–PAGE_BREAK–
1.7 Оценка риска и страхование.
Выделим пять основных рисков для предприятия:
1. Риск несвоевременной поставки материалов и инструментов.
Для страхования этого риска необходимо создание запаса и учет расходов материалов и инструментов.
2. Риск инфляции.
Для страхования инфляции необходимо создавать резервный фонд.
3. Нереализация всего объема продукции.
Для страхования этого риска необходимо заключать договора с потребителями.
4. Риск неплатежа.
Для страхования этого риска в договорах, должны быть строго прописаны сроки оплаты продукции и ответственность за задержку платежа.
5. Риск возникновения пожара.
Для избежания этого риска необходимо соблюдать все меры и нормы пожарной безопасности. Для уменьшения последствий установить противопожарные сигнализации, и застраховать имущество.
–PAGE_BREAK–
Прочие расходы = (278400 + 83520 + 144000 + 2057,6 + 6200) * 0,2% = 1028,35
2.1.8 Калькуляция себестоимости продукции.
В калькуляции себестоимости затраты группируются по статьям.
Расчеты приводятся в Таблице №5, где собираются затраты на весь объём произведенной продукции, затем рассчитывается себестоимость единицы изделия (работ, услуг):
Sед=Sпол / V,
где: Sед — себестоимость одного изделия;
Sпол -полная себестоимость производственной программы;
V— объём произведенной продукции.
Таблица №4 – Калькуляция себестоимости табуретов
Статьи затрат
Сумма, руб.
Всего, тыс. руб.
На единицу, руб.
1.Сырьё и материалы с ТЗР
147,84
92,4
2.Стоимость возвратных отходов
–
–
3.Зарплата производственных рабочих:
3.1. Основная
3.2. Дополнительная
305,891
267,38
38,503
191,18
167,11
24,06
4.Единый социальный налог и страхование от несчастных случаев (26% + 4%)
91,77
57,36
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
117,82
73,64
6.Общепроизводственные расходы
515,2
322
7.Общехозяйственные расходы
22,924
14,33
Производственная себестоимость
1201,4
750,8
8.Коммерческие расходы
60,07
37,54
Полная себестоимость
1261,47
788,41
Общехозяйственные расходы приняты 15% от тарифного фонда заработной платы рабочих;
Общехозяйственные расходы = 152832 * 15% = 22924,8 руб.
Производственная себестоимость = сумма затрат по статьям с 1 по 7;
Производственная себестоимость = 147,84 + 305,891 + 91,77 + 117,82 + 515,2 + 22,924 = 1201,4 руб.
Коммерческие расходы приняты 5% от производственной себестоимости;
Коммерческие расходы = 1201,4 * 5% = 60,07 руб.
Полная себестоимость = производственная себестоимость + коммерческие расходы.
Полная себестоимость = 1201,4 + 60,07 = 1261,47 тыс.руб.
2.2. Организационный план.
2.2.1. Расчет баланса рабочего времени и планирование численности работников.
Таблица №5 – Баланс времени рабочих
Показатели
Баланс рабочего времени, дни
1.Календарный фонд
365
2.Праздники и выходные
117
3.Фонд времени номинальный
248
4.Фонд времени номинальный в часах
1984
5.Неявки:
-ежегодный отпуск
-дни болезни
-выполнение государственных обязанностей
41
30
11
–
6.Фонд времени эффективный
207
7.Продолжительность смены, часы
8
8.Фонд времени эффективный в часах
1656
При планировании численности работников следует ориентироваться на повышение эффективности производства и фирмы. Численность работников определяется исходя из планового объёма производства и баланса рабочего времени.
2.2.2 Расчет затрат труда на изготовление продукции:
,
где: ТЗ — трудовые затраты на изготовление запланированного объёма производства, чел -час, чел -день;
Нвр — норма времени на единицу продукции, в чел -час (чел-день).
Трудозатраты на вспомогательных работах от основных приняты 12%.
2.2.3 Расчет списочной и явочной численности рабочих:
где: Чспис, Чяв — численность рабочих списочная и явочная;
Фэф – фонд рабочего времени эффективный;
Фном – фонд рабочего времени номинальный.
На основных работах:
На вспомогательных работах:
Всего:
Чспис = 3 + 0,3 = 3,3 чел
Принято 3 человека.
2.2.4 Планирование фонда заработной платы.
Тарифный фонд планируется произведением тарифной ставки на годовые трудозатраты:
где: – тарифный фонд зарплаты, руб.
— трудовые затраты (чел-час, чел-день);
–тарифная ставка, руб.
— основной фонд заработной платы, руб.
— общий фонд заработной платы;
% Доп з/пл – процент дополнительной зарплаты.
Основной фонд заработной платы включает тарифный фонд и доплаты к нему.
Доплаты к ТФ на основных работах 20% и на вспомогательных 15% соответственно, доплаты по районному коэффициенту и северному коэффициенту составляют 60%.
Расчет тарифного фонда зарплаты основных рабочих:
= 139264 * 20%= 27852,8 руб.
Доплата по районному и северному коэффициентам =
= 167116,8 * 60 % = 100270,08 руб.
Осн. з/пл с учетом район. коэф. и север. =
= 139264 + 27852,8 + 100270,08 = 267386,88 руб
Доп з/пл = 235200 * 14,9% = 35045 руб.
Расчет общего фонда заработной платы.
Общий фонд зарплаты состоит из основного (за отработанное время, по расценкам и тарифным ставкам) и дополнительного (за неотработанное время- это оплата основных и дополнительных отпусков, доплата за работу в ночное время и т.д.).
Общий фонд зарплаты складывается из основного фонда з/п и дополнительной з/п.
Таблица №6 — Расчет общего фонда заработной платы рабочих
Операции, виды работ
Основные
рабочие
Вспомогательные рабочие
Итого
1. Объём работ, изделий
1600
–
1600
2.Трудовые затраты, чел-час
5120
512
5632
3.Средняя тарифная ставка, руб./час
27,20
26,50
27,13
4.Тарифный фонд зарплаты, руб.
139264
13568
152832
5.Доплаты и надбавки, руб.
27852,8
2035,2
29888
6.Основной фонд з/п, руб.
167116,8
15603,2
182720
7.Доплаты по РК и северные, руб.
100270,08
9361,92
109632
8. Основной фонд з/п с учетом РК и северных, руб.
267386,88
24965,12
292352
Дополнительная. з/п, руб.
38503,71
3594,98
42098,69
9.Общий фонд з/п, руб.
305890,59
28560,1
334450,69
Всего среднегодовая з/пл = 334450,69 / 3,3 = 101348,70 руб.
Среднемесячная з/пл = 101348,70 / 12 = 8445,73 руб.
Таблица №7 — Расчет фонда заработной платы управленческого персонала
Должность
Кол-во штатных единиц
Должностной оклад за месяц, руб.
Должностнойоклад с учетом РК и северных
Годовой должностной оклад, руб.
Директор
1
7000
11200
134400
Мастер
1
5000
8000
96000
бухгалтер
0,5
2500
4000
48000
Итого:
278400
2.3 Финансовый план.
Цель финансового плана – обеспечить производство соответствующими по объёму и структуре финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняют следующие расчеты:
2.3.1 Расчет обоснованной рыночной цены.
Таблица №8 – Расчет оптовой отпускной цены на продукцию
Структура цены
Сумма, руб.
1. Полная себестоимость, руб.
788,41
2. Прибыль, руб.
157,68
3. Цена изготовителя, руб.
946,09
4. НДС, руб.
170
5. Оптовая отпускная цена, руб.
1116,09
Расчет оптовой цены изготовителя и оптовой отпускной цены.
Рентабельность принята 20 %.
где: – цена оптовая изготовителя, руб.
где: — цена отпускная, руб.
2.3.2 Расчет прибыли:
— от реализации:
Прибыль от реализации = Выручка – Полная себестоимость
Прибыль от реализации = 1513744 – 1261470 = 252274 руб.
продолжение
–PAGE_BREAK–