Отчет о прохождении преддипломной практики в Акционерном коммерческом банке

Содержание 1. Законодательная база по организации банковской деятельности в Российской Федерации, внутренние регламентирующие документы 3 2. Организация расчётно-кассовой работы в банке 6 3. Порядок открытия расчётного счёта для клиентов банка, открытия и ведения корреспондентских счетов 7 4. Кредитная работа в банке 10 5. Основные подразделения банка и их функции 15 6. Управление ликвидностью банка 20 7. Анализ бухгалтерского баланса за 2008-2009 годы 21 Данные взяты из Бухгалтерского баланса, указанного в Приложении 2 21 1. Законодательная база по организации банковской деятельности в Российской Федерации, внутренние регламентирующие документы В соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности", а также Уставом исследуемого банка: Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Банках и банковской деятельности», Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Банк может осуществлять следующие банковские операции: привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещать, указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи, привлеченные средства от своего имени и за свой счет; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы (при наличии соответствующей лицензии); выдавать банковские гарантии. Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки: выдавать поручительства, предусматривающие исполнение в денежной форме за третьих лиц; приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказывать консультационные и информационные услуги; осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Банк вправе устанавливать корреспондентские отношения в иностранной валюте с Российскими уполномоченными банками. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Основным внутренним регламентирующим документом является Устав АКБ «АлтайБизнес-Банка», в соответствии с которым фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный Коммерческий Банк “АлтайБизнес-Банк” (открытое акционерное общество). В соответствии с решением общего собрания участников банка от 17 мая 2004г. (протокол 21) наименование организационно-правовой формы приведено в соответствие с законодательством РФ. Новое сокращенное наименование Банка: АКБ «АлтайБизнес-Банк» (ОАО). Для осуществления своей деятельности Банк открывает корреспондентский счет в РКЦ г. Рубцовска, в коммерческих банках на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством. Уставный капитал Банка сформирован в сумме 12.000.000 (двенадцать миллионов) рублей и разделен на 12.000.000 (двенадцать миллионов) обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1 (один) рублей каждая. Количество размещенных обыкновенных именных акций 12.000.000 (двенадцать миллионов) штук. Все акции Банка являются именными и выпускаются в бездокументарной форме. Банк обладает полной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Чистая прибыль Банка (после уплаты налогов, обязательных платежей) остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством. Из чистой прибыли Банка формируется фонд акционирования его работников, средства которого расходуются исключительно на приобретение акций Банка, продаваемых его акционерами для последующего размещения среди работников Банка. 2. Организация расчётно-кассовой работы в банке В «АлтайБизнес-Банке» расчётно-кассовой работой занимается Кассовый центр (кассовый узел). В состав кассового узла банка входят: непосредственно заведующий кассовым узлом, кассир-контролер. Основные функции кассового узла: проведение операций по приему и выдаче денежной наличности, юридическим и физическим лицам; проведение операций по обработке денежной наличности (формирование и упаковка); проведение операций по выдаче организациям монеты в обмен на банкноты; проведение операций по работе с неплатежеспособными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками; хранение денежной наличности и ценностей в хранилище банка; ведение регистров учета денежной наличности, ее приема и выдачи. Кассовые операции во внутреннем структурном подразделении осуществляются одним кассовым работником. Кассовый работник внутреннего структурного подразделения ведет книгу учета денежной наличности и других ценностей. Сотрудники кассового узла несут ответственность за выполнение нормативных документов ЦБР и государственных органов, указаний данного Положения, должностных инструкций, своих служебных обязанностей и соблюдение трудовой дисциплины. 3. Порядок открытия расчётного счёта для клиентов банка, открытия и ведения корреспондентских счетов Счета открываются клиентам на основании договора банковского счета: юридическим лицам, действующим на принципах хозяйственного расчета, независимо от форм собственности, а их структурным единицам (филиалам и др.) – расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег; предпринимателям, осуществляющим свою деятельность, без образования юридического лица – расчетные и другие счета; физическим лицам – текущие счета для совершения расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Для оформления открытия расчетных, текущих счетов необходимо предоставить в Банк следующие документы: юридическим лицам: заявление на открытие счета 0401025. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем; документ о государственной регистрации предприятия; нотариально заверенная копия устава (положения); нотариально заверенная копия учредительного договора; нотариально, или банком заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026; свидетельство из налоговой инспекции о постановке на учет; решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании предприятия; физическим лицам, предпринимателям: заявление на открытие счета 0401025, подписанное предпринимателем; свидетельство о государственной регистрации предпринимателя; нотариально, или банком заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026; свидетельство из налоговой инспекции о постановке на учет; физическим лицам: заявление на открытие счета 0401025, подписанное предпринимателем; паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством РФ удостоверяющий личность; нотариально, или банком заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ф. 0401026. Документы, перечисленные в настоящем пункте, хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у ответственного исполнителя (контролера). Рассмотрев все предоставленные необходимые документы, Банк подписывает Договор об открытии счета клиенту. Банк сообщает об открытии или закрытии счета клиенту в налоговый орган организациями и в исполнительный орган Фонда социального страхования по месту их учета в 5-дневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. В течение этого же срока Банк информирует клиента об открытии (закрытии) ему банковского счета и выдает ему соответствующее уведомление. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее – Карточка) – бланк формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), представляется юридическим лицом (обособленным подразделением), или физическим лицом, или гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальный предприниматель), или физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой (далее – клиентом), в кредитную организацию, имеющие право на открытие и ведение банковских счетов юридических и/или физических лиц, вместе с другими документами, необходимыми для открытия банковского счета. Карточка заполняется клиентом с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета либо ручками с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. 4. Кредитная работа в банке Акционерный коммерческий банк “АлтайБизнес-Банк” (ОАО), именуемый в дальнейшем “Банк”, предоставляет кредиты предприятиям, организациям, учреждениям (в т.ч. другим банкам) любой формы собственности, предусмотренной законодательством РФ, имеющим самостоятельный баланс и собственные средства, а также предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица и физическим лицам – гражданам РФ с возрастным цензом от 18 до 65 лет, «Заёмщик». Банк предоставляет кредиты: краткосрочные (от 1 месяца до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-х лет) и ипотечные на приобретение жилья сроком до 20 лет; потребительские, промышленные, вексельные, межбанковские, “овердрафт”, ипотечные; в определенной договором сумме; открытием кредитной линии с “лимитом выдачи” или “ лимитом задолженности”. Денежные средства предоставляются и возвращаются: юридическим лицам только в безналичном порядке путем зачисления (списания) их на расчетный или корреспондентский счет; физическим лицам зачислением (списанием) на банковский счет клиента (депозит), либо наличными денежными средствами через кассу банка; кредиты в иностранной валюте юридическим и физическим лицам только в безналичном порядке. Основным рабочим органом Банка, определяющим его кредитную и процентную политику, является Кредитный комитет. Он принимает решения о выдаче и пролонгации кредитов, определяет условия их выдачи и пролонгации по каждому “Заемщику”, следит за сбалансированностью размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам, объемам, осуществляет управление кредитным риском. Права и обязанности Кредитного комитета определены внутренним Положением о Кредитном комитете Банка. Кредитный отдел банка в лице экономиста кредитного отдела выносит профессиональное суждение о возможности предоставления кредита Заемщику, оценивая его финансовое состояние, способность и готовность вернуть ссуду в установленный срок. По результатам комплексного и объективного анализа экономист в письменной форме дает заключение о возможности выдачи кредита и оценку кредитного риска по данному кредиту и формирует кредитное дело заемщика, куда включает всю информацию о Заемщике, включая информацию о рисках Заемщика. Кредитное досье передается юристу банка для оценки достоверности и полноты документов, представленных клиентом. В случае неполного или недостоверного представления документов юрист вправе вернуть документы на доработку в кредитный отдел. После положительного заключения юриста о полноте и достоверности документов, досье передается для принятия решения о выдаче кредита на кредитный комитет (Совет директоров, общее собрание акционеров). Положительное решение кредитного комитета, оформленное протоколом, является основанием для совершения сделки по предоставлению денежных средств. Сделки по предоставлению денежных средств оформляются кредитными договорами, где определяются основные условия предоставления и возврата денежных средств. Изменения любых условий договора оформляются дополнительными соглашениями. Кредитные договора и дополнительные соглашения подписываются Заемщиком и руководителем банка. Для юридических лиц подписи удостоверяются печатями. Кредитные договора визируются юристом банка и согласовываются со службой внутреннего контроля. На основании распорядительных (первичных) документов ведется бухгалтерский учет движения средств по ссудным счетам, операций по уплате процентов заемщиками, а также по внебалансовым счетам ответственным исполнителем, закрепленным за счетами учета ссудных операций, согласно книги перераспределения счетов между сотрудниками банка. Распорядительные (первичные) документы оформляют сотрудники кредитного отдела, согласно должностных инструкций. Процентные ставки по кредитам устанавливаются индивидуально по каждому Заемщику Кредитным комитетом, но не ниже минимального уровня, утвержденного Кредитным комитетом. Проценты по выданным кредитам начисляются ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца исходя из остатка задолженности по основному долгу на начало операционного дня, процентной ставки договора и количества календарных дней отчетного месяца по формуле простых процентов. Проценты уплачиваются ежемесячно, в срок с последнего рабочего дня отчетного месяца, и не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Проценты в окончательный расчет уплачиваются не позднее установленной даты погашения суммы основного долга по кредитному договору. Уплата процентов по выданным кредитам осуществляется: юридическими лицами только в безналичном порядке путем списания денежных средств, с расчетного счета на основании его распоряжения или платежным поручением клиента; физическими лицами в безналичном порядке путем списания денежных средств со счета вклада по распоряжению клиента, через органы связи или другие кредитные организации, а также наличными средствами через кассу банка по приходному кассовому ордеру. При недостаточности денежных средств, вносимых Заемщиком, для погашения ссудной задолженности, гасятся издержки банка по получению исполнения, затем проценты за кредит, затем пеня, неустойка и в оставшейся части направляются на гашение основного долга. В течение срока действия кредитного договора экономист следит за качеством обслуживания долга: своевременной и полной уплатой процентов за пользование кредитом, сохранностью и состоянием (справедливой стоимостью) залога, финансовым состоянием заемщика. В случае нарушения заемщиком условий договора или ухудшением его финансового состояния экономист кредитного отдела ставит об этом в известность руководителя или выносит вопрос на Кредитный комитет (Совет директоров или общее собрание участников). 4.1. Порядок предоставления кредита Работа по предоставлению кредита потенциальному Заемщику начинается с проведения переговоров непосредственно с руководством организации заемщика (директор, заместитель директора, работник организации, который уполномочен на проведение переговоров) или самим Заемщиком. Основная цель проведения переговоров – получение комплексной информации о Заемщике для определения целесообразности работы банка с ним. Для получения требуемой информации Заемщик заполняет заявление. В ходе переговоров сотрудник банка информирует Заемщика об основных условиях предоставления кредита, требованиях, предъявляемых банком к Заемщику, а также передает перечень документов необходимых для получения кредита. Организация – Заемщик представляет в банк следующие документы: заявление на предоставление кредита на имя председателя правления, заверенное печатью и подписями руководителей организации- заемщика, а для физических лиц с паспортными данными заемщика; документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписания договоров, если это предусмотрено законом или уставом организации, решение совета директоров, правления, участников о получении кредита; свидетельство о регистрации в налоговом органе; бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату и за последний финансовый год: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках; справку об открытых расчетных счетах в других банках с указанием наличия или отсутствия к ним К 2; справку об открытых кредитах в других банках с указанием наличия по ним просроченной задолженности, копии кредитных договоров и договоров залога по этим кредитам; расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты ее возникновения; копии договоров, контрактов на сделку, под которую испрашивается кредит (если они есть); письмо на без акцептное списание средств на уплату процентов и суммы основного долга с расчетного счета заемщика. Физические лица представляют следующие документы: заявку на кредит; справку о заработной плате; паспорт; декларацию о полученных доходах (при наличии). Предприниматели представляют следующие документы: заявку на кредит; копию декларации о доходах с отметкой налоговой инспекции; паспорт. Кроме того, каждый Заемщик представляет документы, определяющие характер и состав обеспечения кредита. В качестве обеспечения может быть принято поручительство другой организации или физического лица. 5. Основные подразделения банка и их функции В АКБ «АлтайБизнес-Банк» насчитывается 11 структурных отделов их наименования указаны в Приложении 1. Каждый из данных отделов выполняет свои определённые функции, основное содержание которых изложено в положениях. Причём, для каждого структурного подразделения существует своё Положение. 5.1. Валютный отдел Валютный отдел АКБ ”АлтайБизнес-Банк” является структурным подразделением Банка. Валютный отдел подчиняется Председателю Правления Банка и ему подотчетен. По вопросам бухгалтерского учета сотрудники отдела функционально подчиняются главному бухгалтеру Банка. Целью работы отдела является получение прибыли от совершения валютных операций. Основными задачами валютного отдела являются: совершать операции с наличной иностранной валютой; совершать операции по экспортно-импортным контрактам; совершать операции по переводу средств клиентов банка за рубеж; совершать операции по покупке и продаже (в том числе обязательной) безналичной иностранной валюты через корреспондентские счета, открытые в других уполномоченных банках; выполнять функции агентов валютного контроля; осуществлять контроль за открытой валютной позицией Банка; представлять своевременную и качественную отчетность в ЦБ РФ; предупреждать нарушение валютного законодательства клиентами Банка. Работники отдела выполняют следующие функции: совершают операции по покупке-продаже иностранной валюты на основании курсов, установленных ответственными лицами; в соответствии с предоставленными документами формируют досье клиентов по экспортно-импортным контрактам, при этом в материалы валютного контроля помещаются копии документов, заверенные уполномоченным работником валютного отдела, оригиналы возвращаются клиенту. (Лица, уполномоченные от имени Банка подписывать Паспорта Сделок (ПС), справки о валютных операциях и контракты, утверждаются приказом Председателя Правления Банка); ведут в электронном виде базу данных по валютным операциям, с отражением в ней всех, определенных Инструкцией ЦБ РФ № 117-И, реквизитов; на основании заявлений клиентов совершают операции по покупке и продаже безналичной иностранной валюты через корреспондентские счета, открытые в других уполномоченных банках; оформляют распорядительные (первичные) документы по валютным операциям для операционного отдела банка. 5.2. Кредитный отдел Кредитный отдел АКБ” АлтайБизнес-Банка” является его структурным подразделением. Целью работы отдела является получение стабильной прибыли при наименьших затратах с минимальным кредитным риском. Работники отдела: осуществляют кредитование юридических и физических лиц, операции по межбанковским кредитам; проверяют кредитоспособность клиента на момент получения банковского кредита и в процессе всего кредитования; своевременно и качественно с соблюдением юридической законности оформляют документы на получение кредитов; осуществляют постоянный контроль за своевременностью погашения ссуды и выплаты процентов по ней с применением всех мер для возврата кредита, не противоречащих законодательству; осуществляют оценку кредитного риска по каждой выданной ссуде на постоянной основе по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания долга по ссуде, информации о рисках заемщика; оформляют распорядительные (первичные) документы по кредитным операциям для операционного отдела банка; ведут кредитное досье на каждого отдельного заемщика; ведут работу по формированию клиентуры банка путем преимущественной выдачи кредитов клиентам банка; проводят работу по привлечению средств юридических лиц и их размещению; проводят анализ состояния кредитных ресурсов. 5.3. Отдел ценных бумаг Отдел ценных бумаг (ОЦБ) АКБ «АлтайБизнес-Банк» (ОАО) является структурным подразделением Банка. Структура и численность отдела утверждаются Председателем Правления Банка. Основными функциями отдела являются: подготовка и проведение общих собраний акционеров и советов директоров банка; работа по выпуску и регистрации акций банка; оформление и выдача (погашение) собственных векселей банка; оформление сделок по купле-продаже ценных бумаг других эмитентов; раскрытие информации о существенных фактах в ленте новостей, на странице в сети «интернет», в периодическом печатном издании; депозитарный учет ценных бумаг, принадлежащих банку на праве собственности и другом вещном праве. 5.4. Операционный отдел Операционный отдел является самостоятельным структурным подразделением Банка и подчиняется непосредственно главному бухгалтеру. Целью работы отдела является организация операционной работы по обслуживанию клиентов Банка, осуществление контроля за оформлением расчетно-денежных документов и отражение банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Работники отдела: достоверно и рационально организуют бухгалтерский учет, отвечающий требованиям оперативного руководства банка, и строго соблюдают установленные правила ведения учета; внедряют передовые формы и методы бухгалтерского учета на основе широкого применения вычислительной техники; проверяют правильность оформления первичных документов (платежные поручения, мемориальные ордера, приходные и расходные кассовые ордера и др.); составляют бухгалтерскую отчетность на основе достоверных первичных документов и своевременно ее представляют; применяют утвержденные в установленном порядке типовые формы первичной учетной документации, строго соблюдают порядок оформления этой документации; обеспечивают документальное отражение по балансовым и внебалансовым счетам бухгалтерского учета операций, связанных с движением денежных средств по лицевым счетам клиентов; обеспечивают своевременность оформления поступающих расчетно-денежных документов; осуществляют контроль над поступлением денежных средств на счета клиентов и их обоснованным и законным списанием; осуществляют контроль над выдачей наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы строго в пределах причитающихся сумм, определенных, исходя из установленных правил и кассовых планов, и над соблюдением кассовой дисциплины; оперативно учитывают и выдачу наличных денег, бланков строгой отчетности в соответствии с правилами ведения кассовых операций; предоставляют услуги по аренде индивидуальных сейфов, машинописи, обмену денег и др.; отвечают на запросы клиентов и компетентных органов в соответствии с действующим законодательством; производят взимание платы за услуги банка в соответствии с утвержденными тарифами и заключенными договорами. 5.5. Кассовый отдел Основные функции данного отдела указаны в пункте 2. 5.6. Отдел вкладов населения Отдел вкладов населения АКБ ”АлтайБизнес-Банка” является его структурным подразделением и подчиняется Председателю Правления банка. Целью работы отдела является привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических лиц для использования их в качестве кредитных ресурсов и инвестиционной деятельности. Работники отдела: осуществляют прием денежных средств от физических лиц во вклады и депозиты, путем заключения договора вклада; открывают отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного вклада по сроку хранения и процентной ставки; начисляют проценты по вкладам в разрезе лицевых счетов не реже одного раза в квартал; принимают от физических лиц коммунальные платежи; принимают платежи по таможенным сборам; производят ежедневные перечисления принятых платежей в разрезе получателей; отражают депозитные операции и операции по приему платежей на соответствующих счетах бухгалтерского учета; составляют ежедневный операционный день по отделу для включения в операционный день банка; производят прием, выдачу и учет наличных денежных средств, в соответствии с положением о ведении кассовых операций. 6. Управление ликвидностью банка Под ликвидностью понимается способность банка своевременно погасить свои финансовые обязательства за счет имеющихся у него наличных денежных средств, продажи активов, мобилизации ресурсов из других источников. Банк должен постоянно поддерживать определенный уровень ликвидности, чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность. Разработка и проведение соответствующей политики, принятие решения по управлению ликвидностью, обеспечение эффективного управления ликвидностью и организацию контроля за состоянием ликвидности и выполнения решений входит в компетенцию Правления Банка. При возникновении конфликта интересов между ликвидностью и прибыльностью банка решение принимает Совет Директоров банка. Анализ состояния ликвидности банка проводит экономист банка в составе отчетности, а в случае существенных ухудшений состояния ликвидности по запросу руководства банка. Все сотрудники банка обязаны по первому требованию экономиста банка представлять информацию, касающуюся ликвидности, включая вопросы контроля о ее состоянии, а именно: точные и своевременные данные о состоянии требований и обязательств, на основании информационной базы банка на последнюю расчетную дату. При наличии избытка или дефицита ликвидности необходимо проанализировать в динамике требования и обязательства, повлиявшие на образование избытка или дефицита для определения возможных временных направлений денежных средств, в целях поддержания оптимального соотношения между ликвидностью банка и его прибыльностью. В случае существенного ухудшения ликвидности банк определяет причины возникновения кризиса ликвидности: ухудшение финансового состояния самого банка; ухудшение ликвидности в самой финансовой системе в целом. В случае возникновения кризиса ликвидности на финансовом рынке комитет по управлению рисками проводит следующую работу: определяет тактику работы с клиентскими кредитами и депозитами; контролирует работу по оптимизации потоков денежных средств; определяет содержание информации, сообщаемой широкой публике; разрабатывает тактику формирования процентных ставок. Правление банка осуществляет общее управление ликвидностью и координирует работу структурных подразделений. 7. Анализ бухгалтерского баланса за 2008-2009 годы Данные взяты из Бухгалтерского баланса, указанного в Приложении 2 (в тыс. руб.) Наименование статьи Отчётный год 2009 Базисный год 2008 Отклонение (+;-) Темп роста в % Темп прироста в % АКТИВЫ 1 Денежные средства 5117 4099 1018 124,8 +24,8 2Средства кредитных организаций в Центральномбанке Российской Федерации 9107 2207 6900 412,6 +312,6 2.1 Обязательные резервы 66 604 -538 10,9 -89,1 3Средства в кредитных организациях 4698 1897 2801 247,7 +147,7 4 Чистая ссудная задолженность 48725 78399 -29674 62,2 -37,8 5 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся вналичии для продажи 11 11 – 100 – 6 Основные средства, нематериальные активы иматериальные запасы 4112 3902 210 105,4 +5,4 7Требования по получению процентов 160 160 – 100 – 8 Прочие активы 273 29 244 941,4 +841,4 9Всего активов 72043 90704 -18661 79,4 -20,6 ПАССИВЫ 10 Средства кредитных организаций – 4000 – – – 11 Средства клиентов (некредитных организаций) 40132 54983 -14851 73 -27 12 Вклады физических лиц 22118 38694 -16576 57,2 -42,8 13 Выпущенные долговые обязательства 4 4 – 100 – 14 Обязательства по уплате процентов – 451 – – – 15 Прочие обязательства 2464 422 2042 583,9 +483,9 16 Резервы на возможные потери по условнымобязательствам кредитного характера, прочимвозможным потерям и по операциям с резидентамиофшорных зон 206 126 80 163,5 +63,5 17 Всего обязательств 42806 59986 -17180 71,4 -28,6 ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 18 Средства акционеров (участников) 12000 12000 – 100 – 19 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 12000 12000 – 100 – 20 Переоценка основных средств 129 221 -92 58,4 -41,6 21 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты,влияющие на собственные средства (капитал) – 302 – – – 22 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет враспоряжении кредитной организации (непогашенныеубытки прошлых лет) 16752 5511 11241 304 +204 23 Прибыль (убыток) за отчетныйпериод 356 13288 -12932 2,7 -97,3 24 Всего источников собственных средств 29237 30718 -1481 95,2 -4,8 25 Всего пассивов 72043 90704 -18661 79,4 -20,6 В результате анализа бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы: Активы в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизились на 20,6% или 18661 тыс. руб. Наибольшее снижение активов произошло за счёт обязательных резервов на 89,1% или на 528 тыс. руб., а также за счёт уменьшения чистой ссудной задолженности на 37,8% или на 29674 тыс. руб. Пассивы также как и активы снизились на 20,6%. Наибольшее снижение пассивов произошло за счёт вкладов физических лиц на 42,8% или 16576 тыс. руб., а также за счёт уменьшения прибыли отчётного периода. Прибыль в отчётном периоде по сравнению с базисным, значительно снизилась на 97,3% или на 12932 тыс. руб., что свидетельствует об ухудшении финансового состояния банка. Список литературы Федеральный Закон от 10.07.2002 ФЗ-№86 «О Центральном банке РФ (банке России)». Федеральный Закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.03.2008) "О банках и банковской деятельности". Устав АКБ «АлтайБизнес-Банк». Положение о кредитовании физических и юридических лиц АКБ «АлтайБизнес-Банк», утверждённое 25 мая 2007г. Положение об операционном отделе АКБ «АлтайБизнес-Банк», утверждённое 10 июня 2004г. Положение о кассовом узле банка АКБ «АлтайБизнес-Банк», утверждённое 10 января 2004г. Положение о валютном отделе АКБ «АлтайБизнес-Банк», утверждённое 20 июня 2005г. Положение об отделе ценных бумаг АКБ «АлтайБизнес-Банк». Положение о кредитном отделе АКБ «АлтайБизнес-Банк». Положение об отделе вкладов населения АКБ «АлтайБизнес-Банк». Положение по открытию, обслуживанию и закрытию счетов клиентов АКБ «АлтайБизнес-Банк». Положение о порядке ведения кассовых операций АКБ «АлтайБизнес-Банк». Положение о политике по управлению и оценке ликвидности АКБ «АлтайБизнес-Банк». Бухгалтерский баланс АКБ «АлтайБизнес-Банк» на 1 января 2009 года.