Резервы снижения себестоимости и пути использования

–PAGE_BREAK–
2. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ И ФАКТОРОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ В КУП ТЦ «РАДЗИВИЛЛОВСКИЙ»
2.1 Общая характеристика предприятия.
Коммунальное торговое унитарное предприятие «Торговый центр «Радзивиловский» создано в 2001 году. Зарегистрировано Минским город­ским исполнительным комитетом 12.09.2001г. за № 1270 с уставным фондом 497,5 млн. руб. В связи с изменением названия предприятия и внесением из­менений в учредительные документы предприятие прошло перерегистрацию и зарегистрировано решением Мингорисполкома от 27.11.2003г. за № 2044 в Едином государственном регистре юридических лиц за № 190292485, свидетельство № 0092558 выдано 01.12.2003г.

Государственное торговое унитарное предприятие «Универсам Радзивиловский», в дальнейшем предприятие, находится в коммунальной собственности города Минска, права собственника которого осуществляет Минский городской Совет депутатов в лице Минского городского исполнительного.

Для осуществления полного и своевременного удовлетворения потребностей населения в товарах народного потребления предприятия осуществляет следующие виды деятельности:

–                           оптовая торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями (513);

–                           производство, переработка мяса и мясопродуктов (151);

–                           переработка фруктов и овощей (152);

–                           производство прочих пищевых продуктов (158);

–                           розничная торговля в неспециализированных магазинах (521);

–                           розничная торговля не в магазинах (526);

–                           рестораны и кафе (553);

–                           бары (554);

–                           эксплуатация и сдача в наем собственного имущества (702).
2.2 Технико-экономические показатели предприятия.

Анализ основных показателей деятельности за 2007-2008 годы приво­диться в таблице 2.1.

Таблица 2.1Основные показатели хозяйственной деятельности КУП ТЦ «Радзивилловский» за 2007-2008 годы, млн.руб.

Наименование показателей

2007

2008

2008г. в % 2007г.

1

2

3

4

1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг всего

13687

22303

163,0

в том числе:

1.1. выручка от оказания услуг без НДС

1.2.товарооборот

13687

22303

163,0

из него,

1.2.1. налог с продаж и на услуги

416

500

120,2

1.2.2 НДС по реализованным товарам

1600

2572

160,8

2. Выручка без налогов с продаж, на услуги, НДС (стр. 1.1 .+стр. 1.2.-стр. 1.2.1 -стр. 1.2.2.)

11671

19231

164,8

3. Валовой доход — всего:

сумма

2416

3991

165,2

в % к товарообороту

20,7

20,75

в том числе: 3.1. от оказания услуг

3.2. от реализации товаров

2416

3991

165,2

4. Налоги и отчисления из ВД всего

74

113

152,7

5. Издержки обращения всего:

сумма

2054

3450

168,2

в % к товарообороту

17,6

17,94

6. Прибыль от реализации (стр.3-стр.4-стр.5)

сумма

288

428

148,6

в % к товарообороту

2,47

2,23

7. Сальдо операционных доходов и расходов

5

6

8. Сальдо внереализационных доходов и расходов

-77

-20

9. Начисленные налоги и сборы из прибыли, плате­жи и расходы из прибыли:

131

230

175,6

— налог на недвижимость

65

149

229,2

— налог на прибыль

58

71

122,4

— местные налоги из прибыли

8

10

125,0

— платежи и расходы из прибыли (расшифровать)

10. Чистая прибыль (убыток) (стр.6+стр.7+стр.8-стр.9)

сумма

85

184

216,5

в % к товарообороту

0,73

0,96

11. Распределение и использование чистой прибыли:

— фонд накопления

-фонд потребления

-резервный  фонд

-направлено в бюджет

8,8 35,1

32,2 8,8

10

33 130 11

12. Среднесписочная численность работников, чел.

230

255

110,9

13. Средняя зарплата

372,1

543,5

146,1

14. Среднегодовая сумма основных фондов

3998

9693

15. Общая площадь, м.кв.

3020

3020

в том числе торговая

1063

1063

16. Среднегодовая сумма оборотных средств

2798

2455

17. Выработка на 1 работника

58

86

148,3

18. Коэффициент текущей ликвидности

1,71

1,82

19.   Коэффициент   обеспеченности   собственными оборотными средствами

-1,78

-1,51

Примечание. Источник: собственная разработка.
За 2008 год при росте розничного товарооборота на 164,2% рост сред­ней заработной платы одного работника составил 142,3%. Рост товарооборо­та на одного работника опережает рост средней заработной платы и состав­ляет 148,3%.

Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции состави­ли- 625 млн. руб., в т.ч.

-налог на услуги-24,6 млн.руб.,

-налог на продажу — 487,9 млн.руб.,

-отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сель­хозпродукции, уплачиваемые единым платежом — 114,2 млн.руб.

В 2008 г. получена прибыль от операционных доходов сумме 6,5 млн.руб., из них доходы от аренды помещений составляют 4,3 млн.руб., ко­миссионное вознаграждение за остатки денежных средств на расчетном сче­те- 0,8 млн.руб. В структуре внереализационных доходов наибольший удель­ный вес занимает вознаграждение за сбор стеклотары-8,4 млн.руб.

В 2008 г. предприятие исчисляло налоги из заработной платы. Подо­ходный налог составил 143,1 млн. руб., единый платеж из ФЗП — 64,1 млн.руб., отчисления в фонд социальной защиты населения — 573,8млн.руб., отчисления по обязательному страхованию — 4,8 млн.руб.

Начислены налоги и сборы из прибыли: налог на недвижимость- 149,4 млн.руб., налог на прибыль — 74,9 млн.руб., транспортный сбор — 9,5 млн.руб., отчисления в фонд оздоровления реки Свислочь — 1,3 млн.руб.

По итогам работы за 2007 г. сумма прибыли, остающаяся в распоряже­нии предприятия составила 196,1 млн. руб. Из чистой прибыли направлено 11,3 млн. руб. на уплату в бюджет части прибыли, полученной государствен­ными унитарными предприятиями.

В 2008 году согласно учетной политике по   решению собственника на предприятии были сформированы следующие фонды:

–  резервный — 144 млн. руб.,

–  фонд накопления   — 10,5-млн. руб.,

–  фонд потребления — 30 млн. руб.

Задолженность по долгосрочным ссудам, полученным в 2007 году на реконструкцию предприятия, на конец 2008 года составляет 5390 млн. руб., в том числе по бюджетной ссуде — 4348,5млн. руб… Задолженность по возврату временной финансовой помощи Главному управлению потребительского рынка- 1041,5 млн. руб.

За счет финансовой помощи ГУПР Мингорисполкома в 2008 г. направ­лено на погашение бюджетной ссуды  1090 млн. руб., в том числе:

–  за счет безвозмездной финансовой помощи — 570 млн. руб.,

–  за счет временной финансовой помощи со сроком возврата 01.07.2007г. — 480 млн. руб.

–  за счет средств предприятия — 40 млн.руб.

Коэффициент текущей ликвидности значительно выше норматива, что характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборот­ными средствами для ведения и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Отрицательное значение коэффициента обеспеченно­сти собственными оборотными средствами связано с наличием вложений во внеоборотные активы.
2.3 Анализ издержек себестоимости продукции предприятия.
Остановимся более подробно на анализе себестоимости продукции КУП ТЦ «Радзивилловский» за  2007-2008 гг. Анализ издержек обращения в постатейном разрезе представлен в таблице 2.2.

Как видно из таблицы 2.2., за  2007 г. производственная себестоимость продукции (работ, услуг) составляет 1961 млн. руб., полная –
1993 млн. руб. в январе-июне 2008 г. показатель себестоимости продукции (работ, услуг) возросла: производственная – на 1336 млн. руб., полная – 1394 млн. руб. и составили 3296 млн. руб. и 3387 млн. руб. соответственно.
Таблица 2.2.Анализ себестоимости продукции за  2007-2008 годы в постатейном разрезе  (млн. руб.)

Наименование статей

2007 год

2008 год

Отклонение

по уд. весу

2008 г. от

2007 г.

млн. руб.

Уд. вес, %

млн. руб.

Уд. вес, %

Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов

63

3,2

201

5,9

138

Комплектующие

–

–

–

–

–

Услуги сторонних организаций

–

–

–

–

–

Заработная плата основных работников

1017

51,0

1626

48,0

609

Дополнительная зарплата

9

0,4

25

0,8

17

Налоги и отчисления (35%)

359

18,0

578

17,1

219

Общепроизводственные расходы

499

25,0

844

24,9

345

Общехозяйственные расходы

14

0,7

22

0,6

8

Производственная себестоимость

1961

98,4

3296

97,3

1336

Коммерческие расходы

32

1,6

91

2,7

59

Полная себестоимость

1993

100,0

3387

100,0

1394

Примечание. Источник: собственная разработка.
Из таблицы 2.2. видно, что в  2007 г., и 2008 г. больше всего затрат приходилось на такую статью, как «Заработная плата основных работников» — 1017 млн. руб. в январе-июне 2007 г. и 1626 млн. руб. Однако по удельному весу в полной себестоимости продукции (работ, услуг) данная статься снизилась с 51% в январе-июне 2007 г. до 48% в январе-июне 2008 г. (на 3 п.п.).

Достаточно большой удельный вес в полной себестоимости продукции (работ, услуг) занимает и такая статья, как «общепроизводственный расходы» — на них приходится 25% или 844 млн. руб. в  2008 г..

В январе-июне 2008 г. произошли изменения и в структуре себестоимости продукции (работ, услуг)КУП ТЦ «Радзивилловский» (рис. 2.1. и 2.2.)

    продолжение
–PAGE_BREAK–