–PAGE_BREAK–В свою очередь денежные отношения существенно влияют на кредитные. Так, возвратность кредита значительно ухудшается при замедлении денежного оборота или развитии инфляции. Так, замедление движения денег вследствие, например, взаимных неплатежей между предприятиями ведет к вовлечению в хозяйственный оборот излишних кредитов и значительному повышению риска их невозврата. В условиях инфляции происходит ускорение оборота кредита за счет перераспределения кредитных ресурсов в сферу обращения, что в свою очередь способствует росту избыточной денежной массы. Ухудшается структура кредитных вложений за счет резкого снижения удельного веса долгосрочных кредитов. Это оказывает негативное воздействие на воспроизводственную структуру.
Роль кредита в экономии издержек обращения. Кредит способствует сокращению затрат на организацию денежного оборота в масштабах общества, удешевляет всю систему денежного обращения. Эта его роль реализуется прежде всего в процессе выполнения кредитом функции замещения наличных денег кредитными операциями. Развитие безналичных расчетов позволяет сокращать налично-денежный оборот, заменяя денежные знаки кредитными орудиями обращения, обслуживающими безналичный оборот. Это значительно уменьшает издержки обращения за счет сокращения расходов по выпуску, учету, обращению и хранению денежных знаков [16].
Экономия издержек достигается также за счет ускорения обращения. Многократное использование свободных денежных средств на основ кредитного перераспределения увеличивает скорость оборота денег, что позволяет удовлетворять потребности воспроизводственного процесса при относительно меньшей денежной массе.
Роль кредита в повышении жизненного уровня населения. Значительный социальный потенциал кредита раскрывается во многих аспектах его функционирования:
– благодаря кредиту повышается эффективность общественного воспроизводства, а значит более полно удовлетворяются потребности общества, растет жизненный уровень;
– являясь одним из факторов внедрения прогрессивной техники и технологии, кредит способствует сокращению тяжелого труда, росту производительности общественного труда и в конечном счете – доходов населения;
– кредит положительно воздействует на состояние потребительского рынка в соответствии с приоритетами социальной политики. В этой области значительна роль кредитов, направляемых в отрасли производства товаров народного потребления, торговли, общественного питания, на льготное кредитование жилищного строительства и сельского хозяйства.
Роль кредита в развитии международных экономических связей.
Кредит создает благоприятные условия для развития международных экономических связей, позволяет осуществлять импорт товаров при пассивном торговом балансе, способствует увеличению экспорта национальных товаров. Он широко используется при проведении международных расчетных операций и для развития национальной экономики: при нехватке кредитных ресурсов на внутреннем рынке привлекаются иностранные инвестиции [16].
Роль кредита на микроуровне, в деятельности отдельных экономических субъектов.
На хозяйственную деятельность производственных единиц кредит воздействует главным образом через систему отношений коммерческого расчета, влияя на воспроизводственный процесс через кругооборот и оборот средств предприятий.
Коммерческий расчет создает предпосылки для функционирования кредитных отношений: в ситуации обособления кругооборота средств предприятий возникает необходимость возмещения затрат и, следовательно, особого перераспределения денежных средств на основе возвратности и платности. Механизм коммерческого расчета создает условия для возврата ссуд.
Реализация роли кредитных отношений на уровне хозяйствующих субъектов в настоящее время заключается в том, что кредит:
– стимулирует в повышении эффективности производства на предприятиях;
– выступает источником формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов;
– является источником роста собственных средств предприятий.
Стимулирующая роль кредита в повышении эффективности производства состоит в том, что, будучи вовлеченными в хозяйственный оборот на основе кредита, временно свободные средства обеспечивают непрерывность смены форм производственных фондов, способствует росту производства и реализации продукции. Таким образом, кредит дает возможность рационально организовать оборот средств предприятий, не отвлекая значительные ресурсы в денежные фонды, на создание запасов сырья, материалов. Кроме того, кредит способствует повышению эффективности производства посредством своих стимулирующих качеств, обусловленных возвратностью, срочностью и платностью кредита [36].
Кредит выступает важнейшим источником формирования основных и оборотных средств хозяйственных единиц. В современных условиях предприятия функционируют на принципах коммерческого расчета и самофинансирования.
Однако самофинансирование имеет объективные пределы. С одной стороны, они обусловлены ограниченностью внутренних источников финансирования. С другой стороны, принцип самофинансирования не всегда согласуется с требованиями эффективности, экономичности производства.
Роль кредита как источника увеличения собственных средств хозяйствующих субъектов расширяется с развитием фондового рынка: формирование доходов предприятий осуществляется в числе прочих источников за счет процентов по депозитам, доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам.
1.2 Сущность кредитных операций, их место в активах коммерческого банка Кредитные операции – это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности [10].
Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая средства клиентов, включая другие банки; активные, когда банк выступает в роли кредитора, предоставляя средства клиентам, включая другие банки. При этом наряду с кредитами, которые банк занимает на межбанковском рынке или центральном банке, он также привлекает денежные средства от частных вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие, депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов. Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так как основывается на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности, а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов [20].
Как видим, кредитные и депозитные операции банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонами одного явления – кредитных операций.
В соответствии с нормативными указаниями Национального банка Республики Беларусь кредитные операции подразделяются на две группы: межбанковские кредиты и кредиты клиентам.
Межбанковские кредиты – это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику не только в виде кредитов, но и посредством депозитов, векселей, финансового лизинга, активного остатка по корреспондентским счетам банков, исполненных гарантий, выданных за другие банки.
К кредитным операциям с клиентами отнесены все виды кредитов, предоставляемых клиентам банка, кроме банков-корреспондентов, а именно: кредиты в текущую деятельность, кредиты в инвестиционную деятельность клиентов, операции с использованием векселей, факторинг платежных документов, лизинг [35].
Кредиты в текущую деятельность – это кредиты, предоставленные клиентам на приобретение сырья, материалов и других производственных запасов, на сезонные затраты.
Инвестиционные кредиты – предоставляются клиентам на цели, связанные с созданием и функционированием основного капитала, то есть на создание и движение долгосрочных активов. Понятие инвестиционных кредитов клиентов включает все кредитные ресурсы на новое строительство, обновление основного производства, приобретение жилья и другие цели, связанные с обращением основного капитала. К инвестиционным вложениям клиентов также относятся все их долгосрочные вложения, за исключением сферы обслуживания, где норма прибыли выше в целом всей сферы финансового обращения капитала. Кредиты, предоставляемые на долгосрочные цели клиентам в сфере обращения, в том числе и лизинговым фирмам, для приобретения основных средств, предназначенных для сдачи в аренду, следует рассматривать как кредиты в текущую деятельность.
Финансовый лизинг – это способ финансирования основных средств клиентов в форме товарных кредитов.
Факторинг платежных документов является кредитованием продаж поставщика и передачи права банку требования платежа с покупателя продукции.
Учет векселей – это операция, когда векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа со взиманием определенной дисконтной платы. Покупка банком векселя имеет форму кредита под ценные бумаги.
Выделяют следующие существенные характеристики кредитных операций:
а) кредит предоставляется исключительно в денежной форме;
б) субъекты кредитных отношений – юридические и физические лица;
в) объекты кредитования – оборотные и долгосрочные активы юридических лиц и потребительские цели, включая инвестиции физических лиц;
г) правовая форма отношений – кредитный договор;
д) для предоставления кредита открывается ссудный счет;
е) заемщики уплачивают коммерческому банку ссудный процент.
Активные операции коммерческого банка заключаются в размещении аккумулируемых банком собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитного учреждения и получения доходов.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активные и пассивные операции находятся в теснейшей взаимосвязи с друг другом. При размещении средств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитов и разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав и структуру своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками исполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В том случае, если коммерческий банк испытывает трудности в притоке ресурсов, он вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций: возможно ему придется отказаться от новых кредитных вложений, отозвать часть кредитов, выданных ранее, реализовать ценные бумаги и так далее. При наличии конкретной программы в области активных операций, коммерческий банк может целенаправленно проводить пассивные операции по формированию недостающей части ресурсов [35].
Активные операции банка согласно указаниям Национального банка Республики Беларусь, как правило, группируются в следующие основные статьи: касса и приравненные к ней денежные средства, средства в Национальном банке Республике Беларусь, средства в других банках, ценные бумаги, кредиты, выданные юридическим и физическим лицам, долевые участия в уставных капиталах юридических лиц, здания, сооружения и другие основные фонды, прочие активы.
Кассовые операции являются для коммерческих банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, не велик и составляет примерно 1 –3 %. Следует иметь в виду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе [35].
Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы, которые размещены в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах коммерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.
Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы.
К прочим активам обычно относятся затраты банка по приобретению зданий, сооружений и других основных фондов, а также участие в хозяйственной деятельности юридических лиц. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.
Из всех вышеперечисленных статей такие, как касса и приравненные к ней денежные средства, здания, сооружения и другие основные фонды, прочие активы нельзя отнести к кредитным. Во всех остальных случаях между конкретным коммерческим банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых последние обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование процентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и тому подобное.
Оформление этих отношений может быть различным: кредитный договор, депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор о межбанковском сотрудничестве, договор купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание, договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и другое.
Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах – до 50 – 80%. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты предоставленные клиентам (юридическим и физическим лицам), учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов [35].
Если в активах коммерческого банка кредиты составляют 50% и более всех активов, то считается, что банк проводит «агрессивную» политику, так как такой показатель уже ставит под угрозу ликвидность банка. Если больший удельный вес в активах банка занимают ценные бумаги и депозиты других банков, то данный коммерческий банк проводит более «консервативную» политику.
Рассмотрим структуру активов баланса на примере Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк» в табл. 1.1.
Таблица 1.1 Структура активов баланса Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк»
Активы
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
Денежные средства
6991,6
5,0
8224,6
5,4
9342,4
3,8
Драгоценные металлы
—
—
—
—
—
—
Средства в НБРБ
—
—
—
—
—
—
Государственные ценные бумаги, ценные бумаги НБРБ
—
—
—
—
—
—
Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи)
2485
1,8
1907,2
1,3
2125,8
0,9
Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам
—
—
—
—
—
—
Кредиты клиентам
112942,2
81
120469
79,8
158033,4
63,9
Инвестиционные ценные бумаги
125,8
0,09
125,4
0,08
125,4
0,05
Основные средства и нематериальные активы
11610
8,3
14291
9,5
14069,8
5,7
Прочие активы
5342,6
3,8
5906,6
3,9
63546,2
25,7
Итого активы
139497,2
100,0
150923,8
100,0
247243
100,0
Как видно из приведенных данных табл. 1.1 наибольшую долю в активах Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк» составляют кредиты клиентам (81 % на 01.01.04 г.), что говорит о том, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику.
Однако их доля за 2003 – 2005 гг. сократилась на 17,1 % и составила на 01.01.06 г. 63,9 %. Это было обусловлено главным образом за счет увеличения доли прочих активов на 21,9 % за 2005г. по сравнению с 2003г.
Как видим, кредиты клиентам приносят наибольших доход в активах Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк».
1.3 Принципы и этапы кредитования Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
продолжение
–PAGE_BREAK–Банковское кредитование субъектов хозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования: возвратности, платности, срочности, дифференцированности и обеспеченности [8].
Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита.
Источниками погашения кредита у хозяйствующих субъектов могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ; выручка от реализации другого принадлежащего им имущества; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности и так далее. Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком [16].
Срочность кредитования есть временная определенность возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть конкретное выражение фактора времени. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.
С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является одним из основных при проведении активных операций банками, от соблюдения которого зависят нормальное обеспечение народного хозяйства денежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного производства. Данный принцип определяет также ликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратную хозяйственную деятельность. Для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды [8].
Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из объективных сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, завершения хозяйственных сделок.
Платность, как принцип кредитования означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам. Процентная ставка по кредиту – это плата, получаемая банком-кредитором от заемщика за пользование заемными средствами, включая оказанные при выдаче кредита услуги. Принцип платности кредита обусловливает экономное расходование кредитных ресурсов и стимулирует увеличение собственных денежных ресурсов. Данный принцип позволяет банкам покрывать затраты по проведению активных операций, а также получению прибыли [16].
Основными факторами рынка, влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита, являются:
– ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь;
– средняя процентная ставка межбанковского кредита, установившаяся на рынке кредитных ресурсов в Республике Беларусь и некоторое влияние оказывает процентная ставка межбанковского кредита в Российской Федерации;
– расходы по депозитным счетам самого банка;
– структура кредитных ресурсов (доля кредитов по целевым программам Правительства Республики Беларусь);
– уровень спроса на кредитные ресурсы и степень обеспеченности выдаваемых кредитов;
– экономическая стабильность денежного рынка страны.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности. Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита и связанных с этим для банков убытков.
Принцип дифференцированности препятствует покрытию субъектами хозяйствования собственных потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основе возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.
Принципобеспеченности кредита означает, что для обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого и (или) недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика [16].
Если договором кредита предусмотрено обеспечение его исполнения залогом имущества, заемщик обязан предоставить кредитору возможность контроля обеспеченности кредита. Имущество, предоставляемое заемщиком в качестве залога, должно быть оценено и зарегистрировано в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь. При невыполнении заемщиком предусмотренных договором кредита обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает, кредитор вправе отказаться от исполнения договора в части непредставленных сумм и потребовать от заемщика досрочной уплаты долга.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
Кредитополучателями в ОАО «Белпромстройбанк» могут выступать платежеспособные и правоспособные юридические лица. Кредитование юридических лиц, работающих с убытками, допускается, если банку представлена программа по выходу на рентабельную работу (бизнес-план развития), утвержденная органом управления юридического лица.
Для кредитования юридических лиц банк использует следующие источники:
– собственные средства;
– привлеченные средства юридических и физических лиц;
– привлеченные средства иностранных банков;
– приобретенные на межбанковском рынке ресурсы.
Кредиты юридическим лицам предоставляются как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Кредиты могут предоставляться путем оплаты расчетных документов за фактически поставленные товарно-материальные ценности или оказанные услуги и в порядке авансовой и (или) предварительной оплаты.
Предоставление кредитов осуществляется: единовременным предоставлением денежных средств; открытием возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии; предоставлением овердрафтного кредита; с единого счета – контокоррента [3].
Потребность в кредите у различных субъектов обусловлена разными причинами, и, как следствие, какой-то клиент может нуждаться в однократном его получении, другой – в ежедневном. Могут различаться и сроки, на которые предоставляются кредиты. В зависимости от срока предоставления кредиты делятся на краткосрочные и долгосрочные.
К краткосрочным кредитам относятся:
– кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, в том числе кредиты на выплату заработной платы;
– иные кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.
К долгосрочным кредитам относятся:
– кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, в том числе и кредиты лизинговым компаниям на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг);
– иные кредиты, предоставленные не срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.
Не допускается использование кредитов для: покрытия убытков; уплаты взносов в уставные фонды юридических лиц; погашения ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя; уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей (за исключением страховых платежей исчисленных из фонда оплаты труда при выдаче кредитов на выплату заработной платы, профсоюзных взносов, подоходного налога), оплаты телефонных и почтовых расходов; уплаты процентов за пользование кредитом, пени, штрафов, других неустоек, а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита.
Предоставление кредитов осуществляется:
– в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежной инструкции (платежного поручения или мемориального ордера) банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя;
– путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.
Наличные денежные средства юридическим лицам предоставляются на выплату заработной платы, на выплату вознаграждения физическим лицам по договорам подряда или на закупку сельскохозяйственной или другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством Республики Беларусь [3].
Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление в отделение письменного ходатайства на получение кредита. После рассмотрения управляющим отделением банка, ходатайство направляется в кредитную службу.
Для рассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита от заявителя банком должны быть получены следующие документы:
а) заявка на выдачу кредита;
б) финансовая и бухгалтерская отчетность:
1) годовой бухгалтерский баланс с приложениями и бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
2) отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;
3) расшифровка кредиторской задолженности, товаров отгруженных к балансу на последнюю отчетную дату (при необходимости);
4) в случае необходимости представляются сведения о движении средств по текущим (расчетным) счетам за последние три месяца;
в) экономическое обоснование возврата кредита в установленные сроки;
г) копии документов, заверенные подписью должностного лица и печатью заявителя, подтверждающие реальность кредитуемых сделок (акты приемки-передачи, счета-фактуры, товарные накладные и другие);
д) документы по обеспечению кредитных обязательств в зависимости от формы обеспечения (залог, поручительство);
е) нерезиденты представляют копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия, копию устава.
Для клиентов, текущие счета которых открыты в других банках, необходимо дополнительно предоставить: заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав); заверенные копии документов о регистрации; заверенную карточку с подписями должностных лиц и оттиска печати.
Кредитная служба проверяет правильность и полноту предоставленных документов; срок действия документа, удостоверяющего личность кредитополучателя; определяет платёжеспособность кредитополучателя и поручителя; согласовывает с кредитополучателем способ и порядок погашения кредита и процентов по нему, а также другие вопросы, связанные с кредитным договором; готовит своё заключение о целесообразности выдачи кредита, указывая срок действия кредитного договора, сумму кредита, процентную ставку, вид обеспеченности и свои предложения.
Работники службы безопасности уточняют фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы касающиеся благонадежности и платежеспособности юридического лица, которые по их мнению, впоследствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему.
Юридическая служба проверяет правоспособность заявителя, прохождение им государственной регистрации, правомочность руководителя на заключение договоров на основании данных, представленных кредитной службой банка, соответствие предлагаемых для кредитования договоров (контрактов) требованиям законодательства, документальное подтверждение права собственности (хозяйственного ведения) на предлагаемое в залог имущество, юридическую возможность и порядок оформления залога, поручительства и иного вида обеспечения.
На основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможности своевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов кредитной службой банка составляется письменное заключение о возможности или нецелесообразности предоставления кредита.
Заключение о возможности предоставления кредита подписывается руководителями кредитной, юридической службами и службы безопасности.
В случае отрицательного заключения кредитной службой в сроки не позднее трех рабочих дней после принятия решения сообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретных причин отказа.
Сформированный пакет документов (заключение кредитной службы и проект решения кредитного комитета) передается для рассмотрения членам кредитного комитета банка. Положительное решение кредитного комитета банка является основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем.
Юридическому лицу кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и кредитополучателя.
К существенным условиям кредитного договора на предоставление кредита относятся:
– сумма кредита (при единовременной выдаче кредита), лимит выдачи и лимит задолженности (при кредитовании по кредитной линии и при кредитовании по счету-контокорренту), лимит овердрафта (при овердрафтном кредитовании) с указанием валюты кредита;
– сроки и порядок предоставления и погашения кредита;
– проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;
– способ обеспечения исполнения кредитополучателем обязательства по возврату кредита и процентов по нему;
– ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий кредитного договора;
– иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон было достигнуто соглашение.
В кредитном договоре также оговариваются:
а) порядок взыскания банком кредита (основного долга, процентов) с текущего (расчетного) счета кредитополучателя при нарушении условий кредитного договора;
б) периодичность и сроки представления банку баланса и других данных, необходимых для анализа хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя, обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
в) периодичность и формы контроля за целевым использованием кредита;
г) плата за ежедневно неиспользованную сумму кредита в размере 1 % годовых – по кредитам в белорусских рублях и 0,5 % годовых – по кредитам в иностранной валюте. Плата начисляется: 1. При единовременной выдаче кредита – на разрешенную, но ежедневно неиспользованную кредитополучателем сумму кредита; 2. При кредитовании по возобновляемой кредитной линии – на ежедневный свободный остаток лимита задолженности; 3. При кредитовании по невозобновляемой кредитной линии– на ежедневно неиспользованную сумму кредита согласно графику предоставления кредита.
д) необходимость досрочного погашения кредита и уплаты процентов в случае смены кредитополучателем обслуживающего банка;
е) порядок разрешения споров и др.
Дополнительно к кредитному договору может быть представлен график погашения кредита.
Одновременно с кредитным договором подписываются договоры, заключаемые банков в обеспечение исполнения обязательств по кредиту.
Обеспечением исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору может быть: гарантийный депозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залог движимого и недвижимого имущества, поручительство, гарантия и иные способы.
продолжение
–PAGE_BREAK–В наиболее общем виде гарантийный депозит денег можно определить как депонирование кредитополучателем денежных средств, учитываемых на счете, в качестве обеспечения исполнения обязательств. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные претензии за счет депонированных сумм [34].
Гарантийный депозит денег часто используется как способ обеспечения исполнения обязательств по краткосрочным межбанковским кредитным договорам, в иных отношениях – для уменьшения затрат по обслуживанию кредитов и покрытию валютных рисков.
Страхование кредитодателем риска невозврата кредита проводится на основании заключенного между страховщиком и страхователем договора страхования. По договору страхования риска невозврата кредита страховая организация обязуется возместить страхователю имущественных ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита. Страхователем по такому договору выступает банк [34].
Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество и имущественные права.
В договоре должно быть оговорено, в течение какого срока кредитополучатель вправе выкупить путем погашения кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа). Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа. Важной особенностью является то, что перевод правового титула на кредитодателя не требует обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором.
Договор залога должен быть заключен в простой письменной форме, при этом он может быть составлен как в виде отдельного договора, так и являться составной частью кредитного договора.
Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права. Учитывая, что целью права залога является не получение предмета залога в собственность, а получение имущественного удовлетворения из его стоимости, при выборе предмета залога банк руководствуется в первую очередь не критерием ценности предмета залога, а критерием ликвидности залога – способностью быстро обратить взыскание, быстро реализовать предмет залога.
Под поручительством понимается обязательство третьего лица (поручителя) перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. При неисполнении или ненадлежащем исполнении кредитополучателем обеспеченного поручительством обязательства поручитель и кредитополучатель вместе отвечают перед кредитором солидарно.
В договоре поручительства может быть также установлена ограниченная ответственность поручителя определенной суммой либо указана определенная часть платежей, оплату которых гарантирует поручитель, например уплату процентов.
К поручителю, исполнившему обязательство по договору поручительства, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора.
Гарантийное обязательство – это обязательство гаранта, в том числе банка-гаранта, перед кредитодателем (ОАО «Белпромстройбанк») другого лица (кредитополучателя) отвечать полностью или частично за исполнение обязательств этого лица.
Банковская гарантия является односторонним обязательством, а выдача банковской гарантии – односторонней сделкой. В случае неисполнения обязательства гарант отвечает перед кредитодателем как субсидиарный (дополнительный) должник. После исполнения обязательства гарант не приобретает права регрессного требования к кредитополучателю на возврат уплаченной суммы.
По одному кредитному договору могут быть применены несколько форм обеспечения. В отдельных случаях, обеспечением исполнения обязательств по нескольким кредитным договорам, может выступать один договор залога (поручительства).
Объем обеспечения исполнения обязательств должен покрывать сумму кредита, процентов за пользование им, рассчитанных за весь период пользования кредитом с учетом графика его погашения. В отдельных случаях объем обеспечения по особо надежным кредитополучателям может соответствовать только сумме основного долга.
Все документы, представленные кредитополучателем для оформления кредита, сведения об обеспечении кредита, копии кредитных договоров и договоров, заключенных банком в обеспечение исполнения обязательств по кредитным договорам формируются кредитным работником в кредитное досье. Кредитное досье может быть сформировано по конкретному кредиту или по кредитополучателю.
Погашение задолженности по кредитам как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, выданных юридическим лицам и начисленным по ним процентам производится как в безналичной форме так и наличными денежными средствами в соответствии с условиями кредитного договора в установленной очередности: основной долг – единовременно или частями, проценты – в день возврата кредита или равномерными взносам в период его погашения.
По решению руководителя банка погашение кредитов в белорусских рублях и уплата начисленных по ним процентов может производиться кредитополучателем иностранной валютой, а кредитов, предоставленных в иностранной валюте и начисленных по ним процентов, другой валютой либо белорусскими рублями. Возможность погашения кредита валютой, отличной от валюты кредита, должна быть предусмотрена условиями кредитного договора.
Погашение кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в безналичном порядке:
– путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;
– путем списания средств мемориальным ордером банка при наличии средств на текущем (расчетном) счете кредитополучателя;
– путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя – юридического лица платежным требованием банка, а при отсутствии средств – с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, на основании платежного требования, предъявленного кредитополучателем с предварительным акцептом с оплатой в день поступления, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
– путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя – обособленного подразделения юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка, а при отсутствии или недостаточности средств – с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;
– путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка на основании исполнительных документов;
– путем списания денежных средств платежным требованием или мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора [3].
Однако обозначенные выше способы погашения кредита не всегда возможны, в силу чего практикуются возложение исполнения обязательств по кредитному договору на третье лицо, перевод долга, уступка требования, а также ряд иных способов исполнения (прекращения) обязательства.
Кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производятся новым должником. Согласие на перевод долга на нового должника банк дает после изучения его платежеспособности, при необходимости заключив с новым должником договор залога или иной договор, обеспечивающий выполнение обязательств по кредитному договору. Заключения с новым должником кредитного договора не требуется.
Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо. При этом документом, подтверждающим факт возложения кредитополучателем исполнения обязательств по кредитному договору на третье лицо, может являться платежная инструкция третьего лица на перевод денежных средств с ссылкой на документ, служащий основанием для осуществления платежа, а также договор, письмо и другой документ, подтверждающий факт возложения кредитополучателем исполнения обязательств по кредитному договору на третье лицо.
Банк также вправе уступить свои требования к кредитополучателю, на только другому банку, заключив с ним договор об уступке требований.
По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного (передачи банковского векселя, государственной ценной бумаги, иного имущества) либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.
Отступное с использованием векселя – операция по прекращению обязательства кредитополучателя по погашению кредита и процентов по нему, путем предоставления взамен его исполнения отступного в виде передачи кредитополучателем в собственность банка векселей иных лиц по соглашению сторон. Передача векселей в качестве отступного совершается по инодосаменту [3].
При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита и процентов по нему банк на основании платежной инструкции кредитополучателя либо нового должника или мемориального ордера банка производит списание средств с его текущего счета и направляет их на погашение задолженности по кредиту и процентов по нему.
В случае непогашения кредита и процентов по нему в установленные кредитным договором срок банк на следующий рабочий день после наступления срока погашения кредита осуществляет взыскание или списание средств в погашение кредита и процентов по нему.
При недостаточности средств кредитополучателя для полного расчета с банком по кредитным обязательствам, взыскиваемая сумма направляется в первую очередь на погашение издержек банка, связанных с возвратом средств (судебные издержки, издержки от реализации залогового имущества и прочие); во вторую очередь – на погашение просроченной задолженности по кредиту; затем срочной задолженности по кредиту с наступившими сроками погашения; несвоевременно уплаченных (просроченных) процентов, начисленных на основной долг; процентов, начисленных на основной долг за текущий расчетный период; в третью очередь – на погашение процентов, начисленных на просроченную задолженность.
В случае, если органом управления кредитополучателя утверждены мероприятия по улучшению его финансового состояния и по погашению просроченной (сомнительной) задолженности по кредиту и при наличии ходатайства кредитополучателя, генеральный директор ОАО «Белпромстройбанк», по представлению кредитного комитета ОАО «Белпромстройбанк», может принять решение:
– о предоставлении рассрочки (распределения на несколько сроков) погашения просроченной (сомнительной) задолженности по кредитному договору с отражением на счетах по учету просроченной (сомнительной) задолженности;
– о снижении процентной ставки по имеющейся в кредитной задолженности;
– о приостановлении начисления процентов в течение определенного времени на всю или часть задолженности;
– о списании с баланса банка всей задолженности по процентам или ее части.
Принятое решение оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору.
С целью обеспечения рентабельной работы банка при определении размера процентной ставки по кредиту учитываются такие факторы, как стоимость для банка привлеченных средств; надежность кредитополучателя, степень риска, связанная с кредитуемым проектом; характер партнерских отношений между кредитором и кредитополучателем; спрос и предложение и другие факторы.
Процентная ставка за пользование кредитом включает в себя:
– стоимость привлеченных средств для кредитования кредитополучателя;
– расходы банка, связанные с выдачей и сопровождением кредита;
– маржу (компенсацию банку) за риск неисполнения обязательств кредитополучателем;
– планируемую прибыль по каждому кредиту.
При выдаче кредитов устанавливаются плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования может пересматриваться банком с обязательным уведомлением кредитополучателя об их размере, либо процентные ставки, установленные на основании ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, увеличенной на определенный процент маржи [12, с. 80].
Проценты за пользование кредитом начисляются в соответствии с установленным порядком и в размере, оговоренном в условиях кредитного договора.
Кредитополучатель на условиях, предусмотренных кредитным договором, вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк.
При нарушении сроков возврата кредита, кредитополучатель дополнительно уплачивает банку проценты в порядке, установленном кредитным договором.
При длительности просроченной задолженности по кредиту и процентам более 60 дней и непринятии кредитополучателем в течение этого срока мер по её погашению банк, в зависимости от способа обеспечения исполнения обязательств, принимает меры по погашению кредита и процентов путем обращения взыскания на заложенное имущество [3].
При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю своевременно выполнить обязательства перед банком по погашению кредита, по его письменному ходатайству банк вправе пролонгировать срок возврата кредита. Пролонгация срока предоставления овердрафта не допускается.
Пролонгация кредита сверх сроков допускается не более чем на 6 месяцев на основании решения кредитного комитета банка.
2 Анализ кредитования юридических лиц 2.1 Анализ кредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования.
Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.
Для того чтобы провести анализ кредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» первоначально изучим структуру кредитного портфеля, представленного в табл. 2.1.
Таблица 2.1 Анализ кредитного портфеля по типу контрагентов
Тип контрагента
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
Юридические лица
113397,2
99,1
120469,1
97,7
158056,3
95,0
Физические лица
1018,4
0,9
2799,6
2,3
8364,8
5,0
Всего
114415,6
100,0
123268,7
100,0
166421,1
100,0
Как видно из приведенных данных табл. 2.1 наибольшую долю заемщиков Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк» составляют юридические лица: 99,1 % в 2003 г., 97,7 % в 2004 г., 95,5 % в 2005 г. Однако наблюдается рост доли кредитования физических лиц на 4,1 % в 2005 г. по сравнению с 2003 г.
В целом по состоянию на начало 2006 года было выдано на 43152,4 млн. руб. больше кредитов по сравнению с прошлым годом.
Для того чтобы проанализировать, предприятиям какой формы собственности банк отдает предпочтение (республиканской, частной, иностранной или смешанной) рассмотрим табл. 2.2.
Таблица 2.2 Структура вложений по формам собственности
Форма собственности
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
Республиканская
59185,149
52,2
65103,5586
54,0
69409,3066
43,9
Частная
9477,4204
8,4
8311,1376
6,9
25110,4076
15,9
Иностранная собственность
44734,6218
39,4
1026,6922
0,9
756,0216
0,5
Смешанная собственность с долей республиканской собственности
—
—
46027,6938
38,2
62780,553
39,7
Всего
113397,1912
100,0
120469,0822
100,0
158056,2888
100,0
продолжение
–PAGE_BREAK–В соответствии с табл. 2.2 основными заемщиками за анализируемый период выступают предприятия государственной формы собственности, хотя доля выдаваемых им кредитов за последний год снизилась на 10,1% в 2005 г. по сравнению с 2004 г.
За 2003 – 2005 гг. сократилась доля выдаваемых кредитов предприятиям иностранной формы собственности с 39,4 % в 2003 г. до 0,5 % в 2005 г. Это было обусловлено главным образом за счет увеличения кредитования предприятий смешанной формы собственности с долей республиканской собственности на 46027,6938 млн. руб. (38,2 %) в 2004 г. и на 62780,553 (39,7 %) за 2005 г.
Кредитование предприятий частной формы собственности увеличилось на 7,5 % в 2005 г. по сравнению с 2003 г. и составило 25110,4076 млн. руб.
Анализ кредитного портфеля по видам валют проведем в табл. 2.3
Таблица 2.3 Анализ кредитного портфеля по видам валют
Вид валюты
На 01.01.04 г.
На 01.01.05 г.
На 01.01.06 г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
Национальная
33813
29,8
49120,8
40,8
59262,6
37,5
Иностранная
79584,2
70,2
71348,2
59,2
98793,6
62,5
Всего
113397,2
100,0
120469
100,0
158056,2
100,0
На основании данных табл. 2.3 можно отметить, что основная доля выдаваемых банком кредитов юридическим лицам производится в иностранной валюте (62,5 % на 01.01.06 г.). Однако доля кредитов в национальной валюте постепенно возросла на 11% и 7,7 % соответственно за 2004 г. и 2005 г. по сравнению с 2003 г.
Классификация кредитных вложений по характеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выявляет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность. Перечисленные виды задолженности учитываются на различных счетах.
К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, еще не наступил. Срочной является также вся задолженность по специальным ссудным счетам, контокоррентным счетам, то есть при кредитовании ценностей по обороту, где отсутствуют конкретные сроки и размеры ее погашения [15].
Пролонгированная задолженность возникает при наличии уважительных причин, не позволяющих заемщику своевременно погасить кредит. Банк вправе по его письменному ходатайству, соблюдая предельные сроки по краткосрочному и долгосрочному кредитованию, продлить время пользования кредитом, то есть пролонгировать задолженность.
При недостаточности средств у заемщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счет просроченной задолженности [15].
Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счете сомнительной задолженности. Однако длительность просроченной задолженности – не единственный критерий отнесения ее на счет сомнительной, имеют значение также финансовое состояние должника и достаточность обеспечения. Так, к сомнительной задолженности относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней [15].
Анализ по типу задолженности проведем в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Анализ кредитов юридических лиц по типу задолженности
Тип задолженности
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
Срочная
112610,6
99,3
120469
100,0
158033,4
99,99
Пролонгированная
—
—
—
—
—
—
Просроченная
—
—
—
—
—
—
Сомнительная
786,6
0,7
—
—
22,8
0,01
Всего
113397,2
100,0
120469
100,0
158056,2
100,0
Как видно из табл. 2.4 Октябрьское отделение характеризуется высоким качеством кредитного портфеля. Размер «плохих» кредитов сократился с 786,6 млн. руб. на 01.01.04 г. до 22,8 млн. руб. на 01.01.06 г. Доля сомнительных, просроченных, пролонгированных кредитов в кредитном портфеле отделения составляет на 01.01.06 г. лишь 0,01 %. На начало 2004 г. этот показатель составлял 0,7 %.
Анализ кредитных вложений в отрасли народного хозяйства проведем на основании данных табл. 2.5.
Таблица 2.5 Структура кредитного портфеля по видам деятельности
Отрасли
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
Промышленность
102044,2683
90,0
90007,0082
74,7
118640,1764
75,1
Транспорт и связь
2556,09626
2,3
15121,6288
12,6
19212,6794
12,2
Строительство
1942,1306
1,7
2643,4966
2,2
3227,9464
2,0
Торговля и общепит
6854,696
6,0
12593,1118
10,5
15449,8218
9,8
Жилищно-коммунальное хозяйство
0
0,0
103,8368
0,1
115,5776
0,1
Сельское хозяйство
0
0
0
0
486,865
0,3
Информационно-вычислительное обслуживание
0
0
0
0
406
0,3
Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение
0
0
0
0
517,2222
0,3
Всего
113397,1912
100,0
120469,0822
100,0
158056,2888
100,0
Из табл. 2.5 видно, что кредитная поддержка оказывается в большей степени предприятиям промышленности, объем которой на 01.01.2004 г. составил 102044,2683 млн. руб. или 90 % объема кредитного портфеля. В строительную отрасль вложено 1,7 % (1942,1306 млн. руб.). Кроме того, банком оказывалась значительная поддержка предприятиям торговли и общественного питания (6854,696 млн. руб. или 6 %), транспортным организациям (2556,09626 млн. руб. или 2,3 %).
Однако за 2004 – 2005 г.г. доля кредитов, предоставленных отраслям промышленности заметно сокращается и составляет 74,7 % в 2004 г. и 75,1% в 2005 г. Это было обусловлено увеличением кредитования транспортных организаций на 10,3 % за 2004 г. и 9,9 % за 2005 г. по сравнению с 2003 г. А также появлением новых отраслей кредитования: жилищно-коммунальное хозяйство (0,1%); сельское хозяйство (486,865 млн. руб. или 0,3 %); информационно-вычислительное обслуживание (406 млн. руб. или 0,3 %); финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение (517,2 млн. руб. или 0,3 %).
Обеспечение возвратности кредита выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу [9].
Исполнением обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула, залогом движимого и недвижимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами. Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым положением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечивает прибыль банков и сохраняет их активы.
Как видно из табл. 2.6 основным видом обеспечения кредитов в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» является залог (98,3 % на 01.01.06 г.). Под залогом понимают вид обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитодатель приобретает право, в случае невыполнения кредитополучателем обязательства по кредитному договору, удовлетворить свои требования преимущественно перед другими кредиторами из стоимости заложенного имущества. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:
– залог, при котором предмет залога остается у залогодателя;
– ипотека;
– залог товаров в обороте;
– заклад (передача имущества во владение);
– залог прав, ценных бумаг;
– комбинированный залог.
Проведем анализ кредитования юридических лиц по формам обеспечения на основе табл. 2.6.
Таблица 2.6 Анализ кредитования юридических лиц по формам обеспечения
Вид обеспечения
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
Залог основных средств
22771,8
20,1
31064,4
25,8
47256,4
29,9
Залог товаров в обороте
60937,2
53,7
56924,8
47,3
72091
45,6
Залог имущественных прав
26674,6
23,5
29579,6
24,6
36005
22,8
Поручительство
3013,6
2,7
2900,3
2,4
2703,9
1,7
Всего
113397,2
100,0
120469,1
100,0
158056,3
100,0
В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам в отделении используется залог, причем большую долю здесь занимает залог товаров в обороте: 53,7 % в 2003 году, затем происходит снижение до 47,3 % в 2004 г. и на 01.01.06 г. он составил 45,6 %. Данное снижение было вызвано увеличением доли залога основных средств с 20,1 % на 01.01.04 г. до 29,2 % на 01.01.2006 г. Залог имущественных прав практически не изменился и составил 22,8 %. Поручительство не является основным способом обеспечения исполнения обязательств по кредитам и его доля составляет лишь 1,7% на 01.01.06 г.
Октябрьским отделением ОАО «Белпромстройбанк» выдача кредитов юридическим лицам классифицируется по следующим целям: финансовый лизинг, факторинг платежных документов, кредиты в текущую деятельность, инвестиции (табл. 2.7).
Таблица 2.7 Анализ кредитования юридических лиц по целям выдачи кредита
Кредиты по целевому назначению
На 01.01.04г.
На 01.01.05г.
На 01.01.06 г.
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
млн. руб.
% к итогу
Финансовый лизинг
21511,8
19,0
26753,8822
22,2
48991
31,0
Факторинг платежных документов
10099,8
8,9
0
0
Текущая деятельность
76372,9912
67,3
88974
73,9
100484
63,6
Инвестиции
5412,6
4,8
4741,2
3,9
8581,2
5,4
Всего
113397,1912
100,0
120469,0822
100,0
158056,2
100,0
На 01.01.04 г. подавляющая доля кредитных ресурсов отделения направлена в текущую деятельность клиентов (76372,9912 млн. руб. или 67,3%), на втором месте находится финансовый лизинг (19 % или 21511,8 млн. руб.), далее факторинг платежных документов (8.9 % или 10099,8 млн. руб.) и инвестиционное кредитование (4,8 % или 5412,6 млн. руб.).
Если говорить об изменениях в структуре кредитного портфеля по целям кредитования, то следует отметить продолжающееся увеличение доли кредитов в текущую деятельность на 6,6 % на 01.10.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. и уменьшение на 10,3 % на 01.01.06 г. по сравнению с прошлым.
Это было обусловлено увеличением инвестиционного кредитования (на 1,5 % на 01.01.06 г. по сравнению с 01.01.05 г.), а также увеличением лизинговых операций. Лизинговые операции возросли на 3,2 % на 01.01.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. и на 8,8 % по сравнению с 01.01.05 г.
В целом кредитная политика Октябрьского отделения ОАО «Белпромстойбанк» в г. Минске, являясь неотъемлемой составляющей общей стратегии развития отделения, в 2006 году направлена на прибыльную работу, максимизацию доходов путем эффективного вложения кредитных средств, обеспечения их возвратности, обеспечения высоких качественных параметров кредитного портфеля.
2.2 Оценка кредитоспособности заемщика Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает изучением кредитоспособности.
Выдаче кредита сопутствует большая подготовительная работа банка, где оценке кредитоспособности предшествует изучение правоспособности потенциального заемщика и самая общая оценка финансового состояния. На начальной стадии организации кредитного процесса банк рассматривает полученные от потенциального заемщика документы на получение кредита, проводит предварительное собеседование и оценивает его правоспособность. При изучении правоспособности банк интересует не столько способность заемщика вернуть кредит, сколько правомочность его получения, так как во многих случаях кредитный риск обусловлен отсутствием должных прав на получение этих денежных средств [27].
Под кредитоспособностью заемщика понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору. Задача анализа кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдачи кредита. Цель оценки потенциального риска – принятие решения о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения с определением пресп6ектив развития предприятия.
Традиционно схема расчета кредитоспособности состоит из двух этапов, которым предшествует предварительное решение о возможности сотрудничества с данным потенциальным кредитополучателем.
На первом этапе происходит оценка экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих нормативное значение и включающих коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, ликвидности, платежеспособности и другие. На основе этих показателей определяется возможность выдачи кредита данному заемщику и предварительный класс его кредитоспособности.
На втором этапе происходит дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчетности и иной информации. Определяется рыночное положение кредитополучателя, рассматриваются конкурентоспособность его продукции, наличие устойчивых рынков сбыта и надежных поставщиков. Анализ деятельности предприятия по различным качественным параметрам позволяет рассчитать класс его кредитоспособности.
Методика расчета кредитоспособности потенциального заемщика ОАО «Белпромстройбанк» строится на основании «Рекомендаций Национального банка Республики Беларусь по определению уровня кредитоспособности», «Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности».
Обязательными источниками информации для проведения анализа кредитоспособности являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет о движении фондов и других средств», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу», форма№6 «Отчет о целевом использовании полученных средств» [4].
Основой определения кредитоспособности заемщика как на первом, так и на втором этапе является анализ финансово-экономического состояния предприятия по данным внешней финансовой отчетности. Структура такого анализа состоит из оценки следующих пяти блоков:
продолжение
–PAGE_BREAK–– состав и структура баланса;
– финансовая устойчивость предприятия;
– ликвидность и платежеспособность предприятия;
– деловая активность;
– прибыль и рентабельность.
Эти блоки, будучи взаимосвязанными, представляют структуру анализа кредитоспособности, в процессе которой производятся расчеты и группировка показателей, дающих наиболее точную и объективную картину текущего экономического положения предприятия.
Рассмотрим каждый из пяти блоков структуры анализа финансово-экономической деятельности предприятия на основании конкретного примера.
УП «Белпласт» 8 февраля 2006 года обратилось с ходатайством на приобретение сырья для текущей деятельности – производство столярных изделий. Кредит спрашивается сроком до 16 июня 2006 года на сумму 41 911 165 млн. руб. Предполагаемый порядок использования кредита: выдача путем безналичного перечисления на счета поставщиков в порядке оплаты за фактически поставленные товары по предоставленным подтверждающим документам, — а именно договорам купли-продажи, товарно-транспортным накладным. Потребность в кредите вызвана временной недостаточностью денежных средств на счете УП «Белпласт» для расчетов за поставленные товары, которая возникла в связи с тем, что ряд крупных заказчиков не могут своевременно рассчитаться за выполненные работы и поставленные материалы УП «Белпласт».
Общая оценка состава и структуры бухгалтерского баланса. Баланс предприятия дает представление о специфике его деятельности (см. приложение 1). Актив баланса предприятия отражает направления вложения средств, которые включают внеоборотные и оборотные активы. Во внеоборотные активы входят основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы состоят из запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств на счетах и в кассе, убытков. Статьи актива располагаются в зависимости от степени ликвидности (подвижности) имущества, то есть от того, насколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности [27].
Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств предприятия, сгруппированные по принадлежности и назначению. Предприятие имеет собственный капитал, в том числе фонды, прибыль; в его обороте присутствует заемный капитал, включающий кредиты баков, кредиторскую задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам по заработной плате и другие заемные средства). Можно сказать, что пассивы характеризуют величину капитала, вложенного в хозяйственную деятельность предприятия.
Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственную деятельность предприятия: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса), внеоборотные активы, стоимость оборотных средств [27].
С помощью горизонтального и вертикального анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также о динамике этих изменений.
Анализ динамики и структуры статей пассива баланса дает общую оценку имущественного потенциала предприятия. Рассматриваются такие показатели хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, как: собственный капитал, заемный капитал, постоянный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность.
Оценка финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Основной информационной базой является бухгалтерский баланс, для полного исследования привлекаются данные формы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
В ходе производственной деятельности на предприятии происходит постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей, для чего используются как собственные, так и привлеченные средства. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов или затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости:
– наличие собственных и оборотных средств. Определяется как разница источников собственных средств и внеоборотных активов (раздел III баланса – раздел I баланса).
– наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат. Исчисляется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (раздел III баланса + раздел IV – раздел I).
–общая величина основных источников для формирования запасов и затрат. Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (раздел III баланса + раздел IV + раздел V – раздел I) или как разница итога баланса и внеоборотных активов (итог баланса – раздел I баланса).
На основе этих трех показателей рассчитываются величины, дающие оценку размера источников для покрытия запасов и затрат:
— излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (И1) определяется как разница между собственными оборотными средствами и запасами;
— излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (И2) рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами, долгосрочными обязательствами и запасами;
— излишек (+) или недостаток (-) величины основных источников для формирования запасов и затрат (И3) исчисляется как разница между общей величиной основных источников и запасами [27].
Для нашего примера расчет данных показателей можно представить в виде табл. 2.8.
Таблица 2.8 Абсолютные показатели финансовой устойчивости, млн. руб.
Показатели
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Отклонение (+, -)
1) Собственные оборотные средства
38
242
204
2) Наличие собственных оборотных и долгосрочных обязательств для формирования запасов и затрат
37
240
203
3) Величина запасов и затрат
118
171
53
4) Общая величина основных источников для формирования запасов и затрат
412
364
-48
5) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, И1
-80
71
151
6) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат, И2
-81
69
150
7) Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, И3
294
193
-101
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования являются базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости. Выделяют четыре типа финансовой устойчивости.
Абсолютная устойчивость финансового положения, которая определяется условиями: И1 0; И2 0; И3 0. При данном типе финансовой устойчивости запасы и затраты предприятия полностью формируются за счет собственных оборотных средств, практически нет зависимости от кредитов.
Нормальная устойчивость финансового положения, отвечающая условиям: И1 0; И3 0. При такой ситуации предприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность.
Неустойчивое финансовое положение характеризуется следующими условиями: И1 0. Для этого состояния характерно нарушение платежеспособности, предприятие испытывает необходимость привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, снижается его доходность. Однако возможности для улучшения ситуации сохраняются.
Кризисное финансовое положение определяется условиями: И1
Исходя из данных, представленных в табл. 2.8 можно видеть, что УП «Белпласт» на начало отчетного года имело неустойчивое финансовое положение (-80 0), однако к концу анализируемого периода финансовое положение стало абсолютно устойчивым (71 0; 69 0; 193 0).
Оценка финансового состояния с помощью системы относительных показателей происходит на базе уже определенных абсолютных показателей актива и пассива баланса, показателей достаточности источников для покрытия запасов и затрат.
Анализ проводится посредством расчета и сравнения полученных значений коэффициентов с установленными нормативными значениями, а также изучения динамики их изменений за определенный период. В этих целях могут быть использованы следующие показатели:
– коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается как отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов к общей величине оборотных средств [2]. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Нормативное значение не менее 0,15. В нашем примере данный коэффициент равняется 0,09 ((156 млн. руб. – 119 млн. руб.)/412 млн. руб.) на начало года. На конец отчетного периода 0,66 ((358 млн. руб. – 118 млн. руб.)/ 364 млн. руб.), что выше рекомендуемого критерия. Это говорит о том, что предприятие располагает в достаточной степени собственными оборотными средствами и не находится в зависимости от заемных средств.
– коэффициент финансовой независимости определяется как отношение собственного капитала к итогу баланса. Характеризует независимость от заемных средств, долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия [2]. Минимальное значение – на уровне 0,5. Для нашего примера коэффициент финансовой независимости равен 0,29 (156 млн. руб. /531 млн. руб.) на начало года и 0,74 (358 млн. руб./ 482 млн. руб.) на конец года, что говорит о финансовой независимости предприятия.
– коэффициент соотношения обязательств и собственных средств предприятия (финансового рычага) определяется как соотношение всех обязательств за вычетом нераспределенной прибыли к собственному капиталу [4]. Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Значение в пределах нормы – менее 0,7. Для рассматриваемого примера коэффициент финансового рычага равен на начало анализируемого периода 2,4 (375 млн. руб./157 млн. руб.) и 0,35 (124 млн. руб. /360 млн. руб.). Следовательно, УП «Белпласт» на начало года имело высокую зависимость от внешних источников, а на конец – стало независимым от них и более финансово устойчивым.
– коэффициент маневренности рассчитывается как соотношение собственных оборотных средств к общей величине собственного капитала предприятия. Отражает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Нормальным считается значение в пределах 0,2 – 0,5. Для нашего примера значение данного коэффициента на начало года 2,64 (412 млн. руб./ 156 млн. руб.) и 1,02 (364 млн. руб. /358 млн. руб.) на конец года, что выше нормы и положительно характеризует работу предприятия.
– коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Он определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к итогу баланса. Нормативное значение – не более 0,85. Для нашего предприятия этот коэффициент составил на начало года 0,71 (375 млн. руб. /531 млн. руб.) и 0,26 (124 млн. руб. /482 млн. руб.) на конец года, что в пределах нормы. Значение данного показателя свидетельствует, что у предприятия есть возможность рассчитаться по своим финансовым обязательствам, реализуя свои активы.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия. Платежеспособность предприятия определяется его способностью своевременно и полностью выполнить свои обязательства, вытекающие из кредитных, торговых и иных операций денежного характера. Ликвидность предприятия определяется наличием у него средств различной степени ликвидности, отражающих способность предприятия в требуемый момент совершать необходимые платежи по обязательствам.
Ликвидность и платежеспособность как экономические категории не тождественны. Ликвидность предприятия отражает платежеспособность по долговым обязательствам. Неспособность предприятия погасить свои долговые обязательства перед кредиторами и бюджетом приводит его к банкротству [9].
Степень ликвидности предприятия может быть разной, в меру того, какие оборотные средства преобладают в составе текущих активов – высоколиквидные (легко реализуемые) или низколиквидные (трудно реализуемые) – и в какой степени они погашают пассивы. Если предприятие недостаточно ликвидно, следовательно, его коммерческие возможности и спектр действий руководства ограничены. Дальнейшее сужение ликвидности ведет к тому, что предприятие не в состоянии оплатить текущие долги и погашать обязательства. Наиболее вероятный исход в данном случае – продажа долгосрочных вложений и активов, а самый худший вариант – неплатежеспособность и банкротство [27].
Для банка недостаточная ликвидность кредитополучателя может означать задержку уплаты процентов и основной суммы долга либо частичную или полную потерю ссуженных средств. Если анализ показывает, что предприятие не может погашать свои текущие обязательства по мере того, как наступает срок их оплаты, то о предоставлении кредита не может быть и речи.
Банк для оценки кредитоспособности определяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности и быстрой ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Нормативное значение – не менее 1,2.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам, при этом из суммы оборотных активов исключаются расходы будущих периодов, а из краткосрочных обязательств – доходы будущих периодов [27].
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности для нашего примера: на начало анализируемого периода он равен 1,1 ((412 млн. руб. – (-1 млн. руб.)) /375 млн. руб.), а на конец он составил 2,94 ((364 млн. руб. – (-2 млн. руб.) /124 млн. руб.). За отчетный период данный коэффициент увеличился на 1,84 пунктов (2,94 – 1,1) по сравнению с данными на начало года. Данный коэффициент выше нормы, это свидетельствует от достаточности собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности.
Коэффициент быстрой (абсолютной) ликвидности определяет, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить в ближайшее время, характеризует его платежеспособность на дату составления баланса. Нормативное значение составляет 0,2.
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. К наиболее ликвидным активам относятся денежные средства, краткосрочные обязательства принимаются в расчет за минусом расходов будущих периодов [27].
Применительно к нашему примеру коэффициент быстрой ликвидности на начало года — 0,55 (207 млн. руб. / (375 млн. руб. – (-1 млн. руб.))), а на конец – 0,66 (84 млн. руб. / (124 млн. руб. – (-2 млн. руб.))), что выше нормы.
Оценка деловой активности. При оценке деловой активности предприятия банк использует систему качественных и количественных критериев. Под качественными критериями понимают широту рынков сбыта, репутацию предприятия, конкурентоспособность продукции, наличие стабильных поставщиков и покупателей. Количественные критерии включают абсолютные и относительные показатели. Среди абсолютных основными являются выручка от реализации, прибыль, чистая прибыль, величина авансированного капитала. Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
Для вычисления абсолютных и относительных показателей могут применяться итоговые данные за отчетный период, но при таком расчете показатели имеют одномоментный характер, поэтому необходимо использовать среднегодовые данные. Для рассматриваемой системы показателей характерно отсутствие нормативного значения. Они не могут служить для оценки эффективности функционирования предприятия вне динамики их значения. Их желательно сравнивать со значениями таких же показателей других предприятий аналогичной специализации производства, близкого объема мощностей и прочее [27].
продолжение
–PAGE_BREAK–Информационной базой для оценки деловой активности служит бухгалтерский баланс и данные отчета о прибылях и убытках (см. приложение 2).
Банк проводит анализ деловой активности (оборачиваемости) кредитополучателя, позволяющий определить эффективность использования активов кредитополучателя, и рассчитывает коэффициенты оборачиваемости (эффективности):
– коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен отношению выручки от реализации к средней за период дебиторской задолженности. Отражает число дебиторской задолженности. Для нашего примера данный коэффициент составил 143,6 (2011 млн. руб. / 14 млн. руб.).
– продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях исчисляется как отношение периода (360 дней) к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности и характеризует продолжительность периода погашения дебиторской задолженности. Для рассматриваемого примера продолжительность оборота дебиторской задолженности равна 2,5 (360 дней / 143,6 млн. руб.).
– коэффициент оборачиваемости товарно-материальных ценностей определяется как отношение себестоимости реализованной продукции к средней величине запасов за период. Для нашего примера данный коэффициент равен 11,96 (1728 млн. руб. / 144,5 млн. руб.)
– продолжительность оборота товарно-материальных ценностей в днях рассчитывается как продолжительность отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости товарно-материальных ценностей. Применительно к рассматриваемому примеру продолжительность оборота товарно-материальных ценностей равна 30,1 (360 дней / 11,96 млн. руб.).
– коэффициент оборачиваемости активов равен отношению выручки от реализации к средней величине активов. Для рассматриваемого примера этот коэффициент равен 3,97 (2011 млн. руб. / 506,5 млн. руб.)
– продолжительность оборота активов в днях определяется как отношение продолжительности отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости активов. Для нашего примера продолжительность оборота активов равна 90,68 (360 дней / 3,97 млн. руб.).
Оценка прибыли и рентабельности. Рентабельность является одним из основных стоимостных и качественных показателей эффективности производства на предприятии, который характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств. Если показатели деловой активности предприятия выражают в основном скорость оборота ресурсов, то рентабельность определяет степень прибыльности его деятельности [27].
Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью следующих показателей:
– коэффициент прибыльности. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или чистой прибыли (то есть прибыль за минусом уплаты налога на прибыль) к выручке от реализации. Применительно к нашему примеру коэффициент прибыльности равен на начало года 0,1 (146 млн. руб. / 1396 млн. руб.) и на конец года также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).
– коэффициент рентабельности активов рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов и показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в активы. В отношении рассматриваемого примера этот коэффициент равняется на начало анализируемого периода 0,27 (146 млн. руб. / 531 млн. руб.), на конец — 0,38 (203 млн. руб. / 531 млн. руб.). За отчетный период данный коэффициент увеличился на 0,11 пунктов (0,38 – 0,27) по сравнению с данными на начало года, что положительно характеризует работу предприятия.
– коэффициент рентабельности продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации к выручке от реализации. Показывает прибыль, приходящуюся на единицу понесенных затрат на производство продукции. Для нашего примера коэффициент рентабельности продаж за анализируемый период не изменился и составил на начало года 0,1 и на конец также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).
– коэффициент рентабельности собственного капитала определияется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучаетеля. Характеризует эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия. Применительно к рассматриваемому примеру данный коэффициент равен на начало периода 0,94, а на конец периода составил 0,57 (203 млн. руб. / 358 млн. руб.).
Произведенный расчет показателей и коэффициентов по схеме анализа финансово-экономического состояния заемщика предполагает определение общей оценки кредитоспособности.
Процесс обобщения данных и определения общей оценки кредитоспособности включает в себя несколько этапов. На первом этапе выбранные для проведения анализа показатели группируются в зависимости от диапазона их фактического значения и соответствия нормативным параметрам. Для реальной, максимально точной классификации заемщиков по выбранным показателям каждой группе присваивается определенная категория или баллы. На втором этапе каждому показателю присваивается рейтинг в процентном выражении ко всей системе показателей в зависимости от степени его важности для проводимого анализа. На третьем этапе проводится определение класса кредитоспособности анализируемого предприятия в зависимости от значения показателя и его рейтинга. К первому классу относят потенциальных заемщиков, набравших сумму баллов от 100 до 150; ко второму классу – 151 – 250 баллов; к третьему – 251 и выше [27].
Произведем расчет для нашего примера. Коэффициент текущей ликвидности равен 2,94, что соответствует 40 баллам; коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,66, что соответствует 30 баллам; коэффициент финансового рычага равен 0,35, что соответствует 60 баллам. Рассчитываем общую сумму баллов по данным показателям: (40 + 30 + 60) = 130 и видим, что данного заемщика следует отнести к первому классу.
В целом можно сделать вывод, что финансовое состояние УП «Белпласт» устойчивое, за анализируемый период предприятие получило прибыль, осуществляет свою деятельность без признаков ухудшения, имеет возможность рассчитаться перед кредиторами, удовлетворительную структуру баланса. Исходя из этого данному предприятию можно выдать кредит на приобретение сырья для текущей деятельности под соответствующее обеспечение.
С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассные заемщики считаются финансово устойчивыми, и банки могут открывать им кредитую линию, кредитовать по счету с овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения или вообще выдавать бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижать процентную ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми и кредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются ненадежными, и кредит предоставляется им на особых условиях: под более высокий процент, под несколько видов обеспечения, ограничением ссуды размером уставного капитала [9].
Определение класса кредитоспособности лишь по финансовым показателям является предварительным, поскольку целый ряд показателей финансово-экономического анализа не имеют нормативного значения, но обязательны при оценке положения предприятия.
Для оценки кредитоспособности путем выбора основных качественных характеристик деятельности кредитополучателя следует учитывать:
– способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита;
– деловую репутацию кредитополучателя (честность, порядочность, пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, организационную структуру;
– достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта;
– наличие обеспечения возврата кредита (залог, поручительство, гарантия);
– экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспектива, острота конкуренции, основные деловые партнеры) [4].
По итогам проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя (количественного и качественного) банк составляет заключение и определяет условия кредитования.
3 Основные направления совершенствования процесса кредитования юридических лиц в ОАО «Белпромстройбанк» Девяностые годы двадцатого столетия стали периодом существенных изменений, значительных структурных преобразований и совершенствования банковской системы Республики Беларусь. Но складывающаяся в стране практика их осуществления не избежала влияния негативных явлений и тенденций, свойственных переходному периоду, в том числе и в сфере кредитования.
Структурную уязвимость банковского и реального секторов Республики Беларусь в большей степени определяют следующие из них:
1) Факторы макроуровня:
– нестабильная экономическая ситуация страны;
– незрелость рыночных отношений;
– отсутствие прочной законодательной базы.
2) Факторы микроуровня:
– межбанковская конкуренция. Трансформационные процессы экономической системы усиливают конкурентную борьбу между составляющими банковской сферы и ведут к вытеснению мелких и средних банков, что определяет концентрацию и централизацию банковского капитала.
– неразвитость банковской инфраструктуры. Возникновение новых и модификация традиционных кредитных отношений в условиях рынка обуславливает устранение дисбаланса и разнообразие банковских институтов.
– неправильное направление кредитной работы. Вариантность развития переходной экономики и ее подверженность кризисным явлениям влекут неверность выбора услуг, операций, структуры деятельности кредитного характера банками.
– отсутствие налаженной проверки клиентуры.
Перечисленные факторы диктуют потребность в разработке подходов реформирования кредитных отношений в Республике Беларусь.
В целях увеличения ресурсной базы для кредитования экономики предлагается проводить работу по:
а) погашению проблемной задолженности по кредитам, в том числе досрочному погашению реструктуризированной задолженности: погашению просроченных и не взысканных процентов по кредитам;
б) развитию банковских услуг и инструментов, не связанных с отвлечением ресурсов банка (кредитование за счет средств иностранных кредитных линий, использование документарных форм расчетов и инструментов торгового финансирования, выдача банковских гарантий и поручительств).
Анализ кредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» показал, что банк обладает высоким качеством кредитного портфеля, доля проблемных кредитов сократилась и составила за последний отчетный год лишь 0,01 процент. Между тем в мировой банковской практике нормальным считается до 5 –10 процентов проблемных кредитов в кредитном портфеле банка [18, с. 41].
В целях совершенствования процесса кредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» важнее всего оценить такие элементы, как организация кредитного процесса, соблюдение созданной банком системы лимитов и одобрения кредитов, анализ и оценка индивидуальных и совокупного кредитных рисков, сопровождение кредитов и внутренний контроль, управление проблемными кредитами, а также проанализировать и оценить используемые отделением методы управления кредитным риском (предупреждение, избежание, минимизация риска).
В ходе оценки уровня организации кредитного процесса в отделении банка изучается структура подразделений, осуществляющих кредитные операции, их задачи и функции, механизмы взаимодействия с другими службами отделения, функциональные обязанности специалистов. Нередкой является ситуация, когда предварительный анализ кредитной сделки входит в функциональные обязанности работников, которые впоследствии осуществляют и сопровождают данную сделку. Введение должности риск-менеджера в отделении банка, без одобрения которого невозможно осуществление операции, подверженной кредитному риску, способствовало бы снижению индивидуального кредитного риска по сделке.
Кроме того, в пристальном внимании нуждается и процедура рассмотрения и одобрения кредитной заявки. В отделении имеется кредитный комитет (комиссия), однако важно, чтобы каждый член комитета понимал ответственность за принятое решение поддержать или отклонить кредитную заявку. При этом заявки должны рассматриваться не только с точки зрения уровня индивидуального риска и доходности сделки, но и с точки формирования кредитного портфеля, соответствующего кредитной концепции банка.
Существенное влияние имеет также профессиональная подготовка сотрудников кредитного отдела, их опыт и ответственность на всех этапах кредитного процесса, начиная с момента рассмотрения заявки и заканчивая погашением кредита.
При установлении для отделений внутренних лимитов банком помимо ограничения полномочий преследуется цель минимизации кредитного риска путем диверсификации кредитного портфеля по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, кредитно-финансовым инструментам, видам валют и другим признакам. Для этого важно, чтобы все лимиты были гибкими и не противоречили друг другу. В основе всех видов используемых банком лимитов лежат экономические нормативы Национального банка Республики Беларусь, ограничивающие размер риска (максимальные размеры риска на одного клиента, по инсайдерам, крупных кредиторов).
В немалой степени снижению кредитного риска способствует разработка и определение условий кредитного договора по каждой конкретной сделке. Зачастую применение типовых форм договоров приводит к несоответствию условий договора условиям кредитной сделки. Поскольку содержательную часть кредитного договора составляют его существенные условия, определенные Банковским кодексом, то они должны быть тщательно продуманы, чтобы отражать суть кредитуемого мероприятия, способствовать снижению кредитного риска по данной сделке и получению приемлемого дохода по кредиту.
На величину кредитного риска значительное влияние оказывают такие внутренние факторы как изменение финансового состояния заемщика, изменение качества и количества обеспечения возврата кредита, невыполнение условий кредитного договора, человеческий фактор. Поэтому для оценки качества управления кредитным риском важно проанализировать работу, проводимую в банке по сопровождению кредитов, своевременному выявлению кредитов с повышенным уровнем риска и потенциально проблемных, по снижению уже имеющейся проблемной задолженности, а также оценить уровень и качество внутреннего контроля.
В целях снижения риска невозврата кредита особое внимание должно уделяться изучению юридической правоспособности и кредитоспособности потенциального кредитополучателя, его репутации в деловом мире, положения в отрасли, качества менеджмента, качества и размера обеспечения исполнения обязательств по сделке и, безусловно, наличию возможностей своевременного погашения кредита и уплаты процентов.
Самым же ответственным этапом управления кредитным риском является его анализ и оценка именно до выдачи кредита. В процессе осуществления такого анализа необходимо:
– дать оценку пакету документов, представленных банку для решения вопроса о возможности кредитования;
– осуществить проверку состояния учета и достоверности баланса, реальности залога и других вопросов, связанных с кредитованием.
Кроме того, необходимо изучить внешние условия, то есть выяснить текущее состояние региона или страны (в случае выдачи кредита за пределы республики), экономическое состояние отрасли, к которой принадлежит кредитополучатель, а также иные внешние факторы, способные оказать влияние на финансовое положение кредитополучателя (например, изменение налогового законодательства, формы собственности, ожидающиеся правительственные решения о возможной реструктуризации задолженности и тому подобное) [6, с. 16].
Снижению кредитного риска способствует одновременное использование нескольких форм возврата обеспечения кредита. Одним из наиболее надежных способов обеспечения кредита сегодня остается залог высоколиквидного имущества. При решении вопроса о ликвидности необходимо принимать во внимание следующие факторы:
– качество залога, то есть, насколько устарело или повреждено оборудование либо другое имущество, являющееся предметом залога;
– насколько залог защищен от инфляции;
– возможность быстрой реализации залога в условиях действующего законодательства.
Предметом залога может быть любое ликвидное имущество, стоимость которого достаточна для погашения кредита и процентов. Кроме того, в стоимость залога следует включать возможные расходы по принудительному взысканию сумм задолженности.
Кредитные операции с юридическими лицами осуществляются в зависимости от класса платежеспособности по рейтинговой оценке банка, места нахождения на расчетно-кассовом обслуживании, а также перспектив сотрудничества с клиентом. Предпочтение отдается юридическим лицам, финансовое состояние которых соответствует 1-2 классу платежеспособности по рейтинговой оценке.
Юридическим лицам, относящимся к третьему классу платежеспособности, выдачу кредитов предлагается осуществлять с выработкой индивидуального режима кредитования, программы погашения кредитов, и наличия ликвидного обеспечения.
продолжение
–PAGE_BREAK–