–PAGE_BREAK–
Текущее состояние банковского сектора Республики Казахстан
По состоянию на 1 января 2010 года банковский сектор представлен 38 банками второго уровня. Активы банков второго уровня за 2009 год снизились на 334,7 млрд. тенге или 2,8 %, банковские займы и операции «обратное РЕПО» увеличились на 394,4 млрд. тенге или на 4,3%, резервы (провизии) увеличились на 2 970,9 млрд. тенге или в 3,9 раза. За декабрь текущего года совокупные активы банков уменьшились на 3,9 млрд. тенге или на 0,03%, банковские займы и операции «обратное РЕПО» на 200,6 млрд. тенге или 2,0%, резервы (провизии) уменьшились на 79,7 млрд. тенге или на 2,0%.
Таблица 1 – Структура банковского сектора Республики Казахстан
Структура банковского сектора
1.01.09
1.01.10
Количество банков второго уровня
37
38
Количество филиалов банков второго уровня
379
374
Количество дополнительных помещений банков второго уровня
2167
1925
Количество представительств банков второго уровня за рубежом
14
17
Количество представительств банков-нерезидентов в РК
31
32
Количество банков-участников системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц
35
36
Количество банков, имеющих лицензию на осуществление кастодиальной деятельности
10
11
Размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, за 2009 год увеличился на 2 718,1 млрд. тенге или на 19,8%. Стандартные активы и условные обязательства, подлежащие классификации, увеличились на 224,8 млрд. тенге или на 2,7%, сомнительные – уменьшились на 475,1 млрд. тенге или на 9,5%, безнадежные – увеличились на 2 968,3 млрд. тенге или в 8,2 раза. Провизии по активам и условным обязательствам увеличились на 3 069,5 млрд. тенге или в 3,9 раза. Ссудный портфель банков второго уровня увеличился за год на 394,4 млрд. тенге или на 4,3%. Стандартные займы уменьшились на 1 527,9 млрд. тенге (-38,4%), сомнительные – на 623,1 млрд. тенге (-12,8%), безнадежные – выросли на 2 545,4 млрд. тенге (в 7,3 раз). Провизии по займам, выданным банками второго уровня, увеличились на 2 605,4 млрд. тенге (в 3,5 раза) [20].
Рис. 1 Динамика качества активов
и условных обязательств банковского сектора
Совокупные обязательства банков второго уровня в 2009 году увеличились на 2 099,7 млрд. тенге или на 20,1%. В структуре обязательств произошло увеличение вкладов юридических лиц на 978,2 млрд. тенге или на 31,7%, вкладов физических лиц — на 437,1 млрд. тенге или на 29,1%. Вклады дочерних организаций специального назначения уменьшились на 489,0 млрд. тенге или на 21,4%, займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций — на 203,1 млрд. тенге или на 14,0%.
Рис. 2 Структура совокупных обязательств банковского сектора
Вклады в иностранной валюте за 2009 год выросли на 966,3 млрд. тенге или в 1,5 раз. За декабрь текущего года совокупные обязательства банковского сектора уменьшились на 95,5 млрд. тенге или на 0,8%. Вклады юридических лиц за прошедший месяц увеличились на 12,3 млрд. тенге или на 0,3%, вклады физических лиц увеличились на 87,4 млрд. тенге или на 4,7%. Вклады организаций специального назначения снизились на 187,4 млрд. тенге (9,5%), займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций также снизились за прошедший месяц на 24,7 млрд. тенге или на 1,9% [20].
Рис. 3Динамика вкладов, привлеченных банками второго уровня РК
Положение о фондах и резервах.
Здесь возможны варианты: разработка одного документа, которым предусматривается порядок всех фондов и резервов общества (резервного фонда, резерва по сомнительным долгам, гарантийного фонда, фонда накопления и фонда потребления) или разработка отдельных положений по каждому фонду (резерву). При этом следует иметь в виду, что резервный фонд и резерв по сомнительным долгам формируются за счет балансовой прибыли до уплаты налогов, так как отчисления в эти фонды уменьшают облагаемую налогом прибыль.
В Положении о резервном фонде определяется порядок его формирования в соответствии с содержащимися в Уставе АО параметрами. Как известно, резервный фонд создается в размере от 10 до 25% уставного капитала.
В уставе определяется также ежегодный норматив отчислений от прибыли в резервный фонд, обычно это в пределах 5-7%.
Направления использования резервного фонда определены нормативными документами: покрытие убытков, возмещение потерь, вызванных стихийными бедствиями, и др. Если акционерное общество наряду с акциями выпускает и облигации, то проценты по ним выплачиваются за счет чистой прибыли, а в случае ее недостаточности — за счет резервного фонда.
В отношении дивидендов по привилегированным акциям «Положением о порядке выплаты дивидендов по акциям и процентов по облигациям» установлено, что расходование резервного фонда общества на эти цели не допускается. При недостаточности прибыли выплата дивидендов по привилегированным акциям возможна только за счет специальных фондов, созданных для этой цели. В интересах поддержания престижности привилегированных акций, безвозмездно полученных членами трудовых коллективов, следовало бы разрешить выплату дивидендов по ним и за счет части резервного фонда (например, 25% его величины). Это означает, что частично эти дивиденды будут выплачиваться за счет бюджета, поскольку отчисления в резервный фонд уменьшают облагаемую налогом прибыль.
Что касается резерва по сомнительным долгам, то в положении можно определить только порядок его формирования, поскольку сами нормативы отчислений определяются каждый год заново на основе инвентаризации просроченной дебиторской задолженности. Остальные фонды (гарантийный и др.), формируются за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении акционерного общества после уплаты налогов и иных платежей в бюджет. Создание гарантийного фонда не обязательно, он не предусмотрен нормативными документами. Но как распоряжаться чистой прибылью, дело самого общества; ему никто этого предписать не может.
Гарантийный фонд является составной частью фондов потребления и предназначен для выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Его создание должно быть предусмотрено уставом. В соответствии с инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета перечень и порядок образования фондов специального назначения регулируются учредительными документами. Если предприятие приватизировалось по первому варианту льгот трудовому коллективу, то гарантийный фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям типа «А» формируется исходя из 10% чистой прибыли. Но это не означает, что на выплату дивидендов обязательно направляются 10% чистой прибыли.
Отдельные руководители акционерных обществ считают, что в специальном Регламенте нет необходимости и можно все вопросы организации деятельности акционерных обществ отразить непосредственно в Уставе. Это заблуждение. Во-первых, при таком подходе устав будет непомерно велик; во-вторых, если возникнет необходимость изменения, то придется каждый раз регистрировать эти изменения в тех же органах, где регистрировался устав. Изменения же регламента не требуют регистрации.
2
. Анализ основных финансовых показателей АО «Банк Развития Казахстана»
2.1
Общая информация о Банке Развития Казахстана
Правовые основы деятельности
Акционерное общество «Банк Развития Казахстана» создано на основании Указа Президента РК от 28 декабря 2000 года № 531, в соответствии с Законом РК от 25 апреля 2001 года № 172-II «О Банке Развития Казахстана», во исполнение Постановления Правительства РК от 18 мая 2001 года № 659 «О создании закрытого акционерного общества «Банк Развития Казахстана».
Банк зарегистрирован в Комитете регистрационной службы Министерства юстиции РК 31 мая 2001 года в форме закрытого акционерного общества и 18 августа 2003 года в соответствии с требованиями законодательства РК перерегистрирован в форме акционерного общества.
Единственным акционеров Банка является национальная управляющая компания АО «Фонд устойчивого развития «Казына».
Законодательство о Банке Развития Казахстана основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Закона Республики Казахстан «О Банке Развития Казахстана» (далее – Закон о Банке) и иных нормативных правовых актов.
Вместе с тем, законодательство Республики Казахстан, регулирующее деятельность акционерных обществ, банковскую деятельность и иные лицензируемые виды деятельности, применяется к Банку в части, не урегулированной Законом о Банке.
Согласно Закону Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» Банк имеет особый правовой статус, определяемый Законом о Банке. Целями деятельности Банка, в соответствии с Законом о Банке, являются совершенствование и повышение эффективности государственной инвестиционной деятельности, развитие производственной инфраструктуры и обрабатывающей промышленности, содействие в привлечении внешних и внутренних инвестиций в экономику страны.
Основные принципы и приоритеты кредитной политики Банка, инвестиционные приоритеты, количественные ограничения на привлечение заемных средств, лимиты, направления, возможные условия, порядок и сроки кредитования, размещения собственного капитала, софинансирования, предоставления гарантий, поручительств и иных обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме, выполнения функций агента установлены в Меморандуме о кредитной политике Банка, утвержденном национальной управляющей компанией.
Миссия и задачи
Миссия: Содействие достижению устойчивого долгосрочного экономического роста РК путем удовлетворения на коммерческой основе не обеспечиваемых банками второго уровня инвестиционных потребностей ускоренного развития конкурентоспособного несырьевого сектора экономики страны в кредитных ресурсах.
Ниша:
• обрабатывающая промышленность, производственная и транспортная инфраструктура;
• крупные (свыше 5 млн. долларов США) капиталоемкие инвестиционные проекты с длительными сроками окупаемости;
• содействие экспорту продукции казахстанских производителей.
Задачи:
1) среднесрочное (на срок 5 лет и более) и долгосрочное (на срок 10 лет и более – до 20 лет) кредитование инвестиционных проектов;
2) кредитование, включая софинансирование, экспортных операций резидентов РК путем предоставления займов резиденту-поставщику казахстанской продукции;
3) стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым другими кредитными институтами, а также софинансирования;
4) совершенствование механизмов финансирования инвестиционных проектов, реализуемых Правительством РК;
5) иные задачи в соответствии с законодательными актами РК.
С начала деятельности Банком одобрены и находятся на разных стадиях реализации 154 инвестиционных проекта и экспортных операций на сумму 6 586,8 млн. долларов США с участием Банка на сумму 2 680,7 млн. долларов США.
Рис. 4 Динамика одобренных к финансированию инвестпроектов
Рис. 5 Динамика участия Банка в одобренных инвестпроектах
В отчетном периоде доля участия Банка в одобренных к финансированию инвестиционных проектах, как и прежде, остается на высоком уровне — 76% от общего объема, что свидетельствует об инвестиционной направленности деятельности Банка (рис.5).
Ссудный портфель Банка на 1 апреля 2008 года составляет 1 184,7 млн. долларов США, увеличившись с начала года на 447,2 млн. долларов США (более 60%). В структуре ссудного портфеля преобладает доля кредитов на реализацию инвестиционных проектов — 62%.
В обеспечение кредитов приняты высоколиквидные активы в виде гарантий банков второго уровня, денег, залогов недвижимого и движимого имущества.
Кредитование инвестиционных проектов
С начала своей деятельности Банком одобрены к финансированию 78 инвестиционных кредита на сумму 5 334,9 млн. долларов США с участием Банка 2 037,2 млн. долларов США.
В 1-ом квартале были одобрены 3 инвестиционных проекта на сумму 729,3 млн. долларов США с участием Банка – 240,8 млн. долларов США.
Всего по состоянию на 1 апреля 2008 года освоение по одобренным с начала деятельности Банка инвестиционным проектам составило порядка 892,2 млн. долларов США, в том числе в 1-ом квартале текущего года порядка 208,5 млн. долларов США.
Рис. 6 Региональная структура одобренных инвестпроектов
По состоянию на 1 апреля ссудная задолженность по инвестиционным проектам составила 736,4 млн. долларов США.
В целях комплексного развития территорий Казахстана и их вовлечения в реализацию Стратегии индустриально-инновационного развития Банком осуществляется кредитование практически во всех регионах Казахстана. Наибольший удельный вес в региональной структуре принадлежит г. Астане (14%), Павлодарской области (13%), межрегиональным проектам (12%) (рис.6).
Отраслевая структура инвестиционных проектов, одобренных Банком к финансированию, представлена на рисунке 7. Наибольший удельный вес занимают проекты в химической отрасли (22%). На проекты в области транспорта и связи приходится 17%, в металлургической отрасли – 13%, в электроэнергетике – 11%, производство строительных материалов — 9%.
Рис. 7 Отраслевая структура инвестпроектов,
находящихся на реализации
По состоянию на 1 апреля 2007 года в Банке находятся:
— на реализации 51 инвестиционный проект на общую сумму 3 669,1 млн. долларов США с объемом кредитования Банком 1 305,7 млн. долларов США;
— на стадии заключения 15 кредитных соглашений на сумму 630,8 млн. долларов США;
— на рассмотрении 91 заявка на финансирование инвестиционных проектов на сумму 5 374,9 млн. долларов США с предполагаемым участием Банка в размере 4 640,5 млн. долларов США.
Доля среднесрочных (до 10 лет) кредитов на реализацию инвестиционных проектов составляет 37,5% от объема инвестиционных проектов, долгосрочных (от 10 лет и более) – 62,5%. Средневзвешенная ставка по инвестиционным проектам составила 11,17% годовых, средневзвешенный срок предоставления кредитов – 12,7 года.
Кредитование экспортных операций
С начала деятельности Банком одобрены 76 экспортных операций на сумму 1 251,8 млн. долларов США с участием Банка в размере 643,5 млн. долларов США.
В первом квартале 2008 года одобрено 4 экспортных операции на сумму 335,8 млн. долларов США с долей участия Банка в сумме 305 млн. долларов США.
Освоение по одобренным с начала деятельности Банка экспортным операциям составило 544,6 млн. долларов США, в том числе за 1 квартал 2008 года – 236,5 млн. долларов США.
По состоянию на 1 апреля ссудная задолженность по экспортным операциям составила 356,4 млн. долларов США.
Заемщиками в полном объеме выполнены обязательства по 36кредитам на общую сумму 194,2 млн. долларов США.
На 1 апреля 2008 года в Банке находятся:
— на реализации 35 экспортных операций на общую сумму 966 млн. долларов США с объемом кредитования Банком 446,2 млн. долларов США;
— на стадии заключения 2 кредитных соглашений;
— на рассмотрении 13 заявок на финансирование экспортных операций на сумму 135,3 млн. долларов США с предполагаемым 100%-ным участием Банка.
В отраслевой структуре участия Банка в одобренных к финансированию экспортных операциях на 1 апреля 2008 года преобладает доля операций по экспорту продукции сельского хозяйства (67%), химической промышленности (12%) и текстильной и швейной промышленности (11%).
Рис.8 Отраслевая структура одобренных экспортных операций
В региональной структуре объемов участия Банка в финансировании одобренных экспортных операций более половины занимают межрегиональные проекты и Южно-Казахстанская область.
Средневзвешенная ставка по кредитам для осуществления экспортных операций на 1 апреля 2007 года составляет 13,29% годовых, средневзвешенный срок предоставления кредитов более 2 лет.
Обслуживание инвестиционных проектов Банком на агентской основе
По состоянию на 1 апреля 2008года Банк осуществляет обслуживание на агентской основе 13 инвестиционных проектов, реализуемых за счет средств 3 государственных и 10 гарантированных государством займов, на сумму, эквивалентную 713,4 млн. долларов США.
Обеспечение фондирования и рейтинги Банка
В целях обеспечения необходимой базы фондирования Банком используются различные инструменты заимствования, как на внутреннем, так и на международном рынках капитала: выпуск и размещение индексированных ценных бумаг и еврооблигаций, привлечение синдицированных займов, межбанковских и бюджетных кредитов, открытие кредитных линий.
Объем обязательств по привлеченным Банком займам по состоянию на 1 апреля 2008 года эквивалентен 1 564,7 млн. долларов США. В структуре заемного портфеля значительная доля приходится на межбанковские займы (48%), доля еврооблигаций м синдицированных займов составляет по 22%.
В первом квартале 2008 года в целях пополнения базы фондирования инвестиционных проектов Банком привлечены следующие займы:
– в январе и марте 2008 года Банком заключены Договора займа с CreditSuisseна привлечение средств в объеме 300 млн. и 130 млн. долл. США соответственно (с возможностью увеличения общей суммы займа до 500 млн. долларов США);
– в феврале 2008 года заключен Договор займа с «Bayern LB» на привлечение средств в объеме 100 млн. долларов США;
– в феврале заключен Договор займа с Клубом банков (HSBC Bank plc., ING Bank N.V., SMBC Europe Limited) на привлечение средств в объеме 300 млн. долларов США.
– в феврале подписано Соглашение между Банком и Государственным банком развития Китая об открытии кредитной линии для Банка на сумму 100 млн. долларов США сроком на 10 лет,
В истекшем квартале обслуживание займов составило сумму эквивалентную 11,4 млн. долларов США.
В 1 квартале Банком погашен займ на сумму 150 млн. долларов США, привлеченный в 2007 году от JP Morgan Europe Limited.
Рис.9 Структура заемного портфеля Банка
Рейтинги Банка.
Банком проводится соответствующая работа с международными рейтинговыми агентствами. Однако, в связи с произошедшим понижением суверенных рейтингов в 2007 году соответственно были пересмотрены рейтинги Банка. Вместе с тем, рейтинги Банка остаются на уровне суверенных.
Рейтинговое агентство Standard & Poor`s: долгосрочный кредитный рейтинг по обязательствам Банка в иностранной и национальной валюте «BBB-» и подтверждены краткосрочные кредитные рейтинги в иностранной и национальной валютах на уровне «A-3».
Агентство Fitch Ratings: краткосрочные и долгосрочные рейтинги Банка на уровне «ВВВ», прогноз по долгосрочным рейтингам «негативный».
Агентство Moody’s:кредитный рейтинг Банка на уровне А2 прогноз «стабильный».
Управление инвестиционным портфелем
В целом объем активов инвестиционного портфеля с начала 2008 года увеличился на 28 333,45 млн. тенге и по состоянию на 1 апреля 2008 года составил 147 461, 54 млн. тенге.
В структуре инвестиционного портфеля сократились доли государственных и корпоративных ценных бумаг на 9,5% и на 6,7% соответственно. При этом увеличилась доля депозитов и средств на корр. счетах (+16,3%) (рис. 10). продолжение
–PAGE_BREAK–