Содержание
Введение
1. Направления развитиябюджетных отношений в РФ в современных условиях
2. Составление проектабюджета района
3. Пояснительная записка
Литература
Введение
Бюджетнаяполитика государства — главная составная часть финансовой политики, посколькуона определяет условия и принципы организации финансовых отношений приформировании доходной базы бюджетов, в ходе осуществления бюджетных расходов,при организации бюджетных отношений. Бюджетная политика непосредственно влияетна размеры и пропорции централизуемых государством финансовых ресурсов иопределяет не только текущую структуру расходов бюджетов, но и перспективыиспользования бюджетных средств для развития экономики и социальной сферы.Кроме того, бюджетная политика предопределяет организацию финансовых отношений междусубъектами хозяйствования и государством в ходе осуществления налоговойполитики, проведения государственной инвестиционной политики, при выработкебюджетной политики в отношении приоритетных отраслей и видов деятельности.
Важнейшейсоставной частью бюджетной политики страны выступает, как уже отмечено,концепция бюджетных отношений. На ее основе разрабатываются подходы кразграничению доходных и расходных полномочий между уровнями власти,определению критериев и методов предоставления финансовой помощи на базеусловий функционирования бюджетной системы. Иными словами, совершенствуютсяфинансово-бюджетные отношения между федеральными, региональными и местнымиорганами власти, что является одним из главных факторов политико-экономическогоразвития России и, следовательно, успеха реализации бюджетной политики.
1.Направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях
Современноесостояние бюджетных отношений в России определяется рядом моментов, в частностипричинами дифференциации бюджетной обеспеченности субъектов Федерации,критериями и методами ее выравнивания. Даже в группе обеспеченных регионовдифференциация по объему ВРП на душу населения составляет более 4 раз, а вгруппе наименее обеспеченных регионов — почти 3 раза. Разница по указанномупоказателю между наиболее и наименее обеспеченными регионами превышает 20 раз.
Основнымипричинами огромных различий в бюджетной обеспеченности субъектов Федерацииявляются:
— уровень экономического развития регионов;
— степень их обеспеченности природными ресурсами;
— различная структура экономики регионов, определяющая разный налоговыйпотенциал;
— неодинаковые усилия региональных властей по сбору налогов.
Нарядус показателем ВРП на душу населения для правильной организации бюджетныхотношений большое значение имеет соотношение средней по региону начисленнойзаработной платы к прожиточному минимуму. Данный показатель не только отражаетуровень жизни в конкретном регионе, но и потребности его жителей в бюджетныхуслугах. Чем ниже отношение заработной платы к прожиточному минимуму, тем вышепотребности в бюджетных услугах у жителей региона, поскольку в таких условияхони оказываются неспособными осуществлять значительный объем расходов за счетсобственных доходов. В свою очередь, это предполагает увеличение финансовойпомощи конкретному региону и, соответственно, интенсификацию бюджетныхотношений. Низкое соотношение между средней заработной платой и прожиточнымминимумом в целом характерно для дотационных регионов. Их жители вследствиеневысоких доходов пользуются значительным объемом общественных услуг. Это, вчастности, относится к Калмыкии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии — Алании,Тыве, Марий Эл, Мордовии, Ивановской области. В то же время низкое отношениезаработной платы к прожиточному минимуму наблюдается в Саратовской, Ульяновскойобластях, Приморском крае. Высокое отношение заработной платы к прожиточномуминимуму отмечается в основном в экспортно ориентированных регионах:Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, Башкортостане, а также вг. Москве и Свердловской области. Отсутствие эффективной политики в сферезаработной платы обусловливает увеличение объема услуг, предоставляемыхгосударственной властью и муниципальными образованиями за счет бюджетныхисточников.
Критериивыравнивания бюджетной обеспеченности регионов определяются общимсоциально-экономическим положением государства. В условиях устойчивого развитияфедеральное правительство в состоянии обеспечивать единый по стране уровеньсоциальных гарантий и, соответственно, бюджетных услуг. Для государств сосредним развитием приемлемым критерием выравнивания может быть гарантированныйминимум бюджетных услуг. Для его достижения требуется относительно небольшое пообъему перераспределение финансовых ресурсов между регионами. Поэтому данныйкритерий может использоваться в федеративных государствах с ограниченнымифинансовыми полномочиями центральных властей. В странах, переживающихсоциально-экономические кризисы, критерием выравнивания бюджетнойобеспеченности является фактический бюджетный минимум. Это означает, чтопредоставление финансовой помощи регионам ограничивается объемом средств,выделяемых федеральным центром после финансирования своих основныхпотребностей.
Длясовременной России весьма актуальной задачей является отказ от предоставленияфинансовой помощи по критерию фактического бюджетного минимума и переход к ееоказанию по критерию гарантированного минимума. В этом случае будет достигнутастабилизация уровня жизни не только в относительно благополучных, но и в депрессивныхрегионах. Тем самым улучшится социальная ситуация в стране в целом. Однако дляобеспечения такого перехода нужен устойчивый рост доходов бюджетов всехуровней, достижимый при значительных темпах увеличения ВВП.
Большоезначение для оптимизации финансовой поддержки регионов имеет совершенствованиеметодических основ формирования и использования Фонда финансовой поддержкирегионов (ФФПР). В 1994 — 2003 гг. изменения в методику распределения средствэтого фонда вносились по следующим основным направлениям:
— определение источников формирования ФФПР;
— становление методических основ распределения средств ФФПР;
— выбор единого критерия расчета объема средств, необходимых для бюджетноговыравнивания;
— обеспечение сопоставимости расходных потребностей регионов;
— применение единых для всех регионов принципов предоставления средств ФФПР наоснове нормативно-долевого перехода.
Несмотряна все преимущества методики, использованной в 2002 — 2003 гг., по сравнению сранее применяемыми вариантами она не была свободна от серьезных недостатков. Вней не удалось связать предоставление трансфертов конкретным регионам сосложившимся в них уровнем жизни. Дело в том, что дифференциация регионов потакому показателю, как ВРП на душу населения, не совпадает с их дифференциациейпо стандартному набору показателей, характеризующих уровень жизни. К их числу,например, относятся объем розничного товарооборота на душу населения,обеспеченность жильем (кв. м на душу населения), количество легковыхавтомобилей на 10 тыс. жителей. Указанные показатели косвенно отражаютперераспределение между регионами заработной платы и предпринимательскихдоходов. Видимо, объем предоставляемых из ФФПР средств должен корректироватьсяс учетом показателя расходов на конечное потребление домашних хозяйств.
Отличительнойчертой бюджетных отношений между Федерацией и ее субъектами в 2007 г. является использование в механизмах распределения межбюджетных трансфертов стимулов дляувеличения субъектами Федерации собственной доходной базы, повышения качествауправления региональными финансами и совершенствования порядка финансированияинвестиционных трансфертов регионам.
Всоставе межбюджетных трансфертов, как и в предшествующие годы, находятсяФедеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, Фондрегионального развития, Фонд реформирования региональных и муниципальныхфинансов и Фонд компенсаций.
Основныеизменения структуры межбюджетных трансфертов в 2007 г. (млрд руб.)Структура Утверждено на 2006 г. Проект на 2007 г. Отклонение Межбюджетные трансферты 529,4 777,2 247,8 Федеральный фонд финансовой поддержки регионов 228,2 260,4 32,2 Фонд софинансирования социальных расходов 26,2 33,5 7,3 Дотации бюджетам субъектов РФ на обеспечение сбалансированности бюджетов 25,0 34,6 9,6 Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов 1,4 2,0 0,6 Фонд регионального развития 2,7 4,2 1,5 Фонды компенсаций 73,8 153,9 80,1 Прочие межбюджетные трансферты 172,1 288,6 116,5 Дотации и субвенции ЗАТО 15,8 16,7 0,9
Предусмотренодополнительное увеличение ФФПР на 9,1 млрд руб., распределение которыхосуществлено с учетом поощрения регионов, достигших за последние три года ростаналоговых и неналоговых доходов, сокращения кредиторской задолженности темпами,превышающими среднероссийский уровень, а также имеющих долю кредиторскойзадолженности в объеме доходов ниже среднероссийского уровня.
Современнаябюджетная политика, включая ее составную часть по совершенствованиюмежбюджетных отношений, безусловно, обеспечивает создание ряда предпосылок дляувеличения инвестиций в отечественную экономику, создания условий для ееустойчивого роста и повышения конкурентоспособности. Принципиальнойособенностью такой политики является ее реализация с помощью гибких вэкономико-финансовом отношении и универсальных в смысле объекта приложенияинструментов. Они в большинстве своем должны быть ориентированы нарегулирование не самих отраслей экономики, а макроэкономических показателей(речь идет о поддержании эффективных пропорций агрегированных показателейвалового национального выпуска; приемлемого уровня инфляции; эффективногообменного курса рубля и ставки рефинансирования; таможенных тарифов; экспортныхи импортных квот и пр.). В данной связи, стране предстоит решить следующиезадачи.
1.Стимулирование инструментами налоговой политики позитивных структурныхизменений в экономике, последовательное снижение совокупной налоговой нагрузкина бизнес. Самый высокий уровень налогового бремени по итогам 2005 г. был в секторе добычи полезных ископаемых (51,6%). Минимальный уровень налоговой нагрузки — всельском хозяйстве (4,3%) и социальной сфере (8,3%). В обрабатывающихпроизводствах уровень налоговой нагрузки в данный период составил 19,1%. Темсамым сокращается разрыв в инвестиционной привлекательности сырьевого иперерабатывающего секторов, что является необходимым условием для прогресса вдиверсификации экономики и ухода от «голландской болезни».
Приэтом следует иметь в виду, что действующий Бюджетный кодекс РФ значительноусиливает экономическое неравенство субъектов Федерации. Из-занепропорционального перераспределения социальных обязательств и налоговыхпоступлений усиливается экономическая зависимость регионов от федеральногоцентра, что негативно сказывается на экономической динамике территорий иинициирует обострение межбюджетных отношений.
Решениеэтих проблем требует уточнения ряда приоритетов, регулирующих федеральныеотношения.
Однимиз них является вопрос справедливого распределения государственнойсобственности между центром и субъектами как вещественной основы экономическогороста.
Представляется,что государственная собственность, расположенная на территории субъекта, еслиона не имеет стратегического для страны назначения, могла бы быть передана насубфедеральный уровень с пропорциональными ее бюджетной производительностисоциальными мандатами. Если федеральная собственность «доходопоглощающая»,то ее можно передать субъектам вместе с соответствующим финансовым покрытием(субсидированием) из центра.
2.Достижение стабильно низкого уровня инфляции. Устойчивость российского рубляявляется тем условием, при котором экономика работает эффективно ибесперебойно. Низкая инфляция создает благоприятные условия для накопления иинвестирования средств в результате сокращения риска потери покупательнойспособности денег; укрепляются и получают возможность эффективнофункционировать кредитные и финансовые рынки. Сохранение в течение последнихлет высоких темпов инфляции формирует высокие инфляционные ожидания, которыеносят инерционный характер, и превышение инфляцией установленных ориентировприводит к ее ожидаемому автоматическому росту, сохранению высокой склонности кпотреблению.
Основнымфактором высокой инфляции является ускоренный рост денежного предложения,опережающий рост спроса на деньги. Поэтому базовая инфляция в 2001 — 2004 гг.оставалась стабильно высокой — 10 — 11% в год, в 2005 г. базовая инфляция составила 8,3%. Это связано с тем, что ежегодно темпы роста денежныхагрегатов складываются существенно выше, чем предусматривается основныминаправлениями единой государственной денежно-кредитной политики на очередной год.
Важнымшагом к поддержанию макроэкономической стабильности должно стать создание фондабудущих поколений, аккумулирующего доходы бюджета, связанные с использованиемневозобновляемых природных ресурсов и благоприятной внешней конъюнктурой.Требуется предусмотреть возможность инвестирования этих средств в проекты,обеспечивающие в долгосрочной перспективе достаточно высокий доход. Этопозволило бы перейти к последовательному замещению в долгосрочной перспективесокращающихся в процентах от ВВП доходов от использования природных запасовинвестиционными доходами от размещения накопленных средств.
3.Реализация приоритетных национальных проектов, направленных на модернизациюсоциальной сферы, в том числе сферы здравоохранения и образования, обеспечениянаселения доступным и комфортным жильем. Значительный социальный эффект будеттакже иметь реализация национального проекта в сфере АПК.
Совокупныйобъем средств, предусмотренных на финансирование национальных проектов, в 2007 г. составляет с учетом гарантий 264,3 млрд руб., без учета гарантий — 230,78 млрд руб., т.е.прирост по отношению к предыдущему году — 79,78 млрд руб.
Объемсредств на финансирование национального проекта «Образование» в 2007 г. составит 48,9 млрд руб. (увеличение на 19,6 млрд руб.), «Здоровье» — 107,7 млрдруб. (45,1 млрд руб.), «АПК» — 23,4 млрд руб. (1,5 млрд руб.),«Доступное и комфортное жилье» (без учета гарантий) — 50,78 млрд руб.(13,58 млрд руб.).
Реализациямероприятий в области образования в 2007 г. и в среднесрочной перспективе будет направлена на повышение качества и доступности образования, развитие системынепрерывного профессионального образования, формирование эффективного рынкаобразовательных услуг, повышение инвестиционной привлекательности сферыобразования, а также переход на принципы подушевого финансирования приреализации образовательных программ. Реализация государственной политики поуказанным направлениям позволит создать условия для повышения качества«человеческого капитала». Ожидается рост численности детей вдошкольных образовательных учреждениях — с 4542,6 тыс. чел. в 2005 г. до 5097,1 тыс. чел. в 2009 г., прием в образовательные учреждения начальногопрофессионального образования в 2009 г. может составить 849,6 — 873,9 тыс. чел.против 778 тыс. чел. в 2005 г., увеличение численности студентов к 2009 г. составит 1,7 — 2,6% по сравнению с 2005 г.
Политикав сфере здравоохранения в 2007 — 2009 гг. будет направлена на улучшениесостояния здоровья населения путем улучшения доступности и качества медицинскойпомощи, профилактики заболеваний за счет создания условий предоставлениямедицинских услуг, соответствующих потребностям населения и современному уровнюразвития медицинской науки и технологий.
Повышениеэффективности функционирования системы здравоохранения будет решаться путемусиления профилактической направленности здравоохранения, переориентации частиобъемов медицинской помощи на амбулаторно-поликлинический этап, оздоровления икоррекции выявленных изменений в состоянии здоровья населения, широкоговнедрения стационарозамещающих технологий и расширения спектра медицинскихуслуг.
Обеспеченностьместами в дневных стационарах возрастет с 13,9 мест на 10 тыс. населения в 2005 г. до 17,5 — 17,7 в 2009 г., обеспеченность участковыми врачами-терапевтами возрастет к 2009 г. по сравнению с 2005 г. на 14,3%, врачами-педиатрами — на 6%, врачами общей практики — в 2раза. Обеспеченность средним медицинским персоналом в системе здравоохранения вцелом возрастет на 13,5%.
Врамках реализации Концепции демографического развития России на период до 2015 г. предусматривается увеличение размеров пособий по материнству и детству (пособий побеременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достиженияим возраста полутора лет и пособий женщинам при постановке на учет в ранниесроки беременности). На реализацию этих мероприятий (без учета расходов на предоставлениебазового материнского капитала) будет направлено 32,3 млрд руб.
В2007 — 2009 гг. будут также реализованы федеральные целевые программы«Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями (2007 — 2011годы)», «Дети России» на 2007 — 2010 гг., а также ведомственныеи региональные целевые программы, что позволит направить финансовые ресурсы нарешение наиболее значимых проблем здравоохранения, связанных с улучшениемсостояния здоровья населения.
РазвитиеАПК будет осуществляться по трем основным направлениям:
1)ускоренное развитие животноводства;
2)стимулирование развития малых форм хозяйствования;
3)обеспечение жильем молодых специалистов и их семей на селе.
Данныйнациональный проект предполагает затраты объемом 23,4 млрд руб., он позволитсущественно снизить уровень сельской бедности и привлечь в аграрный сектормолодых специалистов, а также повысит продовольственную безопасность страны иконкурентоспособность отечественного сельского хозяйства.
Реализациякомплекса мер по стимулированию экономического роста предполагает повышениеэффективности государственных расходов инвестиционного характера. Эффективностьинвестиционных расходов государства во многом определяется качеством целевыхпрограмм и изменением их структуры в пользу программ, направленных на развитиепроизводственной инфраструктуры, науки и инновационной системы, новыхтехнологий, наукоемких отраслей, таких как атомная промышленность, авиационнаяпромышленность, космический комплекс, судостроение и электронная промышленность.
Существеннымфактором активизации накопления частного капитала станет формированиефинансовых институтов развития. Они включают, в частности, создаваемуюГосударственную корпорацию развития и систему негосударственных венчурныхфондов, формирующихся при поддержке Российской венчурной компании.
Среднийтемп роста потребления государственных учреждений в 2006 — 2009 гг. составит4,5% за год, что связано преимущественно с решением социально-экономическихзадач правительства: ростом государственной поддержки в сфере образования,здравоохранения, пенсионного обеспечения, а также с решением задач повышениянациональной безопасности страны и модернизации оборонно-промышленногокомплекса.
Такимобразом, современная бюджетная политика государства направлена в ближайшейперспективе, помимо мобилизации доходов в бюджеты всех уровней и реализациибюджетных расходов государства (общества), как минимум на решение еще двухочень важных задач, а именно модернизацию (реформирование, совершенствование) бюджетныхотношений и создание необходимых предпосылок экономического роста страны.
2. Составление проектабюджета района
Вариант №2
Доходыбюджета:
1. Налог наимущество физических лиц
В текущем году данныйналог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная суммапоступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лицпланируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит:32 000 · 125%/100% = 40 000 тыс. руб.
2. Земельный налог
По данным Комитета поземельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за землигородов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Нормативотчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициентувеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшенияземельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочногопользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб.Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемоеисполнение в текущем году на уровне плана.
Поступление земельногоналога в бюджет района в текущем году:
168 000 · 0,65 =109 200 тыс. руб.
Прогнозные поступленияземельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:
Ni = (HHi KH — ППЗИ) Нс.г.н.,
где Ni – прогноз поступления земельногоналога в бюджет района;
HHi – сумма начисленного земельногоналога в предыдущем году на территории района;
KH – коэффициент, учитывающийиндексацию ставок земельного налога;
ППЗИ – сумма уменьшенияземельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочногопользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. – нормативыотчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственногоназначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственногоназначения, установленные федеральным законодательством.
Ni = (168 000 1,8 – 1 500) · 1 =300 900 тыс. руб.
3. Единыйналог на вмененный доход
В текущем году данныйналог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная суммапоступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доходпланируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит:272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог
Планированиетранспортного налога осуществляется по формуле:
ТН = (Ктр·М) Ст,
где ТН – планируемая насоответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр – количествотранспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М – общая мощность влошадиных силах;
Ст – ставка транспортногоналога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
Расчет планируемоготранспортного налога представлен в таблице №1.
Таблица 1
Показатель
Значение 1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. 11 895 в том числе: с мощностью до 100 л.с. 3 754 с мощностью от 100 до 150 л.с. 8 141 2. Общая мощность в лошадиных силах 1 339 880 в том числе: с мощностью до 100 л.с. 281 550 с мощностью от 100 до 150 л.с. 1 058 330 3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб. 20 4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 150 л.с., руб. 28 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. 35 264 240 6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 100 7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. 35 264 240
5. Налог на доходыфизических лиц
Планирование налога надоходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД — НЧСД) Ст,
где НДФЛ – планируемая насоответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД – совокупный доходфизических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД – необлагаемая частьсовокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии,пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественныеи прочие налоговые вычеты);
Ст – ставка налога надоходы физических лиц.
Ставка налога на доходыфизических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущемгоду налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановомразмере 786 658 тыс. руб.
Расчет налога на доходыфизических лиц в следующем году представлен в таблице №2.
Таблица 2
Показатель 1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб. 16 740 575 2. Налоговые вычеты — всего, тыс. руб. 2 762 210 в том числе: профессиональные 1 815 640 имущественные 142 970 социальные 7 800 стандартные 795 800 3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2 13 978 365 4. Ставка налога, % 13 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 0,13 1 817 187,45 6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 40 7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40 726 87,98
расходыбюджета:
Образование
1. Расчетсреднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам(таблица №3)
Данные для расчета:
1) План выпуска иприема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов – 140человек;
из 9-х классов – 130человек;
из 11-х классов – 95человек.
Прием:
в 1-й класс – 65 человек;
в 5-е классы – 135человек;
в 10-е классы – 75%выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.
Данные для проекта наследующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.
Рассчитаем число учащихсяна следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.
1-4 классы: 462 + 65 –140 = 387 человек;
5-9 классы: 414 + 135 –130 = 419 человек;
10-11 классы: 180 + 98 –95 = 183 человека.
2) Среднегодоваянаполняемость классов в следующем году рассчитывается на основаниирассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
Переносим данныесреднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовойнаполняемостью на следующий год.
3) Среднегодовыепоказатели рассчитываются по формуле:
К1 М1+ К2 М2
Кср =–––––––––––––––––––,
12
где Кср – среднегодовоеколичество классов (учащихся);
К1 – количество классов(учащихся) на 1 января;
К2 — количество классов(учащихся) на 1 сентября;
М1 = 8 месяцев;
М2 = 4 месяца.
Рассчитаем среднегодовоечисло классов в текущем году:
Всего: (44 · 8 + 48 ·4)/12 = 45;
1-4 классы: (17 · 8 + 21· 4)/12 = 18;
5-9 классы: (20 · 8 + 18· 4)/12 = 19
10-11 классы:(7 · 8 + 9 ·4)/12 = 8.
Аналогично рассчитываемсреднегодовое число учащихся.
Для того чтобы определитьнаполняемость классов на следующий год на 01.09, решаем следующее уравнение:
Наполняемость
Среднегодоваяклассов на 01.09 · 8 + Х · 4
наполняемость =–––––––––––––––––––––––––––––
классов12
где Х – наполняемость на01.09 на следующий год.
Например, для 1-4классов: 21 = (22 · 8 + Х · 4)/12, Х = 19.
Число классов наследующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.
Результаты расчетовпредставлены в таблице №3.
Таблица3
Показатель
Текущий год
Проект на следующий год
Принято
среднегодовое
Проект
среднегодо
вое
на 01.01
на 01.09
на 01.01
на 01.09 1. Число классов, всего 44 48 45,3 48 46,7 47,6 в том числе 1 — 4 классы 17 21 18,3 21 18,7 20,2 5 — 9 классы 20 18 19,3 18 18,2 18,1 10 — 11 классы 7 9 7,7 9 9,8 9,3 2. Число учащихся, всего 926 1056 969 1056 989 1034 в том числе 1 — 4 классы 340 462 381 462 387 437 5 — 9 классы 460 414 445 414 419 416 10 — 11 классы 126 180 144 180 183 181 3. Наполняемость классов 5 — 9 классы 23 23 23,0 23 23,0 23,0 10 — 11 классы 18 20 18,7 20 18,7 19,6
2. Расчет фондазаработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Количество педагогическихставок по группе классов =
Числоучебных часов по тарификации
= ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––.
Плановаянорма организационной нагрузки
Плановая нормаорганизационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы – 20 часов внеделю;
5-9 классы – 18 часов внеделю;
10-11 классы – 18 часов внеделю.
Количествопедагогических ставок на 1 класс =
Количествопедагогических ставок по группе классов на 01.01
=–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количествоклассов в данной группе на 01.01
Среднегодовоеколичество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс. Среднегодовоеколичество классов в каждой группе.
Средняя ставка учителяв месяц =
Общая сумма начисленнойзаработной платы по тарификации данной группы классов
=––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Количествопедагогических ставок по группе классов на 01.01
ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц ·Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.
3. Расчетхозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов пообщеобразовательным школам
Таблица 4
Показатель, единица измерения
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Хозяйственные и командировочные расходы: 1.1. среднегодовое количество классов 45 48 1.2. расходы на 1 класс, руб. 270 270 Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2.
12 150
12 960 2. Учебные и прочие расходы 2.1. среднегодовое количество 1 — 4 классов 18 21 2.2. норма расходов на 1 класс, руб. 140 140 сумма расходов на 1 — 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2
2 520
2 940 2.3. среднегодовое количество 5 — 9 классов 19 18 2.4. норма расходов на 1 класс, руб. 320 320 сумма расходов на 5 — 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4.
6 080
5 760 2.5. среднегодовое количество 10 — 11 классов 8 12 2.6. норма расходов на 1 класс, руб. 260 260 сумма расходов на 10 — 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6.
2 080
3 120 Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.
10 680
11 820
4. Расчет расходов насодержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Группу продленного дняпосещают 75% учащихся 1-4 классов.
Начисления на ФЗПпланируются в размере 26 %.
Таблица 5
Показатель, единица измерения
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Среднегодовое число учащихся 1 — 4 классов 381 437 2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75
286
328 3. Расходы по заработной плате в год: 3.1. на 1 учащегося, руб. 210 210 на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1.
60 060
68 880 4. Начислено на заработную плату 26 %: 4.1. на 1 учащегося, руб. 54,6 54,6 на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1.
15 615,6
17 908,8 5. Расходы на мягкий инвентарь в год 5.1. на 1 учащегося, руб. 240 240 на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1.
68 640
78720 6. расходы на питание: 6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. 40 40 6.2. число дней функционирования групп 248 248 расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2.
2 837 120
3253760 Итого расходов на ГПД, руб.
2 981 435,6
3 419 268,8
5. Свод расходов пообщеобразовательным школам, руб.
Таблица 6
Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Заработная плата педагогического персонала 347 744 352 533 2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала 66 200 78 542 3. Всего ФЗП 496 733 517 290 4. Начисления на заработную плату 129 150,58 134 495,4 5. Хозяйственные и командировочные расходы 12 150 12 960 6. Учебные и прочие расходы 10 680 11 820 Итого расходов на текущее содержание школ 4 044 093 4 524 303,1
6. Расчет расходов насодержание ДОУ
Таблица 7
Показатель
Принято в текущем году
Проект на следующий год 1. Число детей: 1.1. на начало года 240 310 1.2. наконец года 300 340 1.3. среднегодовое (прирост с 01.07) 270 325 2. Расходы на заработную плату, руб.
2.1. на 1 ребенка, руб. 240 240 на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1.
64 800
78 000 3. Начисления на заработную плату, руб.
16 848
20 280 4. Расходы на питание: 4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб. 40 40 4.2. число дней функционирования групп 230 230 4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2. 62 100 74 750 расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3.
2 484 000
2 990 000 5. Расходы на мягкий инвентарь: 5.1. на оборудование1 нового места, руб. 520 520 на оборудование всех новых мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.1.
31 200
15 600 5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. 330 330 на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: стр. 1.3.· стр.5.2.
79 200
102 300 6. Хозяйственные и прочие расходы: 6.1. на 1 ребенка, руб. 620 620 на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1..
167 400
201 500 7. Родительская плата: 7.1. на 1 ребенка, руб. 30 30 на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1.
8 100
9 750 8. Всего расходов, руб.
2 851 548
3 417 430 в том числе: средства родителей 8100 9750 финансирование из бюджета 2 843 448 3 407 680
7. Свод расходов наобразование, руб.
Фонд всеобуча создается вразмере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.
Таблица 8Наименование Принято Исполнение за 6 месяцев Ожидаемое исполнение Проект на следующий год 1. ДОУ в городах 2 851 548 1 425 774 2 851 548 3 417 430 2. ДОУ в сельской местности 800 000 400 000 800 000 900 000 3. Школы общеобразовательные в городах 4 044 093 2 022 047 4 044 093 4 523 783 4. Школы общеобразовательные в сельской местности 850 000 475 000 850 000 900 000 5. Школы-интернаты в городах и сельской местности 498 191 250 000 498 191 550 000 6. Приобретение учебников 460 000 230 000 460 000 400 000 7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46 923 23 460 46 923 48 220 8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми 600 000 300 000 600 000 700 000 9. Детские дома 40 000 20 000 40 000 40 000 10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01 54 392,072 27 705,066 54 392,072 60 220,031 11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 500 000 270 000 500 000 600 000 12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков 50 000 25 000 50 000 70 000 13. Итого расходов 10 795 147 5 468 986 10 795 147 12 209 653 14. Приобретение инвентаря и оборудования 1 500 000 750 000 1 500 000 1 875 000 15. Капитальные вложения на строительство 900 000 500 000 900 000 1 200 000 16. Капитальный ремонт 600 000 300 000 600 000 500 000 17. Всего расходов 13 795 147 7 018 986 13 795 147 15 784 653
Здравоохранение
1. Расчет расходов напитание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Среднегодовое количествокоек рассчитывается по следующей формуле:
Кн m
Кср = К01.01 + ––––––––,
12
где Кср – среднегодовоеколичество коек;
К01.01 – количество коекна начло года;
m– количествомесяцев функционирования новойкойки в первый год.
1) Больницы и диспансерыв сельской местности:
Хирургические койки: 70 +(16*8)/12 = 81;
Детские койки: 55 +(5*7)12 = 58;
Терапевтические койки: 60+ (15*8)/12 = 70;
Родильные койки: 45;
Прочие койки: 75.
2) Больницы и диспансерыв городах:
Хирургические койки: 85 +(10*5)/12 = 89;
Детские койки: 90 +(10*8)12 = 97;
Терапевтические койки:130 + (20*9)/12 = 145;
Родильные койки: 120+(20*4)12 = 127;
Прочие койки: 90 +(20*2)12 = 93.
Число койко-дней =Среднегодовое число коек · Число дней функционирования 1 койки.