–PAGE_BREAK–
Отдел внутрибанковских операций:
— осуществляет бухгалтерский учет операций с Векселями на основании распоряжения Отдела по работе с ценными бумагами;
— осуществляет внебалансовый учет Векселей и выдает бланки Векселей уполномоченному сотруднику Отдела по работе с ценными бумагами.
Отдел денежного обращения:
— получает типографические бланки Векселей, пересчитывает, проверяет их нумерацию и качество изготовления;
— выдает бланки Векселей уполномоченному сотруднику Отдела по работе с ценными бумагами.
Операционный отдел:
— принимает бланки погашенных Векселей;
— получает и уничтожает испорченные бланки Векселей.
Служба экономической безопасности обеспечивает защиту экономических интересов банка при выпуске, продаже и погашении Векселей в случаях обнаружения недобросовестных или преступных действий клиентов и партнеров банка, а также при опасности возникновения таких действий.
Служба внутреннего контроля:
— осуществляет контроль и проверку достоверности реестра Векселей;
— оценивает качество текущего контроля и взаимодействия между подразделениями.
Росбанк последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.
Ключевыми направлениями деятельности Росбанка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). В настоящий момент Росбанк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 600 точек обслуживания, включая 65 филиалов. Филиалы банка действуют в 71 регионе Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.
Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. Росбанк активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Частными клиентами Росбанка являются более 5 миллионов человек.
Росбанк всегда славился высоким качеством обслуживания корпоративного бизнеса. Каждое третье из 300 крупнейших предприятий нашей страны является клиентом Росбанка. Среди них такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие.
Росбанк активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.
Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к Росбанку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть Росбанка включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A.S.A. и другие надежные банки.
Росбанк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты. За 2009 год около 7 тысяч предпринимателей МСБ получили кредиты Росбанка на общую сумму порядка 7,9 млрд.рублей.
Значительные результаты демонстрирует и направление private banking. Сегодня в Росбанке обслуживается более 1500 счетов частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах уже превысил 1,5 млрд. долларов США.
На протяжении всей своей истории Росбанк большое внимание уделяет реализации социальных проектов. Один из них — грантовая программа «Новый день», которую банк проводит совместно с Детским фондом Организации Объединенных Наций (UNICEF) и Фондом Организации Объединенных Наций (UN Foundation). В Росбанке также действует внутрикорпоративная благотворительная программа частных пожертвований сотрудников банка «Право помогать есть у каждого». Банк поддерживает и культурные проекты: выставочные программы Музеев московского Кремля, новые постановки театра «Современник».
Росбанк имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody’s, Standard & Poor’s и Fitch. В ноябре 2008 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил Росбанк престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России. В рамках ежегодного конкурса известного российского делового журнала «Компания» Росбанк стал обладателем премии «Компания года-2008», победив в номинации «Банки». В 2009 году Росбанк стал победителем в номинации «Розничный банк» категории «Результат и успех» профессиональной премии «Финансовый Олимп», и Председатель правления А.В.Попов награжден Национальной банковской премией «За эффективное управление банком». В апреле 2010 года Председатель Правления А.В. Попов стал обладателем почетного титула «Лучший банкир России-2008» в рамках одноименного ежегодного Всероссийского конкурса.
Росбанк — один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.
Задачей Росбанка является оказание консультационных услуг российским и западным компаниям, организация сделок по слиянию и поглощению, деятельность по привлечению финансирования на российском и международном рынках в различных формах от выпуска облигаций до использования сложных структурированных продуктов.
Значительные финансовые ресурсы банка обеспечивают дополнительные преимущества при оказании услуг по привлечению финансирования и организации сделок по слиянию и поглощению.
Устойчивые партнерские отношения с ведущими инвестиционными банками США и Европы позволяют охватывать не только российский, но и международный рынки капитала.
2.2. Оценка кредитоспособности заемщика на примере ОАО «Спецпромстрой»
В данной части работы проведем оценку кредитоспособности ОАО «Спецпромстрой».
Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Общество является коммерческой организацией.
Место, нахождения Общества: 603950, Нижний Новгород, набережная Гребного канала, дом 2.
Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли и увеличение доходов акционеров.
Основными видами деятельности Общества являются:
производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;
строительные, строительно-монтажные, пуско-наладочные работы, работы по благоустройству и строительству дорог и т.д.
Постоянными клиентами ОАО «Спецпромстрой» являются известные нижегородские строительные компании: «Выбор», «Зодчий», «Град-НН», «Металлостройконструкция»,«Декор»,«Нижегородстрой»,«ЖилСтройресурс» и многие другие.
Выручка от продаж в 2009 г. увеличилась на 45542 тыс. руб. или на 40,55 % (Приложение 1). Себестоимость продукции увеличилась на 68404 тыс. руб. или на 35,87 %. Валовая прибыль увеличилась на 7138 тыс. руб. или на 136,25 %. Чистая прибыль увеличилась на 4014 тыс. руб. или на 380,47 %. Удельная себестоимость в 2009 г. снизилась на 3,16 % и составила 0,92 руб./руб. Валовая прибыль на один рубль выручки увеличилась на 100 % и составила 0,08 руб./руб. Полученные данные свидетельствуют об эффективной деятельности организации.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации (Приложение 2). Из данных баланса мы видим, что общая стоимость имущества организации увеличилась на 27334 тыс.руб. или на 3705%. Рост имущества предприятия может свидетельствовать о позитивном изменении баланса. Данное увеличение произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 18,54 % и оборотных активов на 12,06 %.
Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что увеличение источников имущества на 27334 тыс. руб. было связано с увеличением собственного капитала на 5068 тыс. руб. и увеличением заемных источников на 22266 тыс. руб.
Основным источником формирования совокупных активов предприятия являются заемные средства. Доля заемных средств в совокупных источниках образования активов уменьшилась, что может свидетельствовать об повышении финансовой устойчивости предприятия.
Проведем анализ состава и структуры имущества предприятия (Приложение 3). Отдельно анализируются иммобилизованные и мобильные (оборотные) активы.
В структуре иммобилизованных активов произошли следующие изменения. Доля нематериальных активов уменьшилась и составила 0 %. Доля основных средств уменьшилась на 7,59 % и составила 59,01 %. Предприятие имеет «легкую» структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества предприятия. Доля долгосрочных финансовых вложений уменьшилась на 0,02 % и составила 0,15 %. Снижение долгосрочных финансовых вложений способствует вовлечению финансовых средств в основную деятельность предприятия и улучшению его финансового состояния. Доля прочих внеоборотных активов увеличилась на 7,62 % и составила 40,84 %. Наибольший темп роста наблюдается у прочих внеоборотных активов — 145,71 %.
Основной вклад в формирование оборотных активов внесли запасы — их доля составила 58,11 %, что на 5,78 % ниже прошлого года. Доля дебиторской задолженности увеличилась на 5,15 % и составила 39,50 %. Увеличение дебиторской задолженности является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса. Доля денежных средств составила 0,37 %, что на 0,49 % ниже прошлого года. Низкий уровень денежных средств может быть следствием бартерного характера расчетов. Такая структура мобильных активов с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов. Наибольший темп роста наблюдается у дебиторской задолженности -2159,06 %.
Основной вклад в формирование запасов и затрат внесли сырье, материалы, МБП и др.- их доля составила 53,30 %, что на 7,22 % ниже прошлого года. Незавершенного производства в отчетном году нет. Доля готовой продукции увеличилась на 8,43 % и составила 344,13 %. Доля
прочих запасов и затрат составила 2,57 %, что на 0,7 % ниже прошлого года. Расходов будущих периодов в отчетном году нет. Наибольший темп роста наблюдается у готовой продукции — 155,54 %.
Величина уставного, добавочного и резервного капиталов не изменилась. Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала приходится на добавочный капитал — 84,55 %. Увеличение нераспределенной прибыли может свидетельствовать об увеличении деловой активности предприятия.
Заемный капитал составляют краткосрочные заемные средства. Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и увеличение риска утраты финансовой устойчивости. В их составе преобладает кредиторская задолженность, причем на конец года ее доля уменьшилась на 11,87 % и составила 44,74 %. Наибольшим темпом роста в анализируемом периоде характеризуется кредиторская задолженность — 107,17 %.
В структуре коммерческой кредиторской задолженности на начало и на конец периода преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками, на конец года их доля уменьшилась на 10,56 % до 39,71 %.
Наибольшим темпом роста характеризуется задолженность перед государственными внебюджетными фондами — 941,29 %; также велик темп роста задолженности по налогам и сборам — 238,45 %.
Сопоставление сумм дебиторской и коммерческой кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо (кредиторская задолженность превышает дебиторскую). Это свидетельствует о том, что полученные предприятием отсрочки платежей коммерческим кредиторам превышают предоставляемые предприятием своим покупателям бесплатных коммерческих кредитов.
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом можно использовать Общий показатель ликвидности (Приложение 4). Так как нормативное значение по нему равно единице, полученные данные свидетельствуют о недостаточном уровне ликвидности. На конец года общий показатель ликвидности почти в два раза меньше рекомендуемого значения. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает; что организация не может оплатить за счет денежных средств своих краткосрочные обязательства. Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что за счет денежных средств организация может погасить менее половины краткосрочной задолженности; коэффициент не соответствует рекомендуемому значению. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности.
Коэффициент текущей ликвидности составляет 0,91 на начало и 1,091 на конец периода. Соответственно, можно сделать вывод о том, что организация располагает небольшим объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть этого капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Его увеличение к концу года — отрицательный факт. Доля оборотных средств в активах составила 77,1 % на начало периода и 77,8 % на конец. По данному показателю нормативное значение равно примерно 50 %, так что организация имеет достаточное количество оборотных средств в общем объеме имущества. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года увеличился, что является положительной тенденцией.
Таким образом, показатели ликвидности говорят о низком уровне платежеспособности организации. Коэффициент восстановления платежеспособности — 0,59. Так как К
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 0,66 и составил 5,08. Средний срок оборота дебиторской задолженности увеличился на 8,21 день, что оценивается отрицательно. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 0,36.
Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности означает ускорение оплаты задолженности п/п. Средний срок оборота кредиторской задолженности уменьшился на 30,88 дней. Темп прироста кредиторской задолженности больше дебиторской. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача), или коэффициент трансформации, отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Этот показатель увеличился на 0,04. Значит, в организации стал ускоряться полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, что скорость оборота всех оборотных средств организации уменьшилась на конец года. Фондоотдача на конец года увеличилась, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств организации Коэффициент отдачи собственного капитала показывает, что число оборотов запасов и затрат за анализируемый период снизилось, что оценивается отрицательно.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает, что скорость оборота денежных средств увеличилась.
Оборотные активы
На начало периода: 60435 > (11278*2) — 13346/
На конец периода: 85295 > (16346* 2) — 15820.
Данное условие на начало и конец отчетного периода не соблюдается, следовательно, предприятие является финансово зависимым.
Коэффициент капитализации показывает, что величина заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы организации, на конец 2009 г. уменьшилась и составила 5,19. Концентрация заемного капитала снизилась. Коэффициент маневренности собственных средств показывает, что величина собственного капитала, используемая для финансирования текущей деятельности, увеличилась. Коэффициент устойчивого финансирования показывает, что за счет устойчивых источников финансируется 16 % активов. Степень независимости организации от краткосрочных заемных источников покрытия низкая. Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, что доля в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность организации, составляет 33 %. Анализ коэффициентов показал, что предприятие финансово неустойчиво.
Кризисное финансовое состояние. Предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
Рентабельность продаж в отчетном году увеличилась на 4,58 % и составила 7,84 %. Рентабельность всего капитала предприятия в отчетном году увеличилась на 5,57 % и составила 7,16%. Увеличение свидетельствует о повышении спроса на продукцию. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов в отчетном году увеличилась на 26,96 % и составила 45,73 %. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов увеличилась. Рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась на 33,89 % и составила 44,26 %. Эффективность использования собственного капитала увеличилась. Рентабельность перманентного капитала в отчетном году увеличилась на 33,89 % и составила 44,26 %.Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия, увеличилась. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача), или коэффициент трансформации, отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. За изучаемый период времени этот показатель увеличился на 0,04. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, что скорость оборота всех оборотных средств организации уменьшилась на конец года. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств увеличился на 0,2 раз.
Увеличение свидетельствует об относительном уменьшении производственных запасов и незавершенного производства или о повышении спроса на готовую продукцию. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции уменьшился на 0,83, что свидетельствует о затоваривании. Фондоотдача на конец года увеличилась, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств организации Коэффициент отдачи собственного капитала показывает, что число оборотов запасов и затрат за анализируемый период снизилось, что оценивается отрицательно.
Для производственных организаций оптимальная величина оборачиваемости материальных запасов составляет 4-8 раз в год. Коэффициент оборачиваемости организации не соответствует уровню оптимальности. Положительным моментом является увеличение показателя по сравнению с началом года.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает, что скорость оборота денежных средств увеличилась.
Анализ кредитоспособности ОАО «Спецпромстрой» выявил следующее.
1. Неудовлетворительное значение коэффициента текущей платежеспособности вызвано большим объемом кредиторской задолженности (в частности, перед поставщиками и подрядчиками).
2. Большой объем привлеченных средств повлек за собой большое значение валюты баланса, что не могло не сказаться на значении коэффициента автономии, которое не удовлетворяет рекомендуемому значению.
3. Большая величина кредиторской задолженности привела к излишнему объему запасов и большой величине краткосрочной дебиторской задолженности. Соотношение оборотных средств в производстве и в расчетах не соответствует рекомендуемому, что может быть вызвано особенностями отрасли. Кроме того, вследствие большого количества оборотных средств показатель рентабельности оборотного капитала низкий.
Проведем расчет класса кредитоспособности заемщика.
Таблица 2.1
Расчет бальной оценки финансовой устойчивости организации
№
п/п
Показатели
рейтинговой
оценки
2008г
2009г
Фактическое значение показателя
Количество баллов
Фактическое значение показателя
Количество баллов
1
L3
1,065
11
1,0
11
2
L4
1,228
6
1,351
10
3
L6
0,737
10
0,724
10
4
L7(U2)
0,186
3,2
0,26
5,7
5
U1
1,502
3,0
1,156
14
6
U3
0,4
4,4
0,464
7
7
U5
0,4
0,6
0,464
0,8
Итого
38,2
58,5
Таблица 2.2
Определение класса организации в зависимости от суммы набранных баллов
Показатель
Классы
1
2
3
4
5
Границы значений суммы баллов
100
85,2-66,0
63,4-56,5
41,6-28,3
14
продолжение
–PAGE_BREAK–
По данным расчетов получается, что предприятие на начало года относится к 3-му классу финансового состояния, и к концу года – к 3-му классу.
Таким образом, заемщик способен выполнить свои обязательства в срок и готов их исполнить. Следовательно, данному заемщику можно выдать кредит.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В работе выполнены следующие задачи:
— изучены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика
— проведена оценка кредитоспособности заемщика Росбанком
— разработаны направления совершенствования кредитной политики банка.
В ходе проведенного исследования были сделаны следующие выводы:
1. Раскрыты принципы банковского кредитования. Важнейшее значение их неукоснительного применения на практике вытекает из длительной истории кредитных отношений. Эти принципы раскрывают сущность кредита, его значение для банка и для заемщика. Применение различных методов кредитования и, соответственно, различных форм ссудных счетов связано с тем, что различным заемщикам банк предоставляет различные (неравные) условия кредитования. Этот факт объясняется тем, что необходимо дифференцировать заемщиков по их надежности, кредитоспособности, опыту предыдущих кредитных отношений, т.е. по уровню доверия, оказываемого заемщику банком.
2. Проанализирована методика оценки кредитоспособности заемщика. Эта проблема многофакторна и еще недостаточно разработана. При ее определении необходимо принимать во внимание дееспособность и правоспособность заемщика совершать кредитные сделки, его моральный облик, репутация, наличие обеспечения ссуды. Способность заемщика получать доход. Без серьезной аналитической работы невозможно ответить является ли заемщик платежеспособным и кредитоспособным. Особое внимание уделяется изучению основного документа, необходимого для проведения анализа кредитоспособности заемщика — баланса и коэффициентам, расчет которых производится на основе показателей баланса предприятия.
Исследованы особенности составления кредитного договора в российской банковской практике, определены значение и содержание кредитного договора, как основного документа, который регулирует отношения между банком и заемщиком.
Также важное место в работе посвящено проведению анализа текущего финансового состояния заемщика и контролю за целевым использованием средств, полученных в кредит. Эта работа позволяет банку свести к минимуму риск непогашения кредита.
3. Проанализирована технология работы с обеспечением кредитной задолженности. Более подробно рассмотрена работа с залогом (предварительная экспертиза предмета залога, порядок оформления и регистрации договоров о залоге, обеспечение сохранности, порядок обращения взыскания на предмет залога, реализация заложенного имущества).
В связи с вышеизложенным можно внести следующие предложения:
Для того, чтобы залог стал реальной гарантией возврата кредита необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. К первым относятся — правильный выбор объекта залога, оценка его стоимости, определения вида залога, организация контроля за сохранностью предмета залога. Ко вторым относятся — четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых операций в соответствии с видом залога, порядок регистрации и хранения залоговых документов. Даже при отрицательном решении по заявке в банке остаются сведения о клиенте, которые можно использовать для дальнейшей работы с ним т.е. банк должен «вести» клиента, предложить ему стать внутренним аудитором, помочь ему решить те вопросы, которые стали камнем приткновения при принятии решения по заявке, помочь нормализовать его работу, превратив недостаточно надежного клиента в постоянного партнера банка.
Создание единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий (при содействии Минэкономразвития России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий могли бы решить для коммерческих банков проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски в банковской деятельности.
В последнее время российские банки основное внимание при кредитовании уделяли обеспечению, что объясняется неудовлетворительным финансовым состоянием большинства предприятий государственного сектора экономики и «непрозрачностью» бизнеса коммерческих структур. Однако сегодня все больше просматривается тенденция усиления роли таких факторов кредитоспособности, как положительная кредитная история, деловая репутация заемщика, его финансовые потоки. Это свидетельствует о накопленном опыте кредитования российскими коммерческими банками.
Для оценки кредитоспособности заемщика предлагаем использовать систему проверки и оценки кредитоспособности заемщика банка для выявления риска невозврата кредита «HR1-Кредит» компании Nemesysco (Израиль).
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая, №14-ФЗ от 26.01.1999
2. Инструкция 110-1 Инструкция банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2008 года №110-И
3. Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью, введенных распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе России от 24 октября 2008 г.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, введенное приказом Минфина РФ от 2 августа 2006 г. № 60-н
5. Алпатова Э.С., Банковское кредитование предпринимательской деятельности в трансформационной экономике. Казань, 2001
6. Балабанов И.Т., Основы финансового менеджмента. М., 2001
7. Банки и банковские операции. Под редакцией Е.Ф. Жукова. М., 2008
8. Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина, — М.; 2004
9. Банковское дело. Учебник. / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – М., 2006
10. Валенцева Н.И. Кредитный механизм и его составные элементы. М., 2007
11.Егорова Н.Е., Смулов А.М., Предприятия и банки: взаимодействие, экономический анализ, моделирование.М.,2006
12. Общая теория денег и кредита. Учебник / Под редакцией Е.Ф. Жукова- М., 2009
13.Финансы: Учебник для вузов / Под редакцией Л.А. Дробозиной. М., 2008
14. Фомин П.А., Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. М., 2006
15. Фомин П.А., Хохлов В.В. Управление финансами предприятия в условиях дестабилизации экономики. Волгоград, 2000
16. Хоминич И.П., Финансовая стратегия компаний. М., 2009
17. Цешковский А. Кредит и оборотные его средства, Спб., 2006
18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М., 2004
19. Ямпольский М.Я. Банки и экономное использование материальных ресурсов. М., 2006
20. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // 2000, №28,30,32
21. Адамова К.Р. Факторинговые операции коммерческих банков (теория и практика) // Бизнес и банки, 2000, №15
22. Ануреев С.В. Политика банков по формированию кредитных ресурсов // Бизнес и банки, 2007, №16
23. Ефимова О.В., Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет, 2000, №10
24. Загорий Г.В. О методах оценки кредитного риска // Деньги и кредит, 2006, №6
25. Зайцева Н.В. Оперативный анализ прибыльности операций банка с отдельными клиентами // Деньги и кредит, 2005, №9
26. Иванов В.В., Малютина Щ.Р. Методика анализа обеспечения при совшении операций кредитования // Финансы и кредит, 2006, №5
27. Крейнина М. методы оценки платежеспособности предприятия // Экономика и жизнь, 2002, №3
28. Крупнов Ю. С. О некоторых тенденциях развития коммерческого кредита // Деньги и кредит, 2004, №3
29. Мизиковский Е., Дружиловская Т. Финансовое положение предприятия: различные концепции // Финансовая газета, 2008, №45,46,47
Приложение 1
Формирование результатов хозяйственной деятельности предприятия за 2008-2009 гг.
Показатели
2008г
2009г
Отклонения
тыс.руб.
в % к выручке
тыс.руб.
в % к выручке
тыс.руб.
в % к выручке
Тпр, %
1. Выручка от продаж продукции, товаров, услуг, тыс. руб.
112306
100
157848
100
45542
0
140,55
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг, тыс.руб.
107067
95,34
145471
92,16
68404
-3,18
135,87
3.Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на один рубль выручки), руб./руб.
0,95
0,92
-0,03
-3,16
4. Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс.руб.
5239
4,66
12377
7,84
7138
3,18
236,25
5. Валовая прибыль (на один рубль выручки), руб./руб.
0,04
0,08
0,04
100
6.Прибыль (убыток) от продаж
5239
4,66
12377
7,84
7138
3,18
236,25
7.Проценты к получению
12
0,01
0
0
-12
-0,01
–
8.Проценты к уплате
2456
2,19
3022
1,91
566
-0,28
123,05
9.Сальдо операционных доходов и расходов
0
0
-746
0,47
746
0,47
0
10.Сальдо внереализационных доходов и расходов
-1625
1,45
-2866
1,82
1241
0,37
176,37
11.Прибыль до налогообложения
1170
1,04
7235
4,58
6065
3,54
618,38
12. Текущий налог на прибыль
115
0,10
2069
1,31
1954
1,21
1799,13
13.Отложенные налоговые активы
0
0
97
0,06
97
0,06
0
14. Чистая прибыль (убыток)
1055
0,94
5069
3,21
4014
2,27
480,47
Приложение 2
Аналитический баланс ОАО «Спецпромстрой»
Статьи баланса
На 01.01.2008г.
На 01.01.2009г.
На 01.01.2010г.
Отклонение 2009г. От 2008г.
Темп роста к 01.01.07
%
Тыс.
руб.
% к итогу
Тыс.
руб.
% к итогу
Тыс.
руб.
% к итогу
1.Внеоборотные активы
10344
25,71
13346
18,09
15820
15,65
2474
118,54
2.Оборотные активы
31983
74,29
60435
81,91
85295
84,35
24860
115,6
2.1 Запасы
22938
57,01
36367
49,29
45757
45,25
9390
125,82
2.2 Дебиторская задолженность
6845
17,01
19554
26,50
31102
30,76
11548
159,06
2.3 Налог на добавленную стоимость
2095
5,21
3514
4,76
6557
6,48
3043
186,60
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
–
–
508
6,89
–
–
-508
–
2.5Денежные средства
92
0,23
491
0,67
289
0,29
-202
58,86
2.6Прочие оборотные активы
13
0,03
–
–
1590
1,57
1590
–
БАЛАНС
42327
100
73781
100
101115
100
27334
137,05
1.Србственный капитал
10220
20,20
11278
15,29
16346
16,17
5068
144,94
2.Заемный капитал
32107
79,80
62503
84,71
84769
83,83
22266
135,62
2.1 Краткосрочные заемные средства
13782
34,26
27119
36,76
34239
33,86
7120
126,25
2.2Кредиторская задолженность
18325
45,55
35385
47,96
37922
37,50
2537
107,17
БАЛАНС
42327
100
73781
100
101115
100
27334
137,05
Приложение 3
Анализ иммобилизованных активов
Анализ мобильных активов
Анализ состояния запасов и затрат
продолжение
–PAGE_BREAK–
Анализ собственного капитала и резервов
Анализ обязательств
Приложение 4
Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность организации
Общие показатели оборачиваемости активов организации
Анализ коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость
–PAGE_BREAK–