Содержание
Характеристика продукції
Оцінка ринків збуту
Конкурентні переваги підприємства
Стратегія маркетингу
Організаційний план
Виробничий план
Калькуляція витрат (визначення ціни одиниці продукції)
Юридичний план
Оцінка можливих ризиків
Фінансовий план
Висновки
Список використаної літератури
Резюме
У сучасні швидко змінюваній економічній ситуаціїнеможливо досягти позитивних результатів, не плануючи своїх дій, не прогнозуючинаслідків. Планування потрібне нам як організації, яка збирається здійснювати певнідії в майбутньому. Ми змушені шукати такі форми та моделі планування, які б забезпечувалимаксимальну ефективність рішень, які приймаються. Оптимальним варіантом досягненнятаких рішень є нова прогресивна форма плану — бізнес-план.
Мета даного бізнес-плану — обґрунтувати ефективністьорганізації приватного підприємства «Мрія». Підприємство пропонуєвиготовляти кондитерські вироби, а саме — печиво у досить широкому асортименті длязадоволення будь-яких смаків.
На першому етапі пропонується випускати 12 видівпечива:
1) «Шоколадна ніч»;
2) «Цукрове»;
3) «Марія»;
4) «Ванільне»;
5) «Насолода»;
6) «Ніжне»;
7) «Вершкова розкіш»;
8) «Медове»;
9) «Трофей»;
10) «Камелія»;
11) «Сніжок»;
12) «Горішок».
У майбутньому даний асортимент продукції буде розширений,з урахуванням смаків потенційних споживачів. Технологія виробництва використовуєспеціальні рецепти та новітнє обладнання.
Сировинну базу підприємства мають забезпечити виробники,які знаходяться на території Полтавської області, що значно зменшить витрати натранспортування сировини і дасть можливість використовувати натуральну сировинувисокого ґатунку.
Плановий обсяг випуску готової продукції на рік — 29952 кг собівартістю 643725,1грн. на основі діючихвиробничих потужностей. Ринком збуту продукції є точка фірмової торгівлі в м. Кременчуці(магазин «Мрія»), оптові покупці, які виступають у ролі посередників і займаютьсяперепродажем продукції іншим споживачам (магазинам, кафе) та збут кондитерськихвиробів безпосередньо великим покупцям, тобто магазинам та супермаркетам міста таобласті. Загальна вартість проекту по організації цеху з виробництва печива складає170000 грн., які планується залучити як інвестиційні кошти з метою створення підприємства«Мрія».Персонал фірми складається з 16 чоловік, які забезпечують безперебійну і високоефективнуроботу підприємства.
Конкурентоздатність фірми забезпечується виготовленнямпродукції високого ґатунку, високим рівнем обслуговування споживачів. Слід такожакцентувати увагу на високоякісній натуральній сировині, що використовується підприємством,а також відсутністю в складі печива синтетичних замінників та барвників, які хочаі зменшують вартість кінцевих кондитерських виробів, але в умовах сучасного прагненнядо вживання натуральних, якісних продуктів харчування є зовсім не популярними середспоживачів. Таким чином, головним аспектом створення іміджу продукції ПП «Мрія» є використаннянатуральних складників та прагнення відповідати будь-яким потребам клієнтів.
Термін окупності проекту складає 0,5 року або за6 місяців.
бізнес план виробничий фінансовий
Характеристика продукції
Кондитерська промисловість — галузь, яка виробляєвисококалорійні харчові продукти, до складу яких, як правило, входить велика кількістьцукру.
Кондитерська промисловість включає дві групи виробництвцукрових та мучних кондитерських виробів. Ці групи, в свою чергу, передбачають виробництво:карамельне, цукеркове, шоколадне, мармеладне, вафельне, виробництво печива, крекерів,тортів та інше, які розрізняються за технологією, використовуваним обладнанням такінцевою продукцією.
Кондитерська промисловість є однією з галузей харчовоїпромисловості, які найбільш динамічно розвиваються. З огляду на специфіку«кондитерки», вона відноситься до галузей, що тяготіть до споживача. Цепризводить до того, що попит населення на кондитерські вироби у регіонах, які маютьдефіцит потужностей, задовольняється за рахунок завозу їх з інших регіонів країниабо за рахунок імпорту.
Як свідчить аналіз споживання кондитерських виробів- показник середнього споживання на одиницю населення змінюється по країні у доситьвеликому діапазоні. Одним із основних факторів, що впливають на його рівень, є співвідношенняміського і сільського населення, а також платоспроможність населення.
Показники роботи підприємства харчової промисловостіговорять про те, що за останні роки визначилась тенденція до зростання обсягів виробництвав даній галузі, що є наслідком зростання попиту населення на вітчизняні якісні харчовіпродукти. Великою популярністю сьогодні користується такий продукт кондитерськоїпромисловості як печиво. Це, в свою чергу, зумовлює швидкий ріст попиту на данийвид продукції, тому виробництво печива є досить прибутковою справою.
ПП «Мрія» — це новостворене підприємство.Адреса підприємства: м. Кременчук, вул. Перемоги. «Мрія» є представником харчовоїпромисловості.
Предметом та метою діяльності ПП «Мрія» є виготовленняпечива, що сприяє найбільш повному задоволення потреб споживачів у таких продуктаххарчування і формах обслуговування.
Обсяг споживання кондитерських виробів населеннямУкраїни з кожним роком зростають. А отже виробництво та продаж даного виду продуктує досить прибутковою та перспективною галуззю виробництва.
Проект передбачає випуск кондитерських виробів,а саме печива, яке виробляється із високоякісного борошна і відрізняються:
ü Неперевершеним смаком;
ü Калорійністю;
ü Високою якістю;
ü Реалізацією у розфасованому вигляді.
Для покращення смаку та аромату печива, у них добавляютьароматичні речовини та пряності (ванілін, кориця та інше). Зовнішній вигляд виробузаманливий для покупця. Це досягається за рахунок складних технологій та професійнихнавичок та вмінь кондитерів.
Виробництво планується розмістити у центрі міста,що забезпечить досить великий потік клієнтів. Основними споживачами мають статимешканці даного району, а також оптові покупці м. Кременчука.
ПП «Мрія» буде випікати печиво, якепродаватиметься як у розфасованій формі по 1кг та 2кг так і на ваги, на проханняпокупця. Це дозволить значно розширити кількість покупців і збільшити власні прибутки.Продаж готових виробів планується в одному приміщенні з безпосередньо випікальнимцехом.
В перший рік реалізації проекту планові обсягизбуту складуть 96 кг печива на день, а відповідно за рік — 29952 кг печива. Середня ціна продукції дорівнюватиме 28-32 грн. за кілограм. Загальні витрати на виробництвопродукції складуть 643725,1 грн. в перший рік реалізації, а прибуток відповіднодорівнюватиме 321862,55 грн., що є досить високим показником і дозволить не тількикомпенсувати інвестовані у проект кошти, а й дасть хороший старт та можливості дляподальшого розвитку бізнесу. В майбутньому, з огляду на смакові потреби та фінансовіможливості споживачів, асортимент підприємства може бути розширений, в тому числіі за рахунок впровадження індивідуальних замовлень за власними рецептами, використаннямновітніх технологій випічки та майстерності кондитерів.Оцінка ринків збуту
На початковому етапі планові обсяги реалізаціїскладатимуть приблизно 96 кг печива на день. Завдяки високій якості і доступнійціні нашої продукції заплановано потіснити конкурентів.
Основними каналами збуту продукції, що виробляється,будуть:
1) Власний магазин ПП «Мрія»;
2) Оптові покупці, що виступатимуть у ролі посередників,і купуватимуть печиво для перепродажу іншим магазинам та кафе міста;
3) Наші постійні клієнти та клієнти-замовники будуть користуватисязнижками, а доставка товару в межах міста для них буде
безкоштовною
4) Збут кондитерських виробів безпосередньо великим магазинамта супермаркетам міста та області.
Запропонована продукція буде розрахована на широкеколо споживачів без вікових чи будь-яких обмежень, вона доступна для споживачівіз середнім і низьким рівнем доходів.
Лініяз виробництва печива та власний магазин «Мрія» розташовуватиметься в центріміста, що, в свою чергу, забезпечить досить великий потік відвідувачів та покупців,спростить пошуки магазину.
Сьогодніневеличкі українські кондитерські підприємства, яким має стати ПП «Мрія» за своїм характеромразюче відрізняються від гігантів промисловості. Вони мобільні, орієнтовані на певнігрупи клієнтів, експериментують і швидко перебудовують своє виробництво.
Значнудолю ринку звичайно займають такі «гіганти» кондитерської промисловостіяк Nestle, АВК, Roshen або Kraft Foods, проте на сьогоднішній день у продажу з’являється дедалі більше товарурегіональних постачальників, а також продукції торговельних мереж власного виробництва.Кондитерські промислові гіганти працюють за європейським зразком — випускають вузькийасортимент найменувань, де кожний виріб відпрацьований до дрібниць. Кожний працівниквиконує певну функцію, а контроль забезпечує гарантовану якість. Звичайно дизайнтаких виробів стриманий. Але і невеликі підприємства, такі як ПП «Мрія», можуть знайтисвою нішу на ринку. Особливу увагу тут слід приділяти індивідуальним замовленням,значному дизайну та домашній рецептурі, що, в свою чергу, зможе забезпечити відповіднеколо споживачів в місті та регіоні.
Вигіднемісце розташування ПП «Мрія», орієнтація на покупця із середнім рівнем доходу, використання сучаснихрецептур та натуральних продуктів забезпечить певні конкурентні переваги новостворюваногопідприємства на регіональному ринку та дозволить завоювати певну його долю, надастьможливості до її збільшення в майбутньому.
Враховуючипотенційні можливості розширення виробництва, плануються наступні обсяги виробництвата реалізації протягом перших 4 років діяльності ПП «Мрія» (табл.3.1).
Таблиця3.1
Графік обсягів збутуНазва продукції Обсяги продажу продукції по роках 1-й 2-й 3-й 4-й 1 2 3 4 5 «Шоколадна ніч», кг 2496 2810 3150 3120 «Цукрове», кг 2496 2810 3150 3150 «Марія»; кг 2496 2810 3150 3150 «Ванільне», кг 2496 2810 3150 3150 «Насолода», кг 2496 2810 3150 3150 «Ніжне», кг 2496 2810 3150 3150 «Вершкова розкіш», кг 2496 2810 3150 3150 «Медове», кг 2496 2810 3150 3150 «Трофей», кг 2496 2810 3150 3150 «Камелія», кг 2496 2810 3150 3150 «Сніжок», кг 2496 2810 3150 3150 «Горішок», кг 2496 2810 3150 3150 Новий вид печива, кг – 1872 2810 3150 Новий вид печива, кг – 1330 1520 1860 Вафлі, кг – – – 1600
Всього
29952
36922
42130
44410
Таким чином, в період реалізації проекту плануєтьсярозширення асортименту кондитерської «Мрія» відповідно до вподобаньта смакових потреб споживачів продукції підприємства та вимог сучасного ринку кондитерськоїпромисловості регіону.Конкурентні переваги підприємства
Важливимв діяльності будь-якого підприємства є оцінка його конкурентів та переваг на ринку.
Основними нашими конкурентами є підприємства, розташованів тому ж районі міста Кременчука, що ПП «Мрія», і які пропонують споживачевіаналогічну продукцію. Цими конкурентами є кондитерські «Ласунчик»,«Лукас» та «Колобок», але всі вони створені у вигляді кафе,тому печиво є лише одним із найменувань широкого асортименту. Як наслідок ціни конкурентівбудуть перевищувати ціну одиниці виробу ПП «Мрія», що є нашою конкурентноюперевагою. Також слід зазначити, що на відміну від інших кондитерських, наша повністюзосередить свою увагу лише на виробництві печива, що дозволить значно підвищитийого якість та смакові характеристики.
Значну конкуренцію складають також і великі кондитерськікомпанії, такі як АВК, Roshen та інші, які займають значну долю ринку та завдякирозкрученим брендам та досить високій якості володіють лідируючими позиціями середінших виробників.
Проте, за рахунок таких конкурентних переваг, якдоступний рівень цін, висока якість та її систематичне поліпшення, диверсифікаціярецептурних особливостей, гнучкість технологічного процесу, високий рівень обслуговування,використання досвіду великих торговельних компаній та проведення рекламних акційз метою стимулювання споживачів, а також реклама в місцевих ЗМІ, ПП «Мрія» також має значнийпотенціал та можливість завоювати прихильність споживачів в м. Кременчуці та регіоні.
Здійснити порівняльний аналіз конкурентних превагнашого підприємства та певних виробників, продукція яких користується сталим попитомта значною популярністю в регіоні можливо за допомогою таблиці 4.1, використавшиоціночний метод за певними позиціями виробництва та діяльності даних підприємств.
Таблиця 4.1
Порівняльний аналіз підприємствФактори впливу Максимальна кількість балів ПП «Мрія» «Лукас» «Колобок» Roshen 1 2 3 4 5 6 Продукція (особливі риси) 10 8 7 8 8 Ціна 10 7 8 6 8 Якість 10 10 7 10 9 Імідж 10 7 6 8 10 Популярність підприємства 10 5 8 6 8 Зв’язки зі споживачами 10 7 8 7 8 Місце розташування 10 10 9 10 8 Час доставки 10 9 7 9 7 Додаткові послуги 10 8 7 9 7 Торгова мережа 10 8 8 8 9 Зовнішній вигляд продукції 10 10 8 10 9
Загальна кількість балів
110
89
83
91
91
Такимчином, доклавши певних зусиль до створення позитивного іміджу та популяризації торговельноїмарки «Мрія» підприємство зможе досягти досить високих конкурентних позицій наринку, адже за багатьма позиціями його продукція отримала досить високі бали тамає потенціал до розвитку.Стратегія маркетингу
Маркетинговастратегія, що використовуватиметься ПП «Мрія», буде спрямована, першза все, на розширення ринків збуту, забезпечення збільшення обсягів виробництва,популяризацію торговельної марки та здобуття позитивного іміджу серед споживачів.
Ми сподіваємося, що об’єм роздрібної торгівлі в майбутньомубуде зростати. Але більша перевага віддаватиметься оптовим продажам. На даний часми досліджуємо ринок конкуренції.
Продажкондитерських виробів ПП «Мрія» відбуватиметься відповідно наступної схеми:
/>
Рис.5.1Схема збуту продукції ПП «Мрія»
Сила позиції ПП” Мрія” в конкурентній боротьбі полягає в наступному:
1) рівень ціни, що пропонуєтьсянами (близько 28-32 грн. за 1 кг печива), робить наш продукт доступним для споживачаіз середніми доходами. Такий рівень цін досягається, головним чином, за рахуноквузькоспеціалізованого виробництва, що визначає менші, ніж у конкурентів, виробничівитрати, а відповідно і нижчу собівартість продукції;
2) висока якість, збалансованість складу та екологічна чистота продукту, щодосягається за рахунок використання новітнього обладнання для виробництва печива;
3) диверсифікація рецептурних особливостей печива, що дозволяє враховуватирізноманітність смаків споживачів (12 видів печива);
4) зручність, яскравість та інформативність упаковки;
5) систематичне поліпшення якості печива на основі удосконалення рецептуриприготування та технології виробництва;
6) гнучкість технологічного процесу, що дозволяє миттєво реагувати на запитиспоживачів, які постійно змінюються;
7) високий рівень обслуговування, ввічливе та поважне ставлення до клієнтів;
8) планується нейтралізувати негативні наслідки конкурентної боротьби для діяльностіПП ” Мрія ” шляхом залучення на взаємовигідній основі оптових покупців.
Привідкритті підприємства протягом одного тижня, щоб зацікавити споживачів, ми будемовикористовувати акції стимулювання споживачів та дегустацію товарів.
Використовуючи досвідвеликих торгових компаній, вдаючись до акцій можна підвищити рівень обізнаностіта зацікавленості цільової аудиторії, змінити поведінку покупців, тобто послабитиінтерес до торгової марки конкурента і привернути увагу до своєї. Кінцева мета- збільшення обсягу продажу. Також інформаційний супровід забезпечить розміщенняреклами ПП «Мрія» в газетах «Телеграф», «АVтограф» та «Програма плюс».Організаційний план
ПП«Мрія»є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійнийбаланс та розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, маєсертифікат відповідності.
Дляуспішного ведення виробництва надзвичайно важлива наявність досвідчених фахівцівпо приготуванню печива. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальнуроль у процесі формування високоякісної продукції. Так, фахівці з досвідом роботиберуть участь в організації спільного бізнесу.
Характеристикапрацівників підприємства:
Директор- досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широкообізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість. За сумісництвомдиректор буде виконувати обов’язки бухгалтера, тобто вести усю фінансову діяльністьпідприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплата податків, розподіл прибутку,нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати.
Усі інші працівники найматимуться на роботу відповіднодо обов’язків, які вони виконуватимуть. Всі працівники знаходитимуться під безпосереднімкерівництвом директора.
Розрахуємо потребу в основному персоналі. Вонипрацюватимуть як погодинники із ставкою:
Ч = ti*ni / Тр * Квн, де (6.1), ti — трудомісткість одиниці і-го виду; ni — кількість одиниць і-го виду виробу; Тр — розрахунковий ефективнийфонд робочого часу; Квн — коефіцієнт виконання норм.
У нашому випадку згідно з дослідженнями трудомісткість 1 кг печива становить 0,5 години. Кількість печива одного виду 8 кг у день. Розрахунковий ефективний фонд робочого часу — 7 годин. На підприємстві для основних робітниківіснує 8-годинний робочий день, перерви за необхідність складають 1 годину. Чисельністькондитерів:
Ч = (0,5*8) *12/7*1,12 = 7,7
Тобто для виробництва необхідної кількості продукціїнеобхідно 8 кондитерів.
Їх заробітну плату розрахуємо за формулою:
З/п = тривалість зміни * часову ставку (6.2)
Усі кондитери отримуватимуть за годину роботи 6,80грн.
З = 7 * 6,80 = 47,60 грн.
За місяць кондитер отримуватиме:
Зм = 47,6 * 26 = 1237,60 грн.
Для нормального функціонування обладнання та устаткуваннянеобхідний постійний догляд за ним. Для цього розрахуємо кількість обслуговуючихробітників, що ремонтуватимуть, змащуватимуть та налагоджуватимуть обладнання:
Чор = Мо * Мем* Кяо / Ноб, де (6.3)
Мо — кількість об’єктів обслуговування;
Мем — кількість робочих змін;
Кяо — коефіцієнт переводу явочної чисельностів списочну;
Ноб — норма обслуговування.
Кяо = 100/100-f, де (6.4)
f — плановий відсоток невиходів робітників.
Розрахуємо його так:
Робочі дні у році — 312 днів;
Відпустка — 24 дні;
Лікарняні — 14 днів.
f = 38/312 * 100% = 12,2 %
Кяо = 100/100-12,2 = 1,14
Чор = 8 * 1 * 1,14/4 = 2,28
Тобто потрібні 2 обслуговуючі робітники.
Вони працюватимуть за контрактом по сумісництву.Контрактом передбачено огляд та змащування устаткування 3 рази на місяць. У разінепередбачених обставин вони приходитиме за викликом. На підприємстві також працюватимутьводій та прибиральник.
Всі зобов’язання щодо організаціїта підписання договорів та пошуку покупців покладаються на менеджера та директорапідприємства.
Таблиця 6.1
Потреба в персоналі та основна заробітна плата№ Посада Кількість чоловік Посадовий оклад, грн. Додаткова з/п, 14 % від окладу, грн. 1 Директор 1 1600 224 2 Кондитер 8 1237,60*8=9900,8 173,30*8=1368,1 3 Менеджер 1 1400 196 4 Продавець 2 1100*2=2200 154*2=308 5 Водій 1 900 126 6 Ремонтник 2 800*2=1600 112*2=224 7 Прибиральник 1 600 84
Всього
16
18200,8
2548,1
За результатами господарської діяльності за певнийперіод працівникам підприємства нараховуватиметься премія.
Виробничий план
ПП «Мрія» створюється з метою виробництвапродукції, яка буде користуватися широким попитом населення міста Кременчука.
Підготовчий період містить наступні роботи:
1) реєстрація підприємства;
2) формування майна фірми;
3) укладення договорів на придбання основного обладнання,транспорту та необхідної сировини;
4) укомплектування штату підприємства.
Після завершення цих етапів підприємство виходитьна заплановану потужність випуску продукції. З часом, залежно від рівня попиту напродукцію, що планується випускати, можливе підвищення обсягів випуску продукції.Робота підприємства передбачається в однозмінному режимі.
ПП «Мрія» у виробничому процесі будевикористовувати 1 виробничий цех, який буде розміщуватись у орендованому приміщенні.Тут міститимуться приміщення для випікання печива (кухня) та приміщення для магазину,а також підсобка.
Технологічний процес має велике значення для забезпеченнявисоких показників виробництва. Перший етап — це обробка компонентів. Це передбачаєвідповідну підготовку згідно рецептури. Другий етап включає обробку тіста. Цей процесвідбувається безопарним способом у спеціальній тістомісильній машині під контролемкондитера. Готове тісто розкладають у спеціальні форми та поміщають їх до електропечі.Випікання печива триває близько 25 хвилин. Приготування крему відбувається під контролемкондитера. Всі необхідні інгредієнти змішують у кремозбивальній машині до потрібноїконсистенції. Після випікання печиво охолоджується та змащується кремом або згущениммолоком.
У виробничому процесі підприємство використовуєнаступне устаткування:
Таблиця 7.1
Машини та устаткуванняНайменування Кількість Купівля чи оренда Нове чи вживане Термін служби Вартість, грн. 1 2 3 4 5 6 1. Автомобіль 1 купівля вживане 10 27000 2. Машина тістомісильна 1 купівля Нове 10 11000 3. Електропіч для випікання печива 1 купівля вживане 10 33000 4. Стіл для обробки та склеювання печива 3 купівля Нове 6 1650*3=4950 5. Холодильна установка 1 купівля Нове 7 4000 6. Кремовзбивальна машина 1 купівля Нове 9 8000 Продовження таблиці 7.1 1 2 3 4 5 6 7. Прилавок 1 купівля Нове 10 1500 8. Вітрина 1 купівля Нове 1600 9. Касовий апарат 1 купівля Вживане 5 2300 10. Промислова витяжка 1 купівля Нове 10 7000 11. Інше обладнання для кондитерської – купівля Нове 7 9000
Всього
–
–
–
–
109350
Для приготування печива використовується сировинамісцевих підприємств. Сировина підбирається найкращої якості і підприємств-виробників,які давно працюють на ринку.
Таблиця 7.2
Сировина, підприємства-постачальники та ціна за одиницю сировиниСировина Ціна, грн. Одиниця виміру Назва підприємства-виробника 1 2 3 4 1. Борошно 3,30 1 кг м. Полтава, фірма «АГРО» 2. Вершкове масло 26,00 1 кг Кременчуцький молокозавод «Кремез» 3. Яйця 6,00 10 шт. Кременчуцька птахофабрика 4. Цукор 4,00 1 кг Полтавська обл., Цукровий завод 5. Сіль 1,00 1 кг Кременчуцька оптова база 6. Сода 1,50 0,5 кг Кременчуцька оптова база 7. Лимонна кислота 3,50 0,1 кг Кременчуцька оптова база 8. Ванілін 0,50 0,05 кг Кременчуцька оптова база 9. Вершки 19,00 1 кг Кременчуцький молокозавод «Кремез» 10. Горіхи 25,00 1 кг Кременчуцька оптова база 11. Какао 3,00 0,1 кг Кременчуцька оптова база 12. Мед 35,00 1 кг Кременчуцька оптова база 13. Молоко 4,60 1 л Кременчуцький молокозавод «Кремез» 14. Полуничний джем 18,00 1 л м. Лубни, ПП «Ласунка» 15. Вишневий джем 18,00 1 л м. Лубни, ПП «Ласунка» /> /> /> /> />
При виборі постачальників враховувались перш завсе якість продукції, ціна, відгуки споживачів про ціну. На основі зроблених маркетинговихдосліджень ми знайшли найбільш вигідних постачальників.
Розрахуємо потребу в сировині на 1кг печива кожноговиду та визначимо загальні витрати на сировину.
Таблиця 7.3
Витрати сировини на 1кг печива «Шоколаднаніч»Найменування продукту Необхідна кількість Сума, грн 1. Борошно 250 г 085 2. Вершкове масло 100 г 2,60 3. Яйця 3 шт. (200 г) 1,80 4. Цукор 180 г 0,75 5. Сіль 10 г 0,01 6. Вершки 180 г 3,42 7. Какао 100 г 0,30
Всього
1020 г
9,70
Таблиця 7.4
Витрати сировини на інші види печива№ Назва печива Сума, грн. 1 «Цукрове» 10,40 2 «Марія» 8,50 3 «Ванільне» 11,00 4 «Насолода» 9,80 5 «Ніжне» 10,40 6 «Вершкова розкіш» 11,00 7 «Медове» 11,50 8 «Трофей» 9,70 9 «Камелія» 11,00 10 «Сніжок» 8,50 11 «Горішок» 11,50
Слід зазначити, що при випіканні печиво втрачаєчастину своєї ваги, тому вага сировини дещо більша за 1 кг.
Розрахуємо річні витрати на основні матеріали.Підприємство щодня виготовлятиме 96 кг печива: по 8 кг кожного найменування. ПП «Мрія» працюватиме 6 днів на тиждень, отже у році планується 312 робочихднів. Тому у місяць підприємство виготовлятиме 2496 кг, у тому числі:
1) «Шоколадна ніч» — 208;
2) «Цукрове» — 208;
3) «Марія» — 208;
4) «Ванільне» — 208;
5) «Насолода» — 208;
6) «Ніжне» — 208;
7) «Вершкова розкіш» — 208;
8) «Медове» — 208;
9) «Трофей» — 208;
10) «Камелія» — 208;
11) «Сніжок» — 208;
12) «Горішок» — 208.
Таким чином за рік підприємство випускатиме:
12 * 2496 = 29952 кг
Всього витрати сировини на рік становитимуть:
1. «Шоколадна ніч»: 9,70*208*12=24211,20 грн.
2. «Цукрове»: 10,40*208*12=25958,40 грн.
3. «Марія»: 8,50*208*12=21216 грн.
4. «Ванільне»: 11,00*208*12=27456 грн.
5. «Насолода»: 9,80*208*12=24460,80 грн.
6. «Ніжне»: 10,40*208*12=25958,40 грн.
7. «Вершкова розкіш»: 11,00*208*12=27456 грн.
8. «Медове»: 11,50*208*12=28704 грн.
9. «Трофей»: 9,70*208*12=24211,20 грн.
10. «Камелія»: 11,00*208*12=27456 грн.
11. «Сніжок»: 8,50*208*12=21216 грн.
12. «Горішок»: 11,50*208*12=28704 грн.
Всього витрати на основні матеріали та сировину:
24211,20 + 25958,40 + 21216 + 27456 + 24460,80+ 25958,40 + 27456 + 28704 + 24211,2 + 27456 + 21216 + 28704 = 307008
Таблиця 7.5
Витрати на допоміжні матеріалиНайменування матеріалу Потреба, шт. Вартість, грн. одиниці всього на програму 1. Етикетки 70000 0,02 1400 2. Коробки для печива малі на 1кг 45000 0,10 4500 3. Коробки для печива великі на 2кг 25000 0, 20 5000 4. Пакети 70000 0,05 3500
Всього
–
–
14400
Так як печиво буде продаватися у розфасованомувигляді як по 2кг, так і по 1кг, то у допоміжні матеріали включаємо два види коробок- великі та малі.
Крім того на підприємстві використовуються іншідопоміжні матеріали:
1) миючі засоби — 10 грн.;
2) канцелярські товари — 10 грн.;
3) папір — 25 грн.;
4) освітлювальні лампочки — 15 грн.;
5) спецодяг для персоналу — 180 грн. (на рік)
Тобто за рік витрати складуть:
(10+10+25+15) * 12 + 180 = 900 грн.
Всього витрати на всі допоміжні матеріали:
900 + 14400 = 15300 грн.
Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом. Амортизаційна вартість дорівнюєрізниці первісної та ліквідаційної вартості, поділеної на кількість років корисноїексплуатації.
Таблиця 7.6
Розрахунок амортизації основних засобівНайменування обладнання Первісна вартість Ліквідаційна вартість Кількість років експлуатації Сума амортизаційних відрахувань 1 2 3 4 5 1. Автомобіль 27000 1000 8 3000 2. Машина тістомісильна 11000 10 1100 3. Електропіч для випікання печива 33000 10 3300 4. Стіл для обробки та склеювання печива 4950 6 825 5. Холодильна установка 4000 7 571,4 6. Кремовзбивальна машина 8000 9 888,9 7. Прилавок 1500 10 150 8. Вітрина 1600 10 160 9. Касовий апарат 2300 5 460 10. Промислова витяжка 7000 10 700 11. Інше обладнання для кондитерської 9000 7 1285,7
Всього
109350
–
–
12441
Визначимо витрати на оплату праці. Данівитрати містять основну та додаткову заробітну плату основних робітників. Додатковазаробітна плата становить 14 % від основної заробітної плати. Соціальні нарахуванняна заробітну плату ПП «Мрія» не сплачує, так як використовує спрощенусистему оподаткування і сплачує лише 10 % від виручки.
Таблиця 7.7
Витрати на заробітну плату основних робітників№ Статті витрат Сума, грн. 1 Основна з/п 118809,6 2 Додаткова з/п 16417,2 Всього 135226,8
Таблиця 7.8
Витрати на заробітну плату управлінського та обслуговуючого персоналу№ Статті витрат Сума, грн. 1 Основна з/п 99600 2 Додаткова з/п 14160 Всього 113760
Розрахуємо витрати на електроенергіюдля технологічних цілей:
Таблиця 7.9
Розрахунок витрат електроенергії на 10 тортів№ Устаткування Потужність, КВт/год Кількість Час роботи Енерговитрати, КВт 1 Електропіч 2,5 1 0,8 2 2 Тістомісильна машина 2 1 0,25 0,5 3 Кремозбивальна машина 2 1 0,10 0,2 4 Промислова витяжка 1 1 1 1
Всього
–
–
–
3,7 /> /> /> /> /> /> />
Витрати на електроенергію для технічних цілей зарік для виробництва 1кг печива складуть:
(2496*12) *0,37*0,25 = 2770,56 грн.
Транспортні витрати на доставку матеріалів:бензин: 100л * 12 міс * 6,50грн = 7800 грн., додатковівитрати на транспорт: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Транспортні витрати становитимуть:7800 + 1800 = 9600 грн. Орендна плата за рік: 2500 грн. * 12 міс = 30000грн. Розрахуємо експлуатаційні витрати. Вони включають обслуговування обладнаннята проведення ремонтно-налагоджувальних робіт.
Таблиця 7.10
Експлуатаційні витрати (за рік) № Найменування витрат Сума, грн. 1 Ремонт автомобіля 1100 2 Змащування устаткування 30 3 Ремонт електропечі 150 4 Ремонт тістомісильної машини 100 5 Ремонт кремозбивальної машини 80 6 Ремонт витяжки 80
Всього
1540
На освітлення та зв’язок планується витратити:150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Умовами оренди передбачено, що в орендну плату входятьусі нарахування на комунальні послуги крім освітлення та зв’язку, за які орендаррозраховується окремо відповідно до показів щотчика.
На охорону та протипожежну безпеку плануєтьсявитратити — 2000 грн.
Передбачається, що витрати на збут складуть0,9 % від загально виробничих витрат. Кошти будуть витрачені на рекламу у місцевихгазетах «Телеграф», «Програма плюс» та «AVтограф». Вони дорівнюватимуть:150 * 12 *3 = 5400 грн.
Загальновиробничі витрати можуть бути сформовані для нашого підприємства з амортизаційних відрахувань,експлуатаційних витрат, орендної плати, заробітної плати обслуговуючого персоналута керівництва, електроенергії та зв’язку, транспортних витрат, охорони та протипожежноїбезпеки, додаткових матеріалів для обслуговуючого та управлінського персоналу.
Слід оцінити поточні запаси сировини на підприємстві.Внаслідок того, що вся сировина має досить різноманітний термін споживання, то іпоточні запаси будуть поповнюватись для кожної групи продуктів по різному. До першоїгрупи включатимуться продукти малого терміну зберігання (яйця, вершки), вони поповнюватимутьсяраз на тиждень. Друга група (фрукти) поточних запасів поповнюються раз у два тиждень,а третя група (всі інші продукти) — раз на місяць.
Розрахуємо кошторис всіх витрат виробництва:
Таблиця 7.11
Кошторис витрат№ Статті витрат Сума, грн 1 Матеріали 328957,3 2 Заробітна плата 248986,8 3 Амортизація 12441 4 Транспортні витрати 9600 5 Орендна плата 30000 6 Витрати на утримання обладнання 1540 7 Освітлення та зв’язок 1800 8 Охорона і протипожежна безпека 2000 9 Витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції 3000 10 Витрати на збут 5400
Всього
643725,1
На основі кошторису розраховується виробнича собівартістьпродукції, яка входить до складу повної собівартості.
Таблиця 7.12
Виробнича собівартість продукції (на програму)№ Статті витрат Сума, грн 1 2 3 1 Сировина і матеріали 321408 2 Електроенергія на технологічні цілі 2770,56 3 Основна з/п робітників 118809,6 4 Додаткова з/п робітників 16417,2 5 Загально виробничі витрати: 175041 – амортизаційні відрахування 12441 – витрати на утримання обладнання 1540 – освітлення та зв’язок 1800 – транспортні витрати 9600 – орендна плата 30000 – охорона та протипожежна безпека 2000 – основна з/п обслуговуючого та управлінського персоналу 99600 – додаткова з/п обслуговуючого та управлінського персоналу 14160 – допоміжні матеріали 900 – витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції 3000
Всього
634446,36
Повна собівартість включає в себе виробничу собівартістьта витрати на збут, отже повна собівартість буде складати:
634446,36 + (634446,36 * 0,0085) = 639846,36 грн.
Калькуляція витрат (визначення ціни одиниціпродукції)
Для розрахунку собівартості одиниці продукції застосуємовитратний метод. Для цього розрахуємо співвідношення основної з/п основних робітниківта загально виробничих витрат:
Загально виробничі витрати / основна з/п основнихробітників * 100% = 175041/118809,6 * 100% = 147 %. Калькуляцію собівартості одиниціпродукції визначимо на прикладі печива «Шоколадна ніч»:
Матеріали: 9,70 + 0,02 + 0,20 + 0,05 = 9,97 грн.
Електроенергія: 0,37 * 0,25 = 0,09 грн.
З/п основна: 0,5 год * 6,80 грн. = 3,40 грн.
З/п додаткова: 3,40 * 0,14 = 0,48 грн.
Загально виробничі витрати: 3,40 * (147% / 100%)= 5 грн.
Виробнича собівартість 1кг: 9,97 + 0,09 + 3,40+ 0,48 + 5 = 18,94г грн.
Повна собівартість: 18,94+ (18,94 * 0,0085) = 19,10грн.
Підприємство планує отримати 50 % прибутку.
Для річної програми:
639846,36 * 0,5 = 319923,18 грн.
Сукупна ціна програми:
639846,36 + 319923,18= 959769,54 грн.
Єдиний податок (10%):
959769,54 *0,1 = 95977 грн.
Виручка:
959769,54 + 95977= 1055746,50 грн.
Чистий прибуток:
1055746,50 — 639846,36 — 95977 = 319923,20 грн.
Для 1кг виробу прибуток дорівнюватиме:
19,10 * 0,50 = 9,55 грн.
Сукупна ціна програми:
19,10 + 9,55 = 28,65 грн.
Єдиний податок (10%):
28,65 * 0,10 = 2,90 грн.
Ціна одиниці продукції:
19,10 + 9,55 + 2,9 = 31,55 грн.
Таким чином 1кг печива «Шоколадна ніч»коштуватиме 31,55 грн. Аналогічним чином була проведена калькуляція витрат на виробництвовсіх інших видів продукції.
Юридичний план
«Мрія» створюється як приватне підприємство.ПП «Мрія» є юридичною особою і діє на основі Статуту підприємства, маєвласне майно, самостійний баланс та розрахунковий рахунок.
Предметом діяльності підприємства визначено:
– виробництво та реалізацію кондитерських виробів;
– маркетинг товарів та послуг;
– торговельно-закупівельна діяльність;
– гуртова та роздрібна торгівля.
Річний оборот ПП «Мрія», тобто виручкаскладає близько 950 тис. грн., а кількість працівників — 16 чоловік, отже підприємствомає можливість користуватися спрощеною системою оподаткування і сплачувати лише10 % від виручки щороку у вигляді єдиного податку. Дану систему оподаткування підприємствомає право використовувати лише за умов, коли його оборот не перевищує 1 млн. грн.,кількість працюючих є меншою за 50 чоловік.
Слід зазначити, що суб’єкти підприємницької діяльності- юридичні особи сплачують єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступногомісяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України.
Відділення Державного казначейства України наступногодня після надходження коштів перераховують суми єдиного податку у таких розмірах:
до Державного бюджету України — 20 %;
до місцевого бюджету — 23 %;
до Пенсійного фонду України — 42 %;
на обов’язкове соціальне страхування — 15 % (утому числі до Державного фонду сприяння зайнятості населення — 4 %) для відшкодуваннявитрат, які здійснюються відповідно до законодавства у зв’язку з тимчасовою втратоюпрацездатності, а також витрат, зумовлених народженням та похованням.
Платники єдиного податку — юридичні особи ведутьподатковий облік за тими податками, платниками яких вони є.Оцінка можливих ризиків
Ризик в управлінні можна охарактеризувати як можливістьнастання подій, які негативно вплинуть на досягнення поставлених цілей.
При розробці даного бізнес-плану проаналізованаможливість виникнення кількох критичних ситуацій, які можуть негативно позначитисяна роботі підприємства — можливість невдачі або непередбачених витрат:
1) ринковий ризик;
2) ризик втрати майна;
3) інфляція;
4) ризик невиконання зобов’язань;
5) маркетинговий ризик;
6) природний.
Можливі джерела виникнення ризиків:
– недостатня інформація про попит на даний товар;
– недостатній аналіз ринку;
– недооцінка конкурентів;
– падіння попиту на даний товар;
– негативні природні явища та техногенні аварії;
– не виконання зобов’язань постачальникамисировини та інше.
З метою уникнення вищезазначених ризикових ситуаційпідприємству слід докладати певних зусиль, а саме страхувати бізнес, зазначати вугодах, що укладаються, фінансову відповідальність контрагентів в разі невиконанняними своїх зобов’язань, проводити систематичний професійний аналіз зовнішнього середовищаз метою точного прогнозування майбутньої ситуації на ринку.
Фінансовий план
Для реалізації даного проекту необхідні грошовівкладення у розмірі 170000 грн., що є коштами інвесторів.
Розрахуємо термін окупності проекту:
ТО = В / ЧП + А, де (10.1)
В — вкладення;
ЧП — чистий прибуток;
А — амортизаційні відрахування.
ТО = 170000 / 319923,20 + 12441 = 0,5 року або6 місяців.
Розрахуємо точку беззбитковості. Точка беззбитковості- мінімальний обсяг реалізації, при якому даний бізнес окуповує вкладені в ньоговитрати. Якщо обсяг реалізації нижче точки беззбитковості, то підприємство несезбитки, якщо вище — отримує прибуток.
Тб = Впос / Ц — Ззмна од прод, де (10.2)
Впос — витрати постійні;
Ц — середня ціна 1кг виробів;
Ззм на од прод — витрати змінні на 1кгпродукції.
Визначивши середню ціну та змінні витрати 1кг виробів,розрахуємо точку беззбитковості для ПП «Мрія»:
Тб = 175041/30 — 13,95 = 10906 кг печива.
Для оцінки ефективності діяльності фірми слід визначитирентабельність нашого підприємства.
Рентабельність власного капіталу:
Рвк = ЧП / В*100%, де (10.3)
ЧП — чистий прибуток;
В — вкладення.
Рвк = 319923,20 / 170000 *100% = 188%
Рентабельність продукції:
Рпрод = ВП / Сповна*100%,де (10.4)
Сповна — повна собівартість.
Рпрод = (319923,20 / 634446,36) * 100%= 50 %
Розрахуємо показники ефективності матеріально-технічногооснащення.
Матеріаловіддача:
М = Обсяг ТП / МТ, де (10.5)
Обсяг ТП — обсяг товарної продукції;
МТ — матеріали.
М = 1055746,5/328957,30 = 3,20 грн.
Фондовіддача:
Фвід = Обсяг ТП / ОВФ, де (10.6)
ОВФ — основні виробничі фонди.
Фвід = 1055746,50 / 109350 = 9,7
Фондоємність:
Фєм = ОВФ / Обсяг ТП (10.7)
Фєм = 109350 / 1055746,50 = 0,10
Таблиця 10.1
Основні показники діяльності підприємства№ Показники Сума, грн. 1 Змінні витрати 459405,36 2 Постійні витрати 175041 3 Виробнича собівартість 634446,36 4 Повна собівартість 639846,36 5 Середня ціна одиниці продукції 10,15 6 Виручка 1055746,50 8 Чистий прибуток 319923,20
Таким чином, оцінивши показники ефективності діяльностіприватного підприємства «Мрія», а також основні результати реалізаціїпроекту, слід зазначити, що дане виробництво кондитерських виробів є досить прибутковимта перспективним напрямком бізнесу і, з огляду на сучасні умови господарювання,може бути цікавим для інвесторів.
Висновки
У даному курсовому проекті викладені основні положеннябізнес плану та розраховані показники фінансово-господарської діяльності підприємства«Мрія», яке займається кондитерською діяльністю, а саме виготовленнямпечива і його реалізацією. На підприємстві буде працювати 16 осіб, із них 8 основнихробітників, управлінський та обслуговуючий персонал.
В результаті проведених розрахунків виявили основніпоказники виробництва:
· обсяг товарної продукції — 1055746,50 грн.
· чистий прибуток — 319923,20 грн.
· повна собівартість програми — 959769,54 грн.
· рентабельність продукції — 50 %.
Успіх будь-якої справи у тому числі і вихід підприємстваз новим продуктом чи послугою, неможливий без повного і чіткого уявлення про перспективипідприємницької діяльності, без розробки надійних попередніх орієнтирів і реальногоплану дій: як почати свою справу, як ефективно організувати виробництво і просуваннятоварів та послуг на ринок, а коли будуть одержані перші прибутки — як зменшитиризик, вижити, перемогти у конкурентній боротьбі, саме тому на підприємстві складаєтьсябізнес план. Він є поширеним у ринковій економіці інструментом менеджменту, основоюконкретної маркетингової, фінансової, матеріально-технічної та кадрової політикиведення бізнесу.
Список використаної літератури
1. Закон України «Про підприємництво» — К.: Парламентськевидавництво, 1998
2. Закон України «Про підприємства» — К.: Парламентськевидавництво, 1998
3. Бойчук І.М., Харів П.С., Хопчан М.І. Економіка підприємства- Львів: «СПОЛОМ», 1999
4. Витрати підприємства / за ред. Цал-Цалко Ю.С. — К.:ЦУЛ, 2002
5. Економіка виробничого підприємництва / за ред. ПетровичаЙ.М. — К.: «Знання», КОО, 2001
6. Економіка підприємства / за ред. Покропивного С.Ф.- К.: 2001
7. Мочерний С.В. Основи підприємницької діяльності. — К.:Академія, 2001
8. Типові положення по плануванню обліку і калькулюванню собівартості продукції(робіт, послуг) у промисловості (Постанова Кабінету міністрів України 1996)