Анализ действующей системы безналичных расчётов в ОАО Дочерний Банк АльфаБанк в Казахстане

–PAGE_BREAK–Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится на основании первого экземпляра документа или на основании документа, переданному по телефаксу. При использовании систем типа “клиент – банк” списание средств может происходить по электронной копии платежного документа.
Участниками платежной системы Казахстана являются нефинансовый сектор (предприятия, организации, фирмы), личный сектор и финансовый сектор (банки и другие кредитные учреждения).
Нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
1.2.  Основы и принципы построения системы безналичных расчётов.  Систему безналичных расчетов можно представить как денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ним документооборота.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Первый принцип  — правовой режим осуществления расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы, как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.
К правовой базе регулирования платежной системы Казахстана относятся законы и указы Республики Казахстан, основными из которых являются законы «О Национальном банке Республики Казахстан»[3] и «О банках и банковской деятельности»[4], принятые в соответствии с ними нормативные акты НБ РК, а также банковские правила. 
Второй принцип организации расчетов – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и  плательщика – необходимая предпосылка таких расчетов. Согласно  основам гражданского законодательства, безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Клиенты вправе открывать необходимое количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом.
Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств.
Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования-поручения, платежного требования, переводного векселя).
Принцип срочности платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Этот принцип означает осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РК, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж); немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции – на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так  и отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж – это выполнение денежного обязательства до истечения, оговоренного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получением средств.
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
С  принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан принцип их имущественной ответственности за соблюдением договорных условий.Таким образом, необходимо отметить следующее: все принципы организации безналичных расчётов тесно взаимосвязаны друг с другом. Нарушение работы одного из них приводит к общему сбою в функционировании всего платёжного оборота и несоблюдению платёжной дисциплины. Указанные последствия, как известно, имеют весьма негативное влияние в целом на всю систему хозяйственных расчётов, а также финансовую и банковскую систему любой страны. В связи с этим, весьма важным является вопрос рассмотрения эволюции системы безналичных расчётов.
1.3.  Эволюция системы  безналичных расчётов.  Как уже отмечалось, основной из важнейших задач   банков является мобилизация ими денежных средств юридичес­ких и физических лиц в объемах, необходимых для обеспечения кредитования экономики рес­публики.
С начала 1993 года в Казахстане усложнилось прохожде­ние платежей со всеми бывшими республика­ми СССР, особенно с Россией. С апреля 1993 года они вообще были приостановлены в связи с образованием крупного дебетового сальдо на корреспондентском счете Казахстана в Центральном Банке Российской Федерации. Платежи стали осуществляться в пределах причитавшихся Казахстану средств по постав­кам в Россию.
Проводилась работа по ускорению расчетов и внутри республики. Особенно активно стали внедряться электронные платежи между расчетно-кассовыми центрами. Была взята на контроль доставка почтовой корреспонденции, Были разработаны и внедрены Правила рас­четов между учреждениями банков внутри одной системы.
Большая работа проводилась центральным аппаратом по разработке нового Плана счет баланса Национального Банка и его учреждений по рекомендации и содействии международных организаций. Была начата работа по разработке нового плана счетов для коммерческих банков.
1993 год характеризовался определенные сдвигами в области развития автоматизации банковской системы. В апреле 1993 г. Национальным Советом по экономическим преобразованиям была одобрена представленная национальным Банком программа информации банковской системы.
 Этой программой задача информатизации банковской системы была разбита на 2 этапа: первый — укрепление действующей и осуществление подготовительных работ по созданию технической базы   платежной системы; второй — реализация новой модели платежной системы.
В течение 1995 года успешно формировался рынок государственных ценных бумаг. Высту­пая в качестве финансового агента Правитель­ства, Национальный Банк Казахстана размещал и обслуживал выпуск в обращение государ­ственных ценных бумаг на аукционной основе. Преимущество аукционного метода заключает­ся в том, что доходность и объемы выпуска ценных бумаг определяются на базе конкури­рующих между собой заявок потенциальных инвесторов на их покупку. В целях организа­ции и проведения аукционов казначейских векселей Национальным Банком совместно с Министерством финансов были разработаны и утверждены Временные правила, постоянно проводилась методологическая работа с пер­вичными дилерами, оказывалась практическая помощь в их деятельности на рынке государ­ственных ценных бумаг.
Проводимые мероприятия позволили в 1995 году разместить на 15 аукционах 3 671 тыс. векселей на общую сумму 233,7 млн. тенге, что в 4,7 раза выше предусмотренного Законом Республики Казахстан «О Республи­канском бюджете на 1995 год» объема продаж. Объем находящихся в обращении векселей по состоянию на 1 января 1995 года составил 209,7 млн. тенге.[5]
В 1998 г. доходность по казначейским век­селям и нотам Национального Банка была ниже доходности по межбанковским кредитам и аукционным кредитам Национального Банка.
В 1999 г. в среднем 13,5% банков от общего их количества нарушали выполнение резерв­ных требований. К банкам, допустившим нарушения, применялись меры воздействия в виде штрафных санкций. При этом коэффициент ликвидности в целом по банковской системе оставался значительно выше нормативного (в среднем за год 0,56 при нормативе 0,3).
В области кредитных операций в 1999 году были приняты определенные меры по прибли­жению функций Национального Банка к фун­кциям центральных банков стран с развитой рыночной экономикой.
В 1999 году была прекращена выдача директивных кредитов. Всего за 1999 год Национальным Банком предоставлено центра­лизованных кредитов на различные сроки в объеме 30,2 млрд. тенге, в том числе Мини­стерству финансов на покрытие дефицита республиканского бюджета в сумме 8,6 млрд. тенге, банкам второго уровня — 16,5 млрд. тенге, небанковским финансовым учреждени­ям — 4,4 млрд. тенге, клиентуре Националь­ного Банка — 0,7 млрд. тенге.
Аукционные кредиты предоставлялись сро­ком от 1 до 3 месяцев, при этом на долю трехмесячных кредитов приходилось около 73% от всех выданных кредитов.
Открытием нового финансового рынка в 1999 году стали торги межбанковскими креди­тами, организуемые Межбанковской Финансо­вой Палатой. За 1999 год Национальным Банком на межбанковские торги было выстав­лено краткосрочных кредитов в объеме 4,6 млрд. тенге, из них продано 3,4 млрд. тенге.
За 1998 год из кассы банков было выдано денежной наличности в размере 269,8 млрд. тенге. Из них 63,3% выдач приходится на выплату заработной платы и 18,1% на выплату пенсий и пособий.
В результате опережающего темпа роста кассовых поступлений по сравнению с кассо­выми расходами сократился удельный вес эмиссии наличных денег в выдачах из касс банков, который по республике за январь— декабрь 1998 года составил 10,7% против 20% в 1997 году.
Улучшились в 1999 году показатели по возврату наличных денег в кассы банков практически во всех регионах республики. В связи с реализацией Программы рефор­мирования банковской системы, переходом банков на единый корреспондентский счет и выдачей лицензии на инкассацию коммерчес­ким банкам, количество инкассируемых Наци­ональным Банком точек за 1999 год сократи­лось на 2 535 и составило 3 302.
В соответствии с разработанной стратегией построения в Республике Казахстан современ­ной комплексной платежной системы, прово­димые мероприятия по дальнейшему развитию платежной системы были скоординированы с Программой действий Правительства Респуб­лики Казахстан на 1996—1999 годы, учитывали рекомендации международных финансовых организаций и банков второго уровня и обеспечивали повышение эффективности фун­кционирования банковской системы.
В целях ускорения работы по созданию эффективной и безопасной платежной системы была создана специализированная организация — Казахстанский Центр Межбанковских Рас­четов (КЦМР), основной задачей которого является обеспечение функционирования пла­тежной системы страны.
В соответствии с Программой дальнейшего реформирования банковской системы Респуб­лики Казахстан на 1996—1999 годы, были разработаны «Правила проведения расчетов Казахстанским Центром Межбанковских Расче­тов (КЦМР) в системе крупных платежей». Назначение системы крупных платежей заклю­чается в исполнении безотзывных и безуслов­ных платежей в национальной валюте Респуб­лики Казахстан с гарантией расчета в течение одного операционного дня с использованием и в пределах сумм денежных средств, находя­щихся на счетах пользователей системы круп­ных платежей в Национальном Банке Респуб­лики Казахстан.
К концу 1999 года наблюдалось значитель­ное увеличение платежного оборота через Систему крупных переводов КЦМР платежей. Так, если в августе сумма всех платежей, проведенных через СКП КМЦР, составила 51 786 млн. тенге, то к декабрю 1999 г. платежный оборот увеличился до 89 283 млн. тенге. [6]
Объем МЕККАМ, МЕОКАМ (по дисконтиро­ванной цене) и НСО, находящихся в обраще­нии, на конец года составил 22,6 млрд. тенге.
Законом Республики Казахстан «О респуб­ликанском бюджете на 1998 год» от 31.12.99 г. № 59-1 было предусмотрено выпустить в об­ращение государственных ценных бумаг на 68,3 млрд. тенге и направить на покрытие дефицита республиканского бюджета 11,8 млрд. тенге (21,5% финансирования дефицита бюдже­та). Фактически Минфином Республики Казах­стан эмитировано МЕККАМ, МЕОКАМ и НСО на сумму 55 млрд. тенге и нетто-поступления в республиканский бюджет от выпуска госу­дарственных казначейских обязательств соста­вили около 8,5 млрд. тенге.
В 1999 году межбанковское кредитование осуществлялось, в основном, на неорганизован­ном денежном рынке. Объем кредитов «корот­ких» денег (до 30 дней) в национальной валюте составил 5,9 млрд. тенге, а средневзвешенная ставка вознаграждения (интереса) по ним — 11,3%. На этом сегменте рынка также предос­тавлялись кредиты в иностранной валюте. Короткие кредиты в долларах США за год составили 45,9 млн. долл. США со средневзве­шенной ставкой вознаграждения (интереса) 8,9%.
Вклады физических лиц и депозиты небанков­ских юридических лиц в банках второго уровня достигли 81,5 млрд. тенге, увеличив­шись за год на 12,9%. Депозиты в национальной валюте увеличились на 43,8%, в инвалюте — уменьшились на 31,4%.
Депозиты небанковских юридических лиц составили 52,7 млрд. тенге, из них в тенге до востребования — 37,31 млрд. тенге (рост на 53,1%), срочные — 3,44 млрд. тенге (уменьшение на 28,5%). Депозиты в иностранной валюте небанковских юридических лиц составили 12,0 млрд. тенге (уменьшение на 49,4%), из них до востребования — 9,4 млрд. тенге (уменьше­ние на 39,57о), срочные — 2,6 млрд. тенге (уменьшение на 68,4%).
По состоянию на 1 марта 2000 года в республике действуют 53 банка второго уровня, в том числе, межгосударственный-1, государственный-1, с иностранным участием (включая дочерние банки банков нерезидентов)-22.
По состоянию на 01.03.2000 г. филиальную сеть имеют 27 банков второго уровня, общее количество филиалов-423, в т.ч. ОАО «Народный сберегательный Банк Казастана»-180.[7]
Расчетно-кассовые отделы вне места нахождения банка имеют 10 банков. Общее количество РКО на 01.03.2000 г.-1106, в т.ч. ОАО «Народный Сберегательный Банк Казахстана»-964, ОАО «Банк Туран Алем»-59.
Всего 50 банков второго уровня на 01.003.2000 г. имеют лицензию на проведение банковских операций в тенге и иностранной валюте.
В соответствии с Правилами о порядке перехода банков второго уровня к международном стандартам по состоянию на 01.03.2000 г. в первую группу отнесены 11 банков, во вторую-25.
В республике открыты 17 представительств иностранных банков.
Лицензию национального Банка Республики Казахстан на право проведения аудиторской проверки банковской деятельности по состоянию на 01.03.2000 г. имеют 17 аудиторских организаций, из них 5 международных и 12 казахстанских, и 34 аудитора.
По состоянию на 01.03.2000 г. в республике зарегистрировано 42 ломбарда, 7 кредитных товариществ и 49 других организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Глава II. Анализ действующей системы безналичных расчётов в ОАО Дочерний Банк «Альфа-Банк» в Казахстане 2.1.  Структура платежного оборота банка.  Республика Казахстан на сегодняшний день является одной из наиболее динамично развивающихся стран СНГ. Казахстан обладает богатейшими природными ресурсами, многоотраслевым сельским хозяйством, огромным промышленным потенциалом. В республике сложился комплекс предприятий цветной и черной металлургии, тяжелого машиностроения, включающего ряд уникальных предприятий станкостроения, горно-шахтного оборудования и приборостроения. Весьма серьезный потенциал имеют угледобывающая про­мышленность, энергетика, производство минеральных удобрений, легкая и пищевая промышленность. Все это привлекает многие российские и иностранные фирмы к сотрудничеству с партнерами в Казахстане.
Сегодня благодаря усилиям казахстанских властей в         Казахстане сло­жился весьма благоприятный климат для сотрудничества. В этой ситуации большой интерес представляет развитие банковского се­ктора республики. В стране успешно работают не только мест­ные банки, но и некоторые иностранные, в том числе российские, одним из крупнейших среди которых является «Альфа-Банк—Ка­захстан».
    продолжение
–PAGE_BREAK–На казахстанском рынке этот банк можно считать относительно молодым. Но уже сегодня он достиг репутации надеж­ного и динамично развивающегося. Банк активно проводит по­литику сотрудничества с предприятиями реального сектора экономики. Это позволяет организовать более тесное сотруд­ничество российских и казахстанских производителей, сущест­венно облегчить и упорядочить работу многих предприятий-партнеров.
ОАО ДБ «Альфа-Банк» в Казахстане создан в декабре 1994 года. Идея открытия дочернего банка в Казахстане была обусловлена, с одной стороны, формированием и серьезной по­ложительной динамикой новых финансовых отношений между предпринимательскими струк­турами Казахстана и России. С другой стороны, на решение об открытии банка в Казахстане повлияла разумная, взвешенная и благоприятная политика в от­ношении российских предпри­ятий со стороны государствен­ных органов Казахстана и пре­зидента республики. Впрочем, это и не удивительно для стра­ны, в которой первое лицо явля­ется серьезным экономистом и пользуется огромным авторите­том среди населения.
Первоначально перед банком ставилась задача обеспечить проведение расчетов между ка­захстанскими и российскими предприятиями, поскольку пос­ле распада Советского Союза и образования СНГ практически прекратилось обращение рос­сийского рубля, в бывших союз­ных республиках были введены национальные валюты, и требо­валось обеспечить налаживание цивилизованных форм финан­совых взаимоотношений. В начальный период даже осуществление сравнительно несложных операций по прове­дению платежей между двумя странами давалось совсем не просто.
Со временем задачи Банка стали шире и, кро­ме простых операций по прове­дению платежей, банк стал вы­полнять все функции, присущие банку как универсальному фи­нансовому институту. Сейчас банк, предоставляет весь комплекс банковских услуг, начиная от проведения простейших пла­тежных операций и заканчивая полной проработкой схем фи­нансирования, кредитования и консалтинговых услуг, включая в случае необходимости и юри­дическую поддержку для широ­кого круга клиентов, обеспечи­вая при этом высочайший сер­вис, доходность и формирова­ние капитала для дальнейшего развития банка.
На сегодняшний день тен­денция относительной стабили­зации экономики в Казахстане сохраняется. Рост объема ВВП в первом квартале 2000 года соста­вил 9,1 процента, промышлен­ного производства в январе—ап­реле — 16 процентов по сравне­нию с аналогичным периодом 1999 года. Немногие страны сей­час могут констатировать такие темпы прироста.
Основным покупателем казахстанской продукции была и остается Россия, доля которой составляет 20,4 процента от об­щего объема экспорта. Доля Рос­сии в общем, объеме импорта также велика — 47,6 процента.
«Альфа-Бан­к»  в Казахста­не видит свою задачу в помощи казахстанским и российским компаниям в налаживании биз­неса на взаимовыгодной  основе, т.к. все чаше предпринимателя­ми Казахстана в качестве парт­неров по бизнесу выбираются предприятия и фирмы Россий­ской Федерации.
Позиции «Альфа-Бан­ка» в России укрепились после августовского кризиса 1998 года. Произошло это, в основном за счет качества и уровня менедж­мента, то есть своевременно принятые правильные решения помогли не только «удержаться на плаву», но и заложить фун­дамент для будущего подъема. Именно благодаря этому в настоящее время АБ находится в четверке лучших российских банков, и сдавать своих позиций не намерен.
Апрельская девальвация тенге в 99-м году тоже была для казахстанского банковского рынка своеобразным барометром, показавшим прочность банков Казахстана, как в финансовом отношении, так и в плане эффективности менеджмента. В этот период АБ в Казахстане поддержал свою репутацию одного из стабильных банков республики.
В настоящее время банк входит в список первых пятнад­цати банков Казахстана. Сегод­ня «Альфа-Банк» — это своеоб­разный «финансовый супермар­кет», который обладает всеми инструментами для разносто­роннего и действительно качест­венного обслуживания клиен­тов. Банк обладает прочной базой, которая форми­руется из таких слагаемых, как достаточный капитал, квалифи­цированный персонал и грамот­ный менеджмент
По итогам 1999 финансово­го года международной компа­нией Arthur Andersen проведена аудиторская проверка результатов работы «Альфа-Банка». На конец 1999 года банком полу­чено чистой прибыли в сумме 105 437 тыс. тенге, активы бан­ка по состоянию на 31 декабря 1999-го составили 2 449 875 тыс. тенге, (увеличение суммы активов в 1999 году по сравне­нию с аналогичным периодом 1998 года составило  69 %). Соб­ственный капитал банка на ко­нец 1999 года составил 993 005 тыс. тенге.
Национальным Банком Рес­публики Казахстан принята программа перехода банков, ра­ботающих на территории рес­публики к международным стандартам в банковской деятельности. «Альфа-Банк—Казахстан» весьма активно участвует в этой программе
Одним из стратегических направлений банка в настоящее время является расширение ви­дов банковских услуг и продук­тов, укрепление позиций банка в регионах, дальнейшее повы­шение качества обслуживания по всем направлениям работы. При этом в первую очередь  деятельность банка направлена на обслуживание финансовых по­токов, имеющихся между Рос­сией и Казахстаном. Давние по­литические и экономические связи, сложившиеся между  двумя странами обусловлены  их географической близостью, обшей границей, позволяющей поддерживать прямые экономические связи на посто­янной основе.
В связи с вышеизложенным, выбор «Альфа-Банка» для анализа состояния безналичных расчётов в Казахстане в целом обусловлен тем, что у «Альфа-Банка» уже есть 50 подразделений в городах России и 4 в Казахстане, которые широко используют основные формы безналичных расчётов, а именно «Альфа-Банк» имеет возможность осу­ществлять:
1)   ускоренные переводы по Москве и регионам России,
2)   документарные платежи по экс­портно-импортным операциям казахстанских и российских предприятий,
3)   кредитование экс­портно-ориентированных пред­приятий для завершения произ­водственного и торгового цикла,
4)   срочную конвертацию тенге — рубль и рубль — тенге под импортные контракты, 
5)   торговое финансирование,
6)   прием векселей российских эмитентов на оплату от казахстанских компа­ний, отгружающих продукцию в Россию (что как показал опыт, для наших казахстанских парт­неров очень важно).
Одновременно банк ставит задачу расширения перечня предоставляемых услуг за счет разработки и внедрения новых банковских продуктов. При этом, внедряя новые банков­ские продукты, банк не оставляет без внимания традиционные виды услуг, например, кредито­вание. Спрос на кредиты по-прежнему велик и постоянно растет.
В соответствии со  статьёй №23[8] Закона РК от 29 июня 1998г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.03.00 г. N 42-II)   безналичные платежи производятся путем:
1) выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;
2) предъявления платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;
3) передачи платежного документа или электронного сообщения, содержащего указание о выплате денег.
 Осуществление безналичных платежей может производиться как с использованием банковского счета клиента, так и без него в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Основным безналичным платежным инструментом, используемым в платежной системе Казахстана нефинансовым сектором, является платежное поручение.
Платежное поручение представляет собой поручение плательщика   банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик предоставляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежное поручение действительно в течение десяти дней со дня его выписки, не считая дня его выписки.
Права и обязанности между отправителем и банком – получателем, связанные с использованием платежного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк – получатель платежного поручения. Банк- получатель, после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платежного поручения банком- получателем у отправителя возникает право требования по истечению акцептованного платежного поручения.
 Платежные поручения принимаются от владельца счета только при наличии средств на счете. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт, то платежные поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо. В условиях договора может быть предусмотрен технический овердрафт (на несколько часов), размеры которого устанавливаются на основании анализа баланса владельца счета. При отсутствии же  или недостаточности средств на счетах плательщика и невозможности предоставления кредита для их оплаты,  начисляется пеня. Платежные поручения на предварительную оплату и авансовые платежи принимаются к исполнению банком только при наличии средств на счете клиента. Расчеты поручениями по предварительной оплате за товарно-материальные ценности и оказанные услуги (работы) за счет ссуд банка не производится.
 При равномерных и постоянных поставках между поставщиком и покупателем расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей, на основании соглашений с использованием в расчетах платежных поручений.
 Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями достаточно проста и представлена на схеме 1. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод.
                                                                                                      Схема 1.
     

 Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями.
1.   Отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ.
2.   Предъявление в банк платежного поручения на перечисление суммы со счета плательщика.
3.   Выписка из расчетного счета о списании суммы со счета плательщика.
4.   Направление платежного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получателя.
5.   Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении суммы.
Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении.
  Отправитель денег предъявляет в обслуживающий банк-получатель платежное поручение на бланках установленной формы (приложение).
В графе «назначение платежа» отправитель денег обязан указать наименование, номер и дату документа (документов), на основании которого осуществляется перевод денег, а также в графе «код назначения платежа» кодовое обозначение платежа.
  При осуществлении перевода денег в пользу бенефициара-нерезидента отправитель денег, за исключением случаев, когда отправителем денег является банк, предъявляет в обслуживающий банк-получатель заявление на перевод денег на бланках установленной формы (приложение). Такое заявление является платежным поручением отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе денег.
В заявлении на перевод денег помимо реквизитов, указанных в форме приложения Правил, банк вправе включить дополнительные сведения об отправителе денег, а также сведения необходимые банку для обработки данного заявления.
  Платежное поручение/заявление на перевод денег принимается банком-получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем даты выписки.
Кроме платежного поручения или заявления на перевод денег отправитель денег обязан по требованию банка-получателя в соответствии с законодательством Республики Казахстан предъявить документы, подтверждающие обоснованность платежа.
  По согласованию с обслуживающим банком-получателем отправитель денег может указывать в платежном поручении/заявлении на перевод денег дату валютирования.
 Платежное требование-поручение представляет собой требование бенефициара к отправителю денег об оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование.
  Бенефициар предъявляет в банк бенефициара платежные требования-поручения и реестр платежных требований-поручений на бланках установленной формы (приложения).
В графе «назначение платежа» платежного требования-поручения бенефициар обязан указать реквизиты документов, на основании которых предъявляется платежное требование-поручение.
  Платежное требование-поручение вместе с реестром представляется в банк бенефициара, который, проверив полноту заполнения всех реквизитов бенефициара, направляет платежное требование-поручение в банк отправителя денег в порядке, установленном настоящими Правилами.
  В случае обслуживания бенефициара и отправителя денег в одном банке-получателе, а также предъявления платежного требования-поручения в банк отправителя денег, минуя банк бенефициара, приложение реестра не требуется.
  Платежное требование-поручение и приложенный реестр могут быть предъявлены бенефициаром в банк бенефициара в течение тридцати календарных дней с указанной в них даты выписки. При этом дата заполнения платежного требования-поручения и реестра должна совпадать.
При отсутствии либо недостаточности суммы денег у отправителя денег или у банка-получателя, необходимой для исполнения платежного требования-поручения, срок хранения платежных требований-поручений и реестра банком-получателем, предусмотренный законодательными актами Республики Казахстан, прерывает течение срока действия данных документов. При этом банк-получатель принимает на хранение только акцептованные отправителем денег платежные требования-поручения, за исключением платежных требований-поручений не требующих акцепта отравителя денег.
  Платежное требование-поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег, за исключением платежного требования-поручения по которому не требуется акцепт отправителя денег.
В случае недостаточности места на лицевой стороне бланка платежного требования — поручения для отметки об акцепте отправителя денег, данная запись совершается на оборотной стороне бланка.
  Если отправитель предъявит в банк отправителя денег платежное требование-поручение с приложением к нему документов, содержащих согласие отправителя денег на безакцептное изъятие денег с его банковского счета, такое платежное требование-поручение не требует акцепта отправителя денег.
Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары и услуги: срочных – сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара), а также частичных платежей при крупных сделках; досрочных и отсроченных платежей – в рамках договорных отношений без ущерба  для финансового положения сторон. Все виды нетоварных платежей (платежи в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечисление средств органам государственного и социального страхования; погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д.) практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.
В 1999 году по отношению к другим платежным инструментам   доля переводов платежными поручениями составила более 95% от всех безналичных платежей. В меньшей степени применяются расчеты по инкассо, которые включают в себя расчеты платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями и инкассовыми поручениями. Доля расчетов по инкассо в 1999 году составила менее 4% от безналичных платежей.[9]
    продолжение
–PAGE_BREAK–Письмом Министерства государственных доходов Республики Казахстан ДАП-1-2-9/5951 от 29 июня 2000 года «О предложениях по ЕКНП», направленным налоговым комитетам по областям, городам Алматы и Астана, устанавливалось, что с 1 июля 2000 года введён единый классификатор назначения платежей, новая форма платежного поручения в соответствии с Законом РК «О платежах и переводах» от 29.06.98г., разработанный Национальным банком Республики Казахстан.
Письмом от 16 июня 2000 года N ДАП-1-2-9/5505 доводилось разъяснение о порядке заполнения новых форм платежных документов (платежных поручений, платежных требований — поручений, инкассовых распоряжений, инкассовых распоряжений органов налоговой (таможенной) службы, заявление на перевод (платежное поручение на перевод денег в иностранной валюте).
Образцы указанных платежных документов Национального банка РК  были направлены электронной почтой приложением к письму ДАП-1-2-9 от 26.06.00 г. Указанные изменения касаются и взаимоотношений налогоплательщиков с бюджетом, где в разделе 9 указаны соответствующие коды.
В связи с тем, что указанные коды были утверждены в 1999 году, без учета изменений налогового законодательства, Департаментом анализа и прогнозирования по согласованию с другими Департаментами министерства подготовлены и направлены в Национальный банк Республики Казахстан предложения по расширению указанного перечня кодов, в целях использования информации для анализа, прогнозирования и мониторинга налогов и платежей в бюджет на всех уровнях налоговых органов.
Постановлением правления Национального банка РК от 15.11.99 г. N 388 утверждены Правила применения Государственного классификатора РК — единого классификатора назначения платежей с 1 июля 2000 года.
В связи с вводом нового платежного поручения изменены понятия, используемые в действующих платежных документах. Плательщик теперь будет именоваться отправителем денег, получатель денег — бенефициаром.
Указанные Правила и разъяснения к ним опубликованы в издании «Бюллетень бухгалтера» от 3.04.2000 г. N 14 (312).
В связи с тем, что в новое платежное поручение в правом нижнем углу введено поле для кодового (цифрового) назначения платежа, это поле заполняется отправителем денег наряду с текстовым назначением платежа.
Указанные изменения коснулись и платежей в бюджет.
В приложении N 2 к Правилам применения Государственного классификатора РК — единого классификатора назначения платежей приведена «Таблица кодов назначения платежей», где под номером 9 приведены коды по налогам и платежам в бюджет:
9 — платежи в бюджет и прочие выплаты
910 — Налоговые платежи:
911 — декларации,
912 — акты проверки,
913 — расчеты,
914 — прочие.
920 — Платежи за нарушение налогового законодательства:
921 — пени по просроченным налоговым платежам,
922 — штрафы за несвоевременное представление декларации,
923 — штрафы за занижение налогов текущих и авансовых платежей,
924 — прочие.
930 — Ошибочно поступившие платежи в бюджет:
931 — переброска ошибочно зачисленных платежей внутри бюджета,
932 — возврат на расчетный счет плательщика,
933 — прочие.
При подготовке платежного поручения на перечисление платежей в бюджет налогоплательщик должен правильно заполнить это поле.
Так, например, при перечислении в бюджет подоходного налога с юридических лиц (код бюджетной классификации 101101) налогоплательщик должен указать вышеуказанные коды назначения платежа в зависимости от вида по суммам:
ежемесячных авансовых платежей                      — 914
      налога по квартальному расчету                      — 913
      декларации о СГД                                    — 911
      налога по акту проверки                             — 912
      штрафа за несвоевременное представление декларации  — 922
      пени                                                — 921
      По НДС:
      Суммы текущих платежей                              — 913
      По декларации                                       — 911
Аналогично по другим налогам и обязательным платежам в бюджет.
При перечислении в бюджет суммы основного платежа (без пени и штрафных санкций), по которому не предусмотрено представление в налоговые органы расчетов и деклараций, указываются соответствующие коды назначения:
— неналоговых платежей по 2-й категории бюджетной классификации — 914; если суммы по актам проверок, то — 912.
Аналогично и по другим категориям бюджетной классификации:
— доходов от операций с капиталом по 3-й категории бюджетной классификации — коды 914, или 912;
— полученных официальных трансфертов (грантов) по 4-й категории бюджетной классификации — коды 914, или 912;
— погашение кредитов, выданных из бюджета по 5-й категории бюджетной классификации — коды 914, или 912;
— общее финансирование — (по 6-й категории бюджетной классификации) коды 914, или 912.
А при перечислении неналоговых и других платежей в бюджет, по которым предусмотрено представление расчетов в налоговые органы, коды назначения платежей заполняются в соответствии с приведенным перечнем аналогично налоговым платежам.
Так например, при заполнении платежного поручения на перечисление в бюджет суммы платежей за загрязнение окружающей среды (код бюджетной классификации 202112 из категории N 2 «Неналоговые платежи») по расчетам, представленным в налоговый орган, — необходимо указать код 913.
Кроме того, во 2-й категории единой бюджетной классификации «Неналоговые платежи» имеются коды по штрафам в бюджет:
— «Административные штрафы и санкции, взимаемые государственными учреждениями» (код бюджетной классификации 203101);
— «Поступление сумм штрафов за вывоз продукции без лицензии» (код бюджетной классификации 203105);
— «Прочие санкции и штрафы» (203109);
— и другие.
При перечислении в бюджет указанных штрафов необходимо указать код назначения платежа — 914, а если они начислены по актам проверок — 912.
Следует иметь ввиду, что в новом платежном поручении сохранился порядок указания шестизначных кодов единой бюджетной классификации, для указания которого отведено поле в правом нижнем углу платежного поручения под названием «Код бюджетной классификации».
При перечислении в бюджет налогов и платежей уровни бюджетов (республиканский, местный) в платежном поручении не указываются. Порядок распределения налогов и платежей по уровням бюджетов регулируется в автоматическом режиме органами Комитета Казначейства Министерства финансов РК. 
Кроме того, сохранился порядок указания в новом платежном поручении РНН как отправителя, так и бенефициара.
Инкассовое поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном и безакцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных основами гражданского законодательства и другими законодательными актами.
Указанный вид инкассового поручения, является частным случаем расчетов по инкассо, когда документы, согласно ГК РК подлежат оплате по предъявлении – немедленно по получении инкассового поручения.
В экономической практике сложилось разделение  оснований бесспорного, по существу, принудительного списания средств на две группы:
1)   по распоряжению взыскателей;
2)   исходя  из исполнительных и приравненных к ним документов.
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей: недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций; таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами; недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды (например, Пенсионный фонд РК). Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.
Бесспорное взыскание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. К ним приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.
Инкассовые поручения, основанные на приказах арбитражного суда, решениях суда, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах. В этих документах должны содержаться полные и точные наименования взыскателей и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указываться, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма.
В случаях, специально предусмотренных законодательными актами, осуществляется безакцептное списание средств со счетов плательщиков как разновидность бесспорного списания.
Право на безотказное списание средств предоставлено законодательством одно из сторон договора при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи.
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и/(или) акцепт платежа от третьего лица по представленным  на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (УПИ), разработанными Международной торговой палатой (г. Париж) в редакции 1995 г., вступившими в силу с 1996 г.[10], указанная операция осуществляется банком на основе полученных от клиента инструкций. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операций.
Простое (чистое) инкассо – операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентами через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.
Документарное (коммерческое) инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными (в мировой практике платежом наличными считается денежный перевод в течение 30 дней от даты предоставления документов). Применяются также инкассо с акцептом – выдача документов только против платежа, когда банка покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении, документы выдаются после осуществления платежа.
Платежным документом, используемым для изъятия денег с банковских счетов отправителя денег без согласия отправителя денег, в случаях предусмотренных законодательными актами, является инкассовое распоряжение, предъявленное на бланке установленной формы (приложение), а также инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов (приложение).
  Взыскатель денег представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег либо их копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания, за исключением представления инкассового распоряжения органов налоговой службы и таможенных органов.
Требования о необходимости приложения оригиналов документов, используемых при предъявлении инкассового распоряжения, либо их копий устанавливается Национальным банком.
Исполнительный или иной документ, подтверждающий обоснованность изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия, является основанием для предъявления в банк только одного инкассового распоряжения, если иное не установлено в тексте исполнительного документа, договоре банковского счета, заключенного между отправителем денег и обслуживающим его банком.
  В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа со ссылкой на законодательный акт, предусматривающий право изъятия (взыскания) денег (его дату и номер) с банковского счета отправителя денег без его согласия.
Сумма платежа/перевода денег, указанная в исполнительном документе (при его наличии), должна совпадать с суммой, указанной в инкассовом распоряжении.
  В инкассовом распоряжении органов налоговой и таможенной службы дополнительно указываются коды бюджетной классификации, вид операции.
  Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основание для списания средств без согласия отправителя денег несет взыскатель. Банки не рассматривают по существу возражения отправителей денег против списания средств с банковских счетов без их согласия.
Неакцептованное указание может быть отозвано до истечения срока совершения акцепта.
Приостановление исполнения указания или отзыв акцептованного указания возможно только до его исполнения банком-получателем.
  Указание может быть отозвано отправителем путем направления банку-получателю распоряжения об отзыве указания на бланке установленной формы (приложение). Сроки исполнения такого распоряжения, а также способы его передачи устанавливаются договором и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.
  В распоряжении об отзыве указания должны быть указаны дата платежного документа, его номер, сумма и иные реквизиты платежного документа, установленные банком-получателем. Распоряжение об отзыве платежного документа, переданное электронным способом, считается отправленным при условии соблюдения порядка защитных действий от несанкционированных платежей, установленного договором между отправителем и банком-получателем.
При оформлении на бумажном носителе, распоряжение об отзыве платежного документа или о приостановлении его исполнения должно иметь печать и подписи уполномоченных лиц отправителя платежного документа, имеющих право подписи платежных документов.
  Банк-получатель не должен принимать к исполнению распоряжение об отзыве указания не соответствующее требованиям законодательства Республики Казахстан и условиям договора между отправителем и банком-получателем.
  При своевременном получении распоряжения об отзыве платежного поручения банк-получатель или банк бенефициара не имеют права на совершение перевода денег по данному платежному поручению. Банк-получатель или банк бенефициара обязаны вернуть деньги отправителю по совершенному ими переводу денег.
  Указание может быть приостановлено отправителем путем направления банку-получателю распоряжения о приостановлении исполнения указания (приложение).
  Приостановление исполнения указания осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным настоящими Правилами для отзыва указания, а также законодательными актами Республики Казахстан.
 Исполнение акцептованного указания должно быть обязательно приостановлено в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.
Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются различные денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации и др.
Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий плательщика, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. При этом к платежным требованиям-поручениям поставщиком прикладываются отгрузочные документы и счета, передаваемые плательщиком против акцепта (Д/А). Что касается платежного требования, то в нем содержатся все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, сортность, цена, время отгрузки и т.п. Банк плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Срок для акцептанта — три дня, не считая дня поступления платежного требования-поручения и дня платежного требования в банк покупателя. Учитывая, что в договорах обычно указываются сроки оплаты с учетом пересылки документов для акцепта, срока акцепта и срока зачисления средств, часто платежные требования-поручения, платежные требования, минуя банк, отправляются непосредственно плательщику для акцепта. Таким способом заранее выясняется возможность акцепта и оплаты товара.
При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, банке поставщика открывается отдельный балансовый счет  “Аккредитивы к оплате”.
    продолжение
–PAGE_BREAK– На практике при документарном платеже в форме аккредитива задействовано четыре стороны: партнеры по контракту и их банки.
Разбитый на этапы, платеж по аккредитиву выглядит следующим образом:
1.   Партнеры по внешнеторговой сделке заключают договор на поставку товара (оказание услуг), оплата по которому будет производиться путем открытия аккредитива.
2.   Покупатель подает в свой банк заявление на открытие аккредитива, в котором оговариваются стоимость, условия поставки, наименование товара и другие важные положения договора.
3.   Банк покупателя открывает аккредитив. Данное обязательство ограничено по сроку и, как правило, является безотзывным, т.е. может быть досрочно аннулировано только с согласия всех заинтересованных сторон.
4.   Банк бенефициара, называемый авизующим банком, получив аккредитив, сообщает об этом своему клиенту, иными словами, авизует аккредитив.
5.   На основании данного банком обязательства экспортер совершает отгрузку товара согласно условиям контракта и аккредитива.
6.   Бенефициар собирает комплект необходимых для оплаты документов (счета-фактуры, транспортные документы, страховые сертификаты, сертификаты качества и т.д.) и представляет их в свой банк. Сотрудники исполняющего банка тщательно проверяют все документы с точки зрения их соответствия всем условиям аккредитива. После осуществления платежа документы передаются аппликату, т.е. покупателю, который становится полноправным владельцем товара.
Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате” на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В этом случае депонирование суммы по аккредитиву происходит в банке плательщика на счете  “ Аккредитивы к оплате”.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.
Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для использования только одним поставщиком. Аккредитив может быть предоставлен на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен предоставить в банк-исполнитель заявление на продление срока действия аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик должен представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива, в банк-исполнитель до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.
Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:
1)   Платеж по предъявлении. Сумма зачисляется, как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.
Платеж с рассрочкой. Платеж с рассрочкой начинается не сразу по предъявлении документов, через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.
В международных расчетах существуют различные конструкции аккредитивов: Трансферабельный аккредитив.  Аккредитив на взаимной основе (back-to-back) и Револьверный аккредитив. Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в казахстанской практике.
Револьверный аккредитив. Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму после того, как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.
В развитых странах вексель используется, прежде всего, как расчетный инструмент, и основным его назначением в момент составления является выполнение расчетных функций. 
Вексель – это безусловное письменное обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока, требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Вексель – это одна из наиболее многофункциональных ценных бумаг, удостоверяющая права, вытекающие из отношений имущественного долга. Среди его функций – функция расчетного документа при купле-продаже товаров, самостоятельно платежного средства, расчетные функции при оформлении документарных аккредитивов, функции расчетных чеков.
Вексель можно использовать для отсрочки или рассрочки платежа, т.е. своего рода покупка в кредит. Например, при сделке купли-продажи оплату товаров можно частично произвести перечислением денег наличными или с помощью векселя. Можно выдать вексель и на всю стоимость товара. Тем самым оплата производится не в момент приобретения товара, а через некоторое время – покупка в долг. К моменту оплаты векселя цена товара может повыситься. Таким образом, вексель удобно использовать в условиях растущей инфляции.
Вексель может быть выдан только юридическим и физическим лицам, зарегистрированным на территории Республики Казахстан. Как выпуск, так и покупка векселей в ближайшее время станут массовым явлением. 
Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:
1)   векселедатель (трассант), выдающий вексель;
2)   плательщик (трассат), к которому обращен приказ, произвести платеж по векселю;
3)   векселедержатель (реципиент) – получатель платежа по векселю 
Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: “акцептован, принят, заплачу” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Рассмотрим на схеме 2 один из простых вариантов расчета с помощью переводного векселя.
                                                                                                           Схема 2
 

 Схема расчета с помощью переводного векселя.
1.   продавец поставил товар;
покупатель акцептовал вексель в своем банке;
2.   покупатель передал вексель продавцу;
3.   продавец представил вексель к учету;
4.   банк учел вексель продавца;
5.   банк продавца предъявил вексель к оплате в установленный срок;
6.   банк покупателя оплатил вексель.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является  особое лицо – трассат. Наименование последнего является обязательным дополнительным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов “обязуюсь оплатить”, как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: “заплатите”, “платите”.
     Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначально плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
Чековая форма расчетов основывается на следующих организационно-правовых приемах безналичных расчетов: платеж производится с расчетного или ссудного счета клиента; источником платежа могут быть собственные и банковские средства; операция носит гарантированный характер и проводится предварительно; акцепт имеет предварительный характер и оговаривается при сдаче на инкассо денежного документа; платеж организуется по месту нахождения расчетного счета получателя денежного документа; бланк денежного документа –  чек.
Подобно другим бланкам денежных документов чек – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки с/х продуктов и т. д.
Расчетные чеки – это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек – это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
 Юридическое или физическое лицо, таксирующее чек, называется чекодателем, а предъявитель платежа чекодержателем.
При расчетах чеками документооборот начинается у плательщика. На первом этапе плательщик заполняет чек и сдает его в банк на инкассо для перечисления денежных средств получателю. Основными реквизитами чека является наименование плательщика и получателя, номер и дата чека, номера расчетных счетов плательщика и получателя, сумма платежа, подписи и печать чекодателя. Особенность чека состоит в том, что в нем не указывается, по поводу чего производиться платеж.
На втором этапе банк проверяет правильность заполнения реквизитов и в зависимости от этого принимает решение о принятии чека к исполнению. Исполнение чека означает списание соответствующей суммы денежных средств со счета чекодателя и перевод ее в банк чекополучателя для зачисления на его расчетный счет.

                                                                                                        Схема 3
 
 

                                          Депозит       Расчетный счет
                                                          
                                                            
Схема чековой формы расчётов
1.   Заполнение покупателем заявления на получение чековой книжки, а также платежного поручения для депонирования средств и передачи их в банк.
2.   Депонирование средств в банке покупателя с расчетного счета на депозит.
3.   Выдача плательщику чековой книжки или чеков.
4.   Отгрузка товарно-материальных ценностей, выполнение работ оказание услуг.
5.   Выписка чека плательщиком и передача его поставщику в момент получения товара, выполнение работ и т.п.
6.   Передача поставщиком полученных чеков своему банку для взыскания денег с плательщика.
7.   Передача документов банку плательщика для оплаты.
8.   Перечисление средств банком – плательщиком в банк поставщика.
На третьем этапе банк зачисляет сумму чека на расчетный счет чекодателя, после чего операция считается завершенной.
Чеки делятся на покрытые,  которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытые — которые не были предварительно обеспечены депозитом.
Другой (менее распространенный) вариант документооборота – вручение чекодателем денежного документооборота чекополучателю. Последний инкассирует чек в банк для зачисления на его расчетный счет соответствующей суммы денежных средств. Данный вариант применяется в тех случаях, когда покупатель передает чек поставщику в момент получения груза, предусмотренного хозяйственным договором.
В этом заключается одно из главных преимуществ чековой формы расчетов. Оно состоит в том, что коммерческая сделка совершается по схеме “товар — деньги”, при которой материальные и денежные средства совершают одномоментное движение и не выпадают из кругооборота капиталов предприятия-поставщика и предприятия-покупателя.
Чековая форма платежей может применяться как по одногородним, так и иногородним расчетам, поскольку срок действия чека установлен в 15 дней. Чеки брошюруются в чековые книжки и постоянно используются в расчетах по поставкам материальных ценностей и при выполнении финансовых платежей.
Для покупки чековой книжки клиент представляет в обслуживающий банк заявление по установленной форме, в котором указывается сумма, источник покупки, наименование покупателя и номер его расчетного счета.
Если покупка совершается за счет собственных средств клиента. То они списываются с его расчетного счета, а если за счет банковской ссуды, -ссудного счета. Данная сумма депонируется (помещается) на отдельном счете, предназначенном только для оплаты чеков. Эта сумма фиксируется в чековой книжке или отдельном чеке и служит пределом (лимитом) платежей. В отдельном чеке сумма отражается в том случае, когда платеж производиться в разовом порядке. При нескольких чеках их сумма не должна превышать общего лимита чековой книжки. Остаток свободного лимита показывается в последнем корешке чека соответствующей чековой книжки и на оборотной стороне чека.
Опыт показал, что покупка чековых книжек с депонированием суммы платежей вызывает отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота покупателя. Поэтому банки выступают гарантами оплаты чеков, выдавая чековые книжки без депонирования средств. Для этого предприятие должно обладать безупречной репутацией по оплате долговых претензий поставщиков, банков и бюджетов.
В положении о порядке выпуска и использования платежных карточек в РК № 276 от 21 ноября 1996 г.[11] установлено, что не допускается комбинирование функций платежной карточки с функциями, отличными от целей оплаты товаров и услуг, получения наличных денег и обменных операций с иностранной валютой. Банки и небанковские финансовые учреждения имеют право на выпуск платежных карточек только при наличии Лицензии на право проведения в перечне банковских операций, в части выпуска платежных карточек, указанной в перечне банковских операций и Разрешения, выданных НБ РК. Выпуск платежных карточек охватывает процесс персонализации и выдачи платежных карточек их владельцам на основании договора о присоединении к системе платежных карточек, заключенного между эмитентом и владельцем платежной карточки. Основанием для заключения вышеуказанного договора являются заявление физического или юридического лица в адрес эмитента о выдаче платежных карточек. Изъятие платежной карточки у ее владельца производится на основании расторжения договора о присоединении, заключенного владельцем платежной карточки с эмитентом или по истечении срока действия платежной карточки. Изъятая платежная карточка подлежит аннулированию.
    продолжение
–PAGE_BREAK–В общем, виде платежи с использованием пластиковой карты с магнитной полосой можно описать следующим образом. Магазин, отпуская владельцу карты товар, проверяет возможность совершения платежа с использованием этой карты и оформляет слип с распиской клиента на соответствующую сумму. Согласно представленным слипам банк-эквайер перечисляет сумму на расчетный счет предприятия торговли и через процессинговый центр в электронной форме оформляет расчеты с банком-эмитентом. При этом может быть задействован расчетный банк. Банк-эмитент на основе электронных журналов, поступивших через процессинговый центр, кредитует карточный счет владельца карточки. Банк-эмитент информирует клиента о состоянии его счета, предоставляя выписку по счету. Клиент по выписки контролирует состояние своего счета, проводя своевременное его пополнение или погашая предоставленный кредит.
Известны две основные схемы расчетов с использованием дебитной и кредитной пластиковой карты. Дебитная пластиковая карта обеспечивает расчеты в рамках кредитового остатка на спецкартсчете клиента. Кредитная пластиковая карта позволяет образование дебетового остатка на спецкартсчете, т.е. предоставление клиенту своеобразного кредита.
При использовании дебитной пластиковой карточки снижаются риски банков, но сужается сфера предоставляемых услуг. Дебитные карты выдаются клиентам, не имеющим необходимой кредитной истории или обеспечения под выдаваемые кредиты.
В целях проведения всестороннего анализа движения денег в платежной системе Республики Казахстан Правление Национального банка Республики Казахстан утвердило Правила составления и представления отчета по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей.[12]
Банки второго уровня   представляют в филиал Национального банка отчет по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей на бумажном носителе и в электронном формате,  не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным.   Ответственность за достоверность и своевременность представления банком в филиал Национального банка отчетности по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка.
  Филиалы Национального банка по результатам полученных от банков отчетов, сверяя отчетные данные на электронном формате с бумажным носителем, формируют сводную отчетность в целом по банковской системе области, в том числе отдельно по каждому банку и их филиалам.
  Отчет по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей должен предусматривать следующие способы осуществления платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан:
1) Платежные поручения; 2) Платежные требования-поручения; 3) Чеки;
4)   Метод прямого дебетования;[13]   Платежные карточки; 6) Инкассовые распоряжения.
  Отчет по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей должен содержать:
1) информацию по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей по банковской системе области в целом, с разбивкой по видам платежных систем;
2) распределение платежного оборота и удельный вес по видам систем:
Автоматизированная информационная система Национального банка «КУБАЖ», Межбанковская система переводов денег, Система розничных платежей, Внутрибанковская система, включающая платежи между филиалами банка, платежи между банками, осуществляемые через прямые корреспондентские отношения;
3) общее количество и сумму транзакций по каждому способу безналичных платежей;
4) по каждому платежному документу — общее количество клиентских платежей, общую сумму всех клиентских платежей, общее количество банковских платежей, общую сумму всех банковских платежей.
 . При формировании отчета по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей в каждом столбце указывается количество и сумма документов, принятых к исполнению, как на бумажном носителе, так и в электронном формате.
  В отчетных данных необходимо указывать исполненные банком и их филиалами платежные поручения и платежные требования-поручения, отдельно по клиентским и отдельно по банковским платежам. Банковский платеж это платеж, содержащий денежное обязательство самого банка.
Клиентский платеж это платеж юридического или физического лица, являющегося владельцем банковского счета, открытого в банке.
  При составлении отчетности по способу осуществления платежей с использованием чеков указывается общий оборот денег по чекам, в том числе по чекам из расчетных чековых книжек, чекам для получения наличных денег, гарантированным чекам, дорожным чекам. При этом указывается по каждому виду чека общее количество всех осуществленных платежей чеками и общая сумма всех осуществленных платежей чеками.
  При составлении отчетности по способу осуществления платежей методом прямого дебетования банковского счета указывается общее количество транзакций и сумм платежных документов, принятых к оплате в соответствии с договором на осуществление расчетов методом прямого дебетования. При этом общее количество всех осуществленных платежей методом прямого дебетования и общая сумма всех осуществленных платежей методом прямого дебетования указывается отдельно.
  При составлении отчетности по способу осуществления платежей платежными карточками указывается общее количество транзакций в торговых терминалах и общее количество транзакций по выдаче наличности всех видов платежных карточек, эмитируемых на территории Республики Казахстан. При этом общее количество всех осуществленных платежей платежными карточками и общая сумма всех осуществленных платежей платежными карточками указывается отдельно.   При составлении отчетности по инкассовым распоряжениям указывается общее количество и сумма исполненных банком инкассовых распоряжений. При этом общее количество инкассовых распоряжений и общая сумма всех исполненных инкассовых распоряжений указывается отдельно.
2.2. Практика организации межбанковских платежей и переводов денег.   Система расчетов между различными хозяйственными субъектами, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей, является важным условием нормального функционирования экономики.
 В денежных расчетах и платежах проводимых банками находят воплощение все виды экономических отношений в обществе. Это невозможно без взаимных расчетов между банками, т.е. межбанковских расчетов, что обусловлено широкому разветвлению экономических связей, как внутри государства, так и за ее пределами.
 Часть межбанковских расчетов служит для экономических связей самих финансовых и кредитных учреждений (например, при размещении кредитов и депозитов, покупке и продаже ценных бумаг и др.). Посредством межбанковских расчетов осуществляются и внешнеэкономические связи.
Межбанковские расчеты представляют систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах из взаимных финансовых требований и обязательств.
Лишь на основе расчетов между банками и их филиалами можно завершить расчеты между предприятиями друг с другом. С  финансовыми органами по уплате налогов; с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов; с банками по ссудам и многие другие.
Межбанковские расчеты между банками совершаются посредством корреспондентских счетов, открываемых друг у друга. Клиентам — юридическим и физическим лицам — для осуществления безналичных расчетов открываются счета в банке.
Средствами расчетов в безналичной платежной системе являются средства организаций на корреспондентских счетах.
Платежная система республики является в целом децентрализованной системой. Роль платежной системы  по межбанковскому переводу средств заключается в осуществлении расчетов по платежам средств, хранящихся в банке. Расчеты по всем платежам проводятся по счетам участников на индивидуальной основе.
Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой договорные отношения, так называемые корреспондентские отношения.
Корреспондентскими называют отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Данные отношения могут иметь место между банками внутри страны и за ее пределами. Сейчас банки могут быть связаны подобными отношениями с множеством банковских учреждений. Существуют два вида корреспондентских отношений банков: с взаимным установлением корреспондентских отношений и без них. Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях. При этом вместе с осуществлением главной операции крупных коммерческих банков-корреспондентов – клиринга (взаимный зачет чеков и других расчетно-платежных документов) крупные банки предлагают мелким услуги по управлению их активами, предоставлению кредитов, пополнению резервов.
Банковское учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленным им поручениям по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении либо же по счетам данного банка и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, во втором – между корреспондентами без счета.
Корреспондентские отношения открываются на добровольных началах банковскими учреждениями, которые являются юридически самостоятельными. Корреспондентские же отношения коммерческих банков с Нацбанком строятся на более жесткой основе.
Каждый коммерческий банк, как правило, должен иметь корреспондентский счет в каком-либо учреждении эмиссионного (национального) банка.
Корреспондентские счета подразделяются на два вида:
1)   счет “Ностро” (наш счет у Вас), и
2)   счет “Лоро” (Ваш счет у нас).
Счет типа “Ностро” открывается каким-либо банком в банках-корреспондентах, а типа “Лоро” – на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одностороннем порядке и на взаимной основе. Причем счет “Ностро” в одном кредитном учреждении является счетом “Лоро” у банка – его корреспондента.
Платежи по корреспондентским счетам, условия которых оговариваются в заключенном договоре, могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка, но за счет предоставленного по счету кредита (так называемого овердрафта).
Размер остатка средств в банках-корреспондентах зависит от характера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачивается пользование корреспондентским счетом в основном поддержанием минимального остатка средств на счет, а частично – посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах предоставляют собой депозиты до востребования. Поэтому остатки средств по указанным счетам обычно поддерживаются на минимальном уровне, который необходим для совершения расчетных операций.
При осуществлении платежей банки-корреспонденты в процессе корреспондентских отношений уведомляют о расчетных операциях друг друга посредством авизо.
Авизо представляет собой официальное извещение, уведомление, направляемое банком другому, преимущественно о выполнении расчетных операций. Авизо о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатках средств, о таких расчетных операциях, как открытие аккредитива, выставление чека и т.д., высылаются банками своим корреспондентам и клиентам. В данном банковском документе, оформляемом на специальном бланке, указывается его номер; дата операции, ее характер; номер счета; наименование плательщика и получателя средств; сумма авизо. Кроме того, копии расчетных документов (мемориальный ордер, платежное поручение) могут также быть использованы в качестве авизо. Способ отсылки авизо, обусловленный договором с клиентом или межбанковскими соглашениями, выделяет почтовые и телеграфные авизо. При отправке авизо по телеграфу часто используют переводной шифр. К почтовым авизо прилагаются документы, на основании которых производится данная расчетная операция.
Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя несколько видов корреспондентских счетов.
Межбанковские расчеты, основанные посредством корреспондентских отношений между НБ РК и банками второго уровня, базируются на договорных отношениях.  На основе этих отношений НБ обязуется принимать деньги, поступившие в пользу банка, выполнять распоряжения банка о переводе банку или третьему лицу соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, указанные в договоре. Для открытия корреспондентского счета представляется заявление банка на открытие, образцы подписей и оттиска печати,  нотариально заверенный устав банка и лицензию на открытие, а также перечень других документов согласно положению Нацбанка.
По соглашению между банками корреспондентские счета могут вестись непосредственно друг у друга. Режим корреспондентского счета одного банка в другом определяется соглашениями между банками. Корреспондентские отношения между банками оформляются соответствующими договорами. В них предусматриваются круг операций, совершаемых по корреспондентским счетам и субсчетам. Условия проведения операций для клиентуры по месту нахождения того и другого счета. Режим функционирования счетов; контрольные функции учреждений банков и порядок взаимного обмена информацией.
 Клиринг, в самом широком его понимании, — это процесс расчетов между сторонами, построенный на взаимозачете встречных требований и обязательств.
В мировой практике различают межбанковский клиринг, клиринг валютный и клиринг товарный.
Межбанковский клиринг имеет место практически во всякой стране с развитой банковской инфраструктурой и представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через единые расчетные центры.
 Взаиморасчеты банки могут осуществлять и без клиринговой системы, открыв корреспондентские счета, друг у друга. На практике это может выглядеть следующим образом: банк “А” открывает в банке “Б” корреспондентский счет и депонирует на нем некоторую сумму. Банк “Б” по поручению банка “А” может производить расчеты в пределах этой суммы. Такая система расчетов между банками пригодна только для тех стран, потребности которых (в силу определенных условий) может удовлетворять небольшое количество банков при незначительных объемах проходящих платежей.
В странах, где существует широкая банковская сеть с большими объемами передвижения капитала между банками, рассмотренная выше схема становится неэффективной. В частности, если банк “А” открывает взаимные корреспондентские счета в десяти, ста банках, то объем средств, которые для этого требуется им мобилизовать, возрастает пропорционально числу банков-партнеров и может оказаться тормозом для всей системы расчетов. Практика открытия взаимных корреспондентских счетов существует в мире, но это, скорее, исключение из правила, действующего в сфере банковских расчетов.
Клиринг валютный применяется при межгосударственных отношениях на основе соглашения правительств этих государств. Отношения сторон строятся на взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающем из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг. Валютный клиринг включает набор обязательных элементов, таких, как: систему клиринговых счетов, объем клиринга (все платежи по товарообороту или только их часть подлежат учету), валюту клиринга. Объем технического кредита (предельно допустимое сальдо задолженности одной стороны другой, рассчитываемое как процент от оборота или в виде абсолютной величины). Систему выравнивания платежей, схему окончательного выравнивания сальдо по окончании действия межправительственного соглашения.
Под товарным клирингом понимают систему расчетов между участниками биржевого рынка, включающую как организацию зачета их требований и обязательств друг к другу в той или иной форме, так и организацию непосредственно самих расчетов между ними. В данной системе присутствует третья сторона по каждой заключенной сделке, а именно Клиринговая (расчетная) палата, обеспечивающая ее жизнедеятельность.
Определение того, что должны получить и что поставить/выплатить в день исполнения сторонами сделки, является задачей системы клиринга. Клиринг на биржевом рынке имеет специфику, связанную с типом самой биржи, и проводимыми на ней операциями. Наряду с существовавшими товарными и фондовыми биржами появились фьючерсные биржи, на которых ведется торговля финансовыми инструментами. С этой точки зрения подход к организации систем клиринга на рынках реальных товаров и ценных бумаг и рынке фьючерсных операций имеет определенные различия и в то же время одинаковую сущность.
    продолжение
–PAGE_BREAK–