Комплексный анализ предприятия скачать бесплатно на Диплом IQ

Гипероглавление:
Введение
1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение»
1.1. Общая характеристика ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
1.2. Основные технико-экономические показатели ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
2.2. Анализ эффективности использования основных фондов
2.3. Анализ себестоимости продукции
2.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
2.6. Анализ финансового состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Заключение
Список литературы
Приложения
В.В.Корзников
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
2006 год
000273045106
29.12.9
Открытое акционерное
47
В.В.Корзников
Л.В.Ишмаева
Л.В.Ишмаева
Доходные вложения в материальные ценности
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
    Расходы на освоение
природных ресурсов
Финансовые вложения
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность:
Кредиторская задолженность:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Изменения капитала
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
Оценочные резервы:
Резервы предстоящих расходов:
недвижимости не прошедшим гос.регистрацию регистрацию
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
В.В.Корзников
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о прибылях и убытках
2007 год
000273045106
29.12.9
Открытое акционерное
47
В.В.Корзников
Л.В.Ишмаева
Приложение к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Отчет о движении денежных средств
2007 г.
2007.12.31
Открытое акционерное общество «Уфимский машиностроительный завод»
Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров

Л.В.Ишмаева
Изменения капитала
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами:
Оценочные резервы:
Резервы предстоящих расходов:
недвижимости не прошедшим гос.регистрацию регистрацию
Доходные вложения в материальные ценности
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
    Расходы на освоение
природных ресурсов
Финансовые вложения
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Дебиторская и кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность:
Кредиторская задолженность:
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
–PAGE_BREAK– продолжение
–PAGE_BREAK–1.2. Основные технико-экономические показатели ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

С позиции оценки ресурсного потенциала организации как способности выполнять предусмотренный технологический процесс и генерировать требуемые результаты всю совокупность ресурсов принято подразделять на три группы: средства производства, предметы и средства труда, и рабочую силу. Именно эти три вида ресурсов, объединяясь в производственно-технологическом процессе, обеспечивают достижение заданных целевых установок.

Как известно, экономический рост организации базируется на сочетании экстенсивных (прирост массы используемых в производстве ресурсов) и интенсивных (повышение эффективности использования ресурсов) факторов.

К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов.

К интенсивным относятся факторы, обеспечивающие повышение эффективности использования ресурсов:

– рост производительности труда в результате сокращения
потерь рабочего времени, снижения трудоемкости, высвобождения
персонала;

– снижение материалоемкости товара вследствие ликвидации
потерь материалов, применения более прогрессивных предметов труда,
повышения коэффициента использования материалов, совершенствования ценообразования;

– снижение фондоемкости при повышении коэффициента загрузки и использования оборудования, росте его производительности, улучшении использования производственной мощности.

Экстенсивные факторы приводят к росту стоимости, количества и времени использования производственных ресурсов.

Интенсивные факторы обеспечивают рост конечных результатов (количества производимого товара) при неизменной величине незначительном росте самих ресурсов.

Интенсификация производства — развитие производства с помощью достижений научно-технического прогресса, более эффективных средств производства, совершенной технологии и организации труда.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели ОАО «Уфимский машиностроительный завод».

На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение выручки на 28184 тыс. руб., что составило 18,7% (таблица 1).

Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической. Среднегодовая стоимость основных фондов на начало периода = (78142+292503)/2=185322,50 тыс. руб.; на конец периода = (292503+272091)/2=282297 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств на начало = (37537+54032)/2=45784,5 тыс. руб.; на конец периода = (54032+127751)/2=90891,50 тыс. руб.

Производительность труда на одного работающего = выручка от реализации/среднесписочная численность персонала (п.1/п.2).

Таблица 1

Основные факторы, определяющие объем реализации продукции

и анализ интенсификации производства ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

2006 год

2007 год

Изменения (+,-)

Темп

роста, %

Выручка от реализации, тыс. руб.

150706

178890

28184

118,70

Среднесписочная численность персонала, чел.

406

409

100,74

Материальные затраты, тыс. руб.

5395

10496

5101

194,55

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

185322,5

282297

96974,5

152,33

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

45784,5

90891,5

45107

198,52

Производительность труда, тыс. руб.

371,20

437,38

66,19

117,83

Материалоотдача продукции, руб.

27,93

17,04

-10,89

61,01

Материалоемкость продукции

0,04

0,06

0,02

163,90

Фондоотдача основных фондов, руб.

0,81

0,63

-0,18

77,93

10.

Фондоемкость основных фондов

1,23

1,58

0,35

128,33

11.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты.

3,29

1,97

-1,32

59,79

12.

Коэффициент загрузки в обороте

0,30

0,51

0,20

167,24

Увеличение производительности труда на одного работающего составило 66,19 тыс. руб. или 17,83%.

Темп роста общего потребления материальных ресурсов (194,55%) в 2007 г. говорит о наращивании объема производства.

Анализ использования материальных ресурсов проводится по следующим показателям:

– материалоотдача;

– материалоемкость.

Материалоотдача определяется отношением выручки (V) к сумме материальных затрат (М) и характеризует отдачу материалов, т.е. показывает, сколько получено выручки с каждого рубля потребленных материальных ресурсов: Мо=V: М.

Материалоемкость определяется отношением суммы материальных затрат (М) к объему выручки (V) и характеризует уровень материальных затрат, приходящихся на 1 руб. выручки от реализации продукции: Ме = М:V.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи является одной из составляющих общей цели сбережения в организации, так как способствует снижению материальных затрат, а следовательно, себестоимости выпускаемого товара.

На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» произошло увеличение материалоемкости на 63,9%, снижение материалоотдачи на 38,99% (100-61,01), что отрицательно характеризует работу предприятия.

Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости.

Фондоотдача определяется по объему проданных товаров на 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоемкость — показатель, обратный фондоотдаче, рассчитывается как отношение стоимости основных средств к годового объема производства товаров.

На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» произошло увеличение фондоемкости на 28,33%, снижение фондоотдачи на 22,07% (100-77,93), что так же отрицательно характеризует работу предприятия.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств находится отношением выручки к среднегодовой стоимости оборотных средств. Коэффициент загрузки в обороте — показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости оборотных средств. Рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств и снижение коэффициента загрузки в обороте означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет организации обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и продажи продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 40,21% (100-59,79), коэффициент загрузки в обороте увеличился на 67,24 %, что так же является отрицательным моментом работы предприятия в 2007 г. по сравнению с прошлым годом.
продолжение
–PAGE_BREAK–2. Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»2.1. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав ее персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые в свою очередь влияют на объем производства продукции, ее стоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Таблица 2

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Изменения (+,-)

Темп

роста, %

Выручка от продаж, тыс. руб.

150706

178890

28184

118,70

Среднесписочная численность работников, чел.

406

409

100,73

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.

371,20

437,38

66,18

117,83

Относительная экономия работников, чел

72,92

Доля прироста продукции (тыс. руб.) за счет:

28184

– изменения численности;

1212,87

– повышения производительности труда

26971,13

На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. выручка возросла на 28184 тыс. руб., что составляет 18,7%.

Среднесписочная численность работников так же увеличилась на 3 человека или 0,73 %.

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего = выручка от реализации/среднесписочная численность персонала (п.1/п.2).

За 2006 год среднегодовая выработка продукции на одного работающего составила 371,20 тыс. руб. (150706 тыс. руб./406чел.), за 2007 год – 437,38 тыс. руб. (178890 тыс. руб. /409 чел.). Увеличение выработки составило 66,19 тыс. руб. или 17,83% (117,83-100).

Рассчитаем относительную экономию работников за счет изменения среднегодовой выработки продукции на одного работающего по формуле: (выручка за 2007 г./среднегодовая выработка за 2006 г.) — (выручка за 2007 г./ среднегодовая выработка за 2007 г.).

Относительная экономия работников = (178890/371,20) – (178890/437,38) = 481,92 – 409 = 72,92 чел.

Степень влияния использования труда рабочих на величину выручки может быть определена интегральным методом по формулам:

а) при изменении численности рабочих:

∆V (ССЧ) = ПТбаз *∆ССЧ+(ПТотч — ПТбаз)*(ССЧ отч — ССЧбаз)/2 ;

б) при изменении производительности труда рабочих:

∆V (ПТ) = ССЧбаз *∆ПТ+(ПТотч — ПТбаз)*(ССЧ отч — ССЧбаз)/2;

в) под влиянием обоих факторов:

∆V =∆V (ССЧ)+ ∆V(ССЧ), где

∆V (ССЧ) – прирост выручки за счет изменения среднесписочной численности рабочих;

∆V (ПТ) — прирост выручки за счет изменения производительности труда рабочих;

ПТбаз – производительность труда в предыдущем периоде;

ПТотч — производительность труда в отчетном периоде;

ССЧбаз – среднесписочная численность рабочих в предыдущем периоде;

ССЧ отч — среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде;

∆ССЧ – изменение среднесписочной численности рабочих;

∆ПТ – изменение производительности труда.

Определим степень влияния использования труда рабочих на величину выручки:

а) при изменении численности рабочих:

∆V (ССЧ) = 371,20*3+(437,37-371,20)*(409-406)/2 = 1113,58+99,29 = 1212,87 (тыс. руб.);

б) при изменении производительности труда рабочих:

∆V (ПТ) = 406*66,18+(437,37-371,20)*(409-406)/2 = 26871,84 + 99,29 = 26971,13 (тыс. руб.);

в) под влиянием обоих факторов:

∆V = 1212,87 + 26971,13 = 28184(тыс. руб.).

Расчеты показывают, что объем выручки на 1212,87 (тыс. руб.) увеличен за счет изменения численности рабочих, а рост производительности труда увеличил объем выручки на 26871,84 (тыс. руб.).

продолжение
–PAGE_BREAK–2.2. Анализ эффективности использования основных фондов

К основным средствам относят средства труда, используемые при производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Таблица 3

Анализ структуры основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

Виды основных средств

на начало года

на конец года

изменение

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

тыс. руб.

Основные средства:

– здания

246460

64,72

246597

64,45

137

-0,3

– сооружения

50694

13,31

50694

13,25

-0,1

– передаточные устройства

0,00

0,0

– машины и оборудование

78961

20,74

80243

20,97

1282

0,2

– транспортные средства

4670

1,23

5088

1,33

418

0,1

– инструмент, инвентарь

0,00

0,0

– другие виды

0,00

0,0

Всего:

380799

100,00

382636

100,00

1837

0,0

в том числе

а) промышленно — производственные

312256

82,00

321414

84,00

9158

2,0

б) непроизводственные

68543

18,00

61222

16,00

-7321

-2,0

в) активные

83631

21,96

85331

22,30

1700

0,3

г) пассивные

297168

78,04

297305

77,70

137

-0,3

Основные средства делятся на материальные и нематериальные. К материальным основным средствам относятся здания, сооружения, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, жилища, вычислительная техника и оргтехника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и прочие виды материальных основных фондов.

В последнее время для организации все большее значение обретает такой вид имущества, как нематериальные активы. Это обусловлено существенными изменениями в технологии производства товаров и услуг, возрастанием роли информационных технологий. Для ряда организаций анализ нематериальных активов имеет не меньшее значение, чем анализ материальных активов или кадрового потенциала.

По величине стоимости и удельному весу наиболее значимыми элементами состава основных средств на начало периода являются здания (64,72%), машины и оборудование (20.74%). К концу периода значимость элементов не меняется.

Основную долю в структуре на начало года составляют основные средства промышленно- производственного назначения (82%), к концу года доля основных средств промышленно- производственного назначения увеличилась на 2% или 9158 тыс. руб. Доля непроизводственных основных средств соответственно уменьшилась на 2%, что в суммарном выражении составило 7321 тыс. руб.

Основная часть основных средств относится к пассивным (78,04% — на начало, 77,7% — на конец года). Доля пассивных основных средств к концу года незначительно уменьшилась (0,3% или 137 тыс. руб.).

Необходимое условие правильного анализа основных средств — единый принцип их оценки. Различают три вида оценки основных средств: первоначальную, восстановительную и остаточную. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, усмотренных законодательством Российской Федерации).

Первоначальная стоимость основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод» увеличилась в 2007 году на 1837 тыс. руб. (таблица 4).

Основные средства в процессе использования изнашиваются, отчего их первоначальная стоимость уменьшается. Сумма износа основных средств в 2007 году составила 22250 тыс. руб.

Таблица 4

Анализ состояния основных производственных фондов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

на начало года

на конец года

Изменение

(+, -)

Основные средства, тыс. руб.:

а) первоначальная стоимость

380799

382636

1837

б) износ

88295

110545

22250

в) остаточная стоимость

292504

272091

-20413

Коэффициент износа (1б:1а)

0,232

0,289

0,057

Коэффициент годности (1в:1а)

0,768

0,711

-0,057

Коэффициент обновления

0,668

0,005

-0,663

Коэффициент выбытия

0,025

0,006

-0,019

Коэффициент ликвидации

0,002

0,000

-0,002

Коэффициент замены

0,012

0,556

0,544

Коэффициент расширения

0,988

0,444

-0,544

Первоначальная стоимость за вычетом суммы износа называется остаточной стоимостью основных средств. Остаточная стоимость основных средств уменьшилась на 20413 тыс. руб.

Состояние основных средств ОАО «Уфимский Машиностроительный завод» оценим по системе общеизвестных показателей в виде коэффициентов:

– коэффициент обновления = (Ф введенные – Ф выбывшие) / Ф на конец года;

– коэффициент выбытия = Ф выбывших / Ф на начало года;

– коэффициент ликвидации = Ф ликвидированных / Ф на начало года;

– коэффициент замены = Ф ликвидированных / Ф введенных;

– коэффициент годности = Ф остатка на конец года / Ф балансовая стоимость на конец года. Или = 1 – коэффициент износа;

– коэффициент износа = Ф износа на начало года / Ф балансовая стоимость на начало года;

– коэффициент расширения =1-коэффициент замены.

Для расчета коэффициентов необходимы дополнительные данные.

Таблица 5

Движение основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

Показатели

2006 год

2007 год

Стоимость поступивших основных средств

257523

4136

Стоимость выбывших основных средств

3146

2299

Стоимость ликвидированных основных средств

253

Стоимость основных средств, выбывших в результате износа

2893

2299

Рассчитаем коэффициенты.

Коэффициент износа на начало года = 88295/380799=0,232;

Коэффициент износа на конец года = 110545/382636=0,289;

Коэффициент годности на начало года = 292504/380799=0,768;

Коэффициент годности на конец года = 272091/382636=0,711.

Чем ниже значение коэффициента износа и выше коэффициента годности, тем лучше техническое состояние основных средств.

Выполненные расчеты свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Но за 2007 год коэффициент износа увеличился, а коэффициент годности, соответственно, уменьшился на 0,057 (5,7%), что говорит о необходимости обновления основных средств.

Коэффициент обновления на начало года = (257523-3146)/ 380799=0,668;

Коэффициент обновления на конец года = (4136-2299)/382636=0,005.

Коэффициент обновления отражает долю новых основных средств в составе всех основных средств предприятия. На ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2006 году проводилось целенаправленное обновление основных средств, доля новых основных средств составила 66,8% (0,668*100%). В 2007 году доля новых основных средств составила 0,5% (0,005*100%).

Коэффициент выбытия на начало года = 3146/126422=0,025;

Коэффициент выбытия на конец года = 2299/380799=0,006.

Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших в общей стоимости основных средств на начало периода.

Коэффициент ликвидации на начало года = 253/126422=0,002;

Коэффициент ликвидации характеризует долю ликвидированных в общей стоимости основных средств на начало периода.

Коэффициент замены на начало года = 3146/257523=0,012

Коэффициент замены на конец года = 2299/4136=0,556

Коэффициент расширения на начало года = 1- 0,012=0,0,988

Коэффициент расширения на конец года = 1- 0,556=0,444.

Коэффициент замены отражает величину выбывших средств на единицу вновь вводимых объектов, т.е. количество выбывающих устаревших объектов в результате введения новых. Этот показатель характеризует темп технического прогресса. Его увеличение свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации средств, ликвидации устаревших объектов. Коэффициент замены имеет низкий показатель за 2006 год (0,012 или 1,2%), т.к. в 2006 году проводилось обновление основных средств. В 2007 году показатель составил 55,6% (0,556*100%).

Таблица 6

Факторный анализ фондоотдачи основных фондов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Изменения (+,-)

Темп

роста, %

Выручка от продаж, тыс. руб.

150706

178890

28184

118,70

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

185322,5

282297

96974,5

152,33

Среднесписочная численность работников, чел

406

409

100,74

Фондоотдача, руб.

0,813

0,634

-0,180

77,93

Производительность труда, тыс. руб.

371,20

437,38

66,19

117,83

Фондовооруженность, тыс. руб.

456,46

690,21

233,75

151,21

Влияние производительности труда на фондоотдачу, руб.

0,145

Влияние фондовооруженности на фондоотдачу, руб.

-0,325

Снижение показателя фондоотдачи на 0,18 руб. или 22,07 %(100-77,93) свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов ОАО «Уфимский машиностроительный завод».

Рассчитаем влияние изменения производительности труда на изменение фондоотдачи по формуле: ∆Фо(Пр)=(Пр1/Фво0)-(Пр0/Фво0), где

∆ Фо – изменение фондоотдачи;

Фво 0 – фондовооруженность за предыдущий период;

Фво 1 — фондовооруженность за отчетный период;

ПТ1 — производительность труда за отчетный период;

ПТ0 — производительность труда за предыдущий период.

∆ Фо = (437,38/456,46)-(371,20/456,46)=0,145 руб.

В результате роста производительности труда произошло повышение фондоотдачи на 0,145 руб.

Рассчитаем влияние изменения фондовооруженности на изменение фондоотдачи по формуле: ∆Фо (Фво)=(Пр1/Фво1)-(Пр1/Фво0).

∆ Фо = (437,38/ 690,21)-(437,38/456,46)= -0,325.

За счет увеличения фондовооруженности фондоотдача снизилась на 0,325 руб.

Баланс факторов: ∆ Фо = ∆Фо (Пр) + ∆Фо (Фво).

∆ Фо = 0,145-0,325= -0,18.

продолжение
–PAGE_BREAK–2.3. Анализ себестоимости продукции
Особенности управления производством в условиях рыночной экономики заключаются в том, что в процессе производственной деятельности необходимо постоянно соизмерять доходы с затратами, просчитывать свои возможности и прежде чем принимать какое- либо решение, касающееся своего производства, руководитель должен знать — принесут ли эти изменения дополнительный доход. В системе показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости продукции.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров.

Таблица 7

Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Изменение

Темп роста, %

(+, -)

Выручка от реализации, тыс. руб.

150706

178890

28184

118,70

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

121286

154628

33342

127,49

Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп.

0,805

0,864

0,060

107,40

Полная себестоимость реализованной продукции в 2007 году увеличилась на 33342 тыс. руб. или 27,49%. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) так же увеличились на 0,06 коп., что составляет 7,4%.

Таблица 8

Анализ соотношения темпов роста производительности труда

и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

№ п/п

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Изменение

Темп роста, %

(+, -)

Выручка от продаж, тыс. руб.

150706

178890

28184

118,70

Среднесписочная численность, чел.

406

409

100,74

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

50403

60396

9993

119,83

Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.

371,20

437,38

66,19

117,83

Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.

124,15

147,67

23,52

118,95

Коэффициент опережения (отношение темпа роста производительности труда к темпу роста заработной платы)

0,98

Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %(d)

41,56

39,06

Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы ( Jзп/Jпт – 1) х d

0,37

Чтобы определить полную величину относительной экономии или перерасхода заработной платы и ее влияния на себестоимость, необходимо исходить из соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Коэффициент опережения=117,83/118,95=0,98.

Приведенные в таблице данные свидетельствуют, что при росте выручки от продаж на 18,7%, затраты на оплату труда увеличились на 19,87%, т.е. темп их роста несколько выше. Затраты на оплату труда возросли, поскольку средняя заработная плата одного работника растет быстрее производительности труда. За счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы себестоимость продукции увеличилась на 0,37%.

Таблица 9

Анализ структуры себестоимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Элементы затрат

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Материальные затраты.

5395

4,45

10496

6,79

5101

2,340

Амортизация.

17472

14,41

22788

14,74

5316

0,332

Затраты на оплату труда.

50403

41,56

60396

39,06

9993

-2,498

Отчисления на социальные нужды.

14345

11,83

15894

10,28

1549

-1,549

Прочие затраты.

33671

27,76

45054

29,14

11383

1,375

Итого по элементам затрат

121286

100,00

154628

100,00

33342

Анализ данных таблицы показывает, что общее увеличение затрат составляет 33342 (тыс. руб.) или 27,5%(33342/121286*100%). При этом наибольшее увеличение в абсолютном значении наблюдается по элементу «Прочие затраты» на 11383 тыс. руб., или 33,81% (11383/33671*100%), затраты на оплату труда возросли на 9993 тыс. руб., или 19,82%(9993/50403*100%). Рост отчислений по единому социальному налогу объясняется увеличением уровня оплаты труда. Увеличение амортизационных отчислений связано с ростом восстановительной стоимости основных средств. Увеличение прочих затрат объясняется ростом затрат на телефонные разговоры в связи с ростом тарифов, расходов на рекламу и аренду.

В структуре себестоимости в 2006 году наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (41,56%), прочие затраты (27,76). Материальные затраты составляют в 2006 году всего 4,45%, их доля в 2007 году увеличилась на 2,34%. В 2007 году общая тенденция в структуре затрат не меняется.

Руководителю любой организации на практике приходится принимать множество разнообразных управленческих решений. Каждое принимаемое решение, касающееся цены, затрат организации, объема и структуры реализации продукции, в конечном итоге сказывается на финансовом результате организации. Простым и весьма точным способом определения взаимосвязи и взаимозависимости между этими категориями является установление точки безубыточности — определение момента, начиная с которого доходы организации полностью покрывают ее расходы.

Этот вид анализа является одним из наиболее эффективных средств планирования и прогнозирования деятельности организации, помогает выявить оптимальные пропорции между переменными и постоянными затратами, ценой и объемом продаж, минимизировать предпринимательский риск. Ключевыми элементами анализа безубыточности производства являются маржинальный доход, порог рентабельности (точка безубыточности), маржинальный запас прочности.

Таблица 10

Определение точки безубыточности деятельности предприятия ОАО «Уфимский машиностроительный завод» за 2007 год.

№ п/п

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Выручка от продаж

178890

Полная себестоимость

Всего:

154628

в том числе:

– условно-постоянные затраты

99078

– переменные затраты

55550

Маржинальный доход в составе выручки

123340

Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент

0,689

Критическая точка объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности) (п. 2 а / п. 4)

143700,85

Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком.

154628

Запас финансовой прочности (п. 1 – п. 5)

35189,15

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % (нормативное значение ЗФП 60-70 %)

19,67

Маржинальный доход — это разница между выручкой организации от реализации продукции (работ, услуг) и суммой переменных затрат.

Маржинальный доход = выручка от продаж – сумма переменных затрат.

178890-55550=123340 тыс. руб.

Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж = маржинальный доход / выручка от продаж.

123340/178890=0,689 тыс. руб.

Критическая точка объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка безубыточности) — это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка организации от реализации продукции (работ, услуг) равна всем его совокупным затратам, т.е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка.

Точка безубыточности = условно-постоянные затраты/ уровень маржинального дохода в выручке от продаж.

Точка безубыточности = 99078/0,689=143700,85 тыс. руб.

Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком, равна полной себестоимости, то есть 154628 тыс. руб.

Запас финансовой прочности = выручка от продаж — критическая точка объема продаж, обеспечивающая покрытие всех затрат. Показывает, на сколько можно снизить объемы продаж, прежде чем будет достигнута точка безубыточности.

178890-143700,85=35189,15 тыс. руб. тыс. руб.

Уровень запаса финансовой прочности — это процентное отклонение запаса финансовой прочности от фактического объема продаж.

35189,15/178890*100%= 19,67%.

Это значение показывает, что если выручка сократится более чем на 19,67%, ОАО «Уфимский машиностроительный завод» будет получать убыток.

продолжение
–PAGE_BREAK–2.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

Финансовый анализ организации — это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации. Финансовый анализ включает анализ физических показателей производства и исследование непосредственно денежных потоков организации, которые базируются на ее стоимости. Таким образом, лишь сочетание этих двух составляющих способно дать реальную оценку состояния организации. В то же время недооценка роли финансового анализа, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят значительные потери. Такие потери можно своевременно обнаружить и предотвратить, регулярно анализируя деятельность организации.

В отчетном году произошло снижение прибыли от продаж на 5158 тыс. руб. или 17,53% (5158/29420*100%), прочие операционные доходы, напротив, увеличились на 4976 тыс. руб., что составляет 29,11% (4976/17093*100%) (таблица 11).
Таблица 11

Анализ динамики и структуры финансовых результатов ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Прибыль (убыток) от продаж.

29420

99,61

24262

81,29

-5158

-18,33

Проценты к получению.

0,07

668

2,24

647

2,17

Проценты к уплате.

0,00

Доходы от участия в других организациях.

0,00

Прочие операционные доходы.

17093

57,88

22069

73,94

4976

16,06

Прочие операционные расходы.

17000

-57,56

17151

-57,46

151

-0,10

Внереализационные доходы.

0,00

Внереализационные расходы.

0,00

Итого прибыль (убыток) до налогообложения.

29534

100,00

29848

100,00

314

0,00

100

10.

Отложенные налоговые активы.

1518

2440

922

11.

Отложенные налоговые обязательства.

216

-171

12.

Текущий налог на прибыль.

12138

9782

-2356

11.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.

18698

22461

3763

12.

Постоянные налоговые обязательства

5266

224

-5042

Так же значительно выросла прибыль от процентов к получению (647 тыс. руб.). Общая же прибыль до налогообложения изменилась незначительно (314 тыс. руб. или 1,06%).В структуре финансовых результатов наблюдаются значительные изменения. Так, доля прибыли от продаж значительно сократилась (18,33%), доля прочих операционных доходов увеличилась (16,06%).

Таблица 12

Факторный анализ прибыли ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонение

п/п

Абсолют.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

150706

178890

28184

18,70

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

95613

127148

31535

32,98

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в % к выручке

63,44

71,08

7,64

12,03

Валовая прибыль, тыс. руб.

55093

51742

-3351

-6,08

Валовая прибыль в % к выручке

36,56

28,92

-7,64

-20,88

Управленческие расходы, тыс. руб.

25673

27480

1807

7,04

Управленческие расходы в % к выручке

17,04

15,36

-1,67

-9,83

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

29420

24262

-5158

-17,53

Уровень рентабельности, %

30,77

19,08

-11,69

-37,99

10.

Прибыль от реализации продукции в % к выручке

19,52

13,56

-5,96

-30,53

11.

Операционные доходы, тыс. руб.

17093

22069

4976

29,11

12.

Операционные расходы, тыс. руб.

17000

17151

151

0,89

13.

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

29534

29848

314

1,06

14.

Отложенные налоговые активы, тыс. руб.

1518

2440

922

60,74

15.

Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб.

216

-171

-79,17

16.

Текущий налог на прибыль, тыс. руб.

12138

9782

-2356

-19,41

17.

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.

18698

22461

3763

20,13

Увеличение выручки составляет 28184 тыс. руб. или 18,7%, тогда как себестоимости – 31535 тыс. руб. или 32,98%. Произошло увеличение доли себестоимости в составе выручки в 2007 году на 7,64%.

Валовая прибыль сократилась на 3351 тыс. руб. или 6,08%, ее доля в составе выручки так же снижается на 7,64%.

Управленческие расходы увеличиваются на 1807 тыс. руб. или 7,04%, их доля в составе выручки снизилась на 1,67%.

Так же наблюдается снижение прибыли от продаж (5158 тыс. руб. или 17,53%), рентабельности продаж (37,99%).

Значительно увеличиваются операционные доходы (4976 тыс. руб. или 29,11%), за счет чего прибыль до налогообложения повышается на 314 тыс. руб. или 1,06%.

Текущий налог на прибыль снижается на 2356 тыс. руб. или 19,41%. Чистая прибыль повышается на 3763 тыс. руб. или 20,13%. Это увеличение связано не с ростом прибыли от основной деятельности, а со значительным повышением операционных доходов и понижением налога на прибыль.

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности организации как инструмент анализа инвестиционной политики и ценообразования.

Таблица 13

Показатели рентабельности предприятия ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

Рентабельность капитала.

3,27

2,99

-0,28

Рентабельность собственного капитала.

3,29

3,06

-0,23

Рентабельность продаж (реализации).

19,52

13,56

-5,96

Рентабельность продукции.

30,77

19,08

-11,69

Рентабельность производственных активов.

1,11

1,30

0,19

Рентабельность текущих активов.

34,61

17,58

-17,02

Рентабельность основных фондов.

1,15

1,40

0,25

Структура показателей рентабельности в целом представляет собой отношение прибыли (как экономического эффекта деятельности) к ресурсам или затратам, т.е. в любом рассматриваемом показателе рентабельности прибыль выступает в качестве одного из составляющих факторов.

Рентабельность капитала = Прибыль/Итог пассива баланса*100%.

2006 год: 55093/1683352*100%=3,27%;

2007 год: 51742/1729764*100%=2,99%.

Рентабельность капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение на 0,28% свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию предприятия и перенакоплении активов.

Рентабельность собственного капитала = Прибыль/Капитал и резервы. Показывает эффективность использования собственного капитала. Снижение коэффициента на 0,23% оказывает влияние на уровень котировки акций ОАО «Уфимский машиностроительный завод».

2006 год: 55093/1673060*100%=3,29%;

2007 год: 51742/1689912*100%=3,06%.

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж/Выручка. Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Уменьшение на 5,96% свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия.

2006 год: 29420/150706*100%=19,52%;

2007 год: 24262/178890*100%=13,56%.

Рентабельность продукции = Прибыль от продаж/Себестоимость проданных товаров. Показывает долю прибыли в себестоимости реализованной продукции. Уменьшение коэффициента на 11,69% свидетельствует о повышении себестоимости продукции.

2006 год: 29420/95613*100%=30,77%;

2007 год: 24262/127148*100%=19,08%.

Рентабельность производственных активов = Чистая прибыль/Итог актива баланса.

2006 год: 18698/1683352*100%=1,11%;

2007 год: 22461/1729764*100%=1,30%.

Рентабельность текущих активов = Чистая прибыль/Оборотные активы.

2006 год: 18698/54032*100%=34,61%;

2007 год: 22461/127751*100%=17,58%.

Рентабельность основных фондов = Чистая прибыль/Внеоборотные активы.

2006 год: 18698/1629320*100%=1,15%;

2007 год: 22461/1602013*100%=1,40%.

Таблица 14

Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

Чистая прибыль, тыс. руб.

18698

22461

3763

Выручка от продаж, тыс. руб.

150706

178890

28184

Прибыль в % к выручке(1/2).

12,41

12,56

0,149

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

45784,5

90891,5

45107

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

185322,5

282297

96974,5

Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб. (4+5+6)

231107

373188,5

142081,5

Рентабельность капитала, % (1/6)

8,07

6,02

-2,05

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты (2/4).

3,292

1,968

-1,323

10.

Фондоотдача основных фондов, руб (2/5).

0,813

0,634

-0,180

11.

Фондоотдача нематериальных активов, руб.

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте (4/2)

0,304

0,508

0,204

Фондоемкость основных средств (5/2)

1,23

1,58

0,35

Фондоемкость нематериальных активов (6/2)

Влияние на изменение рентабельности капитала изменения:

а) прибыли в % к выручке

б) б) коэффициента загрузки оборотных средств в обороте

в) фондоемкости основных средств

г) фондоемкости нематериальных активов

Применяя форму моделирования показателя рентабельности активов, составим четырехфакторную модель зависимости рентабельности капитала от факторов:

Pa = = = × = :=

=:(++).

Влияние на изменение рентабельности капитала изменения прибыли в % к выручке:

ΔPa () = (1:(0+0+0) — 0:(0+0+0)) × 100=

= (0,126: (0,304+1,23+0) – 0,124: (0,304+1,23+0)) × 100 = + 0,13

За счет изменения прибыли в % к выручке рентабельность капитала возросла на 0,13 %.

Влияние на изменение рентабельности капитала изменения коэффициента загрузки оборотных средств в обороте:

ΔPa () = (1 :(1+0+0) — 1:(0+0+0)) × 100=

= (0,126 : (0,508+1,23+0) – 0,126: (0,304+1,23+0) )× 100 = — 0,96 %.

За счет изменения коэффициента загрузки оборотных средств в обороте рентабельность капитала уменьшилась на — 0,96 %.

Влияние на изменение рентабельности капитала изменения фондоемкости основных средств:

ΔPa ()= (1:(1+1+0) — 1:(1+0+0)) × 100=

= (0,126: (0,508+1,58+0) – 0,126: (0,508+1,23+0) )× 100 = — 1,22.

За счет изменения фондоемкости основных средств рентабельность капитала сократилась на — 1,22 %.

Влияние на изменение рентабельности капитала изменения фондоемкости нематериальных активов:

ΔPa ()= (1:(1+1+1) — 1:(1+1+0)) × 100=

= 0,126: (0,508+1,23+0) – 0,126: (0,508+1,23+0) × 100 = 0.

За счет изменения фондоемкости нематериальных активов рентабельность капитала не изменилась, т.к. нематериальных активов на балансе предприятия нет.

Баланс факторов: PaΔ =ΔPa () + ΔPa ()+ΔPa ()+ΔPa () =

= 0,13-0,96-1,22 +0 = -2,05
продолжение
–PAGE_BREAK–2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

Существенным источником внутреннего инвестирования в организации является увеличение скорости оборота средств, вложенных в активы.

Таблица 15

Анализ оборачиваемости оборотных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод»

№ п/п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

Выручка от продаж, тыс. руб.

150706

178890

28184

Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.

45784,5

90891,5

45107

Средний остаток по видам оборотных средств:

Сырье и материалы и другие аналогичные ценности

22143

40295

18152

Затраты в незавершенном производстве

2714

7987,5

5273,5

Готовая продукция и товары для перепродажи

5,5

4,5

Дебиторская задолженность

20922

42599

21677

Средняя продолжительность одного оборота, дни:

110,89

185,45

74,5643391

Сырье и материалы и другие аналогичные ценности

53,63

82,22

28,59

Затраты в незавершенном производстве

6,57

16,30

9,72

Готовая продукция и товары для перепродажи

0,013

0,020

0,007

Дебиторская задолженность

50,67

86,92

36,25

Коэффициент оборачиваемости, обороты:

3,29

1,97

-1,32

Сырье и материалы и другие аналогичные ценности

6,81

4,44

-2,37

Затраты в незавершенном производстве

55,53

22,40

-33,13

Готовая продукция и товары для перепродажи

27401,09

17889,00

-9512,09

Дебиторская задолженность

7,20

4,20

-3,00

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.

0,30

0,51

0,20

В основе управления оборотным капиталом лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивая стабильную и эффективную деятельность организации, а так же создание возможностей для самофинансирования развития.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = выручка/ среднегодовая стоимость оборотных средств. Коэффициент загрузки в обороте — показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости оборотных средств.

Продолжительность оборота = длительность анализируемого периода (365)/ коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств и снижение коэффициента загрузки в обороте означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет организации обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и продажи продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

Анализируя данные, рассчитанные в таблице, очевидно, что по всем видам оборотных средств произошло снижение коэффициента оборачиваемости, увеличение средней продолжительности одного оборота и коэффициента загрузки в обороте. Так, по сырью и материалам и другим аналогичным ценностям увеличение средней продолжительности одного оборота составило 28,20 дней, то есть средства, вложенные в этот актив, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 28,20 дней медленнее, чем в предыдущем периоде.

Рассчитаем влияние изменения выручки и средних остатков оборотных средств на увеличение продолжительности оборота по формуле:

где Дп — длительность анализируемого периода, в днях;

Qпр — выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.;

Оа — стоимость оборотных активов, тыс. руб.
Таблица 16

Анализ влияния факторов среднюю продолжительность одного оборота

№ п/п

Средняя продолжительность одного оборота, дни

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

всего

в т.ч. за счет изменений

выручки

средних остатков средств

Всех активов

110,89

185,45

74,56

-17,47

92,03

Сырье и материалы и другие аналогичные ценности

53,63

82,22

28,59

-8,44

37,03

Затраты в незавершенном производстве

6,57

16,30

9,72

-1,04

10,76

Готовой продукции и товаров для перепродажи

0,01

0,02

0,007

-0,002

0,009

Дебиторской задолженности

50,67

86,92

36,25

-7,98

44,23

Влияние изменения выручки и средних остатков оборотных средств на увеличение продолжительности оборота:

1. Всех активов:

– за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*45784,5=-17,47 дней;

– за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(90891,5-45784,5)*1/178890= 92,03 дней.

2. Сырья и материалов и других аналогичных ценностей:

– за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*22143=-8,44 дней;

– за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(40295-22143)*1/178890= 37,03 дней.

3. Затрат в незавершенном производстве:

– за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*2714 =-1,04 дней;

– за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(7987,50-2714)*1/178890= 10,76 дней.

4. Готовой продукции и товаров для перепродажи:

– за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*5,5 =-0,002 дней;

– за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(10-5,5)*1/178890= 0,009 дней.

5. Дебиторской задолженности:

– за счет изменения выручки: 365*(1/178890-1/150706)*20922 =-7,98 дней;

– за счет изменения средних остатков оборотных средств: 365*(42599-20922)*1/178890= 44,23дней.

Таким образом, увеличение выручки от продаж ускорило оборачиваемость оборотных активов на 17,47 дня, а значительный рост величины средних остатков увеличил продолжительность оборота на 92,03 дня.

Большое внимание при анализе активов уделяется дебиторской задолженности, так как она является важной частью оборотных средств. Дебиторская задолженность — это суммы, причитающейся от покупателей и заказчиков. Ее доля в оборотных средствах средней российской организации составляет обычно не менее 20—30%.

Одним из источников заемных средств организации является кредиторская задолженность, т.е. сумма краткосрочных обязательств перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Она возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между организациями, когда долг одной организации другой погашается по истечении определенного периода, и в тех случаях, когда организация сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности, а по истечении определенного времени погашает ее. Наряду с этим кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения организацией своих обязательств.

Объем, качественный состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной дисциплины, которая в свою очередь свидетельствует о степени стабильности финансового состояния организации.

Увеличение дебиторской задолженности на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 году составило 54976 тыс. руб. или 363,8%(54976/15111*100%) (таблица 1). Вся дебиторская задолженность является краткосрочной.

Долгосрочная дебиторская задолженность на балансе организации отсутствует, что положительно характеризует деятельность организации, т.к. свидетельствует о том, что денежные средства организации не отвлечены на долгосрочный период.

В структуре дебиторской задолженности так же наблюдаются значительные изменения.

Таблица 17

Анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей

№ п/п

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Дебиторская задолженность краткосрочная — всего

15111

70087

54976

Краткосрочная всего

15111

100,00

70087

100,00

54976

0,00

– покупателям и заказчикам

11620

76,90

45674

65,17

34054

-11,73

– авансы выданные

2306

15,26

4554

6,50

2248

-8,76

– прочие дебиторы

1185

7,84

19859

28,33

18674

20,49

долгосрочная — всего

Кредиторская задолженность

10076

39591

29515

Краткосрочная — всего

10076

100

39591

100

29515

– поставщикам и подрядчикам

4823

47,87

5337

13,48

514

-34,39

– по оплате труда

0,00

– расчеты по налогам и сборам

2376

23,58

4646

11,73

2270

-11,85

– кредиты

0,00

– займы

0,00

– авансы полученные

0,00

26336

66,52

26336

66,52

– прочие кредиторы

2877

28,55

3272

8,26

395

-20,29

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

1,50

1,77

0,27

По покупателям и заказчикам удельный вес снизился на 11,73%, тогда как по прочим дебиторам и кредиторам, напротив, удельный вес увеличился на 20,49%.

Кредиторская задолженность так же увеличилась на 29515 тыс. руб. или 292,9% (29515/10076*100%). Вся кредиторская задолженность является краткосрочной.

Изменилась структура кредиторской задолженности. Значительно сократился удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам (34,39%), по налогам и сборам (11,85%), по прочим кредиторам (20,29%). Удельный вес по авансам полученным увеличился на 66,52%.

Положительным является факт отсутствия долгосрочной кредиторской задолженности ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в структуре задолженности предприятия.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 год: 15111/10076=1,50; за 2007 год: 70087/39591=1,77. Данный коэффициент показывает возможности ОАО «Уфимский машиностроительный завод» при условии погашения всей дебиторской задолженности, в том числе невозвратной. Увеличение данного показателя на 0,27 является положительным фактором и показывает о сокращении доли кредиторской задолженности на рубль дебиторской задолженности, о росте ликвидности этого вида актива и о росте прибыли.

Движение денежных средств организации представляет собой непрерывный процесс, обеспечивающий основную деятельность, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников. Так, от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие обязательств организации, во многом зависит его финансовое благополучие. Вместе с тем отсутствие минимально необходимого запаса нежных средств указывает на финансовые затруднения.

Движение денежных средств делится на два направления: приток (поступление) денежных средств и отток (направление) денежных средств.

Источником информации для анализа является отчет о движении денежных средств.

Для исследования ОАО «Уфимский машиностроительный завод» анализ проводится с использованием прямого метода. Достоинство использования прямого метода стоит в том, что он позволяет оценить общие суммы притока и оттока денежных средств организации, обратить внимание на статьи которые формируют наибольший приток и отток денежных средств.

Отток денежных средств в результате текущей деятельности составил 200320 (тыс. руб.). При этом сумма поступлений по текущей деятельности 203904 (тыс. руб.), из них выручка от продажи товаров, продукции, работ составляет 100% (таблица 18).

Суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам 71307 (тыс. руб.) (35,6%), оплатой труда 50636 (тыс. руб.) (25,28), расчетами по налогам и сборам 56720 (тыс. руб.) (28,31%), прочими расходами 16412 (тыс. руб.) (8,19%).

Увеличение чистых денежных средств от текущей деятельности за анализируемый период составило 3584 (тыс. руб.). Рост средств для инвестиционной деятельности — 11372 (тыс. руб.), чистых денежных средств по финансовой деятельности – 10006 (тыс. руб.). Это значит, чти результатом основной деятельности организации является приток денежных средств.
Таблица 18

Анализ структуры притока и оттока денежных средств

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Темп роста, %

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

1. Остаток денежных средств на начало отчетного года

2853

3572

719

125,20

2. Движение денежных средств по текущей деятельности

138767

100

203904

100

65137

146,94

Поступило денежных средств, всего

в том числе:

– средства, полученные от покупателей, заказчиков

138767

100

203904

100

65137

146,94

– кредиты и займы

– прочие поступления

3. Денежные средства направленные:

122834

100

200320

100

77486

163,08

– на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

11404

9,284

71307

35,597

59903

26,31

625,28

– на оплату труда и начисления на оплату труда

41712

33,96

50636

25,278

8924

-8,68

121,39

– на выплату дивидендов, процентов

5245

2,6183

5245

2,618

100,00

– на расчеты по налогам и сборам

53377

43,45

56720

28,315

3343

-15,1

106,26

– прочие расходы

16341

13,3

16412

8,1929

-5,11

100,43

4. Чистые денежные средства от текущей деятельности

15933

3584

-12349

22,49

5. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступило денежных средств, всего:

7958

0,628

14072

100

6114

99,37

176,83

в том числе:

– выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов,

0,628

13383

95,104

13333

94,48

26766,00

– выручки продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений,

7908

99,37

-7908

-99,37

0,00

– полученные дивиденды,

– подлученные проценты,

689

4,8962

689

4,896

100,00

– поступления от погашения займов, представленных другим организациям

6. Денежные средства, направленные на:

13186

100

2700

100

-10486

20,48

– приобретение дочерних организаций,

– приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы,

13186

100

2700

100

-10486

20,48

– приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений,

– займы, представленные другим организациям.

7. Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности

-5228

11372

16600

-217,52

8. Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступило денежных средств, всего:

100

10006

100

9992

71471,43

в том числе:

– поступление отэмиссий или иных долевых бумаг,

– поступление от займов и кредитов, представленных другими организациями,

– прочие поступления.

100

10006

100

9992

71471,43

9. Денежные средства, направленные на:

10000

100

-10000

-100

0,00

– погашение займов по финансовой аренде,

– погашение займов и кредитов (без процентов)

10000

100

-10000

-100

0,00

10. Чистые денежные средства по финансовой деятельности

-9986

10006

19992

-100,20

11. Валовый денежный поток

719

24962

24243

3471,77

12. Остаток денежных средств на конец года

3572

28534

24962

798,82

Общее изменение остатка денежных средств за период (∆Д):

∆Д =Дк — Дн

∆Д=28534-3572=24962 (тыс. руб.).

продолжение
–PAGE_BREAK–2.6. Анализ финансового состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Финансовое состояние организации — это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации и поэтому определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Финансовое состояние организации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности, и оно может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и свидетельствует о ее хорошем финансовом состоянии.
Таблица 19

Анализ динамики и структуры основного и оборотного капиталов

№ п/п

Актив

Абсолютная сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения (-,+)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

тыс. руб.

уд. вес, %

темп роста, %

Внеоборотные активы, всего

1629320

1602013

100

-27307

98,32

в том числе:

основные средства

292503

272091

17,95

16,98

-20412

-0,97

93,02

незавершенное строительство

1818

1010

0,11

0,06

-808

-0,05

55,56

доходные вложения в материальные ценности

1852

1495

0,11

0,09

-357

-0,02

80,72

долгосрочные финансовые вложения

1331629

1323459

81,73

82,61

-8170

0,88

99,39

отложенные налоговые активы

1518

3958

0,09

0,25

2440

0,15

260,74

прочие внеоборотные активы

Оборотные активы, всего

54032

127751

100

73719

236,44

в том числе:

запасы

14505

21188

26,85

16,585

6683

-10,26

146,07

НДС

10823

7942

20,03

6,2168

-2881

-13,81

73,38

дебиторская задолженность

15111

70087

27,97

54,862

54976

26,90

463,81

краткосрочные финансовые вложения

10021

18,55

-10021

-18,55

0,00

денежные средства

3572

28534

6,61

22,336

24962

15,725

798,82

прочие оборотные активы

Всего активы

1683352

1729764

46412

102,76

Расчеты, выполненные при анализе внеоборотных активов, показывают, что общая сумма снижения составила 27307 (тыс. руб.). Основное уменьшение приходится на основные средства 20412 (тыс. руб.), в структуре их доля сократилась на 0,97%. Снижение удельного веса основных средств является одним из показателей понижения производственного потенциала организации.

Вложения в незавершенное строительство составляют 1010 (тыс. руб.), что составляет 0,06% внеоборотных активов, в структуре их доля уменьшилась на 0,05%. Основную долю внеоборотных активов составляют финансовые вложения (82,61%), в структуре их доля увеличилась на 0,88%.

Анализ оборотных активов свидетельствует о том, что за отчетный период они возросли на 73719 (тыс. руб.), или на 136,43% (73719/54032*100%).

Данные таблицы показывают, что прирост оборотных активов связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности на 54976 (тыс. руб.), структуре оборотных активов это составляет 54,86%, что не следует считать положительным фактором. Денежные средства увеличились на 24962 (тыс. руб.), что составляет 22,33% всех оборотных активов.

Снижение произошло по НДС (2881 тыс. руб. или 13,81% в структуре оборотных средств), по краткосрочным финансовым вложениям (10021 тыс. руб. или 18.55%).

Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

Таблица 2

Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала

№ п/п

Пассив

Абсолютная сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменения (-,+)

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

тыс. руб.

уд. вес, %

темп роста, %

Капитал и резервы, всего

1673060

1689912

99,3886

97,6961

16852,00

-1,69

101,01

в том числе: уставный капитал

458014

27,21

26,48

0,00

-0,73

100,00

резервный капитал

45801

2,72

2,65

0,00

-0,07

100,00

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1169245

1186097

69,46

68,57

16852,00

-0,89

101,44

Долгосрочные обязательства, всего

216

261

0,01

0,02

0,00

в том числе: займы и кредиты

0,00

отложенные налоговые обязательства

216

261

0,013

0,015

45,00

0,002

120,83

прочие долгосрочные обязательства

0,00

Краткосрочные обязательства, всего

10076

39591

0,60

2,29

29515,00

1,69

392,92

в том числе займы и кредиты

Продолжение таблицы 20

кредиторская задолженность

10076

39591

0,60

2,29

29515,00

1,69

392,92

доходы будущих периодов

резервы предстоящих расходов

Валюта баланса (пассивы)

1683352

1729764

100

46367,00

102,76

Показатель финансового анализа «Краткосрочные обязательства» — кредиты, займы и прочие обязательства предприятия, срок которых наступает в течение года. Они направляются преимущественно на временное пополнение оборотных средств предприятия. Анализ краткосрочных обязательств ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствует о значительном их приросте, так как абсолютная величина составила 29515 (тыс. руб.), или 292,92% (392,92-100). Данный раздел представлен кредиторской задолженностью. Значительное увеличение кредиторской задолженности является отрицательным моментом в работе предприятия.

Таблица 21

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств (тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

на начало периода

на конец периода

изменение

Уставный капитал

458014

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

45801

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1169245

1186097

16852

Итого источники собственных средств

1673060

1689912

16852

Исключаются:

Нематериальные активы

Продолжение таблицы 21

Основные средства

292503

272091

-20412

10.

Незавершенное строительство

1818

1010

-808

11.

Доходные вложения в материальные ценности

1852

1495

-357

12.

Долгосрочные финансовые вложения

1331629

1323459

-8170

13.

Отложенные налоговые активы

1518

3958

2440

14.

Прочие внеоборотные активы

15.

Итого внеоборотные активы

1629320

1602013

-27307

16.

Собственные оборотные средства.

43740

87899

44159

Анализ показателей таблицы 21 свидетельствует о росте источников собственных средств предприятия за счет нераспределенной прибыли, что в абсолютном выражении составило 16852 тыс. руб. или 1% (16852/1673060*100%).

Величина уставного и резервного капитала не изменилась.

Внеоборотные активы сократились на 27307 тыс. руб. в основном за счет снижения стоимости основных средств (20412 тыс. руб.), долгосрочных финансовых вложений (8170 тыс. руб.).

Собственные оборотные средства увеличились на 44159 тыс. руб.

Таблица 22

Анализ чистых активов предприятия (тыс. руб.)

№ п/п

Показатели

на начало периода

на конец периода

изменение

Активы

Нематериальные активы

Основные средства

292503

272091

-20412

Незавершенное строительство

1818

1010

-808

Долгосрочные финансовые активы

1331629

1323459

Прочие внеоборотные активы

Запасы

14505

21188

6683

Дебиторская задолженность

15111

70087

54976

Продолжение таблицы 22

Денежные средства

3572

28534

24962

Прочие оборотные активы

10.

Итого активов для расчета ЧА (сумма п.1- 9)

1659138

1716369

57231

Пассивы

11.

Целевое финансирование

12.

Долгосрочные заемные средства

13.

Краткосрочные заемные средства

14.

Кредиторская задолженность

10076

39591

29515

15.

Расчеты по дивидендам

16.

Резервы предстоящих расходов и платежей

17.

Прочие пассивы

18.

Итого пассивов для расчетов ЧА (сумма строк 11-17)

10076

39591

29515

19.

Чистые активы (п.10-п.18)

1649062

1676778

27716

Анализ чистых активов ОАО «Уфимский машиностроительный завод» показывает, что стоимость чистых активов увеличилась на 27716 тыс.руб., что произошло при увеличении активов предприятия на 57231 тыс.руб., пассивов на 27716 тыс.руб.

Характеристика финансовой устойчивости в долгосрочном плане на основе расчета абсолютных показателей дает лишь общую оценку. Для более детального анализа в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система соответствующих коэффициентов. Рассмотрим некоторые из них.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) = П1 /ИБ, где П1 — итог раздела 1 пассива баланса, ИБ — итого баланса.

2006 год: 1673060/1683352 = 0,994,

2007 год: 1689912/1729764 = 0,977.

Уменьшение коэффициента свидетельствует о снижении финансовой независимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод», повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды, сокращает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Но так как нормативное значение коэффициента >0,5, а снижение его незначительно (98,29 – 100 = 1,71%), финансовая независимость ОАО «Уфимский машиностроительный завод» остается высокой.
Таблица 23

Показатели финансовой устойчивости предприятия

№ п/п

Показатели

на начало года

на конец года

Изменения (+,-)

Темп

роста, %

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Кавт. = с.490/с.700)

0,994

0,977

-0,017

98,29

Коэффициент финансовой устойчивости (удельный вес собственного капитала и долгосрочных займов в валюте баланса) (Кфин.уст.(с.490+с.590) / с.700)

0,994

0,977

-0,017

98,29

Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам (финансовый леверидж) (Кз / с.с. = (с.690+с.590)/ с.490))

0,006

0,024

0,018

400,00

Коэффициент маневренности (с.490+с.590 -с.190) / с.490

0,026

0,052

0,026

200,00

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (Коб.зз = (с.490-с.190- с. 590) / с.290)

0,806

0,686

-0,120

85,11

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (Коб.зз = (с.490-с.190) / с.290)

0,810

0,688

-0,122

84,94

Коэффициент самофинансирования (ф.1с.470+ф.5с.140)/(ф.1с.590+ф.1с.610+ф.1 с.620)

122,180

32,530

-89,650

26,62

Коэффициент концентрации привлеченного капитала (стр. 590+ стр. 690) / стр. 700

0,006

0,023

0,017

383,33

Коэффициент мобильности собственных оборотных средств (стр. 290/ стр. 190)

0,033

0,080

0,047

242,42

Коэффициент соотношения чистых оборотных активов с чистыми активами (стр. 290 / ЧА)

0,033

0,076

0,043

232,53

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (стр. 290–стр. 230–стр. 216)/(стр. 190+стр. 230+стр. 216)

0,033

0,079

0,046

239,39

2006 год: 1673060/1683352 = 0,994,

2007 год: 1689912/1729764 = 0,977.

Коэффициент финансовой устойчивости = (П1+П2)/ИБ, где П2 — итог раздела 2 пассива баланса. Нормативное значение >=0,6.

2006 год: (1673060+216)/1683352 = 0,994,

2007 год: (1689912+261)/1729764 = 0,977.

Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам рассчитывается как отношение: (Итог по разделу IV Долгосрочные пассивы + Итог по разделу V Краткосрочные пассивы — Резервы предстоящих расходов — Доходы будущих периодов) / (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов).

2006 год: (216+10076)/1673060= 0,006,

2007 год: (261+39591)/1689912= 0,024.

Данный коэффициент показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Положительным моментом является низкое значение данного коэффициента.

Коэффициент маневренности = (П1+ДК-А1)/П1, где ДК — долгосрочные кредиты, А1 — итог раздела 1 актива баланса.

2006 год: (1673060+216-1629320)/1673060 = 0,026,

2007 год: (1689912+261-1602013)/1689912 = 0,052.

Рост коэффициента маневренности на 0,26 говорит об увеличении мобильности собственных средств и увеличении свободы в маневрировании этими средствами.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами = (П1-ДК-А1)/А2, где А2 — итог раздела 2 актива баланса.

2006 год: (1673060-216-1629320)/54032= 0,806,

2007 год: (1689912-261-1602013)/127751= 0,686.

Нормативное значение = 1. При значении коэффициента ниже нормативного (0,806 в 2006 году,0,686 в 2007 году) ОАО «Уфимский машиностроительный завод» не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования. Кроме того, значение коэффициента снижается на 0,12 или 14,89% (85,11-100).

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитывается как отношение: (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов — Итог по разделу I Внеоборотные активы) / Итог по разделу II Оборотные активы.

2006 год: (1673060-1629320)/54032 = 0,810,

2007 год: (1689912-1602013)/127751 = 0,688.

Коэффициент самофинансирования (К)

,
П – прибыль, направляемая в фонд накопления, руб.;

А – амортизационные отчисления, руб.;

К – заемные средства, руб.

З – кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.

2006 год: (1169245+88295)/(216+10076)=122,18,

2007 год: (1186097+110545)/(261+39591)=32,53.

Коэффициент концентрации привлеченного капитала = Привлеченный капитал / Всего хозяйственных средств.

2006 год: (216+10076)/1683352=0,006,

2007 год: (261+39591)/1729764=0,023.

Коэффициент мобильности собственных оборотных средств рассчитывается делением оборотных активов на необоротные активы.

2006 год: 54032/1629320=0,033,

2007 год: 127751/1602013=0,080.

Коэффициент соотношения чистых оборотных активов с чистыми активами рассчитывается отношением: (Итог по разделу II Оборотные активы)/ Чистые активы.

2006 год:54032/1649062=0,033,

2007 год: 127751/1676778=0,076.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств рассчитывается как отношение: (Итог по разделу II «Оборотные активы» — (стр.230) долгосрочная дебиторская задолженность, — (стр.216) расходы будущих периодов)/ (Итог по разделу I «Внеоборотные активы» + (стр.230) долгосрочная дебиторская задолженность, + (стр.216) расходы будущих периодов).

2006 год: (54032-62)/(1629320+62) = 0,033,

2007 год: (127751-71)/(1602013+71)=0,079.

В целом, зачения показателей финансовой устойчивости ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствуют об эффективной финансовой политике данного предприятия за анализируемый период.

Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем установления равенства между обязательствами организации и его активами.

Таблица 24

Показатели платежеспособности предприятия

№ п/п

Показатели

норматив

на начало года

на конец года

Изменения

в абсолютной сумме

Темп роста, %

Коэффициент текущей ликвидности.

1,0-2,0

5,36

3,23

-2,1357

60,17

Коэффициент быстрой ликвидности.

2,39

2,76

0,364

115,23

Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности

0,2-0,4

2,85

2,49

-0,358

87,44

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,05-0,1

0,35

0,721

0,366

203,30

Оборотные активы, тыс. руб.

54032

127751

73719

236,43582

Краткосрочные обязательства, тыс. руб.

10076

39591

29515

392,92378

Абсолютное превышение (+) или не покрытие (-) оборотными активами краткосрочных обязательств.

43956

88160

44204

200,5642

Активы баланса группируются по времени превращения их денежную форму.

А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260).

На начало периода: А1н = 10021+3572 = 13593 (тыс. руб.). На конец периода: А1к = 28534 (тыс. руб.).

А2 — быстро реализуемые активы — это товары отгруженные (стр. 215), дебиторская задолженность (стр. 240) и прочие оборотные активы (стр. 270) (стр. 215 + стр. 240 + стр. 270).

На начало периода: А2н = 15111 (тыс. руб.). На конец периода: А2к = 70087 (тыс. руб.).

АЗ — медленно реализуемые активы включают запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов (стр. 210 + стр.220 – стр. 215 — стр. 216 + стр. 135 + стр. 140).

На начало периода: АЗн = 14505+10823-62+1852+1331629=1358747(тыс. руб.).

На конец периода: АЗк = 21188+7942-71+1495+1323459=1354013 (тыс. руб.).

А4 — трудно реализуемые активы — это статьи раздела I баланса «Внеоборотные активы», за исключением доходных финансовых вложений в материальные ценности (стр. 135), долгосрочных финансовых вложений (стр. 140), плюс расходы будущих периодов (стр. 216) и дебиторская задолженность долгосрочная (стр. 230):

А4 = (стр. 190 — стр. 135 — стр. 140 + стр. 216 + стр. 230).

На начало периода: А4н = 1629320-1852-1331629+62=295901 (тыс. руб.).

На конец периода: А4к = 1602013-1495-1323459+71=277130 (тыс. руб.).

Наиболее общим правилом определения коэффициента текущей ликвидности является расчет отношения суммы оборотных активов и суммы краткосрочных обязательств:

Сумма оборотных активов: Сумма краткосрочных обязательств

Величина данного показателя (3,23) говорит о высоком уровне платежеспособности ОАО «Уфимский машиностроительный завод», т.к., несмотря на его снижение на 2,14, уровень его остается высоким.

Нормальным ограничением для него считается значение >=2, но не меньше 1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Высокое значение данного коэффициента на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» говорит о высоком уровне платежеспособности.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается отношением: (стр.213+стр.215+стр.240+стр.260)/ Краткосрочные обязательства.

Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности = (А1+А2)/ Краткосрочные обязательства. Отражает прогнозируемые платежные возможности организации. Уменьшение данного коэффициента на 0,358 произошло вследствие увеличения дебиторской задолженности. Полученное значение показателя на конец периода (2,49) при норме >1 свидетельствует о том, что все краткосрочные обязательства могут быть покрыты без реализации материально – производственных запасов.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наболее ликвидных активов (денежных средств) к краткосрочным обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.260)/ Краткосрочные обязательства. Нормальное значение показателя — > 0,2-0,5. Значение коэффициента увеличилось на 0,336 за счет увеличения денежных средств на конец года.
Таблица 25

Оценка структуры баланса

№ п/п

Показатели

на начало года

на конец года

Норматив

Коэффициент текущей ликвидности.

5,362

3,227

не менее 2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

0,810

0,688

не менее 0,1

Коэффициент восстановления платежеспособности.

1,079

не менее 1

Коэффициент утраты платежеспособности.

1,346

не менее 1

Коэффициент обеспеченности собственными рассчитывается по формуле:

где СКО — сумма источников собственного капитала — это разность между итогом четвертого раздела баланса (строка 490) и итогом первого раздела баланса (строка 190).

На начало года: (1673060-1629320)/54032=0,810,

На конец года: (1689912-1602013)/127751=0,688

Коэффициент восстановления платежеспособностиопределяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности (6 месяцев). Формула расчета следующая:

гдеКтл.к — фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

Ктл.н — значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,

Т — отчетный период, мес.,

2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

6 — нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.

Кв=(3,227+6/12*(3,227-5,365))/2=1,079

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, рассчитанный на нормативный период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности ОАО «Уфимский машиностроительный завод»восстановливать свою платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца). Формула расчета следующая:

где Ктл.к — фактическое значение(на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,

Ктл.н — значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,

Т — отчетный период, мес.,

2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,

3 — нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.

Ку = (3,227+3/12*(3,227-5,365))/2=1,346.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у ОАО «Уфимский машиностроительный завод»не утратить платежеспособность.

Структуру баланса предприятия можно признать удовлетворительной. ОАО «Уфимский машиностроительный завод»является платежеспособным, т.к. значение коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом, а так же коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности значительно выше нормативного.

продолжение
–PAGE_BREAK–Заключение

Объектом исследования данной работы является ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Вид деятельности предприятия — услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров.

Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия показал, что на ОАО «Уфимский машиностроительный завод» в 2007 г. по сравнению с 2006 г.:

– произошло увеличение выручки на 28184 тыс. руб. или 18,7%;

– увеличение производительности труда на одного работающего составило 66,19 тыс. руб. или 17,83%;

– темп роста общего потребления материальных ресурсов (194,55%) говорит о наращивании объема производства;

– произошло увеличение материалоемкости на 63,9%, снижение материалоотдачи на 38,99%;

– произошло увеличение фондоемкости на 28,33%, снижение фондоотдачи на 22,07% (100-77,93);

– коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 40,21% (100-59,79);

– коэффициент загрузки в обороте увеличился на 67,24 %.

Увеличение материалоемкости, фондоемкости и коэффициента загрузки в обороте, а так же снижение материалоотдачи, фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств являются отрицательными моментами работы предприятия.

По результатам проведенного комплексного анализа итогов деятельности и состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод» можно сделать следующие выводы:

1. Выручка от реализации увеличилась в большей степени за счет роста производительности труда (26971,13 тыс. руб.).

2. В структуре основных средств по величине стоимости и удельному весу наибольшую долю составляют здания (64,72% на начало и 64,45% на конец), машины и оборудование (20,74% на начало и 20,97 на конец).

3. Значения коэффициента износа (0,289) и годности (0,711) на конец года свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств ОАО «Уфимский машиностроительный завод». Но за 2007 год коэффициент износа увеличился, а коэффициент годности, соответственно, уменьшился на 0,057 (5,7%), что говорит о необходимости обновления основных средств.

4. Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) увеличились на 0,06 коп., что составляет 7,4%.

5. Темп прироста выручки от продаж (18,7%) ниже темпа прироста затрат на оплату труда (19,87%). Средняя заработная плата одного работника растет быстрее производительности труда. За счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы себестоимость продукции увеличилась на 0,37%.

6. Основное повышение себестоимости за 2007 год произошло за счет увеличения «Прочих затрат» на 11383 тыс. руб. и затрат на оплату труда на 9993 тыс. руб.

В структуре себестоимости в 2006 году наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (41,56%), прочие затраты (27,76). Материальные затраты составляют в 2007 году всего 6,79%.

7. По результатам анализа определения точки безубыточности выявлено, что при сокращении выручки более чем на 19,67%, ОАО «Уфимский машиностроительный завод» будет получать убыток.

8. Анализ оборотных активов свидетельствует о том, что за отчетный период они возросли на 73719 (тыс. руб.), или на 136,43%.

Прирост оборотных активов на 73719 тыс. руб. связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности на 54976 тыс. руб., в структуре оборотных активов это составляет 54,86%, что не следует считать положительным фактором.

Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Наблюдается снижение величины внеоборотных активов на 27307 тыс. руб. Основное уменьшение приходится на основные средства 20412 (тыс. руб.), в структуре их доля сократилась на 0,97%. Снижение удельного веса основных средств является одним из показателей снижения производственного потенциала организации.

Источники собственных средств предприятия незначительно увеличиваются за счет нераспределенной прибыли, что в абсолютном выражении составляет 16852 тыс. руб. или 1%.

Значительно выросла кредиторская задолженность (29515 тыс. руб.), что является отрицательным моментом в работе предприятия.

9. Значения показателей финансовой устойчивости ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствуют об эффективной финансовой политике данного предприятия за анализируемый период.

Коэффициенты автономии, финансовой устойчивости на конец периода равны 0,977, что говорит о высокой финансовой независимости ОАО «Уфимский машиностроительный завод».

Положительным моментом является низкое значение коэффициента отношения заемных и привлеченных средств к собственным средствам (0,024 на конец периода).

Значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (0,686) при нормативном значении, равном 1, свидетельствует, что предприятие не может полностью обеспечить свои запасы собственными источниками финансирования.

10. Структура баланса ОАО «Уфимский машиностроительный завод» удовлетворительна, предприятие является платежеспособным, все краткосрочные обязательства могут быть покрыты без реализации материально – производственных запасов.Значения показателей ликвидности выше нормативных.

Коэффициент утраты платежеспособности принимает значение 1,346, что свидетельствует о наличии реальной возможности у ОАО «Уфимский машиностроительный завод»не утратить платежеспособность.

По результатам проведенного анализа можно предложить следующие мероприятия для улучшения финансового положения:

1) C целью оптимизации структуры оборотных средств предприятия и улучшения финансовых показателей необходимо разработать мероприятия в области дебиторской и кредиторской политики предприятия.

2) Наиболее важным и эффективным мероприятием, влияющим на финансовое состояние предприятия, является снижение затратных статей себестоимости продукции, оптимизация структуры себестоимости, что приведет к увеличению прибыли.

3) С целью увеличенияматериалоотдачи и снижения материалоемкости разработать мероприятия по снижению материальных затрат;

4) Наращивать объемы производства и реализации за счет интенсификации использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

5) Существенным источником внутреннего инвестирования является увеличение скорости оборота средств, вложенных в активы. В основе управления оборотным капиталом лежит определение оптимального объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, обеспечивающих стабильную и эффективную деятельность организации. Данная задача может быть решена путем проведения регулярного анализа структуры и оборота активовОАО «Уфимский машиностроительный завод».

продолжение
–PAGE_BREAK–Список литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — М.: Дело и сервис, 2004.

2. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. — М.: Омега, 2003.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева — Минск: Высш. шк., 2005.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2006.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. –
М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. — СПб.: Питер, 2005.

7. Головин М.Н. Финансовый анализ. — М.: Перспектива, 2005.

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — 2-е изд. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006.

9. Замков О.О. Математические методы в экономике. — М.: ДИС, 2003.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2001.

11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
общественного питания. — Минск: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 2006.

12. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. — Минск: НПЖ «Финансы, учет, аудит», 2005.

13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. — М.: ИКЦ «ДИС», 2006.

14. Кузнецова Л.В. Финансы предприятия: анализ и управление. –
Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2000.

15. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

16. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. — М.: Финансы и статистика, 2007.

17. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 2007.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2006.

19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. — М.: Перспектива, 2003.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2006.

21. www.umpo.ru

Приложения
Приложение 1

Актив

Код по-

На начало

На конец отчет-

казателя

отчетного года

ного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

78142

292503

Незавершенное строительство

130

246323

1818

Доходные вложения в материальные ценности

135

1766

1852

Долгосрочные финансовые вложения

140

1331367

1331629

Отложенные налоговые активы

145

1518

Прочие внеоборотные активы

150

151

Итого по разделу I

190

1657598

1629320

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

242

Запасы

210

14505

в том числе:

233

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

9004

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

5428

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

7709

ценностям

220

10823

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой

26733

ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

240

15111

в том числе покупатели и заказчики

241

23551

11620

Краткосрочные финансовые вложения

250

10021

Денежные средства

260

2853

3572

Прочие оборотные активы

270

271

Итого по разделу II

290

37537

54032

БАЛАНС

300

1695135

1683352
продолжение
–PAGE_BREAK–

продолжение
–PAGE_BREAK–

Приложение 2
–PAGE_BREAK–
42
–PAGE_BREAK–

Приложение 3

Приложение к приказу Минфина РФ

от 22 июля 2003 г. № 67н

Отчет о движении денежных средств

за

2
006 г.

Коды

Форма № 4 по ОКУД

0710004

Дата (год, месяц, число)

200
6
.12.31

Организация

Открытое акционерное общество «Уфимский машиностроительный завод»

по ОКПО

05594278

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

0273045106

Вид деятельности

Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров

по ОКВЭД

2
9.12.9

Организационно-правовая форма / форма собственности

4
7

4
2

Открытые акционерные общества / Смешанная российская собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный

За аналогичный

наименование

код

год

период преды-

дущего года

Остаток денежных средств

2853

419

на начало отчетного года

010

Движение денежных средств

по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

138767

82705

030

Прочие доходы

040

Денежные средства, направленные:

122834

79448

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,

(

11404)

(

3929)

сырья и иных оборотных активов

150

на оплату труда

160

(

41712)

(

29924)

на выплату дивидендов, процентов

170

(

)

(

)

на расчеты по налогам и сборам

180

(

53377)

(

34928)

на расчеты с внебюджетными фондами

185

(

14889)

(

9509)

на выдачуподотчетных сумм

186

(

527)

(

153)

на прочие расходы

190

(

925)

(

1005)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

15933

3257

Движение денежных средств

по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств

и иных внеоборотных активов

210

707

Выручка от продажи ценных бумаг и иных

7908

финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных

другим организациям

250

260

Приобретение дочерних организаций

280

(

)

(

)

Приобретение объектов основных средств, доходных

(

13186)

(

1548)

вложений в материальные ценности и

нематериальных активов

290

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых

(

вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

(

)

(

)

320

Чистые денежные средства от инвестиционной

(

5228
)

(

840
)

деятельности

340

Форма 0710004 с. 2

Движение денежных средств

по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых

бумаг

350

Поступления от займов и кредитов, предоставленных

другими организациями

360

Прочие поступления

370

1
4

Погашение займов и кредитов (без процентов)

400

(

)

(

)

Погашение обязательств по финансовой аренде

410

(

)

(

)

Прочие финансовые вложения

420

(

10000

)

(

)

(

)

(

)

Чистые денежные средства от финансовой

( 9986)

деятельности

430

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств

719

2434

и их эквивалентов

440

Остаток денежных средств на конец отчетного

3572

2853

периода

450

Величина влияния изменений курса иностранной

валюты по отношению к рублю

460

Руководитель

В.В.Корзников

Главный бухгалтер

Л.В.Ишмаева

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

19 марта 2007г.

продолжение
–PAGE_BREAK–

Приложение 4

Форма № 5 по ОКУД

Показатель

Наличие на начало
отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец
отчетного периода

наименование

код

Объекты интеллектуальной
собственности
(исключительные права на
результаты интеллектуальной

собственности)

010

( )

в том числе;
у патентообладателя на
изобретение, промышленный
образец, полезную модель модель

011

( )

у правообладателя на программы ЭВМ, базы
данных

012

( )

у правообладателя на
топологии интегральных
микросхем

013

( )

у владельца на товарный
знак и знак обслуживания,
наименование места
происхождении товаров

014

( )

у патентообладателя на
селекционные достижения

015

( )

Организационные расходы

020

( )

Деловая репутация организации

030

( )

Прочие

040

( )

Показатель

На начало отчетного
года

Наконец отчетного
периода

наименование

код

Амортизация нематериальныхактивов — всего

050

в том числе:

Форма 0710005 с. 2

Основные средства

Показатель

Наличие на начало
отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец
отчетного периода

наименование

код

Здания

110

246 460

( 0 )

246 460

Сооружения и передаточные

устройства

111

50 694

( 0 )

50 694

Машины и оборудование

112

7
1

158

9
9
8
2

( 2 179 )

7
8

961

Транспортные средства

113

4
5
5
6

( 967 )

4 670

Производственный и

хозяйственный инвентарь

114

(

0 )

Рабочий скот

115

(

0 )

Продуктивный скот

116

(

0 )

Многолетние насаждения

117

(

0 )

Другие виды основных средствсредств

118

(

0 )

Земельные участка и объекты

природопользования

119

(

0 )

Капитальные вложения на
коренное улучшениеземель

120

(

0 )

Итого

130

126 422

257 523

( 3 146 )

380 799
продолжение
–PAGE_BREAK–

Показатель

На начало отчетного

года

Hаконец отчетного
периода

наименование

код

года

периода

Амортизация основных средств — всего

140

48 280

88 295

В томчисле:

зданий и сооружений

141

17 795

53 010

машин, оборудования, транспортных средств

142

30 471

35 271

других

143

Передано в аренду объектов основных средств — всего

150

13 158

13 243

в том числе:

здания

151

сооружения

152

машины и оборудование

153

8602

транспортные средства

154

4556

4 641

Переведено объектов основных средств на консервацию

155

Получено объектов основных средств в аренду — всего

160

в том числе:

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатациюи

находящиеся в процессе государственной регистрации

165

Справочно.

Результатыот переоценки объектов основных средств:

код

На начало отчетного

года

На начало
предыдущего года

170

первоначальной (восстановнтельной) стоимости

171

амортизации

172

Изменение стоимости объектов основных средств в результате
достройки, дооборудования, реконструкции, частичной
ликвидации

код

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

180

45 312

Форма 0710005 с. 3

Доходные вложения в материальные ценности

Показатель

Наличие на начало

Поступило

Выбыло

Наличие на конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

Имущество для передачи в

лизинг

210

( 0 )

Имущество
предоставляемое по
договору проката

220

( 0 )

Прочие

230

1 794

426

( 0 )

2 220

Итого

240

1 794

426

( 0 )

2 220

код

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

Амортизация доходных
вложений в материальные
ценности

250

36
8

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские

и технологические работы

Виды работ

Наличие на начало

Поступило

Списано

Наличие на конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

Всего

310

в том числе:

код

На начало
отчетного года

На конец отчетного
года

Справочно.

Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским,
опытно-конструкторским и технологическим работам

320

Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-
исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы

код

За отчетный
период

За аналогичный
период
предыдущего года

330

Расходы на освоение

природных ресурсов

Показатель

Остаток на начало

Поступило

Списано

Остаток на конец

наименование

код

отчетного период:!

отчетного периода

Расходы на освоение
природных ресурсов — всего

410

в том числе:

кпд

На начало
отчетного года

На конец отчетного
периода

Справочно.

Сумма расходов но участкам недр, не законченным
поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или)
гидрогеологическими изысканиями и прочими
а на лопгч ними ра оотам и

420

Сумма расходов на освоение природных ресурсов,
отнесенных в отчетном периоде на внереализационные
расходы как безрезультатные

430

продолжение
–PAGE_BREAK–

Форма 0710005 с. 4

Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало

на конец отчетного

на начало

на конец отчетного

наименование

код

отчетного года

периода

отчетного года

периода

Вклады в уставные
(складочные капиталы других
организаций) — всего

510

1331 367

1331 629

в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных
обществ

511

8
169

Государственные и
муниципальные ценные
бумаги

515

Ценные бумаги других
организаций — всего

520

в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)

Предоставленные займы

525

Депозитные вклады

530

10 021

Прочие

535

Итого

540

1331 367

1331 629

10 021

Из общей суммы
финансовые вложения,
имеющие текущую
рыночную стоимость:

Вклады в уставные
(складочные) капиталы
других организации — всего

1331 367

1331 629

в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных

обществ

8169

Государственные и
муниципальные ценные
бумаги

Ценные бумаги других
организаций — всего

в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)

Прочие

10 021

Итого

1 331 367

1 331 629

10 021

Справочно.

По финансовым вложениям,
имеющим текущую рыночную
стоимость, изменение
стоимости в результате
корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам
разница между
первоначальной стоимостью и
номинальной стоимостью
отнесена на финансовый
результат отчетного периода

590

Форма 0710005 с. 5

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало

Остаток на конец

наименование

код

отчетного года

Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего

610

26 733

15 111

в том числе:
расчетыс покупателями и заказчиками

611

23 551

11 620

авансы выданные

612

317

2 306

прочая

613

2 865

1 185

долгосрочная — всего

620

в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

621

авансы выданные

622

прочая

623

Итого

630

26 733

15 111

Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего

640

20 171

10 076

в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

3
231

48
23

авансы полученные

642

расчеты по налогам исборам

642

9 464

2 376

кредиты

644

займы

645

прочая

646

7 476

2 877

долгосрочная — всего

650

в том числе:
кредиты

651

займы

652

Итого

660

20 171

10 076

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

Материальные затраты

710

5 395

Затраты на оплату труда

720

50 403

36 956

Отчисления на социальные нужды

730

14 345

10 293

Амортизация

740

17 472

15 772

Прочие затраты

750

33 671

16 120

Итого по элементам затрат

760

121 286

79 195

Изменение остатков (прирост [+|. уменьшение |-)):

незавершенного производства

765

5
428

расходов будущих периодов

766

резервов предстоящих расходов

767

20 602
продолжение
–PAGE_BREAK–

Форма 0710005 с. 6

Обеспечения

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного период;!

наименование

код

Полученные — всего

810

в том числе:

векселя

811

Имущество, находящееся в залоге

820

из него: объекты основных средств

821

ценные бумаги и иные финансовые вложения

822

прочее

823

Выданные -всего

830

в том числе:

векселя

831

Имущество, переданное в залог

840

из него:

объекты основных средств

841

ценные бумаги и иные финансовые вложения

842

прочее

843

Государственная помощь

Показатель

Отчетный период

За аналогичным период предыдущего года

наименование

код

Получено в отчетном году бюджетных средств — всего

МП

в том числе:

Бюджетные кредиты — всего

на начало отчетного

года

получено за отчетный период

возвраще-но за отчетный период

на конец отчетного периода

920

в том числе:

Приложение 5

Форма №3 по ОКУД

I
.Изменения капитала

Показатель

Уставный
капитал

Добавочный
капитал

Резервный
капитал

Нераспределен-
ная прибыль
(непокрытый
убыток)

Итого

наименование

код

Остаток на 31 декабря года.
предшествующего предыдущему

010

458 014

458 074

___2005г.___

011

(предыдущий год)
Изменения в учетной политике

Результат от переоценки объектов

основных средств

012

Остаток на 1 января предыдущего
года

020

458 014

458 074

Результат от пересчета иностранных

валют

02 3

Чистая прибыль

025

1196288

Дивиденды

026

Отчисления в резервный фонд

030

( 3 )

Увеличение величины капитала зa
счет:

дополнительного выпуска акций

041

увеличенияноминальной
стоимости акции

042

реорганизация юридического лица

043

внесения вклада в уставный
капигал

044

Уменьшение величины капитала зa
счет:
уменьшения номинала акции

051

уменьшения количества акции

052

реорганизации юридического лица

053

Остаток на 31 декабря предыдущего

года

060

458014

1196345

1654 362

____200 6 г___

(отчетный год)
Изменения в учетной политике

061

Pезультат от переоценки объектов
основных средств

062

Остаток на 1 января отчетного года

100

4580 14

1196 345

1654 362

Результат от пересчета иностранных
валют

103

Чистая прибыль

105

18698

I8
698

Дивиденды

106

Форма 0710003 с. 2

Отчисления в резервный фонд

110

45
798

( 45 798 )

Увеличение величины капитала за
счет:
дополнительного выпуска акций

121

увеличение номинальной

стоимости акций

122

реорганизации юридического лица

123

Уменьшение величины капитала за

счет:
уменьшения номинала акций

131

уменьшения количества акций

132

реорганизация юридического лица

133

Остаток на 31 декабря отчетного
года

140

458 014

45
801

1169 245

1673 060
продолжение
–PAGE_BREAK–
II. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

наименование

код

Резервы, образованные в соответствии с

законодательством:
Резервный капитал

150

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

45 798

45 801

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами:

160

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Оценочные резервы:

170

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Форма 07 ИИНП с

Резервы предстоящих расходов:

180

20 602

Амортизационныеотчисления но объектам
недвижимости не прошедшим
гос.регистрациюрегистрацию

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

20602

5 298

25 900

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Справки

Показатель

Остаток на начало

Остаток на конец отчетного

наименование

код

отчетного года

периода

1) Чистые активы

200

65
4 3
62

1 673 060

Избюджета

Из внебюджетных фондов

за отчетный

год

за предыду-щий год

за отчетный

год

за предыду-щий год

2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности — всего

210

в том числе:

капитальные вложения во в необоротные активы

220

в том числе:

Приложение 6

Актив

Код по-

На начало

На конец отчет-

казателя

отчетного года

ного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

292 503

272 091

Незавершенное строительство

130

1 818

1 010

Доходные вложения в материальные ценности

135

1 852

1 495

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 331 629

1 323 459

Отложенные налоговые активы

145

1 518

3 958

Прочие внеоборотные активы

150

151

Итого по разделу I

190

1 629 320

1 602 013

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

14 505

Запасы

210

21 188

в том числе:

9 004

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

10 561

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

5 428

10 547

готовая продукция и товары для перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

10 823

ценностям

220

7 942

Дебиторская задолженность (платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев после

отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой

15 111

ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

даты)

240

70 087

в том числе покупатели и заказчики

241

11 620

45 674

Краткосрочные финансовые вложения

250

10 021

Денежные средства

260

3 572

28 534

Прочие оборотные активы

270

271

Итого по разделу II

290

54 032

127 751

БАЛАНС

300

1 683 352

1 729 764
продолжение
–PAGE_BREAK–

продолжение
–PAGE_BREAK–

Приложение 7
–PAGE_BREAK–
42

–PAGE_BREAK–

Приложение 8

Приложение к приказу Минфина РФ

от 22 июля 2003 г. № 67н

Отчет о движении денежных средств

за

2
007 г.

Коды

Форма № 4 по ОКУД

0710004

Дата (год, месяц, число)

200
7
.12.31

Организация

Открытое акционерное общество «Уфимский машиностроительный завод»

по ОКПО

05594278

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

0273045106

Вид деятельности

Услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров

по ОКВЭД

2
9.12.9

Организационно-правовая форма / форма собственности

4
7

4
2

Открытые акционерные общества / Смешанная российская собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384/385

Показатель

За отчетный

За аналогичный

наименование

код

год

период преды-

дущего года

Остаток денежных средств

3 572

2 853

на начало отчетного года

010

Движение денежных средств

по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

203 904

138 767

030

Прочие доходы

040

Денежные средства, направленные:

(200 320)

(122 834)

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,

(

71 307)

(

11 404)

сырья и иных оборотных активов

150

на оплату труда

160

(

50 636 )

(

41 712)

на выплату дивидендов, процентов

170

(

5 245)

(

)

на расчеты по налогам и сборам

180

(

56 720)

(

53 377)

на расчеты с внебюджетными фондами

185

(

14 604)

(

14 889)

на выдачуподотчетных сумм

186

(

432)

(

527)

на прочие расходы

190

(

1 376)

(

925)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

3 584

15 933

Движение денежных средств

по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств

и иных внеоборотных активов

210

13 383

Выручка от продажи ценных бумаг и иных

7 908

финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

689

Поступления от погашения займов, предоставленных

другим организациям

250

260

Приобретение дочерних организаций

280

(

)

(

)

Приобретение объектов основных средств, доходных

(

2 700)

(

13 186)

вложений в материальные ценности и

нематериальных активов

290

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых

(

вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

(

)

(

)

320

Чистые денежные средства от инвестиционной

11 372

(

5 228
)

деятельности

340
продолжение
–PAGE_BREAK–

Форма 0710004 с. 2

Движение денежных средств

по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых

бумаг

350

Поступления от займов и кредитов, предоставленных

другими организациями

360

Прочие поступления

370

Погашение займов и кредитов (без процентов)

400

(

)

(

)

Погашение обязательств по финансовой аренде

410

(

)

(

)

Прочие финансовые вложения

420

10 000

(

10 000)

(

)

(

)

Чистые денежные средства от финансовой

10 006

( 9 986)

деятельности

430

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств

24 962

719

и их эквивалентов

440

Остаток денежных средств на конец отчетного

28 534

3 572

периода

450

Величина влияния изменений курса иностранной

валюты по отношению к рублю

460

Руководитель

В.В.Корзников

Главный бухгалтер

Л.В.Ишмаева

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

24 марта 2008г.

продолжение
–PAGE_BREAK–
Приложение 9

Форма №3 по ОКУД

I
.Изменения капитала

Показатель

Уставный
капитал

Добавочный
капитал

Резервный
капитал

Нераспределен-
ная прибыль
(непокрытый
убыток)

Итого

наименование

код

Остаток на 31 декабря года.
предшествующего предыдущему

010

458 014

1 196 345

1 654 362

___2006г.___

011

(предыдущий год)
Изменения в учетной политике

Результат от переоценки объектов

основных средств

012

Остаток на 1 января предыдущего
года

020

458 014

1 196 345

1 654 362

Результат от пересчета иностранных

валют

02 3

Чистая прибыль

025

18 698

Дивиденды

026

Отчисления в резервный фонд

030

45 798

( 45 798)

Увеличение величины капитала зa
счет:

дополнительного выпуска акций

041

увеличенияноминальной
стоимости акции

042

реорганизация юридического лица

043

внесения вклада в уставный
капигал

044

Уменьшение величины капитала зa
счет:
уменьшения номинала акции

051

уменьшения количества акции

052

реорганизации юридического лица

053

Остаток на 31 декабря предыдущего

года

060

458 014

45 801

1 169 245

1673 060

____2007 г___

(отчетный год)
Изменения в учетной политике

061

Pезультат от переоценки объектов
основных средств

062

Остаток на 1 января отчетного года

100

4580 14

45 801

1 169 245

1673 060

Результат от пересчета иностранных
валют

103

Чистая прибыль

105

22 461

Дивиденды

106

(5 609)

Форма 0710003 с. 2

Отчисления в резервный фонд

110

Увеличение величины капитала за
счет:
дополнительного выпуска акций

121

увеличение номинальной

стоимости акций

122

реорганизации юридического лица

123

Уменьшение величины капитала за

счет:
уменьшения номинала акций

131

уменьшения количества акций

132

реорганизация юридического лица

133

Остаток на 31 декабря отчетного
года

140

458 014

45
801

1 186 097

1689 912
продолжение
–PAGE_BREAK–
II. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

наименование

код

Резервы, образованные в соответствии с

законодательством:
Резервный капитал

150

45 798

45 801

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

45 801

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами:

160

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Оценочные резервы:

170

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Резервы предстоящих расходов:

180

20 602

5 298

(25 900)

Амортизационныеотчисления но объектам
недвижимости не прошедшим
гос.регистрациюрегистрацию

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

(наименование резерва)

данные предыдущего года

данные отчетного года

Приложение 10

Форма № 5 по ОКУД

Показатель

Наличие на начало
отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец
отчетного периода

наименование

код

Объекты интеллектуальной
собственности
(исключительные права на
результаты интеллектуальной

собственности)

010

( )

в том числе;
у патентообладателя на
изобретение, промышленный
образец, полезную модель модель

011

( )

у правообладателя на программы ЭВМ, базы
данных

012

( )

у правообладателя на
топологии интегральных
микросхем

013

( )

у владельца на товарный
знак и знак обслуживания,
наименование места
происхождении товаров

014

( )

у патентообладателя на
селекционные достижения

015

( )

Организационные расходы

020

( )

Деловая репутация организации

030

( )

Прочие

040

( )

Показатель

На начало отчетного
года

Наконец отчетного
периода

наименование

код

Амортизация нематериальныхактивов — всего

050

в том числе:

Форма 0710005 с. 2

Основные средства

Показатель

Наличие на начало
отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец
отчетного периода

наименование

код

Здания

110

246 460

1 216

( 1 079 )

246 597

Сооружения и передаточные

устройства

111

50 694

( 0 )

50 694

Машины и оборудование

112

7
8

961

2 331

( 1 049 )

243

Транспортные средства

113

4 670

589

( 171 )

5 088

Производственный и

хозяйственный инвентарь

114

(

0 )

Рабочий скот

115

(

0 )

Продуктивный скот

116

(

0 )

Многолетние насаждения

117

(

0 )

Другие виды основных средствсредств

118

(

0 )

Земельные участка и объекты

природопользования

119

(

0 )

Капитальные вложения на
коренное улучшениеземель

120

(

0 )

Итого

130

380 799

4 136

( 2 299 )

382 636
продолжение
–PAGE_BREAK–

Показатель

На начало отчетного

года

Hаконец отчетного
периода

наименование

код

года

периода

Амортизация основных средств — всего

140

88 295

110 545

В ТОМ числе:

зданий и сооружений

141

53 010

67 413

машин, оборудования, транспортных средств

142

35 271

43 118

других

143

Передано в аренду объектов основных средств — всего

150

13 243

13 641

в том числе:

здания

151

сооружения

152

машины и оборудование

153

8 602

транспортные средства

154

4 641

5 039

Переведено объектов основных средств на консервацию

155

Получено объектов основных средств в аренду — всего

160

в том числе:

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатациюи

находящиеся в процессе государственной регистрации

165

Справочно.

Результатыот переоценки объектов основных средств:

код

На начало отчетного

года

На начало
предыдущего года

170

первоначальной (восстановнтельной) стоимости

171

амортизации

172

код

На начало отчетного

года

На конец отчетного

периода

180

45 312

47 147

Форма 0710005 с. 3

Доходные вложения в материальные ценности

Показатель

Наличие на начало

Поступило

Выбыло

Наличие на конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

Имущество для передачи в

лизинг

210

( 0 )

Имущество
предоставляемое по
договору проката

220

( 0 )

Прочие

230

2 220

( 12 )

2 208

Итого

240

2 220

( 12 )

2 208

код

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

Амортизация доходных
вложений в материальные
ценности

250

368

714

Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские

и технологические работы

Виды работ

Наличие на начало

Поступило

Списано

Наличие на конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

Всего

310

в том числе:

код

На начало
отчетного года

На конец отчетного
года

Справочно.

320

код

За отчетный
период

За аналогичный
период
предыдущего года

330

Расходы на освоение

природных ресурсов

Показатель

Остаток на начало

Поступило

Списано

Остаток на конец

наименование

код

отчетного период:!

отчетного периода

Расходы на освоение
природных ресурсов — всего

410

в том числе:

кпд

На начало
отчетного года

На конец отчетного
периода

Справочно.

420

430

Форма 0710005 с. 4
продолжение
–PAGE_BREAK–
Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало

на конец отчетного

на начало

на конец отчетного

наименование

код

отчетного года

периода

отчетного года

периода

Вклады в уставные
(складочные капиталы других
организаций) — всего

510

1 331 629

1 323 459

в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных
обществ

511

8 169

Государственные и
муниципальные ценные
бумаги

515

Ценные бумаги других
организаций — всего

520

в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)

Предоставленные займы

525

Депозитные вклады

530

10 021

Прочие

535

Итого

540

1 331 629

1 323 459

10 021

Из общей суммы
финансовые вложения,
имеющие текущую
рыночную стоимость:

Вклады в уставные
(складочные) капиталы
других организации — всего

1331 629

1 323 459

в том числе дочерних и
зависимых хозяйственных

обществ

8 169

Государственные и
муниципальные ценные
бумаги

Ценные бумаги других
организаций — всего

в том числе долговые
ценные бумаги (облигации,
векселя)

Прочие

10 021

Итого

1 331 629

1 323 459

10 021

Справочно.

580

590

Форма 0710005 с. 5

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало

Остаток на конец

наименование

код

отчетного года

Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего

610

15 111

70 087

в том числе:
расчетыс покупателями и заказчиками

611

11 620

45 674

авансы выданные

612

2 306

4 554

прочая

613

1 185

19 859

долгосрочная — всего

620

в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

621

авансы выданные

622

прочая

623

Итого

630

15 111

70 087

Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего

640

10 076

39 591

в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

4 823

5 337

авансы полученные

642

26 336

расчеты по налогам исборам

642

2 376

4 646

кредиты

644

займы

645

прочая

646

2 877

3 272

долгосрочная — всего

650

в том числе:
кредиты

651

займы

652

Итого

660

10 076

39 591

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

Материальные затраты

710

10 496

5 395

Затраты на оплату труда

720

60 396

50 403

Отчисления на социальные нужды

730

15 894

14 345

Амортизация

740

22 788

17 472

Прочие затраты

750

45 054

33 671

Итого по элементам затрат

760

154 628

121 286

Изменение остатков (прирост [+|. уменьшение |-)):

незавершенного производства

765

5 119

5 428

расходов будущих периодов

766

резервов предстоящих расходов

767

продолжение
–PAGE_BREAK–

Похожие работы