Федеральное агентство по образованию
Байкальский государственный университет экономики и права
Факультет экономики и менеджмента в сфере услуг
Кафедра экономики и менеджмента сервиса
Курсовая работа
по дисциплине Экономический анализ в сфере услуг
на тему: «Анализ хозяйственной деятельности ГК «Турист»
Иркутск 2010
1 Краткая характеристика
Адрес отеля: 660012 Красноярск, Матросова ул., 2
Гостиница “Турист” расположена в центре Красноярска на правом берегу Енисея. Из ее окон открывается потрясающая панорама города с высоты птичьего полета. Около гостиницы остановка, откуда на автобусе можно добраться в любую часть города, в 500-х метрах территория острова Отдыха: спортивные площадки, стадионы, корты, пляж, в тридцати минутах езды – горнолыжные трассы. Магазины и развлекательные заведения находятся на расстоянии пешеходной прогулки от гостиницы. Гостиница “Турист”- идеальное место отдыха для спортсменов, туристов, людей, ведущих активный образ жизни, желающих комфортно отдохнуть в спокойной непринужденной обстановке. Она популярна среди молодежи и всех тех, кто не перестает чувствовать себя энергичными и жизнерадостными и не прочь повеселиться на зажигательных дискотеках, в стильных барах, летних кафе и прочих развлекательных заведениях, сосредоточенных в центре города. Гостиница подойдет и для семейных пар с детьми, которых привлекут недорогие цены, небольшая удаленность от пляжа и воды, парков и театров, а также искреннее дружелюбие персонала.
В гостинице Турист 163 номера, 284 места, в том числе номера класса «люкс», «полу люкс», одноместные, двухместные, трехместные. Номера отвечают современным требованиям, их интерьеры тщательно продуманы. В каждом номере цветной телевизор, мини-бар, телефон, современная сантехника и мебель. В стоимость проживания включен завтрак в ресторане «Турист».
2 Анализ объема оказанных услуг
Цель анализа – объективная оценка объема оказанных услуг и выявление резервов их роста.
В отчетном периоде объем оказанных услуг увеличился на 3,6 % (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Динамика объема оказанных услуг, тыс.р.
Показатель
Предыдущий период
Отчетный период
Абсолютный прирост
Темп роста,
проц.
доходы от предоставляемых услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей)
470434
487350
16916
103,6
в том числе:
от продажи номеров
415684
420650
4966
101,2
от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)
54750
66700
11950
121,8
из них:
общественного питания
42800
36280
-6520
84,8
розничной торговли
7100
26700
19600
376,1
бытового обслуживания
4850
3720
-1130
76,7
В большей степени увеличился объем услуг, связанный с розничной торговлей более чем в три раза. Объем услуг от дополнительных платных услуг также существенно увеличился на 11950 тыс.р. Объем услуг от продажи номеров увеличился незначительно на 4966 тыс.р., а объем услуг общественного питания бытового обслуживания уменьшился (на 6520 тыс.р. и на 1130 тыс.р.).
Структура дохода от предоставленных услуг (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Структура дохода от предоставленных услуг
Показатель
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонение
Всего
100
100
–
от продажи номеров
88,4
86,3
-2,1
от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)
11,6
13,7
2,1
Структура оказанных услуг отчетного и предыдущего периодов изменилось не значительно. Объем услуг от дополнительных платных услуг увеличился, а объем услуг от продажи номеров уменьшился.
Структура от дополнительных платных услуг (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Структура от дополнительных платных услуг
Показатель
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонение
Всего
100
100
–
общественного питания
78,2
54,4
-23,8
розничной торговли
13
40
27
бытового обслуживания
8,8
5,6
-3,2
Объем услуг общественного питания значительно уменьшился на 23,8%. Объем услуг розничной торговли увеличился на 27%.
Однако годовой оборот общественного питания в 2009 году увеличился и составил 3480 тыс. руб. (табл. 3.4).–PAGE_BREAK–
Таблица 3.4
Динамика доходов общественного питания, тыс.р.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Количество мест
605
605
Х
100
Оборот в год
42800
46280
3480
108,1
Доход на одно посадочное место
70,7
76,5
5,8
108,2
При неизменном количестве мест доход на одно посадочное место увеличился на 5,8 тыс.р.
Динамика объема оказанных услуг число ночевок увеличился на 1,2%, а объем оказанных услуг численности размещенных лиц увеличился на 12,4% (Таблица 3.5).
Таблица 3.5
Динамика объема оказанных услуг, чел.
Показатель
Предыдущий период
Отчетный период
Абсолютный прирост
Темп роста,
проц.
число ночевок — всего:
495950
502010
6060
101,2
втом числе граждан:
России
370800
381003
10203
102,7
из них детей
1520
1440
-80
94,7
государств-участников СНГ
45100
45900
-200
99,5
стран вне СНГ
78530
74667
-3863
95,1
численность размещенных лиц – всего:
85600
96200
10600
112,4
в том числе граждан:
России
71446
83060
11614
116,3
из них детей
376
340
-36
90,4
государств-участников СНГ
5326
4700
-626
88,2
стран вне СНГ
8452
8100
-352
95,8
Число ночевок граждан России увеличилось на 10203 человек, детей из России – снизилось на 80 человек. Количество ночевок граждан из государств – участников СНГ изменилось не значительно на 200 человек. Из стран вне СНГ число ночевок сократилось на 3863 человека.
Численность размещенных граждан России увеличился на 11614 человек, а число детей снизилось на 36 человек. Численность граждан – участников СНГ снизился на 626 человек и стран вне СНГ на 352 человека.
Структура объема оказанных услуг также изменилась (таблица 3.6 и 3.7).
Таблица 3.6
Структура оказанных услуг, проц.
Показатель
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонение
Всего
100
100
–
России
83,5
86,4
2,9
из них детей
0,4
0,3
-0,1
государств-участников СНГ
6,2
4,9
-1,3
стран вне СНГ
9,9
8,4
-1,5
Доля граждан России увеличилась на 2,9%. Однако число детей, государств участников СНГ и граждан стран вне СНГ уменьшились.
Таблица 3.7
Структура оказанных услуг, проц.
Показатель
Предыдущий период
Отчетный период
Отклонение
Всего
100 продолжение
–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
190 –PAGE_BREAK–
57,1
72,8
15,7
деловые
и профессиональные
41,6
25,9
-15,7
прочее
1,3
1,3
Доля численности размещенных лиц граждан стран вне СНГ на досуг, рекреация и отдых увеличился на 15,7%, а деловые и профессиональные уменьшились на 15,7%.
Для того чтобы узнать, какую выручку гостинице принес 1 человек, необходимо сначала найти, сколько ночевок приходится на одного человека (Таблица 3.15).
Таблица 3.15
Динамика числа ночевок, койко-дни / чел.
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Число ночевок
5,8
5,2
0,6
89,6
В отчетном году число ночевок уменьшилось на 10,4%.
Так же можно определить, какую выручку гостинице принес 1 человек (Таблица 3.16).
Таблица 3.16
Динамика выручки, р. / чел.
Вид услуг
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Продажа номеров
4856,1
4372,7
-483,4
90
Выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.
Таким образом, выручка от продажи номеров зависит от нескольких факторов:
В = Ч * Nн * Р;
∆В = 96200*5,2*837,9 – 85600*5,8*838,2 = 419151096 – 416149536 = 3001560
∆В/Ч = 96200*5,8*838,2 – 416149536 = 467682072 – 416149536 = 51532536
∆В/ Nн = 96200*5,2*838,2 – 467682072= 419301168 – 467682072 = -48380904
∆В/Р= 419151096 – 419301168 = — 150072
Выручка от продажи номеров увеличилась на 3001560 рублей. Число ночевок, приходящихся на одного человека, снизило выручку на 48380904 рублей.
3 Анализ использования трудовых ресурсов
Цель анализа: оценить эффективность использования трудовых ресурсов и выявить резервы роста производительности труда.
Оценка относительной экономии трудовых ресурсов:
∆Ч отн… экон. = 451 — 424*1,036 = 451 – 439,3 = 11,7 тыс. руб.
Использование трудовых ресурсов в отчетном году увеличилась на 11,7 тыс. руб.
Среднесписочной численности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 6,4%(Таблица 4.1).
Таблица 4.1
Динамика среднесписочной численности работников, чел.
Категория персонала
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Среднесписочная численность работников
424
451
27
106,4
в том числе
администратор
49
48
-1
97,9
менеджер
30
35
5
116,7
портье
26
26
100
горничная
97
96
-1
98,9
врачей
4
4
100
средний медицинский персонал
6
6
100
работников общественного питания
178
168
-10
94,4
средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера
26
56
30
215,4
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период
8
12
4
150
Среднесписочная численность работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на 6,4%. Всех больше увеличилась средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера на 115,4%. Динамика работников общественного питания уменьшилось на 5,6%. продолжение
–PAGE_BREAK–
Структура среднесписочной численности работников (Таблица 4.2).
Таблица 4.2
Структура среднесписочной численности работников, проц.
Категория персонала
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
Среднесписочная численность работников
100
100
–
в том числе
администратор
11,6
10,6
-1
менеджер
7,1
7,8
0,7
портье
6,1
5,8
-0,3
горничная
22,9
21,3
-0,4
врач
0,9
0,9
средний медицинский персонал
1,4
1,3
-0,1
работников общественного питания
42
37,2
-4,8
средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера
6,1
12,4
6,3
Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период
1,9
2,7
0,6
Средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера увеличилась на 6,3%, наиболее уменьшилось работников общественного питания на 4,8%. Число врачей не изменилось.
Численности работников по виду деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился не значительно на 0,8% (Таблица 4.3).
Таблица 4.3
Динамика численности работников по виду деятельности, чел.
Вид деятельности
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Всего
476
472
-4
100,8
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения
278
282
4
101,4
общественное питание
178
168
-10
94,4
бытовое обслуживание
20
22
2
110
Численность работников по услугам размещения и бытовому обслуживания в отчетном году увеличился по сравнению с предыдущим (на 1,4% и на 10%), а численность рабочих по общественному питанию уменьшился на 5,6%.
Структура численности работников по видам деятельности (Таблиц 4.4).
Таблица4.4
Структура численности работников по видам деятельности, проц.
Вид деятельности
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
Всего
100
100
–
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения
58,4
59,7
1,3
общественное питание
37,4
35,6
-1,8
бытовое обслуживание
4,2
4,7
0,5
Доля численности работников общественного питания уменьшилось на 1,8%. Доля численности работников услуг размещения и бытового обслуживания увеличился (на 1,3% и на 0,5%).
Среднегодовая выработка одного работника (Таблица 4.5).
Таблица 4.5
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Всего
988
1033
45
104,6
в том числе по видам деятельности: продолжение
–PAGE_BREAK–
услуги размещения –PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
99,7
в том числе:
собственная
16550
16510
-40
99,7
Из общей площади строений — жилая площадь (площадь номеров)
12500
12400
-100
99,2
Из данной таблицы видно, что земельная площадь не изменилась. Общая площадь строения предыдущим году снизилось по сравнению с отчетным годом на 0,3%. Так же сократилась жилая площадь на 0,8%.
Структура земельной площади и площади строений (Таблица 5.8).
Таблица 5.8
Структура земельной площади и площади строений
Показатель
Пред. год
Отчет. год
Отклонение
Земельная площадь — всего:
100
100
–
в том числе:
под строениями
77,8
77,8
–
парки и другие зоны отдыха
22,2
22,2
–
Общая площадь строений — всего
100
100
–
в том числе:
собственная
100
100
–
Из общей площади строений — жилая площадь (площадь номеров)
100
100
–
Из данной таблицы видна, что доля показателей не изменилась.
5 Анализ использования материальных ресурсов
Оценка относительной экономии материальных ресурсов:
∆Мотн… экон. = М1 — М0*Jдин = 176580 – 224560*1,036 = 176580 – 232644,2= -56064,2 тыс. руб.
Экономия материальных ресурсов составило 56064,2 тыс. руб.
Затраты на материалы в отчетном году по сравнению с предыдущим сократилось на 21,4% (Таблица 6.1).
Таблица 6.1
Динамика затрат на материалы, тыс.р.
Вид затрат
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Материальные затраты – всего
224560
176580
-47980
78,6
из них
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями
18452
32670
14218
177,1
прочие материальные затраты
206108
143910
-62198
69,8
Материальные затраты в отчетном году уменьшилось на 47980 тыс.р. Показатель работы и услуги производственного характера, выполненными сторонними организациями увеличился на 77,1%.
Структура среднесписочной численности работников (Таблица 6.2).
Таблица 6.2
Структура среднесписочной численности работников, проц.
Вид затрат
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
Материальные затраты – всего
100
100
–
из них
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями
8,3
18,5
10,2
прочие материальные затраты
91,7
81,5
-10,2
Доля затрат на работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доля прочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.
Эффективность рассчитывается с помощью материалоемкости:
/>
/>
/>
Таким образом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей.
Факторный анализ затрат на материалы: продолжение
–PAGE_BREAK–
∆ М = 176580*0,37 – 224560*0,48 = 65334,6 – 107788,8 = -42454,2 тыс.р.
∆ М/v = V1*Ме0– V0*Ме0 = 176580*0,48 – 107788,8 = 84758,4 – 107788,8 = — 23030,4 тыс.р.
∆ М/Me = V1*Ме1 – V1*Ме0 = 65334,6 – 84758,4 = -19423,8 тыс.р.
Факторный анализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс.р.
Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.
6 Анализ себестоимости оказанных услуг
Оценка себестоимости производства и реализации услуг:
∆Сотн = 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.
Себестоимость производства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).
Таблица 7.1
Динамика затрат, связанных с производством и реализацией услуг, тыс.р.
Элемент
Предыдущий год
Отчетный год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), — всего
450610
422526
-28084
93,8
в том числе
материальные затраты
224560
176580
-47980
78,6
затраты на оплату труда
70120
84250
14130
120,1
единый социальный налог
19100
17280
-1820
87,1
амортизация основных средств
19850
20100
250
101,3
прочие затраты
116980
124316
7336
106,3
Затраты связанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению с предыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.
Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).
Таблица 7.2
Структура затрат, связанных с производством и реализацией услуг
Вид услуг
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение
Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), — всего
100
100
–
в том числе
материальные затраты
49,8
41,8
-8
затраты на оплату труда
15,6
19,9
4,3
единый социальный налог
4,2
4,2
амортизация основных средств
4,4
4,6
0,2
прочие затраты
26
29,5
3,5
Доля материальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату труда и прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог не изменился.
7 Финансовый анализ предприятия
Динамика прибыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).
Таблица 8.1
Динамика прибыли от хозяйственной деятельности
Вид прибыли
Пред. год
Отчет. год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Прибыль от продаж
24654
28152
3498
141,2
Прибыль от финансовой деятельности
1080
1448
368
134,1
Прибыль от операционной деятельности
70
-530
Х
Х
Прибыль до налогообложения продолжение
–PAGE_BREAK–
2550
2168
-382
85
Чистая прибыль
2040
1734,5
-305
85
Прибыль от продаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовых деятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционной деятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р. Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.
Проанализируем влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).
Таблица 8.2
Влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.
Фактор
Пред. год
Отчет. год
Изменение
Влияние
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
188020
193852
5832
5832
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
138920
142560
3640
3640
Коммерческие расходы
13426
12400
-1026
1026
Управленческие расходы
11020
10740
-280
280
Прибыль (убытки) от продаж
24654
28152
3498
3498
Проценты к получению
13
26
13
13
Проценты к уплате
33
28
-5
5
Доходы от участия в других организациях
1100
1450
350
350
Прочие операционные доходы
2610
2450
-160
-160
Прочие операционные расходы
2540
2980
440
440
Внереализационные доходы
3200
3650
450
450
Внереализационные расходы
1800
2400
600
-600
Прибыль (убытки) до налогооблдажения
2550
2168
-382
-382
Отложенные налоговые активы
420
460
40
40
Отложенные налоговые обязательства
360
420
60
60
Текущий налог на прибыль
740
862
122
-122
Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб… Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб… Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб., прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.
Анализ рентабельности хозяйственной деятельности. На данном этапе отражает динамику следующий показатель:
Рентабельность продаж
/>
/>
Данная формула показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной услуги. В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.
Рентабельность услуг
/>
С= Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами
/>
/>
/>
/>
Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д. продолжение
–PAGE_BREAK–
Рентабельность активов
/>
/>
Рентабельность собственных средств
/>
ЧП – прибыль до налогообложения 20%.
/>
/>
Динамика рентабельности (Таблица 8.3).
Таблица 8.3
Динамика рентабельности, проц.
Виды
Пред. год
Отчет. год
Абсолютный прирост
Рентабельность продаж
762,6
688,6
-74
Рентабельность услуг
15,1
17
1,9
Рентабельность активов
0,8
0,7
-0,1
Рентабельность собственных средств
0,76
0,64
-0,12
Доля рентабельность услуг увеличился на 1,9%, все остальные показатели уменьшаются.
Таблица 8.4
Фактор
Пред. год
Отчет. год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
Изменение выручки
188020
193852
5832
103,1
Изменение себестоимости производства товара
138920
142560
3640
102,6
Изменение коммерческих расходов
13426
12400
-1026
92,4
Изменение управление расходов
11020
10740
-280
97,5
Прибыль от продаж
24654
28152
3498
114,2
Изменение выручки увеличилось на 3,1%. Более всего увеличилась прибыль от продаж на 14,2%. Изменение коммерческих и управленческих расходов снизились (на 7,6% и на 2,5%).
8 Анализ финансовых результатов деятельности
Стоимость имущества в отчетном году увеличилась на 5159тыс. р. (Таблица 9.1).
Таблица 9.1
Аналитический баланс, тыс. р.
Наименование статей
Пред. год
Отчет. год
Абсолютный прирост
Темп роста, проц.
1. Внеоборотные активы
190919
193916
2997
101,6
1.1. Основные средства
190120
192500
2380
101,3
1.2. Нематериальные активы
125
256
131
204,8
1.3. Прочие внеоборотные активы
629
1071
442
170,3
2. Оборотные активы
131624
133786
2162
101,6
2.1. Запасы и затраты
129264
131300
2036
101,6
2.2. Дебиторская задолженность
(платежи после 12 месяцев)
120
80
-40
66,7
2.3. Медленнореализуемые активы
129510
131510
2000
101,5
2.4. Дебиторская задолженность
(платежи до 12 месяцев)
450
520
70
115,6
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
24 продолжение
–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
(платежи до 12 месяцев)
0,1
0,2
0,1
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства
0,5
0,5
2.7. Наиболее ликвидные активы
0,5
0,5
Стоимость имущества
100
100
–
3. Собственные средства
83,3
83,2
-0,1
3.1. Уставный капитал
37,7
37,1
-0,6
3.2. Прочие собственные средства
45,6
46,1
0,5
4. Долгосрочные заемные средства
11,1
10,1
-1
5. Краткосрочные заемные средства
5,6
6,7
1,1
5.1. Заемные средства
0,6
0,8
0,2
5.2. Кредиторская задолженность
1,9
2,2
0,3
5.3. Прочие пассивы
2,8
3,5
0,7
5.4. Прочие краткосрочные обязательства
0,2
0,3
0,1
Всего заемные средства
16,7
16,7
Всего средств
100
100
–
Величина собственных средств в обороте
24,1
24,1
Доля основных средств снизилась на 0,2%, сократилась устойчивость к инфляции.
Дебиторская задолженность платежей, по которой ожидается более чем через 12 месяцев сократилась, тем самым увеличилась финансовая устойчивость.
Доля дебиторской задолженности платежи по которой ожидается менее 12 месяцев увеличилось на 0,1%, следовательно увеличилась отвлечение средств из оборота предприятия.
Доля собственных средств в оборотне уменьшился на 0,1%, что позволило увеличить потребность дополнительных заемных средств.
Доля размера уставного капитала сократилась на 0,6%.
Увеличение заемных средств на 0,2%, показала что платежеспособность снизилась.
Доля величины собственных средств в обороте в отчетном году не изменилась.
Фондоотдача активов:
/>
Коэффициент закрепление оборотных средств:
/>
Коэффициент оборачиваемости:
/>
Коэффициент оборачиваемости запасов
/>
Период оборачиваемости в днях:
/>
Период оборачиваемости кредиторской задолженности:
/>;
Эффективность использования активов(Таблица 9.4).
Таблица 9.4
Эффективность использования активов
Показатель
Пред. год
Отчет. год
Изменения
Фондоотдача
0,985
0,999
0,015
Коэффициент закрепление оборотных средств
0,7
0,69
0,01
Коэффициент оборачиваемости
1,43
1,45
0,02
Коэффициент оборачиваемости запасов
1,48
1,51
0,03
Период оборачиваемости в днях
252
249
-3
Период оборачиваемости кредиторской задолженности
13,7
15,4
1,7
Фондоотдача активов в отчетном году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки. продолжение
–PAGE_BREAK–
Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась.
Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в отчетном году обернулись 1,45 раз, а в предыдущем году обернулась 1,43 раза.
В отчетном году увеличилось число оборотов запасов в год на 0,03 раза.
Период оборачиваемости уменьшился на 3 дня.
Период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,7 раз, что показывает сколько раз за год оборачивается кредиторской задолженности.
Коэффициенты ликвидности отображены в таблице (Таблица 9.5).
Таблица 9.5
Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс.р.
Актив
На н.г.
На к.г.
Пассив
На н.г.
На к.г.
Излишек (+), недостаток (-)
на н.г.
на к.г.
Наиболее ликвидные(А1)
1664
1756
Наиболее срочные обязательства (П1)
6237
7112
-4573
-5356
Быстрореали- зуемые (А2)
450
520
Кратко- срочные (П2)
2677
3484
-2227
-2964
Медленно- реализуемые (А3)
129510
131510
Долгосрочные обязательства (П3)
44929
44306
84581
87204
Труднореа
лизуемые (А4)
190919
193916
Постоянные пассивы (П4)
268700
272800
-77781
-78884
Итого
323543
327702
Итого
322543
327702
Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.
А1 П3; А4
Коэффициент абсолютной ликвидности:
/>
Промежуточный коэффициент покрытия:
/>
Коэффициент текущей ликвидности:
/>
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств:
/>
Показатели платежеспособности (Таблица 9.6).
Таблица 9.6
Показатели ликвидности предприятия
Коэффициент
на нач. года
на кон. года
Изменение
1. Коэф-т абс. ликвидности
0,19
0,17
-0,02
2. Коэф-т ликвидности
0,24
0,21
-0,03
3. Коэф-т текущ. ликвидности
14,76
12,62
-2,14
4. Коэф-т обесп. собствен. оборотными средствами
0,86
0,83
-0,03
Из данной таблицы видно, что ликвидности предприятия отрицательны, по этому предприятие считается не эффективным.
Коэффициент соотношений заемных и собственных средств:
/>
Коэффициент финансовой независимости:
/>
Коэффициент маневренности собственных средств:
/>
Коэффициент устойчивости финансирования:
/>
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат
/>
Показатели анализа финансовой устойчивости (Таблица 9.7). продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблица 9.7
Показатели рыночной устойчивости
Коэффициент
на нач. года
на кон. года
Изменение
Коэффициент соотношений заемных и собственных средств
0,2
0,2
–
Коэффициент финансовой независимости
0,8
0,8
–
Коэффициент маневренности собственных средств
0,4
0,4
–
Коэффициент устойчивости финансирования
0,9
0,9
–
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат
2,1
2,1
–
Коэффициент соотношения заемных средств и собственных средств равный 0,2 меньше 1 – предприятие эффективно.
Коэффициент финансовой независимости равный 0,8 больше чем 0,5 – предприятие эффективно.
Коэффициент маневренности собственных средств
Заключение
В заключении анализируется общая информация по гостиничному комплексу «Турист», который находится в г. Красноярск.
Выручка в 2009 году увеличилась 16916 тыс. руб. за счет увеличения размещенных лиц и за счет увеличения числа ночевок. Но при этом выручка, приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.
Прирост выручки составил 3,6%. Увеличение выручки могло быть связано с увеличение количества дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера. Так в 2009 году увеличилась выручка с одного посадочного места в общественном питании.
Фонд заработной платы по всем показателям увеличился за счет того, что среднесписочная численность работников в 2009 году увеличилась на 27 человек. Что привело к увеличения затрат на заработную плату.
Темп роста доходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основных средств.
Земельной площади и площади строений не изменилось.
Затраты на материалы в 2009 году по сравнению с предыдущим сократилось на 47980 тыс. руб. что привело к экономии материальных ресурсов. Так же в 2009 году эффективность использования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей. Такое снижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.
Себестоимость производства и реализации услуг в 2009 году сократилось на 44306 тыс. руб. что привело к увеличению прибыли, а также возможности снижения цены на оказание услуг, что может быть использовано в качестве конкурентной борьбы.
Наибольшее влияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческих расходов 1026 тыс.руб… Наибольшее положительное влияние оказала выручка от продаж 5832 тыс.руб… Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложения управленческие расходы 280 тыс. руб.
В 2009 году происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат на оказание услуг.
Рентабельность услуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж, прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.
Стоимость имущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничного комплекса увеличился. Доля основных средств увеличились на 1,3%, тем самым повысилась устойчивость к инфляции.
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, на конец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств из оборота гостиничного комплекса.
Заемные средства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничного комплекса снизилась.
Фондоотдача активов в 2009 году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов было получено 0,999 рублей выручки. Коэффициент закрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась. Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в 2009 году обернулись 1,45 раза.
Деятельность гостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условие ликвидности.