БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«Анализ технико-экономических показателей ООО «Прикладные системы»»
Минск, 2009
В любой момент предприятие может рассматриваться каксовокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов,вкладывающих свои средства в капитал компании, кредиторов, сужающихопределенные суммы, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы.Средства, сформированные за счет всех этих источников, направляются на различныецели. Это — и приобретение основных средств, предназначенных для производстватоваров и услуг, и создание товарных запасов, и финансирование дебиторскойзадолженности. Это также наличные деньги и ликвидные ценные бумаги, используемыекак при сделках, так и в ликвидных целях.
В табл. 1 приведены основные экономические показателидеятельности ООО «Прикладные системы» за 3 года.
Таблица 1. Экономические показателиНаименование показателей
Значение показателя по годам,
млн. р. 2006 2007 2008 Выручка от реализации ПО (с учетом налогов) 2007,212 2443,716 2885,124 Объем производства 1657, 20 2019,60 2384,40 Себестоимость реализованного ПО 1441, 20 1771, 20 1926,00 Балансовая прибыль 216,00 248,40 458,40 Чистая прибыль 155,52 178,85 330,05
Из табл.1 видно, что произошлоувеличение как себестоимости, так и выручки от реализации продукции. Этосвязано с увеличением объема производства, что связано с разработкой в ООО«Прикладные системы» нового крупного проекта. Все разработанное ПО поступаетзаказчику.
В табл.2 приведены основныепоказатели, характеризующие деятельность ООО «Прикладные системы» в 2006 – 2008гг.
Таблица 2. Основные показатели,характеризующие деятельность ООО «Прикладные системы» в 2006 – 2008 гг. Показатель Значение показателя по годам 2006 2007 2008 Среднегодовая численность персонала, чел. 44 47 57 Отработанно за год одним работником: дней 313 313 313 часов 2496 2496 2496 Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,97 7,97 7,97 Выработка на 1 работника, ч 2496 2496 2496
В табл.3 приведены уровни среднейзаработной платы по категориям работников.
Таблица 3. Уровень среднейзаработной платыКатегории
Уровень среднегодовой заработной платы
по годам, млн. р. 2006 2007 2008 Управленческий персонал 47,76 50,52 56,88 Ведущий инженер-программист 25,32 26,52 30,24 Инженер-программист 1 категории 18,72 21,36 24,12 Инженер-программист 2 категории 13,32 15,84 19,08 Инженер-программист без категории 8,64 11,04 13,2 Техник 5,28 7,56 9,72 Обслуживающий персонал 0,21 0,29 0,41
Средняя заработная платасотрудников ООО «Прикладные системы» больше бюджета прожиточного минимума исредней заработной платы по Республике Беларусь, что говорит о хорошем уровнесоциальной защиты работников компании.
Целью анализа финансовогосостояния предприятия является наглядная и несложная (по времени исполнения итрудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамикиразвития предприятия, на основе которого руководством принимаются решения поправлению финансами. В табл.4 приведен анализ финансового состояния предприятия.
Таблица 4. Анализ финансовогосостояния предприятияПоказатели
Значение показателя
по годам
Норматив
коэффициента 2006 2007 2008 1. Коэффициент текущей ликвидности 4,4 4,5 4,75 1,1 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,6 0,7 0,79 0,15 3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (на конец отчетного периода) 0,04 0,05 0,06 Не более 0,85 4. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами предприятия (на конец отчетного периода) 0,01 0,02 0,03 Не более 0,5
Коэффициент текущей ликвидностивыше норматива, коэффициент обеспеченности собственными средствами значительновыше норматива, следовательно, структура баланса признается удовлетворительной.
Коэффициент обеспеченностифинансовых обязательств активами на конец отчетного периода ниже норматива,коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активамипредприятия на конец отчетного периода ниже норматива, значит, предприятиесчитается платежеспособным.
Различные показатели ликвидностине только дают разностороннюю характеритику устойчивости финансового состоянияпредприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают интересамразличных внешних пользователей аналитической информации. Минимально безопасными считаются следующие показатели:
1. Коэффициент текущей ликвидности(общий коэффициент покрытия): КЛИКВ.1 >0,2 – 0,25. (1)
2. Промежуточный коэффициентпокрытия: КЛИКВ.2 > 0,5-0.7. (2)
3. Коэффициент абсолютнойликвидности: 1,0 Если отношение текущих активов ккраткосрочной задолженности меньше минимально безопасной величины, это значит,что по внешним обязательствам нечем платить. Превышение оборотных (текущих) активовнад краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза считается нежелательным,поскольку свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств(оно обычно использует дорогостоящие активы, т.е. прибыль, получаемая от текущихактивов, ниже процентных ставок за заемные средства) и неэффективном ихиспользовании.
Низкий коэффициент ликвидностибаланса обязывает предприятие принимать меры по укреплению финансовогоположения путем мобилизации средств, внепланово отвлеченных в оборотные активы.
В табл.5 приведен анализпоказателей ликвидности предприятия.
Таблица 5. Анализ показателейликвидности предприятияПоказатели Значение на начало года
Норматив
коэффициента 2006 2007 2008 1 2 3 4 5 1. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) 4,5 4,6 4,75 1,1 Окончание табл.2.5 1 2 3 4 5 2. Промежуточный коэффициент покрытия 0,32 0,35 0,37 Не менее 0,5-0,7 3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,32 0,35 0,37 Не менее 0,2-0,25
Промежуточный коэффициент покрытияниже норматива, что свидетельствует о снижении прогнозируемых платежныхспособностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов сдебиторами.
Коэффициент абсолютной ликвидностивыше норматива, значит, предприятие на дату составления баланса платежеспособно.
Степень финансовой независимостипредприятия от кредиторов показывает коэффициент автономии, которыйхарактеризует долю собственного капитала в имуществе предприятия. Теоретическидостаточным значением этого коэффициента является 0,3-0,6. Наиболее безопаснымдля предприятия является коэффициент автономии (независимости), равный 0,5. Этоткоэффициент показывает, какова доля собственных средств в общей стоимостиимущества предприятия. Если доля источников собственных средств составляет 50%и более, то считают, что у предприятия стабильное финансовое состояние, таккак, продав половину имущества, предприятие сможет погасить свои долговыеобязательства. Однако такой подход не совсем оправдан. Расширение объемапроизводства при обеспеченности сбыта за счет привлечения дополнительныхзаемных средств выгодно предприятию, так как процент предпринимательскойприбыли выше, чем ссудный процент. На разность между этими процентамиувеличивается предпринимательский доход, и, следовательно, возрастает эффективностьиспользования собственных средств.
Коэффициент устойчивостиэкономического роста характеризует стабильность получения прибыли, остающейся враспоряжении предприятия.
Коэффициент соотношения заемного исобственного капитала– показывает долю финансовых обязательств предприятия ввеличине его собственного капитала. Этот коэффициент показывает размер заемныхсредств на 1 рубль собственных средств, т.е. какая часть имущества предприятияфинансируется кредиторами.
Оптимальным вариантом формированияфинансов предприятия в условиях рыночной экономики считается такой, когдаосновные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия, оборотные- на одну четверть за счет долгосрочных займов и на три четверти — за счеткраткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Зарубежные экономистысчитают, что оптимальное отношение собственного капитала к привлеченному должносоставлять два к одному. Следует иметь в виду, что доля привлеченного капиталав общиx источниках средств зависит от соотношения процентных ставок за кредит иставок на дивиденды. Если процентные ставки за кредит ниже ставок на дивиденды,то необходимо увеличивать использование краткосрочных и долгосрочных кредитов идругих заемных средств.
Однако следует иметь в виду, чтопредельно допустимые значения несколько статичны и не выражают динамикииспользования оборотных средств. Их нормативные значения не учитываютвнутриотраслевой специфики. Ведь на уровень коэффициентов оказывают влияние искорость оборачиваемости средств, и продолжительность производственного цикла,и структура запасов, и другие отраслевые особенности.
В табл.6 приведен расчетпоказателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 6. Расчет показателей,характеризующих финансовую устойчивость предприятияПоказатели Значение на конец года Предельно допустимое значение 2006 2007 2008 1. Чистый оборотный капитал, млн. р. 240,0 349,2 531,6 Отрицательное значение свидетельствует о дефиците оборотных средств 2. Коэффициент автономии 0,92 0,94 0,91 Не менее 0,3-0,6 3. Доля заемного капитала в собственном капитале 0,05 0,07 0,10 Не более 0,5-0,7
Чистый оборотный капитал –величина положительная, значит, дефицита оборотных средств не существует.
Коэффициент автономии вышенорматива, значит у предприятия стабильное финансовое состояние.
Доля заемного капитала в собственномкапитале мала, следовательно, основные средства приобретаются за счетсобственного капитала предприятия.
Для оценки финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия, его выгодности определяют ряд показателейрентабельности. Мировая практика стандартной оценки финансового положенияпредприятия предполагает использование системы взаимосвязанных показателейрентабельности, каждый из которых несет вполне определенную смысловую нагрузкудля пользователей информации. С этой целью выработана научно обоснованнаясистема показателей рентабельности. Наряду с общепринятыми показателямирентабельности различают рентабельность всего капитала (отношение прибыли китогу баланса), рентабельность собственного капитала (отношение прибыли ксреднегодовой стоимости собственных средств), рентабельность продаж (отношениеприбыли к объему реализации) и др. Указанные показатели рентабельности должнырассчитываться раздельно к прибыли от реализации товаров, к прибыли от прочейреализации, к балансовой и чистой прибыли. Это позволяет изучить влияниесоставных частей прибыли на рентабельность работы предприятия.
Рентабельность совокупногокапитала определятся по формуле: РАКТ. Ч = ПЧ/ САКТСР·100, (4) РАКТ. Б = ПБ/ САКТСР·100, (5)
где ПЧ, ПБ– соответственно чистая,балансовая прибыль.
Рентабельность совокупногокапитала характеризует эффективность использования всего имущества предприятия.Если показатель снижается, то это свидетельствует о падающем спросе напродукцию предприятия и о перенакоплении активов.
Рентабельность собственногокапитала определяется по формуле: РСКЧ=ПЧ/ССКСР·100, (6) РСКБ=ПБ/ССКСР·100, (7)
где ССКСР –среднегодовая стоимостьисточников собственных средств.
Рентабельность собственногокапитала показывает эффективность использования собственного капитала. Динамикаэтого коэффициента в развитой рыночной экономике оказывает влияние на уровенькотировки акций на фондовых биржах.
Рентабельность продаж определяетсяпо формуле: РПРОДАЖЧ=ПЧ/ ВР ·100, (8) РПРОДАЖБ=ПБ/ ВР ·100. (9)
В табл.7 приведена динамикапоказателей рентабельности.
Таблица 7. Динамика показателейрентабельностиПоказатель Величина показателя,%. 2008 год 2007 год 2006 год 1 2 3 4 Рентабельность совокупного капитала, исчисленная — по чистой прибыли 3,78 3,61 3,48 — по балансовой прибыли 2,29 2, 19 2,06 Рентабельность собственного капитала, исчисленная Окончание табл.2.7 1 2 3 4 — по чистой прибыли 4,11 4,01 3,83 — по балансовой прибыли 2,49 2,37 2,29 Рентабельность продаж, исчисленная — по чистой прибыли 4,00 3,81 3,61 — по балансовой прибыли 2,43 2,22 2,14
Из табл.7 видно, чторентабельность собственного капитала и рентабельность продаж увеличивается, чтоговорит об эффективном использовании собственного капитала.
Расходы на персонал показаны втабл.8.
Таблица 8. Расходы на персоналПоказатель, млн. р. Источник финансирования Величина расходов по годам 2006 2007 2008 Заработная плата Себестоимость 734,4 903,6 1072,8 Премии Себестоимость 54 99,6 174 Спортивный зал Прибыль 3,6 4,752 5,28 Обеды сотрудников, обслуживание кухни (чай, кофе, микроволновые печи, холодильники, фильтры воды) Прибыль 1,2 4,044 6,072 Проведение корпоративных мероприятий Прибыль 38,4 51,6 64,8 Подарки сотрудникам на день рождения Прибыль 7,2 8,4 10,8 Итого 838,8 1071,996 1333,8
Эффективность производствахарактеризует показатель производительности труда – это количество продукции,произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченноена производство единицы продукции. При планировании (а также и учете) дляоценки производительности труда применяют косвенные показатели:
— выработку на одного работающего;
— трудоемкость единицы продукции внормо-часах.
Первый показатель –производительность труда как выработка на одного работающего можетпланироваться как в абсолютном, так и в относительном (в процентах кпредыдущему периоду) выражениях. Производительность труда (как выработка) в планируемомгоду может быть определена методом прямого счета или методом корректировкибазисной производительности с учетом ее роста (изменения) в планируемом году засчет основных технико-экономических факторов.
Производительность трудаопределяется по формуле:
/>, (10)
где Vпр – объем выпускапродукции
Ч – плановая численностьработающих.
Темп роста производительноститруда определяется по формуле:
/>, (11)
где />,/> – производительность труда в плановом и базовом периодесоответственно.
По формулам (10), (11) определимпроизводительность труда и темы ее роста за последние три года (табл.9).
Таблица 9. Показателипроизводительности трудаПоказатель 2006 год 2007 год 2008 год Среднесписочная численность работающих, чел. 44 47 57 Объем выпуска (нового функционала в разрабатываемом ПО), функционал 12 16 27 Издержки на персонал, млн. р. 838,80 1072,00 1333,75 Темп роста издержек 0,28 0,24 Производительность труда, млн. р. 0,27 0,34 0,47 Темп роста производительности труда – 0,26 0,38
Из табл. 9 видно, что темп ростапроизводительности труда – величина возрастающая, а темп роста издержек в 2008году замедлился, что свидетельствует о повышении эффективности использованияперсонала в ООО «Прикладные системы». Положительную динамику можно объяснитьразвитием ООО «Прикладные системы», приобретением опыта работы на занятомсегменте. Рост производительности также можно объяснить воздействиемблагоприятных внешних и внутренних факторов.
Рассмотрим факторы среды прямоговоздействия.
Непосредственным фактором можносчитать заказчика. Поскольку разрабатываемое ПО является узкоспециализированными, как следствие, довольно сложным в освоении, требующим постоянной поддержки,можно надеяться, что немецкая компания не расторгнет договор с нашей компанией.Однако, если данный продукт будет не нужен данному заказчику, ООО «Прикладныесистемы» будет вынуждена искать другого.
Сотрудники ООО «Прикладныесистемы» не входят ни в какой из профсоюзов Республики Беларусь, но несмотря наэто сотрудники удовлетворены рабочими местами. Можно сказать, профсоюзынапрямую не влияют на ООО «Прикладные системы».
В Республике Беларусь довольномного программистских фирм, что обуславливает определенную конкуренцию. Однакопреимуществом ООО «Прикладные системы» является специализация в областипроектирования электроприводов и теории автоматического управления вообще, чтосущественно сужает круг возможных конкурентов (практически до нуля).
Теперь рассмотрим факторы средыкосвенного воздействия.
Международные события могут сильновлиять на ООО «Прикладные системы» т. к. она непосредственно работает назарубежную компанию.
Научно-технический прогресстребуют постоянного творческого поиска, повышения профессионального уровнясвоих сотрудников, совершенствования рабочих мест и т.д.
Транспортная и банковскаяинфраструктура Республики Беларусь довольно развита. Например, ОАО «Приорбанк»,осуществляющее перевод заработной платы сотрудников из-за рубежа, являетсядочерней компанией Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG (RZB). RZB, в своюочередь, является центральным учреждением австрийской банковской группыRaiffeisen (RBG) – самой влиятельной банковской группы в Австрии и имеет сетьфилиалов в Республике Беларусь. Таким образом, созданы благоприятные условиядля деятельности и дальнейшего развития компании.
ЛИТЕРАТУРА
1. Маслов, Е.В. Управление персоналом предприятия: Учебное пособие / Е.В. Маслов.- М.: ИНФРА-М, 1999.
2. Феденя, А.К. Основы менеджмента: Учеб. пособие/ А.К. Феденя. — Минск: Бестпринт,2003.
3. Устав предприятия ООО «Прикладные системы»
4. Отчетные материалы отдела кадров предприятия ООО «Прикладные системы»
5. Отчет о производственно-хозяйственной деятельности ООО «Прикладныесистемы» 2006-2008гг.