Содержание
Введение
1 Значения собственного капиталабанка
1.1Экономическая сущностькапитала
1.2Капиталкоммерческого банка и его структура
1.3Международныестандарты капитала
1.4 Методы и способыоценки достаточности капитала коммерческого банка
2 Роль собственного капитала вобеспечении финансовой устойчивости банка в РК
2.1 Понятие и структура собственногокапитала банка в РК
2.2 Цели и функции банковскогокапитала
2.3 Достаточностьбанковского капитала
2.4 Негативные факторыучастия государства в капитале банков
3 Проблемы и путиувеличения банковского капитала
3.1 Анализ достаточности капиталабанка
3.2 Достаточность собственногокапитала
Заключение
Список используемых источников
Приложение (А) Фонды, создаваемые банком дляобеспечения его финансовой устойчивости
Введение
Собственныйкапитал — важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия,организованно ли оно в форме акционерного общества, товарищества (партнерства)на паях или частного (единоличного) предприятия. Формирование капиталапредставляет собой обязательный этап, предшествующий началу деятельностипредприятия.
Ипоэтому для написания курсовой работы я выбрал тему «Собственный капитал банкаи оценка его достаточности». Формирование и учет собственных средств банка»,так как считаю, что одной из важнейших проблем по-прежнему остается низкийуровень капитализации отечественной банковской системы.
Перспективыувеличения собственного капитала у многих банков весьма призрачны. Так,нераспределенная прибыль, являясь основным внутренним источником формированиякапитала банка, не позволяет существенно увеличить капитал.
Постоянныеувеличивающиеся банковские расходы на фоне сокращения доходов ставят многиебанки в весьма непростое положение.
Ипоэтому я считаю, что в этих условиях собственный капитал банка заслуживаетсамого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органовнадзора Банков и аудиторских фирм.
1 Значения собственного капитала банка
1.1 Экономическая сущностькапитала
В законодательных актах большинства стран понятие «банк» означает организацию,осуществляющую прием вкладов, проведение расчетов и кредитование, как правилократкосрочное. Однако единого, общепринятого определения банка не существует.Так, во Франции с 1984 г. введено различие между кредитными учреждениями,имеющими право принимать вклады до востребования и сроком до двух лет, идругими учреждениями, лишенными этого права. Британские власти, например,попытались провести в 1979 г. грань между банками и другими кредитнымиорганизациями, разделив их на так называемые «признанные» банки и«лицензированные депозитные учреждения». Но почти с самого начала приклассификации институтов делались всевозможные исключения, а с 1986 г. от этойсистемы пришлось фактически отказаться, так как она оказалась не толькоэкономически необоснованной, но и />негибкой и ненадежной с точкизрения контроля за кредитной системой и финансовыми рынками, осуществляемогоцентральным банком.
В настоящее время коммерческие банки, крупные сберегательныеинституты, финансовые компании очень часто занимаются абсолютно одинаковымиоперациями. Например, крупнейшие строительные общества в Великобритании илиссудо-сберегательные ассоциации в США на равных конкурируют с коммерческимибанками и расширяют сферу своей деятельности.
Главным источником средств, которыми оперирует банк, являютсяденьги, привлеченные им от предприятий, организаций и населения. Рольфинансовых посредников, которую выполняют банки, определяет ориентацию ихдеятельности на работу в первую очередь с “чужими”— взятыми в долг деньгами,которые банки должны в установленный срок возвратить тому, у кого они их взяливзаймы, и при этом выплатить владельцам помещенных в банк средствсоответствующую «плату за пользование деньгами» в виде процентов илииного дохода.
В зависимости от условий, на которых банк привлекает средстваот организаций и граждан, используемых банком инструментов и правоотношений,которые возникают между банком и его кредиторами при взятии банком денег вдолг, привлеченные средства, или обязательствабанка, разделяются на депозитные и не депозитные, до востребованияи срочные и т.п.
Основную массу средств, привлеченных банками, обычносоставляют так называемые депозиты.К ним относятся в первую очередь остатки средств юридических и физических лицна счетах до востребования и в срочных вкладах, средства, полученные банком отразмещения депозитных и сберегательных сертификатов.
Не депозитными формами привлечения банками средств являютсявыпуск и размещение ими облигаций, векселей, иных долговых />ценныхбумаг, получение кредитов от центрального банка и других кредитных организаций,переучет векселей и банковских акцептов и т.п.
Структура обязательств банка зависит от количества и качестваего клиентуры, места банка в банковской системе и экономике, способности банкапредложить инвесторам удовлетворяющие их по надежности, доходности и срокамбанковские продукты. Способность банка в установленные сроки в полном объемевыполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками является важнейшимтребованием к организации системы управления банком, его ликвидностью идостаточностью капитала. Именно от достаточности капитала напрямую зависитспособность банка нести полную ответственность перед своими вкладчиками.
1.2 Капиталкоммерческого банка и его структура
Первым шагом при анализе любой финансовой отчетности банковвыступает определение того, какие цели преследует или должен преследовать банк.Деятельность банка должна быть нацелена на достижение конкретных целей.Беспристрастная оценка деятельности любого банка должна начинаться с определениятого, был ли он в состоянии достичь тех целей, которые поставили перед ним егоменеджеры и акционеры.
Под собственными средствами банка следует понимать различныефонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,коммерческой и хозяйственной деятельности, а так же полученную прибыль порезультатам деятельности текущих и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна покачественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от рядафакторов, и в частности, от качества активов, использования собственнойприбыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Основные группы:
– уставный капитал- создает экономическую основу существования и является обязательным условиемформирования банка как юридического лица.
– резервный капитал- создается с целью погашения возможных убытков, возникающих в деятельностибанка, и обеспечивает стабильность его функционирования.
– фондыэкономического стимулирования — образуется в результате действиявнешнеэкономических факторов, такие как инфляция, курсовые разницы.
– группа фондов,создаваемая с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям иобеспечения таким образом устойчивости банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятиясобственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственныесредства банка» — наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессевнутренней деятельности банка: уставный, резервный, и другие фонды банка, всерезервы созданные банком, а так же нераспределенную прибыль и прибыль текущегогода.
Собственный капитал банка это величина, определяемаярасчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые поэкономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементысобственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующимпринципам:
– стабильность;
– субординация, поотношению к правам кредиторов;
– отсутствиефиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специальносоздаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономическойстабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банкав течении всего периода его функционирования. Капитал банка включает:
– уставный капитал;
– резервный капитал;
– учредительскаяприбыль;
– нераспределеннаяприбыль текущего и прошлых лет;
– резервы напокрытие различных рисков;
– функции,выполняемые банковским капиталом.
Защитная функция. Коммерческим банкам, функционирующим вусловиях рынка, предоставляется полная экономическая самостоятельность, а также предусматривается экономическая ответственность. Суть экономическойответственности банка заключается в том, что собственные средства банка служатобеспечением его обязательств. Иными словами банковский капитал являетсяпредельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками икредиторами. В случае процедуры банкротства собственные средства коммерческогобанка используются на погашения задолженности перед бюджетом, держателямиоблигаций и прочих долговых обязательств, вкладчиками денежных средств насрочные депозиты и депозиты до востребования и т.д.
– оперативнаяфункция. в отличие от нефинансовых организаций для банка оперативные функциикапитала считаются второстепенными. как правило, банки стараются избежатьразмещения собственных средств в краткосрочные активы. собственные средстваслужат для банка источником развития его материальной базы, они используютсядля приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительнойтехники и т.п;
– регулирующаяфункция. органы банковского надзора в лице центрального банка устанавливаютминимальный уровень банковского капитала для вновь создаваемых банков иминимальный размер капитала для действующих банков.
Капитал играет роль определенной защитной подушки и позволяетбанку продолжить операции в случае непредвиденных крупных потерь и расходов.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенноезначение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средствна приобретение земли, зданий, оборудования, а так же создание финансоворезерва на случай непредвиденных убытков.
Собственный капитал банка, или банковский капитал,формируется за счет взносов его учредителей или владельцев (акционеров,участников) уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в егораспоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество,безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц,эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей ихноминальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных имдолгосрочных (субординированных) кредитов.
Банковский капитал обеспечивает защиту интересов кредиторов ивкладчиков банка. Активы банка превышают размер его обязательств на величинусобственного капитала. Таким образом, владельцы банка своими вкладами в капиталбанка создают своего рода страховой резерв для предотвращения возможных потерьсредств вкладчиков.
Банковский капитал, далее, является главным источникомсредств для развития инфраструктуры банка приобретения зданий для размещенияфилиалов и дополнительных офисов, имущества, включая компьютерную ителекоммуникационную технику, современных технологий обработки информации ит.п.
Собственный капитал является важным показателем,характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним изключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банкаопределяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять кругвыполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом.Показатель размера капитала используется надзорными органами в качествеопределяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательныеэкономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размеркредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в другихпредприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величинысобственных средств банка.
Для расчета размера собственного капитала банка могут бытьиспользованы различные методики. В большинстве развитых государств используетсяметодика, предложенная Базельским комитетом по банковскому надзору при Банкемеждународных расчетов. Постепенно эта методика внедряется и в банковскуюпрактику в Казахстане.
Согласно указанной методике, скорректированной с учетомспецифики, в состав источников собственных средств, принимаемых в расчетосновного собственного капитала, включаются:
– уставный капиталкредитной организации, организованной в форме акционерного общества,сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных ипривилегированных акций (кроме кумулятивных, по которым могут не выплачиватьсядивиденды);
– эмиссионный доходот размещения акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
– имущество,безвозмездно полученное банком в собственность от юридических и физических лиц;
– фонды банка,сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года, а такженераспределенная прибыль текущего отчетного года, подтвержденные заключениемаудиторской фирмы;
– резервы,созданные банком под обесценение вложений в акции дочерних и зависимыхпредприятий.
Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальныеактивы; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убыткипрошлых лет и убытки текущего отчетного года.
Дополнительный собственный капитал складывается из следующихэлементов:
– приростастоимости имущества банка за счет переоценки с учетом инфляции;
– резервов навозможные потери по ссудам в той части, в которой они могут рассматриваться какрезервы общего характера;
/>- фондов банка иприбыли прошлого и отчетного годов до их подтверждения аудиторской фирмой;
– субординированныхкредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РК;
– части уставногокапитала акционерного банка, сформированной за счет капитализации приростастоимости имущества при его переоценке;
– привилегированныхакций, за исключением тех, которые отнесены к основному капиталу;
– уставногокапитала банка, действующего в форме общества с ограниченной ответственностью,сформированного за счет долей (вкладов) его участников.
При расчете дополнительного капитала величина суммысубординированных кредитов включается в размере, не превышающем 50 процентоввеличины основного капитала банка.
1.3 Международные стандартыкапитала
В 1987 г. Представители 12 ведущих индустриальных стран(страны “Большой семерки” (G7),Швеция, Швейцария и Бенилюкс) объявили о заключении соглашения о стандартахкапитала, часто называемого Базельским соглашением, которые применялись быединообразно во всех банковских учреждениях, находящихся под юрисдикциейперечисленных государств.
Размер собственных средств коммерческого банка играетогромную роль:
– для самого банка,поскольку объем и характер осуществляемых как активных, так и пассивныхопераций напрямую зависят от объема капитала, что в итоги оказываетсущественное влияние на формирования результатов деятельности;
– для кредиторовбанка, а также клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, чтосвязано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильностиобслуживания;
– длягосударственных органов, в том числе ЦБ, которые заинтересованы в стабильностиэкономики в целом, в частности, банковские системы и системы безналичныхрасчетов, поскольку эта стабильность может быть достигнута только при наличии укоммерческих банков собственных средств, отвечающих установленным требованиям,адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.
В РК минимальный размер собственного капитала долженсоставлять 5 миллионов евро.
Таким образом, перед руководством банка периодическивозникает проблема пополнения собственных средств.
Пополнение банковского капитала осуществляется двумяспособами:
– увеличениекапитала за счет внутренних источников;
– увеличениекапитала за счет внешних источников.
Первый способ заключается в проведении определеннойдивидендной политики, суть которой сводится к повышению доли удержания прибылиза счет сокращения (или относительного сокращения при неизменном росте прибыли)выплаты дивидендов держателям обыкновенных акций.
Второй способ состоит прежде всего в дополнительной эмиссиидолевых ценных бумаг с правом обмена на акции. К данному способу также относитсяпродажа основных средств и в первую очередь недвижимости с последующей арендой.Подобного рода сделки наиболее привлекательны в периоды, когда инфляция иэкономический рост значительно опережают повышение текущей стоимости всравнении с его первоначальной стоимостью, отраженной в балансе банка.
1.4 Методы и способы оценкидостаточности капиталакоммерческогобанка
Оценка достаточности собственного капитала банкапредполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей,характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровнясоответствующих показателей [Есенов Б. Проблемы и перспективы развитияфондового рынка в Казахстане//Саясат. № 6, 1999. С. 72.]. Существует многоспособов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношениякапитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента«свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами,взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели,исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы:отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам(различной группировки и оценки)2. Но на практике, для того чтобыправильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитатьпоказатели.
Самой ранней методикой является Базельская методика. Онаразработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения иизменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующиепринципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) икапитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредствомвзвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценкакапитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитногопортфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений насоотношение между капиталом первого и второгоуровня; определение нормативного требования по показателю достаточностикапитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 процентовдля общей суммы собственных средств и 4 процентов — для капитала первогоуровня. Расчет коэффициента достаточностикапитала предлагается производить по следующей формуле: (коэффициент Кука)[Инвестиционные возможности Казахстана. А., 1997. С. 112.]:
/>
где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. тенге.;
СКР — совокупная величина кредитного риска, тыс. тенге.;
СОР — совокупная величина операционного риска, тыс. тенге.;
СРР — совокупная величина рыночного риска, тыс. тенге.
Предложенный Базельским комитетом подход к определениюдостаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:характеризует «реальный» капитал; способствует пересмотру стратегиибанков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале,отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительствоуменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется большеэлементов саморегулирования; дает возможность учитывать риски по забалансовымобязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.
Вместе с тем данному методу расчета достаточности капиталаприсущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости вопределении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчитьтребования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробнаядифференциация активов по степени риска и занижениетребований к резервам по отдельным видам операций. Несмотря на некоторыенедостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически всецентральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и егодостаточности.
Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в СоединенныхШтатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленныеБазельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Длярасчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается сучетом возможного риска, который определяется на основе рекомендацийБазельского соглашения.
Основные показатели достаточности имеют следующий вид:
коэффициент достаточности основного капитала:
К1=Капитал основной
Активы, взвешенные с учетом риска
коэффициент достаточности совокупного капитала:
К2= Капитал совокупный (оосновно + дополнительный)
Активы, взвешенные с учетом риска
К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего,показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах.Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к среднейсумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3процентов для всех банков.
К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющимсостояние основных показателей, также относятся:
– коэффициентдостаточности материального основного капитала (отношение основного капитала завычетом нематериальных активов к средней сумме активов);
– коэффициентрисковых активов;
– объем и динамикакритических и некачественных активов.
Окончательный вывод о достаточности капитала делается наоснове, во-первых, сравнения фактическихуровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальнымиуровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.
Методика ЦБ принятый в казахстанской банковской практике дляконтроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала надостаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчетанорматива достаточности во многом соответствует международным стандартам.
Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБРК рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек(недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуруисточников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала иактивы, взвешенные с учетом принимаемого риска
Следовательно, хотя при определении величины банковскогокапитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми странами, многиевопросы как для зарубежных, так и для отечественных специалистов являютсянебесспорными. Величина данного показателя имеет реальное значение только при системноманализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическимипоказателями.
Для оценки достаточности капитала было испробовано несколькоподходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициентадостаточности на основе активов: коэффициент левериджа — показывает долюкапитала банка в его активах; коэффициент «свободного» банковскогокапитала — соотношение капитала банка и суммы всех активов и забалансовыхобязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентамрисков.
2 Роль собственного капитала в обеспечении финансовойустойчивости банка в РК
2.1 Понятие и структура собственного капитала банка в РК
Коммерческиебанки Казахстана, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечениясвоей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определеннойсуммой денежных средств.
Подсобственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемыебанком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственнойдеятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего ипрошлых лет.
Уставныйкапитал создает экономическую основу существования и является обязательнымусловием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируетсязаконодательными актами центральных банков.
Резервныйкапитал создается из чистой прибыли и предназначен для поглощениянепредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности егофункционирования.
Втораягруппа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли,оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистойприбыли на определенные цели.
Третьягруппа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:
– средств, полученныхот продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, — «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка иего стабильную часть;
– приростастоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие ивеличина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и,следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;
– стоимостибезвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показываетисточник прироста материальных активов банка.
Четвертаягруппа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковскимоперациям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощенияубытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможныепотери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.
Такимобразом, под собственным капиталом банка следует понимать специальносоздаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономическойстабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банкав течение всего периода его функционирования.
Капиталбанка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срокаиспользования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего ипрошлых лет, оставленную в распоряжении банка прибыль текущего и прошлых лет,оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытиеразличных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка.
2.2 Цели и функции банковского капитала
Собственныйкапитал — важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любогокапиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерногообщества, товарищества на паях или индивидуального предприятия. Формированиекапитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началупредприятия.
Функция,роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики посравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так за счетсобственного капитала и резервов банки покрывают менее 10 процентов общейпотребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношениесоставляет 40-55 процентов.
Подобнаяспецифика банка связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своейпосреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужногоденежного капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм игосударственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление исохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услугии возможность получения доказательств за вложенный капитал.
Во-вторых,система государственных депозитов существенно снизила опасность массовогоизъятия вкладов и позволила банкам сократить долю собственных средств,необходимую для обеспечения ликвидности.
В-третьих,банковские активы, представленные разными видами денежных требований иобязательств, как правило, более ликвидные и быстро реализуемы на рынке, чемактивы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах(оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстроймобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность всобственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей вструктуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка иэффективности его работы.
Собственныйкапитал- это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменимна начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют рядпервоочередных расходов, без которых банк просто не может начать своюдеятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплатазаработной платы персоналу).
Неменее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходовбанка на последних этапах развертывания банковских операций. Эти средствачастично вложены в долгосрочные активы (земля, здание, оборудование).
Крометого, за счет отчисления в капитал создаются различные резервы. Хотя основнымисточником покрытия затрат на расширение операций служит
и размещениюдолгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера — расширение сети отделений и прочее.
Другаяважная функция банковского капитала — защитно-гарантийная. Капитал играет рольсвоеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжатьоперации в случае возникновения крупных непредвиденных потерь илиэкстраординарных расходов. Хотя у банка для финансирования такого рода затратесть различные резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах потеримогут возраст и настолько, что для погашения убытков придется использоватьчасть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале,поскольку средства, полученные от реализации банком на денежном рынкеоблигаций, не могут быть обращены на погашение убытков от текущей деятельности,они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаибанкротства, когда происходит ликвидация банка и продажа его имущества сторгов.
Следовательно,акционерный капитал банка служит «конечной линией обороны», выполняющей рольстрахового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникших впроцессе операций деятельности банков. Роль банковского капитала подчеркиваетсятем обстоятельством, что в отличие от других предприятий банк считаетсяплатежеспособным до тех пор, пока не затронут акционерный капитал.
2.3 Достаточность банковского капитала
Этойпроблеме всегда уделялось особое внимание, поскольку, как уже говорилось,собственные ресурсы банка — важнейший страховой фонд для покрытия возможныхпретензий в случае банкротства банка и источник финансирования развитиябанковских операций.
Термин«достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень егоподверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимуюзависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чемвыше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен бытьего собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная«капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению соптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Онаотрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путемвыпуска и размещения акций — относительно дорогой и не всегда приемлемый длябанка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средствавкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Дляоценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы.Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, — отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале векаведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальныхбанков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже десяти.
Впериод второй мировой войны начал применяться новый показатель — отношениекапитала к рискованным активам.
Впоследние годы начали применять более совершенные способы оценки банковскогокапитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами началидифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чембольший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммыэтих активов использовалась при расчете коэффициента капитал — активы.
Статьикапитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного ивторичного капитала.
Всостав первичного капитала включаются:
– простые акции;
– привилегированныеакции без срока погашения;
– сумманераспределенной прибыли;
– резерв нанепредвиденные расходы;
– долговыеобязательства;
– резерв напокрытие непогашенной задолженности по ссудам;
– вложение банка вкапитал дочерних предприятий;
Всостав вторичного капитала входили привилегированные акции, имеющие сроквыпуска
Главнымобобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашениюявляется коэффициент рискованных активов:
Прирасчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателякапитала:
а) базовыйкапитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:
б) вложениев консолидированные дочерние предприятия;
в) дополнительныйкапитал или «капитал второго уровня», который включает:
1)резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу;
2)бессрочные и привилегированные долгосрочные акции (с первоначальным сроком в 20лет и более);
3)обязательства, конвертируемые в обязательном порядке;
4)долговые обязательства второй очереди и привилегированные среднесрочныеоблигации (от 7 лет).
2.4 Негативные факторы участия государства в капиталебанков
Проблемаактивизации инвестиционного процесса является одной из наиболее сложных для казахстанскойэкономики. Собственные средства являются главным источником финансированияинвестиций. Если в первом полугодии 2005 года их доля составила 49,3 процента,то в первом полугодии 2006 года она увеличилась до 51,6 процента.
Несмотряна некоторое увеличение доли кредитов банков в структуре инвестиций — с 3,3 до4,3; их роль в финансовой поддержке экономического роста в Казахстане остается незначительной.
Доминирующаяроль собственных средств предприятий, как источника инвестиций, и главное ихнезначительный объем, не позволяют охарактеризовать сложившуюся ситуацию какблагоприятную, даже принимая во внимание значительное увеличение инвестицийактивности в 2005 — 2007г.
Использованиесобственных средств как главного источника финансирования инвестиционнойдеятельности не обеспечивает расширенного воспроизводства – таблица 1.
Таблица1 — Особенности управления государственной собственностью в банковской системе вмлн. тенгеБанковская система 01.06.04 01.06.05 01.06.06 1 2 3 4
Инвестиции в основной капитал
Всего 100,0 100,0 100,0 в том числе: собственные средства 53,5 49,3 51,6
из них: прибыль, остающаяся в распоряжении организаций
амортизация
21,7
22,8
24,1
21,5
21,6
24,6 привлеченные средства 46,5 50,7 48,4
из них: кредиты банков
заемные средства других организаций
бюджетные средства
4,0
9,4
20,6
3,3
6,0
19,2
4,3
5,7
18,9
Государственнаясобственность не используется в качестве инструмента повышения инвестицийактивности, напротив, неудовлетворительное управление государственными активамипредставляет собой дополнительную угрозу экономическому росту.
Масштабыгосударственной собственности в банковской системе выходят за рамки государственногоучастия в капитале пяти основных банков. Государство в различных формах, в томчисле через государственные унитарные предприятия и учреждения, участвуют вкапитале более 600 кредитных организаций, большинство из которых являетсянебольшими. Более того, государство не владеет полной информацией о точномколичестве банков, имеющих акционеров из числа государственных предприятий.
Правительствомбыло принято решение о прекращении участия государственных предприятий вуставных капиталах кредитных организаций.
Участиегосударства в капитале кредитных организаций во многих случаях носит«непрозрачный» характер, не приносит бюджету ощутимых выгод и не способствуетрешению стоящих перед государством задач, связанных со стимулированиемэкономического роста через активизацию инвестиционного процесса.
Всложившихся условиях наличие значительного числа кредитных организаций,находящихся под контролем государственных предприятий и учреждений,ограничивает рыночную конкуренцию не только в банковском секторе, но и вэкономике в целом, приводят к потерям для бюджета, а также способствуетраспространению коррупции.
Усилиягосударства должны быть направлены на создание финансового механизма,ориентируемого на трансформацию сбережений в инвестиции. Необходимо значительноесокращение числа кредитных организаций, находящихся под контролем государства втой или иной форме.
Вто же время полный выход государства из капитала всех кредитных организаций неявляется оправданным, так в этом случае государство лишается важногоинструмента финансовой политики.
3 Проблемы ипути увеличения банковского капитала
3.1 Анализ достаточности капитала банка
Анализ современного развития капитала позволяет выявитьследующие основные тенденции: консолидация, централизация и диверсификация.
Научно-технический прогресс и неослабевающая конкуренцияпривели к ускорению замены технологических процессов более современными инаукоемкими. Темпы наращивания выпуска конкурентоспособной продукции во многомзависят от того, насколько велики инвестиционные возможности предприятий. Вэтих условиях на передний план выходит такой фактор, как привлечениезначительного ссудного капитала.
Одновременно с этим действует система «прямых и обратныхсвязей» — концентрация банковского капитала оказывает влияние напромышленность, способствуя концентрации производства, и, в конечном счете,появлению и развитию монополий.
По мере концентрации производства прослеживается процессинтенсивного роста крупных национальных банков, увеличения количества ихфилиалов и представительств. Крупные банки наращивают отток средств,привлеченных в регионах, для кредитования крупнейших предприятий на уровнеголовных банков, а не для развития малых и средних предприятий. В то же время икрупные предприятия предпочитают обслуживаться в крупных национальных банках всилу того, что региональные банки, как правило, имеют относительно низкийуровень концентрации ресурсов, а, соответственно и возможности кредитования.
В последнее время все чаще в печати высказываются иобсуждаются идеи законодательного ограничения деятельности иногородних банковлибо законодательной поддержки банков местных. Основные аргументы сторонниковподобных идей – отток средств в Москву, ориентация на кратковременный эффект ивытеснение местных банков с рынка.
Среди основных аргументов противников особой законодательнойподдержки региональным банкам можно выделить следующие:
Движение капиталов нельзя ограничивать. Как правило,кредитные организации не проводят дифференциацию заемщиков по региональномупризнаку. Выбор приложению денег осуществляется исключительно на основефинансово-экономической целесообразности. Банки собирают ресурсы по всейстране, а размещают их в наиболее прибыльных отраслях, среди наиболееперспективных предприятий. В отлаженной банковской системе межрегиональныйперелив капитала стимулирует экономику: деньги идут из тех регионов, где ихотносительно много, в те регионы, где их относительно мало. Любоеадминистративное вмешательство в такой ситуации снижает эффективность денежногорынка.
Для глав территориальных образований актуально удержатьфинансовые потоки на счетах региональных и местных бюджетов и заставить ихработать в самом регионе. Но эта проблема не должна решаться административнымиметодами. Ведь какие бы меры ни принимались, финансовые ресурсы перетекут врегионы и операции, которые обеспечивают больший доход и меньший уровень риска.
Рентабельность банковского сектора по сравнению со среднепромышленной в настоящее время крайне низка, а организация полноценногофилиала, способного конкурировать с местными банками, по затратам сопоставима ссозданием самостоятельного банка. Поэтому инвесторы, ориентированные наполучение краткосрочной прибыли, банковским бизнесом в регионах заниматься небудут.
Создание филиала надежного банка подразумевает появлениеновых рабочих мест, причем надолго, внедрение новых или дополнительныхбанковских продуктов. Это стимулирует и местные банки к развитию современныхтехнологий, помогает им быть в курсе новых тенденций. Это ведет к повышениюэффективности банковской системы региона и уровня обслуживания клиентов вцелом.
Изначально многие региональные банки создавались в основномдля нужд местной администрации. Однако наличие «своих» банков ограничиваетвозможности конкуренции. И создает серьезную проблему для функционированиябанковской системы, так как финансовые потоки могут оказаться, зависимы не отэффективности кредитной организации, а от прихоти того или иного губернатора.
Кроме того, существуют дополнительные аргументы, связанные сразмером данных банков: крупные банки более эффективны в своей деятельности,чем мелкие, так как:
– во-первых, укрупных организаций имеет место экономия на масштабах производства, котораясостоит в том, что при увеличении производства снижаются средние издержки наединицу продукции.
– во-вторых,крупные учреждения имеют преимущества на рынках – им легче завоевать новыерынки и удержаться на них.
– в третьих,крупные предприятия могут повышать доходность и прибыльность за счет болееэффективного распределения ресурсов, устранения избыточной ликвидности.
Следовательно, более мелким региональным банкам для повышениясвоей конкурентоспособности следует увеличивать свои размеры, а следовательно,и масштабы деятельности.
Для этого можно использовать дополнительную эмиссию ценныхбумаг, а также реорганизацию в форме слияния и присоединения (данным методом поданным на 01.07.2003 года воспользовались 358 организаций, как преобразованныхв филиалы других банков, так и присоединенных к другим банкам без образованияфилиала). Каждый из этих методов имеет как свои преимущества, так и недостатки.
Однако встречаются и иные точки зрения на данную проблему:размер банка не обязательно свидетельствует о его надежности:
– падение средних инебольших банков как правило не бывает полностью неожиданным для их клиентов,которых неблагоприятная информация достигает раньше и которую проще проверитьлично. Кроме того, ущерб от падения крупного банка может на порядок превыситьущерб от падения мелкого и даже среднего банка.
– значительнаяинформационная изолированность высших руководителей крупных банков от внешнейсреды, усложнение способов передачи информации.
– несмотря на то,что крупные банки могут выделить значительные суммы на налаживание собственногоменеджмента и маркетинга, создать им соответствующие системы высокого качестватруднее, чем средним и небольшим банкам из-за сложностей контроля.
– разрастаниеаппарата управления и бюрократизация чревато опасностью снижения эффективностиего деятельности.
– размерыбанковского баланса, которые используются для характеристики величиныкредитного учреждения, не являются надежным показателем его истинной величины,так как у банков велик объем внебалансовых операций, кроме того, за сходными поразмеру балансовыми суммами могут стоять как низкие, так и высокие издержки.
– банкам с крупнымиразмерами капитала легче удовлетворять потребности клиентов, однако для этоготребуется большая гибкость и приспособляемость к условиям рынка. Поэтому вцелом ряде случаев мелкие банки оказываются более гибкими и более приближеннымик рынку, чем филиалы крупных банков: поле деятельности и ответственность уюридически самостоятельных предприятий всегда более широки, чем у «центров поизвлечению прибыли», принадлежащих крупным банкам.
– экономия расходовна персонал при увеличении размера банка путем реорганизации может обойтисьбанку достаточно дорого: простое объявление о сокращении может вызвать уходлучших работников поглощаемого банка, которые быстро находят места наконкурирующих предприятиях.
Таким образом, эта проблема является достаточнонеоднозначной. Несмотря на объективные тенденции мировой экономики, величинабанка не является достаточным критерием его эффективности. Большие размеры необязательно дают преимущества. Соответственно мелкий банк не обязательно неэффективен.Кроме того, размеры (крупный, средний, мелкий) задаются самой банковскойсистемой: активы всего Казахстанского банковского сектора составляют всего 1,8процентов от соответствующего показателя США.
3.2 Достаточность собственного капитала
Структура капитала банков включает в себя собственный капитали долг. Банки — это фин. институты, имеющие большую долю заемных средств, чтоможет сказаться на их жизнеспособности. Более того, банки имеют значительныепотенциальные обязательства, не представленные в фин. отчетах. Такиеобязательства называются забалансовыми обязательствами, к которым относятсяобязательства по аккредитивам и обязательства по соглашениям, таким, как соглашенияо “свопах”, соглашения “потолок” и соглашения “пол”. Эти факторы вызывают озабоченностьрегулирующих органов относительно того, достаточен ли собственный капитал банкадля того, чтобы принять меры против потенциально возможнойнеплатежеспособности. Для решения вопроса достаточности собственных средствбанка для его нормального функционирования органы правительства, ведающиебанковской системой, установили двойственный норматив по расчету показателя.Первый норматив включает два показателя. Первый показатель — это отношениепервичного капитала банка к суммарным активам, где первичный капиталопределяется как обыкновенные акции, нераспределенный доход и нераспределеннаяприбыль и резервы на покрытие убытков по ссудам. Для национальных банков этосоотношение должно составлять по меньшей мере 5,5 процентов. В основе второгопоказателя лежит отношение суммарного капитала к суммарным активам, гдесуммарный капитал определяется как сумма первичного капитала исубординированного долга. В настоящее время это соотношение составляет минимум6 процентов.
Второй из вышеупомянутых нормативов по Д.с.к. касаетсядостаточности капитала в соответствии с регулятивными нормами по рисковомукапиталу, установленными регулирующими органами США. Капитал делится на капиталпервого уровня, или базовый капитал, и капитал второго уровня, иливспомогательный капитал. Согласно этим нормам, к концу 1992 г. все банки ибанковские холдинг-компании США должны иметь коэффициент суммарного капитала вразмере минимум 8 процентов активов, взвешенных по степени риска, причем неменее половины капитала должны составлять элементы базового капитала (капиталапервого уровня). Минимальный суммарный капитал (базовый плюс вспомогательныйкапиталы) составляет 8 процентов активов, взвешенных по степени риска.Нормативы учитывают рисковый профиль банка. Требования к рисковому капиталуоценивают степень балансовых активов и забалансовых обязательств фин.учреждения относительно структуры его капитала.
Нормативные требования, выпущенные Контролером денежногообращения для национальных банков, а также нормативные требования, выпущенныеСоветом управляющих ФРС для банков штатов и холов штатов и холдинговыхкомпаний, содержатся в Федеральном регистре от 27 января 1989 г. рр 4168-4221.
Нормативные требования:
– определяют составбазового капитала (капитала первого уровня) и вспомогательного капитала(капитала второго уровня);
– классифицируютбалансовые активы по степени риска;
– классифицируютзабалансовые статьи по степени риска;
– устанавливаюткоэффициенты для определения Д.с.к.
Обзор правил регулирования капитала с учетом степени рискованностиактивов. До 1981 г. единой политики в отношении Д.с.к. не существовало. Вдекабре 1981 г. каждый из регулирующих банковских органов правительства,ведающих банковской системой, установил минимальный уровень коэффициентапервичного капитала. Полученные коэффициенты не были результатом совместнойработы, хотя и были близки друг другу. В 1983 г. ФРС и Управление Контролераденежного обращения применили зональный подход, установив минимальные уровникоэффициентов для международных, региональных и местных банков. Коэффициенты покаждой из категорий рассчитывались по-разному.
Послетого, как Конгресс выразил озабоченность по поводу неудовлетворительногоположения с достаточностью капитала, регулирующие органы объединили усилия,чтобы серьезно заняться этой проблемой. Когда Управлению Контролера денежногообращения не удалось законодательно провести решение о дополнительном капитале,Конгресс добавил в Закон о надзоре за международными кредитами 1983 г.специальные положения, наделявшие регулирующие органы полномочием устанавливатьобщеприменимые нормативные требования по достаточности капитала. В центревнимания Закона о надзоре за международными кредитами находятся мировые кризисызадолженности, которые, по мнению Конгресса, возникают в результате неспособностирегулирующих органов осуществлять эффективный контроль и не допускатьприменения банками США неправильных методов ведения финансовой деятельности икредитования. В результате этого, а также неудачи с попыткой юридическиузаконить нормативы по капиталу Конгресс решил, что будет правильным датьрегулирующим органам недостающую им власть. В результате сотрудники трехглавных регулирующих ведомств приступили к разработке единых нормативов. В 1986г. три вышеупомянутых органа опубликовали разработанный ими совместно подход крешению проблемы рискового капитала. Банкиры были озабочены тем, что егореализация поставит их в конкурентно невыгодное положение, если такое положениене будет применяться также и в отношении их банков. Тогда регулирующие органыобъединили свои усилия с Банком Англии. В состав комитета входили представителиорганов надзора из двенадцати стран: Бельгии, Канады, Франции, Германии,Италии, Японии, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Соединенного Королевства,Соединенных Штатов и Люксембурга. Базельский комитет по банковскому надзору ирегулированию опубликовал проект регулятивного документа в 1987 г.
Предложение комитета было принято в марте 1988 г.Окончательная редакция базельского документа была принята в июле 1988 г. Воснову Базельского соглашения о рисковом капитале легли положения о капитале ирисках. После этого регулирующие банковскую деятельность органы США приняли,исходя из этого документа, свои собственные предложения по достаточностикапитала с учетом риска. Принятый в Базеле в качестве основы документ допускалразличия в национальных методах бухучета и контроля, а также проявлял гибкостьв подходе к его реализации. Цель заключалась в укреплении международнойбанковской системы путем введения минимальных стандартов капитала. Регулирующиеорганы США старались не выходить из этих рамок. 3 августа 1988 г. Советуправляющих ФРС одобрил Базельское соглашение пятью голосами против одного. Всередине декабря 1988 г. была готова окончательная редакция инструкции Советауправляющих ФРС, одобренная единогласно 16 декабря 1988 г. Этот документ былопубликован в Федеральном регистре за 27 января 1989 г. и вступил в силу 15марта 1989 г. Управление Контролера денежного обращения также в соответствии сБазельским соглашением опубликовало в Федеральном регистре (27 января 1989 г.)свою инструкцию, которая распространяется на все коммерческие банки,зарегистрированные на федеральном уровне, и почти идентична Правилу Советауправляющих ФРС. Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД) выпустилав соответствии с Базельским соглашением инструкцию о расчете коэффициентадостаточности капитала с учетом риска, опубликованную в Федеральном регистре(21 марта 1989 г.). Она распространяется на банки, зарегистрированные на уровнештатов и не являющиеся членами ФРС, и идентична окончательному варианту ПравилаСовета управляющих ФРС.
Базельскоесоглашение и инструкции 1989 г. основываются в определенной степени на томпредположении, что нельзя полагаться на рыночные силы и ждать, что они доведуткоэффициент достаточности капитала банков до оптимального уровня, и чтонеобходимо регулирование капитала. Регулируемый капитал должен покрыватьубытки, особенно непрогнозируемые, возникающие в связи с инвестиционнымпортфелем банка или его забалансовой деятельностью. При этом утверждаетсятакже, что регулируемый капитал необходим для того, чтобы общественностьпрониклась доверием к банковской системе. Система взвешивания риска вБазельском соглашении учитывает кредитный риск, но не учитывает риск процентныхставок или валютный риск. Кредитный риск — это риск невыполнения должником(контрагентом) своих обязательств. Базельское соглашение устанавливает пятькатегорий кредитного риска: 0, 10, 20, 50 и 100 процентов. Категория 100процентов является стандартной категорией риска. В 1989 г. федеральные органы,регулирующие деятельность банковской системы, выпустили новые нормативныетребования по капиталу для коммерческих банков. Основная цель федеральныхнормативных требований состоит в том, чтобы коммерческие банки увеличивалиобъем своего капитала по мере роста их фин. структур. Достаточность капиталаявляется основополагающим элементом регулирования с целью предотвращения рискаи обеспечения фин. устойчивости. Капитал и активы, взвешенные по степени риска.
Предложение комитета было принято в марте 1988 г.Окончательная редакция базельского документа была принята в июле 1988 г. Воснову Базельского соглашения о рисковом капитале легли положения о капитале ирисках. После этого регулирующие банковскую деятельность органы США приняли,исходя из этого документа, свои собственные предложения по достаточностикапитала с учетом риска. Принятый в Базеле в качестве основы документ допускалразличия в нац. методах бухучета и контроля, а также проявлял гибкость вподходе к его реализации. Цель заключалась в укреплении международнойбанковской системы путем введения минимальных стандартов капитала. Регулирующиеорганы США старались не выходить из этих рамок. 3 августа 1988 г. Советуправляющих ФРС одобрил Базельское соглашение пятью голосами против одного. Всередине декабря 1988 г. была готова окончательная редакция инструкции Советауправляющих ФРС, одобренная единогласно 16 декабря 1988 г. Этот документ былопубликован в Федеральном регистре за 27 января 1989 г. и вступил в силу 15 марта1989 г. Управление Контролера денежного обращения также в соответствии сБазельским соглашением опубликовало в Федеральном регистре (27 января 1989 г.)свою инструкцию, которая распространяется на все коммерческие банки,зарегистрированные на федеральном уровне, и почти идентична Правилу Советауправляющих ФРС. Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД) выпустилав соответствии с Базельским соглашением инструкцию о расчете коэффициентадостаточности капитала с учетом риска, опубликованную в Федеральном регистре(21 марта 1989 г.). Она распространяется на банки, зарегистрированные на уровнештатов и не являющиеся членами ФРС, и идентична окончательному варианту ПравилаСовета управляющих ФРС.
Базельское соглашение и инструкции 1989 г. основываются вопределенной степени на том предположении, что нельзя полагаться на рыночныесилы и ждать, что они доведут коэффициент достаточности капитала банков дооптимального уровня, и что необходимо регулирование капитала. Регулируемыйкапитал должен покрывать убытки, особенно непрогнозируемые, возникающие в связис инвестиционным портфелем банка или его забалансовой деятельностью. При этомутверждается также, что регулируемый капитал необходим для того, чтобыобщественность прониклась доверием к банковской системе. Система взвешиванияриска в Базельском соглашении учитывает кредитный риск, но не учитывает рискпроцентных ставок или валютный риск. Кредитный риск — это риск невыполнениядолжником (контрагентом) своих обязательств. Базельское соглашение устанавливаетпять категорий кредитного риска: 0, 10, 20, 50 и 100 процентов. Категория 100процентов является стандартной категорией риска. В 1989 г. федеральные органы,регулирующие деятельность банковской системы, выпустили новые нормативныетребования по капиталу для коммерческих банков. Основная цель федеральныхнормативных требований состоит в том, чтобы коммерческие банки увеличивалиобъем своего капитала по мере роста их фин. структур. Достаточность капиталаявляется основополагающим элементом регулирования с целью предотвращения рискаи обеспечения фин. устойчивости. Капитал и активы, взвешенные по степени риска.Правила Совета управляющих ФРС и инструкции Контролера денежного обращенияидентичны в том, что касается понятия капитала и категорий риска. Активы относятсяк одной из четырех категорий, установленных, прежде всего в связи с кредитнымриском. Различия в требованиях разных регулирующих органов незначительны икасаются оценки нематериальных активов, использования привилегированных акцийхолдинговыми компаниями и размера отчислений в резерв на покрытие потерь отссуд и лизинга. По существу капитал, согласно инструкциям, делится на базовый ивспомогательный капиталы. Капитал первого уровня (базовый) включаетобыкновенные акции, привилегированные бессрочные акции (включая соответствующийдополнительный капитал), и неконтрольный пакет акций консолидированных дочернихкомпаний за вычетом нематериальных активов. Привилегированные бессрочные акциине могут превышать одной трети суммы собственного капитала и неконтрольногопакета акций консолидированных дочерних компаний. Капитал второго уровня, иливспомогательный капитал, включает пр. привилегированные акции, гибридныеинструменты инвестиционного характера и субординированный долг. Капитал второгоуровня не может превышать 100 процентов суммы капитала первого порядка.Составные части капитала второго уровня имеют определенные ограничения, как,напр., допустимые пределы убытков по ссудам и лизингу. Переходный периодпродолжался с 1990 по 1992 гг. В соответствии с нормативными требованиямиактивы классифицируются по четырем категориям, от наименее рискованных донаиболее рискованных:
– наличность ипрямая задолженность правительства США и его учреждений – 0 процентов риска;
– иски внутреннихдепозитных учреждений, задолженность, условно гарантированная правительствомСША, — 20 процентов риска;
– накопленные ссудыпод залог 1-4-семейных жилых домов, обеспеченные первой закладной ценныебумаги, обеспеченные обычными закладными, и облигации, обеспеченные доходами отфинансируемых проектов, — 50 процентов риска;
– прочие активы — 100 процентов риска. Забалансовые риски, связанные с аккредитивами, активами,проданными с регрессом, формальные обязательства о выдаче ссуд включаются вактивы посредством конверсии по кредитным эквивалентам. Чтобы определить суммукредитного эквивалента, каждый из забалансовых рисков взвешивается (0, 20, 50или 100 процентов) и с учетом должника, гаранта и вида обеспечения, относится ксоответствующей категории риска. Пример применения нормативных требований ккапиталу с учетом риска приведен в прилагаемой таблице. Коэффициент кредитногоэквивалента устанавливается следующим образом:
Показатель пересчета 100 процентов. Применим к прямымсубститутам кредита или общим поручительствам по задолженности, таким, какаккредитивы “стэндбай”, соглашения о продаже с обратным выкупом (Репо) ипродаже активов с регрессом, а также форвардные контракты на покупку активов.
– показательпересчета 50 процентов, применим к условным обязательствам, связанным со сделками;неиспользованной частью обязательств по выдаче ссуд с первоначальным срокомболее одного года; среднесрочным кредитным программам на базе “евронот” сбанковской поддержкой и программам выпуска “евронот”.
– показательпересчета 20 процентов, включает краткосрочные самоликвидирующиеся условныеобязательства, связанные с финансированием торговых сделок, такие, каккоммерческие аккредитивы.
– показательпересчета 0 процентов. включает неиспользованные обязательства по кредитам,первоначальный срок которых не превышает одного года и которые могут бытьаннулированы в любое время.
Коэффициент суммарного капитала рассчитывается как суммакапитала первого уровня и капитала второго уровня, деленная на сумму активов,взвешенных по степени риска, и кредитных эквивалентов. По состоянию на конец1992 г. минимальное отношение суммарного капитала к активам, взвешенным постепени риска, составляет 8 процентов. Суммарный капитал представляет собойкапитал первого уровня плюс капитал второго уровня минус взаимные вложения в капитальныебанковские инструменты, а также инвестиции в неконсолидированные дочерниекомпании. Минимальный норматив по отношению `капитал первого уровня — активы,взвешенные по степени риска`, составляет 4,00 процентов. Минимальный нормативпо отношению `акционерный капитал — активы, взвешенные в соответствии с уровнемриска`, составляет 4,0 процентов. Капитал второго уровня не может составлятьболее 50 процентов капитала первого уровня. Эти коэффициенты считаютсяминимальными уровнями, или `полом`. Нормативные требования по уровню рискаприменяются на консолидированной основе в отношении банковскиххолдинг-компаний, консолидированные активы которых составляют 150 млн дол. ибольше. В отношении банковских холдинг-компаний, консолидированные активы которыхсоставляют менее 150 млн дол., эти требования применяются как в отношениибанков, если только: а) материнская банковская холдинг-компания не занятанебанковской деятельностью, связанной со значительным использованием заемногокапитала, или б) материнская компания не имеет значительной суммы непогашенныхдолговых обязательств на руках у широкой публики. Нормативные требования пориску должны применяться в процессе проверок и осуществления надзора, а такжепри анализе заявок, по которым принимает решения ФРС. В 1991 г. ФКСДпересмотрела свои требования в отношении «левереджа», который гарантирует, чточасть имеющихся активов банка и их рост в будущем будут финансироваться за счетсобственного капитала, а не только за счет застрахованных депозитов. Эти изменениядолжны прежде всего привести в большее соответствие определение капитала,которое принято в требованиях по левереджу с его определением, применяемым внормативных требованиях по риску. Требование по левереджу, предъявляемое ФКСД,является только минимальной нормой. От большинства банков требуется иметькапитал, значительно превышающий минимально необходимый уровень. Изменения втребованиях к соотношению собственных и заемных средств в капитале включаютследующее:
– стабильноработающие банки с высоким рейтингом, у которых не происходит и не предвидитсябыстрый рост операций, должны будут обеспечить минимальный коэффициент капиталапервого порядка в размере 3 процентов общей суммы активов.
– у всех др. банковкапитал первого порядка должен быть, по меньшей мере на 100-200 базисныхпунктов выше этих минимальных 3 процентов (т. е., по крайней мере, 4 процентов).
– любыезастрахованные или ссудосберегательная ассоциация, имеющие 2 процентов в видебазового капитала по отношению к активам, будут рассматриваться как находящиесяв ненадежном или неустойчивом положении, что может привести к прекращениюстрахования депозитов.
Кроме того, банк штата — не член ФРС, который не выполняетминимального норматива «левереджа», будет рассматриваться как банк, чье `положениеявляется ненадежным и неустойчивым`, что может повлечь принудительные меры вотношении такого банка, если только он не примет схему капитала, одобреннуюФКСД.
В инструкции, изданной Федеральным советом по надзору за фин.учреждениями, были одобрены изменения в фин. отчетах банков, представляемых потребованию властей, которые предусматривают включение данных о величинекапитала, взвешенного по степени риска, и о забалансовых операциях. В числеэтих изменений — введение упрощенного теста, предлагаемого банкам, чтобы онимогли установить, имеют ли они минимальные коэффициенты по рисковому капиталу.Банки с активами до 1 млрд дол., дающие положительные результаты по тесту,освобождаются от необходимости давать ответы на ряд детализирующих вопросов.
Нормативные требования и ревизия банковской отчетности.Нормативные требования по капиталу являются всесторонними и детальными.Предполагается, что ревизоры, производящие ревизию бухучета и отчетности вбанках, особое внимание будут обращать на: классификацию жилищных ссуд и ценныхбумаг; отчетность по забалансовым рискам; методы расчета резервов для покрытиясомнительных кредитных требований, которые могут быть использованы дляминимизации определенных видов потерь; методы бухучета, применяемые для того,чтобы избежать консолидирования филиалов; нормы андеррайтинга по жилищнымссудам; анализ положения конкурирующих банков с целью определения позиций ихрискового капитала; оценку стоимости забалансовых рисков и кредитной продукции;исчисление и применение коэффициентов капитала, взвешенного по риску, а такжена анализ учетных документов по портфелю облигаций с тем, чтобы обеспечитьправильную классификацию.
Нормативные требования и управление банком. Нормативныетребования 1989 г. окажут значительное влияние на коммерческие банки и ихклиентов. Чтобы обеспечить необходимый коэффициент по капиталу, банки могутпойти несколькими путями: контролировать темп роста, контролировать уровеньнераспределенной прибыли, реструктурировать активы до более низкой приемлемойрисковой категории, продать активы, выпустить новые обязательства или акции,произвести слияние с институтами, имеющими лучшую капитализацию, или приобреститаковые, а также использовать др. возможности. Многие банки, несомненно,попытаются улучшить свой левередж. Банки, имеющие капитал сверх требуемого,могут пойти по пути интенсивного роста, чтобы улучшить соотношение междузаемными и собственными средствами в структуре своего капитала. Возможно также,что ввиду нормативных требований станут более привлекательными закладные поднедвижимость (жилье) (соответствующие жилищные ссуды требуют наличия толькополовины капитала, необходимого по др. видам ссуд); в результате при пр. равныхусловиях ставки процента по ссудам под жилье по первой закладной могутснизиться, в то время как процентные ставки по коммерческим ссудам и ссудам,частным лицам — возрасти.
Знаменатель в соотношении «капитал – активы», взвешенный постепени риска. Он состоит из суммы:
– всех балансовыхактивов, взвешенных по степени риска;
– сумм кредитногоэквивалента по забалансовым операциям, взвешенным по степени риска.
– акцииобыкновенные. Доли участия в собственности компании, которые дают владельцуправо на получение дивидендов, распределяемых эмитентом. Обыкновенные акциисчитаются капиталом первого уровня. Акции привилегированные. Акции, дающиевладельцу преимущественное перед владельцами обыкновенных акций право наполучение дивидендов при их распределении или части капитала при ликвидации.Акции привилегированные бессрочные. Привилегированные акции, которые не имеютфиксированного срока и не могут быть выкуплены по усмотрению владельца. Привилегированныебессрочные акции могут быть некумулятивными, что означает, что дивиденды по нимне накапливаются (если они не выплачиваются, то они не накапливаются, как суммыпросроченного обязательства). И наоборот, невыплаченные дивиденды по привилегированнымкумулятивным бессрочным акциям накапливаются и должны выплачиваться до выплатыдивидендов по обыкновенным акциям. Акции привилегированные с ограниченнымсроком. Привилегированные акции с объявленным сроком выкупа. Акциипривилегированные с плавающей процентной ставкой. Привилегированные акции,доход по которым меняется в зависимости от определенного индекса. Этим индексоммогут быть рыночная процентная ставка, кредитоспособность эмитента или его фин.положение. Гудвилл. Нематериальный актив, отражающий превышение покупной ценынад обоснованной рыночной стоимостью нетто-активов при их приобретении, когдаприменяется метод учета по полной рыночной цене. Должник (Obligor). Сторона,принявшая на себя обязательство по контракту. Инструменты гибридные. Фин.инструменты, соединяющие в себе характеристики долговых инструментов иобыкновенных акций. Примером является долговое обязательство, к-рое черезопределенное время обязательно конвертируется в акции. Гибридные инструментымогут включаться в капитал второго уровня. Капитал (Capital). В наиболеешироком смысле — это разница между суммарными активами и суммарнымиобязательствами. В контексте банковского регулирования — это все, что находитсяв числителе дроби при расчете соотношения `капитал — активы`. Капиталакционерный. По Базельскому соглашению включает средства обыкновенных,некумулятивных, привилегированных акций, а также (для банковскиххолдинг-компаний) привилегированных бессрочных акций. Капитал базовый. Капиталпервого уровня. Капитал второго уровня. Сумма общих резервов и общих резервовна покрытие безнадежных долгов, гибридных инструментов типаобязательство/акция, резервов на переоценку, срочных субординированныхобязательств и скрытых резервов. Известен также как вспомогательный капитал.Капитал дополнительный. Капитал второго уровня. Капитал первого уровня.Скорректированная сумма акционерного капитала и открытых резервов. Банковскиехолдинг-компании в капитал первого уровня могут включать привилегированныекумулятивные бессрочные акции. Известен также как базовый капитал. Капиталсуммарный. Числитель коэффициента “капитал – активы”,взвешенные по степени риска`. Этот числитель состоит из скорректированной суммыкапитала первого уровня, капитала второго уровня минус инвестиции вопределенные неконсолидированные филиалы. Контрагент. Др. сторона контракта.Коэффициент капитал — активы. Сумма капитала, деленная на общую сумму активов,которыми владеет банк. Известен также как коэффициент «левереджа» или «жиринга».Коэффициент «левереджа» См. Соотношение “капитал – активы”. Кредитныйконверсионный коэффициент. Процентная величина, применяемая к полнойноминальной стоимости забалансовых операций (за исключением процентных иливалютных контрактов) с целью определения суммы кредитного эквивалента. Методоценки текущего риска потенциальных убытков (Current exposure method). Метод,предписываемый Базельским соглашением для расчета суммы кредитного эквивалента повалютным и процентным контрактам. Метод основан на расчете текущего рискапотерь по кредиту и потенциального будущего риска потерь по кредиту. Сумма тогои другого представляет собой восстановительную стоимость, которая являетсясуммой кредитного эквивалента. Затем эта сумма классифицируется по уровнюриска. Неттинг, взаимная компенсация требований и обязательств. Учет несколькихопераций между одними и теми же сторонами не в качестве отдельных операций, акак совокупности. Т. е. учет не брутто-требований, возникающих в результатевсех операций между одними и теми же сторонами, а нетто-требований.Обязательство субординированное срочное. Долговые обязательства с фиксированнымсроком, которые тем или иным образом имеют пониженный статус по сравнению с др.ценными бумагами эмитента. Сумма срочного субординированного обязательства,которая может включаться в капитал второго уровня, ограничена 50 процентовстоимости капитала первого уровня. Кроме того, сумма любого конкретногосрочного субординированного долгового инструмента, которая может быть включена,уменьшается по мере приближения срока этого инструмента. В частности, в течениепоследних пяти лет срока любого срочного субординированного долговогоинструмента делается скидка в размере 20 процентов. Резервы банковские дляпокрытия сомнительных кредитных требований. См. Резервы общие и общие резервыдля покрытия сомнительных кредитных требований. Резервы на переоценку(Revaluation reserve). Счета резерва на правой стороне балансового отчета, покоторым идет увеличение всегда, когда какой-либо актив на левой сторонепереоценивается для того, чтобы отразить его рыночную стоимость. Резерв напереоценку, т. о., отражает нереализованный избыток оценочной стоимости актива.Полная сумма нереализованного избытка оценочной стоимости фиксированного активаможет быть включена в капитал второго уровня, так же, как 45 процентовнереализованного избытка оценочной стоимости обыкновенных акций. Резервы,которые создаются на случай покрытия неидентифицированных потерь и свободно используются,если появляется необходимость покрытия возникших убытков. Резервы открытые(публикуемые). Это резервы, которые созданы или увеличены за счет выделениясредств из нераспределенной прибыли или др. фондов, указанных в балансовомотчете. По существу, открытые резервы состоят из нераспределенной прибыли иоплаченной части акционерного капитала, превышающей номинальную стоимость (илидобавочного капитала, если выпускаются акции без номинала). Резервы скрытые.См. Непубликуемые резервы. Риск валютный (Currency risk). Риск фин. потерь врезультате неблагоприятного изменения валютного курса. Риск кредитный. Рискфин. потерь в результате невыполнения заемщиком своих обязательств. Рискпроцентный. Риск фин. потерь в результате неблагоприятного изменения процентныхставок. Риск текущий потенциальных убытков по кредит. Стоимость в текущих ценахвалютного или процентного контракта. Соотношение “капитал- активы”,взвешенные по степени риска.
Заключение
Всвоей курсовой работе я рассмотрел вопрос о том, какую роль играет собственныйкапитал в обеспечении финансовой устойчивости банка. И узнал, что собственныйкапитал — это важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любогопредприятия, банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, безкоторых банк просто не может начать свою деятельность.
Собственныйкапитал банка — специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные дляпокрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода егофункционирования.
Чембольше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченнымипрежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.
Банковский капитал является главным источником средств дляразвития инфраструктуры банка, т.е. приобретения зданий для размещения филиалови дополнительных офисов, имущества, включая компьютерную и телекоммуникационнуютехнику, для обеспечения современных технологий обработки информации и т.п.
Собственный капитал является важным показателем,характеризующим возможности и качество работы банков. Показатель достаточности капитала является одним изключевых при оценке финансового положения банка. Размер капитала банкаопределяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширять кругвыполняемых банковских операций, открытия филиалов в стране и за рубежом.Показатель размера капитала используется надзорными органами в качествеопределяющего при оценке деятельности банков, их надежности. Обязательныеэкономические нормативы, регулирующие деятельность банков, привязывают размеркредитных вложений банка, его инвестиций в ценные бумаги и участия в другихпредприятиях, объем привлечения банком средств на рынке к показателю величинысобственных средств банка.
Проблема достаточности капитала банка является неоднозначной.Несмотря на объективные тенденции мировой экономики, величина банка не являетсядостаточным критерием его эффективности. Большие размеры капитала банка необязательно дают ему преимущества. Для увеличения банковского капиталанеобходимо привлечение средств или концентрация, централизация банковскогокапитала, объединение мелких банков в крупные.
Такимобразом, можно сделать вывод, что собственный капитал — основа коммерческойдеятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует егофинансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствийразличных рисков, которые несет банк.
Большойсобственный капитал обеспечивает стабильную репутации банка, уверенность в немвкладчиков.
Списокиспользуемыхисточников
1 Берзон Н.И., БулковаЕ.А., Кожевников Н.А., Чаленко А.В. Фондовый рынок. М., Вита-пресс. 1998.
2 Есенов Б.Проблемы и перспективы развития фондового рынка в Казахстане//Саясат. № 6,1999. С. 72.
3 Ильясов К.К.Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, с. 11-112.
4 Инвестиционныевозможности Казахстана. А., 1997. С. 112.
5 Привлекательны лиакции // Каржы-Каражат. № 5, 1999. С. 68.
6 Статистическийбюллетень Национального банка Республики Казахстан. Алматы, 1998. № 1.
7 Банковское дело//Подредакцией О. И. Лаврушина. — 19997г.С. 3.
8 Журнал«Банковские услуги» №3, 2003г. С. 4-5
9 Журнал«Бухгалтерия и банки» №10, 2003г.С.11-112.
10 ВоронцоваЮ. (СГУ, Ставрополь)Научный руководитель — профессор Рыкова И.Н.
11 Управлениедеятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. 219 с
12 Экономическийанализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательскаякорпорация «Логос», 1999. 221 с
Приложение (А)
(справочное)
Фонды,создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости в млн. тенгеНаименование показателей 01.01.05 01.01.06 Резервный фонд 15,0 21,2 Уставный фонд 47,6 82,3 Другие фонды банка 18,0 22,4 Остаток на расчетных, текущих счетах 1293,0 1450,0 Счета банков — корреспондентов 115,0 123,0 Срочные депозиты 470,0 510,0 Вклады граждан 72,0 56,0 Депозитные сертификаты 500,0 500,0 Кредиты, полученные от других банков 374,0 516,0 Прибыль 276,0 1206,0 Кредиторы 890,0 640,0 Баланс 4070,6 5126,9
Требуется:
а)распределить ресурсы:
1)на собственные;
2)на привлеченные;
3) на заемные;
б)найти удельный вес.
в)определить соотношение собственных и заемных средств.
Решение:
а)собственный капитал
1)собственный капитал на 01.01.00. — 356,6; на 01.01.01. — 1331,9
2)привлеченный капитал на 01.01.00. — 2450; на 01.01.01. — 2689
3)заемный капитал на 01.01.00. — 1264; на 01.01.01. — 1156
б)удельный вес (в процентах)
1)удельный вес — 8,8; 26
2)удельный вес — 60,2; 52,4
3)удельный вес — 31; 22,5
в)результат
на01.01.05
356,6/1264= 0,28
на01.01.06
1331,9/1156= 1,15