–PAGE_BREAK–
Таблица 3
ЖУРНАЛ регистрации
хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х г
№ п/п
Факты хозяйственной деятельности
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
покупная цена
103400
08
60
НДС
18612
19
60
Итого:
122 012
2
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
покупная цена
11300
08
60
НДС
2034
19
60
Итого:
13 334
3
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования) — стоимость услуг
8300
08
76/2
НДС
1494
19
76/2
нематериальных активов — стоимость услуг
1100
08
76/2
НДС
198
19
76/2
Итого:
11 092
4
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены
135762
08
67
5
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
по тарифу
4300
08
60
НДС
774
19
60
Итого:
5 074
6
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
4980000
08
60
НДС
896400
19
60
Итого:
5 876 400
7
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда;
сметная стоимость
4000
08
60
НДС
720
19
60
Итого:
4 720
8
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
стоимость услуг
25200
08
76/2
НДС
4536
19
76/2
Итого
29 736
9
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить по приложению 2)
9 804 179
из них предназначается для:
эксплуатации в основном производстве (здание) — сумму определить
9176000
01
08
предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование);
508179
01
08
эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) — сумму определить по Приложению 2
120000
01
08
10
Начислена Линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;
51200
25
02
объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;
18100
23
02
объектов административно-хозяйственной сферы
18300
26
02
Итого:
87 600
Для целей налогообложения — 90000 руб.
11
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
45770
Х (01/1)
Х
(01/2)
12
Списана сумма начислений амортизации по объектам ОС в связи с их продажей
9150
02
01
13
Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи с их продажей (сумму определить)
36620
91
01
14
Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС (включая НДС)
67378
62
91
15
Начислен НДС за проданные объекты ОС (сумму определить)
10278
91
68
16
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов ОС:
стоимость услуг
550
91
76/2
НДС
99
19
76/2
Итого
649
17
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
цехах основного производства;
63320
25
96
цехах вспомогательных производств
73000
23
96
общехозяйственных подразделениях
21580
26
96
Итого
157 900
18
Приняты к бухгалтерскому учту нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
12400
04
08
19
Начислена амортизация по НМА
применяемым в основном производстве
10400
25
05
используемым в административно-хозяйственной сфере
7450
26
05
Итого
17 850
20
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
9170
25
04
21
Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА
60650
Х
Х
22
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
12130
05
04
23
Списаны:
123728
остаточная стоимость НМА (сумму определить)
48520
91
04
расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
680
91
76/2
стоимость проданных НМА (включая НДС)
64664
62
91
НДС по проданным НМА (сумму определить)
9864
91
68
24
Поступили на расчетный счет суммы за:
проданные НМА
64664
51
62
проданные объекты ОС
67378
51
62
Итого
132 042
51
62
25
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
251000
51
66
26
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
приобретенные объекты ОС
122012
60
51
приобретенные НМА
13334
60
51
консультационные услуги
11092
76/2
51
транспортные услуги
5074
60
51
строительно-монтажные работы
5876400
60
51
монтажные работы
4720
60
51
регистрацию прав
29736
76-2
51
Итого
6 062 368
27
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы
по оптовым ценам
1071000
15
60
НДС
192780
19
60
Итого
1 263780
28
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
5220
15
66
29
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов
по тарифам
53550
15
76/2
НДС
9639
19
76/2
Итого
63189
30
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
981015
10
15
31
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен
148755
16
15
32
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды
основного производства
511920
20
10
вспомогательного производства
185872
23
10
общепроизводственных подразделений
294354
25
10
общехозяйственных подразделений
146374
26
10
операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
82380
44
10
Итого
1 220 900
33
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат
основного производства
61430
20
16
вспомогательных производств
22305
23
16
общепроизводственных подразделений
35322
25
16
общехозяйственных подразделений
17565
26
16
по упаковке продукции
(суммы определить по приложению 3)
9886
44
16
Итого
146 508
34
Списаны:
146 023
стоимость проданных материалов по рыночным ценам
80055
62
91
стоимость проданных материалов по учетным ценам
58900
91
10
отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по приложению 3)
7068
91
16
35
Начислен НДС по проданным материалам
12212
91
68
36
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
80055
51
62
37
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
5980
91
14
38
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда
рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
493200
20
70
производственным рабочим, занятым в подразделения вспомогательных производств
179200
23
70
персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
283700
25
70
работникам административно-хозяйственных подразделений
173200
26
70
сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
79300
44
70
пособия по социальному страхованию и обеспечению
26560
69
70
Итого
1235160
39
Произведены удержания из заработной платы персонала
налог на доходы физических лиц
106730
70
68
налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год
120000
70
68
по исполнительным документам
15186
70
76/2
в возмещение материального ущерба
1400
70
73
за окончательный брак
1971
70
28
Итого
245 287
40
Отражена сумму отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить)
производством продукции
133164
20
69
во вспомогательных производствах
48384
23
69
в сфере обслуживания цехов основного производства
76599
25
69
в сфере управления и обслуживания организации
46764
26
69
в процессе сбыта (продаж) продукции
21411
44
69
Итого
326 322
41
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
заработной платы персоналу
580000
50
51
под отчет на хозяйственные нужды
20000
50
51
Итого
600 000
50
51
42
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль
523473
70
50
43
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
56527
70
76/2
44
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
23000
71
50
45
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
783940
50
62
46
Начислены суммы НДС с полученных авансов (сумму определить)
119584
76/1
68
47
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы
выручка от продаж
784000
51
50
депонированные суммы (операция 43)
56527
51
50
Итого (определить)
840 527
51
50
48
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая командировочные расходы)
общепроизводственного назначения
1840
25
71
общехозяйственного назначения
15742
26
71
по продаже продукции
7158
44
71
Итого
24 740
из них превышение фактических расходов над признаваемыми в целях налогообложения руб.
3000
Х
Х
49
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте
1560
50
71
50
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки
1000
73
71
51
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания
цехов основного производства
45800
25
60
вспомогательных производств
31139
23
60
Общехозяйственных подразделений
18506
26
60
служб, связанных со сбытом продукции
28865
44
60
НДС по потребленным услугам
22376
19
60
Итого
146 686
52
Акцептованы счета фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе
11000
44
60
из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения -руб.
2000
х
х
53
На расчетный счет зачислены авансы от покупателей
4513640
51
62
54
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты (сумму определить)
688521
76/1
68
55
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию все видов и рекламу (операции 51,52)
157686
60
51
56
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
цехам основного производства;
65200
96
25
цехам вспомогательного производства;
73000
96
23
общехозяйственным подразделениям
19870
96
26
Итого
158 070
57
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
стоимость ремонтных работ;
12500
96
60
НДС по ремонтным работам
2250
19
60
Итого
14 750
58
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам
цехами основного производства;
379751
25
23
службами общехозяйственного назначения
20177
26
23
Итого
399 930
59
Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)
1186256
20
25
60
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в том числе прямые расходы -1971 руб.
2972
28
20
61
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
виновных лиц
1971
73
28
основного производства (сумму определить)
1001
20
28
62
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
6200
10
20
63
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 приложения 7)
3434798
40
20
64
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
4200000
43
40
65
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)
-765202
90
40
66
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, п о договорным ценам. Включая НДС
8 106 718
62
90
67
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете
5 974 000
90
43
68
Начислен НДС на отгруженную продукцию (сумму определить, операция 66)
1 236 618
90
68
69
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
465788
90
26
70
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
240 000
90
44
71
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
955514
90
99
72
Перечислены с расчетного денежные средства в уменьшении задолженности
поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить, операции 27 и 57)
1278530
60
51
прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить), операции 16,23,29
64518
76/2
51
Разным кредиторам по расчетам прошлых периодов
31000
76/2
51
банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
19000
66
51
по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
150762
67
51
Итого
1 543 810
73
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий (сумму определить по Приложению 4)
1151912
68
19
74
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков
по ранее полученному беспроцентному товарному векселю
1179800
51
62
за отгруженную продукцию
2805100
51
62
Итого
3 984 900
75
Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»
840000
81
51
76
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
900000
76/1
81
77
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить)
60000
81
91
Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)
900000
50
76/1
78
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить по приложению 5)
81425
91
99
79
Начислены дивиденды учредителям -физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
800000
84
75
80
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
900000
51
50
81
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (приложение 6)
постоянные налоговые обязательства
2196
99
68
отложенные налоговые обязательства
27632
68
77
Отложенные налоговые активы
7740
09
68
82
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) -(операции 71 и78)*24%
207388
99
68
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления налоговой декларации) (Приложение 6)
188904
83
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив
4288
68
09
84
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, непризнанных полностью в налоговом учете
3500
77
68
85
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности
бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)
117060
68
51
бюджету на доходы физических лиц
245780
68
51
бюджету по налогу на прибыль (операция 82) с учетом переплаты за предыдущий период (сумму определить)
150204
68
51
внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу
208610
69
51
Итого (сумму определить)
721654
Итого по журналу операций
продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблица 4
Главная книга
Счет 01 Основные средства
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
17 176 809
март
9
9 176 000
март
12
9 150
март
9
120 000
март
13
36 620
Оборот
9 296 000
Оборот
45 770
Сальдо на 01.04.2007 г.
26 427 039
Счет 02 Амортизация основных средств
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
10 623 700
март
12
9 150
март
10
51 200
март
10
18 100
март
10
18 300
Оборот
9 150
Оборот
87 600
Сальдо на 01.04.2007 г.
10 702 150
Счет 03 Доходные вложения в материальные ценности
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
470 301
март
9
508 179
Оборот
508 179
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
978 480
Счет 04 Нематериальные активы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
637 500
март
18
12 400
март
20
9 170
март
22
12 130
март
23
48 520
Оборот
12 400
Оборот
69 820
Сальдо на 01.04.2007 г.
580 080
Счет 05 Амортизация нематериальных активов
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
191 250
март
22
12 130
март
19
10 400
март
19
7 450
Оборот
12 130
Оборот
17 850
Сальдо на 0104.2007 г.
196 970
Счет 07 Оборудование к установке
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
17 180
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
17 180
Счет 08 Вложения во внеоборотные активы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
4 543 217
март
1
103 400
март
9
9 176 000
март
2
11 300
март
9
508 179
март
3
8 300
март
9
120 000
март
3
1 100
март
18
12 400
март
4
135 762
март
5
4 300
март
6
4 980 000
март
7
4 000
март
8
25 200
Оборот
5 273 362
Оборот
9 816 579
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 09 Отложенные налоговые активы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
25 600
март
81
1 435
март
83
4 288
Оборот
1 435
Оборот
4 288
Сальдо на 01,04.2007 г.
22 747
Счет 10 Материалы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
896 910
март
30
981 015
март
32
511 920
март
62
6 200
март
32
185 872
март
32
294 354
март
32
146 374
март
32
82 380
март
34
58 900
Оборот
987 215
Оборот
1 279 800
Сальдо на 01.04.2007 г.
604 325
Счет 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
10 870
март
37
5 980
Оборот
Оборот
5 980
Сальдо на 01.04.2007 г.
16 850
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
27
1 071 000
март
30
981 015
март
28
5 220
март
31
148 755
март
29
53 550
Оборот
1 129 770
Оборот
1 129 770
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 16 отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
76 576
март
31
148 755
март
33
61 430
март
33
22 305
март
33
35 322
март
33
17 565
март
33
9 886
март
34
7 068
Оборот
148 755
Оборот
153 576
Сальдо на 01.04.2007 г.
71 755
Счет 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
161 445
март
1
18 612
март
73
1 151 912
март
2
2 034
март
3
1 494
март
3
198
март
5
774
март
6
896 400
март
7
720
март
8
4 536
март
16
99
март
27
192 780
март
29
9 639
март
51
22 376
март
57
2 250
Оборот
1 151 912
Оборот
1 151 912
Сальдо на 01.04.2007 г.
161 445
Счет 20 Основное производство
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 973 509
март
20
9 170
март
60
2 972
март
2
511 920
март
62
6 200
март
33
61 430
март
63
3 499 999
март
38
493 200
март
40
133 164
март
59
1 242 286
март
61
1 001
Оборот
2 452 172
Оборот
3 509 171
Сальдо на 01.04.2007 г.
916 510
Счет 23 Вспомогательное производство
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
10
18 100
март
56
65 200
март
17
73 000
март
56
73 000
март
32
185 872
март
56
19 870
март
33
22 305
март
58
379 751
март
38
179 200
март
58
20 179
март
40
48 384
март
51
31 139
Оборот
558 000
Оборот
558 000
Сальдо на 01.04.2007 г.
()
Счет 25 Общепроизводственные расходы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
10
51 200
март
59
1 242 286
март
17
63 320
март
19
10 400
март
32
294 354
март
33
35 322
март
38
283 700
март
40
76 599
март
48
1 840
март
51
45 800
март
58
379 751
Оборот
1 242 286
Оборот
1 242 286
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 26 Общехозяйственные расходы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
10
18 300
март
69
496 660
март
17
21 580
март
19
7 450
март
32
146 374
март
33
17 565
март
38
173 200
март
40
46 764
март
48
15 742
март
51
18 506
март
58
20 179
март
52
11 000
Оборот
496 660
Оборот
496 660
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 28 Брак в производстве
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
60
2 972
март
61
1 001
март
39???
1 971
Оборот
2 972
Оборот
2 972
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг)
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
63
3 499 999
март
64
4 200 000
март
65
(700 001)
Оборот
3 499 999
Оборот
3 499 999
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 43 Готовая продукция
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
3 174 000
март
64
4 200 000
март
67
5 974 000
Оборот
4 200 000
Оборот
5 974 000
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 400 000
Счет 44 Расходы на продажу
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
32
82 380
март
70
229 000
март
33
9 886
март
38
79 300
март
40
21 411
март
48
7 158
март
51
28 865
Оборот
229 000
Оборот
229 000
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 50 Касса
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
9 800
март
41
600 000
март
523 473
март
49
1 560
март
23 000
март
77
900 000
март
840 527
март
45
783 940
март
900 000
Оборот
2 285 500
Оборот
2 287 000
Сальдо на 01.04.2007 г
8 300
Счет 51 Расчетные счета
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
269 844
март
24
132 042
март
26
6 062 368
март
25
251 000
март
41
580 000
март
36
80 055
март
55
157 686
март
47
840 527
март
72
1 543 810
март
53
4 513 640
март
75
840 000
март
74
3 984 900
март
85
730 675
март
80
900 000
март
41
20 000
Оборот
10 702 164
Оборот
9 934 539
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 037 469
Счет 52 Валютные счета
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 753 940
Оборот
Оборот
Сальдо нз 01.04.2007 г.
1 753 940
Счет 57 Переводы в пути
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
57 760
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
57 760
Счет 58 Финансовые вложения
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 980 000
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 980 000
Счет 59 Резервы под обесценение финансовых вложений
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
336 000
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
336 000
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
858 355
март
55
157 686
март
1
122 012
март
72
1 278 530
март
2
13 334
март
26
6 021 540
март
6
5 876 400
март
7
4 720
март
51
146 686
март
52
11 000
март
57
14 750
март
27
1 263 780
Оборот
7 457 756
Оборот
7 452 682
Сальдо на 01.04.2007 г.
853 281
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 245 813
март
14
67 378
март
24
132 042
март
34
80 055
март
45
783 940
март
46
119 584
март
53
4 513 640
март
54
688 521
март
74
3 984 900
март
66
8 106 718
март
36
80 055
март
23
64 664
Оборот
9 126 920
Оборот
9 494 577
Сальдо на 01.04.2007 г.
878 156
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
579 600
март
72
19 000
март
25
251 000
март
28
5 220
Оборот
19 000
Оборот
256 220
Сальдо на 01.04.2007 г.
816 820
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
8 129 500
март
72
150 762
март
4
135 762
Оборот
150 762
Оборот
135 762
Сальдо на 01.04.2007 г.
8 114 500
Счет 68 Расчеты по налогам и сборам
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
38 700
Сальдо на 01.03.2007 г.
657 000
март
81
33 159
март
15
10 278
март
83
4 288
март
23
9 864
март
85
522 065
март
35
12 212
март
73
1 151 912
март
39
226 730
март
46
119 584
март
54
688 521
март
68
1 236 618
март
81
2 635
март
82
228 448
март
84
3 500
Оборот
1 711 423
Оборот
2 538 391
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 750 123
Сальдо на 01.04.2007 г.
3 195 391
Счет 69 Расчету по социальному страхованию и обеспечению
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
208 610
март
38
26 560
март
40
326 322
март
85
208 610
Оборот
235 170
Оборот
326 322
Сальдо на 01.04.2007 г.
299 762
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
579 473
март
39
245 287
март
38
1 235 160
март
42
523 473
март
43
56 527
март
50
Оборот
825 287
Оборот
1 235 160
Сальдо на 01.04.2007 г.
989 346
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
4 300
март
44
23 000
март
48
27 300
Оборот
23 000
Оборот
27 300
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
54 544
март
61
1 971
март
61
1 971
март
76
900 000
март
39
1 400
март
50
1 000
март
77
900 000
Оборот
902 971
Оборот
903 371
Сальдо на 01.04.2007 г.
54 144
Счет 75 Расчеты с учредителями
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
76
март
77
март
79
800 000
Оборот
–
Оборот
800 000
Сальдо на 01.04.2007 г.
800 000
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
17 846
Оборот
–
Оборот
–
Сальдо на 01.04.2007 г.
17 846
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
581 100
март
26
45 902
март
5
5 074
март
72
95 518
март
29
63 189
март
3
11 092
март
8
29 736
март
16
649
март
23
680
март
39
15 186
март
43
56 527
Оборот
141 420
Оборот
182 133
Сальдо на 01.04.2007 г.
621 813
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
13 800
март
84
3 500
март
81
33 159
Оборот
3 500
Оборот
33 159
Сальдо на 01.04.2007 г.
43 459
Счет 80 Уставный капитал
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
5 900 000
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
5 900 000
Счет 81 Собственные акции (доли)
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 113 000
март
75
840 000
март
76
900 000
март
77
60 000
Оборот
900 000
Оборот
900 000
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 113 000
Счет 82 Резервный капитал
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
2 385 000
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
2 385 000
Счет 83 Добавочный капитал
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
2 650 600
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
2 650 600
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
1 980 000
март
79
800 000
Оборот
800 000
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
1 180 000
Счет 90 Продажи
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
65
(700 001)
март
66
8 106 718
март
67
5 974 000
март
68
1 236 618
март
69
496 660
март
70
229 000
март
71
870 442
Оборот
8 106 718
Оборот
8 106 718
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 91 Прочие доходы и расходы
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
13
36 620
март
14
67 378
март
15
10 278
март
23
64 664
март
16
550
март
34
80 055
март
23
59 064
март
77
60 000
март
34
65 968
март
35
12 212
март
37
5 980
март
78
81 425
Оборот
272 097
Оборот
272 097
Сальдо на 01.04.2007 г.
–
Счет 96 резервы предстоящих расходов
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
101 256
март
56
158 070
март
17
157 900
57
12 500
Оборот
170 570
Оборот
157 900
Сальдо на 01.04.2007 г.
88 586
Счет 97 Расходы будущих периодов
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
193 890
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
193 890
Счет 98 Доходы будущих периодов
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
106 370
Оборот
Оборот
Сальдо на 01.04.2007 г.
106 370
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет
Кредит
месяц
№ операции
содержание
сумма
месяц
№ операции
содержание
сумма
Сальдо на 01.03.2007 г.
март
81
1 200
март
71
870 442
март
82
228 448
март
78
81 425
Оборот
229 648
Оборот
951 867
Сальдо на 01.04.2007 г.
722 219
продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблица 5
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.»
Таблица 6
Бухгалтерская справка «Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х г.»
(в руб.)
Таблица 7
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
Таблица 8
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
продолжение
–PAGE_BREAK–
Таблица 9
Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
–PAGE_BREAK–