Валютный конроль в России

Экспорт и импорт, валютные операции Содержание Введение Глава 1. Валютный контроль в РФ 1.1 Современная организация государственного финансового контроля 1.2 Принципы валютного контроля 3. Органы и агенты валютного контроля Глава 2. Валютные операции и их проведение 2.1 Валютные операции 2.2 Классификация валютных операций 2.3 Валютно-финансовое регулирование экспортных операций
Глава 3. Актуальность рассмотрения темы и ее значимость обусловлены следующим. Процесс интеграции России в мировое экономическое пространство, осуществляемый целенаправленно и поступательно, предполагает неизбежное включение российской экономики и регулятивно-правовой сферы в единую среду с унифицированными правилами. Несмотря на разнообразие форм такой интеграции, в качестве основной из
них на сегодняшний день можно считать встраивание России в систему глобальных международных организаций, таких как Всемирная торговая организация, Международный валютный фонд, Всемирный банк и т.д. В связи с участием в них России предстоит неукоснительно выполнять многочисленные обязательства, которые сложны для имплементации в систему национального регулирования как на этапе нормотворчества, так и на этапе толкования и применения новых для российской действительности и российского сознания
правовых норм. Соответствие некоторых норм действующего российского валютного законодательства и практики их применения целям и задачам интеграции, а также анализ исполнения Россией соответствующих обязательств, вытекающих из ее членства в Международном валютном фонде и грядущего вступления во Всемирную торговую организацию. Б принят долгожданный новый закон о валютном регулировании N 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле . Одним из важнейших средств реализации валютной политики государства является валютное регулирование, которое может осуществляться на национальном, межгосударственном и региональном уровнях. Внутри каждого государства валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государственными органами правовых мер с целью создания и обеспечения функционирования органов валютного регулирования,
органов и агентов валютного контроля установления и реализации определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций обеспечения и защиты права собственности на валютные ценности регламентации международных расчетов поддержания стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса обеспечения желаемого интеграционного или
изоляционистского режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком. Межгосударственное валютное регулирование осуществляется в целях создания рамочного механизма, который способствует обмену товарами и услугами и движению капиталов между странами и обеспечивает устойчивый экономический рост путем координации валютной политики отдельных стран и общеэкономической интеграции принятия совместных мер по преодолению кризисных ситуаций согласования валютной политики стран-участниц
соглашения в отношении третьих стран. Таким образом, целью данной работы будет рассмотрение и изучение различных аспектов валютных операций, регулирования экспорта и импорта. Глава 1. Валютный контроль в РФ 1.1 Современная организация государственного финансового контроля Проведение международной валютной политики представляет собой чрезвычайно трудную задачу, что объясняется столкновением национальных интересов стран, имеющих различный уровень экономического развития и часто преследующих совершенно противоположные экономические и политические цели. Валютное регулирование на любом уровне его осуществления может быть прямым – если осуществляется путем издания нормативных правовых актов и совершения конкретных административных действий органов государственной власти, и косвенным – если используются экономические, в частности кредитно-финансовые, рычаги влияния на поведение субъектов валютного рынка, например изменение учетной ставки центрального банка.
В Российской Федерации в отличие от многих развитых стран валютное регулирование в определенной части продолжает осуществляться путем использования механизмов государственной валютной монополии. В частности, Банк России устанавливает официальные котировки иностранных валют по отношению к рублю ст. 52 Закона о Банке России выдает разрешения на приобретение и определяет допустимые цели приобретения резидентами валюты на внутреннем рынке п. 1 ст. 4 О валютном регулировании и валютном контроле деле
ЗВРиВК и т.д. Следует отметить, что в действующем законодательстве понятие валютного регулирования до сих пор остается весьма нечетким, что создает значительные сложности для практики правоприменения. Основными задачами введения валютных ограничений, в целом совпадающими с целями осуществления валютного регулирования, являются выравнивание платежного баланса поддержание курса национальной валюты концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих и стратегических экономических и политических
задач. Чаще всего подобные ограничения, закрепленные в нормах права, распространяются на определение 1 1 режима осуществления платежей в иностранной валюте на территории страны. В основе данного ограничения лежит признание определенной денежной единицы единственным средством платежа, используемым на территории государства без ограничений, что сокращает спрос на иностранную валюту на внутреннем рынке и тем самым стабилизирует обменный курс национальной валюты. Препятствием для реализации данного ограничения является слабость национальной валюты в результате низкой покупательной способности или товаронаполненности денежной единицы и ее нестабильность, что приводит к возникновению системы параллельных расчетов в иностранной валюте, служащей легальным или нелегальным средством платежа и накопления наряду с национальной денежной единицей 2 порядка осуществления зарубежных инвестиций резидентами и инвестиций внутри страны нерезидентами 3 порядка перевода национальной и иностранной
валюты за границу например, обязательное осуществление всех валютных платежей только через центральный и или уполномоченные девизные банки 4 порядка репатриации прибыли отечественными экспортерами и иностранными инвесторами 5 порядка купли-продажи иностранной валюты на территории страны так называемой внутренней конвертируемости национальной валюты физическими лицами путем установления максимально допустимой суммы покупки и определения мест, где может приобретаться наличная валюта только в государственных банках
или в обменных пунктах коммерческих банков банками путем установления лимита открытой валютной позиции при сделках с. валютой, ограничения приобретения валюты за рубежом иными юридическими лицами путем определения организаций, управомоченных на продажу безналичной валюты на территории страны запрещения или установления порядка реализации за валюту товаров работ, услуг на национальной территории . В отношении всех субъектов могут устанавливаться специальный налог или сбор на приобретение валюты,
а также особые требования о необходимости идентификации покупателя допустимые цели приобретения валюты на внутреннем валютном рынке лимит снятия списания валюты с кредитных платежных карт и или приобретения валюты за счет средств с карточного счета запрет на приобретение наличной валюты на территории страны и др. 6 порядка использования валютных счетов в уполномоченных банках например, полное или частичное, условное или безусловное их блокирование, введение множественности валютных счетов свободные, внутренние, по двусторонним правительственным соглашениям, клиринговые, блокированные и др. для ограничения обратимости валюты 7 порядка приобретения и использования национальной валюты на территории страны и за ее пределами нерезидентами так называемой внешней конвертируемости национальной валюты . Данная мера используется для оказания влияния на соотношение спроса и предложения национальной валюты как на внутреннем, так и на международном рынке и определяет статус национальной валюты как свободно
конвертируемой, частично конвертируемой или замкнутой, т. е. не обращающейся за пределами страны эмиссии. Одним из главных инструментов реализации валютных ограничений является лицензирование валютных операций – требование получения предварительного разрешения органов валютного контроля чаще всего национального центрального банка, министерства финансов или специального органа на совершение сделок или операций с валютными ценностями. 1.2 Принципы валютного контроля
В отличие от предыдущего закона в новом Федеральном законе закреплены принципы валютного регулирования и валютного контроля. Основными принципами являются приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации единство системы валютного регулирования и валютного контроля обеспечение государством
защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Раскрывается понятие валютного законодательства, которое включает сам Федеральный закон и принятые в соответствии с ним федеральные законы. При этом органы валютного регулирования, к которым Федеральный закон относит Центральный банк РФ и Правительство РФ, могут издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, но только в случаях, предусмотренных Федеральным законом. В соответствии с принципами валютного регулирования, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. 1.3. Органы и агенты валютного контроля Органами валютного регулирования в
Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей
компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право 1 проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 2 проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов 3 запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. 2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право 1 выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 2 применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 3. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается 1 для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков Правительством
Российской Федерации 2 для представления уполномоченным банкам- Центральным банком Российской Федерации. 4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы копии документов , связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов 1 документы, удостоверяющие личность физического лица 2 документ о государственной регистрации
физического лица в качестве индивидуального предпринимателя 3 документы, удостоверяющие статус юридического лица для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица- для резидентов В ст. 52 ФЗ-164 законодательно установлено, что контроль за осуществлением ВТД осуществляется соответствующими органами государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов РФ в пределах своей компетенции в целях обеспечения соблюдения
положений ФЗ-164, других федеральных законов и иных нормативных правовых актов РФ о ВТД, обеспечения и защиты экономических и политических интересов РФ и субъектов РФ, а также защиты экономических интересов муниципальных образований и российских лиц. Лица, виновные в нарушении законодательства РФ о ВТД, несут гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность в соответствии с законодательством РФ ст. 53 ФЗ-164 . Заключение Экономические реформы и либерализация внешней торговли в нашей стране открывают новые перспективы для российских коммерческих структур по самостоятельному поиску деловых партнеров и рынков сбыта. Огромные потенциальные возможности в этой области имеет североамериканский рынок, охватывающий Соединенные Штаты Америки и Канаду. Успех освоения этого рынка в первую очередь зависит от знания его конъюнктуры и особенностей, а также
правовых норм и торговых традиций, которые следует соблюдать при ведении коммерческих операций с американскими и канадскими партнерами. Дело в том, что при заключении внешнеторговых контрактов особенно по импорту американские и канадские покупатели имеют, как правило, более сильные позиции по применению национальных норм права, регулирующих взаимоотношения сторон, и в частности по ответственности экспортера, его гарантийным обязательствам, порядку разрешения споров в арбитражном суде и т. п.
В международной торговой практике контракты с предварительными переговорами заключаются, как правило, лишь при крупных и сложных сделках. Что касается сделок отдельных предприятий, организаций и коммерческих структур, то в большинстве случаев они оформляются путем обмена предложением офертой и его подтверждением акцептом , направляемыми по почте, телеграфу или телефаксу. Обычно оферта и акцепт содержат лишь ограниченный круг условий сделки например, наименование товара,
его количество и качество, цену, срок поставки, порядок платежей и т. п При этом, естественно, возникает необходимость согласования и других вопросов. Для этой цели могут использоваться различные правила и нормы, применяемые как в международной торговле, так и во внутригосударственном обороте. Так, могут быть использованы документы Международной торговой палаты, носящие рекомендательный характер и обычно применяемые при наличии ссылки на них в контракте. В их число входят, главным образом. Международные правила толкования торговых терминов инкотермс , действующие в настоящее время в редакции 1990 г. Другим важным источником, определяющим условия международных контрактов, являются положения Юнситрал , разработанные комиссией ООН по международному торговому праву. Вместе с тем следует иметь в виду, что при использовании этих документов в заключаемый контракт могут
быть включены дополнительные условия, основанные на национальных нормах права и торговых обычаях. Стремление деловых кругов всех стран мира проникнуть на североамериканский рынок и их конкуренция между собой породили у американских и канадских предпринимателей своего рода диктат в том, чтобы использовать при заключении контрактов преимущественно свои национальные правовые и законодательные положения. Причем это в первую очередь относится к импорту различных видов товаров и изделий, предназначаемых
для конечного потребителя. Российским предпринимателям, ведущим самостоятельные коммерческие операции, помимо международных контрактов купли-продажи, довольно часто приходится заключать договоры с бизнесменами по вопросам, относящимся в основном к внутригосударственному обороту данных стран. Это, например, имеет место при сделках с недвижимостью, страховании, складских и гостиничных услугах, использовании обратных документов при различного рода деликтах и т. п.
Поэтому любому предпринимателю, устанавливающему деловые контакты с североамериканскими партнерами, необходимо хотя бы в общих чертах знать основные законодательные и правовые нормы, регулирующие не только коммерческие отношения, но также и торговые обычаи и гражданские правоотношения, существующие в этих странах. Как можно судить по новому ГК РФ, он в основном воспринимает правовые традиции континентальной Европы за исключением некоторых положений, например конструкции траста, заимствованной из англо-американского права , что весьма важно учитывать при ведении деловых операций на североамериканском континенте. В развитии политических, экономических и культурных отношений между странами международная торговля играет все большую роль в современных мирохозяйственных связях. Изоляция от внешнего мира влечет огромные трудности для национальной экономики. Возможно весьма успешное развитие промышленности, что видно на примере ее оборонного сектора бывшего
СССР, но это требует гораздо больших сил и средств. Необходимость развитых торговых отношений для успешного функционирования любой национальной экономики, очевидна, сколь очевидна также и необходимость правовой базы адекватно регулирующая отношения во внешнеэкономической деятельности. В таких странах как Англия, Франция, ФРГ, США, Россия имеется развитое законодательство, регулирующее внешнеторговые отношения.
Итогом десятилетнего периода реформ в Российской Федерации стало создание комплекса правовых норм, направленных на регулирование отношений во внешней торговле, в частности. Литература 1. Закон РФ О валютном регулировании и валютном контроле 2. Положение ЦБ РФ Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций . 3. Инструкция ЦБ РФ О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями и организациями части
валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ 4. ФЗ Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности 5. И. Т. Балабанов. Валютный рынок и валютные операции М. Финансы и Статистика, 2002г 240 с 6. Вестник Банка России Центральный банк РФ 29 декабря 2005 71 723 7.
Доктрина государственного контроля БЮЛЛЕТЕНЬ Счетной палаты Российской Федерации, 2005 10 8. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России – этапы развития и перспективы Деньги и кредит. 1. 2004. С.12 9. Новосёлова Л.А. Валюта долга и валюта платежа Закон 2006 – 3 с. 99-105. 10. Носков Б. Гусев Т. Административная ответственность должностных лиц за нарушения валютного законодательства Законодательство – 2004 – 7. 11. О валютном регулировании и валютном контроле БЭА, 2003 35 12. Отчет о работе круглого стола Валютное регулирование и валютный контроль Москва, 13 марта 2006 г. 13. ПОЛОЖЕНИЕ о порядке перевода контрактов, предусматривающих экспорт или импорт товаров, из уполномоченных банков, подписавших паспорта сделок по этим контрактам, в другие уполномоченные
банки утв. ЦБ РФ 244-П, ГТК РФ 01-100 2 25.12.03г. 14. Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле Право и экономика 2004 – 8. 15. Степанян М.Г. Нарушения законодательства при проведении валютных расчетов Право и экономика 2003 – 5. 16. Степанян М.Г. Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов Право и экономика 2006 – 6. 17. Тотусян
Г.А. Валютное право РФ М. Дело,2006. 18. Щербаков С.Г. К вопросу о валютной и курсовой политике Деньги и кредит. 11. 2004. 19. Черкасов В.Е. Валютные расчеты задачи и решения М. Финансы и статистика, 2005г. 1 Тотусян Г.А. Валютное право РФ М. Дело,2006. 2 Отчет о работе круглого стола Валютное регулирование и валютный контроль
Москва, 13 марта 2006 г. 3 Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле Право и экономика 2004 – 8. 4 Степанян М.Г. Новое в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле Право и экономика 2004 – 8. 5 Степанян М.Г. Особенности правового режима валютных счетов организаций-резидентов Право и экономика 2004 – 6. 6 Тотусян Г.
А. Валютное право РФ М. Дело,2006. 7 Тотусян Г.А. Валютное право РФ М. Дело,2006. 4 свидетельство о постановке на учет в налоговом органе 5 документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество 6 документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов вкладов , оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства места регистрации нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства 7 уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета вклада в банке за пределами территории Российской Федерации 8 регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 9 документы проекты документов , являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры соглашения, контракты , доверенности, выписки из
протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица документы, содержащие сведения о результатах торгов вслучае их проведения документы, подтверждающие факт передачи товаров выполнения работ, оказания услуг , информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов 10 документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки документы, подтверждающие совершение валютных операций 11 таможенные декларации,
документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме 12 паспорт сделки. Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с
ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле , и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны 1 осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 2 представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. 8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. 9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим
валютные операции, или об открытии счета вклада в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию 1 в отношении юридического лица- наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый
адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения 2 в отношении физического лица- фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения. Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с
ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле , а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Глава 2. Валютные операции и их проведение 2.1 Валютные операции
Ключевым в российском валютном законодательстве в настоящее время является понятие валютные операции , поскольку любые лица – как резиденты, так и нерезиденты – становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления ими валютных операций. Анализ действующих нормативных правовых актов позволяет сделать вывод, что валютные операции представляют
собой особый вид правоотношений, возникающих по поводу 2 1 перехода права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе по поводу использования в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте 2 ввоза и пересылки в Российскую Федерацию, а также вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей 3 осуществления международных денежных переводов 4 осуществления
расчетов между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Первую группу валютных операций можно охарактеризовать как связанную с переходом вещных прав на валютные ценности. Исключение из числа валютных любых операций, связанных с переходом обязательственных прав на валютные ценности, обусловлено, на наш взгляд, следующими обстоятельствами. Во-первых, подобное толкование рассматриваемой нормы наиболее точно соответствует нормативно закрепленной воле законодателя. Поскольку в подп. а п. 7 ст. 1 ЗВРиВК прямо говорится лишь о праве собственности, правила перечисления с очевидностью предполагают включение в перечень иных прав только однородных с правом собственности правомочий, т. е. вещных прав. Таковыми являются права владения, пользования и распоряжения, их сочетания, возникающие в рамках гражданско-правовых сделок, в том числе при передаче валютных ценностей в хозяйственное ведение п.
2 и 5 ст. 113, ст. 294, 295, 299 ГК РФ или оперативное управление ст. 296-299 ГК РФ , а также при передаче валютных ценностей в доверительное управление ст. 1012-1026 ГК РФ . Желание законодателя включить в указанный перечень также и обязательственные права требовало бы формулировки вещные и иные права на валютные ценности . Во-вторых, действующее российское законодательство разделяет, хотя и недостаточно четко, понятия валютная
операция п. 9, 10 ст. 1, п. 1,2 ст. 6 ЗВРиВК и валютная сделка п. 4 ст. 2, пп. а п. 1 ст. 14 ЗВРиВК , понимая под последней сделку, лишь предполагающую совершение в ее рамках конкретной валютной операции п. 1.1.3 Инструкции Банка России от 28 июня 1999 г. 83-И О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных операций и представления информации в целях выполнения указания
Банка России Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства 500-У от 12 февраля 1999 г. далее Инструкция Банка России 83-И . Таким образом, возникновение обязательственных прав в отношении валютных ценностей у субъектов валютных правоотношений входит в сферу государственных интересов в валютно-финансовой сфере только в связи с возможной впоследствии сменой субъекта прав на валютные ценности или их трансграничным перемещением. Поэтому любое нарушение законодательства на стадии заключения валютных сделок влечет специальную гражданско-правовую ответственность пп. а п. 1 ст. 14 ЗВРиВК . Все это позволяет сделать вывод о квалификации в качестве валютных операций перехода исключительно вещных, а не любых прав на валютные ценности. В данную группу входят, в частности, следующие операции 1
купля-продажа иностранной валюты в том числе при обязательной продаже части экспортной валютной выручки , а также иная возмездная или безвозмездная передача права собственности и иных вещных прав на нее, включая право хозяйственного ведения и оперативного управления. В данном случае валюта выступает в качестве не средства платежа, а товара, что подтверждает и сложившаяся судебная практика п. 1 постановления Пленума Верховного
Суда РФ 13 и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ 14 от 8 октября 1998 г. О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами 2 использование иностранной валюты в качестве расчетного средства средства обращения , за исключением осуществления обязательных государственных платежей в иностранной валюте в установленных законодательством случаях 3 обращение
драгоценных металлов и драгоценных камней 4 операции, осуществляемые на российских биржах и на внебиржевом рынке в отношении фондовых ценностей в иностранной валюте, а также эмиссия и обращение платежных документов и долговых обязательств в иностранной валюте и др. Не связываются с переходом имущественных прав следующие виды операций с валютными ценностями добыча, производство, аффинаж, переработка, обработка, транспортировка, использование драгоценных металлов добыча, сортировка, классификация, оценка, рекуперация, переработка, обработка, транспортировка, использование драгоценных камней изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и драгоценных камней перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней, не связанное с их ввозом на территорию или вывозом с территории России, в том числе транспортировка в места хранения, фонды и запасы, а также хранение и экспонирование ст. 1 ЗДМиДК внутрироссийские переводы иностранной валюты при сохранении имущественных
прав на них за лицом, осуществляющим перевод, и др. Подобные операции не считаются валютными по смыслу подп. а п. 7 ст. 1 ЗВРиВК, поскольку при их осуществлении имущественные права на валютные ценности либо возникают как право собственности при добыче , либо остаются неизменными при транспортировке . 3 Таким образом, например, изъятие незаконно добытых драгоценных металлов и драгоценных камней в пользу
Российской Федерации как собственника участков недр континентального шельфа Российской Федерации, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, будет производиться не на основании подп. б п. 1 ст. 14 ЗВРиВК, а в соответствии со ст. 301 ГК РФ и ч. 2 п. 4 ст. 2 ЗДМиДК. Теперь по поводу выполнения валютой функции средства платежа. В соответствии с теорией финансовой науки эта функция реально заключается в выполнении валютой роли
средства обращения либо в условиях наличия разрыва между моментом уплаты денег кредитором продавцу и моментом получения встречного предоставления от должника в форме передачи товара, выполнения работы или оказания услуги коммерческий кредит, внесение арендной платы , либо вообще при отсутствии встречного предоставления уплата налогов и обязательных неналоговых платежей . К данной категории можно отнести, например, совершение платежно-расчетных операций с использованием кредитных и расчетных дебетных банковских карт. Соответственно в категорию платежных документов, используемых в качестве средства платежа, входят векселя, аккредитивы, чеки в том числе дорожные . Большинство валютных операций осуществляется в рамках валютных сделок. Потребность в четком определении этого понятия ощущается в юридической науке достаточно давно, особенно применительно к вопросам юридической ответственности за совершение правонарушений в отношении валютных
ценностей. Так, А.А. Малиновским и В.М. Малиновской была предложена дефиниция сделок с валютными ценностями как действий граждан и или юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену или использованию в качестве средства платежа. Однако данное определение охватывает исключительно валютные операции, указанные в подп. а п. 7 ст. 1 ЗВРиВК, и, следовательно, ведет к неоправданному сужению категории валютных сделок, в то время как в их рамках возможно совершение валютных операций любого вида из числа перечисленных
в п. 7 ст. 1 ЗВРиВК, а сами валютные сделки могут заключаться в форме любого гражданско-правового договора. Валютные сделки следует рассматривать как сделки, регулируемые нормами гражданского, международного частного и международного публичного права, осложненные иностранным валютным элементом, т.е. имеющие в качестве непосредственного объекта, средства обращения или средства платежа валютные ценности, и в рамках которых предполагается совершение сторонами по сделке хотя бы одной валютной операции.
Другими словами, валютные сделки – это сделки, в рамках которых стороны предполагают осуществлять валютные операции. Таким образом, валютные сделки опосредуют возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на валютные ценности, в то время как валютные операции связаны непосредственно с переходом вещных прав на валютные ценности. При этом важно отметить, что не являются валютными сделками, а тем более валютными операциями, как полагает Банк России, сделки, связанные лишь с изменением субъектного состава существующего валютного правоотношения, например, соглашения о возложении исполнения обязательства в иностранной валюте на третье лицо, договоры цессии и делегации, поскольку их непосредственным результатом не является переход вещных прав на валютные ценности к другому лицу, а их исполнение не сопровождается совершением валютных операций. Вполне возможна ситуация, когда содержание валютной сделки исчерпывается совершением одной валютной операции как, например, при совершении валютно-обменной операции через обменный
пункт уполномоченного банка 1, что, к сожалению, приводит иногда к подмене понятий органами правоприменения и отдельными специалистами. Наличие иностранного элемента в качестве субъекта является дополнительным признаком валютного характера сделки, однако не имеет непосредственного квалифицируемого значения. Исключение составляют сделки, предусматривающие осуществление расчетов в рублях между резидентами и нерезидентами, поскольку здесь наличие в качестве субъекта нерезидента дает единственный законодательно
предусмотренный случай отнесения к валютным операций с использованием валюты Российской Федерации подп. г п. 7 ст. 1 ЗВРиВК . Важными для исследования валютных правоотношений являются и некоторые специальные нормы гражданского и международного частного права, регламентирующие валютные сделки вне связи с совершаемыми в их рамках валютными операциями, а также специфика юридических санкций за валютные правонарушения, анализ которых вне связи с институтом валютных сделок во многих случаях
практически невозможен. Кроме того, оба института в равной мере необходимы для терминологического инструментария валютного законодательства, поскольку каждый из них имеет помимо общей также специальную нормативную базу и юридически существует достаточно обособленно от другого, несмотря на частое одновременное их использование для анализа конкретных валютных правоотношений. Данный вывод находит свое подтверждение прежде всего в нормах ЗВРиВК, где наряду с валютными операциями п. 7 ст. 1 ЗВРиВК также используется понятие сделок, заключаемых в соответствии или в противоречие с указанным законом п. 4 ст. 2, подп. а п. 1 ст. 14 ЗВРиВК . Анализ этих норм, однако, не позволяет составить четкое представление о соотношении рассматриваемых понятий. Восполнить этот пробел помогают нормативные акты Банка
России. Установленная им система контроля за совершением отдельных видов валютных операций в настоящее время базируется прежде всего именно на учете валютных договоров, т. е. сделок п. 1, 3.1, 3.2 Инструкции Банка России 86-И п. 1, 3.1, 3.2.2 Инструкции Банка России 91-И п. 1.1.3, 1.1.6, 1.2-1.4, 2.1 Инструкции Банка России 83-И . В данном случае рельефно выступает основная характеристическая черта
валютных сделок – их лишь потенциальная связанность с совершением валютных операций. Из приведенного примера видно, что российским законодательством принципиально допускается невалютное исполнение обязательств в рамках валютных сделок. При этом меры валютного контроля в отношении сделок, предусматривающих возможность исполнения обязательств в иностранной валюте, равным образом применимы ко всем однородным валютным сделкам вплоть до момента исполнения обязательств по ним в части платежей
или иной передачи валютных ценностей. Применение же мер валютного контроля в дальнейшем, т. е. в момент и после исполнения обязательства по оплате или передаче, допускается исключительно для сделок, исполняемых в валютных ценностях, а также для сделок между резидентами и нерезидентами, исполняемых в валюте Российской Федерации. Еще одним доводом в пользу разделения понятий валютная операция и валютная сделка может служить норма ст. 191 УК РФ, которая предусматривает ответственность за совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством Российской Федерации. Как подчеркивает один из комментаторов Уголовного кодекса РФ А.Э. Жалинский, предусмотренное данной статьей преступление считается законченным в момент совершения сделки независимо от того, была ли данная сделка исполнена хотя бы одной из сторон т. е. была ли реально осуществлена валютная операция .
4 Важным аспектом рассматриваемой проблемы является тот факт, что, как следует из анализа ст. 221 ТК РФ, далеко не все действия, совершаемые в отношении валютных ценностей в рамках или в связи с валютными сделками, являются валютными операциями. Так, таможенное законодательство квалифицирует в качестве валютного правонарушения умышленное заявление таможенным органам ложных сведений с целью сокрытия полученных в результате осуществления внешнеэкономической
деятельности доходов в валютных ценностях либо занижения их размера, а также незаконное оставление валютных ценностей за пределами Российской Федерации. Таким образом, правоотношения по поводу совершения таможенно-валютных правонарушений могут возникать и в связи с несовершением или ненадлежащим совершением валютных операций, не утрачивая при этом валютного характера. Вторую группу валютных операций формируют операции, связанные с ввозом вывозом и пересылкой валютных
ценностей, под которыми понимается их физическое перемещение включая пересылку любыми средствами связи и транспортировки через таможенную границу Российской Федерации. По общему правилу ввоз и вывоз товаров с содержанием драгоценных металлов, драгоценных камней, янтаря и изделий из него осуществляются по лицензиям, выдаваемым Минэкономразвития России как правопреемником МВЭС России и Минэкономики России . Основанием для выдачи лицензий на вывоз товаров с содержанием драгоценных металлов и драгоценных камней являются квоты, ежегодно утверждаемые постановлением Правительства РФ с учетом потребностей внутреннего рынка и заключенных Российской Федерацией международных соглашений. Основанием для выдачи лицензий на вывоз янтаря и изделий из него являются квоты, устанавливаемые Минэкономразвития
России непосредственным производителям, специализированным внешнеторговым предприятиям и администрации Калининградской области, исходя из конъюнктуры внутреннего и внешнего рынков указанной продукции. Исключение установлено для предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, и совместных предприятий, в уставном фонде которых иностранные инвестиции составляют более 30 , которые имеют право осуществлять вывоз товаров с содержанием драгоценных металлов и драгоценных камней, янтаря и изделий
из него собственного производства без лицензий на основании только сертификата продукции собственного производства. Прием от юридических лиц, осуществляющих деятельность в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, почтовых отправлений, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, денежные знаки Российской Федерации и иностранную валюту, их перевозка и доставка выполняются исключительно силами и средствами специальной связи федерального органа исполнительной власти, осуществляющего
управление деятельностью в области связи ч. 5 ст. 22 Федерального закона от 17 июля 1999 г. 176-ФЗ О почтовой связи . Следует отметить, что пересылка в почтовых отправлениях валютных ценностей по территории Российской Федерации не является валютной операцией, однако пересылка подобным образом денежных знаков Российской Федерации и иностранной валюты в настоящее время запрещена на основании п. г ч. 1 ст. 22 Федерального закона О почтовой связи для всех субъектов, кроме Банка России и его учреждений. В отношении операций четвертой группы – рублевых расчетов резидентов и нерезидентов – нельзя не отметить очевидное противоречие между общим содержанием ЗВРиВК и целями установления валютного контроля за рублевыми операциями нерезидентов. Поскольку в соответствии с п. 4 ст. 1 ЗВРиВК валюта
Российской Федерации не является валютной ценностью, к операциям с валютой Российской Федерации не могут быть применены нормы подп. а и б п. 7 ст. 1 ЗВРиВК. Таким образом, в категорию валютных операций попадает лишь узкий круг расчетных рублевых правоотношений с иностранным элементом, причем лишь те из них, где нерезидент является только одним из субъектов. Например, не подпадают под указанное определение расчеты в рублях между нерезидентами
независимо от места проведения расчетов , открытие и ведение рублевых счетов нерезидентов в уполномоченных банках и др. Следствием же принятого в настоящее время подхода является фактическое установление двойного стандарта правового регулирования идентичных по юридической природе рублевых операций в зависимости от субъектного состава правоотношений, поскольку к валютным не относятся правоотношения по рублевым расчетам между резидентами и между нерезидентами по отдельности.
Очевидно, что главной причиной включения в сферу валютного регулирования рублевых расчетов нерезидентов является необходимость контроля рублевой массы, формирующей потенциальный спрос на внутреннем валютном рынке. С учетом этого избранная законодателем модель представляется нам неадекватной. Более того, политика общих ограничений всех рублевых операций нерезидентов независимо от их общехозяйственного или валютно-обменного характера идет вразрез с обязательствами России по либерализации валютного рынка в рамках Статей соглашения МВФ. Логичнее было бы способствовать созданию правовой схемы контроля за использованием нерезидентами приобретенной на территории России иностранной валюты. 5 На основании вышеизложенного с учетом замечаний относительно невалютного характера рублевых операций нерезидентов можно сделать следующий вывод. Под валютными операциями в российском законодательстве понимаются
юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, как связанные, так и не связанные с заключением сделок, ведущие либо к изменению субъекта вещных прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещению валютных ценностей. 2.2 Классификация валютных операций На основе анализа действующего российского законодательства и существенных различий в правовых режимах осуществления валютные операции можно классифицировать по следующим признакам по объекту, субъекту,
по числу режимов, территории осуществления, наконец, по виду правоотношений, в рамках которых совершаются валютные операции. По объекту операции с иностранной валютой п. 7 ст. 1 ЗВРиВК операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте п. 7 ст. 1 ЗВРиВК Указание Банка России от 27 марта 1998 г. 193-У Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами
в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям операции с драгоценными металлами п. 2 ст. 12, ст. 23 ЗДМиДК Положение Банка России от 1 ноября 1996 г. 50 О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами далее – Положение Банка России 50 операции с природными драгоценными камнями и жемчугом п. 2 ст. 12, ст. 23 ЗДМиДК Положение от 27 июня 1996 г. О совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации операции с валютой Российской Федерации подп. г п. 7 ст. 1 ЗВРиВК . К категории валютных операций из числа рублевых относятся исключительно расчеты между нерезидентами и резидентами независимо от места их совершения.
Как уже отмечалось, включение законодателем рублевых операций в категорию валютных представляется нам необоснованным и противоречащим основным принципам валютного регулирования. Несмотря на то что российский рубль определяется как валюта Российской Федерации, в первоначальной редакции п. 7 ст. 1 ЗВРиВК валютные операции могли быть четко квалифицированы как операции с валютными ценностями, к
которым валюта Российской Федерации не относилась и не относится в настоящее время п. 4 ст. 1 ЗВРиВК . Из содержания термина также видно, что общей чертой операций этой категории является их валютный характер как специфическая черта объекта операции. По логике данной нормы следовало либо включить в рассматриваемую категорию все операции с валютой Российской Федерации, либо не включать их вовсе, но не использовать в качестве исключения для одной
группы операций совершенно иной классификационный признак – субъектный. Кроме того, из анализа подп. г п. 2 ст. 10 ЗВРиВК явственно следует изначальное противопоставление законодателем валютных операций и операций нерезидентов с валютой Российской Федерации, не устраненное и при внесении изменений в п. 7 ст. 1 ЗВРиВК. Несмотря на это, данная подгруппа операций в последнее время получила уже и подзаконную
нормативную регламентацию. Например, в п. 1 Положения Банка России от 14 октября 1999 г. 93-П О порядке проведения отдельных валютных операций 1 далее – Положение Банка России 93-П закреплен перечень операций, осуществляемых резидентами исключительно в рублях. Нельзя, однако, не отметить, что нормы п.1 Положения Банка России 93-П с точки зрения целей валютного регулирования по своему содержанию являются скорее не обязывающими, а запрещающими, так как направлены не на регламентацию порядка совершения расчетов в рублях, а на запрет совершения определенных видов расчетов в иностранной валюте. По субъекту 6 операции физических лиц п. 6 ст. 6 ЗВРиВК операции организаций ч. 2 п. 1 ст. 5 ЗВРиВК п. 1 Инструкции Банка России 7 операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований п. 3 ст.
103 БК РФ операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций п. 2 ст. 103, ст. 116 БК РФ . По числу режимов осуществления универсальные – операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции ч. 1 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 7 ЗВРиВК п. 3 ст. 317 ГК РФ индивидуализированные – операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции ст.
6, 7, 8 ЗВРиВК . По территории осуществления внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории Российской Федерации трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся вывозятся , переводятся или пересылаются с территории или на территорию Российской Федерации зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Федерации. По виду правоотношении, в рамках которых осуществляются валютные операции
финансово-правовые например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей по п. 3 ст. 45 НК РФ, а равно таможенных платежей по ч. 1 ст. 114 и ч. 1 ст. 123 НК РФ административно-правовые например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций по п. 2 ст. 14 ЗВРиВК гражданско-правовые например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки с учетом п. 8 Инструкции Банка России 7 международные частно-правовые например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам с учетом подп. а п. 9 ст. 1 ЗВРиВК международные публично-правовые например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов Российской Федерации в соответствии с п. 1.1 Положения Банка России от 24 апреля 1996 г. 39
Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций . Важно отметить, что на практике внутривидовые различия в правовом режиме совершаемых валютных операций, основанные на пообъектной законодательно закрепленной классификации, существуют лишь для резидентов и лишь в отношении сделок с иностранной валютой и валютными ценными бумагами п. 1,2 ст. 6 ЗВРиВК . Таким образом, валютные операции резидентов с валютой и валютными ценными бумагами
могут быть 7 текущими валютными операциями п. 1 ст. 6 ЗВРиВК -это операции, осуществляемые без ограничений по перечню, установленному ЗВРиВК валютными операциями, связанными с движением капитала далее капитальные валютные операции – это операции, осуществляемые в порядке, устанавливаемом Банком России п. 2 ст. 6 ЗВРиВК . В составе валютных операций, связанных с движением капитала, можно
выделить несколько групп. 1. Лицензируемые капитальные валютные операции – операции, осуществляемые только на основании разрешения лицензии Банка России п. 4 раздела II Основных положений п. 4 Положения Банка России 39 . Использование в данном случае понятия лицензируемый до определенной степени условно, поскольку существующая в настоящее время в отношении капитальных валютных операций система государственного регулирования является разрешительной, предполагающей получение именно разрешения уполномоченного государственного органа на совершение каждой конкретной валютной операции. Данная система качественно отличается от системы лицензирования, предполагающей предоставление субъекту права на совершение ряда валютных операций или осуществление определенного круга валютных операций подобно системе, используемой при оформлении прав кредитных организаций на проведение операций с валютными ценностями.
2. Регистрируемые капитальные валютные операции – операции, которые могут осуществляться по усмотрению заинтересованного субъекта, либо на основании разрешения Банка России, либо при условии регистрации операции в территориальном учреждении Банка России п. 2.1 Инструкции Банка России от 10 сентября 2001 г. 101-И О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением
от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте . 3. Безлицензионные капитальные валютные операции – операции, в отношении которых федеральным законом или Банком России установлен свободный безлицензионный режим осуществления ч. 2 п. 2 ст. 6 ЗВРиВК п. 1 Положения Банка России 39 . 4. Подлицензионные кумулируемые капитальные валютные операции – операции, право на осуществление которых
автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения лицензии Банка России на осуществление иных валютных операций без специальных оговорок Указание Банка России от 27 марта 1998 г. 193-У Об осуществлении уполномоченными банками сделок и операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, не относящихся к банковским операциям . Нельзя не отметить, что за пределами данной классификации остаются валютные операции, связанные с оплатой полной суммы договора лизинга за период, превышающий шесть месяцев. Эти операции в соответствии с ч. 2 п. 3 ст. 34 Закона о лизинге не являются операциями, связанными с движением капитала. По нашему мнению, подобное исключение нельзя оправдать ни с практической, ни с теоретико-правовой точек зрения. В данной ситуации невозможно достоверно определить правовой режим совершения подобных операций, что недопустимо для операций, очевидно являющихся валютными.
Мы полагаем, что наиболее целесообразным было бы отнесение указанных операций к категории капитальных с одновременным установлением безлицензионного порядка их совершения и в качестве гарантии неизменности этого статуса закрепление его на законодательном уровне. Как уже указывалось, вышеизложенное деление валютных операций не охватывает операции резидентов с иными видами валютных ценностей драгоценными металлами и драгоценными камнями и рублями при совершении операций
с нерезидентами , которые по определению в принципе не могут квалифицироваться как текущие или капитальные валютные операции. Такие операции могут быть подразделены на следующие группы лицензируемые – операции, в отношении которых Банком России установлен разрешительный порядок безлицензионные статусные – операции, в отношении которых Банком России установлен свободный режим осуществления, в том числе операции, право на осуществление которых приобретается отдельными группами субъектов с момента получения специального
статуса Письмо Банка России от 1 августа 1997 г. 03-26-2-2 1780 О некоторых особенностях проведения залоговых операций с драгоценными металлами и или драгоценными камнями, а также ювелирными изделиями подлицензионные кумулируемые – операции, право на осуществление которых автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения лицензии на проведение определенного вида валютных операций или на осуществление определенного вида деятельности Письмо Банка России от 11 февраля 1997 г. 410 О совершении банками сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации . В отношении валютных операций нерезидентов в настоящее время сложно определить наличие какой-либо градации, поскольку действующее законодательство содержит лишь перечень конкретных валютных операций, совершение которых им в принципе разрешается п. 2, 3 ст. 2, ст. 7, 8 ЗВРиВК Положение Банка России от 23 марта 1999 г.
68-П Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок далее – Положение Банка России 68-П п. 1 разд. V Основных положений . Однако нельзя не отметить, что в некоторых нормах, регулирующих валютные операции нерезидентов, потенциально заложена возможность введения разрешительного порядка их осуществления п.
2 ст. 7, п. 2, 4 ст. 8 ЗВРиВК ст. 11 Федерального закона от 9 июля 1999 г. 160-ФЗ Об иностранных инвестициях в Российской Федерации далее – Закон об иностранных инвестициях , реализация которой приведет к возникновению категории лицензируемых валютных операций применительно к нерезидентам. В качестве особой группы следует, по нашему мнению, выделить государственные валютные операции, связанные с получением
Российской Федерацией кредитов от иностранных государств и международных финансовых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поскольку эти операции по определению являются разновидностью валютных операций п. 7 ст. 1 ЗВРиВК . Внутривидовыми отличительными чертами подобных операций являются сложный субъективный состав правоотношений по поводу указанных операций установление режима их совершения не нормативными правовыми актами Банка России, а федеральными законами ст. 7, 89, п. 2 ст. 94, п. 2 ст. 103, ст. 106, п. 2 ст. 120, 122-128, ст. 181, гл. 22, ст. 276, 283 БК РФ осуществление контроля за совершением отдельных групп подобных операций со стороны Федерального Собрания РФ п. 1 ст. 106, п. 2 ст. 108, п. 1, 3 ст. 124, п. 2 ст.125, ст. 127, 128, п. 2 ст. 182, ст. 276 БК РФ . Что касается субъектного состава государственных валютных операций,
то необходимо акцентировать внимание на следующем. При их совершении непосредственные фактические действия по получению или погашению государственных кредитов осуществляют государственные органы Правительство РФ или Минфин России, а юридические последствия возникают непосредственно для государства как субъекта международных финансовых правоотношений, осложненных валютным элементом.
Примером может служить норма ч. 3 п. 2 Указа Президента РФ 629, устанавливающая, что расходы в валюте для таких целей, как обслуживание внешнего долга, осуществление безусловных валютных платежей и удовлетворение других государственных нужд, производятся за счет покупки Минфином России валютных средств у Банка России. 2.3 Валютно-финансовое регулирование экспортных операций
На практике наибольший интерес представляют, по-видимому, валютные операции между резидентами и нерезидентами. Согласно новой версии закона, они осуществляются без ограничений, кроме некоторых операций по определенному закрытому списку. В предыдущей версии закона валютные операции делились на текущие в частности, экспорт и импорт и капитальные в частности, инвестиции и кредиты . При этом текущие операции осуществлялись без ограничений, а на осуществление капитальной операции требовалось,
по общему правилу, особое разрешение ЦБР или отдельный разрешительный нормативный акт. Таким образом, действовал принцип запрещено все, что не разрешено . Теперь ситуация противоположная разрешены любые операции с нерезидентами, но с некоторыми ограничениями. Ограничения, впрочем, не означают запрета. Предполагается лишь возможность введения для определенных капитальных операций между резидентами и нерезидентами требования о резервировании и или использовании спецсчета. По некоторым операциям решение принимает правительство, по некоторым – ЦБР. Если такое решение не принято, операции проводятся без ограничений. Как бы извиняясь перед согражданами, законодатель сообщает непосредственно в тексте закона, что ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса
Российской Федерации , и что эти ограничения отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление . Правительство может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами расчеты по экспорту определенных видов товаров продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы , с отсрочкой свыше трех лет расчеты за строительство за рубежом, с отсрочкой свыше пяти лет расчеты по внешнеторговой деятельности, где резидент предоставляет
нерезиденту отсрочку платежа более 180 дней расчеты по кредитам, предоставленным резидентами нерезидентам на срок свыше 180 дней расчеты по кредитам, предоставленным резидентами нерезидентам на срок свыше трех лет в виде предоплаты по импорту определенных видов товаров продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и боеприпасы расчеты при приобретении резидентами у нерезидентов долей в капитале юридических лиц. Предусмотрены два варианта условий резервирования, в зависимости от вида операции.
Для большинства из них может быть предусмотрено резервирование до 50 суммы операции на срок до двух лет, а для последнего вида – до 100 , но на срок не более 60 дней. Возможность введения спецсчетов предусмотрена только для последнего вида операций. Центральный банк может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами расчеты по кредитам и займам в валюте расчеты по кредитам и займам в рублях операции с внешними ценными бумагами включая расчеты исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам погашение облигаций и т.п. операции по приобретению внутренних ценных бумаг включая расчеты исполнение резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам операции кредитных организаций, кроме банков банковская деятельность регулируется отдельно . Предусмотрена возможность введения спецсчетов и резервных требований как для резидентов, так и для нерезидентов. Резервные требования – до 20 на срок до года или до 100 на срок до 60 дней они
устанавливаются ЦБР по согласованию с правительством. При этом расчеты по внутренним бумагам осуществляются в рублях, а по внешним могут осуществляться в валюте, если иное не установлено ЦБР. Физическим лицам-резидентам разрешено без ограничений приобретать у нерезидентов а также продавать и производить другие операции внешние ценные бумаги на сумму до 150 тыс. долл. в год сумма выросла вдвое по сравнению с предыдущей версией закона .
Как и раньше, валютные операции между резидентами запрещены, кроме операций по определенному закрытому списку. В список входят расчеты в магазинах беспошлинной торговли операции между комиссионерами агентами, поверенными и комитентами принципалами, доверителями по договорам с нерезидентами операции по вспомогательным договорам при экспорте, импорте, транзите через РФ перевозка, страхование операции с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени РФ на организованном рынке
РФ и через депозитарии в РФ операции юридических лиц с внешними ценными бумагами через депозитарии в РФ и с расчетами в рублях уплата налогов в валюте некоторые операции физических лиц включая дарение валюты близким родственникам, переводы в РФ и из РФ и др Кроме того, разрешены без ограничений многие валютные операции резидентов с уполномоченными банками. Сюда относятся получение и возврат кредитов внесение средств на банковские счета и получение их со счетов банковские гарантии, исполнение обязательств по поручительству и залогу приобретение у банков и продажа банкам векселей уполномоченных банков не обязательно того же самого банка! купля-продажа физическими лицами наличной валюты, безналичной валюты, чеков включая дорожные уплата банковского комиссионного вознаграждения иные банковские валютные операции. Отдельно регулируются валютные операции между самими банками. Глава 3. Основы государственного регулирования экспорта и импорта товаров
Принятие Федерального закона от 08.12.03 164-ФЗ Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности далее ФЗ-164 обусловлено прежде всего интенсивным развитием внешнеторговых связей РФ, ее интеграцией в мировую экономику и необходимостью, вследствие этого, формирования современного и адекватного механизма торговой политики на основе принципов и правил международной торговли, в первую очередь норм Всемирной торговой организации ВТО . Основная идея
ФЗ-164 заключается в адаптации действующего внешнеторгового законодательства к новым правовым и экономическим реалиям присоединения РФ к ВТО. При подготовке, разработке и принятии ФЗ-164 учитывались основные нормативные акты, действующие в рамках ГАТТ ВТО. ФЗ-164 определяет основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности ВТД , обеспечения благоприятных условий для ВТД как российских, так и иностранных предпринимателей,
защиты экономических интересов РФ. В ФЗ-164, по сравнению с ФЗ от 13.10.95 157-ФЗ О государственном регулировании внешнеторговой деятельности , более четко определены предметы ведения и полномочия РФ и субъектов РФ в области ВТД, а также предметы совместного ведения РФ и субъектов РФ в этой области. Отличительной особенностью ФЗ-164, прежде всего, является сама структура законодательного акта, отражающая более четкое разграничение положений, касающихся государственного регулирования ВТД в области международной торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью, а также наличие обособленного понятийного аппарата. Структура акта направлена на облегчение понимания и применения норм ФЗ-164 на практике. В ФЗ-164 уточняются определения основных понятий ВТД, импорт и экспорт и вводится ряд новых транзит, зона свободной торговли, таможенный союз и др
ФЗ-164 регламентирует основы государственного регулирования ВТД на основе таможенно-тарифного и нетарифного методов, включающих следующие меры установление и отмена импортных и экспортных таможенных сборов и пошлин установление и отмена запретов и ограничений международной торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью установление и отмена мер экономического и административного характера, способствующих развитию
ВТД заключения международных торговых договоров и договоров о таможенных союзах, зонах свободной торговли, региональной экономической интеграции, поощрении и защите капиталовложений, а также о приграничной торговле установление иных мер, предусмотренных ФЗ-164. ФЗ-164 определяются также основания для установления запретов и ограничений в международной торговле товарами, услугами и интеллектуальной собственностью в целях обеспечения безопасности международного
мира и стабильности, защиты прав и законных интересов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и российских участников ВТД. С принятием ФЗ-164 и вступлением его в силу действующее законодательство РФ в области регулирования ВТД усовершенствуется и придет в соответствие с нормами и правилами ВТО. В его развитие будут приняты соответствующие нормативные акты Правительства РФ. ФЗ-164 определяет основы государственного регулирования ВТД. Применительно к ФЗ-164 под ВТД понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. ФЗ-164 применяется к отношениям в области государственного регулирования ВТД, а также к отношениям, непосредственно связанным с такой деятельностью.
ФЗ-164 определяет полномочия РФ и субъектов РФ в области ВТД в целях обеспечения благоприятных условий для ВТД, а также защиты экономических и политических интересов РФ. ФЗ-164 установлено, что особенности государственного регулирования ВТД в области, связанной с вывозом из РФ и ввозом в РФ, в том числе с поставкой или закупкой продукции военного назначения, с разработкой и производством
продукции военного назначения, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники, устанавливаются международными договорами РФ федеральными законами о военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами4 и об экспортном контроле. В п. 4 ст. 1 ФЗ-164 исчерпывающе определено, что государственное регулирование внешней торговли услугами,
не применяются к услугам, оказываемым при исполнении функций органов государственной власти не на коммерческой основе и не на условиях конкуренции с одним или несколькими исполнителями услуг услугам, оказываемым при осуществлении деятельности Центрального банка РФ в целях исполнения функций, установленных федеральными законами финансовым услугам, оказываемым при осуществлении не на условиях конкуренции с одним или несколькими исполнителями услуг деятельности по социальному обеспечению, в том числе по государственному пенсионному обеспечению, и деятельности под гарантии Правительства РФ или с использованием государственных финансовых ресурсов Для целей в ст. 2 ФЗ-164 сформулированы 28 основных понятий, расположенных в алфавитном порядке, среди которых целесообразно выделить следующие аналогичный товар, товар, непосредственно конкурирующий товар, экспорт товара, ВТД, внешняя торговля интеллектуальной собственностью, внешняя торговля информацией,
внешняя торговля услугами, зона свободной торговли, импорт товара, иностранное лицо, российское лицо, коммерческое присутствие, международный транзит, нетарифное регулирование, нетарифное регулирование, таможенно-тарифное регулирование, таможенный союз, участники ВТД. Статьей 3 ФЗ-164 установлено, что государственное регулирование ВТД основывается на Конституции РФ6 и осуществляется в соответствии с
ФЗ-164, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, а также общепризнанными принципами и нормами международного права и международными договорами РФ. В ст. 4 ФЗ-164 сформулированы основные принципы государственного регулирования ВТД защита государством прав и законных интересов участников ВТД, а также прав и законных интересов российских производителей и потребителей товаров и услуг.
Под участниками ВТД понимаются российские и иностранные лица, занимающиеся ВТД равенство и недискриминация участников ВТД, если иное не предусмотрено федеральным законом единство таможенной территории РФ взаимность в отношении другого государства группы государств . Под взаимностью понимается предоставление одним государством группой государств другому государству группе государств определенного режима международной торговли взамен предоставления вторым государством группой государств первому государству группе государств такого же режима обеспечение выполнения обязательств РФ по международным договорам РФ и осуществление возникающих из этих договоров прав РФ выбор мер государственного регулирования ВТД, являющихся не более обременительными для участников ВТД, чем необходимо для обеспечения эффективного достижения целей, для осуществления которых предполагается применить меры государственного регулирования ВТД гласность в разработке, принятии и применении мер
государственного регулирования ВТД обоснованность и объективность применения мер государственного регулирования ВТД исключение неоправданного вмешательства государства или его органов во ВТД и нанесения ущерба участникам ВТД и экономике РФ обеспечение обороны страны и безопасности государства обеспечение права на обжалование в судебном или ином установленном законом порядке незаконных действий бездействия государственных органов и их должностных лиц, а также права на оспаривание нормативных правовых
актов РФ, ущемляющих право участника ВТД на осуществление ВТД единство системы государственного регулирования ВТД единство применения методов государственного регулирования ВТД на всей территории РФ. В ст. 6-9 ФЗ-164 исчерпывающе определяются предметы ведения и полномочия РФ и субъектов РФ в области ВТД, а также исчерпывающе определены правовые моменты взаимодействия федеральных
органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ. Так, ст. 6 ФЗ-164 за закрепляет 12 предметов ведения РФ в области ВТД. Статья 7 ФЗ-164 называет 5 предметов совместного ведения РФ и субъектов РФ в области ВТД. В ст. 8 ФЗ-164 определены 4 полномочия субъектов РФ в области ВТД7. В частности установлено, что субъекты РФ в области ВТД в пределах своей компетенции имеют право проводить переговоры и заключать соглашения об осуществлении внешнеэкономических связей с субъектами иностранных федеративных государств, административно-территориальными образованиями иностранных государств, а также с согласия Правительства РФ с органами государственной власти иностранных государств содержать своих представителей при торговых представительствах РФ в иностранных государствах за счет средств бюджетов субъектов
РФ и по согласованию с соответствующим федеральным органом исполнительной власти и Министерством иностранных дел РФ. Под соответствующим федеральным органом исполнительной власти в данном случае понимается уполномоченный федеральный орган исполнительной власти сейчас это Министерство экономического развития и торговли РФ , который Правительство РФ в пределах своей компетенции наделило правом государственного регулирования
ВТД открывать представительства в иностранных государствах в целях реализации соглашений об осуществлении внешнеэкономических связей в порядке, установленном законодательством РФ осуществлять формирование и реализацию региональных программ ВТД. При этом ст. 9 ФЗ-164 установлено, что уполномоченный Правительством РФ федеральный орган исполнительной власти обязан согласовывать с соответствующими органами
исполнительной власти субъектов РФ проекты планов и программ развития ВТД, затрагивающих интересы субъектов РФ и находящихся в пределах их компетенции. Пунктом 4 ст. 9 ФЗ-164 определено, что органы исполнительной власти субъекта РФ обязаны информировать компетентный федеральный орган исполнительной власти обо всех действиях, предпринятых субъектом РФ по вопросам совместного ведения РФ и субъектов РФ в области ВТД. Статьей 10 ФЗ-164 установлено, что участниками ВТД являются любые российские лица и иностранные лица, обладающие правом осуществления ВТД. Это право может быть ограничено в случаях, предусмотренных международными договорами РФ, ФЗ-164 и другими федеральными законами. ФЗ-164 исчерпывающе определил основные положения государственного регулирования ВТД. Так, в ст. 12 ФЗ-164 исчерпывающе прописаны методы государственного регулирования
ВТД, которые осуществляются в соответствии с международными договорами РФ, ФЗ-164, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ посредством таможенно-тарифного регулирования путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин нетарифного регулирования путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономического характера запретов и ограничений внешней торговли услугами и интеллектуальной собственностью мер экономического
и административного характера, способствующих развитию ВТД и предусмотренных ФЗ-164. В ФЗ-164 определены мероприятия, содействующие развитию ВТД. Статья 46 ФЗ-164 предусмотрено, что Правительство РФ и органы исполнительной власти субъектов РФ в рамках своей компетенции осуществляют в соответствии с международными договорами РФ, законодательством РФ мероприятия включая необходимое их финансирование
, содействующие развитию ВТД, в том числе обеспечивают кредитование участников ВТД функционирование систем гарантий и страхования экспортных кредитов организацию торговых выставок и ярмарок, специализированных симпозиумов и конференций и участие в них проведение кампаний в том числе рекламных по продвижению российских товаров, услуг, интеллектуальной собственности на мировые рынки.