Анализ организации основного производства

Содержание

Введение
1. Теоретические основы организации основного производственного процесса предприятия
1.1 Сущность и структура основного производственного процесса
1.2 Методика анализа организации основного производства
1.3 Основные направления и факторы повышения эффективности основного производственного процесса
2. Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО «Автовазагрегат»
2. Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО «Автовазагрегат»
2.1 Краткая характеристика ОАО «АвтоВАЗагрегат». Производственная, организационная и управленческая структуры предприятия
2.2 Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия
2.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда
2.4 Анализ организации основного производства на ОАО «АвтоВАЗагрегат»
3. Мероприятия по совершенствованию организации производства на ОАО «Автовазагрегат»
3.1 Проектные мероприятия, повышающие эффективность организации производства ОАО «АвтоВАЗагрегат»
4. Информационное обеспечение работы
5. Экономическое обоснование работы
5.1 Анализ планируемого экономического эффекта на ОАО «АвтоВАЗагрегат»
6. Правовое обеспечение
Заключение
Библиография
Приложения 1
Приложение 2
Приложение 3

Введение

Радикальная перестройка промышленного производства на основе введения нового хозяйственного механизма ориентирует промышленное предприятие на экономически обоснованное использование всех элементов производства, чёткое взаимодействие которых при рациональной структуре средств производства позволяет обеспечить нормальную хозяйственную деятельность в новых экономических условиях. Составной частью производства является производственный процесс, которому отводится значительная доля в структуре планирования и учета на предприятии.
Исходя из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является высокий уровень организации основных производственных процессов.
Задачи анализа — определить уровень организации основного производства на предприятия и его структурных подразделений и уровень его организации по обобщающим и частным показателям, а также установить причину их изменения; рассчитать влияние организации основного производства на объём производства продукции и другие показатели; изучить степень рационального использования оборудования и рабочей силы при организации основного производства на предприятии; выявить резервы повышения эффективности организации основных производственных процессов.
Имея ясное представление о роли каждого элемента в производственном процессе, влияющего на его организацию, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается уровень организации основных производственных процессов на предприятия и его структурных подразделениях и обеспечивающий снижение издержек производства и рост производительности труда.
В рыночных условиях предприятия, независимо от их формы собственности, приобретают оборудование, строят цехи. И чтобы производство было эффективным, а огромные средства, затраченные на создание и приобретение основных производственных фондов, не были напрасно потерянными, основные производственные процессы должны быть наиболее высоко организованы. От того, как организованы основные производственные процессы, зависит прибыль предприятия, а следовательно, дальнейшее развитие.
К сожалению, на нынешнем этапе уровень организации производственных процессов предприятиях России отстает от мировых стандартов, низок уровень специализации, производство не обладает достаточной гибкостью по отношению к рыночной ситуации.
В условиях рыночных отношений на первый план выдвигаются такие вопросы, касающиеся основного производства как: технический уровень, качество, надежность продукции, что целиком зависит от уровня организации основных производственных процессов и его технической оснащенности.
Таким образом, целью дипломного проектирования является углубление знаний и практических навыков в области совершенствования организации основного производства.
Предметом исследования данного дипломного проектирования является организация основного производства.
Объектом исследования является ОАО «АвтоВАЗагрегат».
Эта цель достигается за счет решения задач:
Рассмотрение теоретических аспектов организации основного производства;
Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей ОАО «АвтоВАЗагрегат»:
Описание краткой характеристики предприятия;
Описание производственной, организационной и управленческой структур предприятия;
Анализ финансово-экономических показателей работы предприятия;
Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда;
Анализ организации основного производства на ОАО «АвтоВАЗагрегат»;
Структура работы: Работа состоит из введения, трех глав, информационного обеспечения, экономического обоснования, правового обеспечения, заключения, библиографии, глоссария и приложения.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты организации основного производства, изучена методика анализа оценки повышения эффективности основного производства.
Во второй главе проведен анализ организации основных производственных процессов на предприятии ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2004-2006 годы
В третьей главе предложены организационно-технические мероприятия по совершенствованию организации основных производственных процессов.
В четвертой главе проведено экономическое обоснование эффективности предложенных мероприятий.
В заключении сделаны выводы и даны рекомендации по повышению уровня организации производства в связи с предложенными мероприятиями.
1. Теоретические основы организации основного производственного процесса предприятия

1.1 Сущность и структура основного производственного процесса

Процесс производства любого изделия представляет собой воздействие живого труда на определенный предмет труда с помощью соответствующих орудий труда. Производственный процесс — это общественный процесс труда коллектива работников, осуществляемый в целях создания потребительных стоимостей, объем, и качество которых должны соответствовать заданию, утвержденному предприятием.
В зависимости от сложности изготовляемого предприятием изделия различают простые и сложные производственные процессы. В простых производственных процессах на основе последовательной обработки одного вида сырья или материала получается готовая продукция (заготовка, деталь), в сложных процессах сочетается ряд параллельных простых процессов, в результате которых изготовляется многодетальная продукция (глушитель, сидение и т.д.).
Технологический процесс производства изделия складывается из ряда частичных процессов, которые делятся на технологические операции.
Технологическая операция-это часть производственного процесса, выполняемая над одним и тем же предметом труда (заготовкой, деталью и т.п.) на одном рабочем месте (станке, прессе и т.п.) одним или несколькими рабочими. Технологическая операция является объектом планирования, учета и контроля, нормирования материальных ресурсов, затрат труда и его оплаты.
Рабочее место — это часть производственной площади, где рабочий осуществляет определенную производственную операцию. Оно оснащается необходимым для выполнения — операции оборудованием и устройствами. От уровня организации рабочих мест, обоснованного определения их количества и специализации, согласования их работы во времени и рациональности расположения в пространстве существенно зависят конечные результаты работы предприятия.
По степени оснащенности средствами труда технологические операции классифицируются следующим образом. Ручные операции выполняются с помощью ручных инструментов без применения машин (например, ручная опиловка детали с помощью напильника). Машинно-ручные — выполняются с помощью машин при непосредственном участии рабочего (например, обточка детали на токарном станке с подачей суппорта, в котором закреплен резец вручную). Машинные — выполняются при помощи машины. Рабочий при этом выполняет ограниченные функции (например, установку детали на станок перед обработкой, снятие ее после обработки). Автоматизированные — выполняются без непосредственного участия рабочего (например, обработка деталей на станках-автоматах). Аппаратурные — выполняются в специальных аппаратах, в которых на предмет труда воздействует электрическая либо другая энергия.

Таблица 1.1. Сущность частных понятий, входящих в структуру системного понятия «производственный процесс»
Наименование понятия
Сущность понятия
1. Предмет труда
Предмет, над которым работает человек для создания промежуточного или конечного продукта с целью удовлетворения определенных потребностей
2. Орудия труда
Часть средств производства или основного капитала, с помощью или посредством которых воздействует на предмет труда
3. Живой труд
Непосредственно работник, оказывающий с помощью орудия труда воздействие на предмет труда с целью его преобразования и удовлетворения определенных потребностей
4. Пространство
Место протекания производственного процесса, одна из форм диалектического единства пространства и времени
5. Время
Длительность производственного процесса
6. Удовлетворение потребности
Изготовление продукции, оказание услуг или удовлетворение определенных потребностей в соответствии с плановыми документом или личной идеей

При аппаратурных и автоматических процессах рабочий осуществляет контроль и регулирование технологического процесса, а также производит загрузку аппаратов и выгрузку готовой продукции, если они не механизированы. К аппаратурным относятся большинство процессов в химической и металлургической промышленности, термические, гальванические и ряд других.
Производственный процесс состоит из большого числа частичных производственных процессов, которые по назначению в изготовлении продукции делятся на основные, вспомогательные и обслуживающие процессы.
К основным процессам относятся технологические процессы, в результате которых изменяется форма и размер предметов труда, внутренняя структура, внешний вид и взаимное расположение составляющих его частей (сборка).
Технологический процесс изготовления изделия помимо рассмотренных трудовых процессов в общем случае может включать и естественные процессы. К естественным относятся процессы, при которых на предметы труда воздействуют физические и химические силы природы. Эти процессы протекаютбезприменения орудий труда и затрат живого труда (например, высыхание изделий после их окраски, сушка древесины, “старение” металлических отливок). Естественные процессы занимают обычно длительное время, в связи с этим их заменяют искусственными процессами (например, сушка изделий после их окраски в специальных сушильных камерах).
Вспомогательные процессы обеспечивают протекание основных процессов. К ним относятся процессы, связанные с изготовлением инструмента для нужд основного производства, ремонт оборудования, выработка пара, сжатого воздуха и т.п.
Обслуживающие процессы — процессы технического контроля, транспортные, складские операции и т.п.
Эффективность производства, качество продукции в значительной степени предопределяются степенью рациональности организации производственного процесса. Плановое ведение народного хозяйства создает необходимые предпосылки для рационального построения производственного процесса на каждом промышленном предприятии, сообразуя его с особенностями отрасли промышленности, характером изготовляемой продукции и перспективами ее производства.
Изготавливаемые предприятием изделия в зависимости от их назначения делятся на изделия основного и вспомогательного производства. Изделия основного производства, как правило, предназначаются для реализации (например, часы на часовом заводе), а изделия вспомогательного производства используются для собственных нужд предприятия при изготовлении изделий основного производства.
Основное производство образуют основные процессы в своей совокупности, т.е. процессы изготовления продуктов, для выработки которых создано данное предприятие. К основным процессам относятся технологические процессы, в результате которых изменяется форма и размер предметов труда (например, в металлообработке — фрезерование, сверление, в текстильной промышленности — прядение, ткачество), внутренняя структура (термическая обработка), внешний вид (окраска, хромирование, никелирование и т.д.) и взаимное расположение составляющих его частей (сборка)
Основные процессы в сложном производстве включают себя обычно четыре стадии: заготовительную, в результат которой создаются заготовки (отливки, поковки и др.); обрабатывающую, в результате которой заготовки превращаются в готовые детали (механическая, термическая, химическая и другая обработка), сборочную, в результате которой из изготовленных деталей и покупных готовых изделий выполняется узловая и общая сборка изделий и испытательную доводочную стадию, где происходят процессы регулирования, примерки, настройки изделий.
Для эффективного ведения производства необходимо рационально построить производственный процесс в пространстве, т.е. определить исходя из особенностей производства наиболее эффективную структуру предприятия.
Под производственной структурой предприятия понимается состав образующих его участков, цехов и служб, формы их взаимосвязи в процессе производства продукции. Производственная структура выражает свойство предприятия как кибернетической системы — ее иерархичность, т.е. степень ее организованности и управляемости. Таким образом, производственная структура характеризует разделение труда между подразделениями предприятия и их кооперацию. Следовательно, она оказывает существенное влияние на технико-экономические показатели производства, на структуру управления предприятием и цехом, организацию оперативного и бухгалтерского учета.
В отличие от производственной структуры общая структура предприятия помимо подразделений, входящих в производственную структуру, включает различные общезаводские службы и хозяйства, в том числе и связанные с культурно-бытовым обслуживанием работников предприятия (жилищно-коммунальное хозяйство, столовые, больницы, поликлиники, стадионы, детские сады и др.).
При построении производственной структуры предприятия должна быть обеспечена целесообразная специализация его подразделений и их укрупнение, прямоточный ход производства, а планирование и учет должны создать возможность систематического контроля, анализа и объективной оценки результатов работы каждого подразделения.
Производственная структура предприятия формируется с учетом многих факторов. К главнейшим из них относятся: характер изготовляемой продукции, технология и трудоемкость ее изготовления, масштаб производства изготовляемой продукции степень ее постоянства, уровень специализации предприятия и его кооперирования с другими предприятиями.
Производственная структура предопределяется, прежде всего, характером изготовляемой продукции, ее конструктивными особенностями и технологией ее изготовления. Так, если предприятие изготовляет продукцию, конструкция которой включает в себя металлические и пластмассовые детали, а технология их изготовления предусматривает литье, штамповку, механическую обработку, прессование пластмасс, то следует полагать наличие литейного и штамповочного цехов, цеха механической обработки деталей и прессования пластмасс.
Однако на производственную структуру существенно влияют масштаб производства и трудоемкость изготовления продукции. Так, при большом масштабе производства и относительно высокой трудоемкости изготовления продукции создаются соответствующие крупные цехи, а в ряде случаев и несколько специализированных цехов, выполняющих сходные технологические переделы. Такое построение экономически целесообразно. Наоборот, при сравнительно небольшом объеме работ по определенному технологическому переделу, например по литью, экономически нецелесообразно организовывать свой литейный цех, а следует получать литье по кооперированию от специализированных предприятий.
Углубление специализации предприятия и его кооперирование с другими предприятиями упрощает производственную структуру и повышает эффективность производства, способствует упрощению оперативного и бухгалтерского учета.
Все многообразие цехов промышленных предприятий классифицируется по их роли в процессе производства на две группы — основные и вспомогательные. Основные цехи осуществляют процессы производства продукции, являющейся специализацией предприятия. Так, на телевизионном заводе все цехи, в которых ведется обработка деталей телевизора, его сборка и настройка, относятся к основным. Вспомогательные цехи изготовляют продукцию для нужд основных цехов (инструментальные, ремонтно-механические и др.). Эти цехи способствуют изготовлению основной продукции, создают условия для нормальной работы основных цехов, обеспечивают их инструментом, осуществляют ремонт оборудования и т.п. На ряде предприятий создаются побочные цехи, изготовляющие продукцию из отходов основного производства.
Обслуживающие службы и хозяйства производственного назначения выполняют работы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов предприятия. К ним относятся: складское и транспортное хозяйство, энергетическая служба (котельные, компрессорные и т.п.), телефонная связь, санитарно-технические службы и др.
Составляющие длительности производственного процесса представлены на рис.1.1.
Межоперационные перерывы складываются из перерывов, обусловленных партионностью работы, комплектованием и ожиданием. При изготовлении деталей партиями каждая деталь пролеживает в ожидании обработки и затем после обработки, пока не будет изготовлена вся партия.
Перерывы комплектования возникают при переходе деталей из заготовительной фазы в обработочную, из обработочной в сборочную. Перерывы ожидания возникают при разной трудоемкости смежных операций, т.е. если предыдущая операция заканчивается раньше, чем освобождается последующее для выполнения операции рабочее место.
Междусменные перерывы определяются режимом работы предприятия (обеденные перерывы, перерывы между рабочими сменами, выходные и праздничные дни).
Рис.1.1 Составляющие длительности производственного процесса.
–PAGE_BREAK–
Экономия по заработной плате Эзп руб
Эзп= Nгод (ЗП1 — ЗП2)
Nгод — годовой объем выпуска, шт;
ЗП1/2 — заработная плата до/после мероприятия
Эзп= 220000* (38,5*
0,018 — 38,5*0,008) = 84700 руб

См. данные выше
Экономия на ЕСН ЭЕСН руб
ЭЕСН=
О — норма отчислений на соц. нужды
Эсо=84700*26,3/100= 22276,1 руб

Годовая эконо-мия Эгод, руб
Эгод = Эзп + ЭЕСН
Эмат — экономия материалов;
Ээн — экономия электроэнергии,
Э з. п — экономия по заработной плате;
Эесн — экономия по ЕСН
Эгод=84700 + 22276,1 = 106976,1 руб

экономии-ческий эффект Ээф
Ээф = Эгод-З
З — затраты на мероприятие
Ээф = 106976,1 — 50072,5 = 56903,6 руб

DПТобщ = (1,2*100) / (4198-1,2) = 0,028
Коэффициент загрузки трубогибочных автоматов после внедрения мероприятия составит 0,97.
Количество работников, переведенных на автоматическое оборудование, — 28 чел.
Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при повышении уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента, внедряется стандартная система организации обслуживания оборудования.
Итак, видно, что внедрение мероприятия экономически выгодно (Ээф — 56903,6 рублей) и технологически оправдано.
2. Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки
Предлагается заменить сварку ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки на набивку сидений.

Таблица 5.3. Операция маркировки обивки подголовника автомобиля 2105
№ п/п
Наименование операции
Содержание операции, наименование детали, сб. единицы или материала
Оснащение рабочего места
1
Маркировка
— подготовить сварочную машину к работе. Протереть электроды сварной оснастки салфеткой, смоченной этиловым спиртом.
Взять из контейнера обивку подголовника 2105-6818024-20, уложить на стеллаж сварочной машины.
Взять обивку подголовника боковую 2105-3818024-20 2 шт. со стеллажа, уложить на ложемент сварочной оснастки. Включить привод стола сварочной машины (машина в автоматическом режиме производит маркировку одновременно двух обивок подголовника).
взять готовые детали со сварной оснастки по окончании цикла сварки, проверить качество тиснения омологационного знака, уложить на стеллаж.
скомплектовать по 20шт., отнести к швейной машине, уложить на стол.
ВЧ сварочная машина 505.043.434
Электрод 20.7203167.434 2 шт
Контейнер
1Н1285

Стеллаж 854-7825-4497
Стол к сварной машине 02-7825-4014

Рассчитаем экономический эффект от указанного рационального предложения, исходя из следующих данных:
1. При исключении сварки ТВЧ из технологии выводятся:
а) Электроды

Таблица 5.4
Модель
Код детали
Кол-во, шт. /год.
Цена, руб.
Сумма, руб. /год
2105
08394873000854
92
5,870
540,04
2107
08394818000854
92
5,870
540,04
И Т О Г О:
1080,08

б) Этиловый спирт

Таблица 5.5
Код детали
Кол-во, л. /год.
Цена, руб.
Сумма,
руб. /год.
99008000048000
24
56,40
1353,6
И Т О Г О:
1353,6

в) Энергозатраты
Сварочная машина типа 505 043 434, коэффициент использования = 0,85, мощность данной машины 86 КВА, коэффициент перевода из КВА в кВт/час = 0,8.
2. Затраты по заработной плате (данные взяты из отчетности ООТиЗ).
Таблица 5.6
Модель
Трудоемкость (Те), ч
Стоимость н/часа (В), руб
Зарплата (Те *В), руб
Годовой объем выпуска (N), шт

было
стало
было
стало
было
стало

2105
0,0034
0,0028
39,60
44,05
0,13464
0,12334
60000
2107
0,0043
0,0028
39,60
44,05
0,17028
0,12334
420000

0,0077
0,0056

3. Годовая стоимость омологационной этикетки.

0,57 руб. (цена) х 480000 (кол-во этикеток за год) = 273600 руб. в год.

Таблица 5.7. Расчет экономического эффекта
Показатель
Формула
Расшифровка формулы
Расчет
Источник
Экономия по материа-лу (Эм)
Эм = Ээл+Эсп
Ээл — экономия по электродам;
Эсп. — экономия по этиловому спирту
Эм = 1080,08 + 1353,6 = 2433,68 руб
Таблица 3.4
Таблица 3.5
Эконо-мия по электро-энергии (Ээн)
Ээн = М * К*Fпол. вр *Кисп * n*Ц
М — мощность машины;
К — коэффициент перевода из КВА в кВт/час;
Fпол. вр. — фонд полезного времени,
Кисп — коэф-фициент использования
n — число сварочных машин,
Ц — стоимость энергии
Ээн = 86 КВА х 0,8 х (8 ч х 2 раб смены) х 254 раб дня х 0,85* 2*1,11 руб = 527611,23 руб
Пас-порт сварочной машины
Снижение трудоем-кости (? Те)
?Те = ?Nгод * (tшт1 — tшт2)
?Те = 100 * (1 — tшт2/tшт1 )
где Nгод — годовой объем выпуска в натуральном выражении (шт),
n — число видов продукции,
tшт1, tшт2 — норма времени на изготовление единицы продукции (час)
? Те = 60000 * (0,0034-0,0028) + 420000 * (0,0043-0,0028) = 666 ч
? Те1 = 100 * ( (1 — 0,0028/0,0034) =17,6%
? Те 2 =100* (1-0,0028 /0,0043) = 34,8%
Таблица 3.6

Условная экономия численности (Эч)
Эч=

Эв-экономия времени;
? Те — снижение трудоемкости, ч;
Fп. год — годовой полезный фонд времени 1 раб-го.
Квн-коэффициент выполнения норм.
Эч==0,36 чел.
Таблица 2.13
Рост произво-дитель-ности труда DПт%
DПт =

? Те — снижение трудоемкости в%
DПТ1= = 21,3%
DПТ1= = 53,3%

Экономия по заработ-ной плате Эзп руб
Эзп= Nгод 1 (ЗП1 — ЗП2) + = Nгод2 (ЗП1 — ЗП2)
Nгод1 — годовой объем выпуск модели 2105, шт;
Nгод2 — годовой объем выпуск модели 2107, шт;
ЗП1/2 — заработная плата до/после мероприятия
Эзп= 60000 * (0,13464-0,12334) + 420000 * (0,17028-0,12334) =20392,8 руб

Таблица 3.6
Экономия на ЕСН ЭЕСН руб
ЭЕСН=
О — норма отчислений на соц. нужды
Эсо=20392,8*26,3/100= 5363,3 руб

Годовая экономия Эгод руб
Эгод =Эмат+ Ээн+ Эзп + ЭЕСН
Эмат — экономия материалов; Ээн — экономия электроэнергии, Э з. п — экономия по заработной плате; Эесн — экономия по ЕСН
Эгод=2433,68 +527611,23 +20392,8 + 5363,3=555801 руб

Эконо-мический эффект Ээф
Ээф = Эгод-З
З — затраты мероприятия
Ээф = 555801- 273600 = 282201 руб

Как видно из расчетов, внедрение данного мероприятия экономически выгодно и составит

Ээф= 555801 — 273600 = 282201 руб.
DПТобщ = (0,36*100) / (4198-0,36) = 0,0085%
Заметим, что был рассмотрен только технологический аспект данного изменения без учета возможной прибыли от продажи оборудования, высвобождения площадей и т.п., а также не было просчитано техническое обслуживание данных сварочных машин (затраты на запасные части, ремонт и обслуживание).
Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при замене сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента, повышается уровень суточного контроля организации производства, изменяется стандартная система организации обслуживания оборудования.
3. Замена материалов в производстве трубопроводов.
По трубкам банди в технологии заложен дорогостоящий импортный материал. По некоторым номенклатурным единицам трубок банди вместо него используется более дешевый отечественный материал.
ОАО «АвтоВАЗагрегат» для снижения материальных затрат по этому основному виду продукции, необходимо перейти на производство всей номенклатуры трубок банди из отечественного материала.
Так, например, рассмотрим позицию 2110-3506040. Данная трубка поставляется на конвейер в объеме 220000 ед.
Длина данного трубопровода — 1,83 м, изготавливается из импортной стального материала по цене за метр 23,5 руб.
Отечественный материал сталь марки 0,8Ю стоит намного дешевле (16 руб) и по техническим характеристикам соответствует требованиям ТУ 14-3-1141-98. Таким образом, заменив импортный материал на отечественный, качество изделия не пострадает.
Тогда экономия годовая при приобретении аналога составит:

Эгод = (Нм1*Цм1 — Нм2*Цм2) * N, (3.1)
где Нм1, Нм2 — нормы расхода материала на изготовление единицы изделия «до» и «после» внедрения мероприятия;
Ц1 и Ц2 — цены на используемые материалы до” и «после» внедрения мероприятия;
N — годовой выпуск продукции.

Эгод = (1,83*23,5 — 1,83*16) *220000=3019500 руб.

Так как данное мероприятие не имеет капитальных затрат, то не рассчитывается годовой экономический эффект (равен условно годовой экономии).
Сущность совершенствования организации основного производства в том, что при сотрудничестве с отечественными производителями поставки становятся более надежными, соответственно, резервные заделы материалов можно снизить.
4. Изменение конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610 — 10; 2110-6812610 — 20
С целью улучшения качества изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610-10; — 20, снижения трудоемкости и материалоемкости предлагаю исключить операцию кроя и сшивки детали 2110-6812746 с деталью 2110-6812732 (см. рис.5.1) и в КД ввести деталь 2110-6812732-10; — 20 цельнокроеную, исключив деталь 2110-6812746 (обивка спинки переднего сиденья задняя верхняя) (см. рис.5.8).

Определим экономический эффект от указанного рационального предложения, исходя из следующих данных: а) экономия материал

Таблица 5.8
Ед.
изм.
Цена,
руб.
Норма расхода материала (В)

21100681261000
21100681261010

было
стало
Было
стало
Материал обивочный велюр
м. кв.
90,73
0,346
0,326

Бархат
м. кв.
120
0.325
0.312
Итого материальные затраты
31,39
29,58
39,00
37,44
Экономия по мат. затратам, руб/шт
1,81
1,56
б) экономия трудовых затрат

Таблица 5.9

Ед.
изм
Стоимость
1 н\ч, руб
Изменение трудоемкости

21100681261000
21100681261010

было
стало
Было
стало
При раскрое
Сводная трудоемкость
н/ч

0,006
0,0018
0,0071
0,0018
При пошиве
Сводная трудоемкость
н/ч

0,0223
0,0235
0,0333
0,0345
Итого: раскрой + пошив
н/ч
38,94
0,028
0,0253
0,040
0,036
Итого трудовые затраты, руб:
1,09
0,985
1,55
1,41

в) экономия электроэнергии
Мощность раскройного оборудования равна 33,5 кВт
Мощность швейного оборудования — 0,55 кВт
Стоимость 1 кВт/час — 1,11 руб
г) Годовой объем выпуска 21100681261000 — 353362 штук, 21100681261010 — 102238 штук.

Таблица 5.10. Расчет экономического эффекта
Показатель
Формула
Расшифровка формулы
Расчет
Источник
Экономия по материалу (Эм)
Эм = Эв*N1+Эб*N2
Эв — экономия по велюру;
Эб. — экономия по бархату;
N1 — годовой объем выпуска 21100681261000;
N2 — годовой объем выпуска 21100681261010
Эм = 1,81*353362 + 1,56*102238 = 799076,5 руб
Таблица 3.8
Экономия по электро-энергии (Ээн)
Ээн = М * ?Те*Ц *N
М — мощность машины;
Ц — стоимость энергии;
? Те — разница в трудоемкости;
N — годовой объем выпуска

Экономия при раскрое =33,5* ( (0,006-0,0018) * 1,11 * 353362 + (0,0071-0,0018) * 1,11 * 102238) = 75335,9 руб
Перерасход при пошиве = 0,55* ( (0,0223-0,0235) *1,11*353362 + (0,0333 — 0,0345) *1,11*102238 = — 333,77
Ээн = 75335,9 — 333,77 = 75002,1 руб
Паспорт оборудова-ния
Снижение трудоем-кости (? Те)
?Те = ?Nгод * (tшт1 — tшт2)
?Те = 100 * (1 — tшт2/tшт1 )
где Nгод — годовой объем выпуска в натуральном выражении (шт),
n — число видов продукции,
tшт1, tшт2 — норма времени на изготовление единицы продукции (час)
? Те = 353362 * (0,028-0,0253) + 102238 * (0,040-0,036) = 1362,9 ч
? Те1 = 100 * (1 — 0,0253/0,028) = 9,6%
? Те2 = 100* (1 — 0,036/0,040) = 10%
Таблица 3.9

Условная экономия числен-ности (Эч)
Эч=

Эв-экономия времени;
? Те — снижение трудоемкости, ч;
Fп. год — годовой полезный фонд времени 1 раб-го.
Квн-коэффициент выполнения норм.
Эч==
0,75
Таблица 2.13
Рост произво-дитель-ности труда DПт%
DПт =

? Те — снижение трудоемкости в%
DПТ1= = 10,6%
DПТ2= = 11,1%

Экономия по заработ-ной плате Эзп руб
Эзп= Nгод 1 (ЗП1 — ЗП2) + = Nгод2 (ЗП1 — ЗП2)
Nгод1 — годовой объем выпуска 21100681261000, шт;
Nгод2 — годовой объем выпуска 21100681261010, шт;
ЗП1/2 — заработная плата до/после мероприятия
Эзп= 353362 * (1,09-0,985) + 102238 * (1,55-1,41) =51416,3 руб
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблица 3.9
Экономия на ЕСН
ЭЕСН=
О — норма отчислений на соц. нужды
Эсо=51416,3*26,3/100= 13522,4 руб

Годовая экономия Эгод руб
Эгод =Эмат+ Ээн+ Эзп + ЭЕСН
Эмат — экономия материалов; Ээн — экономия эл/энергии,
Эз. п — экономия по заработной плате; Эесн — экономия по ЕСН
Эгод=799076,5 +75002,1+51416.3 + 13522,4=939017,3 руб

Так как данное мероприятие не имеет капитальных затрат, то не рассчитывается годовой экономический эффект (равен условно годовой экономии).

DПТобщ = (0,75*100) / (4198-0,75) = 0,017%.

Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при изменении конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента.
5. Внедрение сквозного графика работы
Предлагается совместить работу двух смен в одну производственную систему на основе повышения уровня кооперирования их труда путем заинтересованности в общем, конечном результате.
Таким образом, оперативное время увеличится на 45 минут, что составляет 9,3% в дневном фонде рабочего времени и, соответственно, 0,76% в удельном весе потерь в общем, номинальном фонде (см. табл.2.17). Таким образом, удельный вес потерь составит: 8,18 — 0,76 = 7,42%.
Таблица 5.11. Расчет экономического эффекта
Показатель
Формула
Расшифровка формулы
Расчет
Источник
Рост произво-дительности труда DПт%
DПт =

Тпотерь — не-производительные потери рабочего времени, мин.
Топ. ф — оперативный фонд рабочего времени, мин.
DПТ1= = 11,8%

Табл.2.14
Увеличение объема производства
Опр = (Опр. баз * DПт) / 100 +Опр. баз
Опр. баз — объем производства базисный,
DПт — прирост производительности труда
Опр = (220000*11,8%) /100 + 220000 = 245960 шт.

Условная экономия численнос-ти (Эч)
Эч=

Чисх — численность исходная,
F — фонд полезного времени до и после внедрения мероприятия
Эч==1,9 чел
Табл 2.13
Экономия по заработ-ной плате Эзп
Эзп= (? Ч * Змес* (1+ЕСН/100)) *12
DЧ — уменьшение численности, чел
Змес — средний заработок за месяц,
ЕСН — уровень соц. отчислений, руб
Эзп= 1,9*95532* (1 + 26,3/100)) = 229248,1 руб.

Таблица 2.1
Годовая экономия Эгод
Эгод =Эз. п.
Э з. п — экономия по заработной плате
Эгод = 229248,1 руб.

Так как данное мероприятие не имеет капитальных затрат, то не рассчитывается годовой экономический эффект (равен условно годовой экономии).

DПТобщ = (1,9*100) / (4198-1,9) = 0,045%

Совершенствование организации основного производства определяется в следующем: при совершенствовании организации производственной системы изменяется система оперативно-календарного планирования, техническая и организационная подготовка по графикам подачи материалов, инструмента, улучшается ритмичность работы. Отразим результаты мероприятий в сводной таблице экономической эффективности (табл.3.12):

Таблица 5.12. Показатели экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Мероприятия
Эч, чел
DПТ,
%
Эгод,
тыс. руб
Капиталь
ные затраты, тыс. руб
Ээф,
тыс. руб
Ок,
лет
Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов на имеющемся оборудовании
1,2
0,028
106,9
–
56,9
–
Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки
0,36
0,0085
555,8
—
282,2

Замена стали фирмы «АТТ» на сталь отечественного предприятия «РусМет» в производстве трубопроводов
–
–
3019,5
–
3019,5
–
Исключение декоративной строчки при пошиве обивки спинки сидения в сборе 2110-6812610 — 10; — 20
0,75
0,017
939
–
939
–
Внедрение сквозного графика работы

1,9
0,045
229,2
–
229,2
–
Итого
4,21
0,1
4850,5
—
4526,8

Общий прирост производительности труда в целом по всем организационно-техническим мероприятиям рассчитывается по следующей формуле:
DПТобщ = (Эч. общ *100) / (Чисх — Эч. общ) (3.2)

Таким образом,

DПТ = (4,21 * 100) / (4198 — 4,21) = 0,1%

5.1 Анализ планируемого экономического эффекта на ОАО «АвтоВАЗагрегат»

Производственная и хозяйственная деятельность предприятия характеризуется следующими основными показателями:
Объем производства продукции.
Численность промышленно-производственного персонала.
Фонд оплаты труда.
Себестоимость реализованной продукции.
Валовой доход предприятия.
Увеличение объема производства за счет общего прироста производительности труда в результате внедрения организационно-технических мероприятий рассчитывается по следующей формуле:

Опр. баз. *? Пт.
Опр. = 100 + Опр. баз

Итак, на основе предложенных мероприятий рассчитаем увеличение объема производства:

1. Опр. = (220000 * 124,7) / 100 + 220000 = 494340 штук.
Опр =494340 * 69 руб = 34109,46 тыс. руб
2. Опр.1 = 60000*21,3) / 100 +60000 = 72780 штук
Опр.1 = 72780 * 210 руб = 15283,8 тыс. руб.
Опр.2 = 420000 * 53,3) / 100 + 420000 = 643860 штук.
Опр.2 = 643860 * 210 руб = 135210,6 тыс. руб
4. Опр.1 = 353362 * 10,6) /100 + 353362 = 390818 штук
Опр.1 = 390818 * 132 руб = 51587,976 тыс. руб.
Опр.2 =102238*11,1) / 100 + 102238 = 113586 штук
Опр.2. = 113586 * 156 руб = 17719,416 тыс. руб
5. Опр = (220000*11,8) /100 + 220000 = 245960 штук
Опр = 245960 * 69 руб = 16971,24 тыс. руб.

В ходе предложенных мероприятий изменение производства и реализации произошло в положительную сторону.
Объём реализованной продукции увеличится на 1961344 штук и, соответственно, составит 80057733 штуки, также в денежном выражении

Опл. — 270882,4 тыс. руб + 6301148 тыс. руб = 6572030,4 тыс. руб.

Производственная мощность предприятия, характеризующая потенциально-возможный (расчетный) выпуск продукции при максимальной загрузке оборудования и производственных площадей составляет 81712267 шт. в год. Фактический годовой выпуск за 2006 год составил 78096389 шт. в год. Таким образом, коэффициент использования производственных мощностей в 2006 году составил:

Ки. п. м. = 78096389/81712267 * 100% =95,6%

Проектируемая степень использования производственных мощностей составит:

Кисп = 80057733/81712267*100= 97,9%
Второй показатель, рассматриваемый нами — это численность промышленно-производственного персонала. При реализации предложенных мероприятий мы рассчитываем условную экономию численности, равную 4,21 чел. Численность ППП в результате мероприятий, соответственно, изменяется.

Чпл = 4198 — 4,21 =4193 чел.

Следующий показатель — это фонд оплаты труда персонала предприятия. При внедрении мероприятий величина данного показателя измениться в результате роста производительности труда и, как следствие увеличения объема производства.

где ФЗПбаз — базисный фонд заработной платы, млн. руб.;
К — коэффициент прироста планового объема производства за счет внедрения проектируемых мероприятий;
Н — норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема производства в планируемом году.
Таким образом,

ФЗПпл = 401037 + 401037 * 0,042 * 0,9 = 416196,1 тыс. руб.

Четвертый показатель — это себестоимость реализованной продукции.
Затраты на обеспечение ожидаемого уровня производства продукции складываются из ее себестоимости. Для расчета снижения себестоимости приведем экономию по себестоимости по отдельным мероприятиям (см. табл.3.13).
Сумма условно — годовой экономии по всем мероприятиям составит 4850,4 тыс. руб.
Произведем расчет снижения затрат в планируемом году за счет снижения себестоимости по технико-экономическим факторам:
Определим затраты на один рубль продукции (Зотч) в отчетном году по формуле:

Зотч. = Сотч. /Ор. отч. (3.5)

где Сотч — полная себестоимость услуг в отчетном году, тыс. руб.
Ор. отч — объем реализации в базовом году, тыс. руб.

Зотч. = 5964036,5 /6301148 = 0,9465 руб.

Рассчитаем себестоимость услуг по проекту (Срасч), исходя из затрат отчетного года по формуле:

Срасч. = Зотч. * Ор. пл. (3.6)

где Ор. пл — объем реализации плановый, тыс. руб.

Срасч. = 0,9465 * 6572030,4 = 6220426,7 тыс. руб.

Определим плановую себестоимость услуг по проекту (Спл) по формуле:

Спл. = Срасч. — Эобщ., (3.7)

где Эобщ. — общая сумма экономии снижения себестоимости от внедряемых мероприятий (Таблица 3.13).
Таблица 5.13. Экономия себестоимости по мероприятиям
№ п/п
Мероприятие
Экономия себестоимости, тыс. руб.
1
2
3
1
3.3.1
106,9
2
3.3.2
555,8
3
3.3.3
3019,5
4
3.3.4
939
5
3.3.5
229,2
6
Итого
4850,5

Спл. = 6220426,7 — 4850,5 = 6215576,2 тыс. руб.

Определим затраты на 1 рубль реализации услуг по проекту:

Зпл =6215576,2/6572030,4 = 0,9457 руб.

Рассчитаем снижение затрат по проекту по формуле:
З = [ (Зотч. — Зпл) /Зотч] * 100 (3.8)
З = ( (0,9465 — 0,9457) / 0,9465) * 100 = 0,08%.

Таким образом затраты на 1 рубль продукции по проекту снизятся на 0,08%.
Следующий показатель — это валовой доход предприятия или валовая прибыль предприятия. Его плановая величина составит:

6572030,4 — 6215576,2 = 356454,2 тыс. руб.
Таблица 5.14. Сравнительная таблица основных технико-экономических показателей после внедрения организационно-технических мероприятий
№ п /п
Показатели
Ед. изм.
Абсолютное значение в действующих ценах
2005 2006
Темпы
прироста, % 2006/2005гг.
1
2
3
4
5
6
1
Объем реализации продукции
тыс. руб.
шт.
6301148
78096389
6572030,4 80057733
4,2
2,5
2
Численность работающих в том числе рабочих
чел.
4198
3508
4198
3508
3
Среднегодовая выработка одного работающего
тыс. руб.
1501
1796,2
1565,5
1873,4
4,2
4,3
4
Себестоимость реализованной продукции
тыс. руб.
5964036,5
6215576,2
4,2
5
Фонд заработной платы работающих
тыс. руб.
401037
416196,1
3,7
6
Затраты на один рубль реализованной продукции
коп.
94,65
94,57
-0,01
7
Коэффициент опережения роста произ-ти труда над ростом заработной платы

0,87
1,009
16
8
Прибыль (валовая)
тыс. руб.
337111,5
356454,2
5,7
9
Рентабельность продукции
%
5,6
5,7
1,7

Применения непрерывных и совмещенных технологических процессов, углубления специализации и кооперирования, применения мерной тары, внедрения методов научной организации труда и обслуживания рабочих мест, совершенствования планирования и управления производством и целый ряд других мероприятий актуально как на сегодняшний момент, так и на перспективу.
6. Правовое обеспечение

Для написания дипломной работы была использована нормативная литература:
1. Положение об учете и отчетности в РФ-утв.26.12.94Минфином РФ, N 170.
2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли от 05.08.92 N552 с изменениями и дополнениями от 01.07.1995 N661.
3. Учетная политика предприятия — Положение по бухгалтерскому учету от 28.07.94 N100 утв. Минфином РФ.
4. Формы финансовой отчетности:
форма N 1 «Бухгалтерский баланс»;
форма N 2 ” Отчет о прибылях и убытках”;
форма N 3 ” Отчет об изменении капитала”;
форма N 4 «Отчет о движении денежных средств»;
форма N5 Ф «Краткий отчет о финансовых результатах»;
5. Положение о Планово — Экономическом Отделе (П 301.311.350.063-2002)
6. N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»
7. Инструкция N124 по заполнению формы федерального государственного наблюдения N1-предприятие — «Основные сведения о деятельности предприятия»;
Заключение

Итак, в ходе разработки дипломного проекта были раскрыты и поставленные задачи и вопросы. В первой части работы были тщательно изучены вопросы, связанные с определением производственных процессов, их классификацией и методикой анализа основных производственных процессов.
Так, было дано определение производственных процессов как общественный процесс труда коллектива работников, осуществляемый в целях создания потребительных стоимостей, объем, и качество которых должны соответствовать заданию, утвержденному внутри предприятия либо вышестоящей организацией. Производственные процессы делятся на основные, вспомогательные и обслуживающие процессы. К основным процессам относятся технологические процессы, в результате которых изменяется форма и размер предметов труда внутренняя структура (термическая обработка), внешний вид (окраска, хромирование, никелирование и др.) и взаимное расположение составляющих его частей (сборка).
Во второй части дипломного проекта был рассмотрен анализ организации основных производственных процессов на предприятии ОАО «АвтоВАЗагрегат». Анализ организации основных производственных процессов был произведен за 2004 — 2006 годы.
Важным показателем организации основных производственных процессов на предприятии является полезный фонд рабочего времени рабочих, который в 2006 году составлял 55,3% от общего рабочего времени рабочих. При анализе фотографии рабочего дня был выявлен достаточно высокий уровень непроизводственных потерь рабочего времени, который говорит о низком уровне организации основного производства, что было компенсировано предложенными мероприятиями.
Несмотря на низкие показатели организации производственного процесса по сравнению с 2005 годом на предприятии наблюдался рост производительности труда, определяемый увеличением среднечасовой выработки на 86,9 тыс. рублей, а также сокращением внутрисменных потерь, вызванных совершенствованием технологического процесса.
Учитывая вышеуказанные недостатки в организации основного производства, были разработаны и предложены организационно-технические мероприятия по совершенствованию организации основного производства предприятия:
Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов;
Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки;
Замена материалов в производстве трубопроводов;
Изменение конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе
2110-6812610 — 10; 2110-6812610 — 20;
Внедрение сквозного графика работы.
Мероприятия включали в себя: совершенствование техники и технологии производства, автоматизацию технологического процесса, совершенствование организации производственной системы.
Предложенные мероприятия повлияли на конечные результаты деятельности предприятия следующим образом: объем реализации продукции вырос в планируемом году на 0,1% и составил 6307449,1 тыс. руб., плановая себестоимость равна 5965150 тыс. руб., что на 0,01% больше, чем в предыдущем году, однако затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 0,08%, соответственно, на 8 копеек. Прибыль в плановом году составила 342299,1 тыс. руб., что на 1,5% больше, чем в 2005 году. Рентабельность продукции выросла на 0,1%.
Рост производительности труда опережает рост заработной платы на 1,11. Комплексный показатель организационно-технического уровня производства в 2006 году составит 0,89, что больше чем в 2005 году на 0,02.
Библиография
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Афанасьев В.К. Пути повышения эффективности производства. — М.: Ленпроомбытиздат, 2005.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2003.
Генкин Б.М. Экономика и социология труда: учебник для ВУЗов — M.: HOPMA-ИНФРА-М, 2003.
Григорьев В.В. Организация, планирование и управление промышленным предприятием. — М.: Инфра-М, 2003.
Зайцев Л.А. Экономика, организация и управление предприятием: учебное пособие. — М: ИНФРА-М, 2004.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник / А.И. Ильин. — 2-е изд., перераб. — Мн.: Новое знание, 2005.
Ковалёв В.В. Финансовый анализ. — М.: Финансы и статистика, 2004.
Кожекин Т.Я., Синица Л.М. Организация производства: учебное пособие. — Мн.: ИП «Экоперспектива», 2005.
Краузе Г. Главное эффективность производства // Экономист. — 2003. — №10.
Любушкин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ, 2003.
Любушкин Н.П. Оценка эффективности использования основных фондов // Вопросы экономики. — 2005. — №5.
Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
Матанцев А.Н. Стратегия, тактика и практика маркетинга. — М.: 2005.
Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: учебно-методическое пособие. — М.: Финансы и статистика, 2003.
Основы организации производства: учебник / Под редакцией Н.А. Чечина. — Самара: Издательство «СГЭА», 2005.
Раицкий К.А. Экономика предприятия. — М.: Информационно-внедренческий центр, 2004.
Синько В. Лизинг — средство подъёма производства // Экономист. 2005. — №3.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Новое знание, 2003.
Смирнов Э.А. Основы теории организации: учебное пособие для ВУЗов. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004.
Стражев О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. — Минск: Высшая школа, 2005. — 416с.
Туровец О.Г., Бухалков М.И., Родинов В.Б. Организация производства и управления предприятием: учебник. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Управление организацией: учебник / Под редакцией А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина — 2-е изд., переработанное и дополненное. — М.: ИНФРО-М, 2005.
Фатхутдинов Р.А. Организация производства: учебник для ВУЗов. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2004.
Шафронов А. Экономический рост как основа повышения эффективности производства // Экономист. — 2003. — №4.
Экономика предприятия под редакцией Горфинкеля В.Я. — М: «Банки и биржи», ЮНИТИ, 2005.
Экономика предприятия под редакцией Волкова О.И. — М.: Инфра-М, 2003.
Вавилов Н. Успехи и трудности повышения эффективности производства // Экономист. — 2005. — №1.
Устав предприятия.
Руководство по качеству.
Должностные инструкции и положения по подразделениям.
Стандарты предприятия.
Правила внутреннего трудового распорядка.
Положение по оплате труда.
Приложения 1

Бухгалтерский баланс
Актив
Код строки
На начало отчётного года
На конец отчётного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
6030
9660
Основные средства
120
877310
1462980
Незавершенное строительство
130
285270
297450
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
113990
172710
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
1282600
1942800
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
1151340
1819155
в том числе:
сырье, материалы и жругие аналогичные ценности
211
207200
135150
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
13660
33690
готовая продукция и товары для перепродажи
214
928030
1644345
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
2450
5970
прочие запасы и затраты
217
налог на добавленную стоимость на приобретенным ценностям
220
40420
50350
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
2010
7855
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
61510
891240
в том числе покупатели и заказчики
241
611510
891240
Краткосрочные финансовые вложения
250
25160
20010
Денежные средства
260
73650
107875
Прочие оборотные средства
270
ИТОГО по разделу II
290
1904090
2896485
БАЛАНС
300
3186690
4839285

Пассив
Код строки
На начало отчётного года
На конец отчётного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
410
1157459
2288880
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
(-)
(-)
Добавочный капитал
420
286120
359130
Резервный капитал
430
188690
211215
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
(-)
(-)
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
188690
211215
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
385711
233625
ИТОГО по разделу III
490
2017980
3092850
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
78220
106125
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
78220
106125
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
794620
889155
Кредиторская задолженность
620
256640
708150
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
165740
472695
задолженность перед персоналом организации
622
35260
81255
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
16770
50055
задолженность по налогам и сборам
624
11880
50475
прочие кредиторы
625
26990
53670
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
39230
43005
Резервы предстоящих расходов
650
2010
7855
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
1090490
1640310
Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
Наименование
Код

1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
6308900
3672100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(4954380)
(2976937)
Валовая прибыль
029
(2253178)
(1224033)
Коммерческие расходы
030
(336501)
(24948)
Управленческие расходы
040
(186305)
(8346)
Прибыль (убыток) от продаж
050
(831714)
(661899)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
1014390
195468
Проценты к уплате
070
(195426)
(175896)
Доходы от участия в других организациях
080
303282
44688
Прочие оперативные доходы
090
47187
25200
Прочие оперативные расходы
100
(714672)
(150528)
Внереализационные доходы
120
101052
20790
Внереализационные расходы
130
(40446)
(72030)
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
(549591)
(434121)
Отложенные налоговые активы
141
Отложенные налоговые обязательства
142
()
()
Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)
150
()
()
Пени, штрафы
151
()
()
Чрезвычайные доходы
152
Чрезвычайные расходы
153
()
()
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
(385711)
(233625)
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
Приложение 3
Фотография рабочего времени «гибщика» пятого разряда
Элементы операции и виды работ
Текущее время
Продолжительность
Индекс
Начало наблюдений
Подготовка рабочего места
Производится гибка
Регламентированный отдых
Производится гибка
Регламентированный отдых
Производится гибка
Регламентированный отдых
Производится гибка
Уход на обеденный перерыв
Приход с обеденного перерыва
Контроль качества гибки
Ожидание материала
Обслуживание рабочего места
Производится гибка
Регламентированный отдых
Производится гибка
Регламентированный отдых
Производится гибка
Уборка рабочего места
Уход с рабочего места
7-00
7-10
7-32
8-17
8-22
9-12
9-22
10-17
10-22
11-00
11-45
11-47
12-15
12-17
12-29
13-19
13-29
14-29
14-39
15-34
15-57

22
45
5
50
10
55
5
38
28
2
12
50
10
60
10
55
23

ПЗ
ОП
ОТЛ
ОП
ОТЛ
ОП
ОТЛ
ОП
ОП
ОТП
ОБС
ОП
ОТЛ
ОП
ОТЛ
ОП
ПЗ

Внутрисменный баланс рабочего времени гибщика пятого разряда
№ п/п
Категория затрат рабочего времени
Факт

минут
%
1.
2.
3.
4.
5.
ПЗ
ОП
ОБС
ОТЛ
ОТП
45
381
12
40
2
9,3
79,3
2,5
8,3
0,4
Итого
480
100
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Прирасчете длительностипроизводственногоцикла учитываютсялишь те затратывремени, которыене перекрываютсявременемтехнологическихопераций (например, на контроль, транспортировку).Перерывы, вызванныеорганизационно-техническиминеполадками(несвоевременноеобеспечениерабочего местаматериалом, инструментом, нарушениетрудовой дисциплиныи т.п.), при расчетеплановой длительностипроизводственногоцикла не учитываются.Таким образом, в общем видедлительностьпроизводственногоцикла определяетсякак сумма неперекрывающихсяво временидлительностейвыполненияосновных Тосн., вспомогательныхне перекрывающихсямежду собойТвсп. операций, а также времяпролеживанияизделия в рабочеевремя Тпр. р инерабочее Тпр.н время: Тпц =Тосн + Твсп + Тпр.р + Тпр. н
1.2 Методикаанализа организацииосновногопроизводства

Задачаорганизацииосновногопроизводствазаключаетсяв созданииусловий дляэффективногосочетания ииспользованиявсех его элементов(средств труда, предметов трудаи рабочей силы).
Однаков каждом конкретномслучае задачиорганизацииосновногопроизводствазависят отспецифическихусловий, особенностейтехнологийи техническогооснащенияпроизводства.
Организацияпроизводственногопроцесса должнаобеспечиватьнепрерывноедвижение исходногосырья по рабочимместам основногопроизводства.На каждом рабочемместе сырьеподвергаетсячастичнымизменениям, постепеннопревращаясьв готовый продукт.При этом перерывыв процессепроизводствавлекут за собойнарушениетехнологии, снижение качестваи порчу продукта.
Непрерывностьпроизводстваобусловленатесной зависимостьюмежду составнымичастями процессаи строгойпоследовательностью.
Производственныйпроцесс долженбыть организовантак, чтобы обеспечитьравномерноеи непрерывноедвижение сырьяпо ходу технологическогопроцесса. Длясоблюденияэтого требованиянужны правильныйподбор оборудованияи согласованностьего работы повремени ипроизводительности.
Такимобразом, необходимоанализироватьорганизациюосновногопроизводствас целью выявлениярезервовсовершенствованияпроизводства, также снижениясебестоимостипродукции.
В ходеанализа организацииосновногопроизводстванеобходимодать его краткуюхарактеристику, также рассчитатьпроизводственнуюмощность ипоказателиколичественнойоценки уровняорганизациипроизводства.В заключениинеобходиморассчитатьинтегральныйкоэффициентколичественнойоценки уровняорганизациипроизводства, указать «узкиеместа».
Так, необходимоопределитьтип производствапредприятия.
Типпроизводстваопределяетсяспециализациейрабочих мест, объемом производстваи степеньюпостоянстваноменклатурывыпуска. Такимобразом, типпроизводстваявляетсяорганизационно-техническойи экономическойхарактеристикойпроизводствас точки зренияуровня егоспециализации, состава иноменклатурыпродукции, масштаба иповторяемостиизделий впроизводстве.
Типпроизводствапредопределяетпроизводственнуюструктурупредприятияи цехов, характерзагрузки рабочихмест и движенияпредметов трудав процессепроизводства.Каждому типупроизводствасвойственныопределенныеособенностиорганизациипроизводства, труда и материально-техническогоснабжения, состав оборудования, применяемыетехнологическиепроцессы, состави квалификациякадров. Применительнок конкретномутипу производствастроится системапланированияи учета.
Различаютединичное, серийное имассовоепроизводство.
Типпроизводствана рабочемместе определяетсястепеньюспециализациирабочего места, т.е. характеромего загрузки.Степень специализациирабочих месттем выше, чембольше трудоемкостьи количествоподлежащихобработкеодинаковыхпредметовтруда. Приотносительнонебольшойтрудоемкостии количествеподлежащихобработкепредметов трударабочее местозагружаетсявыполнениемнесколькихопераций.
Массовыйтип производствана рабочемместе характеризуетсяузкой специализациейрабочего места- непрерывнымвыполнениемодной операциив течение длительноговремени. Серийный- выполнениемограниченногочисла операций, которые ритмичноповторяютсячерез определенныепромежуткивремени. Взависимостиот числа закрепленныхза рабочимместом операцийразличаюткрупносерийноепроизводство(здесь за рабочимместом закрепленаобработканебольшогочисла операций), среднесерийноеи мелкосерийное.Единичныйтип производствана рабочемместе характеризуетсявыполнениемразличныхопераций надпредметамитруда, изготовляемымив единичныхколичествах, которые обычнолибо не повторяются, либо повторяютсяредко и в неопределенноевремя.
Предприятиямассовогопроизводстванепрерывноизготовляютв больших количестваходнотипнуюпродукцию, здесь преобладаютрабочие местамассовогопроизводства(например, автомобильныезаводы, заводыпо производствучасов и др.). Всеизделия номенклатурытакого предприятияизготавливаютсяодновременнои параллельно.Число наименованийизделий в годовойи месячнойпрограммахсовпадают.Оборудованиеспециальное, вид движенияпредметов труда- параллельный.Цехи и участкиспециализированыпреимущественнопо предметномупринципу. Заводыимеют простуюи четко определеннуюпроизводственнуюструктуру.Однако на предприятиимогут существоватьразличные типыпроизводства, так, например, на заводахсборочные цехиработают методамимассовогопроизводства, обрабатывающиецехи в зависимостиот трудоемкостиизготовляемыхпредметов трудаи масштаба ихпроизводства- методами массовогои серийногопроизводства, а заготовительные- методами серийногопроизводства.Тип предприятияили его подразделенияопределяетсяпо преобладающемуна нем типупроизводства.
Значительныймасштаб и постоянствономенклатурывыпуска продукциина этих предприятияхопределяютэкономическуюцелесообразностьприменениядорогостоящеговысокопроизводительногооборудования, в особенностиспециального, станков-автоматови автоматическихлиний, манипуляторов.Это приводитк повышениюудельного весарабочих высокойквалификации- наладчиковавтоматов, трудкоторых приближаетсяк труду инженерно-техническихработников.
Особенностимассовогопроизводстваприводят кнеобходимостии экономическойцелесообразноститщательнойразработкитехнологическогопроцесса, нормзатрат труда, материальныхи других нормативов.Хотя их разработкатрудоемка идостаточнодорогостоящая, однако в условияхзначительныхмасштабов ипостоянстваноменклатурывыпуска этизатраты весьмаэффективны, так как их удельнаявеличина наединицу продукциивесьма мала, а применениеих дает значительныйэкономическийэффект.
Всеэто приводитк тому, что заводымассовогопроизводстваимеют наиболееблагоприятныепредпосылкидля работы свысокимитехнико-экономическимипоказателями, роста производительноститруда, снижениясебестоимостипродукции, уменьшенияпотребныхоборотныхсредств посравнению сдругими типамипредприятий, благодаря болеекороткомупроизводственномуциклу и меньшимперерывам впроцессепроизводства, для роста прибылии уровня рентабельности.
Однакодалеко не всеизделия требуютсянародномухозяйству втаких объемах, чтобы былоцелесообразноорганизовыватьих массовоепроизводство.В этих случаяхорганизуютпредприятиясерийного иединичногопроизводства.
Предприятиясерийногопроизводстваизготовляютограниченнуюноменклатуруизделий, котораяпериодическиповторяется.Оборудованиеуниверсальноеи специальное, широко применяютсябыстропереналаживаемыестанки-автоматыи автоматическиелинии, вид движенияпредметов труда- параллельно-последовательный.Сборка трудоемкихизделий, выпускаемыхв большихколичествах, на этих предприятияхорганизуетсяметодами массовогопроизводства, а прочих — методамисерийногопроизводства.Обрабатывающиеи заготовительныецехи работаютобычно методамисерийногопроизводства.Большое значениеимеет использованиепереналаживаемыхманипуляторовс программнымуправлением.Их применениесущественноповышаетиспользованиестанков с ЧПУи дает возможностьв условияхсерийного имелкосерийногопроизводстваповыситьпроизводительностьтруда в 4-5 раз, сократитьдлительностьпроизводственногоцикла и уменьшитьпотребнуюпроизводственнуюплощадь примернов 5 раз.
Степеньдетализацииразработкитехнологическогопроцесса ирасходныхнормативовзависит отуровня серийностипроизводства.Чем болеекрупносерийныйхарактер носитпроизводство, тем ближе онопо своимтехнико-организационнымособенностями экономическимпоказателямприближаетсяк заводам массовогопроизводства.
Уровеньсерийностипроизводствахарактеризуетсякоэффициентомсерийности.

Kc = N do/ C. (1.1)

гдеNdo — количестводетале-операций, обрабатываемыхв подразделении;
С-количестворабочих меств подразделении.
Обычно, если этот коэффициентне более 5, производствосчитаетсякрупносерийным, до 20-среднесерийными до 40 — мелкосерийным.
Предприятияединичногопроизводстваизготовляютширокую номенклатуруобычно редкоповторяющихсяизделий, здесьпреобладаютрабочие местаединичногопроизводства.В этих условияхи технологическиепроцессы, ирасходныенормативыразрабатываются, укрупнено, таккак детальнаяих разработкапри широкойноменклатуреи небольшомобъеме выпускакаждого изизделий оказываетсяэкономическинецелесообразной.Оборудованиена этих предприятиях, инструменти оснастка восновномуниверсальные, рабочие-универсалы.
Притаком производствев основномпоследовательныйвид движенияпартий деталейпо операциямтехнологическогопроцесса.
Повышениетехнико-экономическихпоказателейэтих предприятийсвязано с широкойориентациейпри разработкеконструкцииизделий настандартныеи унифицированныеузлы и детали, а при разработкетехнологии- на типовые игрупповыетехнологическиепроцессы. Этосоздает возможностьувеличить объемпроизводстваодинаковыхпредметовтруда, а, следовательно, перейти отметодов мелкосерийногои даже единичногопроизводствак методам серийного, а иногда и массовогопроизводства.В этом случаевозможно применениевысокопроизводительногооборудования, более детальнаяразработкатехнологиии нормативов.Все это существенноповышаетэкономическиепоказателиработы предприятиймелкосерийногои единичногопроизводства.
Такженеобходимоопределитьметод организациипроизводства.
Методорганизациипроизводства- это способосуществленияпроизводственногопроцесса, представляющийсобой совокупностьсредств и приемовего реализации.
Методорганизациипроизводствахарактеризуетсярядом признаков, главными изкоторых являются:
взаимосвязьпоследовательностивыполненияоперацийтехнологическогопроцесса спорядком размещенияоборудования;
степеньнепрерывностипроизводственногопроцесса.
Существуютследующиеметоды организациипроизводства:
непоточный;
поточный;
автоматизированныйи другие.
Непоточныйметод применяетсяв основном вединичноммелкосерийномпроизводстве.Характерендля ремонтно-механическихи экспериментальныхцехов. Этопроизводствов организационномотношениидовольно сложно.
Автоматизированныйметод — это когдаоперациитехнологическихпроцессоввыполняютмашины безучастия рабочего.Функции рабочих- наладка, надзор, контроль.
Такженеобходимопроанализироватьпроизводственнуюмощность предприятия.
Подпроизводственноймощностьюпредприятияпонимают максимальновозможныйвыпуск продукцииили максимальновозможный объёмпереработкисельскохозяйственногосырья в единицувремени приусловии примененияпередовойтехнологиии полногоиспользованиявсех резервовпроизводства.
Производственнаямощность измеряетсяв тех же единицах, что и продукция.Для пищевыхпредприятий, где достаточноустойчивыесоотношениямежду сырьёми выходом продукции, производственнаямощность чащевсего исчисляетсяв единицахготовой продукции.Но по некоторымотраслям (например, по молокоперерабатывающей)мощность определяетсяпо расходусырья в смену, в сутки.
Производственнаямощность — этопредельнаявеличин, т.е.реальный выпуск, как правило, не превышаетпроизводственнуюмощность. Разницамежду фактическимвыпуском ипроизводственноймощностьюназываетсярезервом увеличенияобъёма производства(производственноймощности).
Главнаяцель показателяпроизводственноймощности — определитьполную величинурезервов увеличениявыпуска продукции.Значение этогопоказателявелико. Производственнаямощность являетсяисходной базойпо выявлениюи количественнойоценке резервовувеличениявыработки.Данный показательимеет стимулирующее, мобилизующеезначение.Производственнаямощность являетсяспособом управлениядеятельностицехов и всегопредприятия.
На каждыйопределённыйпериод временивеличинапроизводственнаямощность являетсяперспективнойвеличиной вотношениивыпуска продукции, показывая, сколько бымогли выпуститьпродукции, еслибы все показателипо использованиювсех имеющихсяресурсов былинаилучшими.
Анализиспользованияпроизводственноймощности имеетбольшое значениедля планированияи прогнозированияпроизводственнойпрограммы. Врезультатеанализа производственноймощности определяютпрогрессивные, но реальныедля конкретныхусловий производстванормы использованияоборудования, обосновываетсяплановый рабочийпериод. Величинапроизводственноймощности предприятияопределяетсяпо отраслевымнормативам, т.е. учитываютспецификукаждой отрасли.
Различаютследующие видыпроизводственноймощности:
1) сменнаямощность;
2) суточная;
3) годовая;
4) входная;
5) выходная;
6) среднегодовая;
7) мощностьна начало иконец года.
Входнаямощность — этомощность наначало года.
Выходнаямощность — этомощность наконец периодас учётом выбытияи ввода мощности.
Среднегодоваямощностьрассчитываетсяпутём прибавленияк входной мощностимощность водимойи вычитаниявыбывающейс учётом срокадействия:

ПМ=Мвх(н. г) + (Мвв*Тн/12)- (Мвыб*Тн/12)(1.2)

гдеТн — времядействия ибездействиямощности втечение года, в месяцах.
Производственнаямощность предприятияопределяетсямаксимальнойотдачей оборудования.В условияхпоточногопроизводстварасчёт производственноймощности делаютпо ведущемуоборудованию.
Главнымифакторами, определяющимивеличину ПМ, являются:
1) количествоведущего оборудования- это то оборудование, которое играетведущую рольв технологическомпроцессе, выполняяважнейшиестадии.
Оборудованиеможет быть:
а) установленным;
б) резервным;
в)бездействующим.
Установленное- это оборудование, смонтированное, подключённоек источникупитания, испытанноеи сданное вэксплуатациюпо акту приёма-передачиосновных средств.
Резервное- это дублёросновногооборудования, с помощью которогоможно компенсироватьнеожиданныйвыход из строяосновногооборудования.
Приопределениипроизводственноймощности учитываетсякак действующее, так и бездействующееоборудованиенезависимоот причин бездействия(поломка, отсутствиерабочей силыи др.). Резервноеоборудованиев расчёт неберётся.
2) дееспособностьоборудования, т.е. постояннаярабочая готовностьоборудования, безотказностьв период междуремонтами. Этавеличина зависитот качестваоборудования, качества ремонтов, надёжности.
Надежность- это свойство, которое обусловленоремонтопригодностьюоборудования, его безотказностью, долговечностью.
Долговечность— это свойстводолго сохранятьработоспособностьв определённыхрежимах в условияхэксплуатациидо полногосписания.
3) техническиенормы производительностиведущего оборудования- это наивысшая, возможнаяпроизводительностьоборудованияв единицу времени(час, смена, сутки).Такие нормыпроизводительностидолжны предусматриватьнаилучшееиспользованиеоборудования, причём нормадолжна бытьодна для всехпредприятийотрасли пооднотипномуоборудованию.Данные нормыдолжны вовремяпересматриватьсяи соответствоватьконкретнымусловиямпроизводства.
4) навеличинупроизводственноймощности оказываетвлияние фондвремени работыоборудования.Различают:
а) календарныйфонд (Fк)рассчитываетсяисходя из количествакалендарныхдней:
Fк=Дк*24.(1.3)

гдеДк принимается360 или 365 дней.
б) режимныйфонд (Fр).При непрерывномпроцессе производстваFр=Fк.
в) плановыйфонд (Fп)рассчитываетсяисходя из режимногос учётом остановокна ремонт. Принепрерывномпроцессепроизводства:

Fп=(Др*tс-Дп*tп)*nсм*Кп(1.4)

гдеДр — количестворабочих днейв году;
Дп — количествопредпраздничныхдней, приходящихсяна рабочиенедели;
tn — продолжительностьсмены, в часах;
nсм — число сменработы оборудования;
Кп — коэффициент, учитывающийпростои оборудованияв ремонте.
Еслиремонты выполняютсяв выходные ипраздничныедни, то принепрерывномпроцессе производстваFп=Fр.
Длябольшинствапредприятийфонд времениопределяетсяза год. Дляпредприятийс сезоннымхарактеромпроизводствамощностьрассчитываетсяна сутки. Например, по хлебу, покондитерской- на год; по сахару, по первичномувиноделию — насутки.
Годовойфонд работыоборудованияопределяетсяс учётом сезонности, которая определяется:
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Спр=Вмах/Вг*100%(1.5)

гдеСпр — сезонностьпроизводства;
Вмах — объём производствав месяц максимальнойвыработки, тонн;
Вг — годовой объёмпроизводства, тонн.
5) влияниена производственнуюмощность оказываетассортименти номенклатура, т.е.количественноесоотношениемежду отдельнымивидами продукции.Расчет производственноймощности принятоделать по плановомуассортименту.Это обеспечиваетсопоставимостьмощности иплановоговыпуска продукциипри обоснованиипроизводственнойпрограммы внатуральномвыражении.
Рассмотренныефакторы количественновлияют на величинупроизводственноймощности. Кромеперечисленных, также влияютпроизводственныеплощади (нотолько в техпроизводствах, где пропускнаяспособностьзависит отплощади и объёмапомещений).
В каждойотрасли существуютособенностирасчёта производственноймощности. Вобщем, видерасчёт производственноймощности производитсяпо формуле:

ПМпл=Нт*F(пм) (1.6)

гдеНт — техническаянорма производительностиведущей машины, кг/ч;
F(пм) — фонд времени, рассчитанныйдля расчётапроизводственноймощности, ч.
Когдавыпускаетсянесколько видовпродукции сразными техническиминормами производительности, то прежде, чемрассчитатьпроизводственнуюмощность, должнабыть определенатехническаянорма производительностис учётом ассортимента:

Нплт(асс) =100*К/ (γ1/Нт1+γ2/Нт2+…+γn/Нтn)(1.7)

гдеК-коэффициент, учитывающийпотери временииз-за переходас выпуска одноговида продукциина другой;
γ1,γ2,…,γn — это доля выпускакаждого изделияв общем, выпускелинии,%.
Нт1, Нт2,…, Нтn — это техническиенормы производительностипо отдельнымвидам изделий.
Послеэтого рассчитываютПМпл.
Среднегодовуюмощность можнорассчитать:

ПМср.г=ПМсм*nсм(1.8)

гдеПМсм — сменнаямощность;
nсм-количествосмен работыв году.
Количествосмен рассчитываютисходя из количестварабочих днейв месяц максимальнойзагрузки, числасмен в суткимесяца максимальнойзагрузки исезонностипроизводства:

nсм=Дрmax*nсмmax(сутки) /Спр(1.9)

Производственнаямощность предприятияопределяетсяпо мощностиведущих цехов, цехов — по мощностиведущих участков, а участков — помощности ведущегооборудования.
Годоваяпроизводственнаямощность погруппе ведущегооборудованияопределяется:

ПМ=F*Q/Тред(1.10)

гдеF-действительныйгодовой фондвремени работыединицы оборудования, ч;
Q-количествоединиц главногооборудования, шт.;
ТРед-трудоемкостьизготовленияединицы продукциина данной группеоборудования, норма/ч.
Расчетпроизводственноймощности исходяиз годовогочисла полнозагруженныхсмен определяется:
ПМ=Q*Пр*nпз*(tсм-tсг)/Нр (1.11)

гдеПр-часоваяпроизводительностьв соответствующихединицах измерения, т;
nпз-числополнозагруженныхсмен работы;
tсм-продолжительностьсмены;
tсг-продолжительностьсанитарно-гигиеническойобработкиоборудованияв расчете насмену, ч;
Нр-нормарасхода сырьяна соответствующуюединицу продукции.
Анализпроизводственноймощности начинаетсяс определенияобщей величинырезервов вабсолютномвыражении (втонне сырьяили готовойпродукции). Подрезервамииспользованияпроизводственноймощности понимаютвозможностьувеличениявыпуска продукции.Анализ долженбыть конкретными комплексным.Объектом анализадолжна статькаждая производственнаялиния, каждаягруппа технологическогооборудования.
Сначалаопределяютвеличину резерваи общего интегральногокоэффициентаиспользованиямощности.Определяетсяэто следующимобразом:

Rпм=ПМ-Вф(1.12)

гдеВф-фактическийвыпуск продукции.

Кинт=Вф/ПМ(1.13)

Данныйкоэффициентявляется общимкоэффициентомиспользованиямощности, т.кпри его определенииотдельно невыделяютсяинтенсивноеи экстенсивноеиспользованиеоборудования.
Далееанализируютиспользованиеведущих машинв интенсивноми экстенсивномнаправлениях:
1) в интенсивномнаправлении.Максимальнойвеличинойинтенсивногоиспользованияявляется техническаянорма производительностимашины.
Резервиспользованиямощности винтенсивномнаправленииопределяется:

Rинт=Нт-Пвм(1.14)

гдеНт-техническаянорма;
Пвм-производительностьведущей машинав единицу времени.
Интегральныйкоэффициентиспользованиямощности:

Кинт=Пвм/Нт.(1.15)

Коэффициентинтенсивногоиспользованияведущегооборудования-это есть использованиеоборудованияпо производительности.
2) Важноезначение имеетулучшениеиспользованияоборудованияво времени, т.е. экстенсивноеиспользование.

Rэкст=Fmax-Fф(1.16)

гдеFmax-максимальныйфонд времениработы оборудования, принятый прирасчете производственноймощности
Fф-время, отработанноеведущей машиной.

Кэкст=Fф/Fmax(1.17)

Таккак на величинупроизводственноймощности, тоесть на величинупроизводимойпродукции, восновном влияетуровень использованияоборудования, то в первуюочередь анализируетсяиспользованиеведущегооборудования.При рассмотрениирезерва производственноймощности необходиморассмотретьвозможноеувеличениевремени работыоборудованияза год и увеличениеего фактическойпроизводительности.В ходе анализавыявляют причинынеполногоосвоения мощностии определяютпереченьорганизационно-техническихмероприятий.Причинаминеполногоиспользованиярабочего временимогут бытьвнеплановыепростои оборудования, отсутствиесырья и энергиии т.д. Поэтомупервостепеннойзадачей в этомнаправленииявляется рациональноеиспользованиерабочего временипри эксплуатацииведущегооборудования.
Далеепри анализеорганизацииосновногопроизводстванеобходиморассчитатьследующиепоказатели:
Частныепоказателитехническогоуровня производства
Коэффициентмеханизациии автоматизациипроизводства
Коэффициентиспользованиятехнологическихматериалов
Коэффициентоснащенностипроизводстваинструментом, оснасткой ит.д.
Коэффициентинтенсивнойзагрузки оборудования
Коэффициентэкстенсивнойзагрузки оборудования
Интегральныйкоэффициентиспользованияоборудования
Обобщающийпоказательтехническогоуровня производства.
Частныепоказателиорганизационногоуровня производства
Коэффициентспециализациипроизводства
Коэффициентритмичностипроизводства
Коэффициентпрогрессивностиприменяемыхформ организациитруда в производственныхсистемах
Обобщающийпоказательорганизационногоуровня производства
Комплексный(интегральный)показательорганизационно- техническогоуровня производства.
1.3 Основныенаправленияи факторы повышенияэффективностиосновногопроизводственногопроцесса

Однойиз актуальныхзадач всехслужб предприятия, и в частностиэкономических, является разработкамероприятий, связанных ссокращениемдлительностипроизводственногоцикла. Следуетучитывать, чтоот длительностипроизводственногоцикла зависитвеличинанезавершенногопроизводства, стоимостькоторого являетсяодной из наиболеевесомых частейоборотныхсредств. Сокращениедлительностипроизводственногоцикла приводитк уменьшениюпотребностив оборотныхсредствах, кускорению ихоборота, уменьшениюпотребнойплощади складскихпомещений ичисленностиобслуживающегоих персонала, к росту фондоотдачи, снижениюсебестоимостипродукции и, следовательно, к увеличениюобъема реализованнойпродукции имассы прибыли, в чем заинтересованвесь коллективпредприятия.
Длительностьпроизводственногоцикла — функциямногих переменных, она зависитот трудоемкостиопераций поизготовлениюизделия, отвеличины партии, запускаемойв производство, и количествапараллельноработающихрабочих мест, на которыхвыполняютсяоперации, отдлительностинеперекрываемыхопераций поконтролюизготовляемыхизделий и ихтранспортировке, от величинымежоперационных, междусменныхперерывов иметода организациипроизводственногопроцесса вовремени.
Путисокращениядлительностипроизводственногоцикла чрезвычайноразнообразны.Как было рассмотреновыше, при однойи той же величинепартии предметовтруда, подлежащихобработке, иодной и той жетрудоемкостиопераций, изменяяметод организациипроизводственногопроцесса вовремени, можнополучить меньшуюили большуюдлительностьпроизводственногоцикла. Следовательно, обоснованныйвыбор видадвижения предметовтруда в процессепроизводства- необходимоепредварительноеусловие сокращениядлительностипроизводственногоцикла. Однаковажно учитывать, что в пределахкаждого видадвижения имеютсязначительныерезервы, мобилизациякоторых способнасократитьдлительностьпроизводственногоцикла за счетсокращения, как рабочеговремени, таки перерывовв процессепроизводства.Здесь имеетсяв виду совершенствованиетехники и технологиипроизводства, применениенепрерывныхи совмещенныхтехнологическихпроцессов, углублениеспециализациии кооперирования, применениемерной тары, внедрениеметодов научнойорганизациитруда и обслуживаниярабочих мест, совершенствованиепланированияи управленияпроизводством, бригаднаяорганизациятруда и целыйряд другихмероприятий.
В процессеразработкиорганизациипроизводственногопроцесса вовремени должнабыть тщательнопродуманасистема информационногообеспеченияоперативногои бухгалтерскогоучета, создающеговозможностьсвоевременного, полного инеискаженногоучета ходапроизводства.
Совершенствованиепроизводственнойструктурысоздает условиядля интенсификациипроизводства, эффективногоиспользованиятрудовых, материальныхи финансовыхресурсов, повышениякачества продукции, сокращениязатрат на управлениеи обслуживаниепроизводства, способствуетулучшениюкалендарногопланированияи регулированияпроизводства, оперативногои бухгалтерскогоучета, создаетпредпосылкидля углублениявнутризаводскогохозрасчета.
Структурноеизменениепредприятиядолжно сопровождатьсяизменениямив управлении, планированиии учете производствав масштабе, каквсего предприятия, так и его цехов.
Главнымнаправлениемсовершенствованияпроизводственнойструктурыявляется углублениеспециализации, что в наибольшейстепени реализуетсяв условияхобъединений.Здесь ростмасштабовспециализированногопроизводства, унификациядеталей и узловизготовляемойпродукцииприводят кконцентрациипроизводства, широкомукооперированиюспециализированныхпредприятий, углублениюпредметнойспециализацииподразделений, а следовательно, и к уменьшениюих количества.
Совершенствованиетехническойбазы производстваи внедрениеновой технологииприводит, содной стороны, к появлениюновых цехови участков длявыполненияэтих процессов, а с другой — кобъединениюряда цехов иучастков. Так, применениестанков с числовымпрограммнымуправлением(ЧПУ) приводитк интеграцииопераций, которыеранее выполнялисьна универсальныхстанках в рядецехов и участков, и, следовательно, к сокращениючисла рабочихмест.
Совершенствованиепроизводственнойструктурыдолжно идтипо пути расширенияпредметнойспециализации, организациипредметныхучастков ицехов при высокойзагрузкеоборудования, укрупненияцехов и участков, централизациивспомогательныхподразделенийпредприятия.
Рис 1.2 Резервыулучшенияиспользованияпроизводственныхосновных фондов
2. Анализсостояниядеятельностии основныхтехнико-экономическихпоказателейОАО «Автовазагрегат»

2.1 КраткаяхарактеристикаОАО «АвтоВАЗагрегат».Производственная, организационнаяи управленческаяструктурыпредприятия

ОАО«АвтоВАЗагрегат», именуемое вдальнейшемАВА, началофункционироватькак дочернеепредприятиеОАО «АвтоВАЗ»в 1989 году и предназначенбыл для изготовленияагрегатов сиспользованиемв качествезаготовокдетали, отработавшихсвой ресурспо той же технологии, что и в основномпроизводстве.Начавшиесяв стране перестроечныепроцессы непозволилиосуществитьнамеченное, поэтому былопредусмотреночастичноеперепрофилированиепод более актуальныена тот моментзадачи. В 1998 годувведен первыйпусковой комплексзавода попроизводствуоборудованиядля сети техобслуживанияВАЗа: подъемники, сварочныеполуавтоматы, шиномонтажныеи балансировочныестанки, окрасочныекамеры, а такжетовары народногопотребления- пластмассоваямебель по итальянскойтехнологиидля летнихкафе, дачныхучастков иавтоприцепы.В 1990 году всталапроблема стабильностипоставоккомплектующих, материаловиз бывших республикСССР. Крометого, для АвтоВАЗа, который производилболее 80 процентовкомплектующихна собственныхплощадях, требовалосьвсе большеплощадей дляразмещенияучастков подобеспечениеновых моделейавтомобилей.Выход — децентрализацияпроизводства.ОАО «АвтоВАЗагрегат»начал специализироватьсяна переведенныхс ОАО «АВТОВАЗ»системе выпускагаза (СВГ): глушители, газоприемныетрубы, гнутыетрубы, топливно-тормозныетрубопроводы, некоторыеэлементы катанки, сидения на всемодели, а такжекаталитическиенейтрализаторы.
В настоящеевремя ОАО«АвтоВАЗагрегат»являетсясамостоятельнымакционернымобществом. Напредприятииидет постоянноесовершенствованиепроизводства, внедрение новыхтехнологий, осваиваютсядетали и узлыдля новыхперспективныхмоделей и модификацийавтомобилейВАЗ, в т. ч. дляВАЗ 2170 и ВАЗ 1118«Калина».
К основнымзадачам предприятияотносятся:
выпускпродукции вколичестве, предусмотренномпланом;
обеспечениевысокой надёжностивыпускаемойпродукции;
созданиенеобходимыхусловий дляреализациипродукции;
рациональноеиспользованиематериальных, финансовыхи трудовыхресурсов;
развитиеи реконструкцияматериальнойбазы;
совершенствованиенорм и методовхозяйствования.
Готоваяпродукцияосновногопроизводства- узлы и деталиавтомобилей- поставляетсяна главный исборочныеконвейеры ВАЗа.
Техническиеслужбы заводаучаствуют восвоении изготовлениякомплектующихдля новых моделейВАЗ. На заводеимеется производственнаябаза, позволяющаяпроизводитьмодернизациюдействующегооборудования, обновлятьоснастку, режущийи мерительныйинструмент, изготавливатьновые сборочныеи другие приспособления.
Инженернаяподготовкаобеспечиваетсяконструкторскимии технологическимислужбами завода.
Потребностьв основныхматериалах, полуфабрикатах, готовых икомплектующихизделиях напрограммугодового выпускапродукциипредприятиемопределенапо нормам расходаосновных ивспомогательныхматериалов, разработанныхспециалистамизавода “АвтоВАЗагрегат”.
Объемреализациитоварной продукциирастет с каждымгодом, и в 2006 годусоставил около7 миллиардоврублей (с НДС), из которыхболее 90% продукциипредприятиепоставляетна ОАО «АвтоВАЗ».Также покупателямипродукции ОАО«АвтоВАЗагрегат»являются ЗАО«ВАЗинтерСервис», ОАО «ИжАвто», ЗАО «РВ», ЗАО«РосЛада», ОООПФ «ДСК» и другие.
ДеятельностьпредприятияОАО «АвтоВАЗагрегат»направленана снижениесебестоимостипроизводстваи реализациютоварной продукции.
В связис тем, что производственнаяпрограмманапрямую зависитот объемапроизводстваОАО «АВТОВАЗ», а само ОАО«АвтоВАЗагрегат»ранее являлосьдочернимпредприятием, то весь процессуправленияпредприятиемпостроен помодели и принципууправленияв ОАО «АВТОВАЗ».
Структурнаясхема управленияОАО «АвтоВАЗагрегат»представляетсобой комплексвзаимосвязанныхструктурныхподразделений(см. Приложение1).
В ОАО«АвтоВАЗагрегат»применяетсялинейно-функциональнаясистема управления, когда функциональныеслужбы и отдельныеспециалисты- менеджеры взависимостиот выполняемыхфункций разрабатываютпрограммыработы производственныхподразделений, которые согласовываютсяи утверждаютсялинейнымруководителем.Система управлениясостоит из 2подсистем: управляющейи управляемой
В составуправляющейсистемы входятфункциональныеподразделенияи специалисты, возглавляемыедиректоромпредприятия.
В качествеуправляемойвыступаютосновное, вспомогательноеподразделения, обеспечивающиепроцессы изготовленияпродукции.
В составосновногопроизводствапредприятиявходят цехи(участки):
арматурный: изготовлениедеталей изкатанки и проволоки;
топливныхи тормозныхтрубопроводов;
нейтрализаторов;
изготовленияглушителей;
изготовлениясидений;
пошиваобивок сидений;
окраскикаркасов сидений;
Основныезадачи цехов:
изготовлениепродукции, согласно утвержденнойноменклатуры, в соответствиис технологическойдокументацией, соответствующегокачества, внеобходимомколичестве, в установленныесроки;
учетизготовленнойи сданной насклад продукции;
правильнаяэксплуатация, своевременноеобеспечениеи проведениетекущего ипланово-предупредительногообслуживанияи ремонта (ППОи ППР) оборудованияцеха;
обеспечениевыполненияи контроль заисполнениеммероприятийпо охране труда, технике безопасности, пожарной безопасностии промышленнойсанитарии.
Квспомогательномупроизводствуотносятся цехиэнерго-ремонтный, ремонтно-механический, нестандартногооборудованияи экспериментальныхработ, инструментальный, напольноготранспортаи цех содержаниязданий, сооруженийи территорий, призванныеподдерживатьосновное производство
Ответственность, полномочияи взаимодействиядолжностныхлиц, руководящих, выполняющихи проверяющихработу, котораявлияет на качество, определеныв документированныхПоложенияхо структурныхподразделенияхи должностныхинструкциях.Положенияразработаныпо каждомуподразделениюи на каждоедолжностноелицо.
Текущееруководстводеятельностьюпредприятияосуществляетгенеральныйдиректор.
Существующаяна предприятииструктурауправления, при которойдиректорнепосредственносвязан с главнымиспециалистамипо определеннымфункциям, позволяетоперативноприниматьуправленческиерешения, благоприятновлияет на качествовыпускаемойпродукции.
2.2 Анализфинансово-экономическихпоказателейработы предприятия
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Рассмотрим некоторые технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2004-2006 гг.
По итогам 2004-2006гг. предприятие ОАО «АвтоВАЗагрегат» сработало безубыточно. Существует тенденция к повышению рентабельности, что свидетельствует об отлаженной работе по управлению процессом формирования затрат, оперативном выявлении причин отклонений от норм и их устранению, выявлению резервов снижения себестоимости и успешной их реализации. Затраты на 1 руб. товарной продукции соответственно снижаются.
Анализируя таблицу 2.1 видим, что темп роста заработной платы значительно опережает темп роста производительности труда, это пагубно отражается на предприятия, т.к именно повышение производительности труда обеспечивает стабильное снижение себестоимости продукции.

Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели
производственно — хозяйственной деятельности
ОАО «АвтоВАЗагрегат»
за 2004 — 2006 гг.
Наименование показателя
Ед. изм.
2004г.
2005г.
Темп прироста 2005г. к 2006.,%
2006г.
Темп при-роста 2006г. к 2005г.,%
Объем товарной продукции
тыс. руб.
4 431 671
5 972 231
34,8
6 301 148
5,5
из него: катанка
тыс. руб.
84 762
81 119
-4,3
91 040
12,2
трубы прямые
тыс. руб.
187 762
83 545
-55,5
60 007
-28,2
трубки «банди»
тыс. руб.
433 149
472 702
9,1
574 674
21,6
СВГ
тыс. руб.
1 015 151
1 030 195
1,5
1 231 786
19,6
нейтрализаторы
тыс. руб.
403 862
250 247
-38,0
262 355
4,8
сидения
тыс. руб.
2 306 985
4 054 423
75,7
4 081 286
0,7
Среднеспис. численность ППП
в том числе рабочих
чел.

3 587
2901

4196
3508

17,0
20,9

4 198
3508

0,0
0,0
Выработка на
1-го работающего
1-го рабочего
тыс. руб. / чел.

1 235
1527,6

1 423
1702,4

15,2
11,4

1 501
1796,2

5,5
5,5
Себестоимость
тыс. руб.
4269471,8
5726175
34,1
5964036,5
4,1
Прибыль валовая
тыс. руб.
162199,2
246056
51,6
337111,5
37
Рентабельность
%
3,8
4,3
13,2
5,7
31,5
Фонд оплаты труда ППП
тыс. руб.
244 826
333 272
36,1
401 037
20,3
Среднегодовая зарплата
руб.
68256
79428
16,4
95532
20,3
Затраты на 1 руб. товарной продукции
коп.
96,34
95,88
-0,5
94,65
-1,3

Далее рассмотрим бухгалтерскую (финансовую) отчетность (ф. №1 «бухгалтерский баланс» и ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках») на ОАО «АвтоВАЗагрегат» (см. Приложение 2,3) и результаты анализа сведем в таблицу. Анализ данных бухгалтерской отчетности позволяет определить истинное имущественное и финансовое состояние предприятия.
Из таблицы 2.2 видим в 2005г. значительное снижение коэффициента абсолютной ликвидности (платежеспособности) по сравнению с 2004 г. Это связано в тем, что сократилась свободная денежная наличность на счетах предприятия, но по годам этот коэффициент не превышает нормативного значения, значит, предприятие способно погасить свои текущие долги за счет абсолютно ликвидных активов.

Таблица 2.2
Расчет и анализ ликвидности и платежеспособности
ОАО «АвтоВАЗагрегат» за 2004-2005 гг.
2004 год

Денежные ср-ва и краткоср. финанс. вложения
ДС
Ф1. стр.250 + 260
267 864
18 145

286 009
Быстрореализуемые активы
БА
Ф1. стр.240 + 214 + 215
461 279
28 208

489 487
Оборотные активы
ОА
Ф1. стр.290 — 220 — 230 — 216
1 091 179
107 838
3 676
979 665
Краткосрочные обязательства
КО
Ф1. стр.690 — 640 — 650
880 329

880 329
2005 год

Денежные ср-ва и краткоср. финанс. вложения
ДС
Ф1. стр.250 + 260
271 839
1 697

273 536
Быстрореализуемые активы
БА
Ф1. стр.240 + 214 + 215
920 022
25 903
183
946 108
Оборотные активы
ОА
Ф1. стр.290 — 220 — 230 — 216
1 590 904
145 739
3 848
1 441 317
Краткосрочные обязательства
КО
Ф1. стр.690 — 640 — 650
1 291 639

1 291 639
Коэффициент абсолютной ликвидности (денежной платежеспособности) определяет способность предприятия выполнить свои текущие обязательства за счет абсолютно ликвидных активов, показывает ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена немедленно
Кал = ДС / КО
Норматив
2002 г.
0,325

К? 0,2
2003 г.
0,212

Отклонения (+; -)
абсолют.
-0,113

относит.,%
-34,8%
Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств
Ктл = ОА / КО
Норматив
2002 г.
1,11

К = (от1до2)
2003 г.
1,12

Отклонения (+; -)
абсолют.
0,00

относит.,%
0,3%
Общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия) определяет способность предприятия выполнить свои текущие обязательства за счет продажи ликвидных активов
Кол = (ДС + БА) / КО
Норматив
2002 г.
0,88

К? 1
2003 г.
0,94

Отклонения (+; -)
абсолют.
0,06

относит.,%
7,2%
Чистая прибыль на 1 руб. оборота, коп.
К = Чистая прибыль / Выручка

2002 г.
0,034

2003 г.
0,044

Отклонения (+; -)
абсолют.
0,011

относит.,%
30,9%

Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период находится в пределах нормативного значения и практически не изменился.
Наблюдается рост на 7% общего коэффициента ликвидности или коэффициента покрытия, но его значение за каждый год ниже нормативного, поэтому можно сделать вывод о невозможности ОАО «АвтоВАЗагрегат» выполнить свои текущие обязательства за счет продажи ликвидных активов.
Чистая прибыль на 1 руб. оборота в 2004 году была на уровне 0,034 коп., а в 2005 году выросла на 31% и составила 0,044 коп. Это говорит об эффективной работе предприятия в отчетном периоде.
Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период предприятие сработало безубыточно. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности. Темп заработной платы опережает темп роста производительности труда. Чистая прибыль на один рубль оборота выросла на 31%.
Далее проанализируем сбытовую политику на предприятии, которая разрабатывается в рамках комплекса маркетинга.
На предприятии существует централизованный отдел маркетинга и продаж. Непосредственное управление маркетингом осуществляет начальник отдела, а контроль за проведением маркетинговой политики — заместитель генерального директора по закупкам
В компетенцию руководителя отдела маркетинга и продаж входит:
анализ и прогнозирование состояния и развития товарного рынка;
изучение нужд потребителей;
определение потребностей общества в новых товарах и услугах;
формирование ассортиментной политики предприятия;
создание и обеспечение гибкого маневрирования в сфере ценовой и конкурентной политики предприятия;
организация рекламной деятельности.
В непосредственном подчинении заместителя генерального директора по закупкам находится инженер по сбыту, который несёт ответственность за организацию каналов сбыта продукции. На правах исполнителей решений по маркетингу на предприятии выступают старший маркетолог и маркетолог.
Старший маркетолог обеспечивает связь с общественностью и средствами массовой информации.
Маркетолог осуществляет поиск поставщиков и покупателей, осуществляет презентации продукции, а также осуществляет различные экономические расчёты, связанные с маркетинговой политикой предприятия.
В целом маркетинг на предприятии можно охарактеризовать как прямой, т.е. без торговых посредников. Закупка сырья производится непосредственно у производителя. Предприятие самостоятельно организует товародвижение, самостоятельно решает вопросы складирования, хранения и транспортировки своей продукции.
Основным потребителем продукции ОАО «АвтоВАЗагрегат» является АО «АВТОВАЗ» (96-98%). В связи и этим на данном предприятии план производства и реализации продукции составляется на основе производственной программы ВАЗа, а также заключенных договоров с покупателями.
Таким образом, требования потребителей удовлетворяются, продукция производится своевременно и в нужном количестве, поэтому можно сделать вывод, что на предприятии ведется эффективная сбытовая политика.
Спрос на продукцию предприятия подвержен незначительным сезонным колебаниям: происходит снижение спроса в зимний период.
Анализ ценовой политики предприятия основан на определении себестоимости продукции затратным методом и установлении нормы прибыли. Разработка ценовой политики находится в компетенции заместителя генерального директора по экономике и финансам. Расчет цен осуществляет планово-экономический отдел. Была создана специальная группа по анализу и расчету цен, которая в настоящее время выполняет следующие функции:
прогнозирует и анализирует динамику цен на продукцию АВА;
разрабатывает методологию ценообразования;
рассчитывает плановую себестоимость и цены:
а) на изделия основного производства;
б) на опытные партии изделий для вновь осваиваемых моделей автомобилей семейства ВАЗ;
в) на продукцию, реализуемую другим потребителям;
готовит протоколы согласования цен на готовую продукцию АВА с потребителями;
корректирует и контролирует цены на продукцию АВА и товарно-материальные ценности в базах данных информационной системы предприятия;
ведёт аналитические таблицы изменения цен и себестоимости по изделиям основного производства;
анализирует и согласовывает цены на материалы и комплектующие, используемые в производстве готовой продукции;
пересматривает цены на изделия основного производства АВА в связи с изменениями данных для расчёта цен;
анализирует предложенные для согласования цены на ТМЦ и услуги, готовит предложения по уровню цен;
обеспечивает своевременное согласование и документальное оформление цен;
разрабатывает оптовые и розничные цены на реализуемые ТМЦ;
рассчитывает себестоимость и цены на изделия вспомогательного производства;
рассчитывает калькуляции индивидуальных заказов;
анализирует и согласовывает цены на изделия и услуги сторонних организаций для вспомогательного производства АВА;
разрабатывает внутризаводские планово-расчётные цены.
Пересмотр цен происходит регулярно. Каждую неделю проводится конъюнктурный комитет с участием генерального директора, где рассматриваются возможные варианты сдерживания цен и подбора оптимальных поставщиков.
Далее проанализируем себестоимость продукции, которая является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (плановых) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.
На предприятии ОАО «АвтоВАЗагрегат» планированием и анализом себестоимости занимается планово-экономический отдел.
Работники отдела составляют нормативные калькуляции и плановые сметы затрат.
Планово-экономический отдел также проводит анализ себестоимости по видам выпускаемой продукции, выявляет отклонения от норм и нормативов. Этот анализ особенно важен для изучения наиболее рентабельной продукции и убыточных позиций, так как цель любого предприятия — получение прибыли.
Анализ и причины отклонений передаются руководству для принятия обоснованных управленческих решений.
Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:
абсолютная сумма затрат в целом по элементам, в т. ч. динамика и структура затрат, выполнение плановых и нормативных показателей, а также факторный анализ изменения себестоимости продукции;
издержкоемкость продукции, характеризующая затраты на 1 руб. товарной продукции и факторный анализ изменения этого показателя;
себестоимость изделий отдельных видов продукции, в т. ч. отклонения от нормативных показателей, выявление причин отклонений, а также анализ влияния факторов на изменение себестоимости основных видов продукции.
Очень важное значение в процессе управления затратами имеет деление на постоянные и переменные в зависимости от объема деятельности организации.
Переменные затраты зависят от объема производства продукции. В основном это прямые затраты ресурсов на производство продукции (прямая заработная плата, расход сырья, материалов, топлива, электроэнергии и др.).
Постоянные затраты не зависят от динамики объема производства. Это амортизация, заработная плата обслуживающего персонала, расходы, связанные с управлением и организацией производства и т.д.
Предприятию более выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат, что возможно при достижении максимума объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях. Если при спаде производства продукции переменные затраты сокращаются пропорционально, то сумма постоянных затрат не изменяется, что приводит к росту себестоимости продукции и уменьшению суммы прибыли.
Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения структуры и динамики общей суммы затрат в целом по предприятию и по основным элементам.
На основании таблиц 2.3 и 2.4 можно сделать вывод, что по итогам трех лет предприятие ОАО «АвтоВАЗагрегат» безубыточно (в части валовой прибыли).
Существует тенденция к повышению рентабельности, что свидетельствует об отлаженной работе по управлению процессом формирования затрат, оперативном выявлении причин отклонений от норм и их устранению, выявлению резервов снижения себестоимости и успешной их реализации.
Затраты на 1 руб. товарной продукции (ТП) соответственно снижаются. В 2004г. затраты на 1 руб. ТП составили 96,3 коп., в 2005г. снизились на 0,5 коп., а в 2006г. по сравнению с 2005г. уже на 1,2 коп. и составили 94,6 коп.
Далее надо проанализировать факторы снижения затрат на 1 руб. ТП., но, заглядывая вперед, можно отметить, что затраты на 1 руб. ТП снизились в основном за счет снижения прямых материальных затрат.
За анализируемые 3 года прямые материальные затраты на 1 руб. ТП снизились с 75,6 до 68,4 коп., что составило 9,5%. Это объясняется тем, что ОАО «АвтоВАЗагрегат» постоянно работает с поставщиками по сдерживанию цен на материалы и комплектующие.
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблица 2.3
Анализ структуры себестоимости товарной продукции
за 2004, 2005, 2006 гг., тыс. руб
№ п/п
Наименование
2004 год
2005 год
2006 год

сумма затрат
уд. вес в с/с,%
уд. вес в ТП,%
сумма затрат
уд. вес в с/с,%
уд. вес в ТП,%
сумма затрат
уд. вес в с/с,%
уд. вес в ТП,%
1
Материалы, компл. На осн. пр-во
3 164 041
74,1
71,4
4 122 121
72,0
69,0
4 083 598
68,5
64,8

2
ТЗР на осн. материалы
161 366
3,8
3,6
210 232
3,7
3,5
200 004
3,4
3,2
3
Услуги произв-го характера
23 696
0,6
0,5
29 013
0,5
0,5
24 359
0,4
0,4
4
Мат-лы всп. Назнач-я
280 061
6,6
6,3
451 976
7,9
7,6
607 500
10,2
9,6
Итого мат-е затраты
3 629 164
85,0
81,9
4 813 342
84,1
80,6
4 915 461
82,4
78,0

6
Затраты на опл. труда
244 826
5,7
5,5
333 272
5,8
5,6
401 037
6,7
6,4
6.1
в т. ч. зарплата ОПР
92 460
2,2
2,1
149 640
2,6
2,5
192 743
3,2
3,1
6.2
з/пл. рабочих вспомог. пр-ва
36 111
0,8
0,8
43 604
0,8
0,7
49 224
0,8
0,8
6.3
зарплата ИТР
116 255
2,7
2,6
140 028
2,4
2,3
159 070
2,7
2,5
7
Отчисления на соц. нужды
90 326
2,1
2,0
104 966
1,8
1,8
124 822
2,1
2,0
7.1
в т. ч. ЕСН от з/пл ОПР
34 191
0,8
0,8
49 763
0,9
0,8
62 168
1,0
1,0
7.2
ЕСН от з/пл раб-х вспом. пр-ва
14 820
0,3
0,3
14 606
0,3
0,2
16 300
0,3
0,3
7.3
ЕСН от з/пл ИТР
41 315
1,0
0,9
40 597
0,7
0,7
46 354
0,8
0,7
9
Амортизация
29 397
0,7
0,7
39 362
0,7
0,7
51 623
0,9
0,8
10
Прочие затраты
155 395
3,6
3,5
279 121
4,9
4,7
308 497
5,2
4,9
Итого произв. себест-сть
4 149 108
97,2
93,6
5 570 063
97,3
93,3
5 801 440
97,3
92,1
11
Внепроизв. расходы
120 325
2,8
2,7
155 953
2,7
2,6
162 440
2,7
2,6
Итого полная себест-сть
4 269 433
100
96,3
5 726 016
100
95,9
5 963 880
100
94,6
Товарная продукция (ТП)
4 431 671

5 972 231

6 301 148

Затр. на 1 руб. ТП, коп.
96,3

95,9

94,6

в т. ч. прямые мат-е затраты на 1 руб. ТП
75,6

73,0

68,4

прямые труд. затраты на 1 руб. ТП
2,9

3,3

4,0

Рентабельность,%
3,8

4,3

5,7

Переменные затраты
3 596 079
84,2
81,1
4 716 722
82,4
79,0
4 725 312
79,2
75,0
Накладные (пост) затраты
673 354
15,8
15,2
1 009 294
17,6
16,9
1 238 568
20,8
19,7
Накл. расходы,%
728,3
15,8
15,2
674,5
17,6
16,9
642,6
20,8
19,7

Таблица 2.4
Анализ динамики себестоимости товарной продукции
за 2004, 2005, 2006 гг., тыс. руб.
№ п/п
Наименование
2004 год
2005 год
Откло-я (+; -) 2005г. к 2004г.
2006 год
Откл-я (+; -) 2006г. к 2005г.
Откл-я (+; -) 2006г. к 2004г.

абсолют.
относит.,% (темп прироста)

абсолют.
относит.,%
абсолют.
относит.,%
1
Материалы, компл. на осн. пр-во
3 164 041
4 122 121
958 080
30,3
4 083 598
-38 523
-0,9
919 557
29,1
2
ТЗР на основные материалы
161 366
210 232
48 866
30,3
200 004
-10 228
-4,9
38 638
23,9
3
Услуги произв-го характера
23 696
29 013
5 317
22,4
24 359
-4 654
-16,0
663
2,8
4
Материалы вспомогат. назначения
280 061
451 976
171 915
61,4
607 500
155 524
34,4
327 439
116,9
Итого мат-е затраты
3 629 164
4 813 342
1 184 178
32,6
4 915 461
102 119
2,1
1 286 297
35,4
6
Затраты на оплату труда
244 826
333 272
88 446
36,1
401 037,0
67 765
20,3
156 211
63,8
6.1
в т. ч. зарплата ОПР
92 460
149 640
57 180
61,8
192 743
43 103
28,8
100 283
108,5
6.2
з/пл. рабочих вспомог. пр-ва
36 111
43 604
7 493
20,8
49 224
5 620
12,9
13 113
36,3
6.3
зарплата ИТР
116 255
140 028
23 773
20,4
159 070
19 042
13,6
42 815
36,8
7
Отчисления на соц. нужды
90 326
104 966
14 640
16,2
124 822
19 856
18,9
34 496
38,2
7.1
в т. ч. ЕСН от з/пл ОПР
34 191
49 763
15 572
45,5
62 168
12 405
24,9
27 977
81,8
7.2
ЕСН от з/пл раб-х вспом. пр-ва
14 820
14 606
-214
-1,4
16 300
1 694
11,6
1 480
10,0
7.3
ЕСН от з/пл ИТР
41 315
40 597
-718
-1,7
46 354
5 757
14,2
5 039
12,2
9
Амортизация
29 397
39 362
9 965
33,9
51 623
12 261
31,1
22 226
75,6
10
Прочие затраты
155 395
279 121
123 726
79,6
308 497
29 376
10,5
153 102
98,5
Итого производ. себестоимость
4 149 108
5 570 063
1 420 955
34,2
5 801 440
231 377
4,2
1 652 332
39,8
11
Внепроизводственные расходы
120 325
155 953
35 628
29,6
162 440
6 487
4,2
42 115
35,0
Итого полная себестоимость
4 269 433
5 726 016
1 456 583
34,1
5 963 880
237 864
4,2
1 694 447
39,7
Товарная продукция (ТП)
4 431 671
5 972 231
1 540 560
34,8
6 301 148
328 917
5,5
1 869 477
42,2
Затраты на 1 руб. ТП, коп.
96,3
95,9
-0,5
-0,5
94,6
-1,2
-1,3
-1,7
-1,8
Рентабельность,%
3,8
4,3
0,5
13,2
5,7
1,4
31,5
1,9
48,8
Накл. расходы,%
728,3
674,5
-53,8
-7,4
642,6
-31,9
-4,7
-85,7
-11,8

Специально для этого создана комиссия — конъюнктурный комитет, куда входят все руководители отделов и служб, работающих с поставщиками. Конъюнктурный комитет собирается на обсуждение этого вопроса ежедневно. Для его работы подготавливаются справки, отчеты, анализы по ценам и альтернативным поставщикам.
Из таблицы 2.4 видно, что прямые трудовые затраты на 1 руб. ТП, несмотря на снижение ставки ЕСН, наоборот, выросли за 3 года на 39%. В основном это произошло из-за простоев вследствие перебоев и недопоставки материалов и комплектующих, поставки бракованных изделий. Работникам простой оплачивается 1/3 от тарифной ставки. Затем, чтобы выполнить план производства, руководство выводит рабочих в нерабочее время за двойную оплату. Сумма ЕСН соответственно растет пропорционально заработной плате.
Еще рост трудовых затрат объясняется повышением доли трудоемких изделий в структуре товарной продукции, например, объем выпуска сидений в 2005 г. по сравнению с 2004г. вырос на 75,7%, в т. ч. за счет увеличения объема в натуральном выражении, т.е. без учета повышения цен, на 64,3%
В целом затраты на оплату труда за анализируемый период повысились на 63,8%, в т. ч. за 2005г. на 36,1% и за 2006г. а 20,3%. На ОАО «АвтоВАЗагрегат» проводится индексация тарифных ставок и окладов, что тоже привело к увеличению заработной платы.
Удельный вес амортизации за 2004-2005 остался на уровне, в 2006г. немного повысился за счет проведенной переоценки основных средств.
Самый большой рост произошел в 2005г. по сравнению с 2004г. по статье «прочие затраты». Это объясняется тем, что ОАО «АвтоВАЗагрегат» взял в лизинг имущество, за которое ежемесячно перечислял лизинговые платежи.
Также большой скачок наблюдается в 2005-2006 гг. по внепроизводственным (коммерческим) расходам. Это в основном расходы по перевозке готовой продукции. Предприятию в этот период передавалось с ОАО «АвтоВАЗ» производство сидений и перевозка этой готовой продукции еще не была отлажена. В 2006-2005гг. уже видим незначительный рост коммерческих расходов, произошедший из-за увеличения тарифов по перевозке грузов.
Постоянные (накладные) расходы на предприятии за анализируемый период имеют тенденцию к повышению за счет роста суммы вспомогательных материалов, индексации заработной платы обслуживающего и управляющего производством персонала (ЕСН растет соответственно), а также, как было сказано выше, за счет увеличения прочих расходов, в т. ч. лизинговых платежей.
Удельный вес за счет перечисленных затрат постоянных расходов увеличивается несмотря на рост объема товарной продукции. Но при всем этом видно тенденцию к снижению процента накладных расходов, который на ОАО «АвтоВАЗагрегат» определяется отношением накладных расходов к заработной плате основных производственных рабочих. Это происходит только из-за роста оплаты труда ОПР.
Анализ выполнения плана за 2004-2006гг. представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5
Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции
за 2004, 2005, 2006 гг.
№ п/п
Наименование
2004 год
2005 год
2006 год

план
факт
откл-я факта от плана
план
факт
откл-я факта от плана
план
факт
откл-я факта от плана
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Материалы, компл. На осн. пр-во
3 190 803
3 164 041
-0,8
4 179 562
4 122 121
-1,4
4 127 252
4 083 598
-1,1
2
ТЗР на основные материалы
159 540
161 366
1,1
208 978
210 232
0,6
206 363
200 004
-3,1
3
Услуги произв-го характера
23 450
23 696
1,0
28 450
29 013
2,0
23 958
24 359
1,7
4
Материалы вспомогат. Назначения
269 547
280 061
3,9
446 547
451 976
1,2
603 237
607 500
0,7
Итого материальные затраты
3 643 340
3 629 164
-0,4
4 863 537
4 813 342
-1,0
4 960 810
4 915 461
-0,9
5
Затраты на оплату труда
237 698
244 826
3,0
327 546
333 272
1,7
382 762
401 037
4,8
5.1
в т. ч. зарплата ОПР
91 066
92 460
1,5
148 514
149 640
0,8
188 256
192 743
2,4
5.2
з/пл. рабочих вспомог. пр-ва
35 268
36 111
2,4
42 268
43 604
3,2
46 381
49 224
6,1
5.3
зарплата ИТР
111 364
116 255
4,4
136 764
140 028
2,4
148 125
159 070
7,4
6
Отчисления на соц. нужды
87 948
90 326
2,7
106 318
104 966
-1,3
128 104
124 822
-2,6
6.1
в т. ч. ЕСН от з/пл ОПР
33 695
34 191
1,5
50 495
49 763
-1,4
64 007
62 168
-2,9
6.2
ЕСН от з/пл раб-х вспом. пр-ва
13 049
13 304
2,0
14 794
14 606
-1,3
16 697
16 300
-2,4
6.3
ЕСН от з/пл ИТР
41 205
42 831
3,9
41 029
40 597
-1,1
47 400
46 354
-2,2
7
Амортизация
28 568
29 397
2,9
43 568
39 362
-9,7
51 268
51 623
0,7
8
Прочие затраты
138 469
155 395
12,2
240 365
279 121
16,1
310 504
308 497
-0,6
Итого производ. себестоимость
4 136 024
4 149 108
0,3
5 581 334
5 570 063
-0,2
5 833 447
5 801 440
-0,5
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Итого полная себестоимость
4 254 809
4 269 433
0,3
5 733 619
5 726 016
-0,1
6 001 462
5 963 880
-0,6
Товарная продукция (ТП)
4 431 671
4 431 671
0,0
5 972 231
5 972 231
0,0
6 301 148
6 301 148
0,0
Затраты на 1 руб. ТП, коп.
96,0
96,3
0,3
96,0
95,9
-0,1
95,2
94,6
-0,6
Рентабельность,%
4,2
3,8
-8,6
4,2
4,3
3,3
5,0
5,7
13,2
Накладные расходы,%
700,0
728,3
4,0
650,0
674,5
3,8
650,0
642,6
-1,1

Общая сумма затрат (Зобщ) может измениться из-за:
объема выпуска продукции в целом по предприятию (VВПобщ);
ее структуры (Удi);
уровня переменных затрат на единицу продукции (bi);
суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А).

Зобщ =? (VВПобщ х Удi х bi) + A (2.1)

Из таблиц 2.6 и 2.7 видно, что в связи с увеличением выпуска продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат возросла в 2005-2004гг. на 1.060 млн. руб. или 24,8%, в 2006-2005гг. на 101 млн. руб. или на 1,9%. Рост 2005-2004гг. произошел в связи с передачей ОАО «АвтоВАЗ» производства сидений.
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла 10,7% в 2005-2004гг. и 4,6% в 2006-2005гг. Это свидетельствует о том, что в общем, выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции, а именно вышеупомянутых сидений.

Таблица 2.6
Факторный анализ
изменения себестоимости товарной продукции
в 2005 году по отношению к 2004 году

Затраты
Формула
Сумма, тыс. руб.
Факторы изменения затрат

Объем выпуска пр-ции
Структура продукции
Переменные затраты
Постоянные затраты
2004г.
? (VВПio х bio) + Ao
4 269 433
to
to
to
to
2004г., пересчитанного на фактический объем производства продукции 2003г. при сохранении структуры 2004г.
? (VВПio х bio) IВП + Ao
5 330 276
t1
to
to
to
по уровню 2004г. на фактический выпуск продукции при факт. ее структуре в 2005г.
? (VВПi1 х bio) + Ao
5 785 801
t1
t1
to
to
2005г. при уровне постоянных затрат 2004г.
? (VВПi1 х bi1) + Ao
5 390 076
t1
t1
t1
to
2005г.
? (VВПi1 х bi1) + A1
5 726 016
t1
t1
t1
t1
Итого отклонения 2005г. к 2004г.
абсолютное
1 456 583
1 060 843
455 525
-395 725
335 940

относительное,% (темп прироста)
34,1
24,8
10,7
-9,3
7,9

Из-за изменения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат снизилась по обоим анализируемым периодам на 0,4 млрд., но темп снижения по 2005-2004гг. составил 9,3%, по 2006-2005гг. — 6,3%. Как было сказано выше, это произошло из-за снижения переменных материальных затрат.
Постоянные затраты возросли на 0,3 млрд., что составило в 2005-2004гг.7,9%, в 2006-2005гг.4,0%. Ранее говорилось, что это произошло вследствие роста суммы вспомогательных материалов, индексации заработной платы обслуживающего и управляющего производством персонала (ЕСН растет соответственно), а также за счет увеличения прочих расходов, в т. ч. лизинговых платежей.

Таблица 2.7
Факторный анализ
изменения себестоимости товарной продукции
в 2006 году по отношению к 2005 году
Затраты
Формула
Сумма, тыс. руб.
Факторы изменения затрат

Объем выпуска пр-ции
Структура продукции
Переменные затраты
Постоянные затраты
2005г.
? (VВПio х bio) + Ao
5 726 016
to
to
to
to
2005г., пересчитанного на фактический объем производства продукции 2004г. при сохранении структуры 2005г.
? (VВПio х bio) IВП + Ao
5 834 500
t1
to
to
to
по уровню 2005г. на факт. выпуск продукции при факт. ее структуре в 2006г.
? (VВПi1 х bio) + Ao
6 097 298
t1
t1
to
to
2006г. при уровне постоянных затрат 2005г.
? (VВПi1 х bi1) + Ao
5 734 606
t1
t1
t1
to
2006г.
? (VВПi1 х bi1) + A1
5 963 880
t1
t1
t1
t1
Итого отклонения 2006г. к 2005г.
асолютное
237 864
108 485
262 798
-362 692
229 274

относительное,% (темп прироста)
4,2
1,9
4,6
-6,3
4,0

Таким образом, за период 2005-2006гг. себестоимость продукции увеличилась на 1456,6 млн. руб. или 34,1% в т. ч.:
за счет изменения объема в условно-натуральном выражении и структуры продукции выросла на 1.516,4 млн. руб. или 35,5%
за счет снижения себестоимости себестоимость продукции снизилась на 59,8 млн. руб. или 1,4%
За период 2006-2005гг. себестоимость продукции увеличилась на 237,9 млн. руб. или 4,2% в т. ч.:
за счет роста объема в условно-натуральном выражении и структуры продукции увеличилась на 371,3 млн. руб. или 6,5%
за счет снижения себестоимости продукции общая сумма затрат снизилась на 133,4 млн. руб. или 2,3%
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что наблюдается тенденция к снижению себестоимости, свидетельствующий о хорошей организации учета и контроля за издержками предприятия.
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции — затраты на 1 руб. товарной продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Он выгоден тем, что, во-первых, очень универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах:

ИЕ = Зобщ. / ВП (2.2)

В процессе анализа этого показателя следует изучить динамику, выполнение плана (представлено выше)
Следующий этап анализа — определение влияния факторов на изменение уровня данного показателя.
Затраты на 1 руб. продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от изменения стоимости произведенной продукции.
На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы.
Стоимость произведенной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию.
Факторная модель издержкоемкости продукции (ИЕ) выглядит следующим образом:

ИЕ = Зобщ =? (VВПi х Удi х bi) + A
ВП? (VВПобщ х Удi х Цi) (2.3)
Таблица 2.8
Расчет влияния факторов
на изменение суммы затрат на 1 руб. ТП
(факторный анализ издержкоемкости продукции)
за 2004 — 2005 гг.
Издержкоемкость продукции (затраты на 1 руб. ТП)
2005г. — 2004г.
Факторы изменения затрат

Объем пр-ва
Струк-тура пр-ва
Урове-нь удел-х переменных издержек
Сумма постоянных затрат
Отпускные цены на продукцию
ИЕ =
? (VВПio х bio) + Ao
96,3
to
to
to
to
to

? (VВПio х Цio)

ИЕ =
? (VВПio х bio) IВП + Ao
87,0
t1
to
to
to
to

? (VВПi1 х Цio) +? ВПстр

ИЕ =
? (VВПi1 х bio) + Ao
102,0
t1
t1
to
to
to

? (VВПi1 х Цio)

ИЕ =
? (VВПi1 х bi1) + Ao
95,0
t1
t1
t1
to
to

? (VВПi1 х Цio)

ИЕ =
? (VВПi1 х bi1) + A1
101,0
t1
t1
t1
t1
to

? (VВПi1 х Цio)

ИЕ =
? (VВПi1 х bi1) + A1
95,9
t1
t1
t1
t1
t1

? (VВПi1 х Цi1)

Итого отклонения
-0,5
-9,3
15,0
-7,0
5,9
-5,1

Аналитические расчеты, приведенные в таблице 2.8 показывают, что размер затрат на рубль товарной продукции 2005-2004гг. снизился на 0,5 коп. за счет следующих факторов:
увеличения объема производства продукции — 9,3 коп.
изменения структуры производства +15,0 коп. (увеличился удельный вес ресурсоемких изделий — сидений);
уровня переменных затрат — 7,0 коп, а именно снизились прямые материальные затраты;
размера постоянных затрат +5,9 коп: увеличились вспомогательные материалы, затраты на оплату труда руководителей, ИТР, вспомогательного и обслуживающего персонала, прочие затраты, особенно выросли лизинговые платежи;
повышения цен на продукцию — 5,1 коп.

Таблица 2.9
Расчет влияния факторов
на изменение суммы затрат на 1 руб. ТП
(факторный анализ издержкоемкости продукции)
за 2005 — 2006 гг.
Издержкоемкость продукции (затраты на 1 руб. ТП)
2006г. — 2005г.
Факторы изменения затрат

Объем пр-ва
Структура пр-ва
Уровень удел-х переменных издержек
Сумма постоянных затрат
Отпускные цены на продукцию
ИЕ =
? (VВПio х bio) + Ao
95,9
to
to
to
to
to

? (VВПio х Цio)

ИЕ =
? (VВПio х bio) IВП + Ao
91,6
t1
to
to
to
to

? (VВПi1 х Цio) +? ВПстр

ИЕ =
? (VВПi1 х bio) + Ao
99,9
t1
t1
to
to
to

? (VВПi1 х Цio)

ИЕ =
? (VВПi1 х bi1) + Ao
93,9
t1
t1
t1
to
to

? (VВПi1 х Цio)

ИЕ =
? (VВПi1 х bi1) + A1
97,7
t1
t1
t1
t1
to

? (VВПi1 х Цio)

ИЕ =
? (VВПi1 х bi1) + A1
94,6
t1
t1
t1
t1
t1

? (VВПi1 х Цi1)

Итого отклонения
-1,2
-4,3
8,2
-5,9
3,8
-3,0

На основании факторного анализа, приведенного в таблице 2.9 видно, что размер затрат на рубль товарной продукции 2006-2005гг. снизился на 1,2 коп. за счет следующих факторов:
увеличения объема производства продукции — 4,3 коп.
изменения структуры производства +8,2 коп.
уровня переменных затрат — 5,9 коп.
размера постоянных затрат +3,8 коп.
повышения цен на продукцию — 3,0 коп.
Темпы снижения затрат на рубль товарной продукции за период 2006-2005гг. по сравнению с периодом 2005-2004гг. в 2 раза больше, что говорит о положительной тенденции развития предприятия.
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости на ОАО «АвтоВАЗагрегат» проводится анализ нормативных и фактических затрат по видам продукции.
Изучив структуру продукции на ОАО «АвтоВАЗагрегат» (см. таблицу 2.1), видно, что более половины объема продукции составляют сидения (52% — 68%), далее идут СВГ (17% — 23%), и третье место по удельному весу в товарной продукции занимают трубки банди (8% — 10%).
Рассмотрим фактические затраты по этим трем основным видам продукции в разрезе статей и проанализируем отклонения от нормативов за два смежных года.
На ОАО «АвтоВАЗагрегат» считается, что наиболее прибыльная продукция — трубки банди, рентабельность которой 11 — 17%. Наименее рентабельная — СВГ, в 2005 году по этому виду продукции убыток.
Это связано в основном с тем, что идет поставка некачественной трубы на глушители, которая при гнутье рвется, плохо сваривается, т.е. образуется много брака, который списывается на себестоимость глушителей; а также поставка немерной трубы, при порезке которой остается много отходов.
Вторая немаловажная причина — высокий процент накладных расходов, списываемый на себестоимость СВГ. Это происходит по причине дорогостоящего оборудования в цеху изготовления системы выпуска газов и, как следствие, амортизация прямо списывается на этот вид продукции.
В целом по основным видам продукции фактическая себестоимость ниже нормативной. В разрезе статей наблюдается большая экономия по материальным затратам. В основном это за счет замены материала, утвержденного технологией более дешевым материалом. Особенно это относится к трубкам банди, где по технологии заложен дорогостоящий импортный материал, а используется более дешевый отечественный.
Сравнивая фактические затраты с нормативными получается, что большой перерасход по оплате труда основных производственных рабочих и, как следствие, отчислений от заработной платы. Нормативные затраты на оплату труда ОПР рассчитываются как произведение трудоемкости изделия и стоимости нормо-часа. В стоимость нормо-часа не включаются некоторые доплаты, например, оплата очередного и учебного отпусков, доплата за совмещение профессий, доплата за работу в ночное и сверхурочное время, в выходные и праздники, оплата простоя не по вине рабочего и др. Фактическая заработная плата включает все эти доплаты. В структуре отклонений фактической зарплаты ОПР от плановой большую долю составляет оплата очередного отпуска, а также доплаты за работу в сверхурочное время, выходные и праздничные дни. Эти доплаты производятся в двойном размере, что влечет за собой дополнительные затраты, которые можно сократить при умелом распределении обязанностей и хорошей организации работы с поставщиками по сокращению поставок бракованной продукции, недопоставок, из-за которых простаивает конвейер, и приходится выводить рабочих в сверхурочные, выходные и праздничные дни для выполнения плана по выпуску товарной продукции.
Несмотря на то, что процент накладных расходов по факту ниже нормативного, сумма фактических накладных расходов превышает нормативную из-за того, что нормативные накладные расходы считаются процентом к нормативной заработной плате ОПР, а она значительно ниже фактической.
Самое большое отклонение фактических накладных расходов от нормативных показателей наблюдается по СВГ ввиду того, что на себестоимость СВГ списывается высокий процент накладных расходов. Как было сказано выше, это происходит по причине дорогостоящего оборудования в цеху изготовления системы выпуска газов и, как следствие, амортизация прямо списывается на этот вид продукции.
Анализируя нормативные и фактические затраты за два смежных года можно определить, что в 2005 году наблюдается значительная экономия по внепроизводственным (коммерческим) расходам по сравнению с 2004 годом за счет экономии по сидениям. Это в основном расходы по перевозке готовой продукции. Предприятию в 2001-2002гг. с ОАО «АвтоВАЗ» передавалось производство сидений, и перевозка этой готовой продукции еще не была отлажена. В 2003 году была успешно проведена работа с транспортными организациями и подобран оптимальный вариант по перевозке готовой продукции — сидений, что и отразилось на внепроизводственных расходах в виде экономии.
Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости основных видов товарной продукции, проведем факторный анализ по отдельным изделиям и проанализируем, за счет каких факторов изменилась себестоимость на единицу продукции.
Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Сi = Ai + bi, (2.4)

VВПi
где Сi — себестоимость единицы i-го вида продукции;
Ai — сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции;
VВПi — объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах;
Bi — сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции.
Проанализировав таблицу 2.10, видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции трубок банди составило + 9,47 руб., в том числе за счет:
снижения объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции увеличилась на 0,52 руб.,
увеличения суммы постоянных затрат + 12,91 руб.,
снижения суммы удельных переменных затрат — 3,97 руб.

Таблица 2.10
Факторный анализ себестоимости
основных видов продукции
(трубки Банди)
за 2004 — 2005 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение

2004г.
2005г.

1
2
3
4
Объем производства, тыс. руб.
3 284 299
3 218 530
-65 769
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
83 311
124 875
41 564
Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб.
93,44
89,47
-3,97
Себестоимость единицы продукции, руб.
118,80
128,27
9,47
1
2
3
4
Себестоимость единицы продукции, руб.
2005г. — 2004г.
Факторы изменения себест-ти, руб.

Объем производст-ва, тыс. руб.
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции,
Со =
Ao
+ bо
118,80
to
to
to

VВПo

Сусл.1 =
Ao
+ bо
119,32
t1
to
to

VВП1

Сусл.2 =
A1
+ bо
132,23
t1
t1
to

VВП1

С1 =
A1
+ b1
128,27
t1
t1
t1

VВП1

Итого отклонения
9,47
0,52
12,91
-3,97

Из таблицы 2.11 видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции СВГ составило + 154, 74 руб., в том числе за счет:
снижения объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции увеличилась на 19,39 руб.,
увеличения суммы постоянных затрат изменилась на + 80,45 руб.,
роста суммы удельных переменных затрат увеличилась на 51,90 руб.

Таблица 2.11
Факторный анализ себестоимости
основных видов продукции
(СВГ)
за 2004 — 2005 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение

2004г.
2005г.

1
2
3
4
Объем производства, тыс. руб.
1 397 306
1 229 290
-168 016
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
198 237
297 138
98 901
Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб.
576,89
628,79
51,90
Себестоимость единицы продукции, руб.
718,76
870,50
151,74
1
2
3
4
Себестоимость единицы продукции, руб.
2005г. — 2004г.
Факторы изменения себестоимости, руб.

Объем производства, тыс. руб.
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, руб.
Со =
Ao
+ bо
718,76
to
to
to

VВПo

Сусл.1 =
Ao
+ bо
738,15
t1
to
to

VВП1

Сусл.2 =
A1
+ bо
818,60
t1
t1
to

VВП1

С1 =
A1
+ b1
870,50
t1
t1
t1

VВП1

Итого отклонения
151,74
19,39
80,45
51,90

Из таблицы 2.12 видно, что общее изменение себестоимости единицы продукции сидения составило + 65, 22 руб., в том числе за счет:
роста объема производства в натуральном выражении себестоимость единицы продукции снизилась на 68,12 руб.,
увеличения суммы постоянных затрат выросла на 77,18 руб.,
роста суммы удельных переменных затрат увеличилась на 56,16 руб.

Таблица 2.12
Факторный анализ себестоимости
основных видов продукции
(сидения)
за 2004 — 2005 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение

2004г.
2005г.

Объем производства, тыс. руб.
1 796 790
2 940 854
1 144 065
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
314 635
541 608
226 973
Сумма перемен. затр. на ед. пр-ции, руб.
1 065,33
1 121,49
56,16
Себестоимость единицы прод., руб.
1 240,44
1 305,66
65,22
Себестоимость единицы продукции, руб.
2003г. — 2002г.
Факторы изменения себест-ти, руб.

Объем производства, тыс. руб.
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
Сумма перемен. затрат на ед. пр-ции, руб.
Со =
Ao
+ bо
1 240,44
to
to
to

VВПo

Сусл.1 =
Ao
+ bо
1 172,32
t1
to
to

VВП1

Сусл.2 =
A1
+ bо
1 249,49
t1
t1
to

VВП1

С1 =
A1
+ b1
1 305,66
t1
t1
t1

VВП1

Итого отклонения
65,22
-68,12
77,18
56,16

Итак, можно сделать вывод, что на предприятии «ОАО „АвтоВАЗагрегат“ из основных видов продукции наиболее рентабельными являются трубки „Банди“, но их высокая рентабельность, при сравнительно небольшом удельном весе в структуре продукции (8 — 10%) не оказывает большого влияния на прибыльность предприятия в целом.
Наибольший удельный вес в товарной продукции имеют сидения. На их долю приходится 52 — 68% всего объема продукции. Именно поэтому их прибыльность влияет на результат хозяйственной деятельности предприятия в целом.
По 2004-2005 гг. видно, что с увеличением рентабельности сидений (на 60%), увеличивается рентабельность продукции в целом (на 22%). Рост прибыльности продукции тормозят СВГ, которые занимают 1/5 часть объема продукции. По результату 2005 года СВГ оказались убыточными, а при большом удельном весе в товарной продукции их результат значительно повлиял на рентабельность продукции в целом по предприятию.

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и факторов, влияющих на уровень производительности труда

В процессе анализа использованы данные первичного и статистического учета за 2004, 2005 и 2006 годы. Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами представлена в табл.2.13

Таблица 2.13. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами
№ п/п
Категории работающих
Среднесписочная численность
Отклонения 2006 года от

2004г.
2005 г.
2006 г.
2004 года
2005 года

Чел. +-
% роста
Чел. +-
% роста
1
Рабочие, в том числе
2901
3508
3508
+607
120,92%
100,0
2
Основные
1471
1968
1973
+502
134,12%
+5
100,25%
3
Вспомогательные
1430
1540
1535
+105
107,34%
-5
99,67%
4
Служащие, в том числе
686
688
690
+2
100,29%
+2
100,29%
5
Руководители
280
280
280
100,00%
100,00%
6
Специалисты
396
398
398
+2
100,5%
100,00%
7
Прочие служащие
10
10
12
100,00%
2
120,00%
8
Всего работающих
3587
4196
4198
+611
117%
+2
100%
В 2006 году численность работающих предприятия увеличилась по сравнению с 2004 годом на 17% и за 2005 год существенно не изменилась.
Наиболее высокими темпами увеличивалась численность основных рабочих, так в 2005 году было расширение производства, освоение новых видов продукции.
Численность вспомогательных рабочих тоже росла, но гораздо меньшими темпами.
В процессе анализа состояния и использования трудовых ресурсов была проанализирована динамика структуры персонала на предприятии (см. табл.2.14).

Таблица 2.14. Структура численности работающих по категориям (%)
№ п/п
Категории работающих
Среднесписочная численность в%
Отклонения 2004 года от

2004 г.
2005 г.
2006 г.
2004 года
2005 года
1
2
3
4
5

1
Рабочие, в том числе
80,8%
83,6%
83,5%
+2,7%
-0,1%
2
Основные
41%
46,9%
46,9%
+5,9%
0%
3
Вспомогательные
39,8%
36,7%
36,6%
-3,3%
-0,1%
4
Служащие, в том числе
19,1%
16,3%
16,4%
-2,8%
+0,1%
5
Руководители
7,8%
6,6%
6,6%
-1,2%
0%
6
Специалисты
11,03%
9,4%
9,4%
-1,63%
0%
7
Прочие служащие
0,27%
0,23%
0,28%
+0,01%
+0,05%
8
Всего работающих
100,0%
100,0%
100,0%
0,0%
0,0%

Из анализа структуры численности видно, что на протяжении всего анализируемого периода доля рабочих увеличивается в 2005 году на 2,7%, а затем незначительно спадает на 0,1% по сравнению со служащими, доля которых соответственно уменьшалась.
Существенное влияние на эффективность использования трудовых ресурсов оказывает характер и уровень движения кадров на предприятии (см. табл.2.15).
Таблица 2.15. Движение кадров на предприятии за 2005-2006 г.г.
№ п/п
Показатели
Ед. изм.
Базисн. 2005 г.
Отчетн. 2006 г.
Отклонение
1
Среднесписочная численность всего,
Чел.
4196
4198
+2
2
В том числе рабочих
Чел.
3508
3508
3
Принято на работу, всего
Чел.
173
157
-16
4
В том числе рабочих
Чел.
169
155
-14
5
Уволено с работы всего
Чел.
171
150
-21
6
В том числе рабочих
Чел.
169
149
-20
7
Уволено по причинам текучести, всего
Чел.
170
144
-34
8
В том числе рабочих
Чел.
169
139
-30
9
Коэффициент приема кадров — всего (стр.3: стр.1)

0,041
0,037
Снизился на 0,004
10
В том числе рабочих (стр.4: стр.2)

0,04
0,036
Снизился на 0,004
11
Коэффициент выбытия кадров — всего (стр.5: стр.1)

0,04
0,03
Снизился на 0,01
12
В том числе рабочих (стр.6: стр.2)

0,048
0,042
Снизился на 0,006
13
Коэффициент оборота кадров — всего ( (стр.3+стр.5): стр.1)

0,08
0,073
Снизился на 0,007
14
В том числе рабочих ( (стр.4+стр.6): стр.2)

0,096
0,086
Снизился на 0,01
15
Коэффициент текучести кадров — всего (стр.7: стр.1)

0,04
0,03
Снизилась на 0,01
16
В том числе рабочих (стр.8: стр.2)

0,048
0,039
Снизилась на 0,009

Итак, видно, что за анализируемые года движения кадров были незначительные. Общий прирост среднесписочной численности составил всего 2 человека. Наблюдается некоторое снижение коэффициентов оборота и текучести кадров. В целом картина по кадрам стабильная.
Анализ использования рабочего времени проводится по следующим направлениям:
целодневное использование рабочего времени;
внутрисменное использование рабочего времени.
Таблица 2.16. Годовой баланс рабочего времени 1 рабочего (за 2006 год)
№ п/п
Фонд рабочего времени и предусмотренные потери
План
Факт
Отклонения (%)
1
Календарный фонд рабочего времени
    продолжение
–PAGE_BREAK–
365
365
2
Количество выходных и праздничных дней
111
111
3
Номинальный фонд рабочего времени
254
254
4
Отпуск, предусмотренный ТК РФ
30
30
5
Число рабочих дней

223
223
6
Целодневные потери:

15,5
20,8
+34,2
7
а) по нарушению трудовой дисциплины

1
+100,00
8
б) по болезни

7
9
+28,50
9
в) простои

2
3
+50,00
10
г) непроизводственные потери

1,5
1,8
+20,00
11
д) невыходы с разрешения администрации

5
5
12
Явочное время (эффективный фонд рабочего

времени) одного рабочего
207,5
202,2
-2,5

Анализируя годовой баланс рабочего времени 1 рабочего АВА (см табл.2.16), видно, что эффективный фонд рабочего времени сократился на 2,5%. Это произошло, прежде всего, за счет увеличения целодневных потерь на 34,2%, чем планировалось. Основными причинами целодневных потерь на предприятии являются простои, связанные с несвоевременными поставками материала, и поломкой оборудования. Причиной непроизводственных потерь является исправление брака, а также работы, не предусмотренных заданием. Также видно, что большое значение играет человеческий фактор. Так, потери по болезни составляют почти на 30% больше запланированного. Также имеют место нарушения трудовой дисциплины.
Удельный вес потерь в общем, номинальном фонде времени 6,1% (плановый) и 8,18% (фактический).
Интегральный коэффициент использования рабочего времени 90,6%. — что не достаточно эффективно.
Эффективность внутрисменного использования рабочего времени определяется по данным фотографии рабочего дня (см. Приложение 4), на основе которых составляется внутрисменный баланс рабочего времени (см. табл.2.17)

Таблица 2.17. Внутрисменный баланс рабочего времени гибщика 5 разряда
№ п/п
Категория затрат рабочего времени
Факт
Отклонение (+,-)
Нормативное значение

Мин
%
Мин.
%
Мин
%
]
ПЗ
45
9,37
+25
+5,2
20
4,10
2
ОП
381
79,3
-26
-5,4
407
84,70
3
ОБС
12
2,5
-8,3
-1,7
20,3
4,2
4
ОТЛ
40
8,3
+7,5
+1,5
32,5
6,7
5
НТД
0,00
0,00

6
ПОТ
2
0,4
+2
-0,42

7
НР
0,00
0,00

Итого

480
100,00
0,00
480
100

Коэффициент использования рабочего времени:

, (2.5)

где ТСМ — продолжительность смены, мин;
ТОП — фактическое оперативное время, мин;
ТОБ, ТПТ, ТПЗ — соответственно фактические затраты: времени на обслуживание рабочего места; на перерывы, предусмотренные технологией; подготовительно-заключительного времени, мин;
ТОТЛ — время на отдых и личные надобности по нормативу, мин.
Коэффициент использования рабочего времени КИР= 99,58%
Коэффициент потерь времени по организационно-техническим причинам:
, (2.6)

где ТПОТ — время потерь по организационно-техническим причинам, мин.
Коэффициент потерь рабочего времени КП = 0,42.%
Возможный прирост производительности труда при устранении прямых потерь рабочего времени:

, (2.7)

где ТОП (Ф) — фактические затраты оперативного времени, мин.
Возможный рост ПТ за счет рационализации структуры баланса рабочего времени равен 2,49%.
Максимально возможный прирост производительности труда при устранении всех потерь и нерациональных затрат рабочего времени:

, (2.8)

где ТОП (Ф) и ТОП (Н) — соответственно нормативные и фактические затраты оперативного времени, мин.
Максимально возможный прирост производительности труда при устранении всех потерь и нерациональных затрат рабочего времени составит 6,8%.
Коэффициент возможного уплотнения рабочего дня равен:

КВУП = (ОПН — ОПФ) /ТСМ= (407-381) /480=0,0541. (2.9)
Как видно из баланса рабочее время используется эффективно: всего 2 минуты составляют его потери по организационно-техническим причинам.
Таким образом, проанализировав использование рабочего времени, можно сделать вывод:
внутрисменное рабочее время используется довольно эффективно целосменные потери рабочего времени возникают по нарушению трудовой дисциплины, из-за простоев.
Следовательно, необходимо решить проблему с прогулами, также улучшить ситуацию по снабжению материалами, снизить возможность поломок оборудования. Также нужно улучшить организацию технологического процесса, дабы предотвратить выпуск бракованной продукции.
Эффективность использования персонала во многом определяется его производительностью труда. Наиболее универсальным и обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим, которая равна произведению следующих факторов: доли рабочих в общей численности персонала (УД), количества рабочих дней в году (Д), продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки одного рабочего (Вч).

Вг=УД*Д*П*Вч(2.10)

На основе данных текущего и статистического учета была проанализирована динамика производительности работающих за 2002 — 2004 годы.
Таблица 2.18. Исходные данные для факторного анализа производительности труда
№
п/п
Показатель
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Отклонение
2006г
2004 г 2005г
1
Объем реализации, тыс. руб.
4 431 671
5 972 231
6 301 148
1869477 328917
2
Среднесписочная численность работающих, чел. в т. ч.
3587
4196
4198
611 2
3
Рабочих, чел.
2901
3508
3508
607 0
4
Доля рабочих в общей численности персонала. УД
0,808
0,836
0,835
0,027 — 0,001
5
Отработано дней одним рабочим за год, дней. — Д
223
223,06
222,56
-0,44 — 0,5
6
Продолжительность рабочего дня, ч.
7,8
7,8
7,8
0 0
7
Среднегодовая выработка:
1 работающего, тыс. руб.
1 рабочего, тыс. руб

1235
1527,6

1423
1702,4

1501
1796,2

266 78
268,6 93,8
8
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.
6,85
7,63
8,07
1,22 0,44
9
Среднечасовая выработка рабочего, руб. — Вч
0,87
0,97
1,03
0,16 0,06

Исходя из данных таблицы 2.18 видно, что в 2005 г. выработка увеличилась соответственно: среднегодовая на 266 тыс. руб, среднедневная — на 1,22 тыс. руб, а среднечасовая — на 0,16 тыс. руб. Также и в 2006 году наблюдается рост выработки.
Рассчитаем влияние различных факторов в 2006 году.

? Вг (УД) = — 0,001*1796,2= — 1,79 тыс. руб.
? Вг (Д) =0,835* (-0,5) *8,07 = — 3,36 тыс. руб.
? Вг (Вч) = 0,835*222,56*0,06*7,8=86,9 тыс. руб.

Итого сумма данных факторов составит 81,82 тыс. руб.
То есть за счет уменьшения удельной численности рабочих среднегодовая выработка уменьшилась на 1.79 тыс. руб., за счет уменьшения количества рабочих дней уменьшилась на 3,36 тыс. руб. Однако произошел рост среднечасовой выработки, что повлекло за собой увеличение среднегодовой выработки на 86,9 тыс. руб.
Таким образом, видно, что эффективность использования трудовых ресурсов в ОАО «АвтоВАЗагрегат» увеличилась, что подтверждается ростом среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
На ОАО «АвтоВАЗагрегат» действует положение по оплате труда работников. Это положение введено в целях усиления материальной заинтересованности работников в результатах работы предприятия и более эффективного использования фонда заработной платы.
Положение предусматривает контрактную систему договоров, регулирующих трудовые отношения работодателей и работников.
На предприятии установлены системы оплаты труда:
1. Повременная
2. Повременно — премиальная
3. Прямая сдельная
Для оплаты труда младшего обслуживающего персонала (уборщиков бытовых и производственных помещений, сторожей, вахтеров) и совместителей применяется повременная оплата труда, для слесарей механосборочных работ — сдельная, для всех остальных профессий и категорий работающих — повременно — премиальная оплата.
Служащим устанавливаются штатные оклады в соответствии с должностью по Штатному расписанию. Рабочим устанавливается часовая тарифная ставка или оклад согласно Расстановке рабочих. В случае простоя рабочих по вине администрации, время простоя оплачивается в размере двух третей тарифной ставки (оклада), установленной работнику.
Рабочим — сдельщикам оплата труда производится по установленным расценкам за количество изготовленной продукции. В случае временного перевода рабочих — сдельщиков на повременную работу, оплата труда — повременная с часовой тарифной ставкой слесаря МСР согласно расстановке рабочих.
В ОАО «АвтоВАЗагрегат» предусматривается возможность установления, по ходатайству руководителя структурного подразделения, отдельным его работникам следующих доплат и надбавок:
Персональная надбавка устанавливается за высокий профессионализм и деловые качества работника, уровень ответственности работника по выполнению функциональных задач.
Доплата за вредные условия труда выплачивается работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, отклоняющихся от нормальных.
Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях. Ночное время — время с 22 часов до 6 часов.
Доплата за совмещение профессий устанавливается в случае, если работник наряду с обязанностями по основной работе систематически выполняет обязанности по другой совмещаемой работе. Размер доплаты не может превышать 50% от совмещаемой тарифной ставки (оклада).
Доплата за работу с меньшей численностью устанавливается в случае, если в структурном подразделении не укомплектована численность и работа систематически выполняется с меньшей численностью. Размер доплаты не может превышать 30% от совмещаемой тарифной ставки (оклада).
Доплата за ненормированный рабочий день водителям автомобилей — выплачивается водителям автомобилей продолжительность рабочего дня которых, в силу условий и характера труда, превышает 8 часов.
Доплата за расширение сфер обслуживания выплачивается работникам за выполнение работ сверх установленных норм.
Если на время очередного отпуска или длительной болезни исполняющим обязанности отсутствующего работника назначается другой работник, ему выплачивается доплата за замещение, равная разнице в окладах.
Доплата за исполнение обязанностей бригадира устанавливается приказом по предприятию. Размер доплаты зависит от объема выполняемых обязанностей и может колебаться от 10 до 50% в соответствии с Положением о производственной бригаде и бригадире. Доплата исчисляется от часовой тарифной ставки.
Водителям, имеющим первый класс, устанавливается надбавка за классность в размере 25% оклада.
Работникам выплачиваются премии:
за качественное изготовление продукции — 5%;
за выполнение нормированного задания — 20%;
за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия — до 50%.
В целях усиления материальной заинтересованности рабочих в повышении качества и эффективности труда и снижения текучести кадров из фонда заработной платы выплачивается премия в натуральной форме по итогам работы за месяц, за квартал.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Таблица 2.19. Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платой.
№
Показатели.
Ед. изм.
2005г.
2006г
2006 к
2005%
1
Объем реализации продукции
тыс. руб
5972231
6301148
105,5
2
ФОТ,
тыс. руб
333272
401037
120,3
3
Среднесписочная численность работающих
чел
4196
4198
100
4
Среднегодовая выработка одного работника,
тыс. руб
1423
1501
105,4
5
Среднегодовая заработная плата одного работника
тыс. руб
79428
95532
120,2
6
Коэффициент опережения.

1,14

Анализируя данные таблицы 2.19 можно сделать вывод, что увеличение ФОТ на 20,3% связано с ростом средней заработной платы работников на 20,2% Рост заработной платы одного работника опережает рост производительности труда на 14%. Это пагубно отражается на прибыльности предприятия, т.к именно повышение производительности труда обеспечивает стабильное снижение себестоимости продукции.

2.4 Анализ организации основного производства на ОАО «АвтоВАЗагрегат»

Организация основного производства на предприятии построена по типу массового производства и характеризуется:
узкой номенклатурой изделий;
равномерной загрузкой;
технологической специализацией рабочих мест;
применением бригадно-операционного метода организации труда рабочих;
передовыми формами организации производства (поточное автоматизированное)
партионным движением изделий;
прогрессивным оборудованием и технологическим процессом.
Производственная мощность предприятия, характеризующая потенциально-возможный (расчетный) выпуск продукции при максимальной загрузке оборудования и производственных площадей составляет 81712267 усл. ед. в год.
За 1 усл. ед. принят 1 ед. товарной продукции, трудоемкость изготовления которой равна 0,044 час.
Производственная мощность предприятия, характеризующая его потенциальные возможности по производству продукции, рассчитывается по следующей формуле:

Мрасч. =К. р. м. *Тгод/tп (2.11)
Кр. м. = S / Sм, (2.12)

где S — производственная площадь, м2;
S м — нормативная площадь на 1 рабочее место, м2;
Тгод. — полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;
tn — средневзвешенная норма времени (трудоемкость) сборки одного условного изделия с учетом фактически сделанного изделия, час.

Кр. м. = 62000/30 =2067
Мрасч. = 2067 * 1739,4/0,044 = 81712267 шт.

Фактический годовой выпуск за 2006 год составил 78096389 ед. в год. Таким образом, коэффициент использования производственных мощностей в 2006 году составил:

Ки. п. м. = 78096389/81712267* 100% = 95,6%
    продолжение
–PAGE_BREAK–
Таким образом, видно, что производственные мощности загружены практически полностью, что соответствует хорошей организации производства.
Проведем анализ системы показателей коэффициентов оценки уровня организации производства (см табл.2.20).

Таблица 2.20. Система показателей коэффициентов количественной оценки уровня организации производства
№
п/п
Наименование показателя (коэффициента)
Метод расчета показателя
Источник информации для расчета показателя
Расчет показателя уровня организации производства и определение его прогрессивности
Отклонение от прогрес-сивного уровня
1
2
3
4
5
6
1
Коэффи-циент автоматизации парка оборудова-ния
, где
Капо — коэффициент автоматизации парка оборудования;
Nа — количество единиц автоматического и полуавтоматического оборудования;
Nо — общее количество оборудования на предприятии.
Техническая документация главного инженера

0,22
2
Коэффи-циент специализации предприя-тия
, где
Кспец — коэффициент специализации предприятия;
Sпроф — объем профилирующей продукции;
Sо — общий объем производства.

Отчетная документация начальника производства

3
Коэффи-циент использования материалов
, где
Ким — коэффициент использования материалов;
Вчист — масса готовой продукции на выходе;
Нрасхода — норма расхода сырья.
Техническая документация начальника производства

0,17
4
Коэффициент оснащенности произ-водства инструмен-том, оснасткой и т.п.
, где
Коснащ — коэффициент оснащенности производства инструментом, оснасткой и т.п.;
Росн. тип — количество рабочих мест, на которых оснащение инструментом, оснасткой и др. средствами соответствует типовым требованиям;
Bобщ — общее количество рабочих мест.

Отчет начальника производства

0,1
5
Коэффициент интенсивной загрузки оборудования
, где
Кинт. з — коэффициент интенсивной загрузки оборудования;
Мфакт — мощность оборудования, используемая фактически;
Мрасч — мощность оборудования расчетная.
Отчет начальника производства

0,01
6
Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования
, где
Кэкст. з — коэффициент экстенсивной загрузки оборудования;
Тфакт — фонд времени работы оборудования фактически;
Трасч — расчетный фонд работы оборудования.
Отчет начальника производства

0,1
7
Коэффи-циент использо-вания оборудова-ния (интеграль-ный)
, где
Кинт — коэффициент использования оборудования (интегральный).
Расчетные данные

0,11
8
Интеграль-ный коэффи-циент количест-венной оценки уровня органи-зации производ-ства
, где
Корг упр — интегральный коэффициент количественной оценки уровня организации производства;
К1, К2 … Кn — частные коэффициенты организации производства
n — количество частных коэффициентов организации производства.

Расчетные Корг упр = 0,87
данные

0,13

Выводы по тематическому анализу:
1. Коэффициент автоматизации парка оборудования характеризует соотношение количества автоматизированного оборудования к общему количеству оборудования. В ОАО «АвтоВАЗагрегат» этот коэффициент составил 0,78, когда прогрессивным считается 1, отклонение на 0,22 говорит о том, что над этим направлением необходима работа.
2. Профильная продукция составляет 100% от объема производства.
3. Коэффициент использования материалов составил 0,83, это означает, что на производство 830 кг товарной продукции расходуется по нормативу 1 тонна сырья.
4. Оснащенность рабочих мест необходимой оснасткой составила 0,9.
5. Коэффициенты интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования составили соответственно 0,99 и 0,9. Тогда интегральный коэффициент использования оборудования равен 0,89.
6. Интегральный коэффициент количественной оценки уровня организации производства на ОАО «АвтоВАЗагрегат» составил 0,87, что достаточно высоко характеризует организацию производства.
7. Имеются «узкие места»:
необходимо автоматизировать рабочие места;
более качественно обеспечивать рабочие места необходимым инструментом, оснасткой и т.п.;
возможен рост объемов производства за счет более полной загрузки оборудования.
3. Мероприятия по совершенствованию организации производства на ОАО «Автовазагрегат»

3.1 Проектные мероприятия, повышающие эффективность организации производства ОАО «АвтоВАЗагрегат»

Предложенные далее мероприятия, неразрывно связанные с данными направлениями совершенствования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, способствуют повышению эффективности организации основного производства ОАО «АвтоВАЗагрегат» и в целом позволяют улучшить значения основных технико-экономических показателей деятельности по сравнению с анализируемым периодом времени.
1. Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов
На участке изготовления тормозных трубопроводов заложена технология ручной гибки. Проанализируем технологию на примере изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110.
Предлагается усовершенствовать данную технологию, заменив операцию ручной гибки на автоматическую на трубогибочном автомате. Трубогибочные автоматы имеются.
2. Замена сварки ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки
В данный момент на предприятии ОАО «АвтоВАЗагрегат» в цехе изготовления сидений задействованы две сварочные машины для нанесения омологационного знака на обивки сидений.
Предлагается заменить сварку ТВЧ по нанесению омологационного знака на наклеивание омологационной этикетки на набивку сидений.
3. Замена материалов в производстве трубопроводов
По трубкам банди в технологии заложен дорогостоящий импортный материал. По некоторым номенклатурным единицам трубок банди вместо него используется более дешевый отечественный материал.
ОАО «АвтоВАЗагрегат» для снижения материальных затрат по этому основному виду продукции, необходимо перейти на производство всей номенклатуры трубок банди из отечественного материала.
4. Изменение конструкторской документации и технологии изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610 — 10; 2110-6812610 — 20
По существующей конструкторской документации и технологии при изготовлении обивки спинки переднего сидения деталь 2110-6812746 — 10; — 20 (обивка спинки переднего сидения задняя верхняя) сшивалась с деталью 2110-6812732-10; — 20 (обивка спинки переднего сидения задняя нижняя). После операции сшивки данных деталей получается дефект. Увеличивается расход обивочного материала. Операция трудоемкая.
С целью улучшения качества изготовления обивки спинки переднего сидения в сборе 2110-6812610-10; — 20, снижения трудоемкости и материалоемкости предлагаю исключить операцию кроя и сшивки детали 2110-6812746 с деталью 2110-6812732 (см. рис.3.1) и в КД ввести деталь 2110-6812732-10; — 20 цельнокроеную, исключив деталь 2110-6812746 (обивка спинки переднего сиденья задняя верхняя) (см. рис.3.2).
5. Внедрение сквозного графика работы
На ОАО «АвтоВАЗагрегат» имеет место работа производственной системы (в данном случае — бригада) в двухсменном режиме. Причем первая смена работает с 7-00 часов до 16-00 часов, а вторая — с 16-00 до 23-00 часов.
У обеих смен существуют потери оперативного рабочего времени, которые заключаются в подготовительно-заготовительной работе Предлагается совместить работу двух смен в одну производственную систему на основе повышения уровня кооперирования их труда путем заинтересованности в общем, конечном результате.
4. Информационное обеспечение работы

В работе активно используются табличные и графические методы. Оформление работы проводится на персональном компьютере. В работе присутствует применение программных средств Excel, WORD, проект системы my SAP ERP и ИС «1С» для составления и оценки развернутых аналитических таблиц, позволяющих подводить предварительные автоматические итоги по рассчитанным показателям.
5. Экономическое обоснование работы

Для достижения улучшения организации основного производства необходима разработка комплекса мероприятий, способствующих замене или модернизации используемого оборудования и, соответственно, увеличивающих производительность труда за счёт совершенствования техники и технологии производства. применения непрерывных и совмещенных технологических процессов, углубления специализации и кооперирования, применения мерной тары, внедрения методов научной организации труда и обслуживания рабочих мест, совершенствования планирования и управления производством и целый ряд других мероприятий.
1. Повышение уровня автоматизации технологического процесса изготовления трубопроводов
На участке изготовления тормозных трубопроводов заложена технология ручной гибки. Проанализируем технологию на примере изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110.
Технология изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110 представлена в (табл.5,1)

Таблица 5.1. Технология изготовления трубки от главного тормозного цилиндра к левому переднему тормозу в сборе автомобиля 2110
№
Наименование операции
Содержание операции, наименование детали, сб. единицы или материала
Оснащение рабочего места
11 1
Зачистка торцов трубки от полимерного покрытия
— Взять из тары пакет трубок 100 шт. Распаковать, уложить на стойки. Убрать упаковочный материал в контейнер для неметаллических отходов.
Взять трубку со стойки, установить в зажиме стенда, включить стенд.
Выполнить зачистку конца трубки на длину 5 — 0,2 мм. После окончания цикла зачистки уложить трубку на стойку.
Развернуть зачищенные с одного конца трубки для зачистки с обратной стороны.
Взять трубку, повторить действия для обратной стороны, уложить трубку на стойку.
После удаления полимерного покрытия продуть трубку сжатым воздухом.
Уложить пучок готовых трубок на стеллаж.
25-83-021 Стеллаж;
25-83-033 Стойка;
2587 110 000 00 Головка для снятия полимерного покрытия
616.094/112/113/132.05210 Станок для зачистки полимерного покрытия
2 2
Формование торцов трубки

— взять трубку, распаковать, уложить на стойку. Убрать упаковку в контейнер для неметаллических отходов.
набрать штуцеры, из кассеты, насыпать в вибробункеры станка.
Установить трубку в штампе. Включить пресс. Высадить конец трубки согласно эскиза. Уложить трубку на стойку
Взять пучок трубок со стойки, развернуть для высадки другого конца, уложить на стойку. Включить два вибробункера.
Взять трубку со стойки, установить в штампе, пропустив через 2 штуцера. Включить пресс.
Высадить конец трубки.
Уложить готовый узел на стойку.
Уложить пучок деталей на стеллаж.
02-1470-4002 Штамп для высадки концов трубок;
614.422.434; 614.229.4510 Вибробункер подачи штуцеров ф. ROSНE
13/12206 R Стойка
6871.005 тара мелкая для мелких деталей;
02-7825-4064 стеллаж.
201.048/045/046/047.4510 Пресс для высадки трубок
3 3
Контроль качества формования
— Контролировать качество высадки концов трубок периодически по калибрам.
Проверить визуально качество отформованного конца трубки.
62.01.235.434 854-8371-7303 Калибр для контроля ш max, ш min высадки концов трубок
62.01.236.434, 854-8371-7302
Калибр для контроля переднего угла наклона высадки концов трубок
4
Гибка
— Взять пучок трубок со стеллажа, уложить на стойки стола.
Взять трубку, гнуть по упорам гибочного приспособления.
Убедиться в качестве выполненной работы. Проверить первую деталь по контрольному образцу.
Уложить трубки на стол (стойку).
Обвязать трубки в пучок лентой с обеих сторон.
Уложить готовые пучки трубок на стеллаж (в контейнер)
1456.571 Спец. тара
9013.016.0521 стол слесарный
02-7825-4064 Стеллаж
1426325 Тара ящичная
51.78.114502 Стойка
854-1944-4367 Приспособление для ручной гибки.

Предлагается усовершенствовать данную технологию, заменив операцию ручной гибки на автоматическую на трубогибочном автомате. Трубогибочные автоматы имеются. Выпуск трубопроводов на них составляет 205000 штук.
Рассчитаем экономический эффект от указанного рационального предложения, исходя из следующих данных:
1. В результате внедрения мероприятия сократилось время выполнения операции, таким образом, трудоемкость операции «гибка» уменьшилось с 1,08 мин. до 0,48 мин, соответственно, с 0,018 ч. до 0,008 ч.
2. Мощность трубогибочных автоматов расчетная- 21,3 кВт, мощность фактическая 10,2 кВт, коэффициент загрузки — 0,47, стоимость 1 кВт/час — 1,11 руб.
3. Стоимость 1 н/ч — 38,5 руб.
4. Годовой выпуск продукции — 220000 штук

Таблица 5.2. Расчет экономического эффекта
Показатель
Формула
Расшифровка формулы
Расчет
Источник
Затраты по электро-энергии (Ээн)
Ээн = М *
Fпол. вр *Ц
М — мощность машины;
Fпол. вр. — фонд полезного времени,
Кисп — коэффициент использования
Ц — стоимость энергии
Ээн = (21,3-10,2) х (8 ч х 2 раб смены) х 254 раб дня *1,11 руб = 50072,5 руб
Паспорт трубо-гибочного аппарата
Снижение трудоемкости (? Те)
?Те =Nгод * (tшт1 — tшт2)
?Те = 100 * (1 — tшт2/tшт1 )
где Nгод — годовой объем выпуска в натуральном выражении (шт),
tшт1, tшт2 — норма времени на изготовление единицы продукции (час)

? Те = 220000 * (0,018-0,008) =2200 ч
? Те = 100 * (1 — 0,008/0,018) = 55,5%
См. данные выше

Условная экономия численности (Эч)
Эч=
Эв-экономия времени;
? Те — снижение трудоемкости, ч;
Fп. год — годовой полезный фонд времени 1 раб.
Квн-коэффициент выполнения норм.
Эч==1,2 чел.
Таблица 2.13
Рост произво-дительности труда DПт%
DПт =
? Те — снижение трудоемкости в%
DПТ= = 124,7%