–PAGE_BREAK–
продолжение
–PAGE_BREAK–
Руководитель
Главный
(подпись)
(расшифровка подписи)
бухгалтер
(подпись)
(расшифровка подписи)
«
»
20
г.
продолжение
–PAGE_BREAK–
Журнал хозяйственных операций за январь 2009 года
Вариант- 5
№
Наименование операции
Д
К
Сумма
1
Акцептован счет ОАО «Искра» за основные материалы (в том числе НДС)
покупная стоимость
НДС
15
19
60
60
26150,00
22161,02
3988,98
2
Акцептован счет автобазы за доставку материалов (в том числе НДС)
транспортные расходы
НДС
15
19
60
60
820,00
694,92
125,08
3
Оприходованы на склад материалы по учетной цене
10
15
22554,00
4
Перечисление ОАО «Искра» за материалы
60
51
26150,00
5
Перечислено автобазе за доставку материалов
60
51
820,00
6
Начисление заработная плата рабочим:
– основного производства;
– по эксплуатации строительных машин;
– аппарату управления
20
25
26
70
70
70
32000,00
19000,00
16000,00
7
Отпущены со склада материалы по учетной цене:
– на работу строительных машин;
– в основе производство;
– в администрацию
25
20
26
10
10
10
950,00
4050,00
200,00
8
Начислен ЕСН на ФОТ:
– основного производства;
– по эксплуатации машин;
– администрации
20
25
26
69
69
69
8320,00
4940,00
4160,00
9
Удержан из заработной платы НДФЛ
70
68.1
16680,00
10
Перечислен ЕСН
69
51
17420,00
11
Перечислен НДФЛ
68.1
51
16680,00
12
Получен с расчетного счета на выдачу:
– заработной платы;
– хозяйственные нужды
50
50
51
51
50320,00
1350,00
13
Начислена амортизация на основные средства:
– аппарата управления;
– основного производства;
– строительные машины.
26
20
25
02
02
02
166,00
211,00
190,00
14
Выдано под отчет Иванову И.И. на хозяйственные нужды
71
50
1350,00
15
Выдана заработная плата
70
50
41120,00
16
Определенно отклонение в стоимости материалов
16
15
301,94
17
Отклонение отнесено на себестоимость продукции
20
16
301,94
18
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. Приобретены канцелярские принадле-жности
26
71
1300,00
19
Депонирована не полученная заработная плата
70
76
9200,00
20
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
51
50
9200,00
21
Возвращен в кассу остаток неиспользованных денежных средств Ивановым И.И.
50
71
50,00
22
Реализовано оборудование:
– выставлен счет-фактура покупателю (в том числе НДС);
НДС
– списана амортизация;
– списана остаточная стоимость (приложение 1).
62
91
02
91
91
68.2
01
01
76000
11593,22
28320,00
66080,00
23
Списаны общехозяйственные расходы
20
26
21826,00
24
Списаны общепроизводственные расходы
20
25
25080,00
25
Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад (приложение 2)
43
20
79219,99
26
Выручка за реализованное оборудование поступила на расчетный счет
51
62
76000,00
27
Реализована готовая продукция:
– выставлен счет-фактура покупателю (в том числе НДС);
НДС
– списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
62
90
90
90
68.2
43
93000,00
14186,44
76100,00
28
Выручка от реализации готовой продукции поступила на расчетный счет
51
62
93000,00
29
Начислен налог на имущество
91
68.3
3500,00
30
Перечислен НДС в бюджет
68.2
51
40465,59
31
Списан НДС на расчеты с бюджетом
68.2
19
4114,07
32
Определен финансовый результат по основной деятельности
90
99
2713,56
33
Определен финансовый результат по прочим операциям
99
91
5173,22
34
Начислен налог на прибыль
99
68.4
-491,93
35
Осуществлена реформация баланса
84
99
1967,73
3 Схемы использованных счетов
Дебет
Счет 01
Кредит
Сн 650800,00
22) 28320,00
22) 66080,00
Об –
Об 94400,00
Ск 556400,00
Дебет
Счет 02
Кредит
Сн 300500
22) 28320,00
13) 166,00
13) 211,00
13) 190,00
Об 28320,00
Об 567,00
Дебет
Счет 04
Кредит
Сн 4000
Об –
Об –
Ск 4000
Дебет
Счет 05
Кредит
Сн 1000
Об –
Об –
Ск 1000
Дебет
Счет 10
Кредит
Сн 76000
3) 22554,00
7)950,00
7)4050,00
7)200,00
Об 22554,00
Об 5200,00
Ск 93354,00
продолжение
–PAGE_BREAK–
Дебет
Счет 15
Кредит
Сн 0
1) 22161,02
3) 22554,00
2) 694,92
16)301,94
Об 22855,93
Об 22855,93
–
–
Дебет
Счет 16
Кредит
Сн 0
16) 301,94
17) 301,94
Об 301,94
Об 301,94
–
–
Дебет
Счет 19
Кредит
Сн 0
1) 3988,98
31) 4114,07
2) 125,08
Об 4114,07
Об 4114,07
–
–
Дебет
Счет 20
Кредит
Сн
6) 32000,00
25) 79219,99
7) 4050,00
8) 8320,00
13) 211,00
17)301,94
23) 21826,00
24) 25080,00
Об 91788,94
Об 79219,99
Ск 12568,94
Дебет
Счет 25
Кредит
Сн 0
6)19000,00
24) 25080,00
7) 950,00
8) 4940,00
13) 190,00
Об 25080,00
Об 25080,00
–
–
Дебет
Счет 26
Кредит
Сн 0
6) 16000,00
23) 21826,00
7) 200,00
8) 4160,00
13) 166,00
18) 1300,00
Об 21826,00
Об 21826,00
–
–
Дебет
Счет 43
Кредит
Сн 78580,00
25) 79219,99
27) 76100,00
Об 79219,99
Об 76100,00
Ск 81699,99
Дебет
Счет 50
Кредит
Сн 2500
12) 50320,00
14) 1350,00
12) 1350,00
15) 41120,00
21) 50
20) 9200
Об 51720,00
Об 51670,00
Ск 2550
Дебет
Счет 51
Кредит
Сн 132620
26) 76000,00
4) 26150,00
28) 93000,00
5) 820,00
20) 9200,00
10) 17420,00
11) 16680,00
12) 50320,00
12) 1350,00
30) 40465,59
Об 178200,00
Об 153206,00
Ск 157614,40
Дебет
Счет 60
Кредит
Сн 10900
4) 26150,00
1)22161,02
5) 820,00
1)3988,98
2)694,92
2)125,08
Об 26970,00
Об 26970,00
Ск 10900
Дебет
Счет 62
Кредит
Сн 15700
22) 76000,00
26) 76000,00
27) 93000,00
28) 93000,00
Об 169000,00
Об 169000,00
Ск 15700
Дебет
Счет 68.1
НДФЛ
Кредит
11) 16680,00
9) 16680,00
Об 16680,00
Об 16680,00
–
–
Дебет
Счет 67
Кредит
Сн 5000
Об –
Об —
Ск 5000
Дебет
Счет 68.2 НДС
Кредит
Сн 15300
30) 40465,59
22) 11593,22
31) 4114,07
27) 14186,44
Об 44579,66
Об 25779,66
Ск 3500
Дебет
Счет 68.3 Налог на имущество
Кредит
Сн 0
29) 3500
Об –
Об 3500
Ск 3500
Дебет
Счет 68.4 Налог на прибыль
Кредит
Сн=0
34) 491,93
Об 491,93
Об –
Ск 491,93
продолжение
–PAGE_BREAK–