ЗМІСТ
Висновок незалежного аудитора
Баланс Банку за станом на 31 грудня 2006 року
Звіт про фінансові результати за станом на 31 грудня 2006 року
Звіт про власний капітал за станом на 31 грудня 2006 року
Звіт про рух грошових коштів за станом на 31 грудня 2006 року
Аудиторський звіт
Загальна інформація про Банк
Основні облікові принципи підготовки річної фінансової звітності Банку
Аудит фінансової звітності Банку
Баланс Банку
І Активи
Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України
Примітка 3. Кошти в інших банках
Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку
Примітка 5. Цінні папери на продаж
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів. Якість кредитного портфеля банку
Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення
Примітка 8. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи
Примітка 10. Нараховані доходи до отримання
Примітка 11. Інші активи
Примітка 12. Довгострокові активи, призначені для продажу
ІІ. Зобов’язання
Примітка 13. Кошти банків
Примітка 14. Кошти клієнтів
Примітка 15. Нараховані витрати до сплати
Примітка 16. Інші зобов’язання
ІІІ Капітал Банку та достатність резервів
IV. Звіт про фінансові результати
Примітка 17. Аудит доходів та витрат
Примітка 18. Операції з пов’язаними особами/інсайдерами
V. Виконання вимог податкового законодавства
Примітка 19. Податок на прибуток
VІ. Управління активами та пасивами
VІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку
VIІІ. Події після дати балансу
Висновок незалежного аудитора
Національному банку України
Акціонерам та Керівництву Банку
Висновок щодо фінансових звітів
Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності відкритого акціонерного товариства „Державний ощадний банк України”, м. Київ, Україна (далі – Банк), за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року. Ця річна фінансова звітність включає баланс за станом на 31 грудня 2006 року, звіт про фінансові результати за станом на 31 грудня 2006 року, звіт про рух грошових коштів за станом на 31 грудня 2006 року, звіт про власний капітал за станом на 31 грудня 2006 року, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки.
Відповідальність управлінського персоналу
Керівництво Банку несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення доданих фінансових звітів у відповідності до вимог Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку (надалі – П(С)БО) та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження, та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо річної фінансової звітності на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами Закону України „Про аудиторську діяльність”, Міжнародними стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів та вимог Національного банку України. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що річна фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у річній фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить оцінка ризиків суттєвих викривлень річної фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитором розглянуто заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення річної фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального представлення річної фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Безумовно-позитивний висновок
На нашу думкурічна фінансова звітність достовірно, у всіх суттєвих аспектах, відображає фінансовий стан Банку станом на 31 грудня 2006 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року, у відповідності до П(С)БО та вимог чинного законодавства;
Висновок щодо законодавчих та нормативних актів
У відповідності до вимог чинного законодавства, що регулює діяльність банків, ми підтверджуємо, що:
— інформація про обсяг активів та зобов’язань Банку за строками погашення повна та достовірна, якість управління активами та пасивами Банку, якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості достатні в межах діяльності Банку та вимог чинного законодавства;
— резерви та капітал Банку достатні, у тому числі щодо відповідності формування капіталу Банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку України. Оцінка ризиків банківських операцій з інсайдерами/пов’язаними особами проводиться адекватно;
— бухгалтерський облік, процедури внутрішнього аудиту та заходи контролю Банку адекватні вимогам нормативно-правових актів Національного банку України;
— за результатами переоцінки основних засобів, проведеної за станом на 1 листопада 2006 року, сума дооцінки основних засобів становить 1157364тис. грн., в тому числі, сума дооцінки основних засобів, що забезпечують технологічне здійснення банківських функцій становить 1105942 тис. грн.
Київ, 24квітня2007 року.
Балченко С. О.
Сертифікат № 0000040 дійсний до 01.01.2010 року
Директор ТОВ АФ «БДО Баланс-Аудит»
Баланс Банку за станом на 31 грудня 2006 року
Рядок
Найменування статті
При-мітки
2006 рік
2005 рік
1
2
3
4
5
АКТИВИ
1
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
1190245
1718706
2
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України
2
1893438
3819552
3
Кошти в інших банках
3
2371875
1684320–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
(2497539)
(117961)
15
Зменшення (збільшення) інших активів
40420
(35669)
16
Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України
(12864)
(313105)
17
Збільшення (зменшення) коштів інших банків
589362
274616
18
Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках
621517
3619138
19
Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати
120
(430)
20
Збільшення (зменшення) інших зобов’язань
(482135)
416372
21
Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж
12453
(36334)
22
Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності
(2581887)
3501392
23
Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності
(2004902)
3621798
ІІ. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ
24
Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення
1705576
(1958452)
25
Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії
12
9655
26
Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії
(25)
704
27
Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів
(367975)
(59747)
28
Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності
1337588
(2007840)
ІІІ. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ
29
Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу
30
Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань
31
Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу
19000
400000
32
Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду
33
Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності
19000
400000
34
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів
(648314)
2013958
35
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
2927431
913473
36
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
2279117
2927431
/> продолжение
–PAGE_BREAK–
Аудиторський звіт
незалежних аудиторів ТОВ АФ «БДО Баланс — Аудит» за результатами проведення аудиту фінансової звітності ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ», підготовленої у відповідності з вимогами національного законодавства за період з 01.01.2006 року по 31.12.2006 року
Згідно з договором про надання аудиторських послуг від 18.01.2007 року №12/17А аудиторською фірмою «БДО Баланс — Аудит» проведено аудиторську перевірку річної фінансової звітності Відкритого Акціонерного Товариства «Державний Ощадний Банк України» (далі – ВАТ «Ощадбанк» або Банк), підготовленої у відповідності з вимогами чинного законодавства України станом за 31 грудня 2006 року, балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів та звіту про зміни у власному капіталі за 2006 рік.
Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності несе керівництво Банку. Нашим обов’язком є висловлення висновку стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту.
Аудиторську перевірку річної фінансової звітності здійснено у відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, що прийняті як Національні стандарти аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України від 18.04.2003 N 122. Ці нормативи вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.
Цей аудиторський звіт підготовлено з урахуванням вимог Закону України «Про банки та банківську діяльність» в редакції від 07.12.2000 року (із змінами та доповненнями).
При підготовці цього аудиторського звіту враховувались вимоги, викладені в постанові Правління НБУ від 09.09.2003 р. №389.
Загальна інформація про Банк
Юридична адреса відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України»: 01023, м. Київ, вул. Госпітальна, 12г.
Статут відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 25 лютого 2003 року № 261 зареєстрований Національним Банком України 28 лютого 2003 року за реєстраційним №4 (із змінами та доповненнями)
За статусом Банк є спеціалізованим ощадним.
Організаційно – правова форма Банку – відкрите акціонерне товариство.
Засновник – Банку держава в особі Кабінету Міністрів.
Відповідно до Статуту органами управління Банку є :
Наглядова рада Банку;
Правління Банку.
Функції контролю за діяльністю Банку покладено на ревізійну комісію.
На звітну дату відповідальним за складання та подання фінансової звітності Банку були:
Голова правління -О.В. Морозов
Головний бухгалтер –
директор департаменту
бухгалтерського обліку -Г.С. Костенко
Банк здійснює свою діяльність на підставі отриманих: Банківської Ліцензії № 148 від 16.01.2002р.; Дозволу №148-2 на проведення банківських операцій та додатку №148-2 до нього від 29.04.2002року.
ВАТ «Ощадбанк» отримано ліцензію, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України від 20.06.2005р. № 218398 АБ на право здійснення діяльності по випуску та обігу цінних паперів; на право здійснення депозитарної діяльності зберігача цінних паперів; свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за реєстраційним № 599/1/06 від 21.12.2006 року.
Станом на кінець дня 31 грудня 2006 року в складі мережі ВАТ „Ощадбанк” здійснювали фінансово-господарську діяльність головне операційне управління, 419 філій (управлінь, відділень) та 5 728 територіально відокремлених безбалансових відділень.
Основними напрямами діяльності, що їх здійснював Банк протягом звітного періоду, були наступні:
Розрахунково — касове обслуговування клієнтів.
Кредитування юридичних і фізичних осіб.
Залучення депозитів фізичних та юридичних осіб.
Купівля, продаж цінних паперів та операції з ними.
Основні облікові принципи підготовки річної фінансової звітності Банку
Протягом звітного року основні облікові принципи Банку визначались відповідно до норм чинного законодавства, внутрішніх нормативно-правових актів Банку, в тому числі Облікової політики ВАТ «Ощадбанк» на 2006 рік, затвердженої постановою Правління ВАТ «Ощадбанк» від 27 грудня 2005 року, №127-2(а).
Облікова політика Банку затверджена в цілях забезпечення виконання методологічних принципів обліку операцій відносно адекватності, своєчасності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних, а також для забезпечення збереження активів банку.
Прийнята облікова політика обов’язкова до виконання для всіх структурних підрозділів Банку, в тому числі для філій та територіально відокремлених безбалансових відділень.
Оцінка статей балансу
Всі активи та пасиви обліковуються Банком за первісною вартістю.
Операції з іноземною валютою
Облік активів і зобов’язань, що наведені в балансовому звіті здійснюється в подвійній оцінці по номіналу в валюті і в гривневому еквіваленті, перерахованому по офіційному курсу НБУ на звітну дату. Всі залишки по валютних балансових рахунках, окрім немонетарних, переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу НБУ.
Реалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти розраховувався за методом середньозваженої в останній день звітного місяця.
Нереалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти відображався щоденно за балансовими рахунками.
Операції з цінними паперами
Цінні папери, що придбані Банком, обліковуються залежно від того, до якого портфеля вони відносяться – торгового, на продаж чи в портфелі до погашення. Операції з купівлі-продажу цінних паперів відображаються у бухгалтерському обліку за датою операції (датою укладення угоди), тобто датою виникнення активів або зобов’язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів (дати розрахунку) за цією операцією або дати валютування (зміни прав власності на цінні папери). Акції та інші вкладення банку обліковуються за первісною вартістю
Боргові цінні папери придбані за номіналом, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом) обліковуються в розрізі кожної складової частини. Боргові цінні папери, які обліковувалися за амортизованою собівартістю в бухгалтерському обліку оцінювалися із застосуванням ефективної ставки відсотка.
Облік нарахованих процентів здійснювався залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного папера до дати його продажу або погашення. Дисконт (премія) амортизувалися протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Сума амортизації дисконту (премії) нараховувалася одночасно з нарахуванням процентів.
Дивіденди, які отримані під час володіння цінними паперами відображаються за статтею звіту про фінансові результати «Дохід у вигляді дивідендів».
Облік кредитних операцій
Кредитна заборгованість обліковується за балансовими рахунками 1 та 2 класу за сумою основного боргу, зменшеною на суму створеного спеціального резерву під можливі збитки за кредитною заборгованістю, розрахованого відповідно до вимог чинного законодавства.
Облік основних засобів та нематеріальних активів
Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються Банком за первісною (переоціненою) вартістю з врахуванням витрат, пов’язаних з придбанням, доставкою та ін. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу, враховуючи норми, що використовуються при класифікації окремих груп.
Облік депозитних операцій
Облік коштів за зазначеними операціями здійснюється за первісною вартістю відповідно до внутрішніх положень Банку.
Облік доходів та витрат
Облік доходів та витрат Банком здійснюється з використанням методу нарахування. Доходи, що отримані Банком протягом поточного періоду до дати нарахування, обліковуються в момент їх надходження (сплати) касовим методом або нарахуванням у момент сплати. Доходи та витрати за разовими послугами визнаються без відображення на рахунках нарахованих доходів/витрат, якщо отримуються/сплачуються в поточному періоді, в якому отримано/сплачено послугу.
При розрахунку процентних доходів та витрат кількість днів визначається за методами «факт/факт», «факт/360» та “30/360″.
При обліку штрафів та пені використовується касовий метод.
Облік формування та використання резервів
Облік формування та використання резервів здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішніх положень Банку. Банком формуються резерви за наступними активними операціями: кредитні, дебіторська заборгованість, цінні папери, сумнівна (прострочена) заборгованість за нарахованими доходами, на покриття ризиків та витрат.
Податковий облік
Банк здійснює ведення податкового обліку відповідно до вимог чинного законодавства.
Аудит фінансової звітності Банку
Процедури аудиту фінансової звітності Банку здійснено відповідно до вимог чинного законодавства, на підставі проведених вибіркових перевірок достовірності відображення активів і пасивів Банку, оцінки повноти відображення проведених операцій та рівню внутрішнього контролю і організації обліку в Банку.
При розкритті окремих статей визначались найбільш суттєві складові, що надаватимуть користувачеві можливість оцінити структуру та якість фінансової звітності. продолжение
–PAGE_BREAK–
Елементи (статті) річної фінансової звітності Банку, якщо не зазначається інше, представлено в національній валюті – гривні (в тисячах).
Баланс Банку
І Активи
Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Залишки коштів за 2006 рік можуть бути представлені наступним чином:
2006
Грошові кошти
608 463
Кошти в Національному Банку України
581 782
Усього
1 190 245
Система внутрішнього контролю касових операцій (внутрішні положення, ревізії операційної каси та грошового сховища, що були здійснені протягом звітного року тощо) є достатньою для управління ризиками, що притаманні зазначеним операціям.
Протягом звітного періоду розрахунково – касові операції здійснювались Банком відповідно до внутрішніх положень. Вибірковою перевіркою проведення розрахунково – касових операцій порушень вимог нормативно – правових актів НБУ не встановлено.
В загальному обсязі активів зазначені активи є найбільш ліквідними та не містять для Банку істотних ризиків.
Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України
2006
2005
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у торговому портфелі банку
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, у портфелі банку на продаж
54506
59043
Цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку на продаж
50000
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку на продаж
Усього
54506
109043
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення
1838932
2060509
Боргові цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку до погашення
1650000
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення
Усього
1838932
3710509
Усього цінних паперів
1893438
3819552
Станом на 31.12.2006 року в портфелі банку на продаж обліковувалися облігації:
облігації, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості за податком на додану вартість в сумі 22 329 тис.грн. за номіналом;
середньострокові державні облігації на суму 35 000 тис.грн. за номіналом;
облігації ДП Міністерства оборони України „Українська авіаційна транспортна компанія” на суму 20 001 тис.грн;
прострочені векселі: ЛК „Аніком” на суму 198 тис.грн.; ЗАТ „Аква — Інвест” на суму 190 тис.грн.; ДП „Каланчак — риборозплідник«на суму 66 тис.грн.
Станом на 01.01.2007 року в портфелі банку до погашення обліковувалися наступні боргові цінні папери:
середньострокові державні облігації (скорочено СДО) на суму 1 690 459 тис.грн.;
довгострокові амортизаційні державні облігації (скорочено ДАДО) на суму 75 554 тис.грн.;
облігації внутрішньої державної позики, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості з податку на додану вартість 36 559 тис.грн.;
Єврооблігації на суму 347 тис.грн;
облігації Київської міської Ради на суму 15 000 тис.грн.;
облігації ЗАТ „Альфа-Банк“ на суму 8 000 тис.грн.;
облігації АКБ СР „Укрсоцбанк“ на суму 50 000 тис.грн.;
облігації ВАТ „РОДОВІД БАНК“ на суму 8 000 тис.грн.;
облігації ВАТ „Укрексімбанк“ на суму 100 000 тис.грн.
Примітка 3. Кошти в інших банках
2006
2005
Кошти на вимогу в інших банках
1 071 170
1 202 123
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
122 046
803
У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу
Кредити, які надані іншим банкам
1 233 148
509 506
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями
Усього
2 426 364
1 712 432
Резерви під заборгованість інших банків
(54 489)
(28 112) продолжение
–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
2006
2005
Субординований борг
Доходи майбутніх періодів
962
642
Кредиторська заборгованість за операціями з банками
1 800
385
Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю
332
252
Кредиторська заборгованість за податком на прибуток
7 675
Кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами крім податку на прибуток
1 352
1 335
Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку
Дивіденди до сплати
Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами
78
Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
582
447
Банківські резерви на покриття ризиків і втрат
190
223
Інші
439
371
Усього
13 332
3 733
Примітка 16.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат
2006
2005
Резерви за виданими зобов’язаннями
190
65
Резерви під курсові ризики
Інші резерви:
фонд охорони праці
інноваційний фонд
158
62
96
Усього
190
223
Відповідно до облікової політики Банку в цьому розділі враховуються кредиторська заборгованість та інші зобов’язання що не входять в склад основних груп зобов’язань.
Банк щомісячно здійснює інвентаризацію кредиторської заборгованості.
За результатами інвентаризації розходжень між даними бухгалтерського обліку та фактичною наявністю не виявлено.
ІІІ. Капітал Банку та достатність резервів
Статутний капітал
2006
2005
Статутний капітал зареєстрований
722 000
703 000
Число акцій – усього з них:
722
703
Простих акцій
722
703
Привілейованих акцій
Несплачений зареєстрований статутний капітал
Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал з них:
722 000
703 000
Простих акцій
722
703
Привілейованих акцій
Зареєстрований та сплачений Статутний капітал Банку станом на звітну дату становить 722 000 тис.грн. або 108 558 тис. євро та розподілено на 722 прості іменні акції номінальною вартістю 1 000 тис.грн. Форма випуску бездокументарна.
Відповідно до Статуту Банку та чинного законодавства сто відсотків статутного капіталу належать державі в особі Кабінету Міністрів України.
Протягом 2006 року Банком не здійснювались операції з купівлі та продажу власних акцій.
Протягом 2006 року, відповідно до постанови КМУ № 787 від 06 червня 2006 року, Банком здійснено поповнення розміру Статутного Капіталу шляхом додаткового випуску простих акцій загальною кількістю 19 штук номінальною вартістю 1 000 тис.грн. на суму 19 000 тис.грн. за рахунок прибутку Банку за 2005 рік.
За результатами діяльності за 2006 рік Банком отримано прибуток в сумі 145 296тис.грн.
Формування та облік резервів на відшкодування можливих втрат за активними операціями здійснюється Банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України та внутрішніх положень.
Станом на кінець дня 31.12.2006 року резерви на відшкодування можливих втрат за активними операціями сформовано в сумі 484 687 тис. грн. за таким напрямами:
резерв на відшкодування можливих втрат за міжбанківськими операціями – 54 489 тис. грн.;
резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями – 345 111 тис. грн.;
резерв на відшкодування можливих втрат від операцій Банку з цінними паперами сформовано у розмірі розрахункової суми – 23 542 тис.грн.;
резерв для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості та іншої сумнівної заборгованості – 17 225 тис.грн.;
Сума резерву за простроченими та сумнівними нарахованими доходами складає – 44 130 тис. грн.;
резерв на відшкодування можливих втрат за позабалансовими зобов’язаннями – 190 тис. грн.. продолжение
–PAGE_BREAK–
IV. Звіт про фінансові результати
Примітка 17. Аудит доходів та витрат
Фінансове планування та бюджетування, система внутрішнього контролю по оцінці обсягів доходів та витрат достатні. Певної залежності від непередбачених статей доходів та витрат не визначено.
Процентні доходи
2006
2005
Процентний дохід:
За коштами в банках
98 245
37 927
За кредитами клієнтам
464 432
279 440
За цінними паперами в торговому портфелі банку
За цінними паперами в портфелі банку на продаж
13 458
17 689
За цінними паперами в портфелі банку до погашення
260 035
195 129
Інший
4
21
Усього
836 174
530 206
Процентні витрати
2006
2005
За коштами що отримані від банків
19 348
6 904
За коштами що отримані від клієнтів
224 447
198 538
За коштами небанківських фінансових установ
70
50
За цінними паперами власного боргу
34
31
Інші
Усього
243 899
205 523
Комісійні доходи та витрати
Комісійні доходи
2006
2005
За операціями з клієнтами
393 549
332 912
За операціями з іншими кредитними організаціями
1 676
995
Всього комісійні доходи:
395 225
333 907
Комісійні витрати
(73 085)
(65 569)
Чистий результат по комісійних і гонорарах:
322 140
268 338
Дохід у вигляді дивідендів
2006
2005
Цінні папери в торговому портфелі банку
Цінні папери в портфелі банку на продаж
Усього
Торговельний дохід
2006
2005
Іноземна валюта (реалізований результат)
43 578
34 124
Іноземна валюта (нереалізований результат)
2 119
195
Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою)
45 697
34 319
Цінні папери в торговому портфелі банку
Інші (зазначити які саме)
14
11
Усього торговельного доходу
45 711
34 330
Загальні адміністративні витрати
2006
2005 продолжение
–PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK—-PAGE_BREAK–
Витрати які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але визнаються в бухгалтерському обліку
24 650
21 286
Витрати які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку але не визнаються в бухгалтерському обліку
9 851
49 632
Доходи які підлягають обкладенню податком на прибуток але не визнаються (не відносяться) до облікового прибутку (збитку)
79 412
97 578
Доходи які не підлягають обкладенню податком на прибуток але визнаються в бухгалтерському обліку
82 225
56 480
Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку
14 204
11 567
Амортизація яка підлягає оподаткуванню
15 908
15 848
Інші суми які не є доходами та витратами але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо)
375
2 535
Сума податку на прибуток (збиток)
62 644
21 394
Розрахунок відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань
2006
2005
Відстрочені податкові активи
Тимчасова різниця що підлягає вирахуванню
Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди
Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди
Відстрочені податкові зобов’язання
293 395
2 820
Тимчасові різниці що підлягають оподаткуванню
1 173 580
11 280
VІ. Управління активами та пасивами
Ризик ліквідності
Оцінка ризику ліквідності базується на підставі аналізу форми статистичної звітності № 631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 № 124.
Співвідношення між термінами погашення активів і зобов’язань вказує на ризик ліквідності й обсяг, на який може бути необхідним збільшити активи для погашення зобов’язань.
Станом на кінець звітного року Банк повною мірою виконував вимоги Національного Банку, що пред’являються до банківської ліквідності. Ґрунтуючись на попередньому досвіді, незважаючи на той факт, що значна частина зобов’язань представлена рахунками до запитання або тими, терміни яких не перевищують одного місяця, такі зобов’язання реально являють собою стабільне і довгострокове джерело фінансування.
Значну питому вагу в загальних активах становить кредитна заборгованість юридичних та фізичних осіб що складає 4 456 734тис.грн або 38,45 % від чистих активів Банку.
Кредитна заборгованість банків та клієнтів мають значний вплив на показники ліквідності та формування надходжень на рівні, необхідному для функціонування Банку.
Вплив інших статей активів та позабалансових операцій на стан ліквідності менш суттєвий зважаючи на менші обсяги та незначну питому вагу.
Фінансування активних операцій здійснюється Банком як за рахунок власного капіталу так і залучених коштів.
Основним джерелом формування ресурсної бази є залучені кошти від суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, що становлять 86,14 % від чистих зобов’язань Банку.
Аналіз співвідношення активів і пасивів за строками їх погашення свідчить про наявність «розриву» у термінах виконання короткострокових активів та пасивів.
Прогнозування Банком поточної ліквідності та узгодженості строків розрахунків за активами та зобов’язаннями свідчать про виважене визначення потреб у ліквідності з урахуванням непередбачених ситуацій.
Управління активами та пасивами Банку свідчить про забезпечення необхідного рівня ліквідності, що досягається за рахунок достатнього рівня надходжень та своєчасного підтримання ліквідних коштів на необхідному рівні.
VІІ. Адекватність бухгалтерського обліку процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку
Бухгалтерський облік здійснюється із застосуванням діючого в Україні плану рахунків. Показники фінансової звітності Банку відповідають показникам звітності Центрального апарату банку, філій та територіально відокремлених безбалансових відділень Банку.
Застосовані принципи бухгалтерського обліку відповідають вимогам Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно – правових актів Національного Банку України, обліковій політиці Банку. Бухгалтерський облік та звітність у Банку здійснюється згідно облікової політики, внутрішніх положень та положення «Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України», затвердженого постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566.
Фінансова звітність підготовлена на підставі бухгалтерського обліку у відповідності до “Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту комерційного Банку”, затвердженої постановою Правління НБУ від 07.12.2004 року N 598 та адекватно відображає фінансову інформацію про Банк.
Організаційна структура Банку постійно вдосконалюється і в цілому відповідає його потребам та забезпечує механізм взаємозв’язку між підрозділами.
Під час аудиторської перевірки ми досягли розуміння системи внутрішнього контролю, що розроблена та впроваджена Банком і виконали тести ефективності контрольних процедур.
Керівництво Банку розуміється на ризиках, що виникають при проведенні банківських операцій, система внутрішнього контролю з їх оцінки, в цілому, є достатньою.
Керівництво Банку спрямовує свою діяльність на постійне вдосконалення системи внутрішнього контролю.
Метою впровадження та функціонування цієї системи є надання керівництву інформації щодо дійсного фінансового стану Банку.
Обов’язкове впровадження у Банку служби внутрішнього аудиту передбачене Законом України про банки і банківську діяльність та постановою Правління НБУ від 20.03.1998р. № 114 року (із змінами та доповненнями), у якій зазначено, що ця служба створюється з метою незалежної оцінки і вдосконалення системи внутрішнього контролю. Підпорядкування служби внутрішнього аудиту визначено Статутом Банку.
Виходячи з конкретних обставин, внутрішні аудитори зробили адекватні висновки, кожен звіт реально висвітлює результати фактично виконаних робіт.
За результатами проведених перевірок надаються рекомендації, щодо підвищення ефективності системи внутрішнього контролю Банку та мінімізації притаманних ризиків.
В цілому, роботу Управління внутрішнього аудиту Банку за 2006 рік можна вважати задовільною та такою, що задовольняє потребам Банку.
Керівництво Банку усвідомлює значення та необхідність подальшого розвитку функцій внутрішнього аудиту.
VIІІ. Події після дати балансу
Після дати балансового звіту та на дату складання цього звіту подій, які б могли суттєвим чином вплинути на обліковані станом за 31 грудня 2006 року залишки оцінки та припущення, що були виконані стосовно зазначених облікових даних, або ж суттєвим чином вплинути на діяльність Банку взагалі, не відбулося.
Балченко С.О.
Директор ТОВ АФ «БДО Баланс – Аудит»
(сертифікат №0000040 дійсний до 01.01.2010 р.)