банкноте
c) Изменившиеокраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливопросматриваются изображения;
d) Имеющие бракпредприятий Объединения «Госзнак». Плата за производимый обмен не взимается.
4. Все кредитныеорганизации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц,обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во вклады и другиеплатежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующиеповреждения:
a) Изменившуюпервоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.)
b) Имеющая следывоздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая,изменившая цвет). Плата за производимый обмен не взимается.
5. Все поступающие в кредитныеорганизации денежные знаки с повреждениями, указанными в п. 2-4,отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения БанкаРоссии.
6. Банкноты имонета, утратившие силу законного средства платежа, имеющие признаки погашенияплатежеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения, неуказанные в п. 2-4, являются неплатежеспособными и обмену не подлежат.
7. При затруднении вопределении платежеспособности денежных знаков кредитные организации направляютих на экспертизу в учреждения Банка России.
Примечания:
1. Под переделкой понимаетсяизменение первоначального вида подлинной банкноты с целью извлечения незаконнойприбыли. Переделкой считается наклейка, надрисовка, надпечатка текста и цифр,изменяющих номинал банкноты таким образом, что внешний вид внесенных измененийсходен с видом соответствующих реквизитов подлинной банкноты и такаяпеределанная банкнота может быть принята в обращение за подлинную; а такжеизменение года образца на вышедшей из обращения банкноте. Банкноты, имеющиепризнаки переделки, должны рассматриваться как поддельные и сдаваться втерриториальные органы внутренних дел в установленном порядке.
2. Для выяснения остаточной площадисильно поврежденных банкнот используются специальные сетки, рекомендованныеБанком России.
Поврежденная банкнотарасполагается на сетке для соответствующего образца и года выпуска такимобразом, чтобы сохранившиеся стороны банкноты полностью не сохранились, то двенаименее поврежденные стороны денежного билета совмещаются с нижней и правойграницами сетки, при этом его ориентация значения не имеет.
Поврежденная банкнотаобводится по контуру. Число клеток, через которые прошла линия контура,суммируется и делится пополам. К полученному числу прибавляется количествоклеток сетки, оставшихся закрытыми при наложении банкноты. От полученногорезультата отбрасывается дробная часть. Подлежащий обмену следует считатьбанкноту в том случае, если полученный результат больше или равен 110.
При работе с сетками неследует учитывать отклонения в размерах банкнот в пределах допуска. Клеткисетки, не полностью закрытые банкнотой вследствие допустимого отклонения вразмерах, считаются полностью заполненными.
Заполненные сетки хранятсяв отдельном деле кассового подразделения кредитной организации и могут бытьпредставлены по требованию расчетно-кассового центра либо межрегиональногохранилища Центрального хранилища Банка России. Сетка подписывается заполнившимее кассовым работником и заверяется заведующим кассой кредитной организации.
3. При исследовании банкноты,состоящей из нескольких частей (в том числе – различных номиналов), необходимоиметь в виду, что она подлежит обмену в том случае, если имеется одна часть,занимающая не менее 55 % от площади банкноты или несколько фрагментов,бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупностисоставляет не менее 55 % от первоначального формата банкноты. При этомколичество частей, на которые разорвана (разрезана) банкнота, значения неимеет. При анализе фрагментов во внимание принимаются линии разрыва (разреза),водяные знаки, графическое изображение, размер полей, серийные номера и т.п.Исследованная банкнота наклеивается на бумажную сетку для определенияостаточной площади таким образом, чтобы была видна ее сторона, на которуюпечатаются серийные номера.
Если банкнота составлена издвух частей различных банкнот (в том числе – различных номиналов) и площадькаждого из частей составляет не менее 55 % от первоначального формата банкноты,соответствующей определенному номиналу, то каждая часть рассматривается какотдельная банкнота и подлежит обмену. Подлежащие обмену банкноты обмениваютсякредитными организациями вне зависимости от предъявленной к обмену суммы.
4. К изменившим окраску относятсябанкноты обесцвеченные, стиранные, подвергнутые воздействию агрессивных сред,залитые красящими веществами, обугленные. При анализе возможности их обменаследует выбрать любой сохранившейся фрагмент графического оформления, по цветуи характеру изображения которого можно установить подлинность (соответствиеспособов изготовления) и принадлежность банкноты к определенному году образца идостоинству.
5. Утратившим силу законного средстваплатежа считаются денежные знаки, выведенные из налично-денежного обращения,погашенные, имеющие надпись «ОБРАЗЕЦ»
6. О факте приема обожженных банкноткредитные организации могут извещать территориальные органы внутренних дел поих просьбе. (2)

Раздел 2.Описание учета и бухгалтерского оформления банковскихопераций
2.1 Порядок пересчета сумокс денежной наличностью
Пересчет денег из сумок,доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствииработника кассы пересчета.
Сумки с денежной наличностью,доставленные инкассаторами после операционного дня, и накладные к ним работниккассы пересчета принимает от работников вечерней кассы с проверкой целостисумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журналеучета принятых сумок с ценностями, и расписывается в справке о принятыхвечерней кассой сумках с денежной наличностью. Работник кассы проверяетсоответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятыхсумок с ценностями и порожних сумок.
Пересчет денежной наличности,поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.
Доставленные в течении операционногодня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета илиприходную кассу. Прием сумок осуществляется работником кассы пересчета иликассовым работником приходной кассы по журналу учета принятых сумок сценностями.
После вскрытия всех сумок и пересчетаденег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности покаждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передаетпрепроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладныек сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчетавыручки в кассовом журнале по приходу и отражения в бухгалтерском учете.
1. По договору склиентом об оказании инкассаторских услуг в кассу пересчета банка поступилисуммы инкассируемых наличных денег.
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 40906 «Инкассированная денежнаяналичность»
2. После пересчетаинкассированные наличные деньги передают в кассу банка:
Дт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
3. Инкассированныеналичные деньги зачислены на расчетный счет клиента
Дт 40906 «Инкассированная денежнаяналичность»
Кт 40702 «Расчетные счетанегосударственных, коммерческих организаций»
4. С расчетногосчета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги:
Дт 40702 «Расчетный счет клиента»
Кт 70107 «Доходы банка»
5. В случаенедостатка, выявленного в процессе пересчета инкассируемой денежной наличности,составляется дополнительная проводка:
Дт 40702 «Расчетный счет клиента»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
6. На сумму излишка,выявленного в процессе пересчета инкассируемой денежной наличности,составляется проводка:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 40702 «Расчетный счет клиента (2)

2.2 Учет наличных денег кассе
Учет кассовых операцийосуществляется на активных балансовых счетах.
Планом счетов бухгалтерского учета вкредитных организациях РФ для учета операций коммерческих банков с наличнымиденьгами предусмотрено использовать счета:
20202 «Касса кредитных организаций»
20207 «Денежные средства воперационных кассах, находящихся вне помещений банков»
20209 «Денежные средства в пути»
Учет наличных денег, находящихся вкассе банка, осуществляется на счете 20202 «Касса кредитных организаций»(активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности вкассе банка. Оборот по дебету – суммы зачисленные, полученные кассой отклиентов; погашение долгов сотрудниками; получение с корсчета. Оборот покредиту – суммы, выданные наличными клиентам; сданные на корсчет; выданнаязаработная плата сотрудникам.
1. В бухгалтерскомучете операция по зачислению внесенных наличных денег на счет клиентаосуществляется на основании приходного кассового журнала и оформляетсяпроводкой:
Дт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
Кт 40702 «Расчетный счет клиента» АО«Восход» коммерческие предприятия и организации
2. Выдача денежныхсредств клиенту оформляется денежным чеком. С расчетного счета клиентасписывается сумма денежных средств, выданных ему из кассы банка:
Дт расчетный счет клиента
Кт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
3. Банком полученавыписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежногоподкрепления с корреспондентского счета:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 30102 «Корреспондентские счетакредитных организаций»
4. Израсчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:
Дт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
5. Клиентом оплаченастоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка:
Дт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
Кт 70107 «Доходы банка» (другиедоходы)
6. Выданы в подотчетденежные средства сотруднику банка для приобретения канцелярских товаров:
Дт 60308 «Расчеты с работниками банкапо подотчетным суммам»
Кт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
7. Возвращенанеиспользованная часть выданной в подотчет суммы на канцелярские товары:
Дт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
Кт 60307 «Расчеты с работниками банкапо подотчетным суммам»
Доставка наличных денегРКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег,сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трехэкземплярах.
Первый экземпляр препроводительной ведомости иналичные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется).
Второй экземпляр препроводительной ведомостипередается инкассатору
Третий экземпляр препроводительной ведомости с распискойинкассатора в приеме денег остается в банке.
На сумму инкассируемыхналичных денег выписывается платежное поручение для зачисления сдаваемой кассойналичности на корреспондентский счет банка в РКЦ.
1. Сумма наличныхденег, переданных из кассы инкассатору, отражается в учете:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
2. В РКЦ суммаинкассированных наличных денег поступает в кассу и зачисляется накорреспондентский счет коммерческого банка. В коммерческом банке на основанииполученной выписки делается проводка:
Дт 30102 «Корреспондентские счетакредитных организаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
3. Из кассы банкавыданы наличные деньги для подкрепления кассы филиала:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
4. Скорреспондентского счета филиала списаны денежные средства взамен выданных емуналичных денег:
Дт 30302 «Расчеты с филиалами,расположенными в РФ»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»(5)
2.3 Кассовое обслуживаниебанков расчетно-кассовыми центрами ЦБРФ
Проводки выдачи денег банку в РКЦ (набалансе РКЦ):
Списание денег с корсчета банка:
Дебет счета 30101 «Корсчета кредитныхорганизаций в Банке России»Кредит счета 47422 «Обязательствабанка по прочим обязательствам»
Затем собственно выдачаденег:Дебет счета 47422 «Обязательствабанка по прочим обязательствам»Кредит счета оборотной кассы РКЦ Банка России
Проводки получения денег банком в РКЦ (на балансебанка на основании выписки РКЦ):
Списание с корсчета:
Дебет счета 47423 «Требования банка по прочимоперациям»
Кредит счета 30102 «Корсчета кредитных организаций вБанке России»
Получение денег в оборотной кассе РКЦ:
Дебет счета 20202 «Касса кредитных организаций»
Кредит счета 47423 «Требования по прочим операциям»(6)
2.4 Организация работы с денежной наличностью прииспользовании банкоматов
Для учета рублевой денежной наличности или наличнойиностранной валюты, находящихся в банкоматах, в банке открывается счет 20208«Денежные средства в банкоматах».
В бухгалтерском учете операции по движению средств вбанкоматах отражаются следующими проводками:
Операционный работник банка осуществляет бухгалтерскоеоформление операций по инкассации банкоматов, составляет следующие проводки:
2. На основании заявки кассовогоработника с оформлением расходного кассового ордера на сумму наличных денежныхсредств, выдаваемых кассовому работнику для загрузки кассет банкомата:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
3. На основании Отчетной справки «Оподкреплении банкомата» и контрольного талона, подтверждающего факт вложенияденег с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств,загруженных в банкомат:
Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
4. С оформлением мемориального ордерана сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата (на основании первогоэкземпляра контрольного талона):
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»
5. С оформлением приходного кассовогоордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата кассетах (наосновании результатов пересчета и Отчетной справки «Об остатке денежнойналичности в банкоматах»):
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
6. При выявлении недостачи,обнаруженной при пересчете денежной наличности, изъятых из банкомата, сумманедостачи на основании акта отражается следующей бухгалтерской проводкой соформлением мемориального ордера:
– на сумму недостачи:
Дт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Урегулирование дебиторской задолженностиосуществляется по итогам проведенного расследования.
В случае отнесения недостач на конкретное лицо соформлением мемориального ордера выполняется проводка:
Дт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившегонедостачу
Кт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
Погашение недостачи наличными денежными средствамиотражается проводкой:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу
При невозможности взыскания недостачи за счет виновныхлиц сумма дебиторской задолженности в установленном порядке относится нарасходы банка:
Дт 70209 «Другие расходы»
Кт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
7. При выявлении излишков,обнаруженных при пересчете денежной наличности, изъятых из банкомата, суммаизлишков на основании акта отражается следующей бухгалтерской проводкой:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 60322 «Расчеты с прочими дебиторами»
По истечении сроков исковой давности (трех лет) суммаизлишков в установленном порядке относится на доходы банка на основаниимемориального ордера:
Дт 60322 «Расчеты с прочими дебиторами»
Кт 70107 «Прочие доходы»
8. Задержанные карты принимаются вхранилище ценностей с оформлением мемориального ордера:
Дт 91202 «Разные ценности и документы» лицевой счет«Карты, задержанные банкоматом» — в условной оценке, одна карта – 1 рубль.
9. Выдача задержанных карт законномудержателю из хранилища ценностей осуществляется на основании заявления имемориального ордера:
Кт 91202 «Разные ценности и документы» лицевой счет«карты, задержанные банкоматом»
В конце дня составляется мемориальный ордер насовершенные операции путем подсчета оборотов в расходном кассовом журнале ипередается для отражения в балансе банка. (7)

2.5 Ревизия ценностей и проверка организации кассовойработы
В бухгалтерском учете операции,связанные с ревизией, оформляются следующими проводками:
Оприходование излишков:Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 70107 «Доходы банка»
Все недостатки денег списываются врасход по кассе записью по лицевому счету работника, у которого обнаруженанедостача, до ее погашения:
Дт 60308 «Расчеты с работниками банкаподотчетным суммам»
Кт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
При погашении этой суммы:
Дт 20202 «Касса кредитныхорганизаций»
Кт 60307 «Расчеты с работниками банкапо подотчетным суммам» (2)

Раздел 3. Практическая часть
Практическое задание
1 Составитьбухгалтерские проводки.
2 Заполнитьдокументы:
-объявление на взносналичными,
-денежный чек.
-Расходный вне балансовыйордер на выдачу чековой книжки.
-Заявление на выдачу чековой книжки.
02 апреля текущего года АО «Луч» представилов АКБ « Поколение»
объявление на взнос наличными Выручка50000 руб. с зачисление на расчетный счет 40702.
11 апреля т.г. ОА «Луч» представило вбанк:
— заявление на получение денежнойчековой книжки на 50 листов;
Денежная чековая книжкавыдана.
12 апреля т.г. ОА «Луч» представило вбанк:
— денежный чек на сумму 38000 руб., вт.ч. зарплата в сумме 30000 руб., хозрасходы в сумме 8000 руб.
1. 02 апреля прием денег пообъявлению на взнос наличными от клиента
Дебет 40702 «Расчетный счет клиента»
Кредит 70107 «Другие доходы»
2. 02 апреля зачисление выручки нарасчетный счет клиента по объявлению на взнос наличными
Дебет 20202 «Касса кредитнойорганизации»
Кредит 40702 «Расчетный счет клиента»
3. 11 апреля выдача денежной чековойкнижки
Дебет 99998
Кредит 91207 «Бланки»
4. 11 апреля клиентом оплаченастоимость чековой книжки
Дебет 20202 «Касса кредитнойорганизации»
Кредит 70107 «Другие доходы».

Заключение
В данной курсовойработе, по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках», предусмотрено 3раздела:
– Первый раздел освещает сущность кассовых операций;
– Второй раздел содержит описание учета ибухгалтерское оформление кассовых операций. Порядок учета сделки.Документальное оформление операций, на каких счетах учитываются операции,характер счетов, правила применения этих счетов, согласно Положению ЦБР от05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитныхорганизациях, расположенных на территории Российской Федерации».
– Третий раздел – практическая часть курсовой работыпредусматривает выполнение двух практических заданий:
Практическое задание 1 заключается в решенииситуационной задачи, в документальном оформлении банковской операции ипроведению необходимых расчетов по ней.
Практическое задание 2 заключается в составлениибухгалтерских проводок, их документальном оформлении, заполнении необходимыхформ учета и отчетности, указанных в задании.
Подводя итог курсовойработы, можно сделать вывод, что задачи курсовой работы были подробнорассмотрены и изучены, а именно:
1 Определен порядок документальногооформления движения денежных средств в кассе банка
2 Выделены особенности работы сденежной наличностью при обслуживании населения
3 Проанализирован порядок кассовогообслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ
4 Указан порядок инкассации денежнойналичности, хранение денег и других ценностей
5 Ознакомились сотчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот имонеты Банка России.

Список литературы
 
(2) «Положение опорядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территорииРоссийской Федерации» ЦБРФ от 9 октября 2002 года №2-П
(1) «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета вкредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБРФот 5 декабря 2002 года № 205-П
(3) Семенов С.К.«Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций» Издательство «ЭКЗАМЕН»,Москва 2004 г. стр. 66, 145, 156, 195
(4) Козлова Е.П.Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» Финансы и статистика,Москва 2000 г. стр. 54
(5) Печникова А.В,Маркова О.М, Стародубцева «Банковские операции», ФОРУМ-ИНФРА-М, Москва 2005 г. стр. 77, 119
(6) Усатова Л.В.,Сегитан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»: Учебноепособие. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», Москва 2005 г. стр. 89
(7) Тавасиев А.М.,Эриашвили Н.Д. «Банковское дело», Учебник для средних профес. учеб. заведений /Под ред. проф. А.Н. Тавасиева, ЮНИТИ-ДАНА, Единство, Москва 2004 г. стр. 156, 178
(7) Конспекты лекций по банковским операциям и учету в банкахза 2 курс
(8) В.В. Семенихина«Организация кассовых операций»: Практическое руководство Издательство«Эксмо», Москва 2005 г. стр. 112, 148