–PAGE_BREAK–. Присдельно-прогрессивной системеоплата повышается за выработку сверх нормы. Прикосвенно-сдельнойсистемеоплата труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих осуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.
Труд некоторых работников иногда оплачивается и по сдельной, и по повременной оплате труда, например оплата труда руководителя небольшого коллектива, совмещающего руководство коллективом (повременная оплата) с непосредственной производственной деятельностью, оплачиваемой по сдельным расценкам.
Аккорднаясистемаоплаты труда предусматривает определение совокупного заработка за выполнение стадий работы или производство определенного объема продукции.
В составфонда заработной платы (ФЗП) включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.
В ходе анализа необходимо рассмотреть динамическое изменение и структуру фонда заработной платы, динамику объема произведенной продукции, численности и структуру работников. Также необходимо рассчитать и проанализировать показатель производительности труда по следующей формуле:
Пр-ть труда= объем произведенной продукции
численность работников
1.6 Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов
Для оценки и анализа уровня экономической эффективности использования трудовых ресурсов применяется система показателей производительности труда:
— среднегодовая выработка продукции одним работником в тыс. руб.
— среднегодовая выработка продукции одним рабочим в тыс. руб.
— среднедневная выработка одного рабочего в руб.
— среднечасовая выработка одного рабочего в руб.
Также необходимо рассчитать показатели средней заработной платы работающих (рабочих) и коэффициенты опережения производительности труда над средней зарплатой работающего (рабочего).
Коэффициент опережения производительности труда над средней зарплатой работающего= Выработка на одного работающего/Средняя з/п одного работающего.
Коэффициент опережения производительности труда над средней зарплатой рабочего= Выработка на одного рабочего/Средняя з/п одного рабочего.
Коэффициент опережения показывает, во сколько раз рост производительности труда превосходит рост средней заработной платы.
Принцип опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы призван обеспечить необходимые накопления и дальнейшее расширение производства.
2.Анализ деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
2.1 Анализ основных показателей деятельности предприятия
ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» — самое крупное дочернее предприятие нефтяной компании «ЛУКОЙЛ» и одно из крупнейших нефтегазодобывающих предприятий, ведущее свою производственную деятельность на территориях Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов.
Юридический адрес (место нахождения): 628186, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ, город Когалым, улица Прибалтийская, дом 20.
ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, подготовку и переработку нефти, разработку и обустройство месторождений нефти и газа. Эксплуатация нефтегазового месторождения сопровождается комплексным воздействием технических сооружений и технологических процессов на природную среду.
Основной целью ООО «Лукойл – Западная Сибирь», как коммерческой организации, является получение прибыли.
Основные виды деятельности предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь»:
-добыча подземных вод, общераспространенных полезных ископаемых (песок и др.);
-ведение государственного баланса запасов нефти, газа, конденсата, попутных компонентов и учет совместно с ними залегающих полезных ископаемых в границах лицензионных участков;
-обустройство нефтяных и газовых месторождений;
-производство товаров народного потребления, продовольствия, продукции производственно-технического назначения, оказание услуг населению;
-производство топографо-геодезических и картографических работ в составе маркшейдерских работ;
-транспортная деятельность, в том числе:
-перевозка грузов, пассажиров, ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
-перевозка опасных грузов;
-производство, ремонт и прокат оборудования на региональном и межрегиональном уровнях;
-материально-техническое обеспечение нефтяного производства;
-инвестиционная деятельность, включая операции с ценными бумагами;
-управление всеми принадлежащими Обществу акциями акционерных обществ и иными ценными бумагами;
-выполнение проектных и строительно-монтажных работ, производство строительных материалов, конструкций и изделий;
-ремонт и содержание внутрипромысловых и межпромысловых автомобильных дорог и дорог общего пользования;
-ведение аварийных, восстановительных и спасательных работ;
-выполнение изыскательских, проектных, строительно-монтажных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических, инжиниринговых и других работ;
-организация выполнения заказов и поставок для государственных нужд и региональных потребителей производимой продукции;
-изучение конъюнктуры рынка товаров и услуг, проведение исследовательских, социологических и иных работ;
-все виды медицинской деятельности;
-ведение образовательной деятельности в сфере подготовки, переподготовки, обучения рабочих вторым профессиям и повышение квалификации рабочих и специалистов, задействованных на производстве;
-оказание услуг гостиницы;
-организация рекламно-издательской деятельности, проведение выставок, выставок — продаж, аукционов;
-посредническая, консультационная, маркетинговая деятельность, другие виды деятельности:
-оказание услуг связи;
-внешнеэкономическая деятельность, осуществление экспортно-импортных операций;
-благотворительная, культурно-просветительная и иная некоммерческая деятельность;
-защита государственной тайны в соответствии с Законами Российской Федерации и иными нормативными актами;
-обеспечение экономической безопасности Общества, сохранение его собственности, защита государственной и коммерческой тайны;
-осуществление любых иных видов деятельности, не запрещенных российским законодательством.
Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации, на данном предприятии используется функциональный тип организационной структуры (рис. 1).
Для обеспечения деятельности Общества создаются органы управления и контроля. Органы управления: общее собрание акционеров; совет директоров. Исполнительные органы: Генеральный директор и Правление. Органом контроля является Ревизионная комиссия.
Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров. Годовое (очередное) общее собрание акционеров проводится не ранее чем через 3 месяца и не позднее 6 месяцев после окончания финансового года. На годовом общем собрании акционеров решается вопрос об избрании Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества, об утверждении аудитора Общества, рассматривается представляемый Советом директоров Общества годовой отчет Общества и иные документы, то есть утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытков Общества, распределение его прибылей и убытков.
Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества. Совет директоров Общества не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к компетенции общего совета директоров.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом общества – Правлением. Генеральный директор Общества осуществляет функции Председателя Правления.
Рис.1. Структура управления ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Общество рассматривает разработку и добычу нефти как свой базовый бизнес и намерено достичь максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для достижения своих целей общество ведет работы по внедрению передовых технологий в области интенсификации добычи нефти и нефтеотдачи пластов, разработке и внедрению комплексной программы по экологии, а так же обучению персонала новейшим методам производства и организации работ.
Важнейшие месторождениярасположенные на территории ХМАО:
-Дружное;
-Южно-Выинтойское;
-Тевлинско-Рускинское;
-Ватьеганское;
-Повховское;
— Усинское.
Таблица 1 – Анализ объемов добычи нефти по объектам ООО «Лукойл – Западная Сибирь».
Наименование объекта
2007 год
2008 год
2009 год
Отклонение
2008-2007
(+,-)
Отклонение
2009-2008
(+,-)
Повховскаяплощадь, тыс.т
1 348,072
2 252,889
2 419,877
904,817
166,988
Дружная+ Усинскаяплощади
2 684,090
2 492,073
2 553,047
— 192,017
60,974
Ватьеганская площадь
1 161,094
1 740,103
1 827,005
579,009
86,902
Итого, тыс.т
5 193,256
6 485,063
6 799,929
1 291,807
314,866
Как видно из таблицы 1общие объемы добычи нефти возрастают, так на 2009 год рост составил 314,866 тыс.т (6 799,929-6 485,063). Если рассматривать объемы добычи нефти в разрезе объектов, то видно, что на Повховскойплощади объемы добычи нефти растут как на 2008 год, так и на 2009 год – 904,817 тыс.т (2 252,889-1 348,072) и 166,988 тыс.т (2 419,877-2 252,889) соответственно. Хотя увеличение стало незначительным, это может быть следствием истощения залегания нефти в пластах. Возможно, в дальнейшем будет необходимо дополнительная разведка залеганий нефти.
На Дружноми Усинскомлицензионных участках объемы добычи нефти в 2008 году падают на 192,017 тыс.т (2492,073-2684,090), но в 2009 году уровень подымается на 60,974 тыс.т (2553,047-2492,073). Увеличение объемов добычи нефти связано с введением в эксплуатацию законсервированных скважин и разработкой новых месторождений.
На Ватьеганскомлицензионном участке объемы добычи нефти растут, но снижающимися темпами. Так по отношению к 2007 году в 2008 году было добыто на 579,009 тыс.т больше (1 740,103-1 161,094). А в 2009 году по отношению к 2008 на 86,902 тыс. т больше (1 827,005-1 161,094). Данная тенденция происходит в связи с истощением запасов нефти в пластах.
2.2 Анализ использования основных фондов
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.
Задачи анализа:
• определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;
• выявление причин изменения их уровня;
• расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;
• изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;
• установление резервов повышения эффективности использования основных средств.
Анализ обычно начинается с изучения наличия основных средств, их динамики и структуры.
Таблица 2 — Анализ наличия и структуры основных фондов в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
2007 год.
2008 год.
2009 год.
Откл. (+,-), тыс. руб.
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Здания
589555
3,72
620412
3,35
736774
2,77
147219
Сооружения и передаточные устройства
10237871
64,56
11919461
64,35
17895970
67,23
7658099
Машины и оборудование
4886363
30,81
5886733
31,78
7886765
29,63
3000402
Транспортные средства
78923
0,5
38320
0,207
27782
0,104
-51141
Производственный и хозяйственный инвентарь
56757
0,36
48591
0,26
62442
0,23
5685
Другие виды основных средств
659
0,004
739
0,004
719
0,003
60
Земельные участки и объекты природопользования
–
–
500
0,003
500
0,002
500
Капитальные вложения на коренное улучшение земель
6946
0,044
6946
0,038
6946
0,026
ИТОГО
15857074
100
18521702
100
26617898
100
10760824
Наибольшую долю в структуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, в 2007 г. – 64,56%, в 2008 г. – 64,35%, в 2009 г. – 67,23%. Такой большой процент связан с тем, что ООО «Лукойл – Западная Сибирь» осуществляет добычу нефти и газа, а также обустройство месторождений. Сюда относятся трубопроводы, электросети, теплосети.
Машины и оборудование занимают 2-е место в структуре основных фондов. В 2007 г. Их доля составила 30,81%, в 2008 г. -31,78%, в 2009 г.-29,63%. Сюда относятся скважины и все оборудование, находящееся на месторождениях. Балансовая стоимость в течении 3-х лет имеет тенденцию к росту и падению. Отклонение составляет 3000402 тыс руб.
В 2007 г. балансовая стоимость зданий составляла 589555 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 30857 тыс. руб, а в 2009 г. еще увеличилась на 116362 тыс. руб. Таким образом балансовая стоимость имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 147219 тыс. руб.
Доля транспортных средств в 2007 г. составляет 0,5 %, в 2008 г.-0,21%, а в 2009 г.- 0,104%. Стоимость в течении 3-х лет имеет тенденцию к падению. Отклонение составляет -51141тыс руб.
Производственный и хозяйственный инвентарь в 2007 г. составлял 56757 тыс.руб, в 2008 г. уменьшился на 8166 тыс.руб, а в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 13851 тыс. руб. Отклонение составило 5685 тыс. руб.
В 2007 г. балансовая стоимость капитальных вложений на коренное улучшение земель составила 6946 тыс. руб., на протяжении 3 лет этот показатель не изменялся. Это говорит о полной обеспеченности предприятия капитальными вложениями на коренное улучшение земель.
Представленные в таблице данные позволяют сделать вывод о высоком уровне обеспеченности предприятия основными фондами, показатели в основном имеют тенденцию к повышению, либо неизменны, отклонение, в общем, по всем основным фондам за 3 года составило 10760824 тыс. руб. Распределение основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.2
Рис 2. – Распределение ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Для проведения анализа движения ОС рассчитываются специальные коэффициенты. К показателям движения относят коэффициенты:
1. Коэффициент ввода (Квв):
Коб = Ст-ть новых ОС / Ст-ть ОС на конец отчетного года
Показывает долю новых ОС на предприятии.
2. Коэффициент интенсивности обновления (Киоб):
Киоб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть поступивших ОС
Отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов.
3. Темп поступления (Ктп):
Ктп= (Ст-ть поступивших ОС — Ст-ть выбывших ОС) / Ст-ть ОС на начало года
Показывает, какая доля в стоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОС за период.
4. Коэффициент выбытия ОС (Квыб):
Квыб = Ст-ть выбывших ОС / Ст-ть ОС на начало года
Показывает долю выбывших ОС за период.
5. Коэффициент износа (Ки):
Ки = Сумма износа / Первоначальная ст-ть ОС
Показывает долю стоимости ОС перенесенную на продукцию. Еще его можно рассчитать как: Ки = 1 – Кг
6. Коэффициент годности (Кг):
Кг = Остаточная ст-ть / Первоначальная ст-ть ОС
Показывает уровень годности ОС.
Значения коэффициентов отражены в таблице 3, они были рассчитаны по данным, находящимся в приложении – Приложения к бухгалтерскому балансу, бухгалтерский баланс.
Таблица 3 — Анализ показателей движения ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Значение
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонение (+,-)
Коэффициент ввода (Квв)
0,182
0,188
0,347
0,165
Коэффициент интенсивности обновления (Киоб)
0,116
0,173
0,124
0,008
Темп поступления (Ктп)
0,192
0,184
0,437
0,245
Коэффициент выбытия (Квыб)
0,025
0,039
0,062
0,037
Коэффициент износа (Ки):
0,578
0,566
0,566
-0,012
Коэффициент годности (Кг):
0,422
0,434
0,434
0,012
Коэффициент ввода на предприятии в 2007 г. составляет 18,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит незначительное повышение на 0,6%. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, это связано со строительством новых сооружений и вводом передаточных устройств
Коэффициент интенсивности обновления в 2007 г. составляет 11,6 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит повышение на 5,7 %. В 2009 г. уменьшается на 4,9 % в сравнении с 2008 г. Отклонение за 3 года составляет всего лишь 0,8 %
Темп поступления в 2007 г. составляет 19,2 % от общей стоимости ОС, в 2008 г. происходит понижение на 0,8 %. В 2009 г. наблюдается относительно резкое повышение данного коэффициента, он составляет 43,7%. Отклонение за 3 года составляет 24,5 %
Коэффициент выбытия на предприятии характеризуется невысокими значениями и тенденцией к росту, отклонение составляет 3,7%. Это говорит о увеличении доли основных фондов, непригодных к дальнейшему использованию.
Коэффициент износа характеризуется достаточно большими значениями. Процент самортизированных основных средств в 2007 г. составляет 57,8%. Далее происходит незначительное повышение на 1,2% вплоть до 2009 г. Уменьшение износа в 2008 г. связано с закупкой новых основных средств.
Основной характеристикой использования основных средств является эффективность их использования. При анализе эффективности использования основных средств используются такие показатели как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.
1.Фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств); Этот показатель показывает – сколько выручки организация получает от единицы основного средства.
2.Фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период); Это обратный показатель фондоотдачи. Она характеризует стоимость основных производственных фондов на 1 руб. товарной продукции.
3.Фондовооруженность труда (отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих); Этот показатель характеризует оснащенность работников основного производства основными производственными средствами.
4.Фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств). Наиболее обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.
Таблица 4 – Анализ эффективности использования ОФ ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатель
2007г.
2008г.
2009г.
Отклонение (+, — )
Стоимость основных фондов, тыс. руб.
15857074
18521702
26617898
10760824
Выручка от реализации, тыс. руб.
22172422
41533467
35507098
13334676
Прибыль от реализации, тыс.руб.
4597930
5896998
4614944
17014
Среднесписочная численность ППП, чел.
1251
1309
1388
221
Фондоотдача
1,4
2,24
1,33
-0,07
Фондоемкость
0,71
0,45
0,75
0,04
Фондовооруженность
12675,5
14149,5
19177,2
6501,7
Фондорентабельность, %
29
32
17
-12
Исходя из расчетных данных, можно сделать вывод, что показатель фондоотдачи на предприятии невысок. Выручка организации от единицы основных фондов составляет в 2007 г. – 1,4 руб., в 2008 г. – 2,24 руб., а в 2009 г. – 1,33 руб. Понижение показателя в 2009 г. в сравнении с 2008 г связано с уменьшением выручки в 2009 г. При расчете показателя учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на консервации и сданные в аренду. Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции или амортизационной емкости.
Наряду с фондоотдачей применяется фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи. Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости ОС на один рубль продукции и применяется при определении суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2007 г. составил 71 коп. на 1 руб. выручки, в 2008 г. уменьшился на 26 коп, но в 2009 г. увеличился до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о положительном состоянии на предприятии.
Следующий показатель эффективности использования основных фондов – фондовооруженность. В 2007 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего, в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2007 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.
продолжение
–PAGE_BREAK–2.3 Анализ использования оборотных фондов
Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.
Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:
· по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;
· по способу формирования — на собственные и заёмные;
· по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;
· по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.
Таблица 5 – Анализ наличия, движения и структуры оборотных средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отношение 2009 г. к 2007г
Стоимость
в тыс. руб.
%
Стоимость в тыс. руб.
%
Стоимость в тыс. руб.
%
Запасы
492487
7,9
571938
4,6
1082702
11,1
219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности
196612
3,15
171974
1,39
493136
5,06
250,81
Готовая продукция
293744
4,71
383667
3,1
535906
5,49
182,43
Товары отгруженные
–
–
12869
0,1
49158
0,5
–
Расходы будущих периодов
2131
0,034
3428
0,028
4502
0,05
211,26
НДС
636784
10,2
291165
2,36
262567
2,69
41,23
Дебиторская задолженность
5081764
81,2
1142791
92,56
8378088
85,9
164,86
Денежные средства
18468
0,29
13910
0,1
17205
0,18
93,16
Прочие оборотные активы
4421
0,07
1885
0,05
3599
0,07
81,4
Активы, удерживаемые для продажи
–
–
39346
0,32
9092
0,09
–
Итого:
623394
100
1234625
100
975323
100
156,45
Из приведенной таблицы видно, что всего оборотных активов на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г, 1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб в 2009 г.
В общей структуре оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторская задолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г. увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили 164,86%.
Налог на добавленную стоимость имеет тенденцию к снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резко сократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста за 3 года составляет 41,23%.
Запасы имеют тенденцию к росту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб (571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %
В структуре запасов наибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на 39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 182,43 №.
Балансовая стоимость денежных средств в 2007 г.составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло их увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.
Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3
Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Анализ экономической эффективности использования оборотных средств производится по следующим показателям:
1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб-ти об. ср.):
Коб-ти об. ср. = РП/Ср.об.ср.
где: РП – объем реализованной продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);
Ср.Об.ср. – средний остаток оборотных средств за этот же период.
2) Коэффициент (показатель) средней продолжительности оборота, в днях(Воб):
Воб=365/Коб.
Данные показатели рассчитаны в таблице 6
Таблица 6 — Анализ показателей эффективности использования оборотных фондов
Показатель
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Средний остаток оборотных фондов, тыс.руб.
5673048
9267845,5
11102660
Коэффициент оборачиваемости
3,91
4,48
3,2
Коэффициент средней продолжительности оборота, дн.
93,35
81,47
114,06
Оборачиваемость основных средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В 2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота и составил 3,2.
Коэффициент средней продолжительности оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а в 2009 г.- 114 дней. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.
Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо:
· сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;
· улучшать использование новой техники;
· ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки;
· сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;
· обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;
· повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.
2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе.
К основным показателям финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль. Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей, как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
2007 г., тыс. руб.
2008 г., тыс. руб.
2009 г., тыс. руб.
Откл. (+;-), тыс. руб.
Темп роста, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей
22172422
41553467
35507098
13334676
160,1
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
16647794
21971716
26349725
9701931
158,3
Валовая прибыль (убыток)
5524628
19561751
9157373
3632745
165,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
3795997
4677923
3195190
-600807
84,2
Рентабельность, %
22,8
21,29
12,13
-10,67
53,9
Из данных таблицы мы видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В 2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %
Себестоимость продукции имеют тенденцию к постоянному повышению. За 3 года себестоимость возросла на 58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонение выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.
Валовая прибыль на предприятии имеет тенденцию к росту и падению.
В 2007 г валовая прибыль составляла 5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751 тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в 2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745 тыс. руб, а темп роста 165,8 %.
Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 %, в 2008 г. показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 %. Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо повышать тарифы на оказываемые услуги.
Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 4.
Рис 4. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
На следующем этапе выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) и показатели деловой активности (оборачиваемости).
К показателям платежеспособности (ликвидности) относятся:
продолжение
–PAGE_BREAK–1.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
___________________Ден. ср-ва___________________
Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.
2.
Коэффициент уточненной ликвидности:
__________Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн._______ __
Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолжности.
3.
Коэффициент покрытия:
Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.
(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.
4.
Коэффициент общей платежеспособности:
Ден. ср-ва+Дебитор. задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы
(Краткоср. обязательства – Доходы будущих периодов)
Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидных активов.
К показателям деловой активности (оборачиваемости) относятся:
1.
Оборачиваемость активов:
_Выручка от реализации_
Стоимость имущества
Показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода.
2.
Оборачиваемость дебиторской задолжности:
__Выручка от реализации__
Дебиторская задолжнось
Показывает количество оборотов дебиторской задолжности за год.
3.
Время обращения дебиторской задолжности:
____________________365_____________________
Выручка от реализации / Дебиторская задолженность
Показывает количество дней, необходимых для 1 оборота дебиторской задолжности.
Значения коэффициентов отражены в таблице 8:
Таблица 8 — Анализ показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Откл. (+;-)
Исходные показатели (тыс. руб.)
Выручка от реализации работ, услуг
010 ф2
22172422
41553467
35507098
13334676
Внеоборотные активы
190 ф1
9450737
13789065
21205399
11754662
Запасы
210 ф1
492487
571938
1082702
590215
НДС по приобретенным ценностям
220 ф1
636784
291165
262567
-374217
Дебиторская задолжность
240 ф1
5048691
11427491
8370683
3321992
Денежные средства
260 ф1
18468
13910
17205
-1263
Стоимость имущества
300 ф1
15684661
26135300
30958652
15273991
Долгосрочные обязательства
590 ф1
3628498
2568984
2689783
-938715
Доходы будущих периодов
640 ф1
199515
203148
196519
-2996
Краткосрочные обязательства
690 ф1
5051380
11838809
12845290
7793910
Показатели платежеспособности (ликвидности)
Коэффициент абсолютной ликвидности
260 ф1 / (690 ф1 — 640 ф1)
0,0038
0,0012
0,0014
-0,00244
Коэффициент уточненной ликвидности
(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 — 640 ф1)
1,0443
0,9833
0,6632
-0,38123
Коэффициент покрытия
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 — 640 ф1)
1,2771
1,0575
0,7695
-0,50763
Коэффициент общей платежеспособности
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 — 640 ф1)
3,225
2,88
2,446
-0,77901
Показатели деловой активности
Оборачиваемость активов
010 ф2 / 300 ф1
1,4136
1,5899
1,1469
-0,2667
Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз)
010 ф2 / 240 ф1
4,3917
3,6363
4,2418
-0,1499
Время обращения дебиторской задолжности (дни)
365 / 010 ф2 / 240 ф1
83,11
100,38
86,05
2,9366
Анализ показателей платежеспособности свидетельствует о последовательном увеличении их значений по анализируемому периоду по каждому показателю. Однако, значения коэффициентов абсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативными значениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия > 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению (> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения (> 2).
Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до 0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данного коэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторской задолжности, что является положительным фактором, так как задолжность по платежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма нежелательно.
Коэффициент уточненной ликвидности с 2007 г. – 2009 г. имеет тенденцию к уменьшению. В базисном году этот показатель составил 1,0443, в 2008 г он уменьшился на 0,061, и в отчетном году снова уменьшился на 0,3201. В базисном году показатель уточненной ликвидности превышал нормативное значение. Тенденция к уменьшению означает, что увеличиваются краткосрочные обязательства.
Коэффициент покрытия показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств. На предприятии на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось: в 2007 г. – 1,2771 руб., в 2008 г. – 1,0575 руб., в 2009 г. – 0,7695руб. Это гораздо ниже нормативного значения – 2 руб. Наблюдается тенденция к снижению этого показателя. Довольно низкое значение данного коэффициента говорит о том, что предприятие не способно погасить свои краткосрочные обязательства легкореализуемыми средствами. Данный показатель свидетельствует о неустойчивом финансовом положении, что ведет к проблемам с денежной наличностью и к затруднениям в дальнейшей операционной деятельности.
Значения коэффициента общей платежеспособности превышают нормативное значение – 2 и составляют: в 2007 г. – 3,225, в 2008 г. – 2,88, в 2009 г. – 2,446. Такие высокие значения коэффициента говорят о том, что в общей сумме активов предприятия наибольшая доля принадлежит неликвидным активам, что влечет за собой низкую платежеспособность и ликвидность предприятия. Тем не менее, наблюдается тенденция к снижению данного показателя
Анализ оборачиваемости активов измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы, и показывает, насколько эффективно используются активы для получения дохода. В 2007 г. оборачиваемость составила 1,4136, в 2008 г. – 1,5899, в 2009 г. – 1,1469. Отклонение составляет (-0,2667). Тенденция к увеличению, а потом к снижению связана с выручкой от реализации. Наибольшее значение выручки от реализации составило в 2008 г.
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени, в среднем занимает погашение дебиторской задолженности клиентов, то есть, за сколько дней счета к получению превращаются в денежные средства.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2007 г. составила 4,4 раза, в 2008 г. – 3,6 раза, в 2009 г. – 4,2 раза. Время ее обращения в 2007 г. составило 83 дня, в 2008 г. увеличилось до 100 дней, в 2009 г. снизилось до 86 дней. Значение показателя подтверждает, что для восстановления платежеспособности необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.
3. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.1 Анализ наличия трудовых ресурсов
Анализ труда и трудовых ресурсов следует начать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.
Таблица 9 – Анализ структуры кадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по категориям
Категории персонала
2007г.
2008г.
2009г.
Откло
нение
(+, -)
Отношение
2009г. к
2007г. в %
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
Всего работников
1448
100
1561
100
1670
100
222
115,33
Руководители
98
6,77
112
7,17
120
7,19
22
122,45
Специалисты
344
23,76
376
24,09
412
24,67
68
119,77
Служащие
99
6,84
140
8,97
162
9,7
63
163,64
Рабочие
907
62,64
933
59,77
976
58,44
72
107,61
Как видно из данных таблицы, большую долю персонала занимают рабочие-62,64% в 2007 г, в последующие годы их доля понижается и в 2009 г составляет 58,44%. Это объясняется спецификой производства, так как основным видом деятельности является добыча нефти и газа. Удельный вес руководителей на предприятии в 2007 г был равен 6,77%, в 2008 году уменьшилась до 7,17%, а в 2009 г стала 7,19%. Причиной такого изменения может быть повышение квалификации. Категория специалистов за 3 года имеет тенденцию к увеличению, так в 2007 г она составляет 23,76%, в 2008 г 24,09 %, а в 2009 г 24,67%.
Динамика численности служащих тоже имеет тенденцию к увеличению. В 2007 году их удельный вес равен 6,84%, в 2008 году этот показатель увеличился на 2,13%, а в 2009 году он составил 9,7%. Так же по данным таблицы видно, что на одного представителя руководящего состава приходится 9 рабочих и на одного специалиста приходится 3 человека (в отчетном году). Схематически структура кадров изображена на рис 5.
Рис 5. Структура кадров предприятия ООО «Лукойл – Западная Сибирь»по категориям
Рассмотрим структуру трудовых ресурсов предприятия по возрастному составу, таблица 10.
Таблица 10 – Анализ структуры кадров по возрастному составу
Возраст
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонение (+,-)
Числ-ть работн., чел.
уд. вес, %
Числ-ть работн, чел.
уд. вес,
%
Числ-ть работн, чел.
уд.
вес, %
До 30 лет
439
30,32
453
29,02
487
29,16
48
31-35
199
13,74
203
13
225
13,47
26
36-40
184
12,71
187
11,98
201
12,04
17
41-45
242
16,71
265
16,98
271
16,23
29
46-50
202
13,95
219
14,03
228
13,65
26
Старше 50
182
12,57
234
15
258
15,45
76
Итого
1448
100
1561
100
1670
100
222
В структуре кадров категория работников в возрасте до 30 лет занимает первое место. В базисном году эта категория составляла 30,32%, в следующем году – 29,02%, и в отчетном году – 29,16%. Такая ситуация говорит о том, что прием на работу молодых людей увеличивает восприимчивость к инновациям, а это положительно складывается для деятельности предприятия.
В 2008 г. численность работников в возрасте 31-35 увеличилась на 4 человека, в отчетном году еще увеличилась на 22 человека. Отклонение за рассматриваемый период составило 26 человек.
Категория работников в возрасте 36-40 имела тенденцию к росту. В базисном году составляла 184 человека, а отчетном – 201 человек. Отклонение составило 17 человек.
Категория работников в возрасте старше 50 лет имела большую тенденцию к росту. В базисном году составляла 182 человека, а в отчетном 258 человек. Отклонение составило 76 человек. Значительное количество работников на предприятии имеет пенсионный возраст.
Схематически структура кадров по возрастному составу изображена на рис 6.
Рис 6. Структура кадров по возрастному составу ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Рассмотрим структуру трудовых ресурсов предприятия по половому признаку, таблица 11.
Таблица 11 – Анализ структуры кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по половому признаку
Категории персонала
2007г.
2008г.
2009г.
Откло
нение
(+, -)
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
Всего работников
1448
100
1561
100
1670
100
222
Мужчины, чел.
1121
77,42
1153
73,86
1235
73,95
114
Женщины, чел.
327
22,58
408
26,14
435
26,05
108
Из данных таблицы 11, можно увидеть, что на предприятии большую часть всех работников составляют мужчины. Такая ситуация связана с тем, что к предприятию относятся люди, выполняющие тяжелый физический труд, к ним относятся инженеры, бурильщики, строители, водители, дорожные рабочие и т.д. С 2008 г. по 2009 г. незначительно произошло увеличение женского персонала. Но в целом за 3 года видно, что мужчины больше принимаются на работу, т. к с ними связана значительная часть всего технологического процесса. Схематически структура кадров по половому признаку изображена на рис 7.
Рис 7. Структура кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по половому признаку
Далее рассмотрим структуру трудовых ресурсов предприятия по стажу работы, таблица 12
Таблица 12 — Анализ структуры кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по стажу работы
Распределение персонала по стажу работы, кол-во, чел:
2007г.
2008г.
2009г.
Откло
нение
(+, -)
В среднем за 3 года
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
До 1 года
334
23,1
336
21,5
371
22,2
37
347
1 – 2 лет
226
15,6
260
16,7
281
16,8
55
255,6
2 – 5 лет
184
12,7
184
11,8
196
11,8
12
188
5 и более
704
48,6
781
50
822
49,2
118
769
Всего
1448
100
1561
100
1670
100
222
1559,6
Наибольшая доля работников на предприятии работают на протяжении 5 и более лет. В 2007 г. – 48,6%, в 2008 г. – 50%, в 2009 г. – 49,2%. Это говорит о хороших условиях труда и достойной оплате труда на предприятии. Доля работающих менее 1 года также велика. В 2007 г. – 23,1%, в 2008 г. – 21,5%, в 2009 г. – 22,2%. Из этого можно сделать вывод о привлекательности предприятия как объекта трудоустройства.
От 1 до 2 лет на предприятии работает 226 человек (15,6%) в 2007 г., 260 человек (16,7%) в 2008 г., 281 человек (16,8%) в 2009 г.
На протяжении 2-5 лет работают в 2007 г. – 184 человека (12,7%), в 2008 г. – 184 человека (11,8%), в 2009 г. – 196 человек (11,8%).
Рассчитав отклонение, мы видим, что наибольшее отклонение наблюдается у работников, стаж работы которых на предприятии 5 и более лет, отклонение составило 118 человек, скорее всего это связано с переходом сотрудников в новую категорию. В целом по предприятию можно сделать вывод, что работников устраивают условия труда предлагаемые в ООО «Лукойл – Западная Сибирь».
Схематически структура кадров по стажу работы изображена на рис 8.
Рис 8. Структура кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по стажу работы.
Наряду с количественным обеспечением предприятия трудовыми ресурсами необходимо изучить и качественный состав работников, который характеризуется общеобразовательным и профессионально-квалификационным уровнями.
Таблица 13 – Анализ распределения работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу
Уровень образования
2007г.
2008г.
2009г.
отклонение (+, -)
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
кол-во, чел
уд. вес, %
Всего работников
1448
100
1561
100
1670
100
222
Высшее
535
36,95
560
35,87
587
35,15
52
Среднеспециальное
403
27,83
451
28,89
504
30,18
101
Общее среднее
510
35,22
550
35,23
579
34,67
69
На любом предприятии важно наличие работников имеющих высшее образование. Наибольшее количество работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» имеет высшее образование. В базисном году 535 человек(37%), в 2008 г. 560 человек (36%), в 2009 г. 587 человек (35%). За рассматриваемый период категория работников имеющих высшее образование имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 52 человека. Данный показатель связан со спецификой услуг оказываемых предприятием, требующих глубоких профессиональных знаний.
Также большую часть работников составляют кадры, имеющие общее среднее образование. В базисном году 510 человек(35%), в 2008 г. 550 человек (35%), в 2009 г. 579 человек (34,6%). За рассматриваемый период категория работников имеющих общее среднее образование имеет тенденцию к росту. Отклонение составило 69. В основном сюда относятся бурильщики, строители, водители, дорожные рабочие и т.д. Выполнение их работ не требует наличия диплома о высшем либо среднем профессиональном образовании.
В базисном году среднеспециальное образование имело 403 человека(27,8%), в 2008 г. 451 человек (28,9%), в 2009 г 504 человека (30%). За 3 года происходила тенденция к росту.
Распределение работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу схематически изображено на рис 9.
Рис 9. Распределение работников ООО «Лукойл – Западная Сибирь» по образовательному цензу
продолжение
–PAGE_BREAK–3.2 Анализ текучести трудовых ресурсов
Наиболее существенным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой является изучение ее движения и динамики, поскольку стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства в целом.
Для этого проведем анализ движения и постоянства кадров.
Таблица 14 – Анализ движения и постоянства кадров ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатель
2007г.
2008г.
2009г.
Отклонение
(+, — )
Отношение 2009г. К 2007г., %
Списочный состав работников на начало года, чел.
1357
1448
1561
204
115,03
Принято работников, чел.
242
256
238
-4
98,35
Выбыло работников, чел.
151
143
129
-22
85,43
В том числе:
По собственному желанию
84
98
79
-5
94,05
За нарушение трудовой дисциплины
6
9
11
5
183,33
По соглашению сторон
28
20
25
-3
89,29
Прочее
33
16
14
-19
42,42
Списочный состав работников на конец года, чел.
1448
1561
1670
222
115,33
Количество работников проработавших весь год, чел.
1206
1305
1432
226
118,74
Среднесписочная численность работников, чел.
1421
1526
1642
221
115,18
Коэффициент оборота по приему
0,17
0,17
0,14
-0,03
85,11
Коэффициент оборота по выбытию
0,11
0,09
0,08
-0,03
73,93
Коэффициент текучести кадров
0,06
0,07
0,05
-0,01
86,54
Коэффициент постоянства состава
0,85
0,86
0,87
0,02
102,76
Коэффициент замещения
0,06
0,07
0,07
0,002
103,66
Коэффициент общего оборота
0,28
0,26
0,22
-0,053
80,82
Проанализируем движение кадров на предприятии: Трудовые ресурсы предприятия в результате систематического приема и увольнения все время изменяются. Эти изменения называются оборотом рабочей силы и являются наиболее общим показателем ее динамики.
Рассмотрим изменение количества принятых работников на предприятии. Этот коэффициент скачкообразен. В 2007 г.принято было 242 работника, в 2008 г. количество принятых увеличилось на 14 человек, но в 2009 г. этот показатель уменьшился на 14, и составил 238 человек. Темп роста составил 98,35%.
Далее проанализируем численность уволенных работников, она имеет тенденцию к уменьшению. В 2007 г. уволено было 151 работник, в 2008 г. количество уволенных уменьшилось на 8 человек, и в 2009 г. этот показатель уменьшился на 14, и составил 129 человек. Отклонение за 3 года составило (-22 человека). То, что численность уволенных работников с каждым годом сокращается, говорит о хороших условиях труда и достойной оплате труда на предприятии.
Теперь, имея все вышеизложенные цифры, можно провести анализ полученных коэффициентов:
Рис 10. Динамика изменения коэффициентов движения трудовых ресурсов
Коэффициент оборота по приему в 2007 г.- 2008 г. составлял 0,17. В отчетном году снизился на 14% и составил 0,14. Темп роста за 3 года составляет 85,1%. Коэффициент выбытия кадров за период имеет тенденцию к снижению. В базисном году он составлял 0,11, в следующем году сократился до 0,09, и в отчетном году составил 0,08. Коэффициент по приему за 3 года превышает коэффициент по выбытию. Это положительная тенденция, возможно, это объясняется довольством работников своей работой, заработной платой или социальной защитой.
Коэффициент постоянства кадров возрастает из года в год. В 2007 г. показатель составлял 0,85, а в 2009 г. 0,87. Темп роста составил 102,76%
Коэффициент замещения имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. показатель составлял 0,06, а в 2009 г. 0,07. Темп роста составил 103,66%
В заключении, дадим оценку коэффициенту текучести кадров. В 2007 г. показатель составлял 0,06, в 2008 г. увеличился на 16,6%, а в 2009 г. сократился на 17,7 % в сравнении с предыдущим годом. Темп роста составил 86,54%.
3.3 Анализ обеспеченности предприятием трудовыми ресурсами
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Таблица 15 – Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Категории персонала
2007г.
2008г.
2009г.
Средний % обеспеченности
план
факт
план
факт
план
факт
Всего работников
1479
1448
1578
1561
1691
1670
98,55
Руководители
102
98
116
112
124
120
96,49
Специалисты
350
344
380
376
415
412
98,86
Служащие
106
99
143
140
168
162
96,16
Рабочие
921
907
939
933
984
976
99,02
Анализируя данную таблицу можно сказать, что средний % обеспеченности всех работников равен 98,55%. Плановый отдел почти справляется со своей работой.
В 2007 г. было запланировано принять на работу 102 руководителя, а приняли 98, в 2008 г. было запланировано принять на работу 116 руководителей, а приняли 112, в 2009 г. было запланировано принять на работу 124 руководителя, а приняли 120. Средний процент обеспеченности составил 96,49%
В 2007 г. было запланировано принять на работу 350 специалистов, а приняли 344, в 2008 г. было запланировано принять на работу 380 специалистов, а приняли 376, в 2009 г. было запланировано принять на работу 415 специалистов, а приняли 412. Средний процент обеспеченности составил 98,86%
В 2007 г. было запланировано принять на работу 106 служащих, а приняли 99, в 2008 г. было запланировано принять на работу 143 служащих, а приняли 140, в 2009 г. было запланировано принять на работу 162 служащих, а приняли 162. Средний процент обеспеченности составил 96,16%
В 2007 г. было запланировано принять на работу 921 рабочего, а приняли 907, в 2008 г. было запланировано принять на работу 939 рабочих, а приняли 933, в 2009 г. было запланировано принять на работу 984 рабочих, а приняли 976. Средний процент обеспеченности составил 99,02%
Обеспеченность трудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 11.
Рис 11. Обеспеченность трудовыми ресурсами в ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
3.4 Анализ труда и фонда рабочего времени
Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.
Таблица 16 — Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонение (+,-)
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
907
933
976
69
Отработано дней 1 рабочим за год (Д)
195
197
197
2
Отработано часов 1 рабочим за год (Ч)
1462,5
1477,5
1477,5
15
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
7,5
7,5
7,5
–
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел/час
1326487,5
1378507,5
1442040
115552,5
По данным таблицы 16 можно сказать, что показатель среднегодовой численности рабочих имеет тенденцию к увеличению. В базисном году среднегодовая численность была 907 человек, в следующем году она увеличилась на 26 человек, а к отчетному году среднегодовая численность составила уже 976 человек. Отклонение за рассматриваемый период составило 69 человек.
Количество отработанных дней и соответственно часов в течении 3-х лет практически не изменялись.
Средняя продолжительность рабочего дня за 3 года осталась неизменной – 7,5 ч.
Фонд рабочего времени в базисном году составлял 1326487,5 чел/час, а в отчетном увеличился до 1442040 чел/час. Отклонение составило 115552,5 чел/час.
Теперь проанализируем использование фонда рабочего времени за 3 года в отдельности:
Таблица 17 — Анализ использования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь» в 2007 г.
Показатель
2007 г.
Отклонение (+,-)
На 1 рабочего
план
факт
На 1 рабочего
На всех рабочих
Календарное количество дней
365
365
–
–
В том числе:
16
16
–
–
Праздничные дни
Выходные дни
103
103
–
–
Номинальный фонд рабочего времени
246
246
–
–
Неявки на работу
44
51
7
6349
В том числе:
3
2721
Ежегодные отпуска
34
37
Отпуска по учёбе
1
-1
-907
Отпуска по беременности и родам
2
3
1
907
Дополнительные отпуска с разрешения администрации
4
5
1
907
Болезни
3
5
2
1814
Прогулы
–
1
1
907
Простои
–
–
–
–
Явочный фонд рабочего времени
202
195
-7
-6349
Продолжительность рабочего дня (смены), ч
7,5
7,5
–
Бюджет рабочего времени, ч
1515
1462,5
-52,5
-47617,5
Предпраздничные сокращённые дни, ч
6
6
–
–
Льготное время подросткам, ч
–
–
–
–
Полезный фонд рабочего времени
1509
1456,5
-52,5
-47617,5
Из таблицы 17, можно сделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В 2007 году одним рабочим отработано по 195 дней вместо 202. Из-за чего потери рабочего времени составили на одного рабочего в 2007 году 7 дней, а на всех работников 6349 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – го рабочего составило 52,5 часа, а на всех рабочих 47617,5 часов
Таблица 18 — Анализ использования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь» в 2008 г.
Показатель
2008 г.
Отклонение (+,-)
На 1 рабочего
план
факт
На 1 рабочего
На всех рабочих
Календарное количество дней
365
365
–
–
В том числе:
15
15
–
–
Праздничные дни
Выходные дни
105
105
–
Номинальный фонд рабочего времени
245
245
–
–
Неявки на работу
42
48
6
5598
В том числе:
1
933
Ежегодные отпуска
35
36
Отпуска по учёбе
2
2
–
–
Отпуска по беременности и родам
1
2
1
933
Дополнительные отпуска с разрешения администрации
4
5
1
933
Болезни
–
3
3
2799
Прогулы
–
–
–
–
Простои
–
–
–
–
Явочный фонд рабочего времени
203
197
-6
-5598
Продолжительность рабочего дня (смены), ч
7,5
7,5
–
–
Бюджет рабочего времени, ч
1522,5
1477,5
-45
-41985
Предпраздничные сокращённые дни, ч
7
7
–
–
Льготное время подросткам, ч
–
–
–
–
Полезный фонд рабочего времени
1515,5
1470,5
-45
-41985
Из таблицы 18, можно сделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В 2008 году одним рабочим отработано по 197 дней вместо 203. Из-за чего потери рабочего времени составили на одного рабочего в 2008 году 6 дней, а на всех работников 5598 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – го рабочего составило 45 часов, а на всех рабочих 41985 часов.
Таблица 19 — Анализ использования фонда рабочего времени (дни) на предприятии ООО «Лукойл – Западная Сибирь» в 2009г.
Показатель
2009 г.
Отклонение (+,-)
На 1 рабочего
план
факт
На 1 рабочего
На всех рабочих
Календарное количество дней
365
365
–
–
В том числе:
15
15
–
–
Праздничные дни
Выходные дни
104
104
–
–
Номинальный фонд рабочего времени
246
246
–
–
Неявки на работу
40
49
9
8784
В том числе:
3
2928
Ежегодные отпуска
33
36
Отпуска по учёбе
1
2
1
976
Отпуска по беременности и родам
2
3
1
976
Дополнительные отпуска с разрешения администрации
3
4
1
976
Болезни
1
2
1
976
Прогулы
–
2
2
1952
Простои
–
–
–
–
Явочный фонд рабочего времени
206
197
-9
-8784
Продолжительность рабочего дня (смены), ч
7,5
7,5
–
—
Бюджет рабочего времени, ч
1545
1477,5
-67,5
-65880
Предпраздничные сокращённые дни, ч
6
6
–
—
Льготное время подросткам, ч
–
–
–
—
Полезный фонд рабочего времени
1539
1471,5
-67,5
-65880
Из таблицы 19, можно сделать следующие выводы: трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В 2009 году одним рабочим отработано по 197 дней вместо 206. Из-за чего потери рабочего времени составили на одного рабочего в 2009 году 9 дней, а на всех работников 8784 дней. Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами. Отклонение бюджета рабочего времени на 1 – го рабочего составило 67,5 часов, а на всех рабочих 65880 часов.
продолжение
–PAGE_BREAK–