Формы бухгалтерского учета 6 скачать бесплатно на Диплом IQ

Гипероглавление:
Введение.
Теоретическая часть. Учет кредитов и займов.
Понятие, виды кредитов и займов. Их отличительные особенности.
Учет кредитов банка.
Учет займов.
Налоговый учет процентов по кредиту.
Особенности нормирования процентов по кредиту.
Как организовать налоговый учет процентов.
Исходные данные для решения сквозной задачи.
Бухгалтерский баланс ЗАО «Модерн»
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
РКО № 299 от 1 декабря
А/О Соколова А. П. № 111 за 13 декабря
ПКО № 302 от 13 декабря
Платежная ведомость № 10
Выписка с р/с от 16 декабря
ПКО № 304 от 18 декабря
Реестр п/п № 32 от 15 декабря
Выписка из расчетного счета от 16 декабря
Расчет бухгалтерии
Выписка с р/с от 18 декабря П/п № 18
Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246
Выписка с р/с от 20 декабря
Выписка с р/с от 24 декабря
Платежное требование № 12 от 28 декабря
Ивановского комбината
Выписка с р/с от 22 декабря
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря
Выписка с р/с от 25 декабря
Выписка с р/с от 26 декабря
Акт приемки-передачи ОС № 12 от 4 декабря
Расчет бухгалтерии
Платежное поручение № 30 от 26 декабря
Расчет бухгалтерии
Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Ведомость учета затрат
Платежное требование № 25–28
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Выписка с р/с от 27 декабря
Расчет бухгалтерии
Выписка с р/с за 20-31 декабря
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет бухгалтерии
Расчет НДС
Справка бухгалтерии
Необходимые расчеты.
Отражение хозяйственных операций на синтетических счетах БУ.
Отражение хоз. операций на аналитических счетах БУ.
Аналитический счет к счету 20/2 «Кресла»
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2006 г.
Заключение.
Список литературы.
–PAGE_BREAK– продолжение
–PAGE_BREAK–Учет кредитов банка.

Для учета кредитов банка предусмотрены пассивные счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам». По кредиту счетов 66, 67 отражается получение кредита, по дебету — погашение. К этим счетам открываются следующие субсчета:

основной долг по полученным кредитам;

процент к уплате по полученным кредитам;

основной долг по просроченным кредитам;

процент к уплате по просроченным кредитам;

штрафные санкции по кредитным договорам.

При получении суммы кредита делаются проводки:

Д50, 51, 52 – К66, 67: получен кредит;

Д60 – К66, 67: погашение задолженности перед поставщиком засчет кредита;

Д68 – К66, 67: погашение задолженности перед бюджетом засчет кредита;

Д66, 67- К50, 51, 52, 55: погашение кредита засчет собственных средств.
Получение кредита сопряжено с определенными затратами, которые подразделяются на основные и дополнительные. К основным относятся проценты по кредитам, курсовые и суммовые разницы по процентам, если кредит получен в иностранной валюте или его сумма выражена в у.е. К дополнительным затратам относятся расходы, связанные с получением кредита по оплате юридических и консультационных услуг, копировально – множительных работ, налогов и сборов, экспертиз, услуг связи и иных затрат, непосредственно связанных с получением кредита. Расходы по оплате процентов за кредит, за исключением связанных с осуществлением капитальных вложений, приобретением МПЗ и ценных бумаг, относятся на финансовый результат предприятия.

Д91 – К66, 67: начислены проценты за кредит;

Д66, 67 – К50, 51: оплата процентов за кредит.
Расходы по оплате процентов за использование кредита банка, направленных на приобретение ОС, НМА включаются в инвентарную стоимость объекта и отражаются в следующем порядке:

Д08 – К66, 67: отражен процент за кредит до ввода объекта в эксплуатацию;

Д66, 67 – К51, 52: уплачен процент за кредит;

Д01 – К08: процент по кредиту включается в инвентарную стоимость ОС при его оприходовании;

Д91 – К66, 67: отражены проценты, уплаченные после принятия объекта к учету.

Проценты по кредитам списываются засчет внереализационных и операционных расходов.

Аналогично учитываются проценты на приобретение МПЗ. % включаются в фактическую стоимость МПЗ, если они начислены и оплачены до оприходования на склад, после чего они учитываются в обычном порядке:

Д15 – К66: отражен % за пользование кредитом в приобретении МПЗ;

Д10 – К15: оприходован МПЗ по учетной цене;

Д91 – К66: списаны оставшиеся проценты.
Аналитический учет задолженности по кредитам должен вестись по видам кредитов и в зависимости от целей, на которые они получены.
Пример:

Организация засчет кредита банка приобретает объект ОС на сумму 150000 р., в т.ч. НДС – 25000. Кредит взят в январе на 2 месяца под 24 % годовых. Проценты по кредиту уплачиваются и начисляются ежемесячно. Объект ОС приобретен в январе, а оприходован в начале февраля.

№ п/п

Дата

Содержание хоз. операции

Сумма

01.01

Получен кредит

150000

01.01

Оплачен счет поставщика

150000

01.01

Получен объект ОС

125000

01.01

Отражен НДС

25000

01.01

Начислен % за кредит

3000

31.01

Уплачен % за кредит

3000

01.02

Объект оприходован

128000

01.02

Начислен % за кредит

91/2

3000

28.02

Уплачен % за кредит и сумма кредита

153000

28.02

НДС направлен на возмещение

25000

продолжение
–PAGE_BREAK–Учет займов.

Для учета займов используются счета 66, 67. Учет ведется аналогично учету по кредитам банка. % по полученным займам уплачивается по мере их начисления засчет операционных расходов: Д91 – К66, 67.

Счета 66, 67 применяются также для обобщения информации о займах путем выпуска облигаций. Если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются проводки:

Д51, 50 – К66, 67 на номинальную стоимость облигации;

Д51 – К98 на сумму превышения цены от номинальной стоимости;

Д98- К91: равномерное списание разницы в течение срока обращения облигации;

Если облигация размещается ниже номинальной стоимости:

Д51 – К66, 67 на фактическую стоимость;

Д91 – К66, 67: разница между фактической и номинальной стоимостью доначисляется равномерно в течение срока обращения облигации.

Пример:

В июне 2005 г. ЗАО «Сигма» выпустила и полностью разместила облигационный заем, количество облигаций – 1500 шт., номинальная стоимость – 1000 руб., срок займа – 1 год. Размещение происходило за 1200 руб.

№ п/п

Содержание хоз. операции

Сумма

Размещены облигации по номинальной стоимости

1500000

Отражено превышение цены от номинальной стоимости

300000

Разница списывается ежемесячно в течение года

25000

Налоговый учет процентов по кредиту. Особенности нормирования процентов по кредиту.
Для целей исчисления налога на прибыль проценты по банковскому кредиту относятся к внереализационным расходам предприятия.

Проценты по кредиту – нормируемые расходы. Это значит, что они уменьшают налогооблагаемую прибыль не в полном объеме, а лишь в определенных пределах. Прежде чем признать проценты по кредиту расходами, организация должна убедиться, что их размер не отклоняется более чем на 20 % от среднего уровня процентов по кредитам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

Кредиты и займы называются сопоставимыми если:

-они выданы в одной и той же валюте;

-у них одни и те же сроки возврата;

-у них сопоставимые объемы;

-они аналогичны по обеспечению.
Пример:

В июне 2002 г. завод ЗАО «Электросила» получил 3 краткосрочных рублевых кредита на покупку сырья на срок 6 мес:

-от банка «П-Банк» на сумму 480000 р. под 30% годовых;

— от банка «Р-Банк» на сумму 240000 р. под 25% годовых;

— от банка «С-Банк» на сумму 60000 р. под 40% годовых.

Все кредиты выданы заводу:

1. на покупку сырья;

2. в одном и том же квартале;

3. в одной и той же валюте;

4. на одинаковый срок.

Следовательно, их можно считать сопоставимыми.

Средний уровень процентов=(480000*30%)+(240000*25%)+(60000*40%)=(144000+60000+24000)/(480000+240000+60000)=228000/780000=29,23%
Среднеквартальный уровень=29,23/4=7,31

Рассчитав средний процент по сопоставимым кредитам, бухгалтер должен сравнить его с фактическими процентными ставками. Если факт. проценты отклоняются от среднего уровня, но не более чем на 20%, то для исчисления налогооблагаемой прибыли применяются фактические процентные ставки., если выше 20%, то при расчете используется средняя ставка, увеличенная на 20%. А если фактические ставки ниже среднего уровня более чем на 20%, то расходами, принимаемыми к вычету при налогообложении прибыли, признаются фактически начисленные проценты.

Бухгалтер рассчитал существенные отклонения от среднего уровня:

-в сторону повышения

7,31%+(7,31%*20%)=8,77%

-в сторону понижения

7,31%-(7,31%*20%)=5,58%

По кредиту, полученному от «П-Банка», факт. квартальная ставка – 7,5 (30%/4). Она выше среднего уровня, но не существенно (менее чем на 20%). Значит при расчете процентов, которые могут быть признаны расходами для целей налогообложения прибыли, применяется факт.ставка:

480000*7,5%=36000 руб.
По кредиту, полученному от «Р-Банка», фактставка-6,25%. Она отклоняется от среднего уровня в сторону понижения. При расчете процентов, которые могут быть признаны расходами для налогообложения прибыли, применяется факт.ставка.

240000*6,25%=15000 руб.
По кредиту, полученному от «С-Банка», факт.ставка-10%. Она существенно выше среднего уровня (более чем на 20%). Поэтому в расчете процентов, которые могут быть признаны расходами для налогообложения прибыли, участвует средняя ставка, увеличенная на 20%

60000*8,77%=5262 руб.

Итак, общая сумма процентов, которую можно учесть для целей налогообложения прибыли во IIквартале 2002 г. такова:

36000+15000+5262=56262 руб.

продолжение
–PAGE_BREAK–Как организовать налоговый учет процентов.
Для целей налогового учета внереализационные расходы должны отражаться в налоговых регистрах. Форма этих регистров зависит от того, как предприятие ведет налоговый учет. Оно может брать за основу данные бух. учета и корректировать их для целей налогообложения. А может строить и автономную систему налогового учета.

Пример:

Фабрика ЗАО «Красный Восток» 1 июня 2002 г. заключила с банком кредитный договор и получила кредит на сумму 240000 руб. на срок 3 мес. Кредит взят на приобретение материалов, а проценты за каждый месяц пользования выплачиваются банку не позднее 15 числа следующего месяца. Проценты за кредит составляют 30% годовых. Значит, сумма процентов, которую нужно уплачивать банку ежемесячно, равна 6000 руб. (240000*30%/12)

В июне 2002 г. фабрика получила материалы на сумму 240000 руб., включая НДС-40000 р., и рассчиталась с поставщиком.

ЗАО «Красный Восток» рассчитывает нормативную величину процентов по кредиту исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Бухгалтер фабрики определяет доходы и расходы для целей налогообложения прибыли методом начисления. Делаются след.записи:

№

Содержание хоз.операции

Сумма

Получен кредит банка

240000

Оприходованы материалы, полученные от поставщика

200000

Отражен НДС

40000

Оплачен счет поставщика за материалы

240000

НДС направлен на возмещение

40000

Начислены проценты за пользование кредитом банка

6000

В налоговом учете ЗАО «Красный Восток» должно отразить проценты по кредиту в составе внереализационных расходов. А величина процентов, которую можно учесть при налогообложении прибыли, не должна превышать учетную ставку ЦБ РФ (23%), увеличенную в 1,1 раза.

Итак, сумма процентов по кредиту, которую ЗАО «Красный Восток» вправе учесть при налогообложении прибыли за июнь 2002 г., равна:

240000*23%*1,1/12=5060 руб.

Значит, для целей налогообложения операционные расходы должны быть учтены в сумме 5060 руб.
Вексельная форма расчетов.

С развитием рыночных отношений все большее распространение получает вексельная форма расчетов. При этом важно разобраться какую позицию занимает данная фирма.

Векселедатель – организация, которая дает вексель своему поставщику и учет ведется на счете 60/»Векселя выданные».

Векселедержатель – организация, которая получает вексель от покупателя. Учет ведется на счете 62/»Векселя полученные».

Третье лицо – организация, приобретающая векселя для продажи. Учитываются на счете 58.

Если организация является векселедержателем, то до наступления срока оплаты векселя можно получить кредит под дисконт векселя.

Дисконт – учетный процент за кредит; разница между суммой, указанной в векселе и суммой фактически полученных денежных средств. Банк предоставляет кредит в сумму номинальной стоимости векселя за вычетом величины дисконта.
Пример:

Предприятие – векселедержатель сдает в банк под дисконт 10% годовых вексель номинальной стоимостью 50000 руб.

№ п\п

Содержание хоз. операции

Сумма

Передан вексель в обеспечение займа

009

50000

Получен кредит за вычетом дисконта 10%

45000

Отражен дисконт

5000

При поступлении платежей по векселю банк извещает предприятие о закрытии операции с дисконтированием. Делаются проводки:

Д66 – К62: 5000

К009: 50000
Если плательщик по векселю не выполняет в установленный срок своих обязательств, предприятие – векселедержатель возвращает кредит:

Д66 – К51: 50000

К009: 50000
А сумма задолженности на счете 62 списывается на счете 76/2:

Д76/2 – К62: 50000
Практическая часть.
продолжение
–PAGE_BREAK–Исходные данные для решения сквозной задачи.

1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2006 г.

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2006 г.
1) состав основных средств:

2) остатки незавершенного производства (НЗП)на 1 декабря 2006 г. (руб.)

3) нематериальные активы(65.000 руб.) предоставляют собой программный продукт для ЭВМ.
4) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря

5) остатки задолженности бюджету (руб.)

Сумма

НДС

96.000

НДФЛ

102.000

Итого:

198.000

6) остатки задолженности органам соц. страхования и обеспечения (руб.):

Сумма руб.

Органам соц. страхования

22.800

ПФ

253.000

Органам обязат. мед. страхования

29.200

Итого:

305.000

7) задолженность поставщикам (руб.):

Сумма, руб.

ЗАО «Нева»

1.200.000

Деревообрабатывающий

комбинат №1

800.000

Итого:

2.000.000

8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10.000 руб.
9) задолженность покупателя– мебельного магазина «Рондо» 650.000 руб.

10)задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 2006 г.

№ п/п.

Ф. И. О.

Сумма, руб.

Александров Г. А.

4.000

Иванов А. А.

2.000

Семенов Т. В.

1.000

Соколов А. П.

3.000

Прочие

840.000

Итого:

850.000

11) Кредиторская задолженность на 1 декабря 2006 г. :

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

50.000

Профком

10.000

Прочие

250.000

Итого:

310.000

продолжение
–PAGE_BREAK–Бухгалтерский баланс ЗАО «Модерн»

Актив

На 01.12.06 г.

На 31.12.06 г.

I
.Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

60.000

57.900

Основные средства (01,02)

264.000.000

250.704.490

Итого по разделу I

264.060.000

250.762.390

II
. Оборотные активы

Запасы

В том числе:

сырье, материалы (10)

затраты в незавершенном производстве (20)

готовая продукция (43)

расходы будущих периодов (97)

налог на добавленную стоимость (19)

750.000

215.000

1.200.000
335.000

586.621

140.000

876.902

7.333

34.285

Дебиторская задолженность

В том числе:

покупатели (62)

прочие дебиторы (71)

650.000

12.000

4.295.000

1.990

Денежные средства

В том числе:

касса (50)

расчетные счета (51)

5.000

200.000

5.340

14.697.916

Итого по разделу II

5.167.000

20.645.387

БАЛАНС (I+II)

269.227.000

271.407.777

Пассив

III
. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

165.000.000

Добавочный капитал (83)

88.160.000

Резервный капитал (82)

304.000

Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)

3.100.000

10.666.072

Нераспределенная прибыль отчетного года (99)

7.200.000

Итого по разделу III

263.764.000

264.130.072

IV
. Долгосрочные обязательства

———

———–

V
. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

В том числе:

кредиты банков (66)

1.800.000

1.750.000

Кредиторская задолженность

В том числе:

поставщики и подрядчики (60)

задолж-ть перед персоналом по оплате труда (70)

задолженность перед гос. внебюдж. фондами (69)

задолженность перед бюджетом (68)

прочие кредиторы (76)

2.000.000

850.000

305.000

198.000

310.000

312.640

1.029.735

304.026

3.580.304

301.000

Итого по разделу V

5.463.000

7.277.705

БАЛАНС (III+IV+V)

269.227.000

271.407.777

продолжение
–PAGE_BREAK– Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь

продолжение
–PAGE_BREAK–

–PAGE_BREAK–

Необходимые расчеты.

Расчет операции 28.

Расчет процентных отклонений фактической себестоимости от учетной цены.

Показатели

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

Материалы (сч.10/1)

-Остаток на нач.мес.

-Поступило за мес.

-Итого:

-% отклонений

198400

225000

423400

24,5%

60600

43300

103900

259000

268300

527300

Топливо

-Остаток на нач.мес.

-Поступило за мес.

-Итого:

-% отклонений

120000
30%

36000

156000

Ведомость списания отклонений факт. себестоимости от учетной цены.

Направление использ-ия материалов

В дебет счетов

С кредита счета 10 (расход)

Учетная цена

% отклонения

Сумма абсол.отклонений

Факт.себестоимость

Диван-кровать

20/1

116500

24,5

28543

145043

Кресло

20/2

153500

24,5

37608

191108

Итого:

270000

24,5

66151

336151

Исправление брака

6300

24,5

1544

7844

Общепроиз.расходы

260

324

Транспорт. расходы

75000

22500

97500

Всего:

351560

90259

441819

Расчет операции 46.

Ведомость распределения з.п. и отчислений на соц. нужд.

В дебет счетов

Начисленная з.п.

Отчисления на соц.нужды

ЕСН

Соц.страхование от несчастных случаев

Итого:

20/1

455000

118300

8190

126490

20/2

235000

61100

4230

65330

2500

650

695

210000

54600

3780

58380

155000

40300

2790

43090

90000

23400

1620

25020

Расчет операции 52.

Расчет распределения затрат вспомогательного производства.

Потребители услуг

Объем услуг, т/км.

Факт. затраты

Основной цех (сч.25)

323098

Управление фабрики

107699

Итого:

430797

Расчет операции 54.

Распределение общепроизв. расходов.

Счет

Вид изделия

Основ. з.п. рабочих

Общепроизв. расходы

20/1

Диван-кровать

455000

1111712

20/2

Кресла

235000

573623

Исправление брака

2500

6769

Итого:

692500

1692104

Расчет операции 55.

Распределение общехоз. расходов.

Счет

Вид изделия

Основ. з.п. рабочих

Общехоз. расходы

20/1

Диван-кровать

455000

335470

20/2

Кресла

235000

172818

Итого:

690000

508288

Расчет операции 57.

Остатки НЗП на кон.мес.

Статьи затрат

Диван-кровать

Кресло

Материалы

27000

9000

З.п. основ.произв.рабочих

30000

10000

Отчисления на соц.нужды

11220

3740

Общепроизв.расходы

27450

9150

Общехоз.расходы

9330

3110

Итого:

105000

35000

Калькуляция произв.себестоимости диван-кровати.

Статьи затрат

НЗП на нач.мес.

Затраты за мес.

НЗП на кон.мес.

Факт.себестоимость

Материалы

62000

145043

27000

180043

З.п. основ.произв.рабочих

32000

455000

30000

457000

Отчисления на соц.нужды

13550

126490

11220

128820

Общепроизв.расходы

38450

1111712

27450

1122712

Общехоз.расходы

14000

335470

9330

340140

Прочие (брак)

–

15308

–

15308

Произв.себестоимость

160000

2189023

105000

2244023

Произв.себестоимость 1 единицы изделия=2244 руб.
Калькуляция произв.себестоимости кресла.

Статьи затрат

НЗП на нач.мес.

Затраты за мес.

НЗП на кон.мес.

Факт.себестоимость

Материалы

21000

191108

9000

203108

З.п. основ.произв.рабочих

11000

235000

10000

236000

Отчисления на соц.нужды

4850

65330

3740

66440

Общепроизв.расходы

13150

573623

9150

577623

Общехоз.расходы

5000

172818

3110

174708

Произв.себестоимость

55000

1237879

35000

1257879

Произв.себестоимость единицы изделия=419 руб.
Расчет операции 58.

Покупатели

Диван-кровать

Кресла

ЗАО «Прогресс»

100

Магазин «Рондо»

1150

2900

Итого:

1200

3000

Диван-кровать: 2500*1200=3000000 руб.

Кресла: 500*3000=1500000 руб.

Итого: 4500000*18%=810000 руб.
Расчет операции 61.

Расчет факт.произв.себестоимости отгруженной продукции.

Показатель

Стоимость продукции по отпускным ценам

Факт.себестоимость

Остаток ГП на нач.мес.

1900000

1200000

Получено на склад ГП за мес.

3600000

3501902

Итого:

5500000

4701902

% отклонения факт. себестоимости от учет. цены (отпуск)

4701902/5500000=85%

Отгружено ГП за мес.

4500000

3825000

Остаток на кон.мес.

190000

876902

Расчет операции 70

Расчет налога на прибыль.

Показатели

Сумма (руб.)

Балансовая прибыль

496235

Показатели, увеличивающие балансовую прибыль для налогообложения:

-затраты, включаемые в себестоимость реализованной продукции сверхнорм

-суммы процентов по просроченным кредитам банков

-командировочные расходы сверхнорм

-прочие убытки, списание ОС в том числе.

500
80
24700

Валовая прибыль

521515

Ставка

24%

Текущий налог

125163

Расчет операции 71.

Суммы НДС, направленные на возмещение.

№ операции

Сумма (руб.)

19832

3654

43200

1440

4500

26100

660

5040

1260, 183050, 99153

Итого:

387889

продолжение
–PAGE_BREAK–Отражение хозяйственных операций на синтетических счетах БУ.
01

Дебет

Кредит

Сн=310000000

36) 145000

31)30000

31)90000

31)900000

31)12000000

42)110000

42)25000

Од=145000

Ок=13155000

Ск=296990000

Дебет

Кредит

Сн=46000000

31) 90000

31)900000

31)110000

39)1100302

39)110207

39)175001

Од=1100000

Ок=1385501

Ск=46285510

Дебет

Кредит

Сн=5000

44)2100

Од=0

Ок=2100

Ск=7100

Дебет

Кредит

34)145000

36)145000

Од=145000

Ок=145000

Дебет

Кредит

Сн=750000

5)9840

19) 20300

21)240000

22)8000

43)300

23)260

24)115000

24)150000

25)5000

26)6300

27)75000

28)90259

Од=278440

Ок=441819

Ск=586621

Дебет

Кредит

Сн=335000

19)3654

21)43200

22)1440

29)4500

34)26100

38)1980

63)5040

64)1260

71)387889

Од=87174

Ок=387889

Ск=34285

Дебет

Кредит

Сн=215000

24) 265000

25)5000

28)66151

45)690000

46)191820

54)1685335

55)508288

56)15308

57)3501902

Од=3426902

Ок=3501902

Ск=140000

Дебет

Кредит

27)75000

28)22500

29)25000

39)110207

45)155000

46)43090

52)323098

52)107699

Од=430797

Ок=430797

Дебет

Кредит

23)260

28)64

39)1100302

45)85000

45)93000

45)32000

46)58380

52)323098

54)1111712

54)573623

54)6769

Од=1692104

Ок=1692104

Дебет

Кредит

3)780

39)175001

41)3667

44)2100

45)75000

45)15000

46)25020

51)21

52)107699

53)104000

55)335470

55)172818

Од=508288

Ок=508288

Дебет

Кредит

26)6300

28)1544

45)2500

46)695

54)6769

47)2500

56015308

Од=17808

Ок=17808

Дебет

Кредит

Сн=1200000

57)3501902

61)3825000

Од=3501902

Ок=3825000

Ск=876902

Дебет

Кредит

63)2800

64)7000

65)35000

Од=35000

Ок=35000

Дебет

Кредит

Сн=500

1)950

4)170

6)850000

11)170

2)950

7)800000

10)50000

Од=851290

Ок=850950

Ск=5340

Дебет

Кредит

Сн=2000000

10)50000

13)195000

15)650000

17)1500

18)1600

32)15035400

66)820000

1)950

6)850000

9)1600

12)842000

16)1700

16)500

16)100000

16)130000

20)23954

30)29500

35)171100

40)12980

63)33040

64)8260

64)1200000

64)650000

Од=16753500

Ок=4055584

Ск=14697916

Дебет

Кредит

Сн=2000000

16)130000

20)23954

3029500

35)171100

63)33040

64)1200000

64)650000

19)23954

21)283200

22)9440

29)29500

34)171100

63)33040

Од=2237594

Ок=550234

Ск=312640

Дебет

Кредит

Сн=650000

14)29746

58)5310000

13)195000

15)650000

59)29746

66)820000

Од=5339746

Ок=1694746

Ск=4295000

Дебет

Кредит

Сн=1800000

16)50000

Од=50000

Ок=0

Ск=1750000

Дебет

Кредит

Сн=198000

12)102000

12)96000

12)220000

12)10000

12)100000

59)29746

71)387889

14)29746

17)229

33)2293536

47)134605

49)650

50)10

53)104000

62)810000

68)830000

70)125163

Од=945635

Ок=4327939

Ск=3580304

Дебет

Кредит

Сн=305000

12)22800

12)29200

12)253000

45)15000

46)319005

51)21

Од=320000

Ок=319026

Ск=304026

Дебет

Кредит

Сн=850000

7)800000

8)50000

47)137105

49)650

50)10

45)245000

45)125000

45)2500

45)210000

45)110000

45)85000

45)93000

45)155000

45)75000

45)32000

45)15000

48)5000

Од=987765

Ок=11675000

Ск=1029735

Дебет

Кредит

Сн=12000

2)950

3)780

4)170

5)9840

11)170

Од=950

Ок=10960

Ск=1990

Дебет

Кредит

Сн=310000

9)1600

12)9000

16)50000

40)12980

8)50000

18)1600

38)12980

Од=73580

Ок=64580

Ск=301000

Дебет

Кредит

Сн=3100000

48)5000

72)7571072

Од=5000

Ок=7571072

Ск=10666072

Дебет

Кредит

5310000

2-3860000

3-81000

9-640000

3860000

810000

1-5310000

3860000

810000

9-5310000

Од=15290000

Ок=15290000

Дебет

Кредит

1550

15035400

300

2-16)2200

17)229

31)30000

31)12000000

33)2293536

42)25000

68)830000

9-15180965

1-17)1550

32)15035400

43)300

2200

229

30000

12000000

2293536

25000

830000

9-69)143765

15037200

Од=45399130

Ок=45399130

Дебет

Кредит

Сн=0

38)11000

41)3667

Од=11000

Ок=3667

Ск=7333

Дебет

Кредит

Сн=7200000

69)143765

70)125163

72)7571072

67)640000

Од=7840000

Ок=640000

Ск=0

продолжение
–PAGE_BREAK–Отражение хоз. операций на аналитических счетах БУ.

Аналитический счет к счету 20/1 «Диваны»

продолжение
–PAGE_BREAK–Аналитический счет к счету 20/2 «Кресла»

продолжение
–PAGE_BREAK–

Похожие работы