Преступления в сфере обращения ценных бумаг. Вексельное мошенничество

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»
Кафедра: Экономическая теория

Дисциплина: Финансовое право
Реферат

на тему: Преступления в сфере обращения ценных бумаг. Вексельное мошенничество

Работу выполнили студенты

гр.ФМ-808

Ким Е.С.

Ненько Е.А.

Санкт – Петербург

2011
Оглавление

Введение
В сфере обращения ценных бумаг имеется множество способов незаконного обогащения, которые попадают под действие различных статей уголовного закона. Одним из наиболее распространенных видов таких преступлений является мошенничество.

Мошенничество — хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием относится к числу преступлений против собственности (ст. 159 УК РФ). В последнее время в обществе наметился рост этого вида преступления и резко возросла его общественная опасность. Мошенничество в сфере вексельного оборота является одним из разновидностей мошенничества в области кредитно-расчетных отношений. К данной категории относятся такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией (в определенных случаях только между субъектами названного обязательства) в связи с отсутствием платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Схемы совершения мошенничества на рынке ценных бумаг также многообразны и имеют собственную специфику, обусловленную видом ценной бумаги, с которой связано преступление, личностью мошенника и характеристиками лиц, в отношении которых совершается мошенничество. Вместе с тем, все многообразие способов мошенничества на рынке ценных бумаг можно систематизировать и выделить наиболее типичные способы совершения преступлений с целью принятия эффективных мер предупреждения и профилактики подобных деяний.

Как известно, одним из наиболее рисковых ценных бумаг является вексель Вексель – идеальное орудие для отъема чужой собственности.

Несмотря на все проблемы развития вексельного обращения, значение вексельного рынка велико. Вексельный оборот — это один из важнейших элементов денежно-кредитной системы.

Именно столь высокая популярность векселя вызывает интерес со стороны преступности. Несмотря на то, что большинство мошеннических схем раскрыто, аферы с использованием векселей и их копий проворачиваются регулярно. Вексельные мошенничества продолжают процветать. Конечно, официальной статистики по объемам афер с использованием векселей нет. Ведь о большей части проведенных мошеннических операций становится известно не сразу. В случае с векселями обман может вскрыться и через год-два, и через десять лет. Однако о большом количестве афер говорит развитой и процветающий теневой рынок торговли копиями реально существующих векселей, которые потом используют для реализации мошеннических схем.

1. Общее понятие о роли векселя
Несомненные достоинства вексельного обращения приводят к его широкому использованию и делает его одним из важнейших существующих в природе финансовых инструментов.

При использовании в качестве расчетного инструмента вексель, переходя из рук в руки, играет заметную роль в повышении эффективности воспроизводственного процесса, а в качестве инструмента кредита увеличивает оборотные средства его участников.

Можно выделить несколько причин, по которым использование векселей приобретает все более широкие масштабы. Одна из них — недостаточность денежных средств заставляет выдавать векселя при расчетах за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. В этом смысле вексель играет роль механизма обнуления взаимных неплатежей, сокращения дебиторско-кредиторской задолженности коммерческих организаций друг перед другом.

Вексель (от нем. Wechsel) — строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте. Тратта или переводной вексель — финансовый документ, составленный в строго упорядоченной форме, который содержит безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в оговоренный срок определенной суммы денег, обозначенной в векселе, третьему лицу (ремитенту) или предъявителю векселя. Может являться одним из товарораспорядительных документов внешнеторгового контракта. Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Индоссамент — передаточная надпись на обороте векселя в удостоверение перехода его к другому лицу. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты.

Надпись на векселе, удостоверяющая, что вексель подлежит оплате по предъявлении или по истечении определённого срока со дня его предъявления, называется ависто. Надпись ависто может также учиняться на чеках и переводах.

Обязательные реквизиты векселя установлены Единообразным законом о переводном и простом векселе (ЕВЗ), являющемся приложением № 1 к Женевской конвенции от 7 июня 1930 года № 358 «О Единообразном законе о переводных и простых векселях»:

вексельная метка «вексель» в тексте документа;

безусловный приказ или обязательство уплатить определённую сумму;

наименование плательщика и первого держателя;

наименование ремитента;

срок и место платежа;

дата и место составления векселя и подпись векселедателя.

Место платежа: Указание на место платежа необходимо для решения вопроса о месте исполнения обязательств должника. «Место платежа должно быть указано так, чтобы можно было однозначно определить (индивидуализировать) некоторое пространство, где всякий кредитор имел бы возможность обнаружить должника или его представителя».1 Вексель может быть предъявлен к платежу:

В месте платежа, прямо указанном в векселе, которое может как совпадать с местом нахождения должника, так и не совпадать, например, в случае домицилированного векселя

В месте составлении я – для простого векселя; в месте, обозначенном рядом с наименованием плательщика (акцептанта), — для переводного, если нет чёткого указания на конкретное место платежа

Срок платежа: Положение о переводном или просто векселе предусматривает, что вексель может быть выдан сроком: 1. По предъявлении, 2. Во столько-то времени о предъявлении, 3. Во столько-то времени от составления, 4. На определённый день. Следует подчеркнуть, что срок векселя может быть установлен исключительно одним из способов, прописанных в указанном выше Положении. Включение в текст векселя иного способа определения срока влечёт за собой недействительность векселя.2

При отсутствии хотя бы одного из обязательных реквизитов документ не может быть признан векселем. Хотя есть ряд исключений:

при неуказанном сроке платежа считается, что вексель подлежит оплате по предъявлении;

при неуказании места платежа, таковым считается указанный адрес плательщика;

при неуказанном месте составления, таковым считается адрес векселедателя;

если на векселе имеются подписи лиц, неспособных обязываться или подложные, то подписи других лиц все же не теряют силы.

Для вексельного права России основополагающими документами являются:

«КОНВЕНЦИЯ О ЕДИНООБРАЗНОМ ЗАКОНЕ О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ», заключена в Женеве 7 июня 1930 г. и вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г. ( «Собрание Законов», 1937 г., Отд. II, № 18, ст. 108);

«КОНВЕНЦИЯ, ИМЕЮЩАЯ ЦЕЛЬЮ РАЗРЕШЕНИЕ НЕКОТОРЫХ КОЛЛИЗИЙ ЗАКОНОВ О ПЕРЕВОДНЫХ И ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЯХ», заключена в Женеве 7 июня 1930 г. и вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г. ( «Собрание Законов», 1937., Отд. II, № 18, ст. 109);

«КОНВЕНЦИЯ О ГЕРБОВОМ СБОРЕ В ОТНОШЕНИИ ПЕРЕВОДНЫХ И ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ», заключена в Женеве 7 июня 1930 г. и вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г. ( «Собрание Законов», 1937 г., Отд. II, № 18, ст. 110);

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЦИК И СНК СССР «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ», принято 7 августа 1937 г. № 104/1341 ( СЗ СССР, 1937 г ., № 52, ст. 221);

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ» № 48 – ФЗ от 11 марта 1997 г.

2. Вексельное мошенничество 2.1 Способы совершения мошенничества с использованием сговора

1. «Призрачные векселя»: Применения копий реально существующих векселей, которые еще называют векселями-призраками. Их можно использовать для вывода любых активов из компании, а также при желании ее обанкротить. Мошенники, вступив предварительно в сговор с кем-либо из руководства предприятия, заключают фиктивный договор купли-продажи векселя. После этого приобретенный вексель перепродают какому-либо другому лицу, которое скрывается, не заплатив за ценную бумагу.

Суть мошенничества вот в чем. При заключении первого договора фактической передачи векселя не было, использовали лишь его копию. Раньше для подобных афер применяли векселя несуществующих организаций, но в связи с упорядочением вексельного обращения и развитием информационных сетей прежний образ действий стал опасным. А при использовании «призрачного» векселя мошенникам нечего бояться: если кто-то из службы безопасности и ревизионной комиссии свяжется с векселедателем и наведет справки, факт выпуска векселя подтвердят.

Заплатить за «призрачный» вексель можно как деньгами, так и активами, а значит, при желании из предприятия можно увести не только деньги, но и любое другое имущество. Если аппетиты мошенников еще больше, то они с помощью похожей схемы могут даже обанкротить компанию или произвести недружественное поглощение. Для этого им нужно создать фиктивную задолженность. Она получается за счет того, что компания покупает вексель-призрак с отсрочкой платежа и тут же перепродает копию векселя подставной фирме, которая исчезает, не оплатив свою покупку. Через некоторое время первый продавец требует у предприятия, ведомого к банкротству, немедленно расплатиться за вексель. Для такой аферы используют векселя, выданные на крупные суммы, поэтому требования кредитора могут привести к банкротству компании и ее последующему захвату. «Организация, которая вексель якобы вам продала, ваше предприятие и захватывает, так как является кредитором. Это мошенничество основано на внутрикорпоративном сговоре всех участников.
2) «Дружеские и бронзовые» векселя : Эта махинация не очень сложна в исполнении, но распознать ее достаточно трудно. Схема применяется для «незаметного» вывода реального векселя из собственности компании. Зачастую после совершения махинации он вполне легально погашается или продается, а деньги «идут» в карман мошенникам и менеджерам предприятия, из которого вексель «увели».

Копии векселей — основа «дружественной» схемы. Она реализуется быстро.

Компания владеет подлинным ликвидным векселем; его хочет украсть наемное руководство предприятия. Для этого заключается договор обмена векселей с подставной, подконтрольной мошенникам компанией. Создать такую фирму стоит недорого, всего $200–300. После совершения всех необходимых действий подставные фирмы исчезают: расходы по созданию фирмы мизерны в сравнении с объемом мошеннической операции.

Через подставную компанию настоящая бумага обменивается на «призрак» (копию реального и тоже ликвидного векселя). «Призрак» потом перепродают с рассрочкой (желательно лет на десять) уже в другую, тоже подставную компанию, а она скрывается и гасить задолженность не торопится. Получается, что вексель «уплыл», а у предприятия появился сомнительный должник в виде фирмы, которой была перепродана копия векселя.

Перепродажа и долг нужны для того, чтобы замаскировать аферу. Этот метод эффективно работает. К оформлению всех сделок, задействованных в схеме, придраться сложно, а значит, и заметить мошенничество не так-то просто. Как правило, владельцы обманутой компании спохватываются только после того, как в фирму приходит новый менеджер или главный бухгалтер, который натыкается на сомнительный долг. Однако даже если он замечен, распутать схему будет непросто, ведь по документам проходят реальные векселя: копия, на которую обменен «уведенный» вексель, была снята с реально существующего, и если позвонить его эмитентам, они подтвердят существование бумаги. Остается только распутывать цепочку владельцев векселя и доказывать, что компания, с которой произошел обмен векселями, передала не реальную бумагу, а лишь ее копию.

«Бронзовый» вексель — это вексель, не имеющий реального обеспечения, выписанный на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники получают путем учета его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду.
«Бронзовый» вексель выдают и для искусственного увеличения долгов банкрота (потенциального банкрота). В современном российском хозяйственном обороте такой способ, видимо, станет широко распространенным. Выдача такого векселя невозможна без сговора несостоятельного лица и недобросовестного кредитора; их действия должны оцениваться как соучастие в преднамеренном банкротстве, то есть в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности в личных интересах или интересах иных лиц, что причинило крупный ущерб или иные тяжкие последствия (ст. 196 УК РФ).
2.2 Способы совершения преступления с использованием обманных механизмов
1) Фиктивный вексель (поддельный вексель)
Фиктивный вексель (поддельный вексель) — вексель, являющийся фикцией, подделкой, не соответствующей действительности, используемый с какой-нибудь определенной целью (аферы).

Наиболее часто подделываются векселя с использованием неподдельных бланков векселей, выпущенных типографией на договорных условиях по заказу той или иной организации, (но впоследствии похищенных), путем внесения в них необходимых реквизитов с соблюдением требований, предъявляемых к векселям, но с подделкой подписей лиц, обладающих правом подписи финансовых документов, внесением заведомо ложных сведений об их выдаче, предыдущих держателях и оттиска печати эмитента (юридического лица, выпускающего вексель), деловая репутация и стабильность положения которого ни у кого не вызывает сомнения. Способствует этому и то, что в настоящее время номинал векселя, а также остальные реквизиты впечатываются на лазерном принтере, а не заполняются шариковой ручкой. Подписи зачастую наносятся не собственноручно, а с помощью факсимиле.

Так, например, Ф. по сговору с Г. приобрели 100 бланков векселей финансового управления Администрации Калининградской области. Затем по ксерокопиям различных оттисков печатей, в том числе и финансового управления, заказали и приобрели поддельные печати, в 23 векселях заполнили титульный лист, индоссаментные записи, заверили их оттисками поддельных печатей. Затем они вступили в сговор с С. и Н., чтобы последние реализовали векселя. Для реализации 23 векселя были переданы В., а тот свою очередь передал их для сбыта Д.

Д. из объявлений, размещенных в газете, узнал, что АОЗТ «Сельхозинвест»

реализует линолеум. Предварительно приняв меры для изменения внешности (покрасив волосы в черный цвет), Д. направился туда для реализации векселей с паспортом на имя П. и печатью 000 «Ленком». В АОЗТ «Сельхозинвест» он представился начальником коммерческого отдела 000 «Ленком» и путем обмана заключил договор купли-продажи линолеума на сумму 229703467 рублей. В уплату за линолеум от имени «Ленкома» по акту приема-передачи Д. передал поддельные векселя на общую сумму 230000000 рублей. В результате этих преступных действий Д. получил в АОЗТ «Сельхозинвест» линолеум и вывез его на реализацию в Москву.

В случае отсутствия подлинного бланка векселя для его изготовления используется

Типографическая и копировальномножительная техника, капельно-струйные печатающие устройства. Несмотря на высокую степень защиты ценных бумаг (они печатаются на бумаге высокого качества, содержащей водяные знаки и защитные волокна красного цвета. Краска, которой печатаются серия и номер, обладает магнитными свойствами.), подделки достигают значительного сходства с подлинными. После изготовления бланка векселя преступники подделывают печати и подписи.

К сожалению, государство слишком поздно обратило внимание на противоправные действия в сфере вексельных отношений. К этому времени экономика государства уже до предела была насыщена различного рода фальшивками. Только 24 января 1995 г. Правительство Российской Федерации приняло постановление № 78 «О неотложных мерах по предотвращению подделки бланков ценных бумаг, применяемых в Российской Федерации», в соответствии с которым производимые и вводимые в

установленном порядке на территории Российской Федерации векселя подлежали

экспертной оценке, а также учету Министерством финансов и Министерством внутренних дел Российской Федерации.

Была даже сделана попытка перевести вексель в безбумажную форму. Таким образом выявить подлинность векселей, запущенных в оборот до 1996 года очень затруднительно, т.к. невозможно установить насколько существенно сходство

представленного (предположительно фальшивого) векселя по форме, размеру, цвету и

реквизитам с находящейся в обращении подлинной ценной бумагой. Поэтому введение вексельных центров в таких компаниях, как Газпром, РАО ЕЭС России и других снижает риски от фальшивок до минимума, т.к. вексель, прежде чем принять к оплате в таких центрах всесторонне проверяется.

При этом должно учитываться то обстоятельство, что в соответствии со ст. 144 ГК

РФ вексель как ценная бумага очень формализован и несоответствие предъявляемых к

нему требований по форме и реквизитам влечет его ничтожность со всеми вытекающими последствиями. В специальной литературе это именуется «вексельной строгостью». Как мошенничество (при наличии умысла на хищение) следует квалифицировать заведомо неправильное оформление векселей, не позволяющее их своевременно опротестовывать и получать по ним средства:

– отсутствие наименования «вексель» в тексте документа;

– написание слова «вексель» на иностранном языке, когда сам текст документа

составлен на русском языке;

– отсутствие даты составления векселя и подписи векселедателя;

– отсутствие предложения (обещания) уплатить определенную сумму (т.е. того, что

определяет само понятие векселя) и т.д.

Связано это с тем, что вексель с неправильно указанным каким – либо реквизитом

превращается в документ, лишенный признаков данной ценной бумаги.
2) Векселя несуществующих эмитентов
Так же, как мошенничество должно быть квалифицированно изготовление

векселей несуществующих эмитентов. В этой ситуации в обмен на имущество и денежные средства передается долговое обязательство организации, которая или никогда не существовала, или ликвидирована. Как правило, в такой схеме главное это звучное наименование эмитента, которому преступники стремятся придать сходство с известными брендами: «Энергогаз», «Юганск – Инвест» и т.д.

Примечательно, что в середине 90 – х годов были созданы организации, которые ничем более не занимались, кроме выпуска векселей. Эти векселя использовались покупателями для раздувания активов в балансе, поэтому их так и называли балансовыми. Они до сих пор ходят по стране, поскольку отличительными признаками таких «ценных» бумаг помимо громадного номинала является длительный срок их погашения – их выписывали на 10 – 15 лет.
3) Поддельные авали
Порой преступники стремятся подделать не сам вексель, а проставленное на нем вексельное поручительство (аваль). Если даже на сомнительном векселе стоит внушающий уважение аваль (например, Сбербанка РФ), ликвидность его существенно повышается.

Проверить факт его проставления у авалиста довольно сложно. Отличительными признаками подобных векселей является, во – первых, большой номинал, а во – вторых, – явное несоответствие между скромным деловым статусом векселедателя и громким именем авалиста. В описанной ситуации преступник злоупотребляет доверием лица, которому он желает сбыть вексель, т.е. совершает мошенничество.
Распространено совершение преступлений путем подделки индоссамента, что

приводит к неправомерности действий участников вексельного обращения. Лицевая сторона таких векселей, как правило, составлена и заполнена с соблюдением всех предусмотренных законодательством норм, зато на обратной стороне отсутствуют или неправильно записаны реквизиты предполагаемых индоссантов, что делает передаточные надписи (индоссаменты) недействительными. Векселя, в которых индоссаменты недействительны, не могут быть признаны ценной бумагой, так как в силу своих юридических и физических свойств не могут быть переданы от одного лица к другому (т.е. не обладают свойством передаваемости).

Так, например, Спирина совместно с Быковым в г. Грязи Липецкой области организовала преступную группу с целью завладения имуществом АООТ «Плавицкий ферментный завод», расположенного в Добринском районе Липецкой области, путем использования поддельных векселя и других документов от имени несуществующего ЗАО «Воланд» (г.Воронеж). Целью преступников было получить на заводе продукцию (спирт), «оплатив» ее поддельным векселем. Спирина и Быков приобрели в г. Москве несостоятельный и неакцептованный, неавалированный переводной вексель Финансово-эенергетического союза Министерства топлива и энергетики на сумму 1000000000 рублей, алонже которого имело прерванный индоссамент. На этом векселе сообщники сделали индоссамент, в котором индоссантом указали несуществующее ЗАО «Воланд», а индоссатом – АООТ «Плавицкий ферментный завод». Для оформления векселя Быков заранее приобрел в Воронеже у бывшего директора ООО «Дионис» Яковлева В.В. клише круглой печати несуществующего ЗАО «Воланд».

Указанный вексель был предъявлен в бухгалтерию АООТ «Плавицкий ферментный завод» в оплату полученного на заводе спирта вместе с актом приемки-передачи векселя, в котором подписи от имени директора несуществующего ЗАО «Воланд» и директора АООТ «Плавицкий ферментный завод» выполнены неустановленными следствием лицами.

Поэтому в целях установления факта вексельного фальшивомонетничества

правоприменитель должен установить не только соответствие формы, цвета и наличие необходимых реквизитов векселя (в зависимости от того простой он или переводной), но и их подлинность, т.е. существование в реальности (например, сведений указанных в индоссаменте о векселедержателе, трассате). Последнее, является важным, т.к. установление их ложности позволяет вести речь о мошенничестве, а не о вексельном

фальшивомонетничестве.

Заключение
Следует признать, что вексель был и остается одним из самых простых инструментов привлечения средств и работы с задолженностью. Отсюда и неугасающий интерес к нему со стороны недобросовестных участников рынка.

Предусмотреть все возможные схемы мошенничества при работе с векселями, разумеется, нельзя. Но всё же существуют некие общие требования к построению системы безопасности в сфере вексельного обращения.

В основе обеспечения безопасности вексельного обращения лежат точное знание и тщательное выполнение положений вексельного законодательства, надлежащая организация системы внутреннего учета векселей и связанного с ними документооборота, а также изучение платежеспособности и добросовестности предполагаемых партнеров по вексельной сделке.

Одним из важнейших элементов системы безопасности является обеспечение надежности персонала на участке вексельного обращения. Лица, работающие с векселями, тщательно отбираются и проверяются кадровыми подразделениями организаций по соответствующим методикам, включающим набор требований к деловым и личным характеристикам работников.

Они дают обязательство строго соблюдать правила совершения вексельных операций и хранения векселей; не разглашать сведения о технологии вексельных операций, организации хранения векселей, их отправке, перевозке, охране, мерах защиты хранилища.

Указанные специальные обязательства работников разрабатываются с учетом специфики выполняемых ими трудовых обязанностей, правил обращения с материальными ценностями, стандартов профессиональной деятельности в кредитных и иных организациях.

В целях предупреждения ошибок и злоупотреблений процесс работы с векселями следует детально регламентировать. Для этого надо принять соответствующую инструкцию, предусматривающую меры защиты от просчетов правового характера, способы технологической и физической защиты от преступных посягательств в сфере вексельного обращения.

Инструкция должна содержать правила выпуска, хранения и обращения векселей (в том числе технологию выдачи, приема, предъявления к оплате, доставки/пересылки векселя адресату за пределами организации: контрагенту, банку, нотариусу, суду, эксперту и т. д.), порядок сдачи ценных бумаг в архив после погашения, уничтожения погашенных векселей с истекшим сроком хранения, а также технологию периодической проверки наличия векселей на всех этапах их обработки и хранения.

Кроме того, следует установить (с приемлемой степенью детализации) обязанность и способы применения соответствующих приемов защиты векселей от подделок и выявления подделок с использованием средств и методов, разработанных в рамках криминалистики), а также требования по защите хранилища векселей. Весьма ценными при разработке указанной инструкции являются рекомендации, содержащиеся в стандартах АУВЕР
Список литературы

Шумилова И.И. «Преступления в сфере вексельного обращения: криминалистическая характеристика и меры предупреждения». М.: Из-ль 2006.

В.А. Гамза, И.Б. Ткачук «Преступления в кредитно-финансовой сфере. Меры предупреждения и защиты.» М. 2007

Ж. «Рынок ценных бумаг», 2010 г. № 8, стр. 42-45

Ж. « Хозяйство и право» 2006 г. № 1, стр. 54 – 59

www. Ocenchik.ru

www.rcb.ru

Белов В.А. Вексельное законодательство России с.67

Постановление ФАС ЗСО от 23.02.99 года № Ф04/330-35/А45-99; Информационное письмо ВАС РФ от 25 июля 1997 года №8

КОНВЕНЦИЯ О ЕДИНООБРАЗНОМ ЗАКОНЕ О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ», заключена в Женеве 7 июня 1930 г. и вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г. ( «Собрание Законов», 1937 г., Отд. II, № 18, ст. 108);

«КОНВЕНЦИЯ, ИМЕЮЩАЯ ЦЕЛЬЮ РАЗРЕШЕНИЕ НЕКОТОРЫХ КОЛЛИЗИЙ ЗАКОНОВ О ПЕРЕВОДНЫХ И ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЯХ», заключена в Женеве 7 июня 1930 г. и вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г. ( «Собрание Законов», 1937., Отд. II, № 18, ст. 109);

«КОНВЕНЦИЯ О ГЕРБОВОМ СБОРЕ В ОТНОШЕНИИ ПЕРЕВОДНЫХ И ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ», заключена в Женеве 7 июня 1930 г. и вступила в силу для СССР 25 ноября 1936 г. ( «Собрание Законов», 1937 г., Отд. II, № 18, ст. 110);

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ЦИК И СНК СССР «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ», принято 7 августа 1937 г. № 104/1341 ( СЗ СССР, 1937 г ., № 52, ст. 221);

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ» № 48 – ФЗ от 11 марта 1997 г.