СОДЕРЖАНИЕ
Ведение
1 Теоретические аспекты безналичного денежного оборота
1.1 Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота
1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов
2 Формы безналичных расчетов
2.1 Расчёты платежными поручениями
2.2 Расчеты чеками
2.3 Расчеты аккредитивами
2.4 Расчеты по инкассо
2.5 Расчеты с использованием пластиковых карт
3 Безналичные денежные расчеты и их совершенствование
3.1 Безналичные денежные расчеты в России
3.2 Совершенствование безналичных форм расчетов
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения
Приложение А - Форма расчета платежным поручением
Приложение Б – Расчеты аккредитивами
Приложение В – Расчеты платежными требованиями
Приложение Г – Реестр платежных требований
Приложение Д – Классификация банковских карт
Введение
Большую часть денежного оборота составляют платежи юридических лиц за реализуемые товары, выполненные работы, оказанные услуги, которые осуществляют без использования наличных денег.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачета взаимных требований.
Безналичные расчеты имеют ряд преимуществ, таких как:
· для поставщика речь идет о гарантиях своевременности и полноты получения платежа, а для покупателя – получения заказной продукции в соответствии с предусмотренным договором условиями;
· надежность и экономичность проведения расчетов и платежей;
· ускорение расчетов, а также экономия затрат, связанных с перевозкой наличности, их пересчетом и хранением.
Целью курсовой работы является изучение особенностей безналичного денежного оборота, его структуры, объема, принципов организации и форм безналичного расчета, а также предложение путей их совершенствования.
К основным задачам курсовой работы относятся:
1. Раскрыть теоретические аспекты безналичного денежного оборота.
2. Изучить формы безналичных расчетов.
3. Предложить пути совершенствования безналичных форм расчетов.
Объектом исследования выступает безналичный денежный оборот, его
структура, объем, принципы организации и формы безналичного расчета и их совершенствования.
Предметом исследования являются экономические отношения, связанные с совершенствованием форм безналичных расчетов.
Основными методами исследования выступают метод анализа и синтеза экономической информации, математические и статистические методы, метод обобщений, изучение материалов публикаций и статей, изучение нормативно правовой базы.
Информационной базой выступают Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», учебные пособия под редакцией Каджаева М. Р., Колпакова Г. М, периодические издания журналов «Вестник Банка России», «Банковское дело».
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
1.1 Безналичный денежный оборот как составная часть совокупного денежного оборота
В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты, которые возникают по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и оказанию работ, а также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам.
Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме [10, с. 106].
Между налично-денежным и безналичным оборотами имеется тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. При этом форма наличных денежных знаков меняется на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке является необходимым условием для выдачи денег. В связи с этим налично-денежный и безналичный обороты и образуют единый денежный оборот страны [7, с. 37].
Основы организации системы безналичных расчетов в нашей стране были разработаны в 1930-1932 гг. при проведении кредитной реформы.
Уменьшение доли наличности в денежной массе связано с внедрением инноваций и дальнейшим развитием безналичных расчетов и в большей степени с рядом других, неэкономических факторов – социальными, политическими, психологическими проблемами.
Безналичный платежный оборот в России составляет 60%, в экономически развитых странах – до 90%. В этом смысле часто говорят о вытеснении наличных денег из обращения.
Безналичный денежный оборот охватывает подавляющее количество расчетов, осуществляемые между:
• юридическими лицами разных форм собственности и разных направлений хозяйственной деятельности;
• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, доходов по депозитам и ценным бумагам, выдача и погашение ссуд;
• юридическими и физическими лицами и исполнительной властью по поводу обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также при получении средств из бюджета.
Безналичный денежный оборот делится на два вида:
• товарный оборот;
• нетоварный оборот.
Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.
В нетоварном безналичном обороте находят отражение платежи предприятий, организаций и учреждений, а также платежи населения. Преобладающим в нетоварном безналичном обороте является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений входят: платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.
Особенности безналичных денежных расчетов проявляются в следующем:
• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.
Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачета взаимных требований.
Безналичные денежные расчеты имеют три основных признака:
• они осуществляются только через банки;
• они осуществляются путем записей (проводок) по счетам участников рынка, открываемых в банке;
• записи производятся на основе соответствующих платежных документов или иных форм приказа плательщика (владельца денег).
Сущность безналичных расчетов заключается в том, что физическое перемещение денег как вещей отсутствует. Запись о деньгах на банковском счете является юридическим удостоверением собственности на деньги соответствующего лица. В этом случае имеет место отделение собственности на определенное количество денег от собственника на сами деньги как наличные деньги.
• Безналичные расчеты есть лишь видимость перемещении (движения) денег. На самом деле деньги никуда не перемещаются. Изменение записи по денежному счету означает изменение количества денег, находящихся в собственности владельца счета, без перемещения самих денег, или иначе, в случае безналичных денег и безналичных
расчетов количественное бытие денег отделяется от их вещественной стороны [4, с.110-112].
Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества:
• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
• способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
• ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов [10, с. 107-108].
Таким образом, безналичные расчеты играют важную роль в экономике. С их помощью государство сокращает наличные денежные средства и способствует сокращению издержек обращения.
1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов
Безналичные расчеты организуются по системе, под которой понимается совокупность принципов, их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам. Безналичные расчеты открываются клиентам для хранения и перевода средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) Банка России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Этот принцип характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и к физическим лицам.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Тем самым закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Это – значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.
Третий принцип – принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с установленными требованиями в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Помимо перечисленных следует упомянуть о таких принципах организации безналичных расчетов, как срочность платежа и обеспеченность платежа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет не в произвольные, а в заранее оговоренные и зафиксированные сроки. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение. Хозяйствующие субъекты, располагая информацией о сроках поступления платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и, следовательно, могут управлять ликвидностью своего баланса.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других [8, с. 95-97].
Для осуществления платежного оборота необходимо иметь счета, на которых находятся суммы или по которым клиентам банка предоставляются кредиты, при этом их счета могут быть открыты как в одном банке, так и в разных. В свою очередь банки, в которых находятся счета клиентов, могут иметь между собой прямые отношения для расчетов или не иметь их. Эти и многие другие обстоятельства влияют на выбор способа проведения и формы безналичных расчетов.
Для осуществления расчетных операций клиент открывает в банке счет (расчетный, ссудный, контокоррентный, чековый, карт-счет, текущий и т.д.), вид которого предопределен их правовым статусом и характером деятельности.
Расчетный счет открывается предприятиям, обладающим правами юридического лица, независимо от формы собственности и предназначен для осуществления расчетов. На нем отражаются результаты всех банковских операций по основной деятельности предприятия. Остаток на счете показывает наличие свободных денежных средств, которыми обладает предприятие. Отношения между банком предприятием по открытию и ведению счета оформляются договором, где может быть указано на возмездный характер этих отношений, в частности предполагается выплата процентов по остатку на счете, плата за расчетное обслуживание.
Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет, например филиалам, подразделениям предприятия, для проведения расчетов. По этому счету осуществляются следующие операции: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов, их выдача, перечисления во вклады граждан, удержания из заработной платы.
Бюджетные счета открываются организациям, финансируемым из средств федерального бюджета (внебюджетных фондов). Средства, поступающие на это счет, подлежат строгому целевому использованию. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах. В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов, текущие счета внебюджетных средств.
Ссудные счета могут открываться юридическим лицам для отражения на них суммы кредита, выданного банком. Различают простой ссудный счет, который используется при выдаче разового кредита, т.е. если кредит выдается один раз на срок и в сумме, предусмотренной сторонами в договоре, и специальный ссудный счет, который используется при возникновении постоянной потребности в кредите и открывается на весь период кредитования.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом.
При этом обязательным требованием для проведения расчетов считается наличие положительного сальдо на счете. В противном случае может быть открыт счет недоимщика – это один из расчетных счетов, с которым осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. Этот счет регистрируется в территориальном органе Госналогслужбы. На время действия счета со всех других счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществлению платежей 1-й и 2-й групп очередности.
Депозитный счет открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного периода.
Валютный счет – это счет в банковском учреждении, принадлежащий юридическому или физическому лицу, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте. По средствам на валютных счетах банками начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения средств на международном валютном рынке.
Требованиями, предъявляемыми к безналичным расчетам, являются: своевременность выполнения расчетов по договору, сохранность документации; конфиденциальность полученной банком информации от клиента; ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг [14, с. 71-73].
2 ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
В соответствии с законодательством о банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации используются следующие формы безналичных расчетов:
• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.
Эти формы безналичных расчетов применяются клиентами банков, а также самими банками, причем клиентом они выбираются самостоятельно и указываются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Участниками расчетов являются плательщики, получатели средств, обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов, если между плательщиком и получателем денежных средств возникают претензии, то они решаются в порядке, установленном законодательством о банковской деятельности, но без участия банков.
В зависимости от того, кто является инициатором платежа, расчетный документ представляет собой:
• распоряжение плательщика о перечислении средств с его счета на счет получателя платежа;
• распоряжение получателя платежа о перечислении на его счет средств, списанных со счета плательщика.
При осуществлении безналичных расчетов в формах используются следующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Расчетные документы заполняются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов и содержат следующие реквизиты:
• наименование расчетного документа и код формы;
• номер расчетного документа, дата его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета и ИНН;
• наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК.
номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, номер его счета и ИНН;
• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумма платежа цифрами и прописью:
• очередность платежа;
• вид операции (в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях на территории Российской Федерации);
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати [2, гл. 1,2].
Расчетные документы должны приниматься банками независимо от их
суммы.
Списание банком денежных средств производится на основании первого экземпляра.
Клиенты могут отзывать расчетные документы, если средств на счете недостаточно и документ помещен в картотеку: «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Отзыв осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах.
Неисполненные расчетные документы отзываются из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается [1, ст. 37].
2.1 Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Схема проведения платежа платежным поручением рассмотрена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Схема проведения платежа платежным поручением
1. Покупатель оформляет платежное поручение и передает его в обслуживающий банк;
2.Банк покупателя дебетует счет клиента;
3.Банк покупателя перечисляет сумму в банк поставщика;
4.Банк поставщика кредитует счет поставщика;
5.Банк поставщика передает поставщику выписку с его счета.
Платежными поручениями могут производиться следующие операции:
• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и дня предварительной или периодической их оплаты);
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисление денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором [8. с. 110-1 11].
Расчеты платежными поручениями являются в настоящее время самой распространенной формой безналичных расчетов. Заполненная форма расчета платежным поручением представлена в приложении А.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с их сдачи наличными или обмен на наличные не допускается.
Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента [16, с. 87].
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простая схема организации документооборота; обеспечение ускорения движения денежных средств; наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг; возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах [10, с. 114-115].
2.2 Расчеты чеками
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Схема расчетов чеками приведена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Схема расчетов чеками
1. Чекодатель направляет в банк заявление на выдачу ему чеков и платежное поручение, на основании которого банк депонирует денежные средства;
2.Банк выдает чеки чекодателю;
3.Чекодатель выписывает чек чекодержателю;
4.Чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк;
5.Банк зачисляет сумму чека на счет чекодержателя;
6.Банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты банку чекодателя;
7.Банк чекодателя перечисляет сумму чека банку чекодержателя. Участниками расчетов по чеку являются:
• чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства, которыми он вправе распоряжаться, в банке;
• чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;
• плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленною срока для его предъявления к оплате.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки применяются в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать:
• форму чека, перечень всех его реквизитов и порядок заполнения чека;
• перечень участников расчетов чеками;
• срок предъявления чеков к оплате;
• условия оплаты чеков;
• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
• бухгалтерское оформление операций с чеками;
• порядок архивирования чеков [8, с .113-114].
Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца. Бланки чековых книжек – документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.
Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику – получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную на чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов.
В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские.
Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу другому лицу, по предъявительскому – в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат.
Предъявительские могут передаваться другому путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссмента).
Согласно «Положению о безналичных расчетах» предусматривается возможность использования в платежном обороте и других видов чеков. Это дает банкам возможность эмитировать свои чеки. В настоящее время многие российские банки эмитируют и размещают свои чековые книжки.
2.3 Расчеты аккредитивами
Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банк)’) произвести такие платежи.
Схема проведения платежа по аккредитиву приведена на рисунке 3.
Рисунок 3- Схема проведения платежа по аккредитиву
1. Плательщик представляет обслуживающему банку заявление на аккредитив;
2. Банк-эмитент проверяет аккредитив;
3. Банк-эмитент извещает исполняющий банк об открытии аккредитива и перечисляет ему для депонирования сумму аккредитива;
4.Исполняющий банк депонирует средства, зачисляя их на отдельный счет;
5.Исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива;
6.Поставщик отгружает товар;
7.Поставщик представляет в банк реестр счетов и документы, предусмотренные аккредитивом;
8.Исполняющий банк проверяет представленные документы;
9.Исполняющий банк зачисляет сумму на расчетный счет поставщика.
Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные;
• подтвержденные и неподтвержденные.
При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать сумму аккредитива с ведущегося у него корреспондентского счета.
При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств изменить или отменить аккредитив.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Если отсутствует указание на то, что аккредитив является безотзывным, то он считается отзывным.
Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком. Это означает, что исполняющий банк берет на себя ответственность за проведение расчета по аккредитиву наравне с банком-эмитентом.
Форма аккредитива представлена в приложении Б.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором указывается:
• наименование банков;
• наименование получателя средств;
• вид и сумма аккредитива;
• перечень документов, представляемых получателем средств;
• срок действия аккредитива;
• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение обязательств.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Если плательщик отзывает – аккредитив или изменяет его условия, то он должен предоставить соответствующее распоряжение в трех экземплярах в банк-эмитент.
Если установлено, что документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент вправе потребовать от исполняющего банка возврата сумм.
Если получатель средств представил в банк документ, предусмотренные аккредитивом, с нарушениями или неправильно оформил реестр счетов, то платеж по аккредитиву не осуществляется. Возможно повторное представление документов по истечении срока аккредитива.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
• по истечении срока аккредитива;
• на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия;
• по распоряжению плательщика об отзыве аккредитива.
Исполняющий банк должен направить уведомление о закрытии
аккредитива в банк-эмитент [8, с. 111-112].
Положительной стороной аккредитивной формы является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению [16, с. 91-92].
2.4 Расчеты по инкассо
Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк (банк- эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Схема расчетов по платежному требованию представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Схема расчетов по платежному требованию
1.Поставщик передает в обслуживающий его банк платежное требование;
2.Банк поставщика направляет платежное требование в банк покупателя;
3.Банк покупателя передает покупателю платежное требование для
акцепта;
4.Покупатель акцептует платежное требование и возвращает его в банк;
5.Банк покупателя перечисляет сумму платежного требования банку поставщика;
6.Банк поставщика зачисляет сумму на счет поставщика [3, с. 114].
Расчеты по инкассо производятся на основании:
• платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения;
• платежных поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Принимая на инкассо расчетные документы, банк-эмитент берет на себя обязательство доставить их по назначению.
Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика, при этом на бланке платежного требования в поле «условие оплаты» указывается «с акцептом» или «без акцепта». Срок для акцепта не должен быть менее пяти рабочих дней и устанавливается равным пяти рабочим дням, если он не указан. До наступления срока платежа с учетом срока для акцепта платежные требования в исполняющем банке помещаются в картотеку «расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты».
Форма платежного требования представлена в приложении В.
Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта оформляется «Заявлением об акцепте, отказ от акцепта», который составляется в трех экземплярах. При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.
При отказе от акцепта или неполучении в установленный срок заявления об акцепте платежное требование возвращается в банк-эмитент.
В случае выставления необоснованного отказа от акцепта платежного требования ответственность за это возлагается в полной мере на плательщика.
Все возникающие при этом между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются, минуя коммерческий банк, в порядке, предусмотренном законодательством.
Если указание «без акцепта» отсутствует, то платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта – пять рабочих дней.
Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
• если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным листам;
• если это указано в основном договоре.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
• по решению органа, осуществляющего контрольные функции;
• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования или инкассовые поручения помещаются в картотеку «расчетных документов, не оплаченных в срок». Исполняющий банк обязан известить об этом банк-эмитент не позднее следующего дня, а тот обязан довести это извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном или бесспорном порядке.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения клиента по получению платежа на основании поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации [8, с. 114-115].
2.5 Расчеты с использованием пластиковых карт
Банковская карта – это платежная карта, выпущенная банком, которая является персонализированным инструментом безналичных расчетов и предназначена для совершения физическими лицами, в том числе представителями юридических лиц (держателями) операций с денежными средствами, находящимися у банка-эмитента.
Участниками платежной системы на основе банковских карт являются:
• Кредитная организация-эмитент банковских карт;
• Держатели банковских карт;
• Организации, обслуживающие карты;
• Процессинговый центр;
• Банк-эквайер;
• Расчетный банк.
Банк-эмитент осуществляет выпуск (эмиссию) банковских карт, открытие карточных счетов, предоставление банковских карт в распоряжение клиентов (при этом карты остаются собственностью банка, а клиенты получают право пользоваться ими) и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием ими банковских карт.
Банк-эмитент выполняет следующие функции:
• Выпуск карт, их кодирование и запись персональных данных владельца карты, выдача карты клиенту, возобновление действия карты;
• Анализ кредитоспособности (оценка финансового положения) заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита;
• Авторизация при приеме карты к оплате или выдаче наличных денег;
• Формирование и отсылка клиентам отчетов по счетам некоторых видов карт;
• Взыскание просроченного долга и контроль за соблюдением лимита;
• Работа с клиентами;
• Обеспечение безопасности;
• Маркетинг.
Авторизация – это разрешение эмитента на совершение операции с помощью данной банковской карты. Для осуществления авторизации торговая организация делает запрос в платежную систему о подтверждении полномочий предъявителя карты и о его финансовых возможностях. В случае положительного результата система дает разрешение на оплату и сообщает код авторизации, который затем переносится на специальный чек.
Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карты и технической оснащенности точки обслуживания. Авторизация может проводиться вручную, когда продавец или кассир передает по телефону запрос оператору (голосовая авторизация), так и автоматически по каналам связи. В последнем случае карта помещается в Р0S-терминал (рoint оf sale – торговый терминал), данные считываются с карт, с клавиатуры кассир вводит сумму платежа, а держатель карты – свой секретный персональный идентификационный номер (РIN-код). После этого терминал проводит авторизацию: либо устанавливает связь с базой данных платежной системы (режим оn-line), либо дополнительно обменивается данными с самой картой (режим оff-line).
Отчет по карте – периодическое (как правило, 1 раз в месяц) предоставление клиенту выписки из его счета, где указываются все операции за отчетный период, комиссионные, которые клиент должен заплатить банку за проведенную операцию, обязательная минимальная сумма погашения долга и его новый остаток. Выписка должна быть выслана клиенту не позднее 14 дней до наступления даты платежа.
Банк-эквайер обслуживает держателей карт. На этапе вступления в платежную систему такой банк заключает с процессинговой компанией договор об обслуживании держателей карт в создаваемой им терминальной сети, открывает корреспондентский счет в расчетном банке системы и выбирает способ взаимодействия с процессинговым центром. Банк организует в своих подразделениях рабочие места для обслуживания держателей карт, заключает по согласованию с процессинговой компанией договоры с организациями торговли или услуг, обеспечивает оснащение последних необходимыми техническими устройствами и расходными материалами.
Процессинговый центр – это компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Центр располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами.
Расчетный банк – кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками – членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.
В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают организации торговли и сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.
При совершении клиентами операций по получению или внесению денежных средств в банкоматах документ, подтверждающий совершение указанных операций, не оформляется.
Крупнейшими международными платежными системами в мире являются:
• Visa Intrnational;
• MasterCard Intrnational ;
• American Express Intrnational [8, с. 115-122].
Существует множество различных оснований для классификации карт (приложение Г).
1.По материалу, из которого они изготовлены, карты делят на:
• бумажные (картонные);
• пластиковые;
• металлические.
В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные или запрессованные в пластиковую пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно простой, дешевой и легкодоступной процедурой, и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металлических карт, пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.
2.С точки зрения механизма расчетов, карты делят на:
• двусторонние системы, которые возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, где держатели карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт;
• многосторонние системы, которые предоставляют держателям карт возможность покупать товары в кредит у различных предприятий торговли и сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты для туризма и развлечений.
3.По виду проводимых расчетов карты делят на:
• кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров и получении кассовых ссуд;
• дебетовые карты, которые предназначены для оплаты товаров и услуг, а также получения наличным путем прямого списания сумм с банковского счета плательщика. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете. Преимущество дебетовой карты над кредитной состоит в отсутствии ограничений на размер одного платежа.
4.По характеру использования карты делят на:
• индивидуальные карты, которые выдаются отдельным клиентам банка;
• семейные карты, которые лица, заключившие договоры с банком, заказывают для членов семьи, становящихся их пользователями, а затраты по ним относятся на счет лица, заключившего договор;
• корпоративные карты, выдаваемые организации, которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты избранным лицам.
5.По категории клиентуры карты деляг на:
• «стандартные»;
• «золотые» для лиц с высокой кредитоспособностью, предусматривающие множество льгот для пользователей.
6.По способу записи информации на карту их делят на карты с:
• графической записью;
• эмбоссированием;
• штрих-кодированием;
• кодированием на магнитной полосе;
• записью в интегральную микросхему;
• лазерной записью.
7.По принадлежности к учреждению-эмитенту карты делят на:
• банковские карты, эмитентом которых является банк или консорциум банков;
• коммерческие карты, которые выпускаются нефинансовыми учреждениями.
8.По сфере использования карты делят на:
• универсальные карты, которые служат для оплаты любых товаров и услуг;
• частные коммерческие карты, которые служат для оплаты какой-либо определенной услуги.
9.По территориальной принадлежности карты делят на:
• международные, действующие в большинстве стран;
• национальные, действующие в пределах какого-либо государства;
• локальные, действующие на части территории государства;
• карты, действующие в одном конкретном учреждении.
10.По времени использования карты делят на:
• ограниченные каким-либо временным промежутком;
• неограниченные.
11.По организации доступа к счету клиента карты делят на:
• автономный «электронный кошелек»;
• «электронный кошелек» с дублированием счета у эмитента;
• «ключ к счету» – средство идентификации владельца счета [13, с. 72- 77].
Банковские карты являются одним из инструментов безналичных расчетов, использование которых имеет ряд достоинств, как для их держателей, так и для банков.
К достоинствам банковских карт для клиентов относится:
· Компактность – карта имеет небольшие размеры и легко помещается в бумажник;
· Безопасность – утрата карты не влечет за собой утраты денежных средств на счете, счет карты блокируется, а карта впоследствии восстанавливается;
· Доступ к своему счету 24 ч в сутки – это позволяют обеспечить банкоматы;
· Возможность пользоваться счетом несколькими лицами на основании дополнительных карт, выданных к одному счету по заявлению основного держателя карты;
· Возможность рассчитываться по всему миру в магазинах, ресторанах, гостиницах, на заправках автомобилей и т.д.;
· Приобретение товаров в кредит при отсутствии средств на счете по отдельным картам;
· Возможность перевозить через границу без ограничений по сумме и без декларирования;
· Использование карты за рубежом без обмена валюты;
· Возможность получения скидок на определенные услуги в соответствии с условиями банков-эмитентов.
К достоинствам банковских карт для банков относится следующее:
· Престиж;
· Расширение круга клиентов;
· Привлечение дополнительных средств за счет средств клиентов- держателей карт;
· Получение доходов в виде комиссионных при обслуживании карт, а также в виде процентов по кредитам в пределах установленных лимитов и неустоек при их превышении [12, е. 19-27].
3. Безналичные денежные расчеты и их совершенствование
3.1. Безналичные денежные расчеты в России
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота.
В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки- корреспонденты. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов.
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательном порядке без участия банков.
Определенные формы безналичных расчетов, несмотря на особенности их использования в стране или на разных исторических этапах развития страны имеют присущие им черты, такие как порядок документооборота, вид расчетного документа, способ платежа.
Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в таблице 1 [11, с. 158-159].
Таблица 1 – Развитие форм безналичных расчетов в России
1921-1930 гг.
1930-1932 гг.
1987-1992 гг.
1992-2002 гг.
2002 г. – по настоящее время
1. Расчеты чеками
1. Акцептная форма расчетов
1. Инкассовая (акцептная) форма расчетов
1. Расчеты
платежными
поручениями
1. Расчеты
платежными
поручениями
2. Расчеты в порядке банковских переводов
2. Аккредитивная форма расчетов
2. Аккредитивная форма расчетов
2. Расчеты плановыми платежами
2. Аккредитивная форма расчетов
3. Расчеты с
использованием
векселей
3. Расчеты по особым счетам
3. Расчеты
платежными
поручениями
3. Аккредитивная форма расчетов
3. Расчеты чеками
4. Расчеты чеками
4. Расчеты
плановыми
платежами
4. Расчеты чеками
4. Инкассовая
форма
расчетов
5. Банковские переводы
5. Расчеты чеками
5. Расчеты платежными требованиями – поручениями
6. Расчеты но особым счетам
6. Расчеты в порядке зачета взаимных требований
7. Расчеты в порядке зачета взаимных требований
В настоящее время безналичный платежный оборот в России составляет 60%, в экономически развитых странах – до 90%.
В 2008 году через региональную платежную систему Банка России ежемесячно проводилось около 450 тыс. безначичных платежей на сумму около 45 млрд. рублей. В настоящее время 100% платежей осуществляется с использованием электронных технологий.
В рамках работы по сокращению наличного денежного оборота Главным управлением Банка России большое внимание стало уделяться вопросам, связанным с внедрением расчетов с использованием платежных карт [17, с. 34].
Одним из перспективных направлений развития банковских услуг является осуществление безналичных расчетов с помощью банковских карт. Из года в год увеличиваются количество выпущенных карт и объемы операций, совершаемых с их использованием, развивается инфраструктура технических средств, растет количество держателей платежных карт. На рынке банковских карт используются продукты как российских, так и зарубежных платежных систем. Более 90% этого рынка приходится на долю международных платежных систем. Наибольшей популярностью пользуются банковские карты VISA MasterCard. На сегодняшний день из 9 кредитных организаций и филиалов 8 эмитируют банковские карты и осуществляют эквайринг.
За последние 6 лет количество карт, эмитированных банками, увеличилось в 30 раз, количество клиентов— в 13 раз. Рост числа клиентов обусловлен реализацией банками “зарплатных” проектов на предприятиях. Если раньше эти проекты внедрялись только на крупных промышленных предприятиях, то в настоящее время в них участвуют учреждения государственного управления, здравоохранения, образования. На “карточные счета” поступают также стипендии и социальные выплаты. В рамках таких проектов выпущено около 70% всех платежных карт.
В связи с этим за последние годы динамично развивается и инфраструктура обслуживания банковских карт. За 6 лег количество банкоматов возросло в 46 раз, электронных терминалов — в 29 раз, импринтеров — в 4 раза [18, с. 53 ].
В 2008 году объем безналичных средств возрос на 1,3%, наличных денег в обращении – на 2,5% (в 2007 году соответствующие показатели сложились на уровне 54,1% и 32,9%). Общий объем срочных депозитов, входящих в состав агрегата М2, за 2008 год возрос на 9,7%, а объем депозитов до востребования снизился на 8,9% (в 2007 году рост данных показателей достигал 55,8% и 52% соответственно). Соответственно изменилась и доля указанных составляющих безналичных средств в общем объеме денежного агрегата М2: доля срочных депозитов за 2008 год увеличилась на 3,1 процентного пункта – до 43%, а доля депозитов до востребования за указанный период снизилась до 28,9% (на 3,4 процентного пункта [20].
Поскольку финансовый кризис не оказал влияния на «пластиковый» сегмент, сокращения не было и в 2009 году, а в 2010 году сегмент показал рост в размере 20%. С каждым годом банковские карты в России приобретают все большую популярность . Увеличивается количество эмитированных карт, согласно статистическим данным ЦБ, на 1 января 2011 года выпущено более 140 млн. карт .По оценкам экспертов, потенциал сегмента пластиковых карт в России еще полностью не исчерпан. Сегодняшний уровень проникновения продукта в России (1 карта на 1 жителя) ниже средних европейских показателей на 50%. Таким образом, если по этому показателю мы приблизимся к европейцам, можно ожидать эмиссию еще порядка 70 млн. пластиковых карт. Уже в 2011 году их количество в России может увеличиться не менее чем на 15% и достигнуть уровня 160 млн. штук.
В связи с увеличением безналичных расчетов происходит сокращение наличных денежных средств в обращении. Соотношение наличных денег и безналичных средств представлено в таблице 2 [19, с. 45].
Таблица 2 – Денежная масса
Год
Денежная масса (М2), млрд. руб.
всего
в том числе:
наличные деньги (МО)
безналичные средства
01.01.2007
8995,8
2785,2
6210,6
01.01.2008
13272,1
3702,2
9569,9
01.01.2009
13493,2
3794,8
9698,3
01.01.2010
15 267,6
4 038,1
11 229,5
01.01.2011
20 011,9
5 062,8
14 949,1
На протяжении последних лет наблюдается заметное изменение безналичного денежного оборота в стране.
В совокупном денежном обороте преобладают безналичные, так как они имеют ряд преимуществ перед налично-денежными расчетами. Эти преимущества проявляются, прежде всего, в ускорении расчетов, в экономии затрат, связанных с перевозкой наличности, их пересчетом и хранением. Использование безналичных расчетов уменьшает потребность в обращении денежных знаков государства.
Кроме того, при данных расчетах денежная масса аккумулируется в банках и создаются условия для контроля за их целевым использованием.
3.2 Совершенствование безналичных форм расчетов.
В условиях перехода к рынку актуальным является вопрос совершенствования безналичных расчетов, разработки их норм и способов. В последние годы существенно расширилась сфера применения безналичных расчетов за товары и услуги.
Рассмотрим преимущества и недостатки, а также совершенствование безналичных форм расчетов.
Расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Сначала производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.
Платежное поручение заполняется получателем средств и направляется плательщику. Таким образом, это документ, который содержит требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов стоимость товара, выполненные работы и услуги. Плательщик, при согласии оплатить товар (работы, услуги) заполняет документ и передает его в банк, который его обслуживает для перечисления акцептованной суммы на расчетный счет- продавца.
Для гарантированной ускоренной доставки платежного поручения плательщику платежного требования-поручения оно может быть передано в комплекте с расчетными и отгрузочными документами за поставленную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги [21].
Главное различие между чеком и наличными денежными средствами заключается в том, что оплата чеком не является гарантированной. Передача чека чекодержателю чекодателем еще не означает факта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника на счет кредитора, т.к. фактическое перечисление денег зависит от наличия денежного покрытия переданного чека, т.е. наличия соответствующих средств на банковском счете чекодателя при передаче чека чекодержателем в банк для погашения.
В связи с этим гарантированная оплата чека может обеспечиваться:
• путем депонирования чекодателем средств на отдельном счете в банке.
С этой целью вместе с заявлением на выдачу чековой книжки
предоставляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном счете чекодателя;
· наличием средств на соответствующем счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по соглашению с чекодателем при предоставлении чековой книжки.
Основными преимуществами расчетов чеками для поставщика являются:
· относительная быстрота расчетов;
· высокая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности;
Основными недостатками расчетов чеками для поставщика являются:
· недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя;
· невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;
· возможность подделки.
Основным преимуществами расчетов чеками для покупателя является высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг.
Основным недостатком расчетов чеками является относительная сложность в оформлении чека.
При расчете чеками денежная масса переливается из наличного в безналичный оборот и сокращается потребность в наличной денежной массе. Поскольку расчет чеками производится, как правило, за дорогие товары, в безналичный оборот переходят значительные денежные средства.
Внедрение чеков выгодно для магазина и покупателя. В магазин не надо везти крупные суммы денег и покупатель избавлен от рисковых ситуаций в дороге. В свою очередь магазин освобождается от получения и хранения больших денежных сумм. Одновременно сокращаются затраты времени при обслуживании покупателей, связанные с пересчетом наличности [21].
В период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной стороны, аккредитив контролирует выполнение договора поставки товаров, а с другой – гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки.
Однако дня масштабного внедрения аккредитива необходима система кредитных линий между банками. Чтобы аккредитивные операции получили распространение в России, необходимо создание соответствующей инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ обладающие современными электронными технологиями обработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.
Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями.
Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает расчетные документы в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение [21].
Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, платежных требований-поручений и иных расчетных документов.
Расчеты платежными требованиями – это классическая форма расчетов, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно- материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условий заключенного договора.
Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (но не менее 5 рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считают 5 рабочих дней.
Плательщик в праве отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре.
Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком продукции не заказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставки товаров или досрочного оказания услуг, предъявления поставщиком бестоварного требования, отсутствия утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, допущении арифметических ошибок в требовании или товарно-транспортном документе, поступление части незаконной, недоброкачественной, нестандартной продукции и др.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Главной особенностью этой формы является объединение в одном пакете документов двух бланков денежных документов платежного поручения и платежного требования. Объединение бланков и заполнение их поставщиком создает «технический комфорт» для плательщика, так как от него требуются только подписи соответствующих должностных лиц, скрепление фирменной печатью.
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями- поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика па оплату (молчаливый акцепт).
Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.
Предусматривается использование в расчетах платежными требованиями- поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер [21].
Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно облегчает взаиморасчеты и освобождает человека от необходимости носить с собой крупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у многих, и банки резко переориентировали направление своей деятельности.
Самыми простыми в изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а как разновидность их – магнитная карта. Это наиболее распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита владельцу карточки.
Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. Некоторые магнитные карты используются как «дебетовые карты». Они применяются по типу кредитных. Разница в том, что во время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца в его банке.
Сейчас процесс развития в нашей стране пластиковых денег идет все более стремительными темпами. Но есть и проблемы.
Во-первых, рядовому потребителю чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не пластиковую карточку.
Во-вторых, – и это очень важно – предоставить гарантии своей будущей платежеспособности клиентам достаточно сложно. Именно поэтому большинство карточек в России работает как дебетные и по ним нельзя получить в кредит [21].
С появлением в России первых пластиковых карт, эмитированных банками, возник и новый вид финансовых преступлений – мошенничество с картами.
Для обеспечения безопасности необходимо, перед тем как совершить операцию в банкомате, нужно убедиться, что в нем нет ничего подозрительного. Осмотреть клавиатуру, кардридер, нишу над клавиатурой, посмотреть, не заметны ли механические следы установки воровских накладок.
Соблюдении этих правил позволяет избежать мошеннических действий и обеспечивает безопасность.
В некоторых современных банкоматах картоприемники оснащены антискимминговыми устройствами. Это прозрачные с мигающими светодиодами накладки различного дизайна, не позволяющие незаметно прикрепить к ним посторонние предметы [5, с. 28-32].
Заключение
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами
В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации определяемых конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.
Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникшие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы.
Значимыми элементами векселя являются форма, безусловный характер требований, точность указания суммы, места и времени платежа.
К средствам, обусловливающим развития системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.
Дальнейшее развития и совершенствованию банковских технологий в России должно совершенствовать сокращение использования наличности и ускорения и повышения надежности безналичных расчетов.
Подводя итог данной работы, необходимо еще раз отметить всю важность и актуальность безналичных расчетов в экономике любой страны. Тем более, что почти весь платежный оборот современной России в подавляющей своей массе производится безналично.
Довольно сложно выделить самый важный и самый лучший вид безналичных расчетов. В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного оборота характеризуется удельным весом каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями и платёжными требованиями. Изменения в структуре безналичного денежного оборота обусловлены преимуществами или недостатками той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов. В данной работе были названы достоинства и недостатки каждой формы обращения из используемых в России сейчас.
Таким образом, можно смело говорить о том, что безналичные формы расчетов просто необходимы, хотя российская система безналичных расчетов еще очень далека от совершенства. Исходя из чего, можно порекомендовать ряд мер по улучшению осуществления организации безналичных форм расчетов:
– ускорение перехода к совершенным программным системам;
– скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;
– предоставление выхода на мировой уровень;
– широкое использование клиринга;
– активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления процентов на остатки по расчетным и текущим счетам. Кроме того, необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента;
– совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов.
Список использованных источников и литературы
1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 2. 12. 1990 – (в ред. Федеральных законов от 03.02.1996 N 17-ФЗ, от 31.07.1998 N 151 -ФЗ, от 05.07.1999 N 126-ФЗ, от 08.07.1999 N 136-Ф3, от 19.06.2001 N 82-ФЗ, от 07.08.2001 N 121 -ФЗ, от 21.03.2002 N 31-Ф3. от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от08.12.2003 N 169-ФЗ, от 23.12.2003 К 181-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ,от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 97-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 29.12.2004 N 192-ФЗ, от 30.12.2004 N 219-ФЗ, от 21.07.2005 N 106-ФЗ,
от 02.02.2006 N 19-ФЗ, от 03.05.2006 N 60-ФЗ, от 27.07.2006 N 140-ФЗ, от 18.12.2006N 231-ФЗ, от 29.12.2006 N 246-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-Ф3, от 24.07.2007 N 214-ФЗ, от 02.10.2007 N 225-ФЗ, от 02.11.2007 N 248-ФЗ, от 04.12.2007 N 325-Ф3, от 03.03.2008 N 20-ФЗ, от 08.04.2008 N 46-ФЗ, от 30.12.2008 N 315-Ф3, от 28.02.2009 N 28-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 N 4-П, Федеральными законами от 08.07.1999 N 144-ФЗ,от 27.10.2008 N 175-ФЗ) II [Электронный ресурс] База Данных Консультант Плюс: Версия Проф. – 2009.
2 . Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3. 10. 2002 – (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У,от 22.01.2008 N 1964-У) // [Электронный ресурс] База Данных КонсультантПлюс: Версия Проф. – 2009.
3.Белотелова Ж. С. Деньги. Кредит. Банки [Текст]: учебник / Белотелова Н. П., Белотелова Ж. С – М.: Издагельско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. -484 с.
4.Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: Учебник. – М.: ФОРУМ:ИНФРА-М, 2008, 416с. – (Профессиональное образование).
5.Голенищев А. А. Банкоматное мошенничество: как уберечь себя и своих клиентов [Текст] // Банковское дело, 2009. – №1. – с. 28-32.
6.Голодова Ж. Г. Финансы и кредит [Текст]: учеб. пособие. – М.: И11ФРА-
2009. – 448 с. – (Учебники РУДН).
7.Каджасва М. Р. Банковские операции [Текст]: учеб. для студ. сред. проф. учебн. заведений / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: Издательский центр «Академия», 2006. – 400 с.
8.Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит [Текст]: учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544с.
9.Коробов Ю. И. Банковские операции [Текст]: учеб. пособие для средн. проф. образования / Под ред. Ю. И. Коробова. – М.: Магистр, 2009. – 446 с.
10.Марченко А. В., Бочкарев С. В. Пластиковые деньги – Visa,
MasterCard и другие [Текст]. – М.: ЗАО «Олимп – Бизнес», 2006. – 240 е.: ил.
11.Рудакова О. С. Банковские электронные услуги [Текст]: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 400 с.
12.Стародубцева Е. Б. Банковские операции [Текст]: учеб. пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 128 с. – (Профессиональное образование).
13.Шевчук Д. А. Банковские операции [Текст] – Ростов н/Д.: Феникс, 2006. – 224 с. – (Среднее профессиональное образование).
14.Вестник Банка России. – 2009. – №10 (1101), с. 34
15.Вестник Банка России. – 2009. – № 23 (1114), с. 53
16.Бюллетень банковской статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа [www.cbr.ru ].
17.Бюджетная система Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа [budgetrf.ru].
18.Все о праве [Электронный ресурс]. – Режим доступа [www.allpravo.ru]