–PAGE_BREAK–
продолжение
–PAGE_BREAK–На рис.2.3 наведена динаміка обсягів створених резервів під ризики кредитних операцій у 2001 – 2006 роках. Як показує аналіз наведених характеристик, відносна процентна частка резервів до загальної суми кредитів зросла від рівня 10,18% у 2001 році до рівня 12,9% у 2004 році та зменшилась до рівня 10,31% у 2006 році, тобто незбалансований заставою кредитний ризик становить не менше 10%.
Згідно “Звіту про класифіковані кредитні операції за формами власності та розрахунку резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями АКБ “Приватбанк” [13], на рис. 2.4 — 2.12 побудована графічна структура кредитного портфелю АКБ “Приватбанк” станом на 31.12.2005 року
Як показує аналіз графіків рис.2.4 –2.12 найбільш вразливішим місцем в кредитному менеджменті АКБ “Приватбанк” з точки зору забезпечення мінімізації кредитного ризику є адміністрування наступних видів кредитів:
а) Кредити, надані фізособам в інвестиційну діяльність:
— вагова частка в “безнадійних” кредитах – 42,39%;
— вагова частка в “сумнівних” кредитах – 23,25%;
— вагова частка в “субстандартних” кредитах – 12,91%;
б) Кредити, надані фізособам в поточну діяльність:
— вагова частка в “безнадійних” кредитах – 33,12%;
— вагова частка в “сумнівних” кредитах – 18,16%;
— вагова частка в “субстандартних” кредитах – 10,09%;
в) Кредити, надані юрособам за врахованими векселями:
— вагова частка в “безнадійних” кредитах – 8,57%;
— вагова частка в “сумнівних” кредитах – 20,51%;
— вагова частка в “субстандартних” кредитах – 26,95%;
г) Кредити, надані юрособам за внутрішніми торгівельними операціями:
— вагова частка в “безнадійних” кредитах – 6,12%;
— вагова частка в “сумнівних” кредитах – 14,65%;
— вагова частка в “субстандартних” кредитах – 19,25%;
2.2 Оцінка фінансового стану позичальника ВАТ “Янцівський гранітний кар’єр” для видачі короткострокового кредиту в оборотні кошти
Позичальник — відкрите акціонерне товариство ВАТ “Янцівський гранітний кар’єр” розташоване за адресою:
70050, Запорізька область, смт. Кам ‘ яне Вільнянського району
Статутний фонд Товариства 57 070 грн. розподілений на 5707000 простих іменних акцій номіналом по 0,01 гривні(1 коп).
Форма власності – колективна(20).
Код ЄДРПОУ – 05467607
Код діяльності ПО КВЕД – 14.11.0.
Основний вид діяльності – добування та обробка граніту. Янцівські граніти – сірі граніти з кварцовими білими прожилками – відносяться до груп відносно дешевих гранітів (вартість 1 м2 полірованої плитки 10 мм товщини не вище 21$/м2 при вартості червоно-чорних гранітів Криворізького басейну відповідної товщини не менше 30$/м2)
Аналіз фінансово-економічного стану підприємства і керування його фінансами проводиться на основі його фінансових звітів:
— Форма №1 “Баланс” – звіт про фінансовий стан, що відображає активи, зобов’язання і капітал підприємства на встановлену дату [25].
— Форма №2 “Звіт про фінансові результати”, що містить дані про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства за звітний і попередній періоди [26].
У табл. В.1 Додатку В приведена динаміка статей балансу ВАТ «Янцівський гранітний кар’єр» за 2004 — 2005 роки. У табл.В.2 Додатку В приведена динаміка статей звітів про фінансові результати ВАТ «Янцівській гранітний кар’єр » за 2004 -2005 роки.
Результати розрахунків коефіцієнтів – показників фінансового стану згідно алгоритмів [53], [57] наведені в табл. В.3 – В.7 Додатку В.
Результати 2005 року
Як видно з результатів розрахунків показників ліквідності, платоспроможності та джерел покриття виробничих запасів ВАТ “Янцівський гранітний кар’єр” (табл.В.3 – В.7 додатку В):
на звітну дату показники покриття запасів з стійкого фінансового стану переведені в зону кризового фінансового стану, тобто розмір запасів не відповідає зменшенню капіталу підприємства за рахунок продажу активів (основних фондів), що потребує швидкої реакції, враховуючи певну кризу з реалізацією (падіння дебіторської заборгованості та зростання готової нереалізованої продукції);
показники платоспроможності та ліквідності знаходяться близько до діапазону нормативів для коефіцієнтів ліквідності, за виключенням показника абсолютної ліквідності, тобто необхідно підвищити норматив готівкових грошей на розрахунковому рахунку та в касі, та падіння показника строкової ліквідності за рахунок відміченого падіння рівня дебіторської заборгованості, тобто кризи з реалізацією;
Як видно з результатів розрахунків показників рентабельності та фінансової стійкості в ВАТ “Янцівський гранітний кар’єр”:
рентабельність активів та власного капіталу по чистому доходу, відповідно, у звітному періоді підвищилась відносно базового, з 68,29% до 102,77% та з 78,36% до 135,34%;
навпаки, рентабельність активів та власного капіталу по валовому реалізаційному прибутку, відповідно, у звітному періоді знизилась відносно базового, з 12,46% до 2,8% та з 14,29% до 3,69%;
рентабельність власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування з негативного збитку у базовому періоді піднялася до +1,9% у звітному періоді;
наведений рівень рентабельності власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування дуже низький, бо відповідає строку окупності власного капіталу 52,6 років, що робить підприємство інвестиційно непривабливим;
всі показники фінансової стійкості(фінансування, маневреності, незалежності), хоча і зменшилися після часткового продажу основних фондів, і відповідному зменшенню капіталу, одначе відповідають у звітному періоді відносно стійкому стану підприємства;
Як видно з результатів розрахунків показників ділової активності в ВАТ “Янцівський гранітний кар ‘ єр”:
коефіцієнт трансформації активів у виручку від реалізації підвищився у звітному періоді на +51,5% (з 0,68 у базовому періоді до 1,03 у звітному періоді);
фондовіддача основних фондів підвищилася у звітному періоді на +87,8% (з 0,9 у базовому періоді до 1,69 у звітному періоді);
коефіцієнт оборотності обігових коштів зменшився на –8,2 % (з 2,93 у базовому періоді до 2,69 у звітному періоді), що відповідає зростанню періоду 1-го обороту обігових коштів з 124,66 дня до 135,65 днів;
коефіцієнт оборотності запасів коштів зменшився на –18,5 % (з 6,15 у базовому періоді до 5,01 у звітному періоді), що відповідає зростанню періоду 1-го обороту запасів з 59,35 дня до 72,87 дня;
коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості зріс на +40,2 % (з 6,72 у базовому періоді до 9,42 у звітному періоді), що відповідає зниженню періоду 1-го обороту дебіторської заборгованості з 54,33 дня до 38,76 дня;
коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості зріс на +23,6 % (з 7,51 у базовому періоді до 9,28 у звітному періоді), що відповідає зниженню періоду 1-го обороту (погашенню) кредиторської заборгованості з 48,58 дня до 39,33 дня;
Згідно з результатами аналізу попереднього розрахунку підприємству необхідний кредит розміром 400 000 грн. для тимчасового покриття залученим банківським капіталом величини запасів в оборотних коштах.
Підприємство ВАТ “Янцівський гранітний кар ‘ єр” подає заявку на кредит 400 000 грн. на 1 рік під 25 % річних. В якості застави на загальну суму 800 000 грн. надається (баланс-табл.В.1):
— готова продукція вартістю 601,8 тис.грн.;
— дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 121,5 тис.грн.;
— частина дебіторської заборгованості за відпущену продукцію на суму 78 тис.грн. (з загальної суми 786,7 тис.грн.);
Експертний аналіз з боку банку дає наступну діагностику:
а) Згідно показників табл.1.1 по класам кредитоспроможності:
— по коефіцієнту незалежності = 0,759 – клас 1 (>0,6);
— по коефіцієнту абсолютної ліквідності = 0,189 – клас 2 (0,15 – 0,2);
— по коефіцієнту строкової ліквідності = 0,659 – клас 2 (0,4 — 0,7);
— по коефіцієнту покриття = 0,659 – клас 3 (
Таким чином – середній клас кредитоспроможності –2 клас
б) Згідно показників табл.1.2, враховуючі 2 клас кредитоспроможності та невисоку рентабельність підприємства, клас позичальника – В.
в) Згідно таблиці 1.4 – кредитна операція відноситься до класу “субстандартна”.
г) Згідно табл.1.5 – для субстандартних кредитів рівень заліку застави становить всього 20% від її балансової вартості.
Тобто, рівень застави для надання кредиту в 400 000 грн. повинен бути піднятий до 2 млн.грн.
д) Таким чином, підприємство ВАТ “Янцівський гранітний кар’єр” повинно надати в заставу додатково основних фондів на суму 1,2 млн.грн. з наявних 4,3 млн.грн. (баланс – табл.В.1). Інакше банк відмовить у наданні кредиту, чи може надати кредит на суму 160 000 грн. замість 400 000 грн.
е) Варіант ризикового кредитування банком з еквівалентним підняттям ставки кредитування з 25% до 40% річних – вочевидь не може бути прийнятий підприємством, оскільки підвищена сума процентів на 80 000 грн. з ‘ їдає весь плановий прибуток підприємства.
2.3 Оцінка ефективності довгострокового кредитування по лінії ЕБРР інвестиційного проекту виробництва нового препарату „Пантолайф” на Тернопільській фармацевтичній фабриці
Фармацевтична продукція, що випускається Тернопільською фармацевтичною фабрикою — самостійним підрозділом ТОВ “Юніфарма” (м.Київ), задовільної якості, її ціна приваблива для покупців, вона користується дуже високим попитом серед населення країн СНД у першу чергу за рахунок прийнятних цін.
Основна підприємницька ідея бізнес-плану проекту розгортання виробництва на Тернопільській фармацевтичній фабриці (додатково до виробництва „Пантокрину”) нового препарату „Пантолайф”, виробництво якого розгорнуто в Росії, полягає в наступному:
1. ТОВ „Юніфарма” на Тернопільській фармацевтичній фабриці розгорнуло технологічний процес виробництва препарату „Пантокрин” та освоїло технологію роботи з вихідною сировиною – пантами оленів, які вирощуються не тільки в Сибіру в Росії, але і на дослідних фермах в Білорусії та Україні.
2. Розгортання випуску в Україні нового препарату „Пантолайф” дозволяє виконати основну стратегічну ціль ТОВ „Юніфарма” – „Ліки від українських виробників – це „Юніфарма” ”.
Таблиці вхідних даних інвестиційного проекту
1. Додаткові інвестиції:
1.1 Придбане обладнання за рахунок кредиту на 5 років на суму 7 500 000 грн.(1,4 млн.доларів США);
1.2 Кредит взятий під 22 % річних;
1.3 Повернення основної суми кредиту проводиться рівними долями з 1(першого) року по закінченню кожного з п’яти років;
1.4 Збільшення оборотного капіталу з власних коштів становить 500 000 грн.(додаткова емісія облігацій ТОВ);
1.7 Сплата процентів за користування кредитом – щорічна;
В таблицях 2.1, 2.2 наведений алгоритм та результати розрахунку ліквідної вартості обладнання, яке реалізується через 5 років(повного життєвого циклу).
Таблиця 2.1
Ліквідаційна вартість проекту проекту „Пантолайф” (Тернопільська ФФ) ТОВ „Юніфарма”
№ п/п
Показник
Формула розрахунку
Значення показника
Одиниці
1.
Ринкова вартість обладнання
7 500 000
грн.
2.
Витрати на придбання обладнання (кредит)
7 500 000
грн.
3.
Амортизація до ліквідації
100 % від п.1
7 500 000
грн.
4.
Ринкова вартість ліквідуємого обладнання
10 % від п.1
750 000
грн.
5.
Витрати на ліквідацію обладнання
8 % від п.4
60 000
грн.
6.
Операційний доход від ліквідації обладнання
п. 4 — п.5
690 000
грн.
7.
Податок на доход
25 % від п.6
172 500
грн.
8.
Чиста ліквідаційна вартість обладнання
п.6 — п.7
517 500
грн.
Таблиця 2.2
Результати інвестиційної діяльності проекту „Пантолайф” (Тернопільська ФФ) ТОВ „Юніфарма”
№ п/п
Показники, грн.
0 рік
Значення показників на t — кроку діяльності
1 рік
2 рік
3 рік
4 рік
5 рік
Т(лікв.)
1
Земля
0
0
0
0
0
0
0
2
Будинки, споруди
0
0
0
0
0
0
0
3
Обладнання
-7 500 000
0
0
0
0
0
517 500
4
Нематеріальні активи
0
0
0
0
0
0
0
5
Разом: вкладення в основний капітал
-7 500 000
0
0
0
0
0
517 500
6
Приріст власного обо-ротного капіталу (-),
-500 000
7
Усього інвестицій
-8 000 000
517 500
В таблиці 2.3 наведені результати розрахунку операційної діяльності підприємства на основі вхідних даних.
Таблиця 2.3
Результати операційної діяльності проекту „Пантолайф” (Тернопільська ФФ) ТОВ „Юніфарма”
№ п/п
Показники
Значення показників на t — кроку діяльності
1 рік
2 рік
3 рік
4 рік
5 рік
Т (лікв)
Розрахунок валового доходу
1
Обсяг продажу, упаковки
720 000
820 800
950 250
1090 503
760 650
0
2
Розподіл продажу (експорт/ внутрішній),%/%
30/70
60/40
65/35
70/30
80/20
3
Ціна продажу грн./упаковку (експорт/ внутрішня).
30/24
30/24
30/24
30/24
30/24
0
4
Виручка від продажу, тис. грн. (експортна/внутрішня)
6480/
12096
14904/
7948,8
18573,7/
8001
22995,6/
7884,2
18396/
3679,2
750
5
Чиста виручка від продажу з компен сацією різниць експорт — ПДВ, тис.грн.
17856
24508,8
28955,9
34164,9
25141,2
6
Умовна чиста виручка при 100% реалізації на Україні, тис.грн
14400
16560
19050
21900,6
18396
Розрахунок валових витрат ( для оподаткування)
7
Змінні витрати на оплату праці, тис.грн. (з нарахуванням 39% на ФЗП)
-1926
-2370
-2915,7
-3589,8
-2685,7
0
8
Змінні витрати на оплату сировини та її обробку, тис.грн.
-8474,4
-9745,6
-11210,9
-12888,5
-9021,7
9
Постійні витрати, тис.грн.
-1444
-1517
-1593
-1672
-1756
60
10
Амортизація обладнання (фонд оплати повернення кредиту), тис. грн.
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
0
11
Відсотки по кредитах, тис.грн.
-1650
-1320
-990
-660
-330
0
Розрахунок балансового прибутку для оподаткування
12
Балансовий прибуток, тис.грн.
2861,6
8056,2
10746,3
13854,6
9847,8
690
13
Балансовий прибуток при реалізації без експорту, тис.грн.
-594,4
107,4
840,4
1590,3
3102,6
11
Податки на прибуток, грн.
-715,4
-2014,0
-2686,6
-3463,6
-2461,9
-172,5
12
Проектований чистий прибуток(для начислення % долі дивідендів), тис.грн.
2146,2
6042,2
8059,7
10390,9
7385,8
517,5
Розрахунок чистого операційного доходу ( + фонд амортизації)
13
Чистий доход від операцій (чистий прибуток + амортизація), тис.грн.
3646,2
7542,2
9559,7
11890,9
8885,8
517,5
За результатами розрахунків інвестиційної та операційної діяльностей підприємства(див.табл.2.2, 2.3) розраховуємо результати фінансової діяльності підприємства та грошові потоки (табл. 2.4).
продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблиця 2.4
Результати фінансової діяльності проекту „Пантолайф” (Тернопільська ФФ) ТОВ „Юніфарма”
п/п
Показники
0 рік
1 рік
2 рік
3 рік
4 рік
5 рік
Т (лікв.)
Розрахунки динаміки капіталізованого власного капіталу
1
Інвестиції власного капіталу, тис.грн.
500
0
0
0
0
0
0
2
Чистий Прибуток до капіталізації, тис.грн.
0
2146,2
6042,2
8059,7
10390,9
7385,8
517,5
3
Виплата 25% дивідендів, тис.грн.
0
-536,5
-1510,5
-2014,9
-2597,7
-1846,4
4
Власний накопичений капітал проекту з капіталізацією 75% прибутку, тис. грн.
500
2109,7
6641,4
12686,2
20479,4
26536,3 (з врахуванням Тлів)
Розрахунки динаміки запозичення та амортизаційного повернення коштів
6
Довгострокові кредити, тис.грн.
7500
0
0
0
0
0
0
7
Амортизація обладнання (фонд оплати кредиту), тис.грн.
0
1500
1500
1500
1500
1500
0
8
Погашення заборгованості по кредитах, тис.грн.
0
-1500
-1500
-1500
-1500
-1500
0
Результати фінансової діяльності
10
Потік реальних грошей, грн.
500
1609,7
4531,7
6044,8
7793,2
6056,9 (з врахуванням Тлікв)
Розраховуючи в “електронних таблицях” EXCEL-2000 послідовними приближеннями значення ВНД – внутрішньої норми доходності, тобто такого значення % зміни вартості грошей у часі, яка дозволяє вирівняти дисконтовані інвестиції та чистий дисконтований доход підприємства, тобто ВНД – досягнута фактична рентабельність капіталу, маємо:
Таким чином, проведений аналіз ефективності довгострокового кредитування ТОВ „Юніфарма” при впровадженні інвестиційного проекту виробництва нового препарату „Пантолайф” на Тернопільській фармацевтичній фабриці показав, що при ретроспективному рівні прибутків за минулі періоди 630 –720 тис.грн. на рік, прогнозні характеристики кредитуємого проекту за 5 років становлять:
— дисконтований чистий прибуток (NPV) – 9,7 млн.грн.
— строк дисконтованої окупності інвестицій – 2,25 роки(менше 5 років)
— дисконтований індекс доходності 2,21 (вище 1,0)
На фоні сплати банкові 22% річних за користування кредитом та реалізації інвестиційно привабливої для учасників товариства щорічної виплати дивідендів 25% від чистого прибутку, прогнозні потоки доходів проекту дозволяють досягнути внутрішньої норми доходності 44%, що значно вище дисконту вартості капіталу 9–12%, тобто інвестиційний проект може бути прийнятий як кредитором-банком, так і учасниками товариства.
Розділ 3. Шляхи розвитку нових технологій і процедур оцінки фінансового стану та кредитоспроможності позичальників – юридичних осіб
3.1 Бюро кредитних історій позичальників в ринкових країнах світу та досвід ефективності застосування їх послуг
“Кредитне бюро”(бюро кредитних історій)- це установа, основний вид діяльності якої становить збір, накопичення, обробка, збереження та надання інформації (позитивної та негативної) про виконання фінансових зобов’язань фізичними та юридичними особами.
Світова практика діяльності кредитних бюро довела, що існують досить відчутні загальні переваги від діяльності кредитного бюро. Основні аргументи економічного характеру на користь створення та функціонування кредитного бюро, що містяться в світовій літературі, полягають в наступному:
— наявність кредитної звітності стимулює позичальників погашати кредити, оскільки в протилежному випадку вони ризикують в майбутньому не отримати кредит в іншій кредитній організації. Тобто виникає стимулюючий механізм для підвищення платіжної дисципліни;
— обмін інформацією між кредиторами допомагає їм відрізнити добросовісного позичальника від недобросовісного, і відмовити недобросовісному в отриманні кредиту або встановити більш високі процентні ставки та отримати додаткове забезпечення і гарантії;
— зниження кількості часу та коштів на отримання інформації позитивно відображається на вартості кредиту для позичальників. При відсутності кредитного бюро отримання банками самостійно інформації по окремому позичальнику щодо виконання ним фінансових зобов’язань, при масовому споживчому кредитуванні практично неможливо;
— отримуючи інформацію з кредитної історії, кредитори мають змогу визначатись з наявністю заборгованості по кредитах, які позичальник отримав в інших банках, і визначитись чи не є рівень заборгованості занадто великим для цього позичальника;
— задоволення потреби в надійній та повній інформації знижує вимоги до розміру забезпечення або гарантій для надійних позичальників та збільшує загальні об’єми кредитування;
— створення “кредитної історії” розширює доступ до фінансових послуг суб’єктів малого, середнього бізнесу та фізичних осіб.
Створення механізму обміну інформацією через кредитні бюро позитивно впливає на [72]:
— керування ризиками (процентна ставка визначається в залежності від вірогідності повернення кредиту, що розраховується на підставі даних кредитного бюро);
збільшення загальних об’ємів кредитування;
прискорення процесу прийняття рішень;
якість кредитного портфелю банків;
стабільність банківської системи;
збільшення участі банківського капіталу в економічних процесах країни.
Аналіз функціонування кредитних бюро різних країн показує, що не існує уніфікованого підходу щодо організації роботи, форми власності, обсягу інформації кредитних бюро, але є загальні тенденції щодо організації роботи бюро.
Переважна кількість розвинених країн у вирішенні цього питання керується законами, що регулюють відносини у сфері захисту персональних даних та інформації, а також споживчого кредитування.
Наприклад, при здійсненні діяльності німецьке кредитне бюро керується спеціальним федеральним законом (Federal Data Protection Act); кредитне бюро Франції у своїй діяльності керується законом щодо захисту персональної інформації (Data Protection Act, 1984).
Бюро кредитних історій Канади функціонує відповідно до закону щодо захисту персональної інформації та електронних документів (Personal Information Act). Проте слід зазначити, що кожна провінція Канади має власні особливості функціонування та діяльності кредитних бюро.
У Європі та США застосовуються різні підходи до збору та захисту персональних даних [81].
У США діють декілька законів, що регулюють збір та розповсюдження персональних даних. Щодо надання кредитних звітів кредитними бюро то у 1971 році (зі змінами 1966 р.) США прийнятий окремий Закон про сумлінну кредитну інформацію (Federal Fair Credit Reporting Act), що докладно регулює видачу кредитних історій. Цей закон визначив право продавати інформацію про споживача без його згоди.
Законодавство країн-членів Європейського союзу підпорядковано Директивам ЄС і відображає їх основні принципи. Вимоги ЄС з питань захисту персональних даних при їх збиранні та обробці викладені у декількох документах ЄС, основними з яких:
1) Конвенція Ради Європи про захист особи у зв’язку з автоматичною обробкою персональних даних (28.01.1981 р.).
2) Директива 95/46/ЄС Європейського парламенту і Ради Європейського союзу від 24 жовтня 1995 року (“Директива про приватність”).
3) Директива 97/66/ЄС Європейського парламенту і Ради Європейського Союзу від 15 грудня 1997 року стосовно обробки персональних даних і захисту приватності у телекомунікаційному секторі.
Тенденція розвитку кредитних бюро у світі свідчить про те, що переважна кількість бюро створюється в якості приватних, комерційних установ. Основними засновниками кредитних бюро, які створюються в останній час, виступають самі кредитні установи.
3.2 Недержавні бюро кредитних історій в Україні та ефективність їх послуг при оцінці кредитоспроможності позичальника
З метою зниження кредитних ризиків, підвищення надійності роботи банківської системи НБУ в 2001 році створив “Єдину інформаційну систему обліку позичальників (боржників), які мають прострочену заборгованість за кредитами” – ЄІС “Реєстр позичальників” [22].
Створення Реєстру вирішило частину проблеми доступу до інформації щодо позичальників – банки отримали можливість ознайомитись з негативною інформацію про позичальника. Разом з тим це не надало можливості відслідковувати поведінку боржника на ринку за деякий період, і за межами Реєстру залишилась інформація щодо добросовісного позичальника.
Вивчення міжнародного досвіду роботи кредитних бюро надало можливість розробити та затвердити у 2005 році Закон України “Про організацію обігу та формування кредитних історій” [10], який вступив в дію з 1 лютого 2006 року.
Закон [10] визначає правові та організаційні засади формування і ведення кредитних історій, права суб’єктів кредитних історій та користувачів бюро кредитних історій, вимоги до захисту інформації, що складає кредитну історію, порядок утворення, діяльності та ліквідації бюро кредитних історій.
Джерелами формування кредитних історій є:
— відомості, що надаються Користувачем до Бюро за письмовою згодою суб’єкта кредитної історії відповідно до цього Закону;
— відомості державних реєстрів, інформація з інших баз даних публічного користування, відкритих для загального користування джерел за винятком відомостей (інформації), що становлять державну таємницю.
Бюро має право отримувати відомості та інформацію на договірних засадах. Органи або уповноважені особи (держателі, адміністратори державних реєстрів тощо) зобов’язані на запит Бюро надавати відомості з державних реєстрів в електронному вигляді (у форматі бази даних) у разі наявності письмової згоди суб’єктів інформації.
Користувачами Бюро можуть бути банки, небанківські фінансові установи та інші суб’єкти господарської діяльності, які надають послуги з відстроченням платежу або надають майно в кредит.
Кредитна історія містить таку інформацію:
1) відомості, що ідентифікують особу:
а) для фізичних осіб:
— прізвище, ім’я та по батькові;
— дата народження;
— паспортні дані;
— місце проживання;
— ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів (у разі наявності) (далі — ідентифікаційний номер);
— відомості про поточну трудову діяльність;
— сімейний стан особи та кількість осіб, які перебувають на її утриманні;
— дата і номер державної реєстрації, відомості про орган державної реєстрації та основний предмет господарської діяльності фізичної особи — суб’єкта підприємницької діяльності;
б) для юридичних осіб:
— повне найменування;
— місцезнаходження;
— дата і номер державної реєстрації, відомості про орган державної реєстрації;
— ідентифікаційний код у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (далі — ідентифікаційний код);
— прізвище, ім’я та по батькові, паспортні дані керівника і головного бухгалтера;
— основний вид господарської діяльності;
— відомості, що ідентифікують власників, які володіють 10 і більше відсотками статутного капіталу юридичної особи:
— для фізичних осіб — власників: прізвище, ім’я та по батькові, паспортні дані, ідентифікаційний номер і місце проживання;
— для юридичних осіб — власників: повне найменування, місцезнаходження, дата і номер державної реєстрації, відомості про орган державної реєстрації, ідентифікаційний код;
2) відомості про грошове зобов’язання суб’єкта кредитної історії:
а) відомості про кредитний правочин та зміни до нього (номер і дата укладання правочину, сторони, вид правочину);
б) сума зобов’язання за укладеним кредитним правочином;
в) вид валюти зобов’язання;
г) строк і порядок виконання кредитного правочину;
ґ) відомості про розмір погашеної суми та остаточну суму зобов’язання за кредитним правочином;
д) дата виникнення прострочення зобов’язання за кредитним правочином, його розмір і стадія погашення;
е) відомості про припинення кредитного правочину та спосіб його припинення (у тому числі за згодою сторін, у судовому порядку, гарантом тощо);
є) відомості про визнання кредитного правочину недійсним і підстави такого визнання;
3) інформацію про суб’єкта кредитної історії, яка складається із сукупності документованої інформації про особу з державних реєстрів, інших баз даних публічного користування, відкритих для загального користування джерел:
а) наявність заборгованості за податками та обов’язковими платежами;
б) рішення судів, що стосуються виникнення, виконання та припинення зобов’язань за укладеним кредитним правочином;
в) рішення судів та органів виконавчої влади, що стосуються майнового стану суб’єкта кредитної історії;
г) інші відомості, що впливають на спроможність виконання суб’єктом кредитної історії власних зобов’язань;
4) відомості про операції з інформацією, яка складає кредитну історію:
а) дата оновлення кредитної історії;
б) найменування Користувача, який надав інформацію до кредитної історії, у разі його згоди на це;
в) коментар суб’єкта кредитної історії у випадках, передбачених цим Законом.
Інформація для формування кредитної історії надається Користувачем до Бюро лише в разі наявності письмової згоди юридичної або фізичної особи, яка уклала кредитний правочин з Користувачем.
Бюро надають інформацію з кредитних історій у формі кредитних звітів. Кредитні звіти містять усю інформацію з кредитної історії, якщо інші обсяги інформації не передбачені Положенням Бюро або Договором.
На сьогоднішній день в Україні зареєстровані та функціонують 3 бюро кредитних історій:
1. ТОВ “Українське бюро кредитних історій” (засновники ЗАТ КБ “ПриватБанк” і іноземна компанія BigOptima Limited). Державна реєстрація ТОВ “Українське бюро кредитніх історій” датована 6 червня 2005 року [81].
На сьогоднішній день ТОВ “Українське бюро кредитних історій” є єдиним реально діючим та може надати доступ до більш ніж 10 000 000 кредитних історій як фізичних, так юридичних осіб, що складає близько 40 % усього працездатного населення України.
2. Перше всеукраїнське бюро кредитних історій (засновники Асоціація українських банків, 30 банків і дві страхові компанії) [49].
3. Національне бюро кредитних історій — вже третє кредитне бюро в Україні [50]. Його засновники — Національна асоціація кредитних спілок України, міжнародна холдингова компанія Creditinfo Group, що спеціалізується на системах та інструментах кредитного менеджменту, а також інвестиційно-фінансова група «ТАС». Власне бюро кредитних історій пов’язане з планованою спеціалізацією ТАС-Бізнесбанку на роздрібному кредитуванні.
Висновки
Станом на 01.01.2006 року (за результатами 2005 року) АКБ „Приват-банк” є лідером банківської системи України. Зосередження в одному банку 13,2 % кредитних активів банківської системи України потребує особливої уваги до управління ризиками кредитування та методології оцінки фінансового стану та платоспроможності позичальника, як процесу об’єктивного вирішення рівноваги прогнозної доходності кредиту та ймовірних ризиків збитків кредитування.
Аналіз кредитних процедур, застосовуємих при кредитуванні юридичних осіб в АКБ “Приватбанк” показав, що у процесі оцінювання фінансового стану позичальника – юридичної особи враховуються та аналізуються в динаміці такі основні економічні показники діяльності:
— платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної і загальної ліквідності);
— фінансова сталість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів);
— обсяг реалізації;
— обороти за рахунками (співвідношення чистих надходжень за рахунками та суми кредиту, наявність рахунків в інших банках, наявність картотеки неплатежів);
— склад і динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості;
— собівартість продукції;
— прибутки та збитки;
— рентабельність;
— кредитна історія позичальника.
При короткостроковому кредитуванні основними процедурами оцінки фінансового стану та кредитоспроможності позичальника є:
— поточний рівень ліквідності та фінансової стійкості підприємства;
продолжение
–PAGE_BREAK–