ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа по курсу «Финансы»
Тема: «Экономико-финансовые основы страхового дела»
Выполнила студентка
Учетно-статистического факультета
Специальность «Бухучет и аудит»
Группа № 427
Манахова Оксана Константиновна
Проверила Башкатова Т.А.
Москва 2000 год
Общие положения.
Страхование — это договор, покоторому одна сторона (называемая страховщиком) в обмен на вознаграждение(называемое премией) берет на себя обязательство уплатить другой стороне(называемой страхователем) определенную сумму денег или ее эквивалент в натурепосле наступления определенного события, ущемляющего интерес страхователя.Экономическая сущность страхования состоит в образовании специализированнымиорганизациями — страховыми компаниями формируемого из взносов страхователей(премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователямив результате страховых случаев, покрытых страхованием. Страхование делится наимущественное, личное и страхование ответственности перед третьими лицами иможет носить обязательную форму, возникающую в силу закона, или добровольнуюформу, облаченную в договор страхования между страхователем и страховщиком.Основной организационной формой проведения страхования является акционерноеобщество, наряду с которым, страхование может иметь взаимную форму, например,клубы взаимного страхования. Экономическая категория, совокупность форм иметодов формирования целевых денежных фондов и их использования для возмещенияущерба при различных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощигражданам и (или) их семьям при наступлении определенных событий в их жизни(дожития, смерти, травмы, инвалидности и т.д.). страхование реализуется черезстраховое правоотношение. По форме проведения страхование подразделяется наобязательное (в силу закона) и добровольное (в силу договора сторон). Посодержанию страхового интереса различают личное страхование (жизни, здоровьяфизических лиц), имущественное страхование (объектов собственности) игражданской ответственности за ущерб перед третьими лицами (например, в связи сэксплуатацией автомобиля, воздушного судна, атомной установки и т.д. какисточника повышенной опасности), каждый вид страхования в зарубежной практикеносит обобщенное название класс страхования. Каждому классу страхованияпротивостоит соответствующий риск (или их группа) и связанные с ним рисковыеобстоятельства (подлежащие всесторонней оценке сюрвейером и аджастером).Поэтому зарубежная теория и практика рассматривает страхование как первичноеразмещение риска. Закон РФ «О страховании» определяет страхование какотношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц принаступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов,формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Особуюсферу страхования составляет перестрахование (как вторичное размещение риска).Форма обеспечения обязательств в хозяйственном и гражданско-правовом оборотереализуется через систему финансовой компенсации в случае неблагоприятныхобстоятельств в обмен на преимущественно регулярную уплату небольших денежныхсумм (страховых премий), из которых формируется страховой фонд, вкладываемыйуполномоченным на то лицом (страховщиком) в приносящие доход активы. При этомцелесообразная хозяйственная деятельность страховщика выступает как формафинансового посредничества, основанная на глубоких знаниях вероятностинаступления страхового случая.
Классификация страховой деятельности
Вовсех странах имеется своя классификация страхования. За рубежом, например,выделяют страхование жизни (life insurance) и страхование, не связанное сострахованием жизни (non-life insurance). В Российской Федерации классификациястрахования сложилась исторически и в настоящее время эволюционирует.
В соответствии с законом РФ «Об организации страхового дела вРоссийской Федерации» всю совокупность страховых отношений можно разделитьна 3 отрасли [7]. В основе деления страхования на отрасли лежат отличия вобъектах страхования.
В личном страховании объектом страхования являются имущественныеинтересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечениемстрахователя или застрахованного лица. В соответствии с Условиямилицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации кличному страхованию относятся: Страхование жизни. Страхование от несчастных случаев и болезней. Медицинское страхование.
В имущественном страховании объектом страхования являютсяимущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжениемимуществом.
Имущественное страхование включает: Страхование средств наземного транспорта. Страхование средств воздушного транспорта. Страхование средств водного транспорта. Страхование грузов. Страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше. Страхование финансовых рисков.
В страховании ответственности объектом страхования являются имущественныеинтересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личностиили имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.
Страхование ответственности включает: Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Страхование гражданской ответственности перевозчика. Страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности. Страхование профессиональной ответственности. Страхование ответственности за неисполнение обязательств. Страхование иных видов гражданской ответственности.
В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальныеразличия в объектах страхования. Деление страхования на отрасли не позволяетвыявить те конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которыедают возможность проводить страхование. Для конкретизации этих интересоввыделяют из отраслей страхования подотрасли и виды страхования.
Видом страхования называют страхование конкретных однородныхобъектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующимтарифным ставкам. Страховые отношения между страховщиком и страхователемосуществляются по видам страхования. Более подробно содержание страховыхотношений по отдельным видам страхования рассмотрены в соответствующих разделахданного учебного пособия. Приведем лишь примеры некоторых, наиболеераспространенных видов страхования.
В качестве видов личного страхования граждан могут быть названы: смешанное страхование жизни; страхование детей; страхование от несчастных случаев; страхование на случай смерти и утраты трудоспособности; страхование дополнительной пенсии; медицинское страхование; другие виды личного страхования.
Видами страхования ответственности являются: страхование автогражданской ответственности (владельца автотранспортных средств); страхование ответственности работодателя на случай причинения вреда здоровью работника; страхование персональной ответственности перед третьими лицами из-за небрежности страхователя или членов его семьи; страхование ответственности производителя товара (посредника или продавца) перед потребителями и другими за вред, болезнь или убыток (ущерб), возникающие в результате поставки товара; страхование ответственности судовладельцев; страхование профессиональной ответственности (например, адвоката, нотариуса, врача и других специалистов); другие виды страхования ответственности.
Видами имущественного страхования, например, являются: страхование имущества от огня; страхование имущества от бури; страхование грузов; страхование от убытков вследствие остановки производства; страхование отдельных видов транспортных средств; многие другие виды имущественного страхования.Формы страхования
Наряду склассификацией страхования по отраслям, подотраслям и видам выделяют формыстрахования (рис. 3.1).
/>
Рис. 3.1. Формы страхования
Обязательным
называется такое страхование, когдагосударство устанавливает обязательность внесения соответствующим кругомстрахователей страховых платежей. Обязательная форма страхованияраспространяется на приоритетные объекты страховой защиты, т.е. тогда, когданеобходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощизадевает интересы не только конкретного пострадавшего лица, но и общественныеинтересы. ГК РФ (ст. 927) предусматривает обязательное государственноестрахование, которое осуществляется страховыми организациями за счет средствгосударственного бюджета, и обязательное страхование, которое должноосуществляться за счет иных источников.
Примеры обязательного страхования:
· медицинскоестрахование;
· страхованиевоеннослужащих;
· страхованиепассажиров;
· страхованиеавтогражданской ответственности (в большинстве стран);
· страхованиепрофессиональной ответственности для некоторых специалистов (например,нотариусов в РФ).
Обязательное страхование устанавливается законом, согласнокоторому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи- вносить причитающиеся страховые платежи.
Закон обычно предусматривает:
· перечень подлежащихобязательному страхованию объектов;
· объем страховойответственности;
· уровень или нормыстрахового обеспечения;
· порядок установлениятарифных ставок или средние разницы этих ставок с предоставлением права ихдифференциации на местах;
· периодичность внесениястраховых платежей;
· основные права иобязанности страховщика и страхователя.
Обязательное страхование предусматривает, как правило, сплошнойохват указанных в законе объектов. Например, если предусмотрено обязательноестрахование пассажиров соответствующих видов транспорта, то обязанызастраховаться абсолютно все, кто собирается совершить поездку.
При обязательном страховании, как правило, предусматриваетсянормирование страхового обеспечения ( например, минимальная страховая сумма).
Обязательное страхование распространяется на объекты, указанные взаконе, автоматически. Действие обязательного страхования независимо отвнесения страховых платежей. В законе впервые предусмотрены последствиянеосуществления страхования лицами, для которых оно является обязательным. Этоопределено в статье 937 ГК РФ. В ней говорится, что лицо, в пользу которого позакону должно быть осуществлено обязательное страхование, вправе потребовать всудебном порядке его осуществления лицом, на которое возложена обязанностьстрахования. При наступлении страхового случая это лицо несет ответственностьперед выгодоприобретателем на тех же условиях, на каких должно было бытьвыплачено страховое возмещение при надлежащем страховании.
Добровольное страхование
действует в силу закона на добровольныхначалах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию объекты инаиболее общие условия страхования. Конкретные условия регулируются правиламистрахования, которые разрабатываются страховщиком.
Добровольное участие в страховании в полной мере характерно толькодля страхователей. Например, при заключении договоров личного страхованиястраховщик не имеет права отказаться от страхования объекта, если волеизъявлениестрахователя не противоречит условиям страхования. Это гарантирует заключениедоговора страхования по первому требованию страхователя. Вместе с темстраховщик не обязан заключать договор страхования на условиях, предложенныхстрахователем.
Для добровольного страхования характерен выборочный (не полный)охват страхователей, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют желаниев нем участвовать. В условиях страхования могут быть ограничения для заключениядоговоров со страхователями, не отвечающими предъявляемым к ним требованиям.
Добровольное страхование всегда ограничено по срокам страхования.Есть начало и окончание срока в договоре. Непрерывность добровольногострахования можно обеспечить только путем повторного (иногда автоматического)перезаключения договора на новый срок.
Добровольное страхование действует только при уплате разового илипериодических страховых взносов. Неуплата ведет к прекращению договора. Экономико-финансовыеосновы страхового дела
Страхование являетсяособым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основыдеятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческойдеятельности в условиях рынка. Отличия касаются прежде всего вопросовформирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивостистраховщика [19, 30].
На рис. 5.1 представлена схема формирования и использованияфинансов страховой компании.
/>
Рис.5.1. Формирование финансов страховой компании
Основными источниками формирования финансового потенциаластраховой компании являются: собственный капитал; страховые взносы (премии) клиентов; доходы от инвестиционной деятельности.
Рассмотрим основные источники формирования финансов страховойкомпании и порядок регулирования деятельности страхования с точки зренияэкономики и финансов. 5.1.Собственные средства страховщика
Собственный капитал (собственные средства) страховой компаниисостоит из оплаченного уставного капитала, резервного фонда, сформированного засчет прибыли, и нераспределенной прибыли. Кроме того, к собственным средстваммогут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фондпотребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то,что они свободны от каких-либо внешних обязательств [30].
Собственные средства страховой компании формируются из двухисточников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли.
В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как вРоссии, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование кминимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынкастрахования в России требования к минимальному размеру уставного капиталастраховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количествамелких страховых компаний. В соответствии с принятым 31 декабря 1997 годазаконом «Об организации страхового дела в Российской Федерации»минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежныхсредств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии наосуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальныхразмеров оплаты труда — при проведении видов страхования, иных, чем страхованиежизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда — при проведениистрахования жизни и иных видов страхования. Для перестраховочных компаний,занимающихся исключительно данным видом деятельности минимальный размероплаченного уставного капитала должен быть не менее 50 тысяч минимальныхразмеров оплаты труда. Все действующие на территории Российской Федерациистраховщики обязаны до 1 января 1999 года довести размеры своих уставныхкапиталов до указанных значений.
Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску вдоговоре страхования не может превышать 10% собственных средств страховщика.
Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивостистраховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объемупринятых обязательств. Согласно ст. 27 Закона РФ «Об организациистрахового дела в Российской Федерации» страховщики обязаны соблюдатьнормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами,представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этогоследует, что должно соблюдаться условие:
/>
где:
А — фактический размер активов страховщика, руб.;
О — фактический объем обязательств страховщика, руб.;
Н — нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активовстраховщика над его обязательствами, руб.
При этом под активами понимается имущество страховщика в видеосновных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательствахарактеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическимилицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредитыбанков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов иплатежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другуюкредиторскую задолженность.
Размер норматива свободных активов страховщика устанавливается: по видам страхования, иным, чем страхование жизни — 16% годовой суммы поступлений страховых взносов, поступившим по операциям страхования и перестрахования; по страхованию жизни 5% резерва взносов по видам, относящимся к страхованию жизни.
Методика расчета нормативного размера соотношения активов иобязательств страховщиков утверждена приказом Росстрахнадзора от 19.06.96 №02-02/16. Расчеты по этой методике представляются государственному органу понадзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовойотчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менеенормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения. 5.2.Построение страховых тарифов
Страховые взносы, уплачиваемые клиентами, являются основнымисточником формирования страхового фонда компании, предназначенного обеспечитьстраховую защиту страхователей и застрахованных лиц, а также возмещениерасходов страховщика.
Страховой взнос (премия), уплачиваемый клиентом, определяется наоснове страховых тарифов по отдельным видам страхования.
Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицыстраховой суммы или объекта страхования. Таким образом, на основе страховоготарифа определяются страховые платежи, которые формируют страховой фонд.
Принципы построения тарифов (тарифной политики) следующие:
1. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховыхопераций.
Это общий принцип ценообразования нарынке, и страхование, как вид коммерческой деятельности, в данном случае неисключение. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобыпоступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и дажеобеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
2. Эквивалентность страховых отношений сторон.
Это означает, что тариф должен максимальносоответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратностьсредств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, длякоторых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствуетперераспределительной сущности страхования.
3. Доступность страховых тарифов для широкого кругастрахователей.
Чрезмерно высокие тарифные ставкистановятся тормозом на пути развития страхования. Страховые взносы должнысоставлять такую часть дохода страхователя, которая не является для негообременительной, иначе страхование может стать невыгодным. Доступность тарифныхставок напрямую зависит от числа страхователей и количества застрахованныхобъектов: чем больше число страхователей и количество застрахованных объектов,тем ниже страховой тариф.
4. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжениидлительного времени.
Если тарифные ставки остаются неизменнымив течение многих лет, у страхователей укрепляется уверенность в солидностистраховщика. Однако на практике в современных условиях выдержать соблюдениеданного принципа чрезвычайно сложно, поэтому этот принцип следует рассматриватькак идеал, к которому должна стремиться страховая компания.
5. Расширение объема страховой ответственности, если этопозволяют действующие тарифные ставки.
Соблюдение данного принципа является приоритетнымв деятельности страховщика, поскольку чем шире объем страховой ответственности,тем больше страхование соответствует потребностям страхователя. Расширениеобъема (увеличение количества страхуемых рисков) возможно лишь при условииснижения убыточности и неизменных тарифах.
При расчете тарифной ставки (или так называемой брутто-ставки) поотдельным видам страхования производится расчет двух ее составляющих:нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке (см. рис. 5.2).
/>
Рис. 5.2. Структура страхового тарифа
Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в егоосновной части, которая предназначена для страховых выплат в форме страховоговозмещения и страхового обеспечения. Рассчитывается нетто-ставка исходя извероятности нанесения страхователям ущерба. Если условиями страхованияпредусматривается несколько видов страховой ответственности, то совокупнаянетто-ставка может состоять из суммы нескольких, частных нетто-ставок.
Нагрузка к нетто-ставке составляет меньшую часть брутто-ставки. Взависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9 до 40%. Нагрузка кнетто-ставке включает три различных по назначению вида расходов, связанных состраховой деятельностью: административно-управленческие расходы, которыепринято называть расходами на ведение дела; отчисления на предупредительные(превентивные) мероприятия; а также прибыль страховой компании.
Расходы на ведение дела представляют собой (по аналогии спроизводственной деятельностью) себестоимость страховых операций и включаютследующие расходы страховщика: оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; аренду помещения; плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтово-телеграфные, телефонные расходы; командировочные расходы; другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.
Наиважнейшее значение для правильности расчета страхового тарифаимеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение являетсягарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчетнетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа.
Вероятность наступления страхового события определяется апостерио,т.е. исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемаяв процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например,если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, всреднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступлениятакого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту.Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный длявозмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставкустрахового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы. Соотношениемежду суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, исовокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателемубыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчетанетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т.е. видамстрахования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни.
Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточностистраховой суммы за ряд лет, страховая компания затем с помощью методовматематической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Еслидинамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки беретсясредний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковаянадбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При такомопределении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84% утверждать, чтопоказатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения[4, 33]. Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавитьдвойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, чтопоказатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастаетдо 98 %.
Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляютнагрузку и определяют размер страхового тарифа. Пример расчета страховоготарифа приведен в приложении.
Определение страхового тарифа для страхования жизни производитсяна основе специальных математических расчетов, которые получили названиеактуарных расчетов [20]. 5.3.Формирование и использование страховых резервов
Использование средств страхового фонда основано на принципезамкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляетсяперераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-занесовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты изнего у страховщика образуются страховые резервы, которые отражают величинуобязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорамстрахования, но не исполненным на данный момент. Понятие страховых резервовопределено в ст 26 закона РФ «Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации». Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммупредстоящих выплат по действующим договорам.
Страховые резервы включают: Технические резервы, которые включают, в свою очередь:
1.1. Резерв незаработанной премии.
1.2. Резервы убытков:
· резерв заявленных, нонеурегулированных убытков;
· резерв произошедших,но незаявленных убытков.
1.3. Дополнительные технические резервы:
· резерв катастроф;
· резерв колебанийубыточности.
1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификойобязательств, принятых по договорам страхования.Резерв предупредительных мероприятий.
Формирование страховых резервов осуществляется по правилам,утвержденным приказом Росстрахнадзора [18].
Практика страхования показывает, что у страховщиков формируютсябольшие размеры страховых резервов, которые страховщик в соответствии сзаконодательством может использовать на принципах диверсификации, возвратности,прибыльности и ликвидности. В Российской Федерации размещение страховыхрезервов осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденнымиРосстрахнадзором, приказ № 02-02/06 от 14.03.95 г.
Возможными направлениями использования страховых фондовтехнических резервов являются следующие: государственные ценные бумаги; ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти; депозитные банковские вклады; ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.); права собственности на долю участия в уставном капитале; недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды); валютные ценности; денежная наличность.
Запрещается использование средств страховых резервов для: предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом (имеют право только на выдачу ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам); заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами; приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж; вложения в интеллектуальную собственность; инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами.
Согласно этим Правилам производится оценка соответствияинвестиционной деятельности в части размещения страховых резервов установленнымпринципам. Критерием оценки является норматив соответствия (интегральныйкоэффициент), который определяется следующим образом:
/>
где:
Сn — норматив соответствия инвестиционной деятельностистраховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;
Кi — коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений:
/>
где:
Bi — фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн. руб.;
Hi — норматив оценки i-го направления вложений. Например, для вложений в государственныеценные бумаги значение норматива равно 0,875; для вложения в ценные бумаги,выпущенные органами государственной власти субъектов РФ и органами местногосамоуправления — 0,500; для вложения в банковские вклады (депозиты) — 0,550;для вложения в ценные бумаги предприятий — 0,600; для вложения в квартиры — 0,663; для вложений в другую недвижимость — 0,588; для вложений в валютныеценности — 0,525; для вложений в права собственности на долю в уставномкапитале — 0,125; для вложения в средства резервов, находящиеся на расчетномсчете — 0,675. Значения данных нормативов определены в Правилах размещениястраховых резервов;
P — общая сумма страховых резервов, млн.руб.
Расчет данного норматива соответствия инвестиционной деятельности(Cп) производится отдельно по страховым резервам, сформированным подоговорам долгосрочного страхования жизни, и по страховым резервам,сформированным по видам страхования, иным, чем страхование жизни.
Норматив соответствия согласно действующим Правилам не может бытьниже установленной величины. Правила устанавливают также рекомендуемую величинунорматива (см. таблицу).
Таблица
Минимальные и рекомендуемые значения нормативов соответствияинвестиционной деятельности принципам возвратности, прибыльности и ликвидности Виды страхования
Минимальная
величина норматива
Рекомендуемая
величина норматива Долгосрочное страхование жизни 0,510 0,680 Иные виды страхования, чем долгосрочное страхование жизни 0,490 0,640
В случае, если сложившаяся за квартал величина нормативасоответствия окажется ниже установленной Правилами, страховая компания обязанапринять меры к улучшению финансового положения и представить в органыстрахового надзора программу финансового оздоровления. 5.4.Оценка финансовой устойчивости страховой компании
Одним из важнейших условий организации страхового дела являетсяконтроль финансовой устойчивости страховщиков. Финансовая устойчивостьстраховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капиталастраховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелемразмещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностьюстраховых тарифов и другими факторами. Величина страховых резервов должнаполностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Размерпредстоящих выплат определяется на основе тщательного анализа операцийстраховщика и трудоёмких математических расчётов. Чем точнее проведены этирасчёты, тем правильнее величина страховых резервов будет соответствоватьбудущим выплатам по страховым случаям.
Для оценки финансовой устойчивости страховой компании существуетцелая система показателей и публикуемых рейтингов страховых компаний [29]. Зарубежом давно существуют специализированные рейтинговые агентства, которыерегулярно публикуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры ихдеятельности. Всемирно известными рейтинговыми агентствами в США являются Standard & Poor’s, Moody’s Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, в которыеобращаются многие страхователи и инвесторы для получения квалифицированнойинформации о деятельности страховщика или перестраховщика.
Например, агентство Standard & Poor’s (S&P) присваиваетследующие рейтинги по показателям финансовой устойчивости: ААА – наивысший (самая высокая степень надежности); АА+, АА, АА- – высокий (отличная степень надежности); А+, А, А- – хороший (хорошая степень надежности); ВВВ+, ВВВ, ВВВ- – достаточный (достаточная степень надежности, однако финансовые возможности более уязвимы); ВВ+, ВВ, ВВ- – менее достаточный (финансовые возможности могут быть недостаточными для выполнения обязательств по долгосрочным полисам); В+, В, В- – недостаточный (финансовое положение страховщика очень неустойчиво); ССС+, ССС, ССС- – уязвимый (финансовое положение страховщика очень уязвимо); СС, С – страховщики, получившие данный рейтинг, весьма вероятно не смогут выполнить свои обязательства перед страхователем; D – ликвидация (страховщики, получившие данный рейтинг, находятся в стадии ликвидации).
Для присвоения компании рейтинга анализируется большое количествофинансовых показателей. Изучаются также управленческий опыт руководства,стратегия маркетинга, политика компании по продаже полисов, политика компаниипо принятию рисков и их перестрахованию, организационно-управленческаяструктура, включая анализ материнских и дочерних компаний, инвестиционнаяполитика компании и многое другое. Для присвоения соответствующего рейтингарассчитывается более 20 различных показателей.
Одними из показателей, характеризующих общие результатыдеятельности страховой компании, являются следующие:
· отношениенетто-премии к собственным средствам:
/>отношение разницы в сборе нетто-премии за текущий и предыдущий годы к нетто-премии за предыдущий год. Это отношение должно находиться в пределах от -33% до +33%:
/>отношение произведения отданной в перестрахование незаработанной премии и отношение перестраховочной комиссии по переданному бизнесу к общей отданной премии в перестрахование, к собственным средствам. Это отношение должно быть менее 25%.
Рассчитываются также другие показатели, характеризующие уровеньплатежеспособности.
В настоящее время в Российской Федерации около 2700страховых организаций получили лицензии на проведение страховой деятельности.Интересно, что в последние годы более 50% общей суммы поступлений страховыхплатежей приходится на личное страхование, примерно 20% – на поступления пострахованию имущества юридических и физических лиц, 16% – на обязательноестрахование и лишь 5% – на страхование ответственности. Несмотря на инфляцию,растут суммы взносов по личному страхованию и, особенно по накопительномустрахованию жизни и обязательному медицинскому страхованию. Таким образом, нароссийском страховом рынке происходят определенные изменения в развитии тех илииных видов страхования, то закономерно.
Безусловно, в дальнейшем по мере становления иукрепления страхового рынка следует ожидать как новых структурных измененийобщего страхового портфеля, так и удельного веса отдельных видов и отраслейстрахования. И это понятно, поскольку страховая защита необходима и акционернымпредприятиям, и коммерческим структурам, и многочисленным предпринимателям, июридическим лицам всех форм собственности.
В связи с этим резко возрастает общее значениестрахования в системе экономических отношений народного хозяйства страны.Страхование – неотъемлемая часть единого денежного хозяйства страны и поэтомуроль страховой деятельности будет постоянно возрастать.
В этих условиях функция государства в большей мередолжна заключаться в создании необходимых условий для успешного развитиянационального страхового рынка.
Однако при этом следует иметь в виду, что страхованиене может выступать едва ли ни единственным средством решения многих назревших унас в стране проблем, включая, например, полное возмещение экологическихрисков. Страхование в настоящее время позволяет решить только часть из них,которые поддаются экономической оценке и поэтому, естественно, входят в сферустраховых взаимоотношений в обществе.
В этой связи важно также использовать эффективнофункционирующую в мировой практике систему оценки страховых рисков. Именнограмотное управление риском, правильная андеррайтерская политика страховыхорганизаций должны стать основой для проведения страховых операций и финансовойустойчивости многочисленных российских страховщиков.
Использованная литература:
При написании работы былииспользованы информационные материалы опубликованные в Интернет на сайтах www.