–PAGE_BREAK–
2. Анализ оборотных активов ООО «РегионОптТорг».
2.1.Краткая характеристика хозяйственной деятельности ООО «РегионОптТорг».
Общество с ограниченной ответственностью «РегионОптТорг», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «РегионОптТорг». Сокращенное наименование: ООО «РегионОптТорг».
Место нахождения Общества: 400075, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. Моторная,5.
Общество является коммерческой организацией. Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации товарный.
Общество является собственником принадлежащего ему на праве собственности имущества и денежных средств. Общество отвечает по своим обязательствам всем имуществом, находящимся в его хозяйственном ведении.
Целью деятельности Общества является привлечение прибыли.
Предметом деятельности Общества являются:
o торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля;
o сдача и наем помещений в аренду;
Данная организация имеет следующую структуру (Рис. 2. ):
Генеральный директор
Зам. Ген. директора
Главный бухгалтер
Начальник отдела продаж
Начальник отдела закупок
Отдел бухгалтерии
Менеджеры по продажам
Менеджеры по закупкам
Склады
Рис. 2 Структура ООО «РегионОптТорг»
Хозяйственная деятельность ООО «РегионОптТорг» заключается в покупке, а затем перепродаже отделочных материалов. Товар хранится на складах на территории оптовой базы. В основном данная организация занимается именно оптовой продажей. Продажи товаров в розницу практически не происходит.
Вывод: в данном пункте рассмотрена структура ООО «РегионОптТорг», описана хозяйственная деятельность. Данные приведены на основании устава анализируемого предприятия.
2.2. Состав и структура оборотных активов ООО «РегионОптТорг».
В данном пункте рассмотрим состав и структуру оборотных активов ООО «РегионОптТорг».
Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах, называется структурой оборотных средств.
Классификация оборотных средств по степени их ликвидности и степени финансового риска характеризует качество средств предприятия, находящихся в обороте. Задача такой классификации – выявление тех текущих активов, возможность реализации которых представляется маловероятной. Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает как поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, так и рациональное размещение их в активах предприятия, особенно в текущих.
Таблица 2
Состав оборотных средств по степени ликвидности
Группа оборотных средств
Остатки на конец отчетного периода по статьям актива баланса
1. Абсолютно ликвидные активы
1.1. Денежные средства (17375 тыс. руб.)
Продолжение таблицы 2
2. Наиболее ликвидные активы
2.1. Краткосрочные финансовые вложения (3334 тыс. руб.)
3. Быстро ликвидные активы
3.1. Дебиторская задолженность (50190 тыс. руб.)
4. Медленно ликвидные активы
4.1. Запасы – строка 210 и 220 раздела II актива баланса за вычетом расходов будущих периодов (53670 тыс. руб. + 789 тыс. руб. = 54459 тыс. руб.)
Общая сумма оборотных средств
125358 тыс. руб.
Анализ активов организации по данным бухгалтерского баланса целесообразно проводить в соответствии со структурой таблица 3, представляющей собой аналитический баланс, который позволяет выявить главные тенденции в динамике и структуре ее статей. Обработка информации, приведенной в аналитическом балансе, осуществляется методами горизонтального (динамического), вертикального (структурного) и трендового анализа.
Таблица 3
Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса ООО «РегионОптТорг».
Показатель (код строки баланса)
Сумма, тыс. руб.
Темп роста, %
Удельный вес, %
На начало года
На конец года
Изменение
(+, -)
На начало года
На конец года
Изменение
(+, -)
А
1
2
3
4
5
6
7
1. Запасы (210) в том числе:
50500
53670
3170
106,28
39,39
42,73
3,34
1.1.Сырье материалы и др. (211)
145
140
-5
96,55
0,11
0,11
—
1.2. Готовая продукция и товары (214)
50355
53530
3175
106,31
39,28
42,62
3,34
Продолжение таблицы 3
А
1
2
3
4
5
6
7
1.3. Расходы будущих периодов (216)
245
248
3
101,22
0,19
0,20
0,01
2. НДС по приобретенным ценностям (220)
976
789
-187
80,84
0,76
0,63
-0,13
3. Дебиторская задолженность краткосрочная (240) в том числе:
49592
50190
598
101,21
38,69
39,96
1,27
3.1. Покупатели и заказчики (241)
49592
50190
598
101,21
38,69
39,96
1,27
4.Краткосрочные финансовые вложения (250)
9516
3334
-6182
35,04
7,42
2,65
-4,77
5.Денежные средства (260)
17365
17375
10
100,06
13,55
13,83
0,29
Итого оборотных активов (290)
128194
125606
-2588
97,98
100
100
—
В приведенной таблице отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов ООО «РегионОптТорг» на конец отчетного года составила 125606 тыс. руб., что на 2588 тыс. руб. (или на 2,02%) меньше, чем на начало года. Исходя из данных бухгалтерского баланса ООО «РегионОптТорг» можем рассчитать удельный вес оборотных активов в общем объеме активов. Расчет данных показателей приведен в таблице 4.
Таблица 4
Состав активов ООО «РегионОптТорг»
Показатель (код строки баланса
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
1.Внеоборотные активы (190)
43203
44339
25,21
26,09
2.Оборотные активы (290)
128194
125606
74,79
73,91
Итого активов (300)
171397
169945
100
100
Удельный вес оборотных активов в общем объеме активов составил на конец года 73,91%, что на 0,88% ниже, чем на начало года. Из таблицы 3 видим, что наибольший удельный вес и абсолютное значение в денежном выражении занимают запасы. Их величина на отчетную дату составила 53670 тыс. руб., что на 3170 тыс. руб. больше, чем на начало года (темп роста – 106,28%). Удельный вес запасов в общей величине оборотных активов увеличился за отчетный год на 3,34% и составил 42,73%. Данные о составе запасов показывают, что основную часть составляет готовая продукция и товары (для ООО «РегионОптТорг» — отделочные материалы), сумма которых на отчетную дату – 53530 тыс. руб., что на 3175 тыс. руб. больше, чем на начало года. Наблюдается рост расходов будущих периодов на 3 тыс. руб. и уменьшение материалов на 5 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в целом возросла в связи с увеличением краткосрочной задолженности соответственно на 598 тыс. руб., или на 1,21%. Наблюдается значительное уменьшение на 6182 тыс. руб. краткосрочных финансовых вложений.
Сами денежные средства возросли незначительно – на 10 тыс. руб. их остаток на конец года составил 17375 тыс. руб. Также увеличился удельный вес денежных средств в общей величине оборотных активов на 0,29% и составил на конец года 13,83%.
Вывод: в пункте 2.2. рассмотрен состав оборотных активов, под которым понимается совокупность элементов, образующих оборотные средства. В таблице представлен состав активов по степени ликвидности. В общем объеме активов большая часть 73,91% принадлежит оборотным активам организации. На основании данных пункта, можем говорить о том, что оборотные активы по сравнению с началом отчетного периода уменьшились на 2,02%. Судя по данным таблицы, делаем вывод о том, что наибольшее значение принадлежит статье «запасы», которая увеличилась на 3170 тыс. руб. Дебиторская задолженность в свою очередь увеличилась в связи с увеличением краткосрочной задолженности. Увеличение денежных средств за отчетный период было незначительным.
2.3. Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО «РегионОптТорг».
Для оценки оборачиваемости оборотных активов ООО «РегионОптТорг» используются следующие показатели: коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб. товара, оборачиваемость оборотных средств в днях. Также можем рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, средний срок оборота дебиторской задолженности в днях, оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Это наиболее важные показатели при анализе оборотных активов данного предприятия.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных активов:
, где N – выручка от продаж, т.е. стр.010 ф.№2;
E – средняя величина оборотных активов за период, т.е. 0,5*(стр. 290н.г.+290к.г.).
Результат расчета представлен в п.2.4. таблица 5. коэффициент характеризует отдачу товара на каждый рубль оборотных активов ООО «РегионОптТорг». Из данных таблицы видим, что оборачиваемость оборотных активов увеличилась. На начало года коэффициент составлял 1,545, а на конец 1,703. На каждый рубль оборотных средств предприятие получает 1,545 на начало года и 1,703 на конец года товара.
Обратным коэффициенту капиталоотдачи оборотных активов является коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб. товара: . Данный коэффициент также представлен в таблице 5. Значение Е по данным баланса ООО «РегионОптТорг» можно разложить при более детальном анализе на такие показатели: Е = Ез + Ед.з. + Ед., где Ез – запасы, Ед.з. – дебиторская задолженность, Ед – денежные средства (к которым присоединены краткосрочные финансовые вложения).
Следующим коэффициентом является оборачиваемость оборотных средств в днях. Расчет производится по следующей формуле:
, или , где
E – Средняя величина оборотных средств за период;
T – Продолжительность периода в днях (год–360, квартал– 90, месяц – 30)
N – Выручка от продаж.
По результатам таблицы 5 видим, что оборачиваемость оборотных средств анализируемого предприятия снизилась по сравнению с началом года.
Далее рассчитаем частные показатели оборачиваемости, такие как оборачиваемость дебиторской задолженности, которая рассчитывается по следующей формуле: ,
Где Eд.з. — средняя за отчетный период величина краткосрочной дебиторской задолженности по данным бухгалтерского баланса.
;
По полученным результатам виден рост оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей, т.е. своевременное погашение покупателями задолженности перед организацией.
Для того, чтобы увидеть за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации необходимо рассчитать средний срок оборота дебиторской задолженности в днях. Расчет проводится согласно формуле:
.
Рассчитаем коэффициенты на начало и конец отчетного года и получаем следующие результаты:
; .
Для определения срока оборота денежных средств рассчитываем средний срок оборота денежных средств. Расчет производится по формуле:
.
Рассчитаем показатели на начало и конец отчетного периода:
;
Показатели отражают деловую активность ООО «РегионОптТорг» в использовании денежных средств.
Рассчитаем оборачиваемость денежных средств по следующей формуле:
.
В результате проведенного расчета получаем следующие данные:
; .
На основании расчета двух последних коэффициентов, делаем вывод о росте оборачиваемости и снижении срока оборота денежных средств свидетельствующих о повышении эффективности управления высоколиквидными активами.
Вывод: в рассматриваемом пункте были рассчитаны коэффициенты необходимые для анализа оборотных активов предприятия. Наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных активов с 1,545 до 1,703. Оборачиваемость оборотных активов в днях снизилась на 21,678. Отмечается увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей. О коэффициенте оборачиваемости денежных средств можно сказать следующее, что средний срок оборота денежных средств снизился, а оборачиваемость увеличилась, и это в свою очередь показывает, что предприятие эффективно управляет высоколиквидными активами.
2.4. Анализ и оценка эффективности использования оборотных средств ООО «РегионОптТорг».
При оценке экономической эффективности показателей делаем ряд расчетов. Расчеты оформлены в таблице 5.
Таблица 5
Расчеты оценки эффективности использования оборотных активов
№ п/п
Показатели
Услов-ные обозна-чения
Остаток на начало года
Остаток на конец года
Отклонение (+,-)
Темп роста (%)
Темп прироста (%)
1
Выручка от реализации товаров, тыс. руб.
N – стр.010 ф.2
99017
106969
7952
108,031
8,031
2
Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.
E = 0,5*стр.290
64097
62803
-1294
97,981
-2,019
3
Количество оборотов оборотных средств
=N/E
1,545
1,703
0,158
110,226
10,226
4
Коэффициент закрепления
=E/N
0,647
0,587
-0,06
90,726
-9,274
5
Оборачиваемость в днях
LE=(E*T)/N
233,039
211,361
-21,678
90,697
-9,303
По данным таблицы 5 определим коэффициент соотношения темпов прироста оборотных средств (-2,019%) и продукции / товаров (8,031%):
-2,019/8,031= -0,251. Это означает, что на каждый процент уменьшения товара оборотные средства уменьшались на 0,251%. Далее определяем относительное отклонение в оборотных средствах (). = 62803 – 64097*1,08031= — 6441,63 тыс. руб. В итоге, на основании полученного результата, можем сделать вывод, что произошла экономия оборотных средств (-6441,63 тыс. руб.), за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств во 2-м году по сравнению с 1-м годом. Далее определим влияние интенсивности и экстенсивности в использовании оборотных средств на приращении товара. Расчет выполняем индексным методом на основании вышеприведенной таблицы.
продолжение
–PAGE_BREAK–