Финансовая система Австралии

Министерство общего ипрофессионального
образования РФ
НовосибирскаяГосударственная Академия
Экономики и Управления
Кафедра финансов

РЕФЕРАТ
по курсу: «Финансовыесистемы зарубежных стран»
на тему: «Финансоваясистема Австралии»

Выполнил: магистрант VIкурса
группы ММ-33
Янченко И.В.
Преподаватель: к.э.н.,профессор
Картавцева Е.П.

НОВОСИБИРСК, ’99

Государственные финансыАвстралии и их место в экономической структуре страны.
 
Анализ финансовой системы Австралии невозможен безрассмотрения таких вопросов, связанных с функцио­нированием государства, какгосударственный бюджет, налоги, государственный кредит, государственный долг ит.п.
Основные элементы финансовой системы Австралии началискладываться еще в XIX в., однако лишь с пере­ходом капитализма в своюпоследнюю стадию — импе­риализм, когда стал развиваться государственно-монополистическийкапитализм, финансы  австралийского государства приобрели новое качество: всовременных условиях самосуществование капитализма как системы немыслимо без государственных финансов,без вмеша­тельства государства во многие, если не во все области жизникапиталистического общества. Через государствен­ные финансы в настоящее времяперераспределяется значительная часть нацио­нального дохода капиталистическихстран. Так, в 1975 г. доля всех государственных расходов в национальном доходесоставляла: в США — 35,0 %, в Англии — 37,4, в ФРГ — 36,9, во Франции — 36,8, вИталии — 35,5, в Японии — 20,7 %, в Австралии — 33,2 [ 2, с.14].
Государственные финансы стали органической частьюсовременной структуры капитала. Они выполняют, по крайней мере, две функции: стимулируютэкономику, регулируют ее и перераспределяют национальный доход.
Общая характеристика и основные тенденции развитиягосударственных финансов Австралии.
Возникновение и развитие финансовой системы Авст­ралииопределяется особенностями политического раз­вития английских поселений напятом континенте. В свя­зи с длительным существованием в Австралии обособ­ленныхв экономическом и политическом отношениях колоний, имевших собственныеадминистративные орга­ны, создание такого звена финансовой системы современ­ногокапиталистического государства, как финансы местных органов власти (штатов,городов и более мел­ких подразделений), почти на столетие опередило обра­зованиесистемы общегосударственных финансов. Уже во второй половине XIX в. каждаяколония имела весь­ма развитую систему финансовых органов, осуществляв­ших своифункции в интересах буржуазии колоний, обладала полной финансовойнезависимостью, могла полу­чать любые виды доходов и осуществлять любыерасходы. В силу исторических и экономических причин колонии, хотя и имели многообщих черт, отличались друг от друга структурой доходов и расходов. В доход­нойчасти бюджетов всех колоний основная часть поступлений приходилась на доходы отэксплуатации же­лезных дорог (50% бюджета), а также на таможенные пошлины иакцизы. Однако в Новом Южном Уэльсе та­моженные пошлины не играли такой роли вбюджете, как в Виктории, поскольку здесь значительная часть до­ходовобразовывалась за счет продажи коронных земель.
В конце XIX в. напряженность бюджетов привела квведению налогов на землю и на доходы: в Южной Австралии в 1884 г., в Викториив 1890 г. и в Новом Южном Уэльсе в 1895 г. Остальные виды налоговых поступлений(налоги на наследство, почтовые сборы, различного рода лицензии и плата заразработку полез­ных ископаемых) не имели существенного фискального значения.
Финансовую деятельность правительств колоний в те годынельзя назвать интенсивной. Единственной от­раслью, в которой рольгосударственных органов была значительной, являлось железнодорожное строительство,финансировавшееся почти полностью займами из Вели­кобритании. Ко времениобразования федерации долги Нового Южного Уэльса равнялись 67 млн. ф. ст.,Викто­рии — 50 млн., Квинсленда — 38 млн., Южной Австра­лии — 26 млн., ЗападнойАвстралии — 13 млн. и Тасма­нии — 8 млн. ф. ст., что вместе составляло примерно200 млн. ф. ст., из которых 60 % образовывалось за счет расходов нажелезнодорожное строительство [ 2, с.15]. Что касается текущих расходовбюджета, то они были совсем незначительны, поскольку колонии, по существу, невыделяли средств на социальные мероприятия, воен­ные расходы также былиневелики. В 1900 г. общая сум­ма текущих расходов всех колоний составила 28млн. ф. ст., из которых 30 % приходилось на эксплуатацию же­лезных дорог, 30 %- на выплату процентов по долгам, 10 % — на образование, остальное — насодержание ад­министративного аппарата [ 2, с.15].
Когда в конце XIX в. на повестку дня встал вопрос ополитическом объединении австралийских колоний, вызванный к жизни усилениемэкономических и поли­тических связей между ними, проблема финансовогообеспечения будущего федерального правительства, финансовой политики в це­ломприобрела столь острый характер, что от ее решение подчас зависело, быть или небыть федерации. Дело в том, что для осуществления своих функций центральномуправительству необходимо было стать получателем части доходов от таможенныхпошлин и акцизов (основных источников поступлений государственных органов в тегоды). Но при этом правительства колоний теряли бы некоторую долю доходов, что,естественно, означало бы ущемление их прав в пользу центральной власти.
Поэтому при разработке проекта конституции одним изосновных требований стало сохранение за будущими штатами 3/4поступлений от таможенных пошлин и акцизов. Споры в конце концов закончилисьпринятием компромиссного решения, предложенного представителем ТасманииБрэддоном. Данное решение, вошедшее в ис­торию под названием «клаузулаБрэддона», зафиксировано в конституции в главе IV, пункте 87.
Согласно этому пункту в течение 10 лет после обра­зованияфедерации центральное правительство имело право расходовать не более ‘/4доходов от импортных пошлин и акцизов, а оставшаяся часть должна была по­ступатьв распоряжение штатов или направляться для погашения их долгов [ 2, с.16].Исключение из общей системы распределения доходов было сделано для ЗападнойАвстралии, у которой таможенные пошлины в связи с практически полнымотсутствием промышленности играли исключительно важную роль в бюджетныхпоступлениях. Для нее конституция предусматривала право взимания в течение 5лет (с 1901 г.) неуклонно снижающихся таможенных пошлин с товаров,изготовленных в других штатах [ 2, с.16].
В 1910 г. под давлением федерального правительствасистема распределения налогов была заменена системой, при которой штатам изфедерального бюджета выделялись средства из расчета 25 шиллингов на душунаселения. Как отмечал один из первых советских исследователей АвстралииА.Г.Милейковский, федеральное правительство выиграло от этого мероприятия,поскольку ежегод­ные субсидии были значительно меньше суммы, состав­лявшей 75 %таможенных и акцизных поступлений. Эти финансовые привилегии федеральногоправительства особенно упрочились в 20-е годы в связи с переходом к жесткойпротекционистской политике [ 2, с.16].
Согласно конституции вопросы обороны являлись пре­рогативойфедерального правительства. Расходы на во­оружение и участие в войнефинансировались в основ­ном за счет займов и отчасти налоговых поступлений.Общие военные расходы Австралии в первую мировую войну составили 364 млн. ф.ст., из них за счет налогов было покрыто 49,3 млн., внутренних займов — 188,5млн., внешних займов, полученных в основном из Великобри­тании, — 126,2 млн. ф.ст. [ 2, с.17].
В 1927 г. под давлением федерального правительствамежду штатами и федеральными органами было заклю­чено финансовое соглашение,изменившее систему рас­пределения доходов и механизм получения займов. В этойсвязи в конституцию была внесена поправка, одобренная референдумом,состоявшимся в 1928 г.
В соответствии с финансовым соглашением федераль­ноеказначейство брало на себя выплату долгов штатов (как процентов по ним, так ивсей суммы долга), а так­же устанавливало новый порядок получения штатамизаймов. Соглашением предусматривалась также органи­зация специального органа, вкомпетенцию которого входили вопросы, связанные с предоставлением штатамзаймов. С этой целью Австралийский совет по займам, добровольный, не имевшийреальных полномочий орган, созданный еще в 1924 г., был превращен вгосударствен­ное конституционное учреждение, состоявшее из предсе­дателя ишести членов (премьер-министр федерации и шесть премьеров штатов). Каждыйпремьер имел один го­лос, а председатель — два голоса, а в случае равенстваголосов плюс один решающий. Правительство штата направляло на рассмотрениесовета заявку на получение займа. Совет определял его сумму и условия предостав­ления.Дальнейшие события показали, что это соглаше­ние способствовало усилениюцентрализации в области государственных финансов.
В годы мирового экономического кризиса 1929 — 1933гг., который в силу однобокой экономической специализации Австралии поразил еесильнее, чем другие капиталистические страны (по относительному числубезработных Австралия занимала среди развитых стран второе место в мире послеГермании), государственная финансовая система страны испытала глубочайшеепотрясение. Кризис вызвал почти полное прекращение притока иностранныхинвестиций, за счет которых покрывалась значительная часть расходовфедерального правительства и правительств штатов. Кризис привел к сокращению исобственно австралийского рынка капиталов, что также ограничило возможностифинансовой маневрирования государственных органов. Для того чтобы избежатькраха государственных финансов, федеральное правительство сократило на 20 % расходыгосударственного бюджета, главным образом за счет снижения заработной платы 200тыс. государственных рабочих и служащих и уменьшения ассигнований насоциально-культурные мероприятия. В то же время правительство оказываловсемерную поддержку крупнейшим австра­лийским монополиям путем увеличениясубсидий.
Бремя внутреннего долга было облегчено конверсиейзаймов: проценты по займам сокращались на 20 %. Вре­менная передышка былапредоставлена федеральному правительству Лондоном, разрешившим прекратить платежипо военным долгам, ежегодная сумма которых составляла 7 млн. ф. ст. [ 2, с.18].Укреплению феде­рального бюджета способствовало и увеличение поступ­лений оттаможенных пошлин, резко возросших в Австралии в этот период, как, впрочем, иво всех крупнейших капиталистических странах.
Если центральное правительство благодаря выше­перечисленныммероприятиям добилось стабилизации своего финансового положения, топравительства штатов по прежнему испытывали значительные затруднения, посколькубольшая часть их задолженности падала на внешние займы, подвергшиеся конверсиилишь в незначительной степени.
В 1933 г. была учреждена Комиссия по субсидиям с цельюпредоставления дополнительных средств наиболее слабым в экономическом отношенииштатам. До этого Западная Австралия, Тасмания, а также Южная Авст­ралияполучали субсидии лишь эпизодически. Следует отметить, что созданию комиссиипредшествовала острая политическая борьба. Правительства некоторых штатовгрозили поставить вопрос о выходе из федерации, если им не будет предоставленадополнительная финансовая помощь.
В 30-е годы в связи с быстрым распространениемкейнсианских концепций отношение государственных органов к вопросам финансовойполитики, в частности к необходимости постоянного сохранения сбалансирован­ногобюджета, изменилось. Государственные финансы стали средством активноговмешательства государства в процесс капиталистического воспроизводства. По сви­детельствуавстралийских экономистов, финансовые ор­ганы Австралии одними из первыхприменили на прак­тике рекомендации Кейнса и его последователей [ 2, с.19].
Принятие на вооружение кейнсианских доктрин со­провождалосьв Австралии увеличением доли обществен­ного продукта, перераспределяемого спомощью финан­сов, еще большей концентрацией финансовых ресурсов в рукахфедерального правительства.
В 30-е годы заметно увеличился объем денежных средств,проходящих через бюджеты всех органов власти, возросла роль государства вперераспределении национального дохода и валового общественного продукта. Еслив начале века с помощью государственных финансов перераспределялось 10 — 15 %валового внутреннего продукта (ВВП), то к концу 30-х годов этот показательувеличился вдвое, а к середине 70-х достиг примерно 40 % (табл. 1). Эти цифрысвидетельствуют также и об опережающем росте государственных расходов посравнению с ростом общественного продукта.
Таблица 1. Рольгосударственных финансов Австралии
в общественномвоспроизводстве* 1938/39 г. 1943/44 г. 1950/51 г. 1960/61 г. 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г. Доля государственных инвестиций в общем объеме капиталовложений, % 35,4 40,8 39,0 35,5 33,3 34,5 37,5 Доля государственных расходов в ВВП, % 21,9 48,7 27,5 27,6 32,1 38,4 38,5 ВВП, млн. долл. 1 847 2 986 6 806 14 704 32 976 59 168 82 471 Государственные расходы, млн. долл.** 404 1 454 1 872 4 058 10 576 22 726 31 754 Государственные доходы (ординарные), млн. долл. 357 839 1 735 3 823 9 558 18 782 26 806
 * [  2, с. 20].
** Здесь и далее — австралийские доллары.
  /> /> /> /> /> /> /> /> />
Важнейшее место в системе государственных расходовАвстралии занимают расходы на вооружение и административно-бюрократическийаппарат. В послевоенный период на них приходилось от 16 до 20 % всехгосударственных расходов (табл. 2).
Таблица 2. Структурарасходов государственных
органов Австралии*, % 1938/39 г. 1943/44 г. 1950/51 г. 1960/61 г. 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г. Оборона 6,4 (1,4)** 66,4 (32,4) 11,3 (3,2) 9,7 (2,7) 10,2 (3,3) 6,4 (2,4) 6,3 (2,4) Содержание административно-управленческого аппарата 9,7 (2,1) 3,5 (1,7) 9,8 (2,7) 10,8 (3,0) 12,1 (4,0) 9,3 (3,6) 9,5 (3,8) Экономика 30,4 (6,7) 4,3 (2,1) 32,0 (8,8) 31,0 (8,5) 28,2 (9,0) 29,9 (11,5) 21,2 (8,1) Образование, здравоохранение 11,3 (2,5) 3,9 (1,9) 11,6 (3,2) 15,0 (4,1) 17,3 (5,5) 24,2 (9,3) 27,7 (10,7) Субсидии 1,5 (0,3) 3,2 (1,5) 3,7 (1,0) 1,7 (0,5) 3,3 (1,0) 2,2 (0,8) 1,7 (0,7) Денежные выплаты населению 14,7 (3,2) 7,8 (3,8) 18,5 (5,1) 20,8 (5,7) 17,6 (5,6) 20,3 (7,8) 24,6 (9,5) Проценты по долгам 26,0 (5,7) 10,9 (5,3) 13,1 (3,5) 11,0 (3,1) 7,9 (2,5) 5,6 (2,2) 6,5 (2,3)
 * [  2 , с. 22].
** Первая цифра — доля в расходах, вторая (в скобках) — доля в ВВП.
  /> /> /> /> /> /> /> /> />
Военные расходы достигли относительного максимума вгоды второй мировой войны, когда они составляли более 2/3расходов бюджетов и поглощали треть ВВП. Переход экономики на мирные рельсы,естественно, сопровождался уменьшением абсолютной и относительной величинвоенных расходов, однако в результате участия Австралии в войне в Корее военныезатраты снова уве­личились. Во второй половине 50-х годов милитаризацияавстралийской экономики в целом носила умеренный характер. Если в 1961 г. доляВВП, идущего на военные цели, составляла в США 9,7 %, Англии — 6,8, Фран­ции — 5,5, Канаде — 4,8, Швеции — 4,6, то в Австралии — 2,8 % [ 2, с.23]. В середине60-х годов в связи с участием в агрессии США против Вьетнама военные расходыАвстралии снова возросли, достигнув 4,1 %  ВВП. В дальнейшем, до середины 70-хгодов, наблюдалось их снижение.
Важной функцией Австралийского государства яв­ляетсярегулирование экономики. В целом все расходы государства оказывают прямое иликосвенное влияние на хозяйственную конъюнктуру страны, однако наиболее общимипоказателями экономической роли государства являются уровень государственныхзакупок товаров и услуг и доля государства в общем объеме капиталовложений.
В послевоенный период удельный вес государствен­ныхзакупок товаров и услуг в общественном продукте увеличился почти вдвое (с 12,7% в 1938/39 г. до 25 % ВВП в 1976/77 г.) и одновременно удвоилась доля го­сударственныхкапиталовложений в ВВП. При этом до­ля государства в общем объеме инвестиций непретерпе­ла особых изменений. Непосредственно на строительство новых объектовзатрачивается около 1/3 всех средств, проходящих черезгосударственные финансы, причем почти все они направляются в отраслипроизводственной и социальной инфраструктуры.
В послевоенный период расходы на социально-культурныемероприятия в Австралии (образование, наука, здравоохранение, культура) рослиотносительно высокими темпами. С конца 30-х до конца 70-х годов их доля в общейсумме государственных расходов увеличилась с 11,3 до 28 %, а доля в ВВП — с 2,5до 11 %.
Все вышеперечисленные причины привели к росту вструктуре государственных расходов такой группы, как денежные выплатынаселению, включающие пенсии по старости и болезни, пособия но безработице и т.п. За послевоенный период доля этих выплат в ВВП увеличилась почти в 3 раза — с3,2 до 9,5 %.
Финансовая база Австралийского государства обра­зуетсяза счет налогов, доходов от государственных предприятий и займов. Основнымисточником поступле­ний государственных органов являются налоги. На про­тяжениивсего послевоенного периода на них приходи­лось примерно 80 % доходов против 70% перед второй мировой войной. Доля ВВП, перераспределяемая с по­мощью налогов,увеличилась в 2 раза — с 15 до 30 %. В Голландии аналогичный показательсоставлял 51 %, Швеции — 49, ФРГ — 43, Франции — 41, Великобрита­нии — 41,Новой Зеландии — 30 % [ 2, с.27].
Рост доли налоговых поступлений происходил преж­девсего за счет уменьшения относительного объема доходов государственныхпредприятий как в сумме доходов всех органов власти, так и в ВВП (см. табл. 3).
Таблица 3. Структурадоходов государственных
органов Австралии*, % 1938/39 г. 1943/44 г. 1950/51 г. 1960/61 г. 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г. Налоги 69,6 (15,2)** 47,9 (23,4) 86,9 (23,9) 81,2 (22,4) 81,3 (26,1) 77,9 (29,9) 78,2 (30,0) Доходы от государственных предприятий (включая проценты за кредиты) 18,6 (4,1) 9,6 (4,7) 5,2 (1,4) 12,9 (3,6) 9,1 (2,9) 4,6 (1,8) 6,2 (2,4) Займы и прочие виды доходов 11,8 (2,6) 42,5 (20,7) 7,9 (2,2) 5,9 (1,6) 9,6 (3,1) 17,5 (6,7) 15,6 (4,8)
 * [  2 , с. 25].
** Первая цифра — доля в доходах, вторая (в скобках) — доля в ВВП.
  /> /> /> /> /> /> /> /> />
В послевоенный период в структуре налоговых пос­тупленийпроизошли заметные изменения (табл. 4). Прежде всего изменилось соотношениемежду прямыми и косвенными налогами в пользу первых, что объясняется повышениемставки налогов с населения[ИВ1] [1]и некоторым снижением таможенных барьеров в связи с послевоенной либерализациейторговли между развитыми капиталистическими странами и укреплением национальнойпромышленности Австралии. Такие виды косвенных налогов, как акцизы и налог спродаж, сохранили неизменным свое фискальное значение.
Таблица 4. Структураналоговых поступлений
государственных органовАвстралии*, % 1938/39 г. 1943/44 г. 1950/51 г. 1960/61 г. 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г.
Прямые налоги
В том числе:
34,5
56,7
54,2
49,2
59,2
58,9
57,6 Подоходный налог с населения 18,3 39,0 37,4 30,0 40,0 43,6 44,5 с компаний 11,3 15,1 14,1 16,0 16,6 13,7 11,7 Налоги на наследство и дарения 4,9 2,6 2,7 3,2 2,6 1,6 1,4
Косвенные налоги
В том числе:
65,5
43,3
45,8
50,8
40,8
41,1
42,4 Таможенные пошлины 21,8 6,0 10,9 5,5 5,4 4,7 5,1 Акцизы 11,3 13,6 10,6 16,0 12,3 9,8 10,0 Налог с продаж 6,3 8,2 7,9 9,8 7,4 6,5 6,6 Налог на заработную плату — 3,2 3,7 3,6 2,9 5,7 5,5 Налог на собственность 12,7 6,5 4,6 7,0 5,8 4,9 5,2 Прочие косвенные налоги 13,4 5,8 8,1 8,9 7,0 9,5 10,2 * [  2 , с. 26].
  /> /> /> /> /> /> /> /> />
Структура государственных финансов Австралии
Организационное построение государственных финансовАвстралии, соответствующее структуре управления которая имеет три звена,следующее: финансы федерального правительства, правительств штатов и местныхорганов власти. В свою очередь финансовая систем каждого звена состоит избюджета и финансов государственных предприятий, принадлежащих администрациисоответствующего уровня или контролируемых ею.
Ниже приводятся цифры, свидетельствующие овозрастающем значении централизованных финансов в Австралии (%) [ 2, с.28]: 1938/39 г. 1950/51 г. 1960/61 г. 1970/71 г. 1976/77 г. Доля федерального правительства  в государственных доходах 45,6 85,9 77,2 78,2 78,9 Доля федерального правительства в государственных рас­ходах 32,3 53,7 46,9 47,5 48,3
Если в 30-е годы главную роль в перераспределениисовокупного общественного продукта и национального дохода играли финансы штатови местных органов власти, то начиная со второй мировой войны это соотно­шениеизменилось в пользу центральных органов, при­чем оно сохранялось без особыхизменений до 70-х го­дов. Доля федерального правительства в общей сум­медоходов правительственных органов составляет в среднем около 80 %, а в расходах- 50 %, что соответ­ствует степени финансовой централизации во многих развитыхкапиталистических странах и даже превыша­ет ее.
В Австралии 97 % средств, мобилизуемых и перерас­пределяемыхгосударством, проходит через бюджета федерального правительства, правительствштатов и местных административных единиц. Здесь отсутствуют распространенные воФранции, Японии и Англии многочисленные внебюджетные фонды, а финансовыересурсы, проходящие через государственные предприятия, отно­сительно невелики.
Австралийская статистика публикует сведения побюджетам, а также по доходам и расходам правитель­ственных органов. В этихматериалах находят отраже­ние не только бюджетные операции, но и результатыфинансовой деятельности государственных предприятий, Суммарные различия этихпоказателей не превышают 3 — 5 %. Поэтому представляется целесообразным в рядеслучаев, когда статистические материалы ограничены, вместо соответствующих показателейбюджета пользо­ваться данными аналогичных статей доходов и расходов федеральныхорганов и наоборот.
На финансы федеральных органов власти Австралииприходится около 80 % получаемых доходов и ими покрывается (за вычетомпереводов дотаций штатам и местным органам власти) более 50 % всех расходов.
Расходы федерального правительства.
Расходы федерального правительства Австралии по­стояннорастут. За неполные 10 лет, с начала до конца 70-х годов, их объем в текущихценах увеличился в 4 ра­за. За этот же период ВВП увеличился в 3 раза.
Важнейшей статьей расходов федерального правительстваявляются расходы на оборону и содержание административно-управленческогоаппарата. В течение 70-х годов первые выросли в 2,7 раза, вторые — в 3,5 раза(табл. 5).
Таблица 5. Расходыфедерального бюджета Австралии* 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г. 1979/80 г. млн. долл. % млн. долл. % млн. долл. % млн. долл. % Оборона 1 081 13,9 1 628 9,1 2 182 9,0 2 887 9,1 Содержание административно-управленческого аппарата 620 8,0 1 294 7,3 1 614 6,7 2 137 6,7 Образование 299 3,8 1 672 9,4 2 228 9,2 2 570 8,1 Здравоохранение 560 7,2 1 284 7,2 2 544 10,5 3 165 10,0 Социальное страхование и обеспечение 1 380 17,8 3 703 20,8 6 361 26,4 8 925 28,2 Жилищное, региональное строительство, охрана окружающей среды 215 2,8 1 081 6,1 800 3,3 454 1,4 Культура 89 1,1 237 1,3 256 1,0 319 1,0 Экономика, включая коммунальное хозяйство 1 403 18,1 2 346 13,2 1 602 6,6 1 931 6,1
Прочие платежи, не прошедшие по вышеперечисленным статьям
В том числе: 2 126 27,3 4 588 25,8 6 535 27,1 9 304 29,4 штатам и местным органам власти — — 3 701 20,8 5 123 21,2 — — проценты по долгам — — 887 5,0 1 412 5,9 — — ИТОГО: 7 772 100,0 17 831 100,0 24 121 100,0 31 692 100,0 * [  2 , с.31].
Военные мероприятия являются исключительнойпрерогативой федерального правительства. В 1980/81 г. из общей суммы прямыхвоенных расходов в 3 277 млн. долл. примерно 10 % приходилось на капитальныевложения и 90 % — на текущие затраты (основным элементом последних являетсяденежное довольствие). Доля прямых военных расходов в ВВП в Австралии всередине 70-х годов составила 2,7 %, а США — 6,4, Англии — 5,8, ФРГ — 4,1,Франции — 3,8, Италии — 3,0 %.
Вторую важную группу расходов федерального бюд­жетасоставляют расходы на социальное обеспечение и страхование. В 70-х годах этирасходы выросли в 6,5 ра­за. Основными статьями в дан­ной группе являютсяпенсии по старости или инвалид­ности, пособия по безработице и болезням,пособия на детей и т.п.
В годы правления лейбористского правительствазначительно возросли затраты федерального бюджета н образование издравоохранение. Лишь за первое пятилетие 70-х годов доля статьи «образование»в общей сумм расходов увеличилась с 3,8 % до 9,4 %.
Что касается расходов на здравоохранение, то ихвнезапный рост (более чем в 2 раза) за один 1975/76 г. объясняется введениемлейбористами системы государ­ственного медицинского страхования «Медибэнк». Сса­мого начала она в значительной степени осуществлялась за счет страховыхвзносов самих трудящихся.
Важной статьей расходов федерального бюджета ос­таетсяэкономика, хотя доля этой статьи неуклонно сни­жается. Большая частьассигнований направляется в две отрасли — сельское хозяйство и производственнуюин­фраструктуру. Государство играет активную роль в сти­мулировании экспорта, впервую очередь продукции от­раслей обрабатывающей промышленности. В 1979/80 г.размер экспортных субсидий составил более 200 млн. долл.
Австралия является одним из крупнейших в мирепроизводителей и экспортеров сельскохозяйственной про­дукции. Страна занимаетпервое место по экспорту шерсти, третье — пшеницы. Издержки на производствосельскохозяйственной продукции Австралии одни из самых низких в мире. Тем неменее сельское хозяйство как важный сектор австралийской экономики требуетпостоянной финансовой поддержки государства.
Система оказания помощи сельскому хозяйству вАвстралии включает полтора десятка различных прог­рамм прямого и косвенногосубсидирования, стабилиза­ции цен, государственных закупок продукции фермеровпо фиксированным ценам, предоставления займов. Госу­дарство берет на себяпроведение научных исследований в области сельского хозяйства. В 70-х годахпрямые пра­вительственные субсидии, поступающие в отрасль, сос­тавляли 250 — 320 млн. долл. в год.
Велика роль федеральных финансов в развитии про­изводственнойинфраструктуры. В условиях Австралий­ского континента создание сети дорогнационального значения, строительство ирригационных сооружений, объектовэлектроэнергетики (в частности, гидроэнерге­тический комплекс в Снежных горах)требуют колос­сальных капитальных вложений, которые зачастую не доступнычастному капиталу, имеют длительный период окупаемости, также не стимулирующийчастные инвестиции.
В век научно-технической революции исключительно важноезначение для развития всех отраслей экономию приобретает наука. В Австралиидоля ВВП, расходуемого на исследования и научные разработки, во второй половине70-х годов равнялась 1,3 % (в США — 2,2 % в Великобритании — 2,1, в ФРГ — 2, вЯпонии и в Франции — 1,8 %) [ 2, с.36]. Такой относительно низкий показательдля Австралии объясняется в первую очередь тем, что иностранные компании,доминирующие во всех наукоемких отраслях, предпочитают импортироватьизобретения материнских компаний, а не проводит собственные исследования.
Из общей суммы расходов на исследования и научныеразработки на частные предприятия (главным o6pазом,филиалы иностранных компаний) приходится 36 % на федеральное правительство — 31%, университеты — 22 % и правительства штатов — 11 %. Если учесть, чтоуниверситеты осуществляют научную работу за счет правительственных субсидий, тоокажется, что доля государства в расходах на научно-исследовательскиеопытно-конструкторские работы (НИОКР) в Австралии превышает аналогичныйпоказатель для других капиталистических стран (США — 55 %, Франция — 60 %, ФРГ- 47 %, Италия — 46 %, Япония — 29 %) [ 2, с.37].
В годы правления лейбористов увеличились ассигно­ванияна жилищное и коммунальное строительство. В частности, бюджет 1973/74 г.,названный австра­лийской прессой «бюджетом реформ», увеличивал их по сравнениюс предыдущим годом в 5,5 раза. Резко воз­росли расходы, связанные с развитиемотдаленных рай­онов и охраной окружающей среды.
Отличительной чертой финансовой системы Австралииявляется высокая доля в расходах федерального правительства субсидий и дотацийштатам и местным органам власти (в отдельные годы — от 20 до 25 %).
Доходы федерального правительства.
Как уже отмечалось, через федеральные финансыперераспределяется 4/5 доходов, мобилизуемых органа­мигосударственной власти всех уровней. Доходы феде­рального бюджета на 92 — 96 %формируются из налого­вых поступлений, среди которых основными являютсяподоходный налог с населения, налог на прибыли ком­паний, акцизы, налог спродаж (табл. 6).
Таблица 6. Доходыфедерального бюджета Австралии* 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г. 1979/80 г. млн. долл. % млн. долл. % млн. долл. % млн. долл. %
Налоговые поступления
В том числе: 7 183 96,1 14 084 92,3 19 641 91,9 27 119 91,9 Подоходный налог с населения 3 175 42,5 7 714 50,5 11 054 51,7 15 128 51,3 с компаний 1 427 19,1 2 447 16,0 2 921 13,7 3 400 11,5 Налог на недвижимость, наследство и дарения — — 80 0,5 88 0,4 — — Акцизы 1 054 14,1 1 729 11,3 2 486 11,6 4 771 16,2 Налог с продаж 633 8,5 1 154 7,6 1 650 7,7 1 900 6,4 Таможенные пошлины 466 6,2 841 5,5 1 274 6,0 1 664 5,6 Прочие налоги 428 5,7 119 0,8 169 0,8 256 0,9 Проценты, рента, дивиденды 293 3,9 1 174 7,7 1 626 7,6 Чистые поступления от государственных предприятий — — 12 0,07 85 0,4 2 380
8,1 Доход от продажи земли и строений — — 18 0,1 30 0,1 ИТОГО: 7 475 100,0 15 265 100,0 21 382 100,0 29 499 100,0 * [  2 , с. 38].
Подоходный налог в Австралии, как и в других капи­талистическихстранах, играет решающую роль в бюд­жетных поступлениях[2]. Впервые подоходное обложение было введено еще в колонияхв последней четверти XIX в. Федеральное правительство ввело федеральныйподоходный налог в 1915 г., воспользовавшись военным временем.
Сумма поступлений подоходного налога с населенияпостоянно растет, а удельный вес в бюджете неуклонно повышается. Если в 1965/66г. доля подоходного налога с населения в общей сумме доходов федеральных орга­новсоставляла 39,2%, то в 1975/76 г. она увеличилась до 53%.
Подоходный налог с населения в Австралии взима­етсядвумя способами: «у источника» (в этом случае налог вычитается из заработнойплаты рабочих и служащих бухгалтерией частного или государственного пред­приятияи перечисляется финансовым органам), по на­логовой декларации (этим способомпользуются при обложении налогом доходов лиц свободных профессий — художников,писателей, деятелей театра и кино, врачей).
Размер подоходного налога в Австралии определяетсяследующим образом. Из валовой суммы доходов, по лученных физическим лицом втечение года, делаются вычеты сумм, не подлежащих обложению (некоторые виды пенсийи пособий), а также специальные льготные вычеты (проценты по некоторым видампотребительских ссуд, скидки на содержание иждивенцев, сомнительные долги ит.п.). К облагаемому доходу, определенном этим путем, применяются следующиеставки (1978/79 г.) [ 2, с.40]:
Облагаемый доход,
долл. Ставки налога 3 893 -16 608 33,5 цента с каждого доллара свыше 3 893 16 608 — 33 216 4 260 долл. + 47,5 цента с каждого доллара свыше 16 608 33 216 и выше 12 142 долл. + 61,5 цента с каждого доллара свыше 33 216
Необлагаемый минимум в 1978/79 г. составлял 3 893долл. На практике сумма налога вычитается бухгалтерией предприятия при выплатезаработной плат: т.е. несколько раз в месяц, и устанавливается в процентах отобщей суммы заработка. В конце финансового года производится окончательныйперерасчет. Если сумма текущих отчислений подоходного налога превышает сумму,определенную с помощью перечисленных выше ставок, разница возвращаетсяналогоплательщику. Предприниматель выдает квитанцию, удостоверяющую уплатуналога за год.
На протяжении 50 — 60-х годов система взиманияподоходного налога с населения в Австралии не претерпе­ла каких-либосущественных модификаций, которые бы свидетельствовали о ее коренном изменении.Все основ­ные положения, касающиеся налогообложения, — объект обложения,субъект обложения, формы и виды скидок, нормы, регламентирующие взиманиеналогов отдельны­ми административными единицами, даже налоговая став­ка — оставались прежними.
Вторым по значению источником поступлений феде­ральныхорганов является налог на прибыли компаний (подоходный налог с компаний).Ставка этого налога зависит от юридического статуса компании (частная илиакционерная, резидент или нерезидент, коммерческая или некоммерческая). Но, какправило, особо больших, различий между размерами ставок нет.
С начала 60-х и до середины 70-х годов налоговаяставка для акционерных компаний в среднем составляла от 35 до 47,5 % (в конце70-х годов — 46 %) облагаемого дохода свыше 10 тыс. долл. (Облагаемый доходопреде­ляется как валовая прибыль компании за вычетом из­держек производства.)На первые 10 тыс. долл. обла­гаемого дохода ставка обычно на 5 — 10 пунктовниже[3].
Хотя абсолютные суммы этого налога неуклонно растут,что отражает рост прибылей предприятий, их доля в доходах бюджета понижается, атемпы роста уступают темпам роста подоходного налога с населения.
Третьим и четвертым по значению источником поступленийфедеральных органов являются косвенные налоги — акцизы и налог с продаж. Акцизы- одни из старейших налогов Австралии. Впервые они были введе­ны еще в 1825 г.Это налог, взимаемый с покупателей товаров широкого пользования в виде надбавкик цене. Более 90 % поступлений от акцизного обложения прихо­дится на три группыизделий: автомобильное топливо, табачные изделия, пиво и алкогольные напитки.Налог с продаж взимается таким же способом почти со всех товаров. Наиболеераспространенная ставка — 15 % к це­не товара, она дает более половиныпоступлений налога с продаж. Ставка аналогичного налога в странах ЕЭС, кромеФранции, например, составляла 7,5 %, а во Фран­ции — 20 % [ 2, с.45].
Во второй половине 70-х годов увеличение доходовфедерального бюджета Австралии происходило главным образом за счет ростапоступлений от акцизов. В 1978/79 г. при общем росте налоговых поступлений в 2400 млн. долл., 1 100 млн. долл. дало акцизное обло­жение.
Исторически первым источником доходов правитель­ственныхорганов Австралии являлись таможенные пош­лины. Установленные в 1800 г. наимпортные алкоголь­ные напитки и предметы роскоши, они на протяжении XIX в.оставались одним из основных источников дохо­дов во всех колониях, будь тофритредерский Новый Южный Уэльс или протекционистская Виктория.
В XX в. их фискальное значение постоянно снижается,однако и поныне доля пошлин в доходах бюджета Австралии выше, чем в бюджетахосновных промышленно развитых капиталистических государств, что объясняетсяналичи­ем в Австралийском Союзе относительно высоких тамо­женных барьеров. Поподсчетам Международного Ва­лютного Фонда (МВФ), в конце 70-х годов среднийуровень тарифов в группе 16 ведущих промышленно раз­витых стран на готовыеизделия составил 9,8 %, на по­луфабрикаты — 8 и на сырье и материалы — 2 %. ДляАвстралии соответственно — 21 %, 11,1 %, 0,9 % [ 2, с.46].
В целом же можно отметить, что таможенные пошлины хотяи потеряли свое фискальное значение, но сохранили значение защиты национальнойпромышленности Австралии.
Группа «другие налоги» содержит околодесятка различных налогов и сборов, включающих налоги на проценты и дивиденды,налог на недвижимость, переходящую по наследству, налог на дарения, почтовыесборы, налог на сельскохозяйственную продукцию, налог на заработную плату,отчисления в фонды специального страхования для выплаты пособий на детей инекоторые другие.
Финансы штатов, местных органов власти игосударственных предприятий.
 
В силу особенностей исторического развития Австралиифинансовая система штатов и местных органов власти в Австралии так же, как вСША и Канаде, сложилась раньше, чем финансы центральных органов власти. Какдоходы, так и расходы этих подразделений заметно отличаются по своей структуреот расходов и доходов федерального правительства.
Финансы штатов.В расходах штатов преобладают затраты на образование, на экономику — в основномэлектро-, газо-, водоснабжение и транспорт, на здравоохранение (табл. 7). Наштаты возложена также значительная часть расходов по социальному обеспечению истрахованию. Через финансы штатов осуществляется большая часть мероприятий ноохране окружающей среды.
Доходная часть бюджетов штатов на 60 % формируется засчет субсидий федерального правительства, что свидетельствует о высоком уровнефинансовой централизации в Австралии (для Франции и США аналогичный показательравен 20 %, для Японии — 42, для Англии — 52 %). Остальная часть доходов почтиисключительно состоит из налогов, среди которых преобладают налог на заработнуюплату (отчисления в фонды социального страхования и обеспечения), сборы илицензии за регистрацию и использование личного транспорта почтовые сборы,налоги на азартные игры. Правительства штатов активно используют финансы дляпривлечения новых инвестиций.
Таблица 7. Структурарасходов и доходов
органов власти штатов*, % 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г.
РАСХОДЫ Содержание административно-управленческого аппарата
9,1
9,1
9,7 Образование 24,2 30,0 29,3 Здравоохранение 10,6 13,1 16,9 Жилищно-коммунальное хозяйство, защита окружающей среды 5,0 5,8 5,4
Экономика
В том числе:
27,2
20,3
20,1 сельское и лесное хозяйство 4,2 — 3,4 электро-, газо-, и водоснабжение 8,2 — 6,1 железнодорожный транспорт 2,5 — 1,7 автодорожный транспорт 7,4 — 5,6 Денежные выплаты населению по социальному страхованию и обеспечению, субсидии, ссуды 23,9 21,7 18,6 ИТОГО: 100 100 100
ДОХОДЫ
Налоговые поступления
В том числе: 26,4 32,6 31,6 налог на заработную плату — — 10,4 сборы на регистрацию автомашин 6,8 — 5,2 почтовые сборы 6,3 — 5,3 налоги на азартные игры 3,5 — 3,1 налоги на наследство и дарения 3,9 — 2,0 налоги на собственность 2,7 — 1,9 прочие налоги и сборы 3,2 — 3,7 Субсидии федерального правительства 58,4 60,3 60,9 Доходы от правительственных предприятий 9,8 2,4 2,8 Проценты за кредиты 5,4 4,8 4,7 ИТОГО: 100 100 100 * [  2 , с. 47].
Через специально организованные учреждения — департамент промышлен­ного развития и децентрализации Нового Южного Уэльса,департамент развития штата и децентрализации Виктории, департаментыпромышленного развития Западной Австралии и Квинсленда — они предоставляютсредне- и долгосрочные займы с низкими процентными ставками, дают гарантиибанкам о платежеспособности клиентов, предоставляют налоговые скидкикорпорациям, сокращают потребителям плату за воду, электроэнергию, транспорт,гарантируют покупку правительством штата в течение ряд всей продукции вновьсозданного предприятия. Наибольшие льготы предоставляет правительство ЗападнойАвстралии. В Новом Южном Уэльсе и Виктории эта политика носит ярко выраженныйрегиональный характер: льготы предоставляются только тем компаниям, которыеосуществляют строительство за пределами промышленно развитых районов, таких,как Сидней, Мельбурн, Ньюкасл [ 2, с.50].
Финансы местных органов власти. На органы местного самоуправления Австралии возложеныосновном экономические функции: строительство и экс­плуатация объектовпроизводственной инфраструктуры, в первую очередь автомобильных дорог,жилищно-коммунального хозяйства. На эти цели идет около 2/3 рас­ходов местных органов (табл. 8). Их доходнаячасть на 60 % формируется за счет налогов на недвижимость Ввиду ограниченнойсобственной финансовой базы местных органов власти важную роль играют субсидииштатов и федерального правительства.
Таблица 8. Структурарасходов и доходов
местных органов власти*, % 1970/71 г. 1974/75 г. 1976/77 г.
РАСХОДЫ Управление
16,3
16,9
17,9 Образование 0,2 0,4 0,7 Здравоохранение 2,1 2,3 2,3 Социальное страхование и обеспечение 0,6 0,8 1,3 Жилищно-коммунальное хозяйство 8,9 10,6 11,2 Культура 9,9 10,6 12,3 Экономика
50,1
45,0
42,0 Прочие расходы 11,9 13,4 11,3 ИТОГО: 100 100 100
ДОХОДЫ
Налоги
В том числе: 68,8 60,4 63,8 на землю 67,0 58,4 61,5 лицензии 1,8 2,0 2,3 Субсидии штатов и федеральных органов 14,9 12,3 13,9 Доходы от государственных предприятий 16,3 27,3 22,3 ИТОГО: 100 100 100 * [  2 , с. 48].
Финансы  государственных  предприятий. Государственная собственность, не получила вАвстралии широкого распространения. Только в четырех отраслях — связи,воздушном и морское транспорте, торговле — их валовые доходы и издержки в1976/77 г. превышали 100 млн. долл. (табл. 9). Од­нако данные о валовыхиздержках и прибылях государ­ственных предприятий не могут дать истинного пред­ставленияоб их значении в экономике пятого континен­та. Дело в том, что они почти всесосредоточены в низкоприбыльных инфраструктурных отраслях, без кото­рых неможет функционировать народное хозяйство. Невысокие прибыли государственныхпредприятий объ­ясняются также политикой государства, которое отпус­каетмонополиям продукцию по заниженным ценам, а покупает по завышенным.Исключительно высока роль государственных предприятий в капиталовложениях. Наих долю в 70-х годах приходилось примерно 1/6 ва­ловых,или половина всех государственных инвестиций.
Таблица 9. Доходы, расходыи валовая прибыль
государственных предприятийв 1976/77 г.*, млн.долл.ОТРАСЛЬ Валовые доходы Издержки производства Валовая прибыль Обрабатывающая промышленность
55
53
2 Электроэнергетика 96 48 48 Водоснабжение и мелиорация 10 6 4
Транспорт и связь
В том числе: 3 549 2 599 950 воздушный транспорт 809 723 86 железнодорожный транспорт 123 170 -47 морской транспорт 283 231 52 городской транспорт 17 19 -2 связь 2 317 1 456 861 Торговля 147 161 -14 Прочие 70 114 -44 ИТОГО: 3 928 2 935 993
 * [  2 , с. 49].
** Без учета амортизации и процентов по ссудам
Государственный долг
С момента своего возникновения государственные займы игосударственный долг были характерными чертами экономического развитияавстралийских колоний в XIX в. и федерации в XX в. Займы, полученные вВеликобритании, служили основным средством финансирования всехсоциально-экономических мероприятий, осуществляемых правительствами колоний. ВXX в. в связи с интенсивным развитием австралийского хозяйства все большее значение стали приобретатьвнутренние источ­ники финансирования, в первую очередь налоги и доходы отгосударственных предприятий. Перед второй мировой войной займы покрывали только12 % государственных расходов, но тем не менее общая величина займов пос­тоянноувеличивалась.
Резкий рост задолженности произошел в годы второймировой войны, когда займы покрывали около половины расходов бюджета. Послеокончания войны и до начала 60-х годов темпы роста государственнойзадолженности оставались умеренными в связи с тем, что в целом устой­чивоеразвитие австралийской экономики не требовало государственных «вливаний»,поэтому федеральный бюд­жет в эти годы сводился без дефицита. Рост государст­венногодолга происходил за счет займов штатов и местных органов власти.
Новый скачок задолженности был отмечен в середи­не60-х годов в связи с ростом военных расходов, а за­тем в середине 70-х годов,когда лейбористы предприня­ли ряд мер в области социальной политики, и началисьсоответствующие структурные изменения в системе госу­дарственных финансов(табл. 10).
Таблица 10. Динамикагосударственного
долга Австралии*, млн.долл. 1950/51 г. 1960/61 г. 1970/71 г. 1974/75 г. 1978/79 г.
Общий долг федерального правительства и правительств штатов
В том числе: 5 803 7 280 10 790 14 718 28 081 в австралийской валюте 4 736 5 876 9 245 13 536 24 081 в иностранной валюте 1 067 1 413 1 545 1 182 4 000** Задолженность местных органов власти и государственных предприятий 716 2 347 5 260 7 800** 9 000** Общий государственный долг (за вычетом взаимной задолженности государственных органов) 5 741 8 061 13 350 18 666 33 892 Доля государственного долга в ВВП, % 84,8 55,6 37,3 33,0 31,3
 * [  2 , с. 51].
** Приблизительные данные
По уровню задолженности (доля государственного долга вВВП и национальном доходе), равной примерно 30 — 40 %, Австралия стоит в рядуосновных государств-должников. Для США соответствующий показатель составляет 40%, Италии — 50, Англии — 65 % [ 2, с.52].
Все три административных подразделения (федеральногоправительство, правительства штатов и местные органы власти) имеют правосамостоятельно заниматься эмиссионными операциями. Однако в Австралии практи­куетсявыпуск ценных бумаг федеральным правительством для покрытия дефицита бюджетовштатов, которые мобилизуют таким образом до 3/4 заемныхсредств. Поэтому, когда говорят о выпуске ценных бумаг феде­ральнымправительством или о ценных бумагах, не оп­лаченных федеральным правительством,имеют в виду выпуск, предназначенный для покрытия дефицита не толькофедерального бюджета, но и в значительной степени бюджетов штатов.
Основными видами ценных бумаг, выпускаемых федеральнымправительством, являются именные облига­ции (inscribed stock), не обращающиеся на рынке, каз­начейские билеты ивекселя (treasury bills and notes), предназначенные для покрытия краткосрочных, напри­мерсезонных, потребностей бюджета, и специальные облигации (special bonds), которые выпускаются обычно в связи с расходами,имеющими целевой характер. Все выпуски с точки зрения валюты погашения и местаразмещения делятся на два вида: выпускаемые в австралийской и иностраннойвалюте. Доля займов, размещаемых за границей, равна 7 — 10 % от общей суммыэмиссии, т. е. подавляющую часть средств государство мобилизует на внутреннемрынке. В 70-е годы государственные заграничные займы размещались в основном вСША, ФРГ и Великобритании, причем доля последней обшей сумме государственныхзаймов неуклонно сни­жается.
Основными держателями государственного долга Австралииявляются государственные компании, Резервный Банк, коммерческие банки икомпании по страхованию жизни. В 70-е годы в структуре государствен­ного долгапроизошли заметные изменения. Понизилась доля государственных учреждений иувеличилась доля коммерческих банков. Во второй половине 70-х годов уменьшилосьзначение институтов кредитной системы как основного места размещениягосударственного дол­га, а также усилившийся спрос на ссудный капитал со сторо­ныкапиталистических предприятий.
Государственные финансы выполняют жизненно важ­ные длясовременного государства функции, без которых его существование немыслимо.
 
Список использованнойлитературы
Монографиии учебники
1. Налоги зарубежных стран: уч. пособие. -М.,1996. — 436 с.
2. Рубцов Б.Б. Финансы, денежное обращение икредит Австралии. -М.: Наука, 1981. -214 с.
Периодическаялитература
1. Амиров В.Б. Экономика Австралии всередине 90-х гг. // МЭиМО. — М., 1997. — №4. — с. 114-119.
2. Князев В.Г. Тенденции развития налоговыхсистем в зарубежных странах. // Налоговый вестник. — М., 1998. — №9. — с. 5-8.
Интернет
использованы книги и статьи, изданные в Австралии,периодические издания, отчеты и выступления государ­ственных деятелей.Источниковой базой послужили дан­ные официальной статистики Австралии и ООН,публи­кации центрального банка страны и министерства фи­нансов, а также отчетычастных коммерческих банков, фондовых бирж и прочих учреждений.
Книга не претендует на детальное и всеохватываю­щееосвещение проблемы. Автор стремился дать общую характеристику системыгосударственных финансов, де­нежного обращения и кредита Австралийского Союза,а также показать главные особенности формирования и развития этой системы насовременном этапе общего кризиса капитализма.
и политике Англии. М., 1963; В. Н. Шенаев. Байки икредит в системе финансового капитала ФРГ. М., 1967. Назовем также се­рию«Финансовые и денежно-кредитные системы капиталистических стран» под редакциейЛ. Н. Красавиной и В. Н. Шенаева, включаю­щую книги по семи крупнейшимгосударствам — США, Японии. ФРГ, Франции, Англии, Италии и Канаде.