Оплата труда в России

–PAGE_BREAK–
Продолжение таблицы 1

№ счета

Наименование счета

Сумма

дебет

кредит

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

4 500

99

Прибыли и убытки

81 300

80

Уставный капитал

8 500 000

83

Добавочный капитал

350 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

540 000

Итого:

14 747 100

14 747 100

В таблице 2 приведен перечень хозяйственных операций ОАО «Буревестник» за декабрь 2009г.

Таблица 2 – Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

операции

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

 а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической

себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО:

100 000
20 000

120 000

2

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

120 000

3

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха

100 000

4

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) остаточная стоимость выбывшего оборудования

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

200 000

195 000
5000
3 000

5

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

30 000
6 000

36 000

Продолжение таблицы 2

операции

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

6

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

а) здание цеха

б) производственное оборудование

ИТОГО:

400 000

100 000

500 000

7

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО:

200 000
25 000
15 000
3 000

243 000

8

Начислена амортизация основных средств:

 а)  производственного оборудования здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружении и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО:

100 300
10 000
110 300

9

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

184 500

10

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций

а) за текущий ремонт здания офиса

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ, потребленные основным производственным цехом)

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО:

14 500

65 500
13 000
5 000
19 600
117 600

11

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

168 500

Продолжение таблицы 2

операции

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

12

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2009г.

б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО:

140 300
5 200
145 500

13

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО:

950 000

3 000

953 000

14

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) налог на доходы физических лиц

в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)

г) алименты, удержанные по исполнительным листам

ИТОГО:

526 000
18 400

51 700
7 350

603 450

15

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и  обслуживание  хозяйственных подразделений

г) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО:

225 000
30 000
15 000
2 000

272 000

16

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены  удержания:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

ИТОГО:

30 500

5 200

35 700

17

Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организациями и обслуживание  общехозяйственных подразделений

ИТОГО:

78 400
10 300

5 100
93 800

Продолжение таблицы 2

операции

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

18

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом

67 000

19

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

4 500

20

Списаны накладные расходы для включения   в себестоимость  продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цехов

б) общехозяйственные расходы организации

350100

82100

21

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили        85355 руб.)

930445

22

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себестоимости

б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах

780 000
1 050 000

23

Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции

3 000

24

Начислен налог на добавленную стоимость по отгружённой продукции

180 800

25

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

86200

26

Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

2000

27

Начислен налог на прибыль за декабрь

57 900

28

Депонирована невыданная заработная плата

1 500

29

Внесена из кассы, на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

20 250

30

Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить)

107600

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Наименование и номер

Сальдо на начало

отчетного периода

Оборот

Сальдо на конец

отчетного периода

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01/1

6 756 000

 

700 000

 

 

 

01/2

 

 

 

400 000

7 056 000

 

02

 

4 140 500

195 000

110 300

 

4 055 800

04

1 850 000

 

 

 

1 850 000

 

05

 

245 500

 

184 500

430 000

07

450 000

 

 

120 000

330 000

 

08

650 000

 

250 000

500 000

400 000

 

10

700 000

 

103 000

243 000

560 000

 

19

215 400

 

45 600

67 000

194 000

 

20

14 700

 

1 001 100

930 445

85 355

 

25

 

 

350 100

350 100

 

 

26

 

 

82 100

82 100

 

 

43

845 600

 

930 445

780 000

996 045

 

44

 

 

3 000

3 000

 

 

50

900

 

168 500

165 750

3 650

 

51

2 414 000

 

973 250

771 950

2 615 300

 

60

 

440 100

526 000

373 600

 

287 700

62

845 300

 

1 050 000

950 000

945 300

 

68

 

215 000

85 400

269 200

 

398 800

69

 

54 700

53 700

93 800

 

94 800

70

 

180 000

177 500

272 000

 

274 500

71

700

 

5 200

4 500

1 400

 

76

4 500

 

7 350

9 700

2 150

 

80

 

8 500 000

 

 

 

8 500 000

83

 

350 000

 

 

 

350 000

84

 

540 000

 

107 600

 

647 600

90

 

 

1 050 000

1 050 000

 

 

91

 

 

5 000

5 000

 

 

99

 

81 300

167 500

86 200

 

 

ИТОГО

14 747 100

14 747 100

7 929 745

7 929 745

15 039 200

15 039 200

    продолжение
–PAGE_BREAK–