Анализ выполнения объемов смр (работ, услуг) на основании договорных обязательств

Оглавление Оглавление 2ВВЕДЕНИЕ 31.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЪЕМОВ СМР (РАБОТ, УСЛУГ) НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 82.АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ СМР (РАБОТ, УСЛУГ) 133.АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 154.АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ 18СРЕДСТВ 185.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 226.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ 267.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ 288. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 34ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 38 ВВЕДЕНИЕ Ликвидность (текущая платежеспособность) – одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированных по степени их погашения и расположенных в порядке возрастания срока. Группировка статей актива и пассива, как правило, осуществляется в строго определенном порядке – от наиболее ликвидных к наименее ликвидным, т.е. в порядке убывания ликвидности, и от более срочных к менее срочным платежам, т.е. в порядке возрастания сроков [40,С.201]. Баланс является абсолютно ликвидным, если выполняются четыре условия:А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4, где А1– наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; А2– быстрореализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность; А3– медленореализуемые активы – долгосрочная дебиторская задолженность, запасы, НДС, прочие оборотные активы; А4– труднореализуемые активы – все статьи I раздела баланса (внеоборотные активы). П1– наиболее срочные пассивы – кредиторская задолженность; П2– краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства, краткосрочная задолженность участникам по выплатам и прочие краткосрочные обязательства; П3– долгосрочные пассивы – статьи IV раздела баланса; П4– постоянные пассивы – статьи III раздела баланса + доходы будущих периодов. Выполнение первых трех неравенств в системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у предприятия собственных оборотных средств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность организации. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот. Одним из важнейших критериев, непосредственно связанных с ликвидностью в оценке финансового положения, является платежеспособность организации. Платежеспособность – это готовность организации погасить долги в случае одновременного предъявления требований о платежах со стороны всех кредиторов. Поскольку в процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность, текущая платежеспособность за анализируемый период может быть определена путем сопоставления наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами. А1 + А2 П1 + П2Текущая платежеспособность означает наличие в достаточном объеме денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается данное условие, и это свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная платежеспособность характеризуется условием:А3 П3 Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая в свою очередь зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению. Еще более детальным является анализ платежеспособности организации при помощи финансовых коэффициентов, где используются три традиционных относительных показателя: – коэффициент абсолютной ликвидности, – коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), – коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия). Коэффициент абсолютной ликвидности и промежуточный коэффициент покрытия имеют в нынешних условиях деятельности чисто аналитические значения. Нестабильность делает невозможным какое – либо нормирование выше перечисленных показателей. Они должны оцениваться для каждой организации по его балансовым данным, хотя теоретически нормативные ограничения существуют по все трем показателям.^ Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ) рассчитывается как отношение величины наиболее ликвидных активов (Д) к наиболее срочным обязательствам.^ Коэффициент критической ликвидности (ККЛ) – промежуточный коэффициент покрытия – определяется как отношение суммы наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к краткосрочным обязательствам и отражает прогнозируемые платежные возможности организации.^ Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) – коэффициент покрытия – определяется как отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов к величине краткосрочных обязательств. Итак, платежеспособность и ликвидность фирмы, ее возможность производить необходимые платежи и расчеты в определенные сроки, зависящая как от притока денежных средств дебиторов, покупателей и заказчиков фирмы, так и от оттока средств для выполнения платежей в бюджет, расчетам с поставщиками и другими кредиторами фирмы – ключевой фактор ее финансовой стабильности. Для руководства фирмы особенно важно проводить систематический анализ платежеспособности предприятия для эффективного управления им, для предупреждения возникновения и своевременного прекращения уже возникших кризисных ситуаций. Платежеспособность организации обуславливается воздействием не только внутренних факторов, но и внешних. К внешним факторам относятся: общее состояние экономики, ее структура, государственная бюджетная и налоговая политика, процентная и амортизационная политика, состояние рынка и т. д. Считать причиной неплатежей только позицию руководства организации совершенно неправомерно. По существу неплатежи представляют собой стремление организации возместить недостаток оборотных средств. С одной стороны, организации вынуждены функционировать в условиях роста издержек производства за счет повышения цен на сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, повышения заработной платы. С другой стороны, платежеспособный спрос на продукцию не является стабильным. Это вынуждает организации откладывать платежи поставщикам, увеличивая разрыв между ликвидными средствами и краткосрочными обязательствами, что и показал анализ.^ АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЪЕМОВ СМР (РАБОТ, УСЛУГ) НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ На основании показателей таблиц и методических рекомендаций формируем таблицу 1 с индивидуальными данными для проведения технико-экономического анализа. Таблица 1 Исходные данные для проведения технико-экономического анализа № п/п Показатели УсловноеОбознач. 2002 год(факт) 2003 год(факт) 2004 год(факт) 1 2 3 4 5 6 1. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр 112038 109056 110192 2 Объем реализации СМР, тыс.руб. = Осмр-Он Орсмр 100539 97864 98883 3 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Фср 46093,2 42940,8 44133,6 4 Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб. Фаср 22265,6 21016 20164 5 Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр 410 380 330 6 Время работы оборудования в смену по плану, час. tплобр 6,8 7,0 7,2 7 Фактическое время работы оборудования в смену, час. tфобр 7,0 6,6 7,0 8 Использование (загрузка) оборудования в смену по плану, % Rплоб 80 86 89 9 Фактическая загрузка оборудования в смену, % Rфоб 78 84 85 10 Количество дней, отработанных в году, дни Nф 242 238 236 11 Фонд рабочего времени в году, дни Nпл 245 244 241 12 Технические простои, дни Nтп 2 3 5 13 Продолжительность смены фактическая, в час Нфсм 7,2 6,9 7,0 14 Продолжительность смены плановая, час. Нплсм 8 8 8 15 Материальные затраты, тыс. руб. (расчет: 52,1 % от сметной стоимости – Ссмр. =Осмр.(см. п.1)) МЗ 58372 56818 57410 16 Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 21,8 % от сметной стоимости – Ссмр. =Осмр.(от п.1)) ЗП 24424 23774 24022 17 Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. (расчет: 0 % от сметной стоимости – Ссмр =Осмр(от. п.1)) РК – – – 18 Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. (расчет: 8,175 % от сметной стоимости – Ссмр =Осмр(от. п.1)) СН 9159 8915 9008 19 Амортизация, тыс. руб (расчет: 5,2% от среднегодовой стоимости ОПФ- Фср (от. п.2)) Аоф 5826 5671 5730 20 Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет: 1,2 % от сметной стоимости – Ссмр =Осмр(от.. п.1)) ПрЗ 1344 1309 1322 21 ^ Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19) С/Смр 99125 96487 97492 22 ^ Прибыль от сдачи СМР, тыс.руб. стр.2-стр.21 ПРсмр 1414 1377 1391 23 Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс. руб. (расчет: 0,18 % от среднегодовой стоимости ОПФ – Фср (от. п.2)) ПРопф 83 77 79 24 Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. Вар 5 – – 25 Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб. РУ 1,8 – – 26 Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим строительной организации, 3% от прибыли от сдачи СМР СД 42 41 42 27 Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, 0,9% от прибыли от сдачи СМР СБ 13 12 13 28 ^ Балансовая прибыль, тыс.руб.(ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ) БП 1532,8 1483 1499 29 Затраты на произведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, 2% от балансовой прибыли НИОКР 31 30 30 30 Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли, 8% от балансовой прибыли ЗСФ 123 119 120 31 Отчисление в резервный фонд строительной организации, 10% от балансовой прибыли Орф 153 148 150 32 Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, 4% от балансовой прибыли КВ 61 59 60 33 ^ Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. (стр. 28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32) ПРн/о 1164,8 1127 1139 34 Ставка налога на прибыль, 24% от налогооблагаемой прибыли Нпр 280 270 273 35 ^ Чистая прибыль, тыс.руб. ЧП 884,8 857 866 36 Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,6 % от себестоимости годового объема работ – С/Ссмр Он 11499 11192 11309 37 Количество недель по завершению расчетов Кнзр 2 – – 38 Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 35 % от себестоимости годового объема работ – С/Ссмр) НПЗ 34694 33770 34122 39 Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0 % С/Ссмр) АПгод 4956 4824 4875 40 Количество недель в году Кnгод 52 – – 41 Доля собственного капитала в обеспечении потребности в производственных фондах, 55% о т средней потребности в производственных фондах РБрент 55 – – Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2. Таблица 2 Основные производственные показатели строительной организации Показатели Усл. обозн. 2002 год 2003 год 2004 год Абсолютное отклонение(+, -) Темп роста,% (2 г – 1г) (3 г – 1г) (2 г / 1г) (3 г / 1г) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр 112038 109056 110192 -2982 -1846 97,34 98,35 Объем реализации СМР, тыс. руб.(Орсмр =Осмр- Он) Орсмр 100539 97864 98883 -2675 -1656 97,34 98,35 Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр 410 380 330 -30 -80 92,68 80,49 Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. Вгод 273000 287000 334000 14000 61000 105,13 122,34 Дневная выработка одного рабочего, руб. Вдн 1128,1 1205,9 1415,3 77,8 287,2 106,90 125,46 Часовая выработка одного рабочего, руб. Вчас 156,68 174,77 202,19 18,09 45,51 111,55 129,05 Количество дней, отработанных в году, дни Nф 242 238 236 -4 -6 98,35 97,52 Фонд рабочего времени в году, дни Nпл 245 244 241 -1 -4 99,59 98,37 Технические простои, дни Nтп 2 3 5 1 3 150,0 250,0 Продолжительность смены плановая, час Нплсм 8,0 8,0 8,0 – – – – Продолжительность смены фактическая, в час Нфсм 7,2 6,9 7,0 -0,3 -0,2 95,83 97,22 Данные таблицы свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2003 году по сравнению с 2002 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2004 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно. Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены. Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Чар по сравнению с базовым (1-м) – Чбр , используя следующую формулу: ∆О’смр= (Чар – Чбр) *Nбф*Нбсм*Вбчас В количественном выражении эти изменения составят: ∆О’2/1смр = (Ч2р – Ч1р) * N1ф* Н1см* В1час=[(380-410) *242 *7,2 *156,68]/1000 = – 8189,9 (тыс. руб.) ∆О’3/1смр = (Ч3р – Ч1р) * N1ф* Н1см* В1час=[(330-410) *242 *7,2 *156,68]/1000 = -21839,9 (тыс. руб.) Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Nаф по сравнению с базовым (1-м) – Nбф , используя следующую формулу: ∆О”смр= Чар*(Nаф – Nбф) *Нбсм*Вбчас В количественном выражении эти изменения составят: ∆О”2/1смр = Ч2р* (N2ф– N1ф)* Н1см* В1час=380 * (238 – 242) * 7,2 * 156,68 = -1714,7 (тыс. руб.) ∆О”3/1смр = Ч3р* (N3ф – N1ф)* Н1см* В1час=330 * (236 – 242) * 7,2 * 156,68 = -2233,6 (тыс. руб.) Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Наф по сравнению с базовым (1-м) – Нбсм, используя следующую формулу: ∆О”’смр= Чар*Nаф*(Насм- Нбсм) *Вбчас В количественном выражении эти изменения составят: ∆О”’2/1смр = Ч2р* N2ф* (Н2см- Н1см)* В1час=380*238*(6,9 -7,2) *156,68 = -4251,0 (тыс. руб.) ∆О”’3/1смр = Ч3р* N3ф* (Н3см- Н1см)* В1час=330*236*(7,0 -7,2) *156,68 = -2440,4 (тыс. руб.)Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Вачас по сравнению с базовым (1-м) – Вбчас , используя следующую формулу: ∆О””смр= Чар*Nаф*Насм*(Вачас-Вбчас) В количественном выражении эти изменения составят: ∆О””2/1смр = Ч2р*N2ф* Н2см* (В2час-В1час)= 380*238*6,9 *(174,77 – 156,68) = 11288,8 (тыс. руб.) ∆О””3/1смр= Ч3р*N3ф* Н3см* (В3час-В1час)= 330*236*7,0 *(202,19 – 156,68) = 24810,2 (тыс. руб.)В 2003 году снижение объемов выполнения СМР связано с: – уменьшением численности рабочих на 30 человек; – уменьшения фонда рабочего времени на 1 день; – увеличением технических простоев на 1 день; – уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа. В 2004 году снижение объемов производства СМР связано с: – уменьшением численности рабочих на 80 человек; – уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня; – увеличением технических простоев на 3 дня; – уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.^ АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ СМР (РАБОТ, УСЛУГ) Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров. Себестоимость является одним из важнейших показателей работы предприятия. Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Представим расчет показателей структуры себестоимости по элементам затрат в таблице 3. Таблица 3 Анализ структуры себестоимости СМР по элементам затрат № п/п Показатели Усл. обозн. 2002 год 2003 год 2004 год Удельный вес элемента затрат, % 2002 год 2003 год 2004 год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Материальные затраты, тыс. руб. МЗ 58372 56818 57410 58,89 58,89 58,89 2. Заработная плата за вып. работы, тыс. руб. ЗП 24424 23774 24022 24,64 24,64 24,64 3. Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. РК – – – – – – 4. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. СН 9159 8915 9008 9,24 9,24 9,24 5. Амортизация ОПФ, тыс. руб. Аоф 5826 5671 5730 5,87 5,87 5,87 6. Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. ПрЗ 1344 1309 1322 1,36 1,36 1,36 7. ^ Себестоимость СМР, тыс. руб. С/Ссмр 99125 96487 97492 100 100 100 Из данных таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, причем на протяжении 3-х анализируемых периодов их удельный вес остается одинаковым, также как и остальных затрат.^ АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства. Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции. На уровень фондоотдачи оказывают влияние структура строительно-монтажных работ, степень специализации, структура и состав основных фондов и их активной части, а также степень механизации и автоматизации производства, коэффициент сменности работы машин и механизмов, степень использования их по времени и мощности. На уровень фондоотдачи влияют и такие факторы, как увеличение балансовой стоимости основных производственных фондов без соответствующего прироста объемов строительно-монтажных работ, недостатки в организации производства, отсутствие фронта работ для механизмов, сверхнормативные простои машин и механизмов в ремонте. Все эти факторы должны учитываться при анализе использования строительной техники и разработке мероприятий по повышению эффективности ее работ. Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов представлен в таблице 4.Таблица 4 Анализ показателей эффективности использования основных производственных фондов № п/п Показатели Усл. обозн. 2002 год 2003 год 2004 год Абсолютное отклонение(+, -) Темп роста,% (2003 г – 2002г) (2004 г – 2002г) (2003 г / 2002г) (2004 г / 2002г) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр 112038 109056 110192 -2982 -1846 97,34 98,35 2. Объем реализации СМР, тыс. руб. Орсмр 100539 97864 98883 -2675 -1656 97,34 98,35 3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), тыс. руб. Фср 46093,2 42940,8 44133,6 -3152,4 -1959,6 93,16 95,75 4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. Фаср 22265,6 21016 20164 -1249,6 -2101,6 94,39 90,56 5. Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр 410 380 330 -30 -80 92,68 80,49 6. Время работы оборудования в смену по плану, час. tплобр 6,8 7,0 7,2 +0,2 +0,4 102,94 105,88 7. Фактическое время работы оборудования в смену, час. tфобр 7,0 6,6 7,0 -0,4 – 94,29 – 8. Использование (загрузка) оборуд-я в смену по плану, % Rплоб 80 86 89 +6 +9 107,5 111,25 9. Фактическая загрузка оборудования в смену, % Rфоб 78 84 85 +6 +7 107,69 108,97 10. Фондоотдача ОПФ, руб СМР/ руб. ОПФ (расчет: с.1/с.3) Фотд 2,43 2,54 2,50 +0,11 +0,07 104,53 102,88 11. Фондоотдача активной части ОПФ, (расчет: с1/с.4) Фаср 5,03 5,19 5,46 +0,16 +0,43 103,18 108,55 12. Фондоемкость ОПФ, руб. (расчет 1/с.10) Фе 0,41 0,39 0,40 -0,02 -0,01 95,12 97,56 13. Фондоемкость активной части ОПФ, руб. (расчет 1/с.11) Фае 0,20 0,19 0,18 -0,01 -0,02 95,0 90,0 12. Фондовооруженность рабочего, тыс.руб/чел. (расчет: с.3/с.5) ФВр 112,4 113,0 133,7 +0,6 +21,3 100,53 118,95 13. Механовооруженность, тыс.руб/чел. (расчет: с.4/с.5) МВтр 54,3 55,3 61,1 +1,0 +6,8 101,84 112,52 14. Прибыль балансовая, тыс. руб. ПРблнс 1532,8 1483 1499 -49,8 -33,8 96,75 97,79 15. Рентабельность основных производственных фондов (расчет: (с.14/с.3)*100%) Роф 3,33 3,45 3,40 +0,12 +0,07 103,60 102,10 Из данных таблицы можно сделать вывод об уменьшении среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2003 году на 3152,4 тыс. руб., в 2004 году на 1959,6тыс. руб. Также уменьшилась и стоимость активной части ОПФ на 1249,6 тыс. руб. и 2101,6 тыс. руб. Фондоотдача предприятия увеличивается по сравнению с базовым периодом, а фондоемкость уменьшается, растет механовооруженность и фондовооруженность, заметно увеличение рентабельности основных производственных фондов на 0,12% и 0,07% соответственно, несмотря на уменьшение балансовой прибыли на 49,8 тыс. руб. и 33,8 тыс. руб. соответственно по сравнению с базовым периодом. Относительная экономия живого труда (численности рабочих) определяется как отношение объема СМР (Осмр) анализируемого года к выработке 1 рабочего базового года за вычетом численности рабочих в анализируемом периоде:Эч= Оасмр/ Вбгод- Чар. (26)Э2/1ч= 109056/273 – 380 = 19 чел.Э3/1ч= 110192/273 – 330 =74 чел. Анализ обновления основных производственных фондов предприятия представлен в таблице 5. Таблица 5 Показатели о движении и техническом состоянии основных производственных фондов Показатель 2002г. 2003г. 2004г. Изменения (2003-2002) (2004-2002) Сумма хоз.средств, в распоряжении предприятия 307947 326676,5 401888 18729,5 93941 Доля активной части ОПФ 54,4 51,8 48,9 -2,6 -5,5 К-т износа ОПФ 0,52 0,52 0,52 – – К-т обновления 0,04 0,04 0,04 – – К-т выбытия 0,13 0,13 0,13 – – Таким образом, можно сделать вывод, что основные фонды предприятия не обновлялись, т.к. коэффициенты остались на прежнем уровне.^ АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ Оборотные средства предприятия представляют собой экономическую категорию, в которой переплетается множество теоретических и практических аспектов. Среди них весьма важным является вопрос о сущности, значении и основах организации оборотных средств. К оборотным производственным фондам предприятий относят часть средств производства, вещественные элементы которых в процессе труда в отличие от основных производственных фондов расходуются в каждом производственном цикле, и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу. Вещественные элементы оборотных фондов в процессе труда претерпевают изменения своей натуральной формы и физико – химических средств. Они теряют свою потребительную стоимость по мере их производственного потребления. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей: производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов. Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования одно из основных условий успешной деятельности предприятия. Оборотные средства предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют вторую функцию, состоящую в завершении кругооборота и превращении оборотных средств из товарной формы в денежную. Анализ наличия, состава и структуры оборотных средств предприятия представлен в таблице 6. Таблица 6 Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов Активы 2002год 2003 год 2004 год Отклонения. тыс.руб. Уд.вес, % тыс.руб. Уд.вес, % тыс.руб. Уд.вес, % 2003- 2002 2004-2002 Тыс. Руб. % Тыс. Руб. % Запасы 16722 11,02 20162,5 12,18 24805 12,18 3440,5 120,57 8083 148,34 НДС 3317 2,19 2173,5 1,31 2674 1,31 -1143,5 65,53 -643 80,62 Дебиторская задолженность 129579 85,40 138231 83,48 170056 83,48 8652 106,68 40477 131,24 -долгосрочная 50111 33,03 55740 33,66 68573 33,66 5629 111,23 18462 136,84 -краткосрочная 79468 52,37 82491 49,82 101483 49,82 3023 103,80 22015 127,70 Краткосрочные финансовые вложения – – 1075 0,65 1323 0,65 1075 – 1323 – Денежные средства 1978 1,30 3738 2,26 4598 2,26 -1978 188,98 2620 232,4 Прочие 138 0,09 212 0,13 261 0,12 74 153,62 123 189,1 Итого 151734 100 165592 100 203717 100 13858 109,13 51983 134,3 Данные таблицы свидетельствуют об увеличении оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом на 13858 тыс. руб. или на 9,13%, в 2004 году на 51983 тыс. руб. или на 34,3%. Это произошло в основном за счет увеличения запасов и дебиторской задолженности. Причем, дебиторская задолженность занимает наибольший удельный вес в структуре оборотных фондов на протяжении 3-х анализируемых периодов. Анализ производственных запасов предприятия представлен в таблице 7. Таблица 7 Анализ производственных запасов предприятия Запасы 2002г. 2003г. 2004г. Изменения 2003/2002 2004/2002 Тыс. Руб. % Тыс. Руб. % Тыс. Руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Сырье, материалы 14309 85,57 14972,5 74,26 18420 74,26 663,5 104,6 4111 128,7 Затраты в незавершенном производстве 444 2,66 – – – – -444 – -444 – Готовая продукция 5 0,03 1107,5 5,49 1362 5,49 1102,5 22150 1357 27240 Расходы будущих периодов 1862 11,14 4014 19,91 4938 19,91 2152 215,6 3076 265,2 Прочие 102 0,60 69 0,34 85 0,34 -33 67,6 -17 83,3 Итого 16722 100 20162,5 100 24805 100 3440,5 120,6 8083 148,3 Из таблицы можно сделать вывод об увеличении запасов предприятия на 3440,5 тыс. руб. в 2003 году и на 8083 тыс. руб. в 2004 году. Основной удельный вес в структуре производственных запасов занимают сырье и материалы. Коэффициенты оборачиваемости оборотных средств представлены в таблице 8. Таблица 8 Коэффициенты оборачиваемости предприятия Коэффициенты 2002 2003 2004 2003/2002 2004/2002 К-т оборачиваемости оборотных средств 1,26 1,15 1,24 -0,11 -0,02 Продолжительность оборота оборотных средств 286 313 290 +27 +4 К-т оборачиваемости запасов 11,49 10,90 10,19 -0,59 -1,3 Продолжительность оборота запасов 31 33 35 +2 +4 К-т оборачиваемости дебиторской задолженности 1,48 1,59 1,49 +0,11 +0,01 Продолжение таблицы 8 Продолжительность оборота дебиторской задолженности 243 226 242 -17 -1 К-т оборачиваемости КФВ и денежных средств 97,0 45,66 42,68 -51,34 -54,32 Продолжительность оборота КФВ и денежных средств 4 8 8 +4 +4 К-т загрузки оборотных активов 0,79 0,87 0,81 +0,08 +0,02 Следовательно, можно сделать вывод об ухудшении коэффициентов оборачиваемости предприятия.^ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ К показателям использования трудовых ресурсов в строительстве относят численность рабочих и показатели ее изменения, структуру численности персонала по профессиям, квалификации, возрасту, рабочее время, производительность труда и темпы её роста, фонд заработной платы. Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 9. Таблица 9 Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов № п/п Показатели Усл. обозн. 2002 год 2003 год 2004 год Абсолютное отклонение(+, -) Темп роста,% (2003 г – 2002г) (2004 г – 2002г) (2003 г / 2002г) (2004 г /2002г) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. Осмр 112038 109056 110192 -2982 -1846 97,34 98,35 2. Среднегодовая численность рабочих, чел. Чр 410 380 330 -30 -80 92,68 80,49 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. Фср 46093,2 42940,8 44133,6 -3152,4 -1959,6 93,16 95,75 4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. Фаср 22265,6 21016 20164 -1249,6 -2101,6 94,39 90,56 5. Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. Вгод 273000 287000 334000 14000 61000 105,13 122,34 6. Дневная выработка одного рабочего, руб. Вдн 1128,1 1205,9 1415,3 77,8 287,2 106,90 125,46 7. Часовая выработка одного рабочего, руб. Вчас 156,68 174,77 202,19 18,09 45,51 111,55 129,05 8. Количество дней, отработанных в году, дни Nф 242 238 236 -4 -6 98,35 97,52 9. Количество недель в году Кnгод 52 52 52 – – – – 10. Фонд рабочего времени в году, дни Nпл 245 244 241 -1 -4 99,59 98,37 11. Технические простои, дни Nтп 2 3 5 1 3 150,0 250,0 12. Продолжительность смены фактическая, в час Нфсм 7,2 6,9 7,0 -0,3 -0,2 95,83 97,22 13