Содержание: стр. I. Цель работы ( резюме ) II. Описание проекта 3 1) Технология кремации 3 2) Генеральный план 4 3) Архитектурно – строительные решения 4 4) Место расположения крематория III. План маркетинга 6 1) Обоснование выбора 6 2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос ) 6 3) Конкуренция на рынке сбыта 8 4) Реклама IV. Правовое обеспечение деятельности 9 1)
Основные положения об акционерном обществе 9 2) Закрытое акционерное общество V. Кадровый менеджмент 10 1) Организационная структура предприятия 10 2) Уровень оплаты труда персонала VI. Финансовый план 11 Приложение к бизнес – плану VII. Заключение 22 Список литературы I. Цель работы ( резюме ) Цель бизнес – плана – это обоснование вложения временно свободных финансо-
вых средств акционеров в строительство и развитие крематория. Причиной для написания бизнес – плана послужила давно назревшая необходи- мость создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей ( акционеров ) и наличием у них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым акционерным общест- вом ( ЗАО ). В число учредителей крематория войдут ЗАО Страховая компания «
Колымс- кая », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди », а также ряд физических лиц. Уставной капитал предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей. Срок окупаемости объекта 4 года. Примечание: Все цены указанны в старом исчислении, т.е. в неденоминирован- ных рублях. II. Описание проекта Крематорий ( от латинского cremo – сжигать ) представляет собой особо оборудованное здание, предназначенное для кремации ( сжигания ) умерших.
В данном проекте представлены основные решения по проектированию и строи- тельству крематория для города с населением до 0,7 – 1,5 млн. человек. Комплекс крематория состоит из двух зданий, соединенных между собой гале- реей. В одном из зданий размещается зал прощаний ( траурный зал ), где происходит прощание близких с умершим. В другом зале располагается кремационный зал, где тело умершего подвервер- гается сожжению (кремации). Оба здания крематория, а также галерея выполняются в легких металлических конструкциях,
изготовляемых для европейской части России на за- водах металлоконструкций Санкт-Петербурга и Москвы, а при строительстве крематория в г.Хабаровске заказ можно будет разместить на хабаровских заводах металлоконструк¬ций и алюминиевых конструкций, что положительно повлияет на снижение уровня безра- ботицы в г.Хабаровске. Возведение комплекса зданий из готовых элементов позволяет сократить время на его сооружение
и уменьшить объемы капитальных затрат. Гибкое проектное решение по размещению комплекса крематория в двух зданиях позволяет – по усмотрению заказчика – осуществить, например, строительство лишь зда- ния кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в городе общест- венном здании. В кремационном зале предусматривается установка печей модели ГКП-01 конст- рукции Санкт-Петербургского отделения
АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении последних лет стабильно, без срывов в работе функционируют в Санкт-Петербургском крематории. Расположение комплекса крематория возможно на специально отведенной пло- щадке как в черте города, так и на территории, примыкающей к городу. Допускается размещение комплекса крематория на территории существующего городского кладбища, с организацией колумбария. Данный проект содержит основные проектные решения по следующим разделам: – технология кремации;
– решения по генплану; – архитекторно-строительные решения; – решения по теплоснабжению; – решения по отоплению и вентиляции; – решения по водопроводу и канализации; – решения по электроснабжению; – решения по газоснабжению; – решения по связи и сигнализации; – сметная стоимость. 1) Технология кремации Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную передаточную те- лежку, передается по крытой транспортной галерее в технический корпус, в кремацион- ный зал.
Накопление перед кремацией осуществляется непосредственно в кремационном зале и – по мере освобождения печей – объект кремации перемещается на печной участок, где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной тележки перегружается на подину кремационной печи. После кремации продукты сгорания собираются в специальный контейнер, ус- танавливаемый в окне выгрузки, а затем подаются на участок измельчения. После дробления продукты сгорания пересыпаются в урну, которая
хранится в техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и передаётся в ритуальный кор- пус, где выдаётся заказчику. Время одной кремации 60 70 минут. Приходящийся на одну печь расход при- родного газа составляет 25 м3/час. Отходящие от печи газы, которые отводятся через дымовую трубу, установлен- ную над печью, содержат следующие выбросы загрязняющих веществ: – взвешенные вещества –
0,051771 мг/куб.м – оксид углерода – 0,09256 мг/куб.м – диоксид азота – 0,019734 мг/куб.м – диоксид серы – 0,00047 мг/куб.м Ввиду того, что выбросы по всему перечню компонентов значительно меньше предельно допустимых концентраций ( ПДК ), очистка выбросов не предусматривается. Существенным преимуществом принятых в комплексе крематория печей являются: – значительно меньшая стоимость по сравнению с аналогичными импортными пе- чами; – сравнительно
малый объем строительно-монтажных работ по сооружению фун- даментальной подушки, монтажу дымовой трубы и подключению печи к источ- никам энергоснабжения; – низкие затраты на ремонт печей, обусловленные применением отечественных ма- териалов и комплектующего оборудования. 2) Генеральный план Комплекс крематория включает в себя: – ритуальный корпус, – технический корпус, – галерею, – стоянку для автомашин. Расположение зданий и автодорог по схеме генерального плана выполнено
в соответствии с действующими строительными и противопожарными нормами, а также в соответствии с требованиями рационального использования площади участка. Территория комплекса ограничена ограждением. Свободные от застройки участки территории подлежат благоустройству. Предусмотрены – плиточное тротуарное покрытие, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-кустарниковых пород. 3) Архитектурно – строительные решения Комплекс крематория представляет собой два строительных
блока из легких конструкций, соединенных проходной галереей, решенной в аналогичных конструкциях. Решение с применением легких металлических конструкций позволяет возво- дить комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки. Здание зала прощаний ( ритуальный корпус ) может быть выполнено в капи- тальных конструкциях ( кирпиче ), что однако приведет к увеличению капиталовложений и сроков строительства. Ритуальный корпус включает в себя зал прощаний, вестибюль, медпункт, узел связи, административные помещения.
В состав другого здания ( технического корпуса ) входят кремационный зал, бытовые, подсобные и технические помещения. Оба здания представляют собой одноэтажные каркасные корпуса. Стены здания предусматриваются из трехслойных стальных оцинкованных па- нелей заводского изготовления с эффективным утеплителем. 4) Место расположения крематория Оптимальное место для размещения крематория является питомник
Лукашова в районе дома культуры глухонемых. Это место выбрано далеко не случайно. Рядом нахо- дятся улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита инфраструктура – вбли- зи находится детская железная дорога; парк; дороги; кладбище; проложены сети теплос- набжения, отопления, вентиляции, водопровода, канализации, электроснабжения, газос- набжения; без особых сложностей осуществляется телефонизация ( от местной цифровой электронной
офисной АТС ( мини-АТС ) имеющей выход на городскую телефонную сеть), радиофикация ( от городской радиотрансляционной сети ), местная звукофикация ( осу- ществляется от стационарного звукоусилительного комплекса мощностью до 100 Вт, а в зале прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт ), охранно – по- жарной сигнализацией ( устанавливаются пожарные извещатели автоматического дейст- вия, реагирующие на тепло ). Данное место безупречно соответствует различным нормам (
ГОСТам, СНИПАам и т.д. ), в том числе имеется соответствие и одной из основных норм при строительстве крематория – 3 км до жилых домов, а также весьма благоприятно отсутст- вие дыма скрытого за деревьями парка. III. План маркетинга 1) Обоснование выбора Кремация – сжигание трупов, один из видов похорон у многих народов, в т.ч. у древних славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм. Кремация распространена во многих странах со 2-й половины 19 века, а хабаровчане до сих пор лишены
права на альтернативу захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим нарушением прав человека. Ведь ни у кого не вызывает сомнения, что каждый человек, а также его близкие имеют право выбора способа захоронения. Строительство крематория в г. Хабаровске обусловлено ещё и тем, что общее количество крематориев в Российской Федерации равно шести ( в городах Москва, С Пе- тербург, Н.Тагил и др. ), а ближайший к г. Хабаровску находится в г.
Екатеринбурге. Следовательно Сибирь и Дальний Восток полностью лишены кремации. Ярким тому подтверждением служит тот факт, что когда случилась трагедия в тайге Хабаровского края ( потерпел катастрофу самолёт ТУ-154 следовавший с о. Сахалин ), то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за отсутствия более близко расположенного крематория. Очень важным является и экономический аспект выбора.
При резком расслое- нии населения наметившегося в последние годы и при общем снижении уровня жизни кре- мация даёт возможность более дешевого и достойного способа провода своих близких в последний путь. 2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос ) На примере Екатеринбургского крематория на основании многолетней практи- ки и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются 60 % от общего числа умерших. Если учесть, что среднегодовая смертность в г. Хабаровске за 1995 г. составила 8024 человека,
1996 г 7946, 1997 г 7577, то 60 % ( % кремации ) от этого уровня смерт- ности за 1995 г. составила – 4814,4 человека, 1996 – 4767,6, 1997 – 4546,2. Несмотря на отно- сительное снижение уровня смертности ( в 1996 г. по сравнению с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению с 1996 г. на 5 % ) уровень смертности населения продолжает оставаться очень высоким. А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске будет единственным, то конкуренция отсутствует.
3) Конкуренция на рынке сбыта Основными конкурентами являются специализированный производственный комбинат коммунального обслуживания ( муниципальное предприятие ) и единственное в городе ритуальное агенство « Земля и люди » ( ЗАО ), которые оказывают наиболее пол- ный комплекс услуг населению в данной области. Существует еще ряд мелких фирм, оказывающих отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить серьезными конкурента- ми на рынке сбыта. Ритуальное агенство оказывает услуги на более высоком уровне и с большей
дифференциацией цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то в агенстве это обой- дется в 250 рублей, а на комбинате 280 рублей при той же продукции. Но даже если не брать во внимание цены, то все равно спектр услуг оказывае- мых агенством значительно шире ( оформление свидетельства о смерти; доставка тела из морга; заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача катафалка; предоставление оркестра; заказ публикации некролога; предложение услуг
фотографа и т.д. ), а сервис выше, чем на комбинат. Работ- ники агенства гораздо более внимательно и с состраданием относятся к горю постигшему их клиентов. Прекрасным тому свидетельством служит тот факт, что генеральный дирек- тор агенства вошёл в тройку призёров на краевом конкурсе « Предприниматель года-97 ». Следует также отметить, что ритуальное агенство «
Земля и люди » являясь до- черним предприятием страховой компании « Колымская » работает не только непосредст- венно с физическими и юридическими лицами, но и с клиентами « Колымской » застрахо- ванными на случай смерти. Подытоживая всё вышеперечисленное можно констатировать, что клиенты же- лающие похоронить своих близких в землю воспользуются услугами именно ритуального агенства « Земля и люди ». Таким образом основным конкурентом крематория будет яв- ляться «
Земля и люди ». Главная проблема кремации – моральный фактор и готовность населения к кремации. Но кремация как известно более дешевый способ захоронения ( 50 рублей, что гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные ), чем в землю, а учи- тывая всеобщее обнищание населения стоимость похорон является основополагающим фактором для большинства граждан. Закон спроса гласит, что потребители обычно при- обретают больше товаров по низкой цене, чем по высокой.
Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки зрения объема то- варов, которые они приобретают. Ценовая эластичность определяется отношением изме- нения величины спроса ( в процентах ) к изменению цен в ( процентах ). Сам процесс кремации протекает следующим образом: 1) заносят гроб на постамент; 2) выходит распорядитель и читает прощальную речь;
3) гроб опускается вниз ( к печи ). В эту сумму ( 120000 рублей ) входит: 1) оформление зала прощания; 2) музыка; 3) прощальная речь распорядителя; 4) непосредственно кремация. Полная сумма кремационных похорон клиенту обойдётся ориентировочно в 60 рублей ( гроб – 350000 рублей, могила для захоронения урны после кремации – 10 рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза, чем самые дешёвые в городе похороны
в землю ( Ритуальное агенство « Земля и люди » ). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а следовательно при желании и возможностях клиента перечень услуг и наименование продукции ( ритуальной ) может быть значительно расширен. Не стоит забывать и о состоятельных людях которые благодаря кремации могли бы устраивать семейные склепы, а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой стороны кремация не помешает этой категории
лиц устроить себе и близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь, как и при захоронении в землю. Кстати, после кремации существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в космос – закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся заказчику всего в 10 рублей ), а также поместить урну в колумбарий ( годовая оплата этой услуги – 12000 рублей, что тоже по силам даже людям с низким уровнем материального достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже существующих родственных могилах
при уходе за ними, а второй более эстетичен. Весьма заинтересованы в крематории город и городская администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь и без того уже « раздутых » городс- ких кладбищ. Во-вторых, учитывая скудность городского бюджета будет более экономи- чески целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в землю одиноких ста- риков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих крематории.
Так, 60 % всех умерших подвергаются именно кремации. Также общеизвестно, что кремация является наиболее цивилизованным методом похорон и экологически чистым, отвечающем требованиям времени. Немаловажным является факт признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея Руси Алексея II сде- ланного несколько лет назад. В заключении этого раздела нелишним будет напомнить, что в число учре- дителей крематория входят
ЗАО Страховая компания « Колымская », ЗАО Ритуальное агенство « Земля и люди » и как следствие часть клиентов этих фирм вне всякого сомнения по мере необходимости « перетекут » в крематорий. 4) Реклама Реклама в деятельности любого предприятия в т.ч. и крематория играет очень важную роль. От правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех всего предпринимаемого дела. Создание и размещение рекламы это целое искусство, но учитывая специфику данного бизнеса к рекламе
следует подходить с особым чувством такта. Например, разме- щение рекламы крематория на авиабилетах является недопустимым по этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность такого вида рекламы. Вполне реально раз- местить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а также на городском авто- транспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только основную функцию рек- ламы, но и будет служить в качестве постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к наличию в городе крематория
( моральный фактор ). Со временем будет разработан фирменный знак и символика. На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу отпускаются в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется выделять 2 % от валовой прибыли. IV. Правовое обеспечение деятельности Крематорий будет являться закрытым акционерным обществом ( ЗАО ). Это вызвано тем, что на строительство муниципального крематория в данное время нет возможности
выделить из бюджета средства, а необходимость его создания назрела. Эта административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО уставный капитал соз- дается за счет средств учредителей, финансовых средств у которых достаточно для строи- тельства подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны. Деятельность Общества регулируется Гражданским кодексом
Российской Феде- рации, Федеральными законами Российской Федерации ( « Об акционерных обществах » от 24.11.95 г « О погребении и похоронном деле » от 8.12.95 г. ) и другими нормативными актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и Решениями собра- ний акционеров. Внутренний регламент утверждается общим собранием и регулирует внутренние
взаимоотношения акционеров, а также другие вопросы касающиеся деятель- ности Общества. 1) Основные положения об акционерным обществе Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенного число акций; участники акционерного общества ( акционеры ) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью об- щества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответствен- ность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос- ти принадлежащих им акций. Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наи- менование и указание на то, что общество является акционерным. Правовое положение акционерного общества и права и обязанности в соот- ветствии с Гражданским кодексом и законом об акционерных обществах.
2) Закрытое акционерное общество Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его уч- редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кру- гу лиц. Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.
Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать числа, установленного законом об акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока – ликвидации в судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного законом предела. V. Кадровый менеджмент Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 чело- век.
1) Организационная структура предприятия директор – 1 главный бухгалтер – 1 механик – 1 слесарь – 2 оператор печи – 8 сторож – 1 распорядитель – 1 2) Уровень оплаты труда персонала директор –
3,0 млн. руб. главный бухгалтер – 1,0 млн. руб. механик – 1,5 млн. руб. слесарь – 0,8 млн. руб. оператор печи – 0,8 млн. руб. сторож – 0,8 млн. руб. распорядитель – 0,8 млн. руб. Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн. руб./месяц. VI. Финансовый план Смертность по городу Хабаровску 1995г.
1996г. 1997г. январь 752 805 697 февраль 634 671 560 март 680 602 698 апрель 686 627 588 май 734 693 629 июнь 691 614 576 июль 709 740 644 август 578 585 619 сентябрь 584 585 634 октябрь 681 690 683 ноябрь 614 638 595 декабрь 677 696 654 Итого 8024 7946 7577 Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие) январь февраль март апрель май июнь Доход от реали- зации продукции (кол-во х 50 рублей) 225 500 000 190 000 000 204 000 000 206 000 000 220 000 000 207 500 000 Себестоимость (кол-во х 120000 рублей) 51 144 000 45 648 000 48 960 000 49 392 000 52 848 000 49 752 000
Валовая прибыль (доход от реали- зации – себестои- мость) 171 356 000 144 352 000 155 040 000 156 608 000 167 152 000 157 748 000 Заработная плата 8 700 000 8 700 000 8 700 000 8 700 000 8 700 000 8 700 000 Налоги на з/п (з/п х 0,385) 3 349 500 3 349 500 3 349 500 3 349 500 3 349 500 3 349 500 Лицензия (10 минимальных окладов) 834 900 – – – – – Реклама ( 2 % от валовой прибы- ли ) 3 427 120 2 887 040 3 100 800 3 132 160 3 343 040 3 154 960
Аренда ( средняя ставка зем. нало- га (95 руб.) х ко- эффициент диф- ференцации зон города (0,96) х м2 ( 772 ) 5 867,2 5 867,2 5 867,2 5 867,2 5 867,2 5 867,2 Коммунальные услуги 263 521 263 521 263 521 263 521 263 521 263 521 Конторские материалы 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 Телефон (уста- новка 50 руб 20 руб. ежемесячная пла- та для юридичес- ких лиц) 5 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000
Транспортные расходы (расход бензина из расчё- та, что на пред- приятии имеется 3 автомобиля: ГАЗ-3101(«Вол- га») для нужд предприятия и 2 катафалка. «Вол- га» ежедневно расходует 30 л. бензина, а ката- фалки в среднем по 8 л. на каждого кримируемого). Стоимость бензи- на АИ-76 ~ 2000 руб. 8 520 000 7 406 000 7 848 000 7 906 000 8 386 000 7 956 000 Амортизация (стоимость основ- средств (298550 руб.) х срок их эксплуа- тации) 6 367 500 6 367 500 6 367 500 6 367 500 6 367 500 6 367 500
Налог на прибыль (валовая прибыль х 0,35) 59 974 600 50 523 200 54 264 000 54 812 800 58 503 200 55 211 800 Подоходный на- лог ( з/п – мини- мальный размер з/п (83490) х 0,12 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 Налог на иму- щество (0,015 х стоимость иму- щества). Налог выплачивается поквартально. 11 195 625 – – 11 195 625 – – Налог на пользо- вателей автомо- бильных дорог (Доход от реали- зации –
НДС) х 0,02. Выплачи- вается поквар- тально. 10 324 587 – – 10 557 911 – – Налог на приобре- тение автотранс- портных средств (Стоимость авто- транспорта – НДС) х 0,2 24 999 000 – – – – – Сбор на муници- пальную милицию (минимальная з/п х численность х 0,03. Покварталь- но. 112 711,5 – – 112 711,5 – – Сбор на нужды образовательных учреждений (квартальный ФЗП х 0,01). Поквартально. 261 000 – – 261 000 – –
Сбор на жилфонд (Доход от реали- зации – НДС х 0,015). Поквар- тально. 7 743 440,25 – – 7 918 433,25 – – Целевой сбор на подготовку к зи- ме. (Доход от реа- лизации – НДС х 0,005). 835 209,645 835 209,645 835 209,645 835 209,645 835 209,645 835 209,645 Результат (Вало- вая прибыль – затраты). 18 107 437 62 680 181 68 806 831 39 855 780 76 064 181 70 569 661
Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие) (по строкам) июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Доход от реализации 212 500 000 173 500 000 175 000 000 204 500 000 184 000 000 203 000 000 2 405 500 000 Себестоимость 51 048 000 41 616 000 42 048 000 49 032 000 44 208 000 48 744 000 574 440 000 Валовая прибыль 161 452 000 131 884 000 132 952 000 155 468 000 139 792 000 154 256 000 1 828 060 000 Заработная плата 8 700 000 8 700 000 8 700 000 8 700 000 8 700 000 8 700 000 104 400 000
Налоги на з/п 3 349 500 3 349 500 3 349 500 3 349 500 3 349 500 3 349 500 40 194 000 Лицензия – – – – – – 834 900 Реклама 3 229 040 2 637 680 2 659 040 3 109 360 2 795 840 3 085 120 36 561 200 Аренда 5 867,2 5 867,2 5 867,2 5 867,2 5 867,2 5 867,2 70 406,4 Коммунальные услуги 263 521 263 521 263 521 263 521 263 521 263 521 3 162 252 Конторские материалы 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 1 200 000
Телефон 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 2 400 000 Транспортные расходы 8 126 000 6 926 000 6 926 000 7 856 000 7 214 000 7 820 000 92 890 000 Амортизация 6 367 500 6 367 500 6 367 500 6 367 500 6 367 500 6 367 500 76 410 000 Налог на прибыль 56 508 200 46 159 400 46 533 200 54 413 800 48 927 200 53 989 600 639 821 000 Подоходный налог 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 1 033 981,2 12 407 774,4
Налог на имущество 11 195 625 – – 11 195 625 – – 44 782 500 Налог на пользо- вателей автомо- бильных дорог 9 348 576 – – 9 857 939 – – 40 089 013 Налог на приоб- ретение автотран- спортных средств – – – – – – 24 999 000 Сбор на муници- пальную милицию 112 711,5 – – 112 711,5 – – 450 846 Сбор на нужды образовательных учреждений 261 000 – –
261 000 – – 1 044 000 Сбор на жилфонд 7 012 219,5 – – 7 012 219,5 – – 29 686 313 Целевой сбор на подготовку к зиме 835 209,645 835 209,645 835 209,645 835 209,645 835 209,645 835 209,645 10 022 516 Результат 44 803 049 55 305 341 55 978 181 40 793 766 61 033 362 68 505 701 662 503 371 2000 год (поквартально) I квартал II квартал III квартал IV квартал Доход от реализации 623 500 000 580 000 000 573 000 000 607 500 000 Себестоимость 149 616 000 139 248 000 137 520 000 145 720 000
Валовая прибыль 473 884 000 440 752 000 435 480 000 461 780 000 Заработная плата 26 100 000 26 100 000 26 100 000 26 100 000 Налоги на з/п 10 048 500 10 048 500 10 048 500 10 048 500 Лицензия 834 900 – – – Реклама 9 477 680 8 815 040 8 709 600 9 235 600 Аренда 17 601,6 17 601,6 17 601,6 17 601,6 Коммуналь- ные услуги 790 563 790 563 790 563 790 563
Конторские материалы 300 000 300 000 300 000 300 000 Телефон 600 000 600 000 600 000 600 000 Транспортные расходы 23 912 000 22 520 000 22 296 000 23 400 000 Амортизация 19 102 500 19 102 500 19 102 500 19 102 500 Налог на прибыль 165 859 400 154 263 200 152 418 000 161 623 000 Подоходный налог 3 101 943,6 3 101 943,6 3 101 943,6 3 101 943,6
Налог на имущество 11 195 625 11 195 625 11 195 625 11 195 625 Налог на поль- зователей ав- томобильных дорог 10 391 251 9 666 280 9 549 618 10 124 595 Налог на приобретение автотранспор- тных средств – – – – Сбор на со- держание му- ниципальной милиции 112 711,5 112 711,5 112 711,5 112 711,5 Сбор на нуж- ды образова- тельных уч- реждений 261 000 261 000 261 000 261 000
Сбор на жилфонд 7 793 438,25 7 249 710 7 162 213,5 7 593 446,25 Целевой сбор на подготовку к зиме 2 597 812,75 2 416 570 2 387404,5 2 531 148,75 Результат 181 387 073 164 190 755 161 326 719 175 641 765 Доходы и расходы на 2001 год (за год) Доход от реализации 2 272 500 000 Себестоимость 545 400 000 Валовая прибыль 1 727 100 000
Заработная плата 104 400 000 Налоги на з/п 40 194 000 Лицензия 834 900 Реклама 34 542 000 Аренда 70 406 Коммунальные услуги 3 162 252 Конторские материалы 1 200 000 Телефон 2 400 000 Транспортные расходы 74 040 000 Амортизация 7 650 000 Налог на прибыль 604 485 000 Подоходный налог 12 407 777 Налог на имущество 44 782 500
Налог на пользователей автомобильных дорог 37 873 485 Налог на приобретение автотранспорт- ных средств – Сбор на содержание муниципальной милиции 450 846 Сбор на нужды образовательных учреждений 1 044 000 Сбор на содержание жилфонда 28 405 114 Целевой сбор на подготовку к зиме 9 468 371 Результат 759 883 348 Расчёт NPV: NPV CF 0 год / (1 + 0,25)0 +
CH 1 год / (1 + 0.25 )1 + CF 2 год / ( 1 + 0,25 )2 = = 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 = = 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438 Срок окупаемости: Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 ( года ) Расчёт точки безубыточности: Q = постоянные затраты / цена – удельные переменные затраты Себестоимость = 120 000 рублей: Переменные затраты:
1) 7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3 на одного кремируемого) 2) музыка = 10 000 рублей Постоянные затраты: 1) распорядитель = 31 000 рублей 2) оформление зала = 30 000 рублей Q = 293 654 000 / 500 000 – 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666 тыс. руб. AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы) Выручка 333 точка безубыточности AFC (постоянные затраты) 71 666 количество (кремаций)
Приложение к бизнес – плану Прогнозируемый баланс на 1999 год А П начало года конец года начало года конец года лицензии 834 900 зем. участки 70 406 здания, соору- жения, маши- ны, оборудо- вание 2 985 500 000 2 909 090 000 р/счета 13 594 694 3 662 503 371 Баланс ( по Активу) 3 000 000 000 6 571 593 371 Уставной ка- питал 3 000 000 000 3 000 000 000 Фонды накоп- ления 2 909 090 000 Нераспреде- лённая при- быль отчётно- го года 662 503 371
Баланс ( по Пассиву ) 3 000 000 000 6 571 593 371 Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и убытках ) (1) Доход от реализации 2 405 500 000 (2) минус Затраты на производст- во 574 440 000 (3) равняется Валовая прибыль 1 828 060 000 (4) минус Эксплуатационные рас- ходы (всё кроме нало- гов) 314 696 100 (5) равняется Прибыль(убытки) до выплаты налогов (3) – (4) 1 513 363 900 (6) минус Налоги 843 496 962 (10) равняется Чистая прибыль(убыт- ток) 669 866 938