Коммерческий банк, принципы и функции его деятельности скачать бесплатно на Диплом IQ

–PAGE_BREAK–1.2. Принципы деятельности коммерческих банков

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства на расчетных счетах своей клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов ограничены.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т., е., его ликвидность) оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объёме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операции. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операции (ипотечных, инвестиционных и т., п.,) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операции, необходимо первостепенное внимание уделить источникам формирования соответствующих пассивов.

В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операции (при соблюдении установленных экономических нормативов), т., е., объем его активных операции не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты:возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях инфляции наиболее доходной стала сфера обращения – торговля, биржевой бизнес, и банковский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных операции). Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствамибанка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.

Действующее банковское законодательство представило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислении в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами (как это имело место в отношении хозрасчетных учреждений спец банков), а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующими законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операции коммерческий банк берёт на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риск и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
1.3. Функции коммерческих банков

Одной из важных функции коммерческого банка является посредничество в кредите,которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающих в процессе кругооборота фондов предприятии и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заёмщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают лишние издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заёмщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствий с потребностями заёмщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве.Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиций должны составлять основную часть средств, необходимых для формирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов. Для предприятий пропорции распределения полученных доходов на потребляемую и накапливаемую часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне, а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до минимальной отметки.

Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантии послужит формирование в Российской Федерации фонда страхования активов банковских учреждении, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложении.

В силу неразвитости в нашей стране рынка ценных бумаг вклады в банки в течение всего переходного периода будут преимущественной формой мобилизаций финансовых ресурсов для осуществления экономических преобразований. Задача банков – создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересовывали бы клиентов в накоплений ресурсов и формировали у них привычку к сбережению, определяющую инвестиционные возможности экономики, развивающейся по законам рынка.

Третья функция банков – посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает новое содержание.В условиях государственной монополии на общенародную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единственный государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим риском, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнему ориентированы на совершение расчетных операции между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутри банковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране. Но изменившиеся условия хозяйствования требуют реформирования всего платежного механизма, доставшегося в наследство от административно-командной системы. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. В отличие от некоторых развитых стран (например, США) действия наших коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить разнообразные операции с ценными бумагами. В соответствии с Положением о выпуске и обращения ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР, утвержденным постановлением Правительства РСФСР 29 декабря 1991 год., банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного брокера); инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические (агентские) функции при купле продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантии по их размещению в пользу третьего лица; куплей продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т., е., объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерство финансов РФ, дающий право на совершение операции с привлечением средств граждан.

продолжение
–PAGE_BREAK–Глава 2. Правовые основы функционирования банковских организаций в РФ, государственное регулирование банковской деятельности
1.1. Банковская система России – правовые основы организации и деятельности

Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода. Она выступает как рыночная модель; разделена на два яруса. Первый ярус охватывает учреждения Центрального банка РФ, осуществляющего эмиссию денег. Его задачей является обеспечение стабильности рубля, надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. Второй ярус состоит из различных деловых банков, задача которых– обслуживание клиентов (предприятий, организаций, населения), предоставление им разнообразных услуг (кредитование, расчеты, кассовые, депозитные, валютные операции и др.).

Банковская система России находится в переходной стадии: она содержит компоненты рыночной банковской системы, однако их взаимодействие еще недостаточно развито. Известно, что та или иная система, так или иначе, происходит из предшествующей, поэтому содержит «родимые пятна» прошлого. Рыночная система России, возникшая из централизованной системы, проходя становление в условиях переходного периода, должна быть еще «наполнена» рыночной идеологией. В составе элементов банковской системы и их взаимодействии должны полнее учитываться особенности и условия рыночной экономики.

К элементам банковской системы относят и банковскую инфраструктуру. В нее входят различного рода предприятия, агентства и службы, которые обеспечивают жизнедеятельность банков. Банковская инфраструктура включает информационное, методическое, научное, кадровое обеспечение, а также средства связи, коммуникации и др.

Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность. Организация и деятельность банков осуществляется при совокупности правовых норм, регулирующих имущественный оборот вообще ( в частности, норм Гражданского кодекса), и норм, непосредственной целью которых является урегулирование тех или иных правовых отношений в процессе банковской деятельности. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, а также двумя законами, прямо относящимися к работе банков. Это Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», принятый Государственной Думой 27 июня 2002 года и «О банках и банковской деятельности»от 2 декабря 1990г. (в редакциях от 03.02.96, 31.07.98, 05.07.99, 08.07.99, 19.06.01, 07.08.01 и 21.03.02).

Помимо этого в систему банковского законодательства обычно также входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в том числе кредитное дело, систему электронных платежей, банковскую тайну, банкротство банков и др.

Особое внимание в банковской системе должно уделяться совершенствованию системы банковского надзора. Ведь его задача заключается не только в том, чтобы своевременно выявлять проблемные банки, а том, чтобы побуждать их вводить систему риск-менеджмента, улучшать корпоративное управление, профессиональный уровень персонала. В то же время пора сделать надзор не формальным, а реальным. Практика показывает, что само по себе количество контрольных нормативов, которых сегодня больше 20, не обеспечивает действенный анализ складывающейся ситуации. Более того, некоторые из них, не смотря на кажущуюся жесткость, препятствуют развитию банковского бизнеса.

В России растет число крупных банков: на начало прошлого года количество банков с капиталом не менее 150 млн. Рублей равнялось 161, на начало текущего – 250. Количество же небольших банков с капиталом до 20 млн. Руб. сократилось с 456 до 332, в основном, за счет того, что часть банков перешла из категории небольших в категорию средних. А потому есть смысл не искусственно ликвидировать часть банков, которые вполне могли бы вырасти до средних, а дать им возможность эволюционировать. Тем более что за последние три года число банков сократилось на 20%, а число филиалов крупных банков – на 23%. Это может привести к тому, что часть регионов останется без полноценного банковского обслуживания.

Но главная трудность в том, что развитая банковская система не сможет существовать в отрыве от других финансовых институтов: рынка ценных бумаг, страхового рынка, инвестиционных и паевых взносов, добровольной пенсионной системы. А тут ситуация хуже – ведь становление и укрепление банков все же происходит, а в других финансовых секторах этот процесс затягивается на неопределенное время.
1.2. Государственное регулирование банковской деятельности
Государственное регулирование банковской деятельности в рыночной экономике осуществляется прежде всего в рамках самой банковской системы и находит свое выражение в воздействии на коммерческие банки центробанка. Оно необходимо для осуществления законодательно определённых задач общественного воспроизводства.

В банковской системе России ЦБ РФ ( ЦБР ) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

ЦБР, как и центробанк любой страны, решает задачу контроля объёма и структуры денежной массы в обращении. Важно, иметь ввиду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется преимущественно в процессе Депозитно-ссудных операций коммерческих банков, которые в отличие от центробанка суть функционирующие кредитные учреждения, непосредственно связанные со сферами производства и обращения. Именно через влияние на эти учреждения, в частности на динамику их депозитов, на их активные, прежде всего ссудные, операции центробанк оказывается в состоянии регулировать макроэкономические процессы.

Одна из ключевых задач ЦБР по управлению денежно-кредитными отношениями — обеспечение надежности и поддержание стабильности банковской системы, позволяющие избежать разрушительных для экономике банкротств банков. Надёжность и стабильность банковской системы необходима последующим причинам :

· без них вообще невозможно выполнение ЦБР своих задач ;

· коммерческие банки играют существенную роль в процессе общественного производства и от их стабильности зависит развитие экономики ;

· деятельность коммерческих банков характеризуется повышенной финансовой уязвимостью из-за высокого удельного веса в их пассивных привлеченных средств, в том числе централизованных банковских кредитов.

Рассматриваемая задача ЦБР достигается в процессе решения таких двух конкретных проблем, как регулирование рынка кредитных ресурсов и защита вкладчиков коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы.

Воздействие центробанка на деятельность коммерческих банков осуществляется по следующим основным направлениям :

1. Создание общих законодательных, исполнительных, судебных условий, позволяющим коммерческим банкам реализовать свои экономические интересы.

2. Проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику.

3. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банковских балансов.

Воздействие центробанка на деятельность коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический ( т.е. косвенный ), так и экономико-административный ( прямой ).

Кредитное регулирование, далее, включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования ЦБР становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, — обеспечивать ликвидность банковской системы.

Помимо разбивки методов банковского регулирования на прямые и косвенные различают также общие и селективные способы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков. Общие методы, являясь преимущественно косвенными, касается кредитного рынка в целом. Селективные направлены на конкретные виды кредита. Их назначение связано с расширением частных задач ( скажем, ограничение выдачи некоторым банкам ссуд или выдачи отдельных видов последних ).

Селективные методы относятся к прямым способам регулирования деятельности коммерческих банков, а основное внимание при рассмотрении указанного выше второго направления экономического воздействия центробанка имеет смысл уделить общим методам. Наиболее популярные из них, применяемые в зарубежной банковской практике:

· учетная ( дисконтная ) политика;

· операции на открытом рынке;

· изменение норм обязательных резервов банков.

Эти методы используются и в практике деятельности ЦБР.

Среди регулирования денежно-кредитной сферы центробанками особое место принадлежит учетной ставке, которая является оперативным инструментом государственного влияния на рынок ссудных капиталов ( и в зависимости от его состояния может меняться в течение года ). В условиях рыночных отношений централизованное регулирование уровня учетной ставки придает определённую направленность движению кредита по горизонтали (банк-заёмщик )

и по вертикали ( центробанк — коммерческий банк ). Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных процентных ставок; её изменение по предоставленным центробанком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них.

Исходя из учетной ставки определяются ставки, взимаемые коммерческими банками по своим ссудам, и размеры процентов, выплачиваемых вкладчик по депозитам и другим счетам. Повышение ( в антиинфляционных целях ) учетного процента, т.е. политика

“ дорогих денег “ ограничивает для коммерческих банков возможность получить ссуду в центробанке и одновременно увеличивает цену денег, предоставляемых в кредит коммерческими банками. В результате кредитные вложения в экономику сокращаются и, следовательно, тормозится дальнейший рост производства. Курс же на понижение учетной ставки, политика “ дешевых денег “, наоборот, выступает фактором развёртывания кредитных операций и ускорения темпов экономического развития.

Регулирующие мероприятия ЦРБ сегодня связаны с централизованным кредитом, который стал ключевым рычагом воздействия ЦБР на денежную массу и экономику в целом.

К общим методам денежно-кредитного регулирования, хорошо

известным из зарубежной банковской практики, относятся и операции центробанка на открытом рынке. Речь идет о покупке и продаже по заранее установленному курсу ценных бумаг, в том числе государственных, формирущих долг страны. Это считается наиболее гибким методом регулирования кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков.

Операции центробанка на открытом рынке оказывают прямое воздействие на объём свободных ресурсов, имеющихся у коммерческих банков, что стимулирует либо сокращение, либо расширение кредитных вложений в экономику, одновременно влияя на ликвидность банков ( соответственно уменьшая или увеличивая её ). Это воздействие осуществляется посреством изменения центробанком цены покупки у коммерческих банков или продажи им ценных бумаг.

При жесткой рестрикционной политике, направленной на отток кредитных ресурсов с денежного рынка, центробанк уменьшает цену покупки, тем самым увеличивая или уменьшая её отклонение от рыночного курса.

Важный инструмент регулирования макроэкономических пропорций путем воздействия на объём свободных ресурсов банков — минимальные или обязательные резервные требования центробанка. Повышение ( снижение ) норм обязательных резервов сокращает ( расширяет ) кредитный потенциал коммерческих банков, а значит, их способность вести активные операции. Выполнение резервных требований центробанка означает для коммерческих банков замораживание средств, отрицательно сказывающееся на их деятельности в условиях высокой инфляции.
Глава 3. Характеристика бухгалтерского баланса

коммерческого банка, основные показатели его хозяйственной деятельности

продолжение
–PAGE_BREAK–1.1. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:

– денежная наличность в кассах банков;

– краткосрочные и долгосрочные кредиты;

– расходы государственного бюджета;

– затраты на капитальное вложения;

– дебиторская задолженность;

– другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных счетах отражаются:

– фонды банка;

– средства предприятий, организаций и граждан;

– доходы государственного бюджета;

– депозиты;

– средства в расчетах;

– прибыль банка;

– кредитная задолженность;

– другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, расход, остаток.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций. Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками. Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям; расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями; финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.

Действующая номенклатура баланса банков России состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (см. табл. №1).
1.2. Составление балансов-Брутто.
Таблица № 1.

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 2007 г. (АКТИВ, тыс. руб. )

Номера балансовых счетов

Название счета

На начало года

На конец года

031

Касса коммерческих банков в рублях

200

604

033

Прочие средства

100

060

Наличная СКВ

–

1000

063

Наличная НКВ

–

900

100

Доходы государственного бюджета России

–

800

890

Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году

–

600

625

Неоплаченные в срок проценты по краткосрочным ссудам

106

627

Сомнительные к возврату проценты по краткосрочным ссудам

–

899

Неоплаченные в срок проценты по межбанковским кредитам

161

Корреспондентский счет банка в НБУ

700

6000

687

Депозитные средства КБ сроком на 30 дней

890

210-619, 650-654, 712, 716

Краткосрочные кредиты

4000

43000

760-779

Долгосрочные кредиты

700

240-249

Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ

100

150

623

Пролонгированные краткосрочные ссуды

–

688

Депозитные средства КБ сроком на 90 дней

2000

19000

903

Дебиторы банка по операциям с клиентами

904

Дебиторы по хозяйственным операциям банка

–

825

Средства, перечисленные банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности

–

191

Вложения в акции акционерных обществ

920

Здания и сооружения

200

300

921

Хозяйственный инвентарь

–

925

Нематериальные активы

933

Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка

150

200

942

МБП

950

Отвлеченные средства за счет прибыли

208

5216
БАЛАНС

8975

78903
продолжение
–PAGE_BREAK–

Таблица № 1 (продолжение)

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 2007 г. (ПАССИВ, тыс. руб.).

Номера балансовых счетов

Наименование счета

На начало года

На конец года

010

Уставный фонд

1000

3000

011

Резервный фонд

100

012

Специальные фонды

102

015

Фонд износа основных средств и нематериальных активов

016

Фонд экономического стимулирования

700

200

019

Резервы страхования активных операций КБ

513

090-092

Внебюджетные счета

740

10000

130,132

Средства районного и областного бюджета

510

1000

144

Депозиты

900

600

100

Доходы государственного бюджета России

–

11000

161

Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ

406

169

Корреспондентские счета банков-резидентов

500

1000

200-609

Счета предприятий и организаций

3000

34000

670,671

Централизованные расчеты

691-709

Счета общественных организаций

711

Вклады граждан «до востребования»

151

713

Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели

100

682

Вклады граждан сроком более 1 года

685

Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года

110

740

Средства долгосрочного кредитования

–

2000

742

Средства КСП на капитальные вложения

–

6000

829

Средства, полученные КБ от других КБ

–

2000

812

Кредиты, полученные от НБУ

700

247

818

Специальный фонд валютных рисков

100

900

890

Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году

219

980

Прибыль и убытки

268

5216
БАЛАНС

8975

78903

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

9925

Гарантии и поручительства, выданные банком

250
продолжение
–PAGE_BREAK–

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета.
Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.

Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов.

Практическая часть.
Коммерческий банк имеет следующий бухгалтерский баланс.

Таблица 1.

Баланс коммерческого банка (тыс. руб.)

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток, тыс.руб.

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

Раздел 1
Капитал и фонды

102

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:

114050

10203

государственным предприятиям и организациям

306

10204

негосударственным организациям

2033

10205

физическим лицам

111681

10206

нерезидентам

103

Уставный капитал, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:

950

10304

негосударственным организациям

172

10305

физическим лицам

778

104

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком

10401

Собственные акции, выкупленные у акционеров

106

Добавочный капитал

7844

10601

Прирост стоимости имущества при переоценке

7844

107

Фонды банков

35972

10701

Резервный фонд

7390

10702

Фонды специального назначения

13328

10703

Фонды накопления

5240

10704

Другие фонды

10014

Раздел 2
Денежные средства и драгоценные металлы

202

Наличная валюта и платежные документы

23257

20202

Касса кредитных организаций

12083

20204

Денежные средства в пути

3854

20208

Денежные средства в банкоматах

704

20209

Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ

6616

Раздел 3
Межбанковские операции

301

Корреспондентские счета

22562

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

17031

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

2092

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

3378

30115

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией

302

Счета банков по другим операциям

37251

30202

Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России

33639

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте

3612

304

Расчеты на организованном рынке ценных бумаг

707

30402

Счета участников РЦ ОРЦБ

Расчеты по ценным бумагам

707

306

Расчеты по ценным бумагам

4200

30601

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами

4200

313

Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций:

26013

31303

на срок от 2 до 7 дней

26013

314

Кредиты, полученные от банков-нерезидентов:

20507

31405

на срок от 31 до 90 дней

6936

31406

на срок от 91 до 180 дней

13571

316

Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов:

1808

31605

на срок от 31 до 90 дней

1808

320

Кредиты, предоставленные банкам:

18847

32002

на 1 день

824

32003

на срок от 2 до 7 дней

13805

32006

на срок от 91 до 180 дней

4218

32010

Резервы под возможные потери по ссудам

324

Просроченная задолженность по предоставленным МБК:

1945

32401

по кредитам, предоставленным российским банкам

1945

32403

Резервы под возможные потери

1945

Раздел 4
Операции с клиентами

401

Средства федерального бюджета

2714

40106

Средства государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и организациям

1659

40107

Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям

1055

402

Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов:

976

40202

выделенные государственным предприятиям

976

403

Прочие средства бюджетов

262

40302

Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций

262

404

Средства государственных внебюджетных фондов

8309

40402

Фонд социального страхования РФ

2076

40410

Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных организаций

6233

405

Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности

36679

40502

Коммерческие предприятия и организации

27741

40503

Некоммерческие организации

8938

406

Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

36962

40602

Коммерческие предприятия и организации

30873

40603

Некоммерческие организации

6089

408

Прочие счета

1319

40802

Физические лица-предприниматели

274

40804

Юридические лица-нерезиденты — счета типа «Т»

40807

Юридические лица-нерезиденты — счета в ино-странной валюте

1031

415

Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности:

200

41503

на срок от 31 до 90 дней

200

419

Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности:

100

41903

на срок от 31 до 90 дней

100

421

Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций:

13251

42102

на срок до 30 дней

700

42103

на срок от 31 до 90 дней

600

42106

на срок от 1 года до 3 лет

42107

на срок свыше 3 лет

11885

42108

для расчетов с использованием банковских карт

422

Депозиты негосударственных некоммерческих организаций:

603

42203

на срок от 31 до 90 дней

603

423

Депозиты физических лиц:

47973

42301

до востребования

1115

42302

на срок до 30 дней

1317

42303

на срок от 31 до 90 дней

4962

42304

на срок от 91 до 180 дней

29958

42305

на срок от 181 до 1 года

1223

42306

на срок от 1 года до 3 лет

5284

42308

для расчетов с использованием банковских карт

4114

426

Депозиты физических лиц-нерезидентов:

42601

до востребования

446

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности:

44606

на срок от 181 до 1 года

449

Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности:

753

44904

на срок от 31 до 90 дней

753

452

Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям:

175895

951

45204

на срок от 31 до 90 дней

7444

45205

на срок от 91 до 180 дней

26615

45206

на срок от 181 до 1 года

76589

45607

на срок от 1 года до 3 лет

17391

45208

на срок свыше 3 лет

47856

45209

Резервы на возможные потери

951

453

Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям:

711

601

45307

на срок от 1 года до 3 лет

711

45309

Резервы на возможные потери

601

455

Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам:

6986

45504

на срок от 91 до 180 дней

45505

на срок от 181 до 1 года

1143

45506

на срок от 1 года до 3 лет

5551

45507

на срок свыше 3 лет

232

458

Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным:

7018

7017

45809

коммерческим предприятиям и организациям в государственной (кроме федеральной) собственности

200

45812

негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

6735

45815

гражданам

45818

Резервы под возможные потери

7017

459

Просроченные проценты по кредитам, предоставленным:

1807

45909

коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

160

45912

негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

1286

45916

юридическим лицам-нерезидентам

361

474

Расчеты по отдельным операциям

3455

6357

47407

Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям

4354

47416

Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

648

47417

Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

47422

Обязательства банка по прочим операциям

1355

47423

Требования банка по прочим операциям

3449

Раздел 5
Операции с ценными бумагами

501

Долговые обязательства Российской Федерации:

40963

50102

приобретенные для перепродажи

40963

504

Прочие долговые обязательства:

14440

50401

приобретенные по операциям РЕПО

6598

50401

приобретенные для перепродажи

7654

50403

приобретенные для инвестирования

188

508

Акции банков:

3781

1890

50803

приобретенные для инвестирования

3781

50804

Резервы под возможное обесценение

1890

509

прочие акции:

9570

2649

50902

приобретенные для перепродажи

4455

50903

приобретенные для инвестирования

5115

50904

Резервы под возможное обесценение

2649

511

Прочие акции нерезидентов:

51103

приобретенные для инвестирования

515

прочие векселя:

13255

51503

на срок от 31 до 90 дней

3060

51504

на срок от 91 до 180 дней

5927

51505

на срок от 181 до 1 года

4268

523

Выпущенные векселя и банковские акцепты:

21968

52302

со сроком погашения до 30 дней

3080

52303

на срок от 31 до 90 дней

12315

52304

на срок от 91 до 180 дней

6573

Раздел 6
Средства и имущество

602

Прочее участие

185

60202

Средства, внесенные банками в уставный капитал предприятий и организаций

185

603

Расчеты с дебиторами и кредиторами

7573

46998

60301

Расчеты с бюджетом по налогам

27118

60302

Расчеты с бюджетом по налогам

60308

Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам

60311

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

140,99

60312

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

7317

60322

Расчеты с прочими кредиторами

19739

60323

Расчеты с прочими дебиторами

181

604

Основные средства банков

37880

60401

Категория 1 — Здания и сооружения

23394

60402

Категория 2 — Легковой авто-транспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных

7714

60403

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

6772

606

Износ (амортизация) основных средств

3591

60601

Категория 1 — Здания и соору-жения

967

60602

Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъем-ностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных

1188

60603

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

1436

607

Капитальные вложения

30166

60701

Собственные капитальные вложения

30166

609

Нематериальные активы

1061

60901

Нематериальные активы

1061

60903

Износ нематериальных активов

610

Хозяйственные материалы

1084

61001

Канцелярские принадлежности

61002

Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники

61005

Материалы для упаковки денег

61006

Другие материалы

1024

611

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

1193

61101

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

1193

61103

Износ малоценных и быстроизнашивающиехся предметов

1193

613

Доходы будущих периодов

4255

61301

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

1864

61302

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

1836

61305

Полученный авансом накопленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

61306

Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы

525

614

Расходы будущих периодов

762

61403

Расходы будущих периодов по другим операциям

408

61405

Уплаченный авансом накоп-ленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обяза-тельствам

234

61407

Переоценка ценных бумаг

120

Раздел 7
Результаты деятельности

703

Прибыль

8266

70301

Прибыль отчетного года

405

70302

Прибыль предшествующих лет

7861

705

Использование прибыли

5173

70501

Использование прибыли отчетного года

70502

Использование прибыли предшествующих лет

5078

ИТОГО

468457

468457
продолжение
–PAGE_BREAK–

Требуется:

1. Проанализировать бухгалтерский баланс коммерческого банка.

2. Определить Н1, Н2, Н3, Н4.
Проанализируем баланс коммерческого банка по разделам баланса.

Таблица 2.

Разделы баланса коммерческого банка

РАЗДЕЛЫ

Сумма, тыс.руб.

Дебит

Кредит

Капитал и фонды

158816

Денежные средства и драгоценные металлы

23257

Межбанковские операции

81312

54524

Операции с клиентами

196696

164281

Операции с ценными бумагами

82020

26507

Средства и имущество

79904

56063

Результат деятельности

5173

8266

итого

468457

Сравним собственный капитал и имущество банка

Таблица 3.

Собственный капитал

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

10203

государственным предприятиям и организациям

306

10204

негосударственным организациям

2033

10205

физическим лицам

111681

10206

нерезидентам

10304

негосударственным организациям

172

10305

физическим лицам

778

10401

Собственные акции, выкупленные у акционеров

10601

Прирост стоимости имущества при переоценке

7844

10701

Резервный фонд

7390

10702

Фонды специального назначения

13328

10703

Фонды накопления

5240

10704

Другие фонды

10014

70301

Прибыль отчетного года

405

70302

Прибыль предшествующих лет

7861

70501

Использование прибыли отчетного года

70502

Использование прибыли предшествующих лет

5078

итого

5268

167092

161824
продолжение
–PAGE_BREAK–

Таблица 4.

Средства и имущество банка

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

60202

Средства, внесенные банками в уставный капитал предприятий и организаций

185

60301

Расчеты с бюджетом по налогам

27117,85

60302

Расчеты с бюджетом по налогам

60308

Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам

60311

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

140,99

60312

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

7317

60322

Расчеты с прочими кредиторами

19739,16

60323

Расчеты с прочими дебиторами

181

60401

Категория 1 — Здания и сооружения

23394

60402

7714

60403

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

6772

60601

Категория 1 — Здания и соору-жения

967

60602

1188

60603

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

1436

60701

Собственные капитальные вложения

30166

60901

Нематериальные активы

1061

60903

Износ нематериальных активов

61001

Канцелярские принадлежности

61002

Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники

61005

Материалы для упаковки денег

61006

Другие материалы

1024

61101

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

1193

61103

Износ малоценных и быстроизнашивающиехся предметов

1193

61301

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

1864

61302

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

1836

61305

61306

Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы

525

61403

Расходы будущих периодов по другим операциям

408

61405

234

61407

Переоценка ценных бумаг

120

итого

79904

56063

23841

По таблицам 3, 4 построим диаграмму.

Рис. 1. Динамика собственного капитала и имущества банка.

Собственный капитал банка значительно превышает его имущество и разница соответственно составляет 137.983 тыс. руб.

Анализируя привлеченные ресурсы коммерческого банка, мы разбили их на кредиты и депозиты по срокам предоставления: на 1 день, от 2 до 7 дней, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до года, от 1 года до 3-х лет, свыше 3-х лет, а также кредиты и депозиты до востребования.

Таблица 5.

на 1 день

номер счета

остаток

дебет

кредит

32002

824

итого

824

Таблица 6.

от 2 до 7 дней

номер счета

остаток

дебет

кредит

31303

26013

32003

13805

итого

13805

26013

Рис. 2. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 2 до 7 дней.

Таблица 7.

до 30 дней

номер счета

остаток

дебет

кредит

42102

700

42302

1317

52302

3080

итого

5097

Рис. 3. Динамика Кредитов и депозитов сроком до 30 дней.

Таблица 8.

от 31 до 90 дней

номер счета

остаток

дебет

кредит

31405

6936

31605

1808

41503

200

41903

100

42103

600

42203

603

42303

4962

44904

753

45204

7444

51503

3060

52303

12315

итого

11257

27524
продолжение
–PAGE_BREAK–

Рис. 4. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 31 до 90 дней.

Таблица 9.

от 91 до 180 дней

номер счета

остаток

дебет

кредит

31406

13571

32006

4218

42304

29958

45205

26615

45504

51504

5927

52304

6573

итого

36820

50102

Рис. 5. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 91 до 180 дней.
Таблица 10.

от 181 дня до 1 года

номер счета

остаток

дебет

кредит

42305

1223

44606

45206

76589

45505

1143

51505

4268

итого

82071

1223

Рис. 6. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 181 до 1года.
Таблица 11.

от 1 года до 3 лет

номер счета

остаток

дебет

кредит

42106

42306

5284

45307

711

45506

5551

итого

6262

5320

Рис. 7. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 1 года до 3-х лет.
Таблица 12.

свыше 3-х лет

номер счета

остаток

дебет

кредит

42107

11885

45208

47856

45507

232

итого

48088

11885

Рис. 8. Динамика Кредитов и депозитов сроком свыше 3-х лет.
Таблица 13.

до востребования

номер счета

остаток

дебет

кредит

20202

12083

20204

3854

20208

704

20209

6616

30102

17031

30109

30110

2092

30114

3378

30115

30202

33639

30204

3612

30402

707

30601

4200

32010

32401

1945

32403

1945

40106

1659

40107

1055

40202

976

40302

262

40402

2076

40410

6233

40502

27741

40503

8938

40602

30873

40603

6089

40802

274

40804

40807

1031

42108

42301

1115

42308

4114

42601

45209

951

45309

601

45809

200

45812

6735

45815

45818

7017

47407

4354

47416

648

47417

47422

1355

47423

3449

50102

40963

50401

6598

50401

7654

50403

188

50803

3781

50804

1890

50902

4455

50903

5115

50904

2649

51103

итого

164960

118148
продолжение
–PAGE_BREAK–

Рис. 9. Динамика Кредитов и депозитов до востребования.
Распределив активы и пассивы по срокам их предоставления построим таблицу.

Таблица 14.

остаток

Доля, %

по срокам

дебет

кредит

дебет

кредит

на 1 день

824

0,23

от 2 до 7 дней

13805

26013

3,79

10,60

до 30 дней

5097

2,08

от 31 до 90 дней

11257

27524

3,09

11,22

от 91 до 180 дней

36820

50102

10,11

20,42

от 181 до 1 года

82071

1223

22,54

0,50

от 1 года до 3-х лет

6262

5320

1,72

2,17

свыше 3-х лет

48088

11885

13,21

4,84

до востребования

164960

118148

45,31

48,16

ИТОГО

364087

245312

100,00

По данной таблице построим диаграмму.

Рис. 10. Динамика Кредитов и депозитов по срокам их предоставления.

По этой диаграмме мы можем сделать вывод, что большую часть, а именно по дебету- 45,31%, по кредету – 48,16 % составляют кредиты и депозиты до востребования.

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков», активы по степени риска делятся на 5 групп.

Таблица 14.

I группа рисковых активов

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток

% риска

сумма риска

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

20202

Касса кредитных организаций

12083

241,66

20204

Денежные средства в пути

3854

77,08

20208

Денежные средства в банкоматах

704

14,08

20209

Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ

6616

132,32

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

17031

30202

Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России

33639

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте

3612

30402

Счета участников РЦ ОРЦБ

Расчеты по ценным бумагам

707

итого

78246

465,14

Таблица 15.

II группа рисковых активов

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток

% риска

сумма риска

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

50102

приобретенные для перепродажи

40963

4096,3

итого

40963

4096,3

Таблица 16.

IV группа рисковых активов

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток

% риска

сумма риска

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

2092

1046

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ

3378

1689

30115

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией

30,5

50401

приобретенные по операциям РЕПО

6598

3299

50401

приобретенные для перепродажи

7654

3827

50403

приобретенные для инвестирования

188

50803

приобретенные для инвестирования

3781

50902

приобретенные для перепродажи

4455

2227,5

50903

приобретенные для инвестирования

5115

2557,5

51103

приобретенные для инвестирования

5,5

итого

33333

14776
продолжение
–PAGE_BREAK–

Таблица 17.

V группа рисковых активов

Номер счета

Наименование счетов баланса

Остаток

% риска

сумма риска

первого порядка

второго порядка

дебет

кредит

32002

на 1 день

824

100

824

32003

на срок от 2 до 7 дней

13805

100

13805

32006

на срок от 91 до 180 дней

4218

100

4218

32401

по кредитам, предоставленным российским банкам

1945

100

1945

44606

на срок от 181 до 1 года

100

44904

на срок от 31 до 90 дней

753

100

753

45204

на срок от 31 до 90 дней

7444

100

7444

45205

на срок от 91 до 180 дней

26615

100

26615

45206

на срок от 181 до 1 года

76589

100

76589

45607

на срок от 1 года до 3 лет

17391

100

17391

45208

на срок свыше 3 лет

47856

100

47856

45307

на срок от 1 года до 3 лет

711

100

711

45504

на срок от 91 до 180 дней

100

45505

на срок от 181 до 1 года

1143

100

1143

45506

на срок от 1 года до 3 лет

5551

100

5551

45507

на срок свыше 3 лет

232

100

232

45809

коммерческим предприятиям и организациям в государственной (кроме федеральной) собственности

200

100

200

45812

негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

6735

100

6735

45815

гражданам

100

45909

коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

160

100

160

45912

негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

1286

100

1286

45916

юридическим лицам-нерезидентам

361

100

361

47417

Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

100

47423

Требования банка по прочим операциям

3449

100

3449

51503

на срок от 31 до 90 дней

3060

100

3060

51504

на срок от 91 до 180 дней

5927

100

5927

51505

на срок от 181 до 1 года

4268

100

4268

60202

Средства, внесенные банками в уставный капитал предприятий и организаций

185

100

185

60302

Расчеты с бюджетом по налогам

100

60308

Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам

100

60312

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

7317

100

7317

60323

Расчеты с прочими дебиторами

181

100

181

60401

Категория 1 — Здания и сооружения

23394

100

23394

60402

7714

100

7714

60403

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

6772

100

6772

60701

Собственные капитальные вложения

30166

100

30166

60901

Нематериальные активы

1061

100

1061

61001

Канцелярские принадлежности

100

61002

Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники

100

61005

Материалы для упаковки денег

100

61006

Другие материалы

1024

100

1024

61101

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

1193

100

1193

61403

Расходы будущих периодов по другим операциям

408

100

408

61405

234

100

234

61407

Переоценка ценных бумаг

120

100

120

70501

Использование прибыли отчетного года

100

70502

Использование прибыли предшествующих лет

5078

100

5078

итого

315820

315820
продолжение
–PAGE_BREAK–

Далее, используя Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (каптала) кредитных организаций», рассчитывался собственный капитал коммерческого банка.

Таблица 18.

Номер счета

Наименование счетов в банке

Остаток

первого порядка

второго порядка

Дебет

Кредит

Раздел 1 «Капитал и фонды»

102

Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:

114050

10203

государственным предприятиям и организациям

306

10204

негосударственным организациям

2023

10205

физическим лицам

111681

10206

нерезидентам

103

Уставный капитал, сформированный за счет привилигированных акций, принадлежащих:

950

10304

негосударственным организациям

172

10305

физическим лицам

778

104

Собственные доли уставного капитала (акций), выкупленные банком

10401

Собственные акции, выкупленные у акционеров

106

Добавочный капитал

7844

10601

Прирост стоимости имущества при переоценке

7844

107

Фонды банков

35972

10701

Резервный фонд

7390

10702

Фонды специального назначения

13328

10703

Фонды накопления

5240

10704

Другие фонды

10014

474

Расчеты по отделным операциям:

47417

Суммы, списанные с корреспонденстких счетов до выяснения

32010

Резервы под возможные потери по ссудам

32403

Резервы под возможные потери

1945

45209

Резервы под возможные потери

951

45309

Резервы под возможные потери

601

45818

Резервы под возможные потери

7017

50804

Резервы под возможные обесценивание

1890

50904

Резервы под возможные обесценивание

2649

Раздел 6 «Средства и имущества»

603

Расчеты с дебиторами и кредиторами

7393

44970

60301

Расчеты с бюджетом по налогам

22637

60302

Расчеты с бюджетом по налогам

60308

Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам

60311

Расчеты с поставщиками и покупателями

60312

Расчеты с поставщиками и покупателями

7137

60322

Расчеты с прочими кредиторами

22327

60323

Расчтеы с ппрочими дебиторами

181

604

Основные средства банков

37880

60401

Категория 1 — Здания и сооружения

23394

60402

Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т ), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных

7714

60403

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

6772

606

Износ (амортизация) основных средств

3591

60601

Категория 1 — Здания и сооружения

967

60602

1188

60603

Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2

1436

607

Капитальные вложения

30166

60701

Собственные капитальные вложения

30166

609

Нематериальные активы

1061

60901

Нематериальные активы

1061

60903

Износ нематериальных активов

610

Хозяйственные принадлежности

1084

61001

Канцелярские принадлежности

61002

Запасные части, включая шины для автотранспорта, а также средства вычислительной техники

61005

Материалы для упаковки денег

61006

Другие материалы

1024

613

Доходы будущих периодов

6110

61301

Доходы будущих периодов по кредитным операциям

1855

61302

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

1864

61302

Доходы будущих периодов по ценным бумагам

1836

61305

Полученные авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

61606

Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы

525

77685

228583
продолжение
–PAGE_BREAK–

Похожие работы