СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Технико-экономическая характеристика,организационная структура Сберегательного банка
1.1 Технико-экономическаяхарактеристика
1.2 Организационная структура Сбербанка России
Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк»
2.1 Анализ структурыбаланса
2.2 Анализ доходов ирасходов банка
2.3 Коэффициентный анализ деятельности банка
2.4 Оценка динамики уровня финансовой прочностибанка
2.5 Оценка результативности банковскойдеятельности и эффективности управления
2.6 Анализ экономической эффективности управления
2.7 Оценка добавленной стоимости имультипликатора капитала
Выводы и предложения по совершенствованию работыбанка
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
сберегательный банкфинансовый баланс
СберегательныйБанк Российской Федерации – старейший банк страны. Созданный в 1841 году какфинансовый институт для малоимущих слоёв населения, он и по сегодняшний деньостаётся единственным банком, который обслуживает наименее обеспеченные группыфизических лиц. Это единственный банк, который сохранил свою структуру послераспада СССР.
В условиях финансовогокризиса деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметомвнимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных врезультатах его функционирования.
Банк, преждевсего, есть институт общественный, в котором сосредоточены денежные вкладымножества кредиторов — юридических и физических лиц. Банковский бизнесосновывается не только на получении прибыли, но на обеспечении надежности сохранностивзятых взаймы денежных средств, и как следствие этого, — доверии вкладчиков.
На рынкефинансовых розничных услуг населению, усиливается конкуренция между российскимибанками и «дочками» крупных иностранных банков, общее снижение доходностиопераций банков приводит к снижению процентов по вкладам населения и требует отбанков больших маркетинговых затрат на привлечение новых вкладчиков.
Необходимостьпоиска новых маркетинговых решений становится все более очевидной, т. к.количество предложений банковских услуг на рынке огромно при растущейконкуренции. Приходиться конкурировать с «дочками» иностранных банков, укоторых накоплен огромный опыт в банковском деле. Этим обуславливается актуальность выбраннойтемы.
Целью работыбудет проведение анализа банка и разработка мероприятий по егоусовершенствованию.
Поставленнаяцель обуславливает решение следующих задач:
— проанализировать деятельность Сберегательного банка России, выявитьпреимущества и недостатки;
— разработатьрекомендации по совершенствованию деятельности банка.
В качествеинформационной базы будут использованы нормативно-правовая база по исследуемомувопросу, оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитнойорганизации (форма №101) по состоянию на 01.01.2009г., 01.04.2009г.,01.07.2009г. и «Отчет о прибылях и убытках» (форма №102) по состоянию на01.01.2009г., 01.04.2009г., 01.07.2009г.
При расчетахбудут использованы сводные цифры по Сбербанку России, доступные через локальнуюсеть Интернет.
Глава 1.Технико-экономическаяхарактеристика, организационная структура Сберегательного банка
1.1 Технико-экономическаяхарактеристика
Акционерный коммерческийСберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерногообщества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности вРСФСР» от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банкРоссийской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России».
Фирменное(полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательныйбанк Российской Федерации (открытое акционерное общество);
Сокращенноенаименование: Сбербанк России.
Банк имеетисключительное право использования своего фирменного наименования.
Банк имееткруглую печать со своим фирменным полным наименованием, указаниемместонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему идругие средства визуальной идентификации.
Банк входит вбанковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуетсязаконодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России,а также Уставом.
Банк являетсяюридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениямисоставляют единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленноеимущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Банк отвечаетпо своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имениприобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нестиобязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк неотвечает по обязательствам Банка России, государства и его органов. Государство(РФ) гарантирует возврат вкладов физических лиц в банке в порядке,предусмотренном федеральными законами.
МестонахождениеБанка: 103473, г. Москва, ул.Селезневская, 40.
Основнойцелью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических июридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковскихопераций и: сделок с физическими и юридическими лицами.
Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживаниемхозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов синостранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениямСберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения вэкономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретениясредств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.
Сберегательный банк России сосредоточивает значительный объем депозитов ивыполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численностьперсонала.
К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:
— мобилизация временно свободных и не используемых на текущеепотребительские цели денежных средств населения и предприятий;
— размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценнымибумагами;
— кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; кредитованиепотребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов и платежей вхозяйстве и с населением;
— выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов идругих ценных бумаг;
— консультирование и предоставление экономической и финансовойинформации; совершение валютных операций и международных расчетов.
Банк осуществляетследующие банковские операции:
— привлекает иразмещает денежные средства физических и юридических лиц;
— открывает иведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты попоручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
— инкассируетденежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
– покупает и продает иностраннуювалюту в наличной и безналичной формах;
— привлекаетво вклады и размещает драгоценные металлы;
— выдаетбанковские гарантии.
Банк помимоперечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
— выдаетпоручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств вденежной форме;
– приобретаетправа требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
– доверительноуправляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическимилицами;
– осуществляетоперации с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;
— предоставляетв аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся вних сейфы для хранения документов и ценностей;
— осуществляетлизинговые операции;
— оказываетброкерские, консультационные и информационные услуги.
Банк вправеосуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации.
Всеперечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и виностранной валюте.
Банк вправеосуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценнымибумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценнымибумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и набанковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлятьдоверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическимии физическими лицами.
Банк имеетправо осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг всоответствии с федеральными законами.
Уставный капиталБанка сформирован в сумме 500 млрд. рублей и разделен на 9000000 обыкновенных акцийноминальной стоимостью 50000 рублей и 50000000 привилегированных акций номинальнойстоимостью 1000 рублей.
Уставныйкапитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, иопределяет минимальный размер имуществаБанка, гарантирующего интересы его кредиторов.
1.2Организационнаяструктура Сбербанка России
Поорганизационной структуре Сберегательный банк РФ является крупной кредитнойорганизацией. Поскольку он имеет помимо головного офиса в г. Москве сетьфилиалов и представительств по России.
Органыуправления Сбербанка включают: общее собрание акционеров, Наблюдательный Совет,Правление (совет директоров банка во главе с президентом). Компетенция органовуправления банка определена в его уставе.
Непосредственноеруководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление.Оно несет ответственность перед Общим собранием акционеров и Советом банка.Правление состоит из Председателя правления, его заместителей и других членов.
ЗаседанияПравления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов.При равенстве голосов голос Председателя является решающим. Решения Правленияоформляются в форме приказа Председателя правления банка. При Правлении банкасоздается Кредитный комитет.
В функцииКредитного комитета входят:
ˉ разработкакредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;
ˉ подготовказаключений по предоставлению ссуд;
ˉ рассмотрениевопросов, связанных с инвестированием и ведением трастовых операций.
Ревизионнаякомиссия избирается Общим собранием акционеров. Порядок деятельности комиссииопределяется внутренними документами общества, утверждается общим собраниемсобственников банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны членыСовета банка и Правления банка. Правление банка предоставляет в распоряжениеревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы.Ревизионная комиссия подотчетна общему собранию акционеров.
Дляобеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации обих финансовом положении годовые балансы банков, утвержденные Общим собраниемакционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны (после подтверждениядостоверности предоставленных в них сведений аудиторской организацией) публиковатьсяв печати.
Разветвленнаяфилиальная сеть Банка определяет необходимость сохранения четырехзвеннойструктуры: центральный аппарат — территориальные банки — отделения — филиалы иагентства.
Будетпродолжена работа по оптимизации филиальной сети Банка, получит дальнейшееразвитие практика укрупнения территориальных банков, основанная на переходе отсуществующего административно-территориального деления к делению по сложившимсякрупным экономико-географическим зонам. Укрупнение территориальных банков позволяетусилить их инвестиционный потенциал, добиться соответствия между уровнемразвития территориального банка и экономическим потенциалом региона, даст новыевозможности для совершенствования работы расчетной системы Банка, внедрения современныхтехнологий и средств автоматизации, повышения эффективности управленияотделениями и филиалами, активами и пассивами, персоналом Банка.
Результатомукрупнения территориальных банков станет расширение участия в значимыхрегиональных инвестиционных проектах и программах экономического развития и,как следствие, создание новых рабочих мест в реальном секторе экономики. Будутобеспечены условия для более эффективного обслуживания крупных региональныхклиентов. Неотъемлемыми функциями территориальных банков станут проведениеисследований и оценок региональных рынков, формирование процентной и тарифнойполитики с учетом экономических и социальных условий развития региона,определение стратегических направлений развития операций Банка в регионе.
Банком будутпересмотрены дифференцированные стандарты административных затрат и количествафилиалов на одно отделение, количества обслуживаемых в отделении клиентов.Будет продолжена политика сокращения административно-управленческого персоналаотделений путем их объединения и укрупнения без сокращения точек обслуживанияклиентов.
Банкпродолжит работу по оптимизации расходов на содержание филиальной сети(внедрение стандартов обслуживания, замена нерентабельных филиалов и агентствна передвижные операционные кассы, изменение режнма работы филиала и т.д.).Оптимизация сети филиалов и агентств будет проводиться с учетом какэкономических, так и социальных факторов, включая оценку показателей плотностии численности населения в регионе, количества клиентов, обслуживающегося водном филиале Банка, потребности клиентов в получении отдельных банковскихпродуктов и услуг.
Целеваяориентация на потребности клиента требует расширения возможного спектраорганизационных форм на уровне «отделение — филиал». Наряду сотделениями и филиалами, которые будут выполнять функции предложениястандартного набора услуг клиентам, будут выделяться специализированныефилиалы, ориентированные как на комплексное и индивидуальное обслуживаниеклиентов, так и на развитие отдельных направлений бизнеса.
Изменения всистеме управления будут направлены на повышение самостоятельности структурныхподразделений, их инициативы и ответственности с целью снижения уровнябюрократизации, сокращения сроков выполнения стандартных операций, повышениякачества обслуживания клиентов.
Территориальныебанки, имеющие стабильный финансовый результат, обеспеченные квалифицированнымкадровым составом, необходимым уровнем банковских технологий, будут наделеныболее широкими полномочиями, получат дополнительные возможности развитияактивных операций, проведения более гибкой процентной и тарифной политику. Приэтом возрастет и степень ответственности руководителей за финансовый результатподразделения.
Далее будетрассматриваться непосредственно сам Центральный аппарат, организационнаяструктура которого представлена в приложении Б.
Центральныйаппарат имеет множество структурных подразделений, каждый из которых выполняетопределенный вид работ:
— казначейство Сбербанка России включает управления операциями на денежных и фондовыхрынках;
— кредитный блок (разработка кредитнойполитики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; подготовказаключений по предоставлению краткосрочных и долгосрочных ссуд по предприятием,населению, в финансовую аренду(лизинг)). Он включает: управление кредитования,кредитования машиностроения, управление финансированием строительных проектов,управление кредитования частных клиентов, корпоративных клиентов;
— управлениевалютных и неторговых операций (операции, связанные с переходом правасобственности и иных прав на валютные ценности, вы том числе операции,связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты иплатежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка валютных ценностей;осуществление международных денежных переводов);
— управлениебанковских карт (осуществляется обслуживание клиентов по пластиковым картам,учет движения пластиковых карт);
— операционноеуправление, управление кассовой работы и управление инкассации (проводитрасчетно-кассовое обслуживание населения и юридических лиц);
— управлениеценных бумаг (ведение личных банковских счетов клиента, управление ценнымибумагами клиента с целью выгодной реализации, получение гарантированногодохода, замены одних ценных бумаг на другие; взимание доходов в пользу клиентови т.д.);
— депозитарий( обеспечение удобства использования и предачи бумаг (оказание услуг похранению, опеке, попечительству сертификатов ценных бумаг клиентов и/или учетуперехода прав на них), снижении рисков сделок, упрощении обработки информации оценных бумагах, предоставляемых ими правах и их владельцах);
— управлениестратегического планирования (разработка текущих, перспективных, долгосрочныхпланов дальнейшего развития Банка);
— финансовое управлениеи налоговое планирование (учет финансово-хозяйственной деятельности банка; контроль заэкономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; контрольза сохранностью собственности общества; формирование учетной политикибухгалтерского и налогового учета);
— управлениерисками (контроль и управление рисками, возникающими в процессефинансово-хозяйственной деятельности);
— управлениепо работе с филиалами (руководство и контроль по деятельности филиалов,проведение ревизии);
— управлениеучета и контроля банковских операций;
— управлениевнутреннего контроля, ревизий и аудита (осуществляет анализ и контроль зарезультатами хозяйственной деятельности банка и его филиалов);
— управлениеучета и контроля розничных операций;
— управлениебанковскими технологиями (следят за новейшими разработками банковскихтехнологий и по мере необходимости проводят усовершенствование работы Банка);
— управлениевнедрения и сопровождения АСУ, управление технических средств ителекоммуникаций (осуществляет техническую поддержку и установку оборудования икомпьютеров для обеспечения бесперебойной работы Банка);
— юридическоеуправление (текущая деятельность отдела заключается в правовом сопровождениидеятельности представительных органов управления комбината (общего собрания,Совета директоров), юридическая защита интересов банка и взыскание долгов);
— управлениемеждународных отношений, общественных связей (осуществляют налаживание и поддержкасвязей с партнерами, живущими и работающими в РФ и за ее пределами);
— управлениепо работе с персоналом (осуществляют прием и увольнение на работу, ведетдокументооборот по движению кадров на предприятии. Работа ведется подуправлением начальника отдела кадров);
— управлениебезопасности (обеспечиваетбезопасность деятельности на ОАО Сбербанк России. В нее входят: эксперт поэкономической безопасности (обеспечение экономической безопасности) и бюро порежиму и пропускам во главе начальника (обеспечивают охрану имущества ивнутреннего режима в банке);
— управлениеразвития материально-технической базы (занимается обеспечением всеминеобходимыми расходными материалами для бесперебойной работы Банка);
— административно-хозяйственное управление (обеспечение хозяйственногообслуживания и надлежащего состояния зданий, помещений в соответствии справилами и нормами производственной санитарии и пожарной безопасности);
— управление делами и секретариат (занимаются поддержкой в текущейдеятельности Совет директоров, обеспечением документооборота по текущей,инвестиционной и финансовой деятельности Банка).
Широкая филиальнаясеть дает возможность комплексного обслуживания в едином стандартерасположенных в разных регионах подразделений крупных предприятий, холдингов,финансово-промышленных групп. Наличие филиалов Банка по всей территории России,расположенных в различных экономических регионах и часовых поясах, позволяетэффективно маневрировать ресурсами. Единая сеть создает уникальные условия дляобмена и внедрения позитивного опыта, дает возможность тиражирования типовыхструктур управления, продуктов и технологий.
В то жевремя, четырехзвенная система управления Банком зачастую не позволяетобеспечить требуемую скорость проведения операций. Кроме того, очевиднанеоднородность филиалов, отделений и территориальных банков по своемуэкономическому потенциалу. Опыт последних лет свидетельствует о положительныхрезультатах начавшегося процесса укрупнения и объединения филиалов, в том числетерриториальных банков. Существующая жесткая привязка сферы деятельноститерриториальных банков к административным границам субъектов РоссийскойФедерации не позволяет эффективно обслуживать товарно-финансовые потокиэкономического региона в целом и участвовать в реализации региональныхэкономических программ.
Поставленныестратегические цели и задачи требуют внесения изменений в организационнуюструктуру и систему управления. Банк будет стремиться к достижению оптимальногобаланса распределения функций и полномочий между структурными звеньями системыуправления, что обеспечит возможность выполнения поставленных задач сминимальными затратами и приемлемым уровнем риска.
Сохраняяединство централизованного управления вопросами стратегического развития,структурной политики, управления рисками, Банк будет расширять полномочияфилиалов и подразделений, непосредственно работающих с клиентами.Организационная структура и филиальная сеть будут оптимизированы с учетомрегиональных особенностей и потребностей клиентов.
Центральныйаппарат сосредоточит усилия на повышении эффективности управления,совершенствовании структурной политики и системы управления рисками,внутрисистемными финансовыми потоками. Наряду с реализацией центральнымаппаратом крупных проектов и обслуживанием предприятий и организацийфедерального масштаба, возрастет его роль в вопросах координации деятельностиподразделений Банка по обслуживанию крупных клиентов, имеющих региональныефилиалы и дочерние структуры.
Важнейшимнаправлением реорганизации структуры Банка станет улучшение координациидействий подразделений, предлагающих различные виды продуктов и услуг клиенту.Одним из возможных инструментов станет создание института персональныхменеджеров, что позволит Банку перейти к предложению комплекса банковскихпродуктов.
Значительныйклиентский спрос и потенциал роста объемов операций, требующихцентрализованного исполнения, определяет необходимость создания в центральномаппарате ряда новых структурных подразделений, обеспечивающих работутерриториальных банков с клиентами. В рамках отдельного подразделенияцентрального аппарата будет активизирована работа по оказанию методической ипрактической помощи по вопросам обслуживания корпоративных клиентов и бюджетныхорганизаций.
Расширениеспектра продуктов и услуг, увеличение объемов банковских операций, изменения впринципах обслуживания клиентов требуют выделения ряда функций, создания новыхструктурных подразделений. Территориальные банки получат большуюсамостоятельность в создании структурных подразделений для развития направленийбизнеса, обладающих значительным потенциалом в данном регионе. Будет созданацелостная система маркетинга, ориентированная на изучение конъюнктурырегиональных рынков, потребностей и запросов клиентов, разработку исовершенствование банковских продуктов и услуг.
Для повышенияэффективности управления будут выделены функции стратегического планирования, бюджетирования,управления рисками, управления активами/пассивами, налогового планирования. Всвязи с увеличением объема передаваемых филиалам полномочий будут усиленыфункции контроля и внутреннего аудита. В целях минимизации рисков будетпродолжена работа по структурному разделению функций проведения операций, ихоформления и учета, установления лимитов риска и контроля.
Получитдальнейшее развитие практика создания целевых проектных групп, ориентированныхна решение конкретных задач по развитию новых видов деятельности Банка.
В целяхудовлетворения потребностей клиентов и развития отдельных направлений бизнеса,не относящихся к традиционным видам банковской деятельности, Банк не исключаетвозможность создания дочерних и ассоциированных компаний, что будет проводитьсяисключительно на основе принципа экономической целесообразности. Значительныхинвестиций в дочерние и ассоциированные компании Банком не планируется, будетпроведена оптимизация структуры действующих компаний.
Глава 2. Анализфинансового состояния ОАО «Сбербанк»
2.1 Анализ структурыбаланса
Анализ структуры идинамики активов баланса. Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк»позволил выявить следующие тенденции.
На протяжениивсего исследуемого периода наблюдается тенденция к снижению совокупных активовбанка. На 01.01.09 г. величина совокупных активов составила 22196459549 тыс.руб., на 01.04.09 г.– 16490716482 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 18273694035 тыс.руб. Таким образом, общее снижение совокупных активов за исследуемый период составило3922765514 тыс. руб. или 17,67%.
Темп снижениясовокупных активов на 01.04.09 г. составил 25,71%, на 01.07.09 г. – 17,67%.Очевидно, что, несмотря на снижение стоимости совокупных активов на протяжениивсего исследуемого периода.
Качественныйсостав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:
1. Производительные активы.
2. Непроизводительныеактивы.
3. Затраты на собственныенужды.
На долюпроизводительных активов на 01.01.09 г. приходится 28,5% совокупных активов, на01.04.09 г. – 38,6%, на 01.07.09 г. – 34,7%.
Стоимостьпроизводительных активов за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. увеличилась на30937960 тыс. руб. (0,49%).
Они составили6315096104 тыс. руб. по состоянию на 01.01.09 г. и 6366 957191 тыс. руб.,6345834064 тыс. руб., соответственно по состоянию на 01.04.08 г., 01.07.09 г.
Темп приростаданного показателя на 01.04.08г. составил 0,82%, на 01.07.09 г. – 0,486% посравнению с 01.01.09 г. Темп прироста производительных активов, за исключениемпериода на 01.07.09 г., ниже темпа прироста совокупных активов, в связи с этимудельный вес производительных активов в совокупных активах сокращается, чтоявляется негативной тенденцией.
Кпроизводительным активам относятся: операции с клиентами, финансовыекапитальные вложения, государственные и негосударственные ценные бумаги,долговые обязательства, кредиты, выданные другим банкам, а также прочие кредиты(рисунок 1).
/>
Рис 1. Динамика объема иструктуры производительных активов
На изменениепроизводительных активов в большей степени повлияло увеличение операций склиентами.
Активныеоперации банка с клиентами на 01.01.09 г. составили 5387424764 тыс. руб.,на 01.04.09 г. – 5483678091 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 5474072121 тыс. руб.
Приростопераций с клиентами банка за весь исследуемый период в абсолютных величинахсоставил 86647357 тыс. руб., в относительных –1,61%. Квартальные темпы приростасоставили: 1,79%, 1,61% по сравнению с 01.01.09г. темп роста данного показателязамедляется.
Подоперациями с клиентами подразумеваются: выданные краткосрочные и долгосрочныекредиты, просроченные ссуды, операции с чеками и драгоценными металлами,совместная деятельность, факторинг и лизинг, а также выданные гарантии.
Значительнуюдолю в операциях с клиентами, как на начало, так и на конец исследуемогопериода составляют долгосрочные и краткосрочные кредиты. Их удельный вес вобщей сумме операций с клиентами составляет на 01.01.09 г. – 21,7%, на 01.04.09г. – 21,2%, на 01.07.09 г. – 18,7%. При этом величина выданных краткосрочныхссуд значительно превышает величину выданных долгосрочных ссуд.
Объемкраткосрочного кредитования составил 1 373 137 412 тыс. руб. на 01.01.09 г. и 1352 490 512 тыс. руб. на 01.04.09 г., 1 187 741 501 тыс. руб. на 01.07.09г.
Основную долю(90,2% на 01.01.09 г., 90,6% на 01.04.09г. и 88,1% на 01.07.09 г.) в группекраткосрочных кредитов занимают краткосрочные кредиты, выданныенегосударственным организациям. Несмотря на снижение удельного веса данногопоказателя в общей величине выданных краткосрочных кредитов, в абсолютныхвеличинах динамика его неоднозначна, при этом удельный вес данного показателя всовокупных активах сокращается с 90,2% до 88,1%. Изменение данного показателяво многом предопределило изменение общего объема выданных краткосрочныхкредитов. Если учесть, что в течение исследуемого периода общий объем выданныхкраткосрочных кредитов сократился на 185395911 тыс. руб., то это на 13,5%обусловлено сокращением краткосрочного кредитования негосударственныхорганизаций.
Структурныесоставляющие краткосрочных кредитов банка в течение исследуемого периодаизменялись следующим образом (см. рисунок 2):
/>
1) объемкраткосрочного кредитования государственных предприятий и организаций вырос на2242835тыс. руб. (темп прироста составляет 3,45%);
2) объемкраткосрочного кредитования негосударственных организаций сократился на191974910 тыс. руб. (15,5%);
3) величинакраткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам – индивидуальнымпредпринимателям уменьшилась на 9575121 тыс. руб. (23,7%);
4) величинакраткосрочных кредитов предоставленных физ. лицам на потребительские целиувеличились на 1164765 тыс. руб. (19,11%);
5) величинакраткосрочных кредитов, выданных банком на разные цели, увеличилась на2706463661тыс. руб. (197,61%).
На протяжениипериода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. наблюдается рост объемов долгосрочногокредитования с 3 869 235 024 тыс. руб. до 4 079 601 073 тыс. руб. Общийтемп прироста данного показателя составил 5,44%, квартальные темпы приростасоставили: 2,35%, 3,02%. Темп прироста данного показателя выще темпа приростасовокупных активов, вследствие чего их удельный вес в совокупных активахувеличился с 61,3% до 64,3%.
Темп ростапросроченной задолженности превышает темп роста совокупных кредитных вложений,что негативно характеризует кредитную политику банка.
Величинапросроченной задолженности на 01.01.09 г. составила 107 899 924 тыс. руб., а наконец исследуемого периода – 158 902 220 тыс. руб. Таким образом, приростданного показателя составил 51002296 тыс. руб. (147,66%). В то же время напротяжении всего исследуемого периода удельный вес просроченной задолженности всовокупных активах не превышал 2,5%.
Доля операцийс чеками и драг. металлами в активных операциях банка с клиентами невелика – напротяжении исследуемого периода 0,5%. В абсолютных величинах также наблюдаетсяустойчивый рост данного показателя с 31 221 702 тыс. руб. до 32 148 279тыс. руб.
Величинаопераций с чеками и драг. металлами на 01.07.09 г. составила 32 148 279 тыс.руб., за исследуемый период абсолютный прирост данного показателя составил 926577тыс. руб., относительный – 102,97%.
Удельный вессредств банка, внесенных в уставные капиталы организаций (агрегат «Совместнаядеятельность») в совокупных активах банка не превышает 0,2%. В то же времяобщий прирост данного показателя за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г.составил 9 742 834 тыс. руб. (264,3%).
За исследуемыйпериод ОАО «Сбербанк» не осуществлял операции факторинга и лизинга. На период01.07.2009г. банком была выплачена сумма в размере 5512 тыс. руб. попредоставленным гарантиям и поручительствам.
Вложения вгосударственные ценные бумаги на протяжении всего анализируемого периода непревышают 7% совокупных активов, вложения в негосударственные ценные бумаги –0,3%. При этом максимальные значения данных показателей приходятся: вложения вгосударственные ценные бумаги на 01.07.09 г.– 444 370 026 тыс. руб., в негосударственныена 01.01.09г.– 19 332 147 тыс. руб.
К концуисследуемого периода величина вложений в государственные ценные бумагиувеличились на 96,73% до 439 789 873 тыс. руб., величина вложений внегосударственные ценные бумаги сократилась на 8,09% до 17 768 500 тыс.руб.
На 01.04.2009года наблюдается снижение вложений в долговые облигации на 210585400 тыс. руб.(58,01%), на 01.07.2009г. увеличение 22433958 тыс. руб. (14,47%).
Удельный вескредитов, предоставленных другим банкам, не превышает 5,1% совокупных активовбанка. На 01.01.09 г. объем кредитования банков составил 321 738 862 тыс. руб.,на 01.04.09г. – 270 384 256 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 239 308 148 тыс.руб. Отмечается отрицательная динамика данного показателя: 84,04%, 88,14%, Величинакредитов, полученных ОАО «Сбербанк» у других банков на все четыре отчетные датызначительно превышает величину предоставленных кредитов другим банкам.
Удельный веснепроизводительных активов в совокупных активах банка на 01.01.09 г. составил2,6%, на 01.04.09 г. – 3,1%, на 01.07.09 г. – 2,3%.
Непроизводительныеактивы на 01.01.09 г. составили 574 929 500 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 514 753505 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 414 010 124 тыс. руб. Отмечается отрицательнаядинамика.
Во второмквартале 2009 года снижение стоимости непроизводительных активов обусловленоуменьшением средств, отвлеченных в расчеты (с 267 471 998 тыс. руб. до 224964 182 тыс. руб.) и требований по получению процентов (дебиторы) (с 27149 857 до 22 888 933 тыс. руб.). и увеличения резерва (с 7604 124 тыс. руб. до 15 883 611 тыс. руб.).
Увеличениеобъемов резервирования вероятно связано с увеличением депозитной составляющей впассивах банка.
На протяжениивсего исследуемого периода наибольший удельный вес в непроизводительных активахзанимают кассовые операции банка. На долю кассовых операций банка на 01.01.09г. приходится 46,5% непроизводительных активов, на 01.07.09 г. – 54,3%. Вабсолютных величинах наблюдается снижение данного показателя. Вероятно снижениеденежных средств в кассах кредитной организации, кассах обменных пунктов ибанкоматов обусловлено некими внешними факторами.
В целом вструктурных составляющих непроизводительных активов за период с 01.04.08 г. по01.01.09 г. произошли следующие изменения:
ˉ величинасредств, отвлеченных в расчеты сократилась на 160919376 тыс. руб.;
ˉ величинарезервов сократилась на 42 507 816 тыс. руб.;
ˉ объемкассовых операций увеличился на 8 279 487 тыс. руб.;
ˉ величинатребований по получению процентов (дебиторов) сократилась на 4260924 тыс. руб.;
ˉ величинапрочей дебиторской задолженности увеличилась на 94200 тыс. руб.
Доминирующимив составе активов банка на протяжении всего исследуемого периода являютсязатраты на собственные нужды. Их удельный вес на 01.01.09 г. составил 69,01%,на 01.04.09 г. – 58,3%, на 01.07.09 г. – 63,0%. Затраты на собственные нужды на01.01.09 г. составили 15 306 433 945 тыс. руб., на конец исследуемого периода –11 513 849 847 тыс. руб. Снижение данного показателя за весь анализируемыйпериод составило 3792584098 тыс. руб.
Наибольшийудельный вес в структуре затрат на собственные нужды на протяжении всегоисследуемого периода имеют «собственные» средства, отвлеченные в расчеты,причем наблюдается тенденция к увеличению данного показателя как в абсолютных,так и в относительных значениях. Так удельный вес «собственных» средств,отвлеченных в расчеты в затратах на собственные нужды увеличился с 38,9% до 64%. В то же время, в абсолютных значениях динамика данного показателя такова:
на 01.01.09г. – 5 957 146 552 тыс. руб.;
на 01.04.09г. – 6 961 799 550 тыс. руб.;
на 01.07.09г. – 7 372 377 955 тыс. руб.
На протяжениивсего анализируемого периода наблюдается сокращение расходов и убытков. Если на01.01.09 г. величина расходов и убытков банка составляла 8 987 714 446 тыс.руб., то к концу 2 квартала 2009 года – 3 774 116 857тыс. руб.
Удельный весрасходов и убытков в затратах на собственные нужды за период с 01.01.09 г. по01.07.09 г. увеличился с 9,34% до 42,83%, в совокупных активах – с 4,76% до25,24%.
Заисследуемый период величина совокупных активов снизилась с 22 196459 549тыс. руб. до 18 273 694 035 тыс. руб.
В целом,несмотря на снижении совокупных активов, изменение в их структуре во многомговорит о негативной тенденции. Удельный вес производительных активов всовокупных активах увеличивается, затрат на собственные нужды – снижается, притом в основном за счет расходов и убытков и собственных средств, отвлеченных врасчеты.
Анализструктуры и динамики пассивов баланса. Пассивные операции взначительной степени предопределяют условия, формы и направления использованиябанковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Таким образом, пассивбаланса банка характеризуют источники средств банка.
Пассивы банкаможно разделить на две группы:
ˉ привлеченныеи заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов отдругих юридических лиц;
ˉ собственныйкапитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссииценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих наформирование или увеличение фондов.
Заисследуемый период произошло как увеличение привлеченных средств, так исобственных средств. При этом соотношение их поменялось, так доля привлеченныхсредств снизилась с 33,63% до 29,52%, доля собственных средств соответственно увеличиласьс 66,37% до 70,48%. Динамика их представлена на рисунке 3.
/>
Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченныхсредств банка
Величинапривлеченных средств снизилась на 952057769 тыс. руб.
На протяжениивсего исследуемого периода более 90% привлеченных средств приходится надепозитную составляющую. Поэтому изменение величины депозитной составляющейпредопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).
За период с01.04.08 г. по 01.01.09 г. величина депозитных вкладов сократилась на 738003375тыс. руб. Снижение данного показателя во многом обусловлено снижениемпривлеченных средств в срочные депозитные вклады на 772 151 806 тыс. руб.
Величинасрочных депозитных вкладов на 01.01.09 г. составила 4 473 790 682 тыс. руб., на01.04.09 г. – 3 773 919 193 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 3 701 638 876 тыс. руб.Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый периодсоставил 4103622296 тыс. руб.
В структуресрочных депозитных вкладов наибольший удельный вес приходиться на вкладынаселения, в тоже время наблюдается увеличение доли вкладов населения в срочныхдепозитных вкладах с 62,4% до 79,0%.
/>
Рисунок 4. Динамикаобъема и структуры привлеченных средств
В структурныхсоставляющих срочных депозитных вкладов за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г.произошли следующие изменения:
ˉ приростсрочных вкладов населения составил 131924744 тыс. руб.;
ˉ величинасрочных вкладов предприятий снизилась на 67445926 тыс. руб.;
ˉ снижениеполученных межбанковских кредитов составил 836630624 тыс. руб.
Следуетотметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, если вовтором и третьем квартале наблюдалось снижение данного показателя на 45,33% и10,08% соответственно, то в период с 01.10.08 г. по 01.01.09 г. приросткредитов, полученных у других банков, составил 709,97% или 790 948 955 тыс.руб.
Удельный вескредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый периодснизился с 16,2% до 3,2%.
Более 20%всех привлеченных средств приходится на счета до востребования. Счета довостребования составили:
на 01.01.09г. – 1 119 102 748 тыс. руб.;
на 01.04.09г. – 1 133 527 574 тыс. руб.;
на 01.07.09г. – 1 153 251 179 тыс. руб.
Наибольшийудельный вес в счетах до востребования (более 53%) составляют счетанегосударственных организаций. Динамика данного показателя предопределяетдинамику всей группы счетов до востребования. На 01.01.09 г. на счетах довостребования негосударственных организаций в ОАО «Сбербанк» находилось 653 175534 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 653 208 265 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 613602 607 тыс. руб.
Заисследуемый период в структурных составляющих счетов до востребования произошлиследующие изменения:
ˉ величинасредств на счетах до востребования государственных предприятий и организацийувеличились на 2 331 072 тыс. руб.;
ˉ величинасредств на счетах до востребования негосударственных организаций снизилась на39 572 927 тыс. руб.;
ˉ величинасредств на счетах до востребования некоммерческих организаций увеличилась сократиласьна 7 220 223 тыс. руб.;
ˉ величинасредств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальныхпредпринимателей увеличилась на 3 408 614 тыс. руб.;
ˉ величинасредств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 60 125 883 тыс. руб.;
ˉ величинасредств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 635 566 тыс.руб.
Структурадепозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, посколькусрочные депозиты имеют в ней наибольший удельный вес.
В качествеотрицательной тенденции следует отметить ощутимый рост в совокупныхпривлеченных средствах кредитов, полученных у других банков.
На 01.01.09г. величина долговых обязательств составила 120 756 159 тыс. руб. На01.07.09 г. прирост данного показателя составил 7 885 957 тыс. руб.
Средства изсистемы расчетов на 01.01.09 г. составили 69 324 589 тыс. руб., а на конецисследуемого периода – 64 293 788 тыс. руб. Общее снижение прирост данногопоказателя составил 5030801 тыс. руб.
Удельный веспрочей кредиторской задолженности в привлеченных средствах банка на01.01.2009г. – 6,6%, на 01.04.09 г. – 3,8%, на 01.07.09 г. – 3,7%. Снижениеданного показателя за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. составил 217853269тыс. руб.
Собственныесредства банка на 01.01.09 г. составили 1 025 533 103 тыс. руб., на 01.04.09 г.– 1 171 877 008 тыс. руб., на 01.07.08 г. – 1 282 818 238 тыс. руб.
В итоге заисследуемый период величина собственных средств банка увеличилась на 897314865тыс. руб. или на 25,09%. Квартальные темпы прироста составили: 14,27%, 9,47%.Темп роста данного показателя значительно замедлился (см. рисунок 5).
Удельный вессобственного капитала собственных средствах увеличился с 8,4% до 10,2%.Увеличение собственного капитала вызвано увеличением специальных фондов на2949906 тыс. руб.
Прибыль на01.07.09 г. составила 459 394 077 тыс. руб. За анализируемый периодприбыль увеличилась на 98 956 863 тыс. руб. По удельному весу отмечаетсяположительная динамика – на 01.01.2009г. – 2,9%, на 01.04.2009г. – 4,5%, на01.07.2009г. – 3,7%.
/>
Рисунок 5. Динамикаобъема и структуры собственных средств
Заисследуемый период величина уставного капитала, также как и величина резервногофонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 67 760 844 тыс.руб., резервного фонда – 3 527 429 тыс. руб.
Резервы навозможные потери увеличились за исследуемый период на 128 209 538 тыс. руб. исоставили на 01.07.09 г. 431 273 424 тыс. руб. (3,4% собственных средствбанка).
Величинаотрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг на 01.01.09г. составила 87 911 097 тыс. руб., на 01.04.09 г. – 94 651 050 тыс. руб.,на 01.07 09 г. – 32 310 253 тыс. руб.
Доход банкана 01.01.09 г. составил 5 144 898 536 тыс. руб., на 01.07.2009г. конецисследуемого периода – 3 776 845 945 тыс. руб. Наблюдается снижение величиныдоходов будущих периодов на 1 814 294 тыс. руб. Замедление темпов роста доходови увеличение доходов будущих периодов является положительной тенденцией.
Большоезначение при анализе структуры собственных средств занимает определение реальносвободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя каксобственные средства — нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.
Динамикаиммобилизованных средств анализируемого банка следующая:
ˉ на01.01.09 г. – 15 325 369 861 тыс. руб.;
ˉ на01.04.09 г. – 9 629 483 487 тыс. руб.;
ˉ на01.07.09 г. – 11 549 058 781тыс. руб.
Такимобразом, темп прироста данного показателя во втором квартале составил 33,5%, втретьем и четвертом квартала по 31,84% и 1,9% соответственно. Темп приростаданного показателя во втором и третьем кварталах несколько опережают темпыприроста собственных средств-брутто, что является негативной тенденцией. В тожевремя величина собственных средств-брутто не превышает сумму иммобилизованныхресурсов, что в целом является негативным моментом в ресурсной составляющейбанка.
Такимобразом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличиласьресурсная база банка за счет снижения стоимости привлеченных средств на 905 289029 тыс. руб., так и увеличения стоимости собственных средств на 4 091 757 582 тыс.руб.
Соотношениепривлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средствнезначительно увеличилась с 95,2% до 95,3%, доля собственных средствсоответственно снизилась с -26,1% до 7,1%.
На снижениепривлеченных средств во многом повлияло увеличение срочных депозитов на 772 151806 тыс. руб. Негативным фактором в снижении срочных депозитов являетсяснижение суммы кредитов, полученных у других банков на 836 630 624тыс. руб.
На протяжениивсего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов превышала величинусобственных средств-брутто.
2.2 Анализ доходов ирасходов банка
Совокупныйдоход характеризует совокупный результат деятельности банка по всемнаправлениям его финансово-хозяйственной деятельности.
Величинасовокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб.За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода 514 339949 тыс. руб.
Составляющимисовокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценнымибумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочиедоходы (см. рисунок 6).
/>
Рисунок 6. Динамика объема и структурысовокупного дохода
Наибольшийудельный вес в совокупных доходах имеют операционные доходы без учетапроцентных. Их доля на 01.01.09г. составляет 13,35%, на 01.04.09г. – 7,94%, на01.07.09г.– 9,85%.
На 01.01.09г.величина операционных доходов без учета процентных составила 573104712 тыс.руб., на 01.04.09г. –181 883 927 тыс. руб., на 01.07.09г.– 372101529 тыс.руб.
Такимобразом, отмечается снижение операционных доходов на 201003 183 тыс. руб., чтоявляется негативной тенденцией.
Операционныедоходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку,комиссии и вознаграждения.
Доминирующимпоказателем в составе операционных доходов являются доходы от положительнойпереоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2009 годапревышает 65%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 68,4% — на01.01.09г.,79,7% — на 01.04.09г., 76,2% -на 01.07.09г.
Удельный весначисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах напротяжении исследуемого периода сокращается, несмотря на положительную динамикуданного показателя в абсолютных величинах. На 01.01.09г. величина начисленных иполученных процентов составила 573 104 712 тыс. руб. (13,4% совокупногодохода), на 01.04.09г.– 181 883 927 тыс. руб. (7,9% совокупного дохода), на01.07.09г. — 372 101 529 тыс. руб. (9,9% совокупного дохода).
Доходы пооперациям с ценными бумагами на 01.01.09г. составили –4 936 599 тыс. руб.,на 01.07.09г. – 1 544 673 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходенебольшой и имеет тенденцию к сокращению.
Величинапрочих доходов на 01.01.09г. составила 215 501 000 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2181 605 тыс. руб., на 01.07.09г. – 4 029 399 тыс. руб. Удельный вес прочихдоходов в совокупном доходе равен соответственно: 5,0%, 0,1%, 0,1%.
Следуетотметить, что к числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлыхлет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочихдоходах, так и совокупном доходе незначителен.
Расходыкоммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операцийи обеспечение функционирования банка.
Совокупныерасходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.09г. – 2300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021 тыс. руб.
Фактическитемп роста совокупных расходов банка на 01.04.09г. составил 55,45%, на01.07.09г.– 90,93%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка напротяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов,темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, чтоявляется негативной тенденцией.
Расходы банкаподразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечениюфункциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочиерасходы (см. рисунок 7).
/>
Рисунок 7. Динамикаобъема и структуры расходов
Коперационным расходам относятся расходы по операциям с инвалютой, отрицательнаяпереоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционныхрасходов во всех расходах банка наибольший. На 01.01.09г. на долю операционныхрасходов приходится 3 465 403 473 тыс. руб. (83,5%), на 01.04.09г. -2 160941 145 тыс. руб. (94,0%), на 01.07.09г. — 3 512 359 928 тыс. руб.(93,1%). На протяжении всего исследуемого периода более 65% операционныхрасходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результатеотрицательной переоценкой.
Динамикарасходов, возникших в результате отрицательной переоценки такова: на 01.01.09г.–2 852 233 376 тыс. руб., на 01.04.09г. –1 783 463 368 тыс. руб., на01.07.09г.–2 832 958 229 тыс. руб.
Удельный веспроцентных расходов в совокупных расходах банка на 01.01.09г. составил 5,8%, на01.04.09г.- 3,5%, на 01.07.09г.-4,2%. Вместе с тем на протяжении всегоисследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.
Расходы,связанные с обеспечением функциональной деятельности банка: расходы насодержание АУП, хозяйственно-организационные и управленческие расходы,амортизационные отчисления и ремонт основных фондов, — не превышают 10%совокупных расходов, что является неплохим показателем. В то же времянаблюдается положительная тенденция в уменьшении удельного веса данной группырасходов в совокупных расходах. Удельный вес расходов по обеспечениюфункциональной деятельности в структуре расходов на 01.01.09г. составил 5,4%,на 01.04.09г. – 2,3%, на 01.07.09г. – 2,6%.
Не более 0,1%всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями сценными бумагами. Их величина по итогам 2009 года составила 1141684 тыс. руб.
Прочиерасходы банка, к которым относятся уплаченные штрафы, расходы прошлых лет,выявленные в отчетном периоде, прочие доходы и убытки на 01.01.09г. составили209 178 514 тыс. руб., на 01.04.09г. – 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.09г. – 2313 655 тыс. руб.
Удельный веспрочих расходов в совокупных расходах банка на соответствующие отчетные датыследующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.
Величинасовокупного дохода на 01.01.09г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на01.04.09г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 776 845 945 тыс. руб.
При этом,фактически, расходы банка на 01.01.09г. составили 4 147 725 250 тыс. руб.,на 01.04.09г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.09г. – 3 771 541 021тыс. руб.
В течениевсего исследуемого периода в структуре совокупного дохода банка преобладаютоперационные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных расходов –операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трехкварталах наблюдается преобладание совокупного дохода над общей суммойрасходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько ниже темпа роставсех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.
Факторныйанализ процентных доходов и расходов. Результаты факторного анализа представлены втаблицах 1 и 2.
Таблица 1- Факторныйанализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами Показатель и порядок расчета Значение показателя тыс. руб./доли единицы в процентах t1 t2 t3 t4 t2-t1 t3-t2 t4-t3 ОД Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами (Д2, Д5) 578 041 311 -395 723 782 191 328 673 -373 646 202 1 Изменение размера дохода (ОД — ОД0) -973 765 093 587 052 455 -564 974 875 100% 100% 100% V Остатки на счетах по следующей группе активов (А3, А11, А12, А16, А19, А20, А21, А20*) 6 277 943 700 6 329 293 745 6 298 006 737 R Уровень процентной ставки по группе активов (V) (ОД: V) и (ОД0: V0) 9,2% -6,3% 3,0% – 2 Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V — V0). R -3 210 537 -950 476 – 0% 0% – 3 Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R — R0). V0 -970 554 556 588 002 931 – 100% 100% –
На протяжениивсего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банкаи дохода от операций с ценными бумагами.
В основефакторного анализа процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагамилежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:
ˉ остаткина счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты,долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные инегосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты,предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;
ˉ уровеньпроцентной ставки по группам активов.
Изрезультатов факторного анализа процентных доходов и доходов от операций сценными бумагами следует, что за период 2-1 (II квартал) величина процентныхдоходов и доходов по операциям с ценными бумагами на 973 765 093 тыс. руб.превышает данный показатель на 01.04.09г., по сравнению с 01.01.09г.
На изменениеразмера процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами во второмквартале положительно повлияло увеличение остатков на счетах по группе активовс 6 277 943 700 тыс. руб. до 6 298 006 737 тыс. руб., отрицательноевлияние оказывает снижение уровня процентной ставке по группе активов на 0,01%.
Уровеньпроцентной ставки снизился с 9,2% до 3,0% благодаря отрицательному влияниюизменения величины активов на величину дохода (-950 476 тыс. руб.), иположительного влияния изменения величины процентной ставки (588 002 931тыс. руб.).
Таблица 2 — Факторныйанализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами Показатель и порядок расчета Значение показателя тыс. руб./доли единицы в процентах t1 t2 t3 t4 t2-t1 t3-t2 t4-t3 ОР Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами (Р2, Р9) 247 600 582 — 167 765 518 79 386 046 — 159 221 110 1 Изменение размера расходов (ОР — ОР0) — 415 366 100 247 151 564 — 238 607 156 100% 100% 100% W Остатки на счетах по следующей группе пассивов (П20) 6 199 511 763 5311367 219 5247453994 – Q Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OP: W) и (OP0:W0) 3,99% -3,16% 1,51% – 2 Влияние изменения величины пассивов (W) на изменение расходов (W – W0). Q 28 053 046 — 966 910 – -7% 0% – 3 Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расходов (Q-Q0)*W0 — 443 419 146 248 118 474 – 107% 100% –
На протяжениивсего исследуемого наблюдается рост величины процентных расходов и расходов пооперациям с ценными бумагами. Снижение данного показателя во втором квартале(период 2-1) составил 415 366 100 тыс., в третьем (период 3-2) – 247 151 564 тыс.руб., в четвертом (период 4-3) –238 607 156 тыс. руб.
В основефакторного анализа процентных расходов и расходов по операциям с ценнымибумагами лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:
ˉ остаткина счетах по группе пассивов (привлеченных средств – брутто);
ˉ уровеньпроцентной ставки по группе пассивов.
Снижениевеличины процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами на10,7% во втором квартале и на 100% в третьем обусловлен снижением уровняпроцентной ставки по группе пассивов на 7,15% и 1,65% соответственно.
Анализприбыли. Прибыль коммерческого банка — это финансовый результатдеятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общаясумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общейсуммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:
1) процентнаяприбыль;
2) прибыльот операций с ценными бумагами;
3) прибыльот операционной деятельности (рисунок 8).
На протяженииисследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банкаположительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, чтоявляется негативным моментом. Общая величина прибыли на 01.01.09г. 143460 644 тыс. руб., на 01.04.09г. — 9 469 912 тыс. руб., на 01.07.09г.- 5 304 924 тыс. руб. Таким образом, на 01.04.09г. наблюдается снижениефактической величины прибыли на 6,6%. Основная доля прибыли банка приходитьсяна доходы от операционной деятельности.
На протяжениивсего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов надпроцентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.01.09 г. по01.07.09 г. получает процентную прибыль. На 01.01.09г. величина процентнойприбыли составила 331489247 тыс. руб., на 01.04.09г. – 102 380 404 тыс.руб., на 01.07.09г. – 214 022 103 тыс. руб.
/> Рисунок 8. Динамикаобъема и структуры прибыли по видам деятельности
На 01.04.09г.прибыль от операций с ценными бумагами составила 102 061 тыс. руб., на01.07.09г. – 402989 тыс. руб. В течение анализируемого периода наблюдаетсяпреобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующимидоходами, в итоге на 01.01.09г. отмечается убыток в размере 1048518 тыс. руб.,на 01.04.09г. — 102 061 тыс. руб., на 01.07.09г. — 402 989 тыс. руб.
Результатырасчета нормы прибыли на капитал и декомпозиционного анализа нормы прибыли накапитал представлены в таблице 3.
Таблица 3. Динамикаобъема и структуры нормы прибыли на капитал
Показатель и порядок расчета Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09
Н1 Норма прибыли (Е4: С1) 0,140 -0,008 0,004 –
Н2 Использование активов [Д1: (А1, А22, А25)] 0,19 0,14 0,21 –
Н3 Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25): С1] 21,64 14,07 14,24 –
Н4 Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)] 0,033 -0,004 0,001 –
Норма прибыли– общий показатель результативности деятельности банка на 01.01.09г. – 0,14, на01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.
Основнымивлияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использованияактивов, отражающий общую эффективность использования активов банка;мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структурыкапитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счетизменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица4).
Таблица 4.Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал
Показатель и порядок расчета Значение показателя в долях единицы в процентах 2-1 3-2 4-3 2-1 3-2 4-3 1 Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10) -0,148 0,012 – 100% 100% – 2 Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2 — Н20)*Н3*Н4 0,003 0,001 – -2% 11% – 3 Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (H3-H30)*H20*H4 0,006 0,000 – -4% 0% – 4 Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (H4-H40)*H20*H30 -0,1572 0,0108 – 106% 89% –
Порезультатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал увеличилась на0,16.
На снижениенормы прибыли на 01.04.09г. оказало влияние изменения маржи прибыли на 0,1572пункта, положительное влияние оказали изменения уровня использования активов на0,003 пункта, положительное изменения мультипликатора капитала на 0,006 пункта.
На увеличениевеличины нормы прибыли на 0.012 пункта положительное влияние оказали измененияуровня использования активов на 0,001 пункта, изменение маржи на 0.0108 пункта.
Такимобразом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибылиоказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех периодовбыло только влияние изменения мультипликатора капитала.
Факторныйанализ прибыли подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:
ˉ размерсобственного капитала;
ˉ уровняэффективности использования активов;
ˉ мультипликаторакапитала;
ˉ рентабельностидохода (маржи прибыли).
Зависимостьданных факторов от результативного показателя прямая.
Таблица 5. Факторныйанализ прибыли Показатель и порядок расчета Значение показателя в тыс. руб. в процентах 2-1 3-2 4-3 2-1 3-2 4-3 1 Изменение размера прибыли (Е4 -Е40) -152 930 556 14 774 836 -5 304 924 100% 100% 100% 2 Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 — С10). Н2. Н3. Н4 -1 182 602 458 783 – 1% 3% – 3 Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 — Н20). С10. Н3. Н4 3 247 333 1 589 303 – -2% 11% – 4 Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4 6 206 463 39 532 – -4% 0% – 5 Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30 -161 201 751 12 687 219 – 105% 86% –
На протяжениипериода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается снижение размера прибылина 152 930 556 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что втечение данного периода на изменение прибыли положительное повлияло изменениевеличины использования активов (3247333 тыс. руб.), рост величинымультипликатора капитала (6 206 463 тыс. руб.), отрицательно повлиялоизменение величины прибыльности на 161201751 тыс. руб.
В течениепериода 3-2 наблюдается увеличение прибыли на 14 774 836 тыс. руб. Всефакторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, особенноизменение величины прибыльности на 12 687 219 тыс. руб.
На протяжениивсего исследуемого периода положительно влияние на изменение размера прибылиоказывает лишь изменение величины капитала, в то время как изменение величиныприбыльности (снижение прибыльности) является основным фактором,предопределяющим отрицательную динамику размера прибыли.
Процентнаяприбыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качествепроцентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматриваетсяобъем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности. Основнымивлияющими факторами являются объем производительных активов, прибыльностькапитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала идостаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала ипроизводительных активов. Зависимость данных факторов от результативногопоказателя прямая.
Результатыфакторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 5.
Значенияпроцентной прибыли следующие:
На 01.01.09г.– 330 440 729 тыс. руб.;
На 01.04.09г.– 102 482 465 тыс. руб. (снижение на 227958264 тыс. руб.);
На 01.07.09г.– 214 425 092 тыс. руб. (рост на 111942627 тыс. руб.).
Величинапроизводительных активов на протяжении всего исследуемого периода имееттенденцию к росту.
Динамикаприбыльности капитала на протяжении всего анализируемого периода положительна,динамика достаточности капитала – положительна. Логично предположить, чтоувеличение достаточности капитала будет оказывать положительное воздействие наизменение величины процентной прибыли.
На 01.07.09г.величина процентной прибыли в целом увеличилась на 111 942 627 тыс. руб.Процентная прибыль увеличилась на 102 580 968 тыс. руб. Снижениеприбыльности капитала с 0,322 до 0,167 в целом привело к снижению процентнойприбыли на 272 871 377 тыс. руб., а увеличение достаточности капитала с0,162 до 0,202 привело к увеличению снижению процентной прибыли на 10075 407 тыс. руб.
На протяженииисследуемого периода динамика финансовых результат ов деятельностикоммерческого банка различная.
В то же времянаблюдается снижение величины прибыли на 01.04.09г. с 143 460 644 тыс.руб. до 9 469 912 тыс. руб. – негативная тенденция. Основную долю прибылисоставляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагамив первом и во втором квартале незначительна. Убыточной признана на протяжениивсего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время какудельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующимиявляются в расходах банка и операционные расходы.
Динамиканормы прибыли не отличалась стабильностью: на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г.– 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.
Наиболеедестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменениемаржи прибыли, положительным в течение всех трех периодов было только влияниеизменения мультипликатора капитала. Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всегоисследуемого периода, однако имеет тенденцию к снижению. Факторный анализ процентнойприбыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли изменениедостаточности капитала, в то время как изменения стоимости производительныхактивов и прибыльности капитала способствовали росту данного показателя.