Задачи по Бухгалтерскому учету 4

Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи; подсчитать обороты за месяц и конечные остатки; по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. и заполнить бухгалтерский баланс. Пример оформления оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета приведен в приложении А, форма сокращенного бухгалтерского баланса – в приложении Б. Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 октября 200_ г., руб. Наименование хозяйственных средств и источников их образования Сумма, руб. Основные средства 424 000 Материалы 53 000 Незавершенное производство 6000 Расходы будущих периодов 4000 Дебиторская задолженность 13 000 Касса 5000 Расчетный счет 175 000 Уставный капитал 200 000 Нераспределенная прибыль отчетного года 96 000 Долгосрочные кредиты банков 320 000 Задолженность поставщикам 64 000 Таблица 2 – Хозяйственные операции за октябрь 200_г. Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дт Кт 1 2 3 4 Зачислена на расчетный счет дебиторская задолжен­ность 13 000 Акцептован счет поставщика за поступившие материалы 16 000 Начислена заработная плата работникам заводоуправления Отпущены со склада в производство материалы 49 000 Продолжение таблицы 2 1 2 3 4 Поступили от поставщика основные средства 22 000 Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам за поступившие основные средства 26400 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 1500 Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы 1000 Выпущена из производства готовая продукция 53 000 Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала 9600 Решение: 1) Заполним таблицу 2 – Хозяйственные операции за октябрь 200_г. Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дт Кт 1 2 3 4 Зачислена на расчетный счет дебиторская задолжен­ность 13 000 51 76 Акцептован счет поставщика за поступившие материалы 16 000 10 60 Начислена заработная плата работникам заводоуправления 26 70 Отпущены со склада в производство материалы 49 000 20 10 Поступили от поставщика основные средства 22 000 01 60 Перечислено с расчетного счета в погашение задол­женности поставщикам за поступившие основные средства 26400 60 51 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы 1500 71 50 Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы 1000 26 71 Выпущена из производства готовая продукция 53 000 43 20 Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала 9600 84 82 2) Откроем счета бухгалтерского учета, отразим на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи, подсчитаем обороты за месяц и конечные остатки. Активный счет Пассивный счет Активно-пассивный счет 50 Касса 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками Дт Кт Дт Кт Дт Кт Сальдо начальное: 5000 Оборот: 1) 24400 Сальдо начальное: 64000 Сальдо начальное: 13 000 Сальдо начальное: Оборот: 1) 1500 Оборот: 1) 16000 2) 22000 Оборот: Оборот: Сальдо конечное: 3500 Сальдо конечное: 77600 Сальдо конечное: 13000 Сальдо конечное: 51 Расчетный счет 80 Уставный капитал 71 Расчеты с подотчетными лицами Дт Кт Дт Кт Дт Кт Сальдо начальное: 175000 Сальдо начальное: 200 000 Сальдо начальное: Сальдо начальное: Оборот: 1) 13000 Оборот: 1) 24400 Оборот: 0 Оборот: 1) 1500 Оборот: 1000 Сальдо конечное: 163600 Сальдо конечное: 200 000 Сальдо конечное: 500 Сальдо конечное: 43 Готовая продукция 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Дт Кт Дт Кт Дт Кт Сальдо начальное: Оборот: Сальдо начальное: 0 Сальдо начальное: Сальдо начальное: Оборот: 1) 43000 Оборот: 1) 0 Оборот:0 Оборот: 1) 13000 Сальдо конечное: 43000 Сальдо конечное: 0 Сальдо конечное: Сальдо конечное: 13000 20 Основное производство 82 Резервный капитал 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Дт Кт Дт Кт Дт Кт Сальдо начальное: 6000 Оборот: 1) 43000 Сальдо начальное: 0 Сальдо начальное: Сальдо начальное: 96000 Оборот: 1) 19 000 Оборот: 1) 9600 Оборот: 1) 9600 Оборот: 0 Сальдо конечное: -18000 Сальдо конечное: 9600 Сальдо конечное: Сальдо конечное: 86400 10 Материалы 92 Долгосрочные кредиты банков Дт Кт Дт Кт Сальдо начальное: 53000 Сальдо начальное: Сальдо начальное: 320000 Оборот: 1) 16000 Оборот: 1) 19 000 Оборот: Оборот: Сальдо конечное: 50000 Сальдо конечное: Сальдо конечное: 320 000 01 Основные средства Дт Кт Сальдо начальное: 424000 Оборот: Оборот: 1) 22000 Сальдо конечное: 446000 26 Вспомогательное производство Дт Кт Сальдо начальное: Оборот: Оборот: 1) 1000 Сальдо конечное: 1000 97 Расходы будущих периодов Дт Кт Сальдо начальное: 4000 Оборот: Оборот: 0 Сальдо конечное: 4000 3) По данным счетов составить оборотную ведомость на 1 ноября 200_ г. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета Код счета Наименование счетов Остатки на 1 ноября Обороты за ноябрь Остатки на 1 декабря Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 424000 22000 446000 10 Материалы 53000 16000 19000 50000 20 Основное производство 6000 19000 43000 -18000 26 Вспомогательное производство 0 1000 1000 43 Готовая продукция 0 43000 43000 50 Касса 5000 1500 3500 51 Расчетный счет 175000 13000 24400 163600 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 64000 24400 38000 77600 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 13000 13000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 0 0 71 Расчеты с подотчетными лицами 1500 1000 500 76 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами 13000 13000 80 Уставный капитал 200000 200000 82 Резервный капитал 9600 9600 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 96000 9600 86400 92 Долгосрочные кредиты банков 320000 320000 97 Расходы будущих периодов 4000 4000 Итого: 680000 680000 149500 149500 706600 706600 4) Заполним бухгалтерский баланс № раздела Наименование раздела Группа статей Сумма Актив I Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства 446000 Итого по разделу I 446000 II Оборотные активы Запасы 80000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 13500 Денежные средства 164100 Итого по разделу II 260600 Баланс 706600 Пассив III Капиталы и резервы Уставный капитал 200000 Добавочный капитал 0 Резервный капитал 9600 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 86400 Итого по разделу III 296000 IV Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 320000 Итого по разделу IV 320000 V Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 90600 Кредиторская задолженность Резервы предстоящих расходов Итого по разделу V 90600 Баланс 706600 8