Бизнес-план развития сети ГТС

Содержание.

1. Введение.
2. Теоретическая часть.
3. Расчётная часть.
3.1 Расчёт объёма услуг и показателей развития сети
ГТС.
3.2 Расчёт доходов с учётом развития сети ГТС.
3.3 Расчёт штата предприятия для обслуживания сети
ГТС.
3.4 Расчёт производственных фондов с учётом развития
сети ГТС.
3.5 Расчёт затрат на производство услуг, предоставляемых
ГТС.
3.6 Расчёт прибыли с учётом развития сети ГТС.
3.7 Показатели эффективности производства.
4. Аналитическая часть.
5. Заключение.
6. Список литературы.

Задание на Курсовую работу
по дисциплине «Экономика отрасли» студента 3-его
Тема курсовой работы: «Бизнес-план развития сети ГТС». Вариант: 10. Исходные данные:
3.1 Индекс инфляции – 1,14;
3.2 Годовая норма дисконта – 15 %;
3.3 Одноставочный тариф на электроэнергию со стороны для производственных нужд за 1 кВт/час – 113,8 коп.;
3.4 Мощность, потребляемая за час работы единиц оборудования (один номер) – 0,0026 кВт/час;
3.5 Коэффициент полезного действия электропитающей установки – 0,8;
3.6 Оборудование работает 8760 часов в год;
3.7 Расходы по внереализационным операциям в прогнозируемом периоде предполагается снизить на 3 %;
3.8 Данные о структуре сети по группам потребителей.

№ п/п
Показатели
Всего
В том числе
население
организации
Таксофоны
1
Удельный вес ТА в текущем году по группам потребителей, %
100
94,2
4,8
1,0
2
Удельный вес прироста ТА в прогнозируемом году по группам потребителей, %
100
94,2
4,7
1,1
3.9 Данные о выбытии работников в прогнозируемом периоде, чел:
– I квартал – 2;
– II квартал – 4;
– III квартал – 5;
– IV квартал – 2.
3.10 Население в текущем году – 990 тыс. чел.;
3.11 Индекс изменения населения – 97,8 %;
3.12 Прирост телефонной плотности – 8,9 %;
3.13 Удельные капитальные затраты – 4,9 тыс.руб./ном.;
3.14 Количество телефонных аппаратов в текущем году (среднегодовое) – 175,7 тыс.ед.;
3.15 Количество телефонных аппаратов в текущем году (на конец года) – 198 тыс.ед.;
3.16 Среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году – 804,9 млн. руб.;
3.17 Стоимость ОПФ на конец текущего года – 819,8 млн.руб.;
3.18 Среднегодовая стоимость ОС в текущем году – 31,29 млн. руб.;
3.19 Стоимость ОС на конец текущего года – 32,45 млн.руб.;
3.20 Выбытие ОПФ в III квартале планового года – 21,5 млн. руб.;
3.21 Выбытие ОПФ в IV квартале планового года – 18,7 млн. руб.;
3.22 Среднесписочная численность работников ГТС в текущем году – 1604,7 человек;
3.23 Численность работников ГТС на конец текущего года – 1620 человек;
3.24 Абонементная плата с населения с НДС (с 16.05.03 г.) – 115,5 руб.;
3.25 Абонементная плата с организаций без НДС (с 16.05.03 г.) – 160 руб.;
3.26 Установка ТФА для населения с НДС – 6300 руб.;
3.27 Установка ТФА для организаций без НДС – 6000 руб.;
3.28 Сбор с таксофонов без НДС в текущем году – 18882,5 тыс.руб.;
3.29 Прочие доходы без НДС в текущем году – 4012 тыс.руб.;
3.30 Внереализационные доходы без НДС в текущем году – 19346,1 тыс.руб.;
3.31 Среднегодовая плата за установку ТФА с НДС в текущем году – 2,350 тыс.руб;
3.32 Затраты предприятия на ФОТ в текущем периоде – 47593,1 тыс.руб.;
3.33 Затраты предприятия на амортизационные отчисления в текущем году – 41657,1 тыс.руб.;
3.34 Затраты предприятия на материалы и запчасти в текущем году – 2768,9 тыс. руб.;
3.35 Прочие затраты предприятия в текущем году – 25146,5 тыс.руб.;
3.36 Затраты предприятия по внереализационным операциям в текущем году – 11248,5 тыс. руб.

1. Введение.

Развитие и модернизация сетей связи требуют значительных капитальных вложений, для финансирования которых наряду с собственными средствами широко используются заёмные и привлечённые инвестиции, включая иностранные. В условиях рыночной экономики предприятия (АО), направляя средства на инвестиционные нужды, заинтересованы в скорейшем их возврате за счёт эффекта, который будет получен после ввода объекта в эксплуатацию. Ещё более важное значение имеет фактор окупаемости капитальных вложений для кредиторов и сторонних инвесторов, поскольку, вкладывая в развитие свои деньги, они отвлекают их из оборота на значительный промежуток времени, в течение которого они могли бы получить экономическую выгоду, используя эти средства по другим направлениям. Естественно кредиторы и инвесторы должны иметь гарантии возврата авансируемого капитала с заранее оговорёнными процентами или долевым участием в производстве и капитале при минимальном риске несоблюдения этих гарантий. Вот почему в современных условиях принятие решения об инвестициях основано на разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, предусматривающих обязательную оценку их эффективности.
Бизнес-план – это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса. Это документ, описывающий сущность инвестиционных идей проекта и определяющий стратегию реализации проектных решений с анализом и технико-экономическим обоснованием. Он является основой для разработки инвестиционных программ, получения кредита, поиска инвесторов и партнёров.
Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития.
Основные цели бизнес-планирования:
– определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;
– конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей развития;
– привлечение внимания и интереса и обеспечение поддержки со стороны потенциальных инвесторов фирмы;
– получение ценного опыта планирования, развитие перспективного взгляда на организацию и её рабочую среду.
В современных российских условиях бизнес-план осуществляет ещё одну важную функцию – он является инструментом процесса приватизации государственных предприятий. Здесь он используется для обоснования предложений по приватизации, для определения круга задач, связанных с санацией (оздоровлением) приватизируемых предприятий. Бизнес-план входит в состав проспектов эмиссии ценных бумаг, публикуемых при акционировании экономической организации.
Бизнес-планирование представляет собой процесс разработки и реализации развёрнутой программы деятельности предприятия, в которой уточняются и конкретизируются долговременные тенденции и перспективы его развития.
Бизнес-план разрабатывается на основе долговременного стратегического плана с учётом рыночной конъюнктуры, реальных инвестиционных возможностей предприятия, конкретных условий воспроизводства, уточнённого значения внешних и внутренних факторов, определяющих спрос и предложение на рынке услуг связи.
В данной курсовой работе приведён пример расчёта основных экономических показателей бизнес-плана развития сети ГТС. В ней приведены количественные и качественные показатели эффективности развития, рассчитанные на основе таких экономических показателей как объём услуг, доходы, штат предприятия, его производственные фонды, затраты, прибыль. На основе показателей эффективности делают вывод о том эффективно ли нововведение, каков необходим объём инвестиционных вложений, каковы риски и т.д., что и сделано в аналитической части курсовой работы.
2. Теоретическая часть.
В современной экономической теории бизнес-план используется для выполнения нескольких функций:
– разработки концепции производства. Эта функция особенно важна в период создания нового предприятия или в моменты обоснования новых направлений деятельности для существующих предприятий;
– планирования, позволяющего оценить возможности существующего или нового направления деятельности и контролировать выполнение бизнес-плана;
– привлечения денежных средств (ссуды или кредиты), без которых в настоящее время практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект. Однако банки предоставляют кредит при наличии у заёмщика определённых гарантий, одной из которых является наличие обоснованного бизнес-плана;
– привлечения к реализации планов партнёров (потенциальных), которые могут вложить или собственные средства, или собственные технологии;
– и другие.
Как правило, бизнес-план составляется на один год, и в нём детально рассматриваются вопросы деятельности фирмы на этот период, но в странах с развитой рыночной экономикой некоторые фирмы разрабатывают бизнес-планы на 3 года и даже на 5 лет.
Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:
– как начать дело;
– как эффективно организовать производство;
– когда будут получены первые доходы;
– как скоро можно будет расплатиться с кредиторами;
– как уменьшить возможный риск.
В теории и практике нет жёстко регламентированной структуры бизнес-плана: она может быть различной в зависимости от выполняемой функции – одна для начинающего предпринимателя и другая для действующего предприятия.
Бизнес-план может состоять из следующих разделов:
1. Возможности фирмы (резюме). Где определяются в приоритетном порядке все направления деятельности фирмы: программа деятельности фирмы, цели и стратегия фирмы.
2. Виды товаров (услуг). Где описываются все товары и услуги фирмы, которые предлагаются на рынке покупателям. Именно для этого раздела необходимы в полном объёме результаты, полученные при изучении спроса на услуги связи (для предприятий связи) – маркетинговое исследование рынка.
3. Рынок сбыта товаров (услуг). Этот раздел направлен на изучение рынков и позволяет предпринимателю чётко представить, кто будет покупать его товар и где его ниша. При составлении этого раздела необходимо произвести оценку потенциальной ёмкости рынка, потенциального объёма продаж (предложения) и реального объёма продаж, а также определить тип рынка, где реализуется основная часть товаров и услуг фирмы.
4. Конкуренция на рынках сбыта. В этом разделе необходимо дать ответы на вопросы, касающиеся конкурентоспособности фирмы, выявить слабые и сильные стороны ведения бизнеса конкурентами и определить, какие ответные меры следует предпринять и какие из них будут наиболее действенными.
5. План маркетинга. В план маркетинга, как правило, включаются следующие вопросы: цели и стратегии маркетинга, ценообразование, схема распространения товаров, методы стимулирования продаж (сбыта), организация послепродажного обслуживания клиентов, реклама, формирование общественного мнения о фирме и товарах (услугах). В комплекс маркетинговых мероприятий фирмы обычно входят: изучение потребителей товаров (услуг) фирмы и их поведения на рынке, анализ рыночных возможностей фирмы (доля рынка), оценка выпускаемых товаров и предлагаемых услуг, перспектив их развития, анализ используемых форм и каналов сбыта, оценка используемых фирмой методов ценообразования, мероприятия по продвижению товаров (услуг) на рынок (позиционирование), изучение конкурентов, выбор «ниши» (сегментирование) рынка.
6. План производства. Здесь должны быть даны ответы на следующие вопросы: каковы основные методы производства и технологии, какова общая структура производственного процесса, какие сырьё и материалы необходимы, кто их основные поставщики, какие мощности необходимы для организации производства, каковы планы по расширению производственных мощностей, как осуществляется контроль качества, какова рабочая сила, необходимая для ведения производства сейчас и в будущем и т.д.
7. Организационный план. Этот раздел знакомит с формой собственности предприятия, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы и т.п.
8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.
9. Оценка риска и страхование. В этом разделе устанавливается степень риска мероприятия, показателем которого является вероятность определённого уровня потерь, а также пути и способы страхования.
10.Финансовый план. Как и всякий финансовый план, финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности.
11. Стратегия финансирования.
12. Эффективность производства. В этом разделе определяются: рост производительности труда, снижение себестоимости продукции, рост фондоотдачи и фондовооружённости, рентабельность, показатели использования заёмных средств, коэффициент прибыльности и ряд других показателей.
Для предприятий связи одной из явных особенностей планирования является планирование объёма услуг связи. Его значение состоит в том, что показатели объёма услуг определяют виды и объёмы подлежащей передачи информации (сообщений) для удовлетворения нужд народного хозяйства и населения, являются основой для расчёта потребностей в развитии сети связи и производственных ресурсах – материальных, трудовых, финансовых. В конечном итоге объёктивный план объёма услуг позволяет установить равновесие между спросом и предложением в конкретном временном интервале.
На этапе разработки бизнес-плана данные о прогнозируемом спросе на плановый год уточняются, исходя из объёктивных условий работы предприятия в рыночной среде. При этом используются определённые методические подходы в зависимости от вида предоставляемых услуг – обмена (исходящего, входящего и транзитного), каналов и др.
При определении объёма услуг в форме обмена исходной базой является достигнутый уровень их потребления. С этой целью рассчитываются душевые уровни потребления каждого вида услуг на основе общей величины исходящего платного обмена в текущем (базисном) году и числа его потенциальных потребителей. Для получения более точных и объективных данных на этапе определения объёма услуг в форме обмена следует изучать и оценивать основные внешние (народнохозяйственные) и внутренние (отраслевые) факторы, изменение которых в плановом году может оказать наибольшее влияние на потребление услуг.
Отбор и определение конкретной величины факторов, влияющих на плановую величину душевых уровней потребления, осуществляется в процессе исследования спроса. Для каждого вида обмена эти факторы различаются большим разнообразием, и учёт всей их совокупности практически невозможен не только из-за узких временных рамок разработки бизнес-плана, но и по причине высокого динамизма рынка. Поэтому следует ограничиваться исследованием основных из них, оказывающих наибольшее влияние на уровень и динамику потребления конкретной услуги.
К важнейшим народнохозяйственным факторам следует отнести численность населения, количество занятых в общественном производстве, объём валового внутреннего продукта, доходы потребителей. Причём последний фактор, в соответствии с законом изменения спроса от доходов, должен учитываться при определении всех видов услуг. В числе внутриотраслевых факторов особое внимание следует уделять качеству и доступности услуг связи, уровню действующих и прогнозируемых тарифов, темпам развития взаимозаменяемых и взаимодополняемых услуг.
В расчётной части данной курсовой работы приведены формулы расчёта и сам расчёт по данным 10-го варианта таких экономических показателей как объём продукции, доходы, штат предприятия, ОПФ, затраты на производство услуг связи, прибыль, а также показатели эффективности производства применительно для предприятий связи в разрезе сети ГТС со всеми особенностями расчёта именно в этой отрасли народного хозяйства.

3. Расчётная часть.
3.1 Расчёт объёма услуг и показателей развития сети ГТС.

В данном разделе рассчитаем следующие показатели развития сети связи:
– количество ТФА на конец прогнозируемого периода;
– ввод ёмкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;
– телефонную плотность на сети.
Рассчитаем телефонную плотность, ожидаемую в текущем периоде. Телефонная плотность показывает количество телефонов на сто жителей и рассчитывается по формуле:
ТП = Nна конец года / H * 100
Где N на конец года – обще количество ТФА на конец текущего (планового) периода, аппаратов;
Н – население в текущем (плановом) году, человек.
Таким образом:
ТПтек. ож. = 198 тыс.ед. / 990 тыс. чел. * 100 чел. = 20 ТФА
Далее, на основании процента прироста телефонной плотности в прогнозируемом периоде определяем количество ТФА на конец прогнозируемого периода и их прирост в плановом году:
ТПпланир. = 20 ТФА * (1+(8,9/100)) = 21,78 ТФА.

∆ N планир. = Nплан. на к.г. – Nтек. ож. на к.г.
Где Nплан. на к.г. и Nтек. ож. на к.г. – количество ТФА на конец планового и текущего года соответственно.
Для определения N план. на к.г. необходимо определить население в плановом году (Нпл.).

Нпл. = Н тек.ож. * J н.
Где J н. – индекс изменения населения.
Нпл.= 990 тыс. чел. * 97,8 % = 968,22 тыс.чел.
Из формулы 3.1.1
Nплан. на к.г. = ТП планир. * Н пл. / 100
Nплан. на к.г. = 21,78 ТФА * 968,22 тыс. чел. / 100 чел. = 210,88 тыс. ТФА
∆ N планир. = 210,88 тыс. ТФА– 198,00 тыс. ТФА = 12880 ТФА
Распределим прирост ТФА в прогнозируемом периоде неравномерно по кварталам (произвольно)(см. табл.3.1.1). Затем на основании данных о приросте ТФА по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера определим общую сумму инвестиций на развитие в поквартальном разрезе.
Таблица 3.1.1. Данные о развитии сети.
Показатели
Прогнозируемый период
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Ввод ёмкости на сети, номеров
4000
3000
3500
2380
Ввод ёмкости на сети, %
31,06
23,29
27,17
18,48
Сумма инвестиций на развитие, тыс. руб.
19600
14700
17150
11662

Где сумму инвестиций рассчитывали по формуле:

КВ i-го кв-ла = N пл. i-го кв-ла * Э
Где N пл. i-го кв-ла – количество ТФА, которые будут введены в i-ом квартале планового года, Э – удельные капитальные затраты в тыс. руб. на 1 введённый номер.
Таким образом:
КВ 1 кв-ла = 4000 ТФА * 4,9 тыс.руб./ном. = 19600 тыс. руб.
КВ 2 кв-ла = 3000 ТФА * 4,9 тыс.руб./ном. = 14700 тыс. руб.
КВ 3 кв-ла = 3500 ТФА * 4,9 тыс.руб./ном. = 17150 тыс. руб.
КВ 4 кв-ла = 2380 ТФА * 4,9 тыс.руб./ном. = 11662 тыс. руб.
Общая потребность в инвестициях составит:
Σ КВ пл. = 19600+14700+17150+11662 = 63112 тыс.руб.
Более наглядно ввод ёмкости на сети можно представить в виде круговой диаграммы.

Далее определим количество ТФА на сети по категориям потребителей и таксофонов на конец прогнозируемого (планового) года.
Т.к. общий прирост ТФА на плановый год = 12880 ТФА (или 12,88 тыс. ТФА), то согласно предлагаемой в исходных данных структуре
прирост ТФА у населения = 12,88 * 94,2 % = 12,13 тыс. ТФА
прирост ТФА у организаций = 12,88 * 4,7 % = 0,61 тыс. ТФА
прирост таксофонов = 12,88 * 1,1 % = 0,14 тыс. ТФА
Результаты всех расчётов сводим в таблицу 3.1.2
Таблица 3.1.2. План-прогноз развития сети связи.

Показатели
Ожидание в текущем году
Прогноз на следующий год
Изменение
Абсолют
ное
Относи
тельное
1. Количество ТФА на конец года всего тыс. аппаратов, в т.ч.
198,00
210,88
12,88
101,07
– у населения (94,2%)
186,52
198,65
12,13
101,07
– у организаций(4,8%)
9,50
10,11
0,61
101,06
– таксофонов (1,0%)
1,98
2,12
0,14
101,07
2. Телефонная плотность телефонов на 100 жителей
20
21,78
1,78
101,09
3. Количество таксофонов на 1000 жителей
2
2,19
0,19
101,10
Где телефонная плотность таксофонов на 1000 жителей рассчитывалась по формуле:
ТП таксоф. = N таксоф. / Н * 1000

ТП таксоф. ож. = 1,98 / 990 * 1000 = 2 таксофона
ТП таксоф. пл. = 2,12 / 968,22 * 1000 = 2,19 таксофона
Данные таблицы 3.1.2 более наглядно можно представить в виде линейчатой диаграммы.

Вывод:
В плановом году ёмкость сети увеличится на 12880 ТФА, т.е. на 7 % и составит на конец планового года 210880 номеров вместо 198000 номеров на конец ожидаемого периода (текущего года). В результате ввода в действие новых АТС (для реализации плана) телефонная плотность возрастёт на 9 % и составит 21,78 ТФА вместо 20 ТФА на 100 жителей. По полученным данным мы видим, что даже при реализации плана в планируемом году телефонная плотность будет ниже среднестатистической по РФ: 21,78 ТФА на 100 жителей вместо 24. И тем более ниже нормы телефонизации в других странах мира: 40-50 ТФА на 100 жителей. Увеличение количества таксофонов в плановом году на 10 % по сравнению с текущим годом приведёт к улучшению качества обслуживания населения, т.к. увеличится доступ населения к таксофонам. На развитие сети для реализации плана в общей сложности потребуется 63112 тыс. руб. капитальных вложений.

3.2 Расчёт доходов с учётом развития сети ГТС.

При разработке данного раздела бизнес-плана рассчитаем следующие показатели:
– доходы в виде абонементной платы от населения с учётом и без учёта НДС;
– то же с организаций;
– доходы в виде сборов с таксофонов;
– доходы за установку ТФА;
– прочие доходы.
Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году рассчитаем по формуле:

Д аб.пл. = Q ср.год. * Тариф за год * J цен

Где Qср.год. – среднегодовое количество ТФА у населения (организаций); Тариф – абонементная плата; J цен – индекс цен.

Q ср.год. = N ТФА на 01.01. + (ΔN 1 кв. * 3,5 + ΔN 2 кв. * 2,5 + ΔN 3 кв. * 1,5 + ΔN 4 кв. * 0,5) / 4

Где N ТФА на 01.01. – количество ТФА на начало планируемого года; ΔN 1 кв., ΔN 2 кв., ΔN 3 кв., ΔN 4 кв. – прирост ТФА в 1,2,3 и 4-ом квартале планируемого года соответственно; 3,5 – коэффициент для 1-го квартала, 2,5 – для 2-го, 1,5 – для 3-его, 0,5 – для 4-го; 4 – количество кварталов в году.
Распределим прирост ТФА у населения по кварталам. Из таблицы 3.1.2 прирост ТФА у населения составит 12,13 тыс. ТФА (или 12130 ТФА). Процентное соотношение прироста по кварталам возьмём из таблицы 3.1.1., а полученные результаты округлим до единиц. Таким образом:
1 кв-л = 12130 * 31,06 % = 3767,58 = 3767 ТФА
2 кв-л = 12130 * 23,29 % = 2825,08 = 2825 ТФА
3 кв-л = 12130 * 27,17 % = 3295,72 = 3296 ТФА
4 кв-л = 12130 * 18,48 % = 2241,62 = 2242 ТФА
Q ср.год.пл.у нас. =186520+(3767*3,5+2825*2,5+3296*1,5+2242*0,5) /4 = 193098 ТФА
Аналогично распределим по кварталам прирост ТФА у организаций и прирост таксофонов. Из таблицы 3.1.2 прирост ТФА у организаций составит 610 ТФА, а прирост таксофонов – 140. Таким образом:
1 кв-л = 610 * 31,06 % = 189,47 = 189 ТФА
140 * 31,06 % = 43,48 = 43 таксофона
2 кв-л = 610 * 23,29 % = 142,07 = 142 ТФА
140 * 23,29 % = 32,61 = 33 таксофона
3 кв-л = 610 * 27,17 % = 165,74 = 166 ТФА
140 * 27,17 % = 38,04 = 38 таксофона
4 кв-л = 610 * 18,48 % = 112,72 = 113 ТФА
140 * 18,48 % = 25,87 = 26 таксофона
Q ср.год.пл.у орг. = 9500+(189*3,5+142*2,5+166*1,5+113*0,5) /4 = 9830,5 = 9831 ТФА
Q ср.год.пл. таксоф. = 1980+(43*3,5+33*2,5+38*1,5+26*0,5) /4 = 2055,75 = 2056 таксофонов
Определяем годовую сумму доходов по каждой группе потребителей отдельно и в целом по ГТС с учётом суммы НДС:
Д аб.пл.от нас. = 193098 ТФА * (115,50*12 мес.) * 1,14 = 305102,56 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)
Д аб.пл.от орг-ций = 9831 * (160*12 мес. *1,2) * 1,14 = 25821,71 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)
Д от таксофонов = 2056 * (18882,5 тыс. руб. / 1,98 тыс. таксофонов * 1,2) * 1,14 = 26822,76 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)
Тариф по таксофонам мы определили путём расчёта полученной суммы доходов по одному таксофону в ожидаемом году, используя исходные данные по сбору с таксофонов (без НДС)- 18882,5 тыс.руб. и количество таксофонов на конец текущего года (по данным таблицы 3.1.2) – 1,98 тыс. таксофонов.
Σ Д общ. пл. года = 305102,56 + 25821,71 + 26822,76 = 357747,03 тыс. руб.
Разовые доходы за установку ТФА рассчитаем на основании сложившейся платы за установку ТФА в текущем периоде, индекса повышения цен и количества устанавливаемых телефонов по категориям потребителей.

Д от установки ТФА = ∆ N * С установки * J цен

Где ∆ N – прирост ТФА; С установки – стоимость установки ТФА.
Д от установки ТФА нас. = 12130 * 6300 * 1,14 = 87117,66 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)
Д от установки ТФА орг. = 610 * 6000 * 1,2 * 1,14 = 5006,88 тыс. руб. за год (в т.ч. НДС)
Прочие и внереализационные доходы на планируемый годпринимаем равными аналогичным доходам за текущий период (данные возьмём из исходных данных для 10-го варианта), увеличенным на сумму НДС (* 1,2) и на индекс инфляции (* 1,14).
Д план. прочие = 4012 тыс. руб. * 1,2 * 1,14 = 5488,42 тыс. руб.
Д план. внереализационные = 19346,1 тыс. руб. *1,2 *1,14 = 26465,46 тыс. руб.
Д план. прочие общ. = 5488,42 + 26465,46 = 31953,88 тыс. руб.

Более наглядно структуру доходов ГТС можно изобразить с помощью круговой диаграммы.

Все полученные результаты расчётов сведём в таблицу 3.2.1. Доходы, ожидаемые в текущем периоде, возьмём следующим образом:
– сбор с таксофонов – по исходным данным для 10-го варианта с учётом НДС (18882,50*1,2 = 22659,00 тыс.руб.);
– Прочие доходы – по исходным данным для 10-го варианта с учётом суммы внереализационных доходов и НДС ((4012,00+19346,10)*1,2 = 28029,72 тыс.руб.);
– Доходы от абонементной платы от населения – из расчёта среднегодового количества ТФА в текущем периоде с учётом структуры сети по группам потребителей (см. исходные данные для 10-го варианта) и средней абонементной платы за текущий период, учитывая, что до 16.05.03 г. абонементная плата была 99,75 руб., а с 16.05.03 г. она стала 115,50 руб. (175,70 тыс. руб.* 94,2 % * (99,75*4,5 мес.+115,5*7,5 мес.) = 217665,54 тыс.руб.). Аналогично рассчитаем доходы от абонементной платы от организаций, учитывая, что до 16.05.03 г. абонементная плата с организаций была 145 руб., а с 16.05.03 г. 160 руб.(175,7 тыс.руб.*4,8 % * (145*4,5 мес.+160*7,5 мес.) * 1,2 = 18747,89 тыс.руб.).
– Т.к. мы не знаем количество ТФА, установленных в текущем периоде, то возьмём их количество приближённо. Учитывая, что прирост ТФ плотности в плановом году планируется 8,9 %, то возьмём этот же процент прироста и для текущего года. Отсюда, т.к. ТФ плотность (ТП) текущего года ожидается 20 ТФА на 100 жителей, то ТП предыдущего года равна 20 / 1,089 = 18,37 ТФА на 100 жителей. Индекс изменения населения также оставим без изменения (97,8 %), тогда население в предыдущем году было 990 / 0,978 = 1012 тыс. чел. После всех этих расчётов мы можем найти примерное количество ТФА на конец предыдущего или начало текущего года по формуле 3.1.1: N на нач.тек.года = 18,37 * 1012 / 100 = 185,90 тыс. ТФА. Теперь, зная количество ТФА на начало и конец текущего года легко найти прирост ТФА: 198-185,9 = 12100 ТФА. По структуре, данной в исходных значениях (оставим её также без изменения), можно рассчитать количество ТФА, установленных населению 12100 * 94,2 % = 11398 ТФА и организациям 12100 * 4,8 % = 581 ТФА, а затем и доходы от установки ТФА населению 11398 * 6300 = 71807,40 тыс. руб. и организациям 581 * 6000 * 1,2 = 4183,20 тыс. руб.
Для простоты расчёта доходы без НДС посчитаем по формуле:

Д без НДС = Д с НДС / 1,2
Учитывая, что все вышеперечисленные доходы рассчитаны с учётом суммы НДС. Но надо иметь в виду, что на практике при расчёте сумм НДС, взятых с населения, применяется ставка не 20 % (как у организаций), а расчётная ставка с общей суммы доходов, включающих НДС, 16,67 % (100*20/120=16,67 %), т.к. сумма НДС заложена внутри тарифов для населения. Суммы, рассчитанные по разным ставкам, отличаются незначительно, поэтому, т.к. мы рассчитываем данные для бизнес-плана, а не для баланса предприятия и нам не так важны точные суммы, то в данной курсовой работе будем считать суммы, исходя из ставки 20 % для всех категорий потребителей, тем более мы не знаем кто пользовался дополнительными услугами и в каком объёме (население и предприятия.)
Изменения доходов посчитаем по полученным доходам без НДС.
Таблица 3.2.1. План-прогноз доходов.
Показатели
Доходы с НДС, тыс.руб.
Доходы без НДС, тыс. руб.
Изменение доходов
Ожидаемые
Прогноз
Ожидаемые
Прогноз
Тыс.руб
%
1. Доходы в виде абонементной платы:
– с населения;
217665,54
305102,56
181387,95
254252,13
72864,18
140,16
– с организаций
18747,89
25821,71
15623,24
21518,09
5894,85
137,73
2. Сбор с таксофонов
22659,00
26822,76
18882,50
22352,30
3469,80
118,38
3. Установка
ТФА:
– населению;
71807,40
87117,66
59839,50
72598,05
12758,55
121,32
– организациям
4183,20
5006,88
3486,00
4172,40
686,40
119,69
4. Прочие доходы
4814,40
5488,42
4012,00
4573,68
561,68
114,00
Итого доходов от основной деятельности.
339877,43
455359,99
283231,19
379466,65
96235,46
133,98
Внереализацион-ные доходы
23215,32
26465,46
19346,10
22054,55
2708,45
114,00
Всего:
363092,75
481825,45
302577,29
401521,20
98943,91
132,70

Более наглядно изменение доходов в планируемом году по сравнению с ожидаемыми доходами в текущем году можно изобразить с помощью линейчатой диаграммы.

Вывод:
В общей сложности общие доходы в планируемом году возрастут по сравнению с доходами текущего года на 32,70 % и составят 401521,20 тыс. руб. (без НДС). Наиболее существенно вырастут доходы от абонементной платы населения – на 40,16 % и от абонементной платы организаций – 37,73 % и составят соответственно 254252,13 тыс. руб. и 21518,09 тыс. руб. (без НДС). Такой рост объясняется существенным ростом тарифов на абонементную плату за телефон (на 16 % вырос тариф для населения и на 10 % – для организаций), а также увеличением телефонной плотности за счёт новых установок телефонов и соответственно развития сети ГТС за счёт ввода в действие новых производственных мощностей и линий связи. Так, абсолютный прирост ТФА составит в прогнозируемом году 12740 номеров, таким образом, общее количество ТФА увеличится по сравнению с текущим годом примерно на 7 %, что также увеличит объём доходов в планируемом периоде за счёт установочной платы за ТФА. Наибольший удельный вес в общих доходах занимают доходы от абонементной платы населения (63,32 %) (См. круговую диаграмму).

3.3. Расчёт штата предприятия для обслуживания сети ГТС.

Основными показателями этого раздела являются:
– среднесписочная численность работников основной деятельности;
– фонд оплаты труда (ФОТ) работников основной деятельности;
– среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;
– производительность труда работников основной деятельности.
Расчёт среднесписочной численности работников основной деятельности по кварталам на прогнозируемый период ведётся по формуле:

P пл. среднеспис. = Р на нач.года +(-) ((Δ Р 1 кв. * 3,5 + Δ Р 2 кв. * 2,5 + Δ Р 3 кв. * 1,5 + Δ Р 4 кв. * 0,5) / 4) + Δ Р разв.

Где Р на нач.года – численность работников на начало планового года, человек; Δ Р 1 кв., Δ Р 2 кв., Δ Р 3 кв., Δ Р 4 кв. – изменение численности работников в каждом квартале прогнозируемого периода, человек; 3,5 – коэффициент для 1-го квартала, 2,5 – для 2-го, 1,5 – для 3-его, 0,5 – для 4-го; 4 – количество кварталов в году; Δ Р разв. – дополнительная численность работников, связанная с развитием сети связи.
Потребность в дополнительной численности работников, связанная с развитием сети связи, определяется на основании сложившейся трудоёмкости основных рабочих, непосредственно обслуживающих средства связи в текущем периоде. Для этого по формуле 3.3.1 определяется средняя трудоёмкость обслуживания одного номера сети (b0), ожидаемая в текущем периоде, где Р среднеспис. тек. г. – среднесписочная численность основных рабочих и специалистов, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, человек;N ТФА тек. г. ср. – среднегодовое количество ТФА на сети, ожидаемых в текущем году, аппаратов.

b0 = Р среднеспис. тек. г. / N ТФА тек. г. ср.
Данные для расчёта возьмём из исходных данных для 10-го варианта.
b0 = 1604,70 / 175700 = 0,009 человек на 1 ТФА
Затем по формуле 3.3.3 определяется потребность в дополнительной численности работников, связанная с развитием сети связи, где ∆ N пл. ср. – среднегодовой прирост ТФА в плановом периоде, аппаратов.

∆ Р разв. = b0 * ∆ N пл. ср.

∆ Р разв. = 0,009 * 12880 = 115,92 = 116 человек
Теперь можно определить среднесписочную численность работников основной деятельности по кварталам на прогнозируемый период по формуле 3.3.1:
P пл. среднеспис. = 1620 – ((2 * 3,5 + 4 * 2,5 + 5 * 1,5 + 2 * 0,5) / 4) + 116 = 1729,625 = 1730 человек
Теперь рассчитаем ФОТ по формуле зарплатоёмкости (3.3.4), сложившейся в текущем периоде:
Зё0 = ФОТ0 / Д0
Где ФОТ0 – ФОТ текущего периода, тыс.руб., Д0 – доходы основной деятельности предприятия в текущем периоде, тыс. руб.
Зё0 = 47593,10 / 283231,19 = 0,168
ФОТ на прогнозируемый период рассчитаем, исходя из формулы 3.3.4 с учётом коэффициента инфляции:

ФОТпл. = Зё0 * Дпл.осн.деят. * J цен

ФОТпл. = 0,168 * 379466,65 * 1,14 = 72675,45 тыс. руб.
Таким образом, среднегодовая заработная плата одного работника в прогнозируемом году (СГЗП пл.) составит:

СГЗП пл. =ФОТ пл./ Р среднеспис. пл.
СГЗП пл.= 72675,45/1730 = 42,01 тыс. руб.
А производительность труда в прогнозируемом периоде планируется:

ПТ пл. = Д пл.осн.деят. / Р среднеспис. пл.
ПТ пл. = 379466,65 / 1730 = 219,34 тыс. руб. на одного человека
Аналогично посчитаем СГЗП и ПТ для текущего периода:
CГЗП тек. г. = 47593,10 / 1604,7 = 29,66 тыс. руб.
ПТ тек. г. = 283231,19 / 1604,7 = 176,50 тыс. руб. на одного человека
Результаты расчётов сводим в таблицу 3.3.1.
Таблица 3.3.1. План-прогноз по труду.
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсолют-
ное
Относи-
тельное
1. Доходы основной деятельности, тыс. руб.
283231,19
379466,65
96235,46
133,98
2. Среднесписочная численность работников основной деятельности, ед.
1604,70
1730
125,3
107,81
3. ФОТ, тыс.руб.
47593,10
72675,45
25082,35
152,70
4. Среднегодовая оплата труда одного работника, тыс. руб.
29,66
42,01
12,35
141,64
5. Производительность труда, тыс.руб. на 1 работника
176,50
219,34
42,84
124,27

Вывод:
Среднесписочная численность работников основной деятельности в прогнозируемом году увеличится на 7,81 %. ФОТ же увеличится в планируемом году по сравнению с текущим на 52,7 % и составит 72675,45 тыс. руб., соответственно увеличится и среднегодовая заработная плата одного работника – на 41,64 % и составит 42,01 тыс. руб. Причиной такого большого роста этих экономических показателей может служить рост производительности труда (на 24,27 %), а также улучшение технологии производства (например, ввод новой электронной станции взамен старой декадно-шаговой, которая управляется компьютером и обслуживается всего одним человеком) и ввод в действие новых производственных мощностей (например, планируется в прогнозируемом периоде установить 12880 ТФА), что соответственно увеличит и количество получаемых доходов от их эксплуатации (на 33,98 %). Более наглядно изменение экономических показателей плана-прогноза по труду можно представить в виде линейчатой диаграммы:

3.4. Расчёт производственных фондов с учётом развития сети ГТС.
К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:
– среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ);
– среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.
Среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде рассчитывается по формуле:

ОПФ пл. ср.год. = ОПФ на нач.года +(-) ((Δ ОПФ 1 кв. * 3,5 + Δ ОПФ 2 кв. * 2,5 + Δ ОПФ 3 кв. * 1,5 + Δ ОПФ 4 кв. * 0,5) / 4)

Где ОПФ на нач.года – стоимость ОПФ на начало планового года, тыс. руб.; Δ ОПФ 1 кв., Δ ОПФ 2 кв., Δ ОПФ 3 кв., Δ ОПФ 4 кв. – стоимость вводимых (выбывающих) ОПФ по кварталам прогнозируемого периода, тыс. руб.(стоимость вновь вводимых ОПФ по кварталам определяется на основе планируемых инвестиций (капитальных вложений на развитие сети ГТС), структуры ввода объектов по кварталам (см. таблицу 3.1.1) и коэффициента 0,97, а стоимость выбывающих ОПФ нам дана в исходных данных для 10-го варианта); 3,5 – коэффициент для 1-го квартала, 2,5 – для 2-го, 1,5 – для 3-его, 0,5 – для 4-го; 4 – количество кварталов в году.
Определяем стоимость вновь вводимых ОПФ общую и по кварталам:
Δ ОПФ пл .общ. ввод. = ∑ КВ * 0,97 = 63112 тыс. руб. * 0,97 = 61218,64 тыс.руб.
Δ ОПФ 1 кв. ввод. = 61218,64 тыс.руб. * 31,06 % = 19014,51 тыс. руб.
Δ ОПФ 2 кв. ввод. = 61218,64 тыс.руб. * 23,29 % = 14257,82 тыс. руб.
Δ ОПФ 3 кв. ввод. = 61218,64 тыс.руб. * 27,17 % = 16633,10 тыс. руб.
Δ ОПФ 4 кв. ввод. = 61218,64 тыс.руб. * 18,48 % = 11313,21 тыс.руб.
Для более наглядного представления полученной из расчётов и исходных данных информации и для облегчения предстоящих расчётов представим данные в виде таблицы 3.4.1.
3.4.1. Данные по движению ОПФ в прогнозируемом году.
Показатели, тыс. руб.
Движение ОПФ по кварталам
Итого:
1 кв-л
2 кв-л
3 кв-л
4 кв-л
Стоимость ОПФ на начало года
819800
Стоимость вновь вводимых ОПФ
19014,51
14257,82
16633,1
11313,21
61218,64
Стоимость выбывающих ОПФ
-21500
-18700
-40200
Стоимость ОПФ на конец года
840818,64
Итого:
19014,51
14257,82
-4866,9
-7386,79

ОПФ пл. ср.год. = 819800 + (19014,51*3,5 + 14257,82*2,5 – 4866,9*1,5 – 7386,79*0,5)/4 = 819800 + 22800,40 = 842600,40 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитаем по формуле:

ОС пл. = (0,5 * (ОС на 01.01. + ОС на 31.12) + ОС на 01.04. + ОС на 01.07. + ОС на 01.10.) / 4

Где ОС на 01.01. – стоимость нормируемых остатков оборотных средств на начало планового года, тыс. руб.; ОС на 31.12. – стоимость нормируемых остатков оборотных средств на конец прогнозируемого периода, тыс. руб.; ОС на 01.04. + ОС на 01.07. + ОС на 01.10. – стоимость нормируемых остатков оборотных средств на первое число каждого квартала прогнозируемого периода, тыс. руб.
Прирост оборотных средств, связанный с развитием сети связи, рассчитаем следующим образом:
1. Вначале определим загрузку оборотных средств на один номер ёмкости в текущем периоде по формуле:

ЗОС = ОС0 / N0
Где ОС0 – среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств, ожидаемых в текущем периоде, тыс. руб.; N0 – среднегодовое количество ТФА на сети, ожидаемое в текущем периоде, аппаратов.
ЗОС = 31290 тыс.руб. / 175,7 тыс. ТФА = 178,09 руб. на 1 номер ёмкости
1. Затем рассчитаем дополнительную потребность в оборотных средствах, связанную с развитием сети, в каждом квартале прогнозируемого периода по формуле:

∆ ОСпл.кв. = ЗОС * ∆ Nпл.кв. * J цен кв.
Где ЗОС – загрузка оборотных средств на один номер ёмкости сети, ожидаемая в текущем периоде, тыс. руб.; ∆ Nпл.кв. – прирост ТФА в i-ом квартале прогнозируемого периода, аппаратов; J цен кв. – квартальный индекс цен, равный 1,14/4 = 0,285.
Для удобства расчётов данные по приросту ТФА в каждом квартале планового года и по каждой группе потребителей (см. раздел 3.2 «Расчёт доходов») сведём во вспомогательную таблицу 3.4.2.
3.4.2. Прирост ТФА в прогнозируемом периоде по кварталам.
Показатели
Прирост ТФА по кварталам, ед.
1 кв-л
2 кв-л
3 кв-л
4 кв-л
Итого
У населения
3767
2825
3296
2242
12130
У организаций
189
142
166
113
610
Таксофонов
43
33
38
26
140

Итого:
3999
3000
3500
2381
12880

∆ ОСпл.1 кв. = 178,09 * 3999 * 0,285 = 202971,84 руб. = 202,97 тыс.руб.
∆ ОСпл.2 кв. = 178,09 * 3000 * 0,285 = 152266,95 руб. = 152,27 тыс.руб.
∆ ОСпл.3 кв. = 178,09 * 3500 * 0,285 = 177644,77 руб. = 177,64 тыс.руб.
∆ ОСпл.4 кв. = 178,09 * 2381 * 0,285 = 120849,20 руб. = 120,85 тыс.руб.
Определим стоимость нормируемых остатков оборотных средств на первое число каждого квартала прогнозируемого года:
ОС на 01.01. = 32450 тыс.руб. (по исходным данным для 10-го варианта)
ОС на 01.04. = 32450 + 202,97 = 32652,97 тыс. руб.
ОС на 01.07. = 32652,97 +152,27 = 32805,24 тыс.руб.
ОС на 01.10. = 32805,24 + 177,64 = 32982,88 тыс. руб.
ОС на 31.12. = 32982,88 + 120,85 = 33103,73 тыс. руб.
Теперь мы можем рассчитать среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств:
ОС пл. = (0,5 * (32450 + 33103,73) + 32652,97 + 32805,24 + 32982,88 / 4 = 32804,49 тыс. руб.
Результаты всех расчётов для удобства сведём в таблицу 3.4.3.
3.4.3. Стоимость ОПФ и оборотных средств.
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
абсолютное
относительное
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
804900
842600,40
37700,40
104,68
Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств, тыс.руб.
31290
32804,49
1514,49
104,84
Вывод:
В связи с развитием сети связи ГТС за счёт освоения капитальных вложений в прогнозируемом периоде в сумме 61218,64 тыс.руб. намечается рост среднегодовой стоимости ОПФ на 37700,40 тыс. руб., что составит 104,68 % по сравнению с текущим годом. Таким образом, среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году составит 842600,40 тыс. руб. Соответственно возрастёт и среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств по сравнению с текущим годом на 4,84 % или на 1514,49 тыс. руб. и составит 32804,49 тыс.руб.

3.5. Расчёт затрат на производство услуг, предоставляемых ГТС.

В этом разделе определим затраты, необходимые для осуществления деятельности предприятия, в соответствии с действующим в РФ Положением о составе затрат на производство по их видам и статьям:
– затраты на оплату труда;
– отчисления на социальные нужды;
– амортизационные отчисления;
– затраты на материалы и запчасти;
– затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
– прочие затраты.
Затраты на оплату труда рассчитаны в разделе 3.3 «Расчёт штата»:
ФОТпл.г. = 72675,45 тыс. руб.
ФОТтек.г.= 47593,10 тыс. руб.
Отчисления насоциальные нужды определяются по ставке единого социального налога для предприятий связи – 35,9 % от ФОТ:
Э на соц.нужды.пл. г. = 72675,45 * 35,9 % / 100 % = 26090,49 тыс. руб.
Э на соц.нужды.тек.г. = 47593,10 * 35,9 % / 100 % = 17085,92 тыс. руб.
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

А = ОПФ ср.год.* Nа.0 / 100
Где ОПФ ср.год. – среднегодовая стоимость ОПФ в прогнозируемом периоде, тыс. руб.;Nа.0 – годовая норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде, % (определим по исходным данным для 10-го варианта: N а. = Атек.г. / ОПФ ср.год.тек.года * 100 = 41657,10 / 804900 * 100 = 5,18 %).
А пл.г. = 842600,40 тыс.руб. * 5,18 % / 100 % = 43646,70 тыс.руб.
А тек.г. = 41657,10 тыс. руб. (по исходным данным для 10-го варианта)
Затраты на материалы и запчасти в прогнозируемом периоде определим на основе сложившихся затрат на один ТФА в текущем году, индекса инфляции и среднегодового количества ТФА в плановом году по формуле:

Э мат.пл.г. = Э мат.0 * J цен * N ср.пл.г.

Где Э мат.0 – затраты на материалы и запчасти на один ТФА, сложившиеся в текущем периоде, тыс. руб.;J цен -индекс цен, равный 1,14; N ср.пл.г. – среднее количество ТФА в прогнозируемом периоде, тыс. шт.
Вначале определим затраты на материалы и запчасти на один ТФА в текущем периоде, используя исходные данные для 10-го варианта: Э мат.0 = Эмат.тек.г. / Nср.год. тек.г. = 2768,90 тыс.руб. / 175,7 тыс. ТФА = 15,76 руб.
Затем определим среднее количество ТФА в прогнозируемом периоде, используя полученные результаты при расчётах доходов в разделе 3.2.: N ср.пл.г. = Q ср.год. у нас.пл. + Q ср.год.у орг.пл. + Q ср.год. таксоф. пл. = 193098 + 9831 + 2056 = 204985 ТФА = 204,985 тыс. ТФА
Э мат.пл. = 15,76 руб. * 1,14 * 204,985 тыс. ТФА = 3682,84 тыс. руб.
Э мат.тек. = 2768,90 тыс.руб. (по исходным данным для 10-го варианта)
Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определим по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за 1 кВт/час по формуле:

Э э/э пл.г. = W пл.г. * Т э/э0 * J цен
Где W пл.г. – мощность, потребляемая оборудованием в прогнозируемом периоде, кВт/час; Т э/э0 – одноставочный тариф на электроэнергию со стороны для производственных нужд, руб.
Мощность, потребляемую оборудованием в прогнозируемом периоде, рассчитаем по формуле:
W пл.г. = N пл.г. * w * Т раб.год / η
Где N пл.г. – количество ТФА в прогнозируемом периоде, ТФА;w – мощность, потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт; Т раб.год – время действия оборудования за год, часов; η – КПД электропитающей установки.
Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в текущем году рассчитываем аналогично, только без учёта инфляции.
W пл.г. = 204,985 тыс. ТФА * 0,0026 кВт/час * 8760 часов / 0,8 = 5835,92 тыс. кВт
Э э/э пл.г. = 5835,92 тыс. кВт * 1,138 руб. * 1,14 = 7571,06 тыс.руб.

W тек.г. = 175,7 тыс. ТФА * 0,0026 кВт/час * 8760 часов / 0,8 = 5002,18 тыс. кВт
Э э/э тек г. = 5002,18 тыс. кВт * 1,138 руб. = 5692,48 тыс.руб.

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определим на основе их удельного веса, сложившегося в текущем году, по формуле:

Э пр. пл.г. = Э общ. пл. г. * d пр. / (1-d пр.)

Где Э общ. пл. г. – сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, э/энергию, материалы и запчасти в прогнозируемом периоде, тыс.руб.; d пр. – удельный вес прочих затрат в общей сумме расходов, ожидаемых в текущем периоде.
Вначале определим удельный вес прочих затрат в общей сумме расходов, ожидаемых в текущем периоде и, используя полученные данные, рассчитаем прочие затраты в прогнозируемом периоде. Рассчитывая расходы по внереализационным операциям, учтём, что расходы по внереализационным операциям в прогнозируемом периоде предполагается снизить на 3%.
d пр. = 25146,50 / (47593,10 + 17085,92 + 41657,10 + 2768,90 + 5692,48 + 25146,50) = 0,1797 = 17,97 %
Э пр. пл.г. = ((72675,45 + 26090,49 + 43646,7 + 3682,84 + 7571,06) * 17,97 / (100 – 17,97)) = 33663,14 тыс.руб.
Э внереализ.опер. пл.г. = 11248,50 * (100-3)/100 = 10911,05 тыс. руб.
Результаты расчётов годовых затрат на производство и реализацию услуг связи сведём в таблицу 3.5.1.
3.5.1. Структура затрат на производство и реализацию услуг связи.
Статьи затрат
Ожидаемое
Прогноз
Прирост в % к ожидаемому
Тыс. руб.
В % к итогу
Тыс. руб.
В % к итогу
1. Затраты на оплату труда
47593,10
34,00
72675,45
38,80
52,70
2. Отчисления на соц-ные нужды
17085,92
12,21
26090,49
13,92
52,70
3. Амортизационные отчисления
41657,10
29,77
43646,7
23,30
4,78
4. Затраты на материалы и запчасти
2768,90
1,98
3682,84
1,97
33,01
5. Затраты на электроэнергию
5692,48
4,07
7571,06
4,04
33,00
6. Прочие затраты
25146,50
17,97
33663,14
17,97
33,87
Всего затрат на производство и реализацию услуг
139944,00
100,00
187329,68
100,00
33,86
7. Затраты по внереализационным операциям
11248,50
Х
10911,05
Х
-3,00
Итого:
151192,50
Х
198240,73
Х
Х

Далее рассчитаем себестоимость ста рублей доходов предприятия и произведём калькуляцию по статьям затрат, поместив полученные результаты в таблицу 3.5.2.
Себестоимость ста рублей доходов рассчитывается по формуле:

С = (Э общ.осн.деят. / Д общ.осн.деят.) * 100 руб.
С пл.г.= (187329,68 / 379466,65) * 100 руб. = 49,37 руб.
С тек.г.= (139944,00 / 283231,19) * 100 руб. = 49,41 руб.
3.5.2. Калькуляция себестоимости услуг связи.
Статьи затрат
Себестоимость 100 руб. доходов
Изменение
Ожидание
Прогноз
Абсолют
ное
В %
1. Затраты на оплату труда
16,80
19,16
2,36
114,05
2. Отчисления на соц-ные нужды
6,03
6,87
0,84
113,93
3. Амортизационные отчисления
14,71
11,50
-3,21
78,18
4. Затраты на материалы и запчасти
0,98
0,97
-0,01
98,98
5. Затраты на электроэнергию
2,01
1,99
-0,02
99,00
6. Прочие затраты
8,88
8,88
0
100,00
Итого:
49,41
49,37
0,57
99,92
Произведём расчёт НДС, связанного с приобретением и расходованием материалов, топлива, запасных частей, электроэнергии, по формуле:

НДС = Э общ.,облаг.НДС * С НДС / 100
Где Э общ.,облаг.НДС – сумма затрат на материалы и запчасти, электроэнергию и прочие затраты, облагаемые налогом в текущем (прогнозируемом) периоде, тыс. руб. (примем за сумму прочих затрат, облагаемую НДС, сумму, равную той доле в прочих затратах, которая сложилась по структуре материальных затрат в общих затратах); С НДС – налоговая ставка НДС, % (20%).
НДС ожид. = (2768,90 + 5692,48 + 25146,50 *1,98 %) * 20 % / 100 % = 1791,86 тыс.руб.
НДС пл.г. = (3682,84 + 7571,06 + 33663,14 * 1,97 %) * 20 % / 100 % = 2383,41 тыс.руб.
Полученные данные по НДС сведём в таблицу 3.5.3, где рассчитаем НДС, отчисляемый в бюджет. Учтём, что НДС по реализации услуг связи равен сумме НДС, начисляемой при реализации услуг связи и получаемой вместе с доходами (см. раздел 3.2).
3.5.3. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Тыс. руб.
%
1. НДС по реализации услуг связи, тыс. руб.
60515,46
80304,25
19788,79
132,70
2. НДС по расходованию материалов, э/энергии и т.д., тыс.руб.
1791,86
2383,41
591,55
133,01
3. НДС, отчисляемый в бюджет, тыс.руб.
58723,60
77920,84
19197,24
132,69
Вывод:
В планируемом году затраты на производство и реализацию услуг связи в общей сложности возрастут по сравнению с текущим годом на 33,86 % и составят 198240,73 тыс. руб. Наибольший рост затрат (на 52,70 %) планируется на оплату труда и, соответственно, отчисления на социальные нужды. Это связано с тем, что, в связи с развитием сети связи, нам потребуются дополнительные кадры. Кроме того, планируется ввод дополнительных производственных мощностей, которые повлекут за собой расширение объёма услуг связи и соответственно доходов, получаемых от их реализации. Затраты на амортизационные отчисления увеличатся незначительно (всего лишь на 4,78 %), т.к. в 3-ем и 4-ом кварталах планируемого года планируется выбытие ОПФ большее, чем их ввод, что, соответственно, скажется на сумме начисления амортизации. Остальные статьи затрат увеличатся в среднем на 33-34 %. Примерно на 14 % такое увеличение связано с инфляцией, остальной рост произойдёт за счёт развития сети связи.
Себестоимость 100 руб. доходов в прогнозируемом периоде снизится по сравнению с текущим годом на 0,08 % и составит 49,37 руб., что говорит о действии противозатратного механизма, так как рост доходов опережает рост расходов (доходы в плановом году вырастут на 33,98 %, а расходы – на 33,86 %). Наибольший удельный вес в общих затратах занимают затраты на оплату труда (38,8 %). Это важно для работников предприятия и является сильным стимулом для их качественной работы, т.к. общий рост цен в плановом периоде, как говорилось выше, достаточно высок (прирост на 14 %), поэтому работников нужно поддержать. Предприятие позаботилось об этом: в себестоимости услуг связи запланирован рост затрат на оплату труда на 14,05 %, хотя в целом за счёт снижения затрат по другим статьям себестоимость и снизилась.
За счёт развития сети связи и соответствующего роста доходов сумма НДС, отчисляемая в бюджет, в планируемом году составит 77920,84 тыс.руб., что на 32,69 % больше, чем в текущем году. Это улучшит благосостояние нашей страны и её жителей.
Более наглядно структуру затрат на прогнозируемый период можно представить в виде круговой диаграммы, а изменение структуры затрат в прогнозируемом периоде по сравнению с текущим периодом хорошо просматривается на столбиковой диаграмме.

3.6. Расчёт прибыли с учётом развития сети ГТС.

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:
– прибыль основной деятельности;
– балансовая прибыль;
– прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
Прибыль основной деятельности рассчитаем по формуле:

П осн.деят. = Д осн.деят. – Э осн.деят.
П осн.деят.тек.г. = 283231,19 – 139944,00 = 143287,19 тыс. руб.
П осн.деят.пл.г. = 379466,65 – 187329,68 = 192136,97 тыс. руб.
Балансовая прибыль определяется как прибыль основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям за вычетом местных налогов на содержание территории, милиции, пожарной охраны, налога на поддержку жилищно-коммунального хозяйства и налога на имущество предприятия. Сумму уплачиваемых местных налогов и налога на имущество условно примем как 10 % от прибыли основной деятельности.

П бал. = П осн.деят. +(-) П внереализ.деят. –П осн.деят. * 10 % / 100 %
Сальдо по внереализационным операциям определим по формуле:

П внереализ.деят. = Д внереализ.деят. – Э внереализ.деят.

П внереализ.деят.тек.г. = 19346,10 – 11248,50 = 8097,60 тыс.руб.
П внереализ.деят. пл.г. = 22054,55 – 10911,05 = 11143,50 тыс. руб.
П бал.тек.г. = 143287,19 + 8097,60 – (143287,19 * 10 % / 100 %) = 137056,08 тыс. руб.
П бал.пл.г. = 192136,97 + 11143,50 – (192136,97 * 10 % / 100 %) = 184066,78 тыс. руб.
Налог на прибыль от внереализационных операций рассчитывается в зависимости от вида внереализационных операций по определённой процентной ставке на конкретный вид операций. Будем считать, что вся прибыль от внереализационных операций получена от операций с ценными бумагами. Ставка налога на прибыль от ценных бумаг равна 15 %, а от прибыли основной деятельности – 24 %.
Рассчитаем сумму налога на прибыль:
Σ налога на прибыль тек.г. = (143287,19 – 14328,72) * 24 % / 100 % + 8097,60 * 15 % / 100 % = 32164,67 тыс. руб.
Σ налога на прибыль тек.г. = (192136,97 – 19213,70) * 24 % / 100 % + 11143,50 * 15 % / 100 % = 43173,11 тыс. руб.
Теперь рассчитаем прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, по формуле:
П чистая = П бал. – Σ налога на прибыль
П чистая тек.г. = 137056,08 – 32164,67 = 104891,41 тыс. руб.
П чистая пл.г. = 184066,78 – 43173,11 = 140893,67 тыс. руб.
Все результаты расчётов данного раздела занесём в таблицу 3.6.1.

3.6.1. План-прогноз финансовых результатов деятельности предприятия.
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсолют-
ное
Относи-
тельное
1. Прибыль основной деятельности, тыс.руб.
143287,19
192136,97
48849,78
134,09
2. Прибыль от внереализационных операций, тыс.руб.
8097,60
11143,50
3045,90
137,61
3. Прибыль балансовая, тыс.руб.
137056,08
184066,78
47010,70
134,30
4. Налог на прибыль, тыс.руб.
32164,67
43173,11
11008,44
134,23
5. Прибыль чистая, тыс.руб.
104891,41
140893,67
36002,26
134,32
Рассчитаем общую рентабельность и рентабельность от основной деятельности предприятия (затратную рентабельность), чтобы узнать сколько прибыли мы получим на каждые 100 рублей расходов. Рентабельность позволяет соизмерить прибыль и затраты на её получение. Это соотношение называется нормой рентабельности или нормой прибыльности.

R общ. = П бал. / Э общ. * 100 %
R осн.деят. = П осн.деят. / Э осн.деят. * 100 %
R общ.тек.г. = 137056,08 / 151192,50 * 100 % = 90,65 %
R общ.пл.г. = 184066,78 / 198240,73 * 100 % = 92,85 %
R осн.деят.тек.г. = 143287,19 / 139944,00 * 100 % = 102,39 %
R осн.деят.пл.г. = 192136,97 / 187329,68 * 100 % = 102,57 %
Можно рассчитать рентабельность производства или производственных фондов (ресурсную рентабельность):

R пр-ва или произв. фондов = П бал. / (ОПФ + ОС) * 100 %

Где (ОПФ + ОС) – сумма среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.
R пр-ва или произв. фондов тек.г. = 137056,08 / (804900 + 31290) * 100 % = 16,39 %
R пр-ва или произв. фондов пл.г. = 184066,78 / (842600,40 + 32804,49) * 100 % = 21,03 %
Вывод:
Мы видим, что в прогнозируемом году общая рентабельность предприятия вырастет по сравнению с текущим годом на 2,43 % и составит 92,85 руб. прибыли на каждые 100 руб. затрат против 90,65 руб. на каждые 100 руб. затрат, ожидаемых в текущем году. Это очень высокий показатель. Но более реальную картину о работе предприятия даёт рентабельность основной деятельности. В плановом году она вырастет по сравнению с текущим годом всего лишь на 0,18 % и составит 102,57 руб. прибыли на каждые 100 руб. затрат, что является очень хорошим результатом работы предприятия. Такая рентабельность по отрасли ГТС вполне возможна, если ГТС снабжена современными электронными станциями, которые дают большие доходы и нетребовательны в эксплуатации, т.к. обслуживаются, в основном, одним-двумя человеками и почти никогда не выходят из строя, т.е. почти не нуждаются в ремонте (таким образом, затраты по их эксплуатации минимальны). Но в целом по предприятию такая рентабельность нереальна, т.к. есть убыточные подотрасли, такие как, например, радиофикация, за счёт которых рентабельность по предприятию гораздо ниже. Кроме того, предприятия связи при разработке тарифов на свои услуги должны помнить, что верхний предел тарифов должен быть ограничен 50 % рентабельностью, т.к. в противном случае антимонопольный комитет не утвердит новые тарифы. Сумма прибыли основной деятельности предприятия вырастет, в основном, за счёт развития сети связи на 34,09 % и составит 192136,97 тыс. руб. Соответственно вырастет и сумма налога на прибыль (на 34,23 %) и составит 43173,11 тыс. руб. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, также увеличится на 34,32 % и составит 140893,67 тыс. руб. Эта прибыль может быть израсходована на увеличение заработной платы работникам, на расширение производственных мощностей и самого производства, на развитие сети связи, на техническое переоснащение, на закупку более современного оборудования и т.д.
3.7. Показатели эффективности производства.
В данном разделе дадим экономическую оценку эффективности инвестиций и рассчитаем основные показатели эффективности работы предприятия.
Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:
– чистый дисконтированный доход;
– индекс доходности;
– срок окупаемости инвестиций.
При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС за горизонт расчёта принимается один год, а шагом расчёта является квартал.
Вначале произведём расчёт, ожидаемых в результате реализации инвестиционного проекта развития сети связи, денежных потоков по кварталам прогнозируемого года.
Чистые денежные поступления по кварталам прогнозируемого года определяются как сумма чистой прибыли от основной деятельности и амортизационных отчислений на вновь приобретённые фонды. Расчёт чистых денежных поступлений произведём в таблице 3.7.1. Где амортизационные отчисления на вновь приобретённые фонды рассчитаем по кварталам как произведение стоимости вновь вводимых фондов и средней нормы амортизации (см. раздел 3.4), а прогнозируемую чистую прибыль по кварталам – как ¼ от чистой прибыли в прогнозируемом году.

П чист.за кв-л = П чист.пр.г. / 4
∆А за i кв-л = ∆ОПФ за кв-л * На / 100
П чист.за кв-л = 140893,67 / 4 = 35223,417 тыс. руб.
∆А за 1 кв-л = 19014,51 * 5,18 / 100 = 984,95 тыс. руб.
∆А за 2 кв-л = 14257,82 * 5,18 / 100 = 738,56 тыс. руб.
∆А за 3 кв-л = (-)4866,90 * 5,18 / 100 = (-) 252,11 тыс. руб.
∆А за 4 кв-л = (-)7386,79 * 5,18 / 100 = (-) 382,64 тыс. руб.
3.7.1. Поток чистых денежных поступлений.
Показатели
Номер шага расчёта
0
(1 кв.)
1
(2 кв.)
2
(3 кв.)
3
(4 кв.)
1. Прогнозируемая чистая прибыль, тыс. руб.
35223,42
35223,42
35223,42
35223,41
2. Амортизационные отчисления, тыс. руб.
984,95
738,56
(-)252,11
(-)382,64
3. Чистые денежные поступления, тыс. руб.(стр.1 + стр.2)
36208,37
35961,98
34971,31
34840,77
Т.к. бизнес-план предполагает не единовременное инвестирование развития сети, а последовательное инвестирование в течение всего прогнозируемого года, то чистый дисконтированный доход определяется по формуле:
T T
ЧДД = Σ Pi / (1 + Ен)i – ΣКi / (1 + Ен)i
i=0i=0
Где Pi – чистые денежные поступления на i-ом шаге расчёта, тыс.руб.,Ен – ставка дисконтирования, Кi- капитальные вложения на i-ом шаге расчёта, тыс.руб., i – номер шага расчёта.
Упростим расчёты, рассчитав вначале следующие показатели:
1/ (1 + Ен)i – коэффициент дисконтирования. Т.к. годовая норма дисконта по исходным данным равна 15 %, то квартальная – 0,15 / 4 = 0,0375. Тогда квартальные коэффициенты дисконтирования равны:
К диск.1 кв. = 1/ (1 + Ен)i = 1/(1 + 0,0375)0 = 1
К диск.2 кв. = 1/ (1 + Ен)i = 1/(1 + 0,0375)1 = 0,96
К диск.3 кв. = 1/ (1 + Ен)i = 1/(1 + 0,0375)2 = 0,93
К диск.4 кв. = 1/ (1 + Ен)i = 1/(1 + 0,0375)3 = 0,90
Определяем дисконтированные доходы по кварталам:

ДД i – го кв. = ЧДП i – го кв. * К диск. i – го кв.

Где ЧДП i – го кв.– чистые денежные поступления в i – м квартале.
ДД 1 кв-ла = 36208,37 * 1 = 36208,37 тыс. руб.
ДД 2 кв-ла = 35961,98 * 0,96 = 34523,50 тыс. руб.
ДД 3 кв-ла = 34971,31 * 0,93 = 32523,32 тыс. руб.
ДД 4 кв-ла = 34840,77 * 0,90 = 31356,69 тыс. руб.
Определяем дисконтированные капитальные вложения по кварталам:

КВ диск. i – го кв. = КВ i – го кв. * К диск. i – го кв.
КВ диск. 1 кв. = 19600 * 1 = 19600,00 тыс.руб
КВ диск. 2 кв. = 14700 * 0,96 = 14112,00 тыс.руб
КВ диск. 3 кв. = 17150 * 0,93 = 15949,50 тыс.руб
КВ диск. 4 кв. = 11662 * 0,90 = 10495,80 тыс.руб
Теперь найдём сумму чистого дисконтированного дохода по кварталам прогнозируемого периода:

ЧДД кв. = ДД кв. – КВ диск. кв.
ЧДД 1 кв. = 36208,37 – 19600,00 = 16608,37 тыс. руб.
ЧДД 2 кв. = 34523,50 – 14112,00 = 20411,50 тыс. руб.
ЧДД 3 кв. = 32523,32 – 15949,50 = 16573,82 тыс. руб.
ЧДД 4 кв. = 31356,69 – 10495,80 = 20860,89 тыс. руб.

Теперь определим квартальный индекс доходности (индекс прибыльности, рентабельности капитальных вложений). Индекс доходности представляет собой отношение суммы приведённых эффектов к сумме приведённых капиталовложений:

ИД кв. = ДД кв. / КВ диск.кв.

ИД 1 кв. = 36208,37 / 19600,00 = 1,85
ИД 2 кв. = 34523,50 / 14112,00 = 2,45
ИД 3 кв. = 32523,32 / 15949,50 = 2,04
ИД 4 кв. = 31356,69 / 10495,80 = 2,99
Все произведённые расчёты сведём в таблицу 3.7.2.
3.7.2. Оценка эффективности инвестиционного проекта.
Но-
мер ша-га
Коэффи-циент дисконти-рования
Чистый поток денег, тыс. руб.
Чистый дисконтирован-ный поток денег, тыс. руб.
Капиталь-ные вложения, тыс. руб.
Дисконтиро-ванные капитальные вложения, тыс. руб.
ЧДД
ИД
0
1
36208,37
36208,37
19600
19600,0
16608,37
1,85
1
0,96
35961,98
34523,50
14700
14112,0
20411,50
2,45
2
0,93
34971,31
32523,32
17150
15949,5
16573,82
2,04
3
0,90
34840,77
31356,69
11662
10495,8
20860,89
2,99
ИТОГО:
141982,43
134611,88
63112
60157,3
74454,58
2,24
Для более точного анализа эффективности инвестиционного проекта рассчитаем его срок окупаемости:

Т ок. = КВ диск. / ЧДД
Т ок. = 60157,30 / 74454,58 = 0,81
Вывод:
Инвестиции окупятся в течение года полностью. Данный инвестиционный проект эффективен и приемлем для внедрения, т.к. ЧДД положительный и составит на конец прогнозируемого года 74454,58 тыс. руб., а индекс доходности равен 2,24, т.е. на каждый вложенный рубль мы получим 2,24 руб. доходов, т.е. вернём вложенный рубль и ещё 1,24 руб. прибыли.
Далее рассчитаем показатели эффективности работы предприятия в текущем и прогнозируемом периодах. К ним относятся:
1 – показатели эффективности использования труда:
– производительность труда;
– трудоёмкость;
– доля прироста доходов за счёт роста производительности труда.
2 – показатели эффективности использования основных фондов:
– фондоотдача;
– фондоёмкость;
– фондовооружённость.
3 – показатели эффективности использования оборотных средств:
– коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
– коэффициент загрузки оборотных средств в обороте;
– длительность одного оборота.
1. Трудоёмкость обслуживания одного номера сети и производительность труда мы уже рассчитывали в разделе 3.3 (см. таблицу 3.3.1):

b0 = Р среднеспис. тек. г. / N ТФА тек. г. ср.
b тек.г. = 0,009 человек на 1 ТФА
b пл.г. = 1730 / 204985 = 0,008 человек на 1 ТФА

ПТ пл. = Д пл.осн.деят. / Р среднеспис. пл.
ПТ пл.г. = 219,34 тыс. руб. на одного человека
ПТ тек. г. = 176,50 тыс. руб. на одного человека
Прирост производительности труда составил 24,27 %, а трудоёмкость обслуживания одного номера сети снизилась на 11,11 %.
Определим долю прироста доходов, получённых за счёт роста производительности труда:
q = (1 – ∆ Р / ∆ Д) * 100 %
Где ∆ Р – прирост численности работников предприятия; ∆ Д – прирост доходов основной деятельности предприятия.
q = (1 – ( 7,81 / 33,98)) * 100 % = 77,02 %
Т.е. 77,02 % доходов (74120,55 тыс. руб.), полученных свыше доходов, ожидаемых в текущем году, мы получим за счёт роста производительности труда, а остальные 22,98 % (22114,91 тыс. руб.) – за счёт роста численности работников.
Определим условную экономию численности работников за счёт повышения производительности труда:

∆ Р усл. = Р усл. – Р план.

Р усл. = Д план. / ПТ тек. г. = 379466,65 / 176,50 = 2150 человек
∆ Р усл. = 2150 – 1730 = 420 человек
Т.е. за счёт повышения производительности труда для получения запланированных доходов нам понадобилось на 420 человек меньше нежели, если бы мы не повышали производительность труда.
2. Теперь рассчитаем показатели эффективности использования ОПФ:
Коэффициент фондоотдачи:

К ф/о по доходам = Д осн.деят. / ОПФ ср.г.
К ф/о по прибыли = П осн.деят. / ОПФ ср.г.
К ф/о по доходам тек.г. = 283231,19 / 804900 = 0,35
К ф/о по доходам пл.г. = 379466,65 / 842600,40 = 0,45
К ф/о по прибыли тек.г. = 143287,19 / 804900 = 0,18
К ф/о по прибыли пл.г. = 192136,97 / 842600,40 = 0,23
Коэффициент фондоотдачи показывает: сколько доходов (прибыли) мы получим на один рубль стоимости ОПФ. Мы видим, что в планируемом году коэффициент фондоотдачи увеличится на 28,57 % (по доходам) и на 27,78 % (по прибыли) и составит соответственно 0,45 и 0,23 рублей с одного рубля стоимости ОПФ.
Коэффициент фондовооружённости:

К ф/в = ОПФ ср.год. / Р ср.сп.
К ф/в тек. г. = 804900 / 1604,70 = 501,59 тыс. руб. на 1 чел.
К ф/в пл.г. = 842600,40 / 1730 = 487,05 тыс. руб. на 1 чел.
Коэффициент фондовооружённости показывает степень обеспечения работников ОПФ, т.е. какая часть стоимости ОПФ приходится на одного работника. Мы видим, что в планируемом году коэффициент фондовооружённости снизился на 2,9 %, т.е. в планируемом периоде на одного работника будет приходиться 487,05 тыс. руб. стоимости ОПФ. Должно соблюдаться соотношение ∆ К ф/о > ∆ К ф/в, что у нас и происходит. Если фондовооружённость труда растёт более высокими темпами, чем производительность труда, то это приводит к снижению фондоотдачи и вызывает потребность в дополнительных капитальных вложениях.
Коэффициент фондоёмкости:

К ф/ё = 1 / К ф/о
К ф/ё тек.г. = 1 / 0,35 = 2,86
К ф/ё пл.г. = 1 / 0,45 = 2,22
Коэффициент фондоёмкости обратно пропорционален коэффициенту фондоотдачи и показывает необходимую сумму ОПФ для получения одного рубля доходов. Мы видим, что для получения одного рубля доходов в планируемом периоде нам понадобится меньше ОПФ на 22,38 %.
2. Рассчитаем показатели эффективности использования оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

К об. = Д осн.деят. / ОС ср.год.
К об тек.г = 283231,19 / 31290 = 9,05
К об.пл.г. = 379466,65 / 32804,49 = 11,57
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определённый период времени (в данном случае – год). Чем быстрее оборачиваются оборотные средства, тем более эффективно производство, т.к. ускорение оборачиваемости снижает нормативы оборотных средств, чем высвобождает денежные средства, которые можно пустить на другие цели. В планируемом году количество оборотов оборотных средств увеличится на 27,85 % и составит 11,57 оборотов.
Длительность одного оборота характеризует коэффициент оборачиваемости в днях:
t об. = Т / К об.
Где Т – календарный период (360 дней).
t об. тек. г. = 360 / 9,05 = 40 дней
t об. пл.г. = 360 / 11,57 = 31 день
Мы видим, что в планируемом году длительность одного оборота уменьшится на 22,50 % (или на 9 дней) и составит 31 день, что высвободит значительную сумму денежных средств для других целей.
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте:

К з = ОС ср.г. / Д осн.деят.
К з тек.г. = 31290 / 283231,19 = 0,11
К з пл.г. = 32804,49 / 379466,65 = 0,09
Коэффициент загрузки оборотных средств показывает сумму оборотных средств, необходимую для получения 1 руб. доходов. В планируемом году он снизится на 18,18 % и составит 0,09 руб., т.е. необходимо затратить 0,09 руб. оборотных средств, чтобы получить 1 руб. доходов.
Вывод:
В целом показатели эффективности производства дают положительную картину в прогнозируемом периоде. Расширение сети связи и ввод дополнительных мощностей значительно улучшат все показатели эффективности работы, увеличив прибыль и при этом снизив себестоимость продукции. Все капиталовложения окупятся за один год, принеся при этом большую прибыль. Данный проект очень эффективен и перспективен.
4. Аналитическая часть.

Для большей наглядности и для облегчения анализа сведём рассчитанные в данной курсовой работе экономические показатели в таблицу 4.1.
2.1. Основные экономические показатели работы предприятия.
Показатели
Ожидаемое
Прогноз
Изменение
Абсолютное
Относи-тельное
1. Доходы основной деятельности, тыс.руб.
283231,19
379466,65
96235,46
133,98
2. Среднесписочная численность работ-ников основной деятельности, чел.
1604,70
1730
125,3
107,81
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
804900,00
842600,40
37700,40
104,68
4. Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств, тыс. руб.
31290,00
32804,49
1514,49
104,84
5. Затраты на производство и реализацию услуг, тыс. руб.
139944,00
187329,68
47385,68
133,86
6. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
47593,10
72675,45
25082,35
152,70
7. Прибыль балансовая, тыс. руб.
137056,08
184066,78
47010,70
134,30
8. Прибыль чистая, тыс. руб.
104891,41
140893,67
36002,26
134,32
9. Среднегодовая оплата труда одного работника, тыс. руб.
29,66
42,01
12,35
141,64
10. Производитель-ность труда, тыс. руб. на 1 работника
176,50
219,34
42,84
124,27
11. Себестоимость 100 руб. доходов, руб.
49,41
49,37
0,57
99,92
12. Фондоотдача по доходам, руб.
0,35
0,45
0,10
128,57
13. Фондовооружён-ность, тыс. руб.
501,59
487,05
-14,54
97,10
14. Фондоёмкость руб.
2,86
2,22
-0,64
77,62
15. Оборачиваемость оборотных средств, оборотов
9,05
11,57
2,52
127,85
16. Длительность одного оборота, дней
40
31
-9
77,50
17. Загрузка оборотных средств в обороте, руб.
0,11
0,09
-0,02
81,82
17. Рентабельность ресурсная, %
16,39
21,03
4,64
–
18. Рентабельность затратная, %
102,39
102,57
0,18
–

Вывод:
Цель работы любого предприятия – получение прибыли. Когда прибыль получена, то основной целью для любого предприятия становится её увеличение и развитие производства. Для этого необходимо, чтобы рост доходов опережал рост расходов. В данной курсовой работе это присутствует: прирост доходов основной деятельности в прогнозируемом периоде намечается на 33,98 %, а прирост расходов – на 33,86 %. При этом соответственно увеличится размер получаемой чистой прибыли – на 34,32 % и составит 140893,67 тыс. руб., что на 36002,26 тыс. руб. больше, чем ожидается в текущем году. Чистая прибыль остаётся в распоряжении предприятия. Разные предприятия используют её по- разному: одни большую её часть направляют в фонд потребления, увеличивая при этом размер заработной платы и социальных льгот, а другие большую часть прибыли направляют в фонд накопления, развивая производственную мощность предприятия, расширяя рынок сбыта и ассортимент предлагаемых товаров и услуг.
Одной из целей при планировании является снижение себестоимости продукции. В наше тяжёлое время, когда рост расходов у населения опережает рост их заработной платы, т.к. до сих пор в нашей стране прогрессирует инфляция (в данной курсовой работе коэффициент инфляции 1,14), это очень важный показатель эффективности производства. Снижение себестоимости приводит к росту спроса на предлагаемые товары (услуги), что, соответственно, увеличивает доходы предприятия, а значит и прибыль, позволяя предприятию повышать заработную плату своим работникам, улучшая благосостояние нашей страны. В данном проекте снижение себестоимости составляет 0,08 %, что на 57 копеек меньше себестоимости услуг в текущем году. Прирост же заработной платы у работников основной деятельности в прогнозируемом году составит 41,64 % за год, что на 12,35 тыс. руб. больше, чем среднегодовая заработная плата у работников основной деятельности в текущем году. Рост заработной платы влияет не только на благосостояние работников, но и на качество их работы, а качество работы в отрасли связи – один из важнейших показателей работы предприятия связи. Условная экономия затрат за счёт снижения себестоимости очевидна и составит:
Э усл. = Д пл. * С тек. / 100 руб. = 379466,65 * 49,41 / 100 руб. = 187494,47 тыс. руб.
∆ Э = Э пл. – Э усл. = 187329,68 – 187494,47 = -164,79 тыс. руб.
Это означает, что для получения планируемых доходов мы затратим на 164,79 тыс. руб. меньше средств (из-за снижения себестоимости), чем, если бы мы её не снизили.
Снижение себестоимости связано не только с тем, что рост доходов предприятия опережает рост расходов, но и с улучшением производительности труда работников основной деятельности. Так в прогнозируемом периоде намечается прирост производительности труда на 24,27 %. В связи с ростом производительности труда предприятие получает дополнительные доходы, расширяя производство, не затрачивая при этом средства на заработную плату дополнительным работникам. Так 77,02 % доходов (74120,55 тыс. руб.), полученных свыше доходов, ожидаемых в текущем году, мы получим за счёт роста производительности труда, а остальные 22,98 % (22114,91 тыс. руб.) – за счёт роста численности работников. При этом условная экономия штата составит 420 человек, т.е. за счёт повышения производительности труда для получения запланированных доходов нам понадобится на 420 человек меньше нежели, если бы мы не повышали производительность труда. И это всё при том, что штат работников основной деятельности предприятия всё таки увеличится на 7,81 %.
Улучшив все экономические показатели, конечно же, увеличится и рентабельность производства. Так ресурсная рентабельность увеличится на 4,64 % и составит 21,03 %. Это означает, что на каждые 100 рублей стоимости ОПФ и оборотных средств мы получим 21,03 руб. прибыли. Затратная рентабельность увеличится на 0,18 % и составит 102,57 %. Значит на каждые, затраченные на производство и реализацию услуг, 100 руб. расходов мы получим 102,57 руб. прибыли. Это очень высокие показатели, которые говорят, что данная подотрасль связи (ГТС) очень рентабельна и пользуется большим спросом. Фактически же общая рентабельность предприятий связи значительно ниже, т.к. есть нерентабельные услуги, без которых пока обойтись нельзя. Так услуга радиофикации нерентабельна. Спрос на неё очень низок, но есть люди, у которых очень низкий уровень жизни и они не могут себе позволить, например, купить телевизор, либо они живут в мелких населённых пунктах, где нет кабельного телевидения, а обычные пользовательские антенны не ловят телевизионные сигналы (есть очень много районов, находящихся в зоне неуверенного приёма, где радио и ТВ волны можно поймать только с помощью специализированных очень дорогостоящих антенн и оборудования), поэтому, чтобы не быть вообще оторванным от жизни, им просто необходима такая услуга, а т.к. таких людей немного, а обслуживание радиостанций и радиолиний достаточно дорогостоящее занятие, то соответственно предприятию приходится терпеть убытки.
Об эффективности работы предприятия говорит не только его рентабельность, производительность труда, но и другие показатели эффективности. Рассмотрим показатели использования ОПФ. Так для определения количества доходов, получаемых на каждый рубль стоимости ОПФ, применяется коэффициент фондоотдачи. В планируемом периоде он увеличится на 28,57 % и составит 0,45 руб. на каждый рубль стоимости ОПФ. Существует обратный фондоотдаче показатель – фондоёмкость, характеризующий стоимость ОПФ на каждый получаемый рубль доходов. В планируемом периоде он составит 2,22 руб., что на 0,64 руб. меньше, чем в текущем году. Таким образом, для получения одного рубля доходов нам понадобится 2,22 руб. стоимости ОПФ, что на 22,38 % меньше, чем в текущем году. Коэффициент фондовооружённости говорит об уровне обеспечения работников ОПФ. В планируемом году он составит 487,05 тыс. руб. на одного работника, что на 14,54 тыс. руб. (или на 2,9 %) меньше, чем в текущем году. Это единственный показатель эффективности использования ОПФ, который ухудшится в планируемом году по сравнению с текущим. Это произошло потому, что среднесписочную численность в планируемом году планируется увеличить на 7,81 %, а стоимость ОПФ – всего лишь на 4,68 %. Планируемый ввод новых ОПФ будет только в 1-ом и 2-ом кварталах (соответственно – 19014,51 и 14257,82 тыс. руб.), в 3-ем и 4-ом же стоимость выбывающих ОПФ перекрывает стоимость вновь вводимых ОПФ (соответственно – (-) 21500 и (–) 18700 тыс. руб.), что существенно повлияло на среднегодовую стоимость ОПФ.
Существуют показатели эффективности использования оборотных средств. Таковыми являются: оборачиваемость оборотных средств, длительность одного оборота и загрузка оборотных средств в обороте. Оборачиваемость оборотных средств показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами в течение года. В планируемом году этот показатель увеличится на 27,85 % (или на 2,52 оборота) и составит 11,57 оборотов в год. При этом длительность одного оборота уменьшится на 9 дней (или на 22,5 %). Высвобожденные средства, в результате улучшения этих показателей, предприятие может пустить, например, на расширение производства или на какие либо другие цели. Загрузка оборотных средств в обороте показывает сколько нам потребуется оборотных средств для получения одного рубля доходов. В планируемом году этот показатель также улучшится и составит 0,09 руб., что на 0,02 руб. (или на 18,18 %) меньше, чем в текущем году.

5. Заключение.

В плановом году ёмкость сети планируется увеличить на 12880 ТФА, т.е. на 7 % по сравнению с текущим годом, и на конец планового года составит 210880 номеров вместо 198000 номеров на конец ожидаемого периода (текущего года). В результате ввода в действие новых АТС (для реализации плана) телефонная плотность возрастёт на 9 % и составит 21,78 ТФА вместо 20 ТФА на 100 жителей. Увеличение количества таксофонов в плановом году на 10 % по сравнению с текущим годом приведёт к улучшению качества обслуживания населения, т.к. увеличится доступ населения к таксофонам. На развитие сети для реализации плана в общей сложности потребуется 63112 тыс. руб. капитальных вложений.
В общей сложности общие доходы в планируемом году возрастут по сравнению с доходами текущего года на 32,70 % и составят 401521,20 тыс. руб. (без НДС). Наиболее существенно вырастут доходы от абонементной платы населения – на 40,16 % и от абонементной платы организаций – 37,73 % и составят соответственно 254252,13 тыс. руб. и 21518,09 тыс. руб. (без НДС).
В связи с развитием сети связи ГТС за счёт освоения капитальных вложений в прогнозируемом периоде в сумме 61218,64 тыс.руб. намечается рост среднегодовой стоимости ОПФ на 37700,40 тыс. руб., что составит 104,68 % по сравнению с текущим годом. Таким образом, среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году составит 842600,40 тыс. руб. Соответственно возрастёт и среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств по сравнению с текущим годом на 4,84 % или на 1514,49 тыс. руб. и составит 32804,49 тыс.руб.
В планируемом году затраты на производство и реализацию услуг связи возрастут по сравнению с текущим годом на 33,86 % и составят 198240,73 тыс. руб. Наибольший рост затрат (на 52,70 %) планируется на оплату труда и, соответственно, отчисления на социальные нужды. Себестоимость 100 руб. доходов в прогнозируемом периоде снизится по сравнению с текущим годом на 0,08 % и составит 49,37 руб., что говорит о действии противозатратного механизма, так как рост доходов опережает рост расходов (доходы в плановом году вырастут на 33,98 %, а расходы – на 33,86 %). Наибольший удельный вес в общих затратах занимают затраты на оплату труда (38,8 %). Это является стимулом для работников повышать качество своей работы.
За счёт развития сети связи и соответствующего роста доходов сумма НДС, отчисляемая в бюджет, в планируемом году составит 77920,84 тыс.руб., что на 32,69 % больше, чем в текущем году. Это улучшит благосостояние нашей страны и её жителей. Увеличение фонда оплаты труда и, соответственно, отчислений на социальные нужды, также улучшат уровень жизни работников.
Сумма прибыли основной деятельности предприятия вырастет, в основном, за счёт развития сети связи на 34,09 % и составит 192136,97 тыс. руб. Соответственно вырастет и сумма налога на прибыль (на 34,23 %) и составит 43173,11 тыс. руб., хорошо пополнив бюджеты различных уровней нашей страны. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, также увеличится на 34,32 % и составит 140893,67 тыс. руб. Эта прибыль может быть израсходована на увеличение заработной платы работникам, на расширение производственных мощностей и самого производства, на развитие сети связи, на техническое переоснащение, на закупку более современного оборудования и т.д.
В прогнозируемом году рентабельность основной деятельности предприятия вырастет по сравнению с текущим годом (на 0,18 %) и составит 102,57 руб. прибыли на каждые 100 руб. затрат.
Данная отрасль связи (ГТС) очень рентабельна. Инвестиции, вложенные в неё, непременно окупятся и дадут немалую прибыль. Риск того, что вложенные деньги пропадут минимален и, в принципе, возможен лишь по внешним причинам: резкое увеличение инфляции по сравнению с запланированной, отсутствие необходимых поставщиков, появление большого числа конкурентов и т.д. Для инвесторов это одно из самых оптимальных вложений, т.к. это очень большая редкость при неустойчивой рыночной экономике, когда инвестиции окупаются в течение одного года и успевают за тот же год ещё дать и прибыль. Индекс доходности инвестиций равен 2,24, т.е. на каждый вложенный рубль инвесторы получат 2,24 руб. доходов, т.е. вернут свой вложенный рубль и ещё 1,24 руб. прибыли. Чистый дисконтированный доход составит 74454,58 тыс. руб.
6. Список литературы.
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., 2001.
2. Булатов А.С. Экономика. М., 2002.
3. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. М., 2002.
4. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. М., 2000.
5. Горелик М.А., Голубицкая Е.А. Основы экономики телекоммуникаций (связи). М., 1997.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск, 2000.
7. Срапионов О.С., Дёмина Е.В., Свистельников Г.А. и др. Экономика, организация и планирование на предприятиях связи. М., 1989.
8. Грачёв АФ., Историна В.В. Курсовой проект, курсовая и реферативная работа. Методические указания. Новосибирск, 2000.