–PAGE_BREAK–2.1 Анализ экономических показателей деятельности предприятия. Организация потребительский кооператив «Викуловское РайПО» было образовано 20 октября 2004 года. Юридический адрес: Тюменская область, с. Викулово, ул. Автомобилистов дом 50. Вид деятельности торговля. Собственность потребкооперации. Продукция данной организации конкурентоспособна, главным плюсом является, что в районе расположения Викуловского РайПО нет конкурентов. Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия на основе формы №1 бухгалтерский баланс и рассчитаем показатели рентабельности.
Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности предприятия
Показатели Годы
Темп роста, %
2006
2007
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
75678
92995
123
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.
59250
73109
123,4
Валовая прибыль, тыс.руб.
16428
19886
121
Балансовая прибыль, тыс.руб. (убыток)
(121)
2033
1680
Чистая прибыль, тыс.руб. (убыток)
(282)
1754
622
Среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб.
18346
23183
126
Рентабельность производственной деятельности, %
–
2,8
–
Рентабельность продаж, %
–
2,2
–
Рентабельность капитала, %
–
8,7
–
По данным таблицы 1 видно, что предприятие в отчетном году в целом рентабельно, так как произошло увеличение в 2007году по сравнению с 2006 годом: чистой прибыли на 522%, балансовой прибыли на 1580%. Также нужно отметить что в 2006 году балансовая прибыль была в убытке -121 000 рублей, а в 2007 году она составила 2 033 000 рублей и чистая прибыль возросла на 2 036 000 рублей. Уровень рентабельности увеличился на: производственной 2,8%, продаж 2,2%, капитала 8,7%.
2.2.Анализ имущественного положения.
Рассмотрим источники формирования капитала: собственный и заемный капитал. Собственный капитал формируется из уставного, добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Заемный капитал долгосрочные и краткосрочные обязательства. С учетом специфики производства в торговле собственного капитала должно быть больше около 70% от структуры.
Таблица 2 — Анализ динамики и структуры источников капитала
Источник капитала
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
На начало года
На конец года
изменение
На начало года
На конец года
изменение
Собственный капитал
13836
16735
+2899
75,4
72,2
-3,2
Заемный капитал
4510
6448
+1938
24,6
27,8
+3,2
Итого
18346
23183
+4837
100
100
Из таблицы 2 видно что собственного капитала в структуре источников капитала больше чем заемного, что говорит о хорошем финансовом состоянии предприятия, так как оно не зависит от заемного капитала. Собственный капитал составил 72,2% а заемный 27,8%.
Таблица 3 — Анализ структуры собственного капитала
Источник капитала
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
На начало года
На конец года
изменение
На начало года
На конец года
изменение
Уставный капитал
1906
1909
+3
13,8
11,4
-2,4
Добавочный капитал
4966
4966
35,9
29,7
-6,2
Нераспределен-ная прибыль
6964
9860
+2896
50,3
58,9
+8,6
Итого
13836
16735
+2899
100
100
По данным таблицы 3 видно, что собственный капитал предприятия увеличился в отчетном году за счет увеличения нераспределенной прибыли на 2896000 рублей, произошли следующие изменения в структуре собственного капитала: уставный капитал уменьшился на 2,4% и составил 11,4%, добавочный капитал уменьшился на 6,2% и составил в структуре 29,7%, нераспределенная прибыль увеличилась на 8,6% и составила в структуре 58,9%. Исходя из этого можно сказать что предприятие развивается хорошо и организовывает свою деятельность эффективно.
Таблица 4 – Анализ структуры заемного капитала
Источник капитала
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
На начало года
На конец года
изменение
На начало года
На конец года
изменение
Долгосрочные обязательства:
Займы и кредиты
300
300
6,6
4,6
-2
Отложенные налоговые обязательства
1
2
+1
0,02
0,03
+0,01
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
606
1131
+525
13,4
17,5
+4,1
Кредиторская задолженность
3603
5015
+1412
79,9
77,8
-2,1
в том числе:
поставщики и подрядчики
2554
3557
+1003
56,6
55,2
-1,4
Задолженность перед персоналом организации
399
279
-120
8,8
4,3
-4,5
Задолженность перед госуд-ми внебюджетными фондами
34
114
+80
0,7
1,8
+1,1
Задолженность по налогам и сборам
256
495
+239
5,7
7,7
+2
Прочие кредиторы
360
570
+210
8
8,8
+0,8
Итого
4510
6448
+1938
100
100
По данным таблицы 4 видно, что в структуре заемных средств преобладают краткосрочные обязательства, они составляют 93.08%. Большую часть этих обязательств составляет задолженность перед поставщиками 77,8%. В целом можно сказать, что заемные средства по сравнению с 2006 годом возросли на 1938000 рублей. Это двоякий фактор, то есть нельзя сказать, как это отразится на финансовом состоянии предприятия.
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств.
Для эффективного развития предприятие размещает имеющийся капитал в сфере производства и обращения.
Таблица 5 — Анализ размещения капитала
Средства предприятия
На начало года
На конец года
Прирост
Тыс.руб.
Доля, %
Тыс.руб.
Доля, %
Тыс.руб.
Доля, %
Долгосрочные активы
7227
39,4
8636
37,2
+1409
-2,2
Текущие активы
11119
60,6
14547
62,8
+3428
+2,2
В том числе в сфере:
— производства
9386
51,2
1067
4,6
-8319
-46,6
— обращения
1733
9,4
13480
58,2
+11747
+48,8
Итого
18346
100
23183
100
+4837
продолжение
–PAGE_BREAK–
По данным таблицы 5 видно, что предприятие эффективно вкладывает имеющийся капитал, так как произошло увеличение вложения капитала в сферу обращения, а это с учетом специфики отрасли то есть торговли положительно сказывается на финансовом положении, так как отрасль торговли, то вложения должны быть направлены на сферу обращения с целью получения большей прибыли и эффективного использования имеющегося капитала.
Таблица 6 — Анализ состава и структуры оборотных активов
Проанализируем состав и структуру оборотных активов. Данные взяты из актива баланса.
Вид средств
Наличие средств, тыс.руб.
Структура средств, %
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
Денежные средства
176
558
+382
1,6
3,8
+2,2
Краткосрочные финансовые вложения
300
300
2,7
2,1
-0,6
Дебиторская задолженность
718
977
+259
6,5
6,7
0,2
Запасы и затраты
9386
12048
+2662
84,4
82,8
-1,6
В том числе: – сырье, материалы
1045
1030
-15
9,5
7,1
-2,4
— незавершенное производство
–
–
–
–
–
–
— готовая продукция
8314
10981
+2667
74,9
75,5
+0,6
— товары отгруженные
–
–
–
–
–
–
— прочие запасы
–
–
–
–
–
–
НДС
539
664
+125
4,8
4,6
-0,2
Прочие оборотные активы
–
–
–
–
–
–
Итого
11119
14547
+3428
100
100
–
По данным таблицы 6 видно, что общая величина оборотных активов увеличилась на 3428000 рублей за счет увеличения готовой продукции на 2667000 рублей. Произошло увеличение дебиторской задолженности это является отрицательным показателем так как увеличивается заемный капитал, также возросла готовая продукция это говорит о том что она лежит на складе, то есть сбыт продукции уменьшился и как следствие увеличение этих показателей отрицательно отразится на финансовом положении предприятия.
Капитал предприятия находятся в постоянном движении, приобретают форму денег, сырья, материалов, топлива и других предметов труда, а также форму готовой продукции. Чем быстрее будут проходить все эти стадии, тем больше продукции оно будет производить при одних и тех же затратах и значит будет больше получать прибыли.
Таблица 7 — Анализ эффективности использования оборотного капитала
На сколько предприятие эффективно использует средства в текущей деятельности.
Показатель
Прошлый год
Отчетный год
Изменение
Балансовая прибыль, тыс.руб. (убыток)
(121)
2033
+2154
Выручка от реализации, тыс.руб.
75678
92995
+17317
Средняя сумма капитала, тыс.руб.
18346
23183
+4837
Рентабельность капитала, %
–
8,7
+8,7
Количество дней периода
360
360
–
Коэффициент оборачиваемости капитала, обороты
4,12
4,14
+0,02
Коэффициент загрузки средств в обороте, обороты
0,24
0,24
–
Продолжительность оборота капитала, дни
87,4
87
-0,4
Рассчитать экономический эффект в результате ускорения или замедления оборачиваемости, используя формулу:
Э = сумма оборота /дни в периоде х DПоб
Где Э – экономический эффект,
DПоб – изменение продолжительности оборота капитала
Э = (92995/360)*(-0,4) = -103,22
По данным таблицы 7 видно, что оборотный капитал используется эффективно так как экономический эффект составил -103,22 что говорит о высвобождении средств и запуске их в другой оборот и занимать средства не надо. Также увеличился коэффициент оборачиваемости на 0,02 это положительно сказывается на деятельности предприятия, так как оборотов становится больше и капитала высвобождается больше, уменьшились: коэффициент загрузки средств в обороте и продолжительность одного оборота на 0,4.
Таблица 8 — Анализ изменения имущества и финансовых результатов
Завершить анализ имущественного положения оценкой деловой активности предприятия, изучив динамику валюты баланса в сравнении с динамикой основных экономических показателей.
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Коэффициент прироста показателя
Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.
18346
23183
26,3
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
75678
92995
22,9
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. (убыток)
(121)
2033
1780
Из таблицы 8 видно, что произошли следующие изменения имущества и финансовых результатов: среднегодовая стоимость имущества увеличилась на 26,6%; выручка увеличилась на 22,9%; прирост прибыли составил 1780%. Данная динамика показателей говорит о том что в отчетном году финансовое состояние улучшилось, наладилось производство и сбыт продукции.
2.4. Анализ финансового состояния предприятия.
На основе данных баланса и абсолютных показателей финансовой устойчивости определим тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 9 — Анализ финансовой устойчивости.
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Темп роста, %
Источник формирования собственных средств, тыс.руб.
13836
16735
121
Внеоборотные активы, тыс.руб.
7227
8636
119,5
Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб.
6609
8099
122,5
Долгосрочные обязательства, тыс.руб.
301
302
100,3
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств, тыс.руб.
6910
8401
121,6
Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.
4209
6146
146
Общая величина основных источников средств, тыс.руб.
11119
14547
131
Общая сумма запасов, тыс.руб.
9386
12048
128,4
Излишек(недостаток) собственных оборотных средств, тыс.руб.
-2777
-3949
142
Излишек(недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов, тыс.руб.
-2476
-3647
147
Излишек (недостаток) общей величины основных источников финансирования запасов, тыс.руб.
1733
2499
144
По данным таблицы 9 видно, что предприятие относится к группе неустойчивого финансово положения, так как выполняются три условия ∆СОС0. Также нужно отметить что темп роста всех показателей более 20%.
Рассмотрим, как влияет соотношение собственных и заемных источников капитала на финансовое состояние предприятия. Проанализируем данные коэффициентов.
Таблица 10 — Анализ соотношения собственных и заемных средств
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Темп роста, %
Собственный капитал, тыс.руб.
13836
16735
121
Валюта баланса, тыс.руб.
18346
23183
126
Заемный капитал, тыс.руб.
4510
6448
143
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.
4209
6146
146
Долгосрочные обязательства, тыс.руб.
301
302
100,3
Коэффициент финансовой независимости
0,75
0,72
96
Коэффициент финансовой зависимости
0,24
0,28
117
Коэффициент текущей задолженности
0,23
0,26
113
Коэффициент финансового риска
0,32
0,38
119
Коэффициент платежеспособности
3,07
2,6
85
Коэффициент финансовой устойчивости
0,77
0,73
95
продолжение
–PAGE_BREAK–