–PAGE_BREAK–
2.1 Формирование привлеченных заемных ресурсов в Сасовском отделении № 2621 АК СБ РФ
Сасовское отделение № 2621 АК СБ РФ для привлечения заемных ресурсов осуществляет только депозитные, вкладные операции и включает средства во вкладах, депозитах физически лиц.
Рассмотрим какие виды вкладов осуществляет данный банк.
1. Вклад «До востребования Сбербанка России».
Данные вклады принимаются в банке в рублях и долларах США. Срок хранения вклада: до востребования. Банк имеет право в течение времени действия договора изменять процентную ставку, установленную по вкладу. Новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной банком. По вкладу совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безнапичным путем.
Минимальная сумма первоначального взноса, вносимого наличными деньгами, составляет:
• по вкладам в рублях -10 рублей;
• по вкладам в долларах США — 5 долларов;
При открытие счета безналичным путем минимальный размер первоначального взноса неограничен.
Годовая процентная ставка по данному вкладу составляет 2% годовых. Проценты по вкладу исчисляются при совершении каждой операции вперед до конца текущего квартала со дня, следующего за днем совершения операций. Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты, исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца квартала.
По истечении квартала остаток процентов, числящихся на конец квартала, причисляется к сумме вклада и выводится остаток вклада на 1-е число следующего квартала, на который начисляются проценты вперед до конца следующего квартала.
При закрытии счета, на остаток вклада, числящийся на дату совершения операции, исчисляются проценты со дня, следующего за днем ее совершения до конца квартала. Исчисленная сумма процентов вычитается из остатка процентов, числящегося на дату выполнения операции и определяется причитающаяся вкладчику сумма процентов, которая присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада, подлежащий выплате.
Так, вклад был открыт 10 июня 2001 года на сумму 100000 рублей. При открытии вклада в карточку лицевого счета заносим следующие данные:
– в графу «дата» -10.06.01 г.,
– в графу «приход» -100000,
– в графу «остаток» -100000,
– в графу «проценты начисленные» — 1117,81,
– в графу «проценты остаток» — 1117,81.
Расчет процентов произведем по формуле;
С — сумма, на которую начисляются проценты;
Пс — установленная по вкладу процентная ставка;
Д — количество дней, за которые начисляются проценты;
К — количество дней в периоде хранения, за который установлена процентная ставка по вкладу.
где 204 — количество дней до конца года (20 дней в июне + 31 день в июле + 31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре).
1 августа 2001 года вкладчик снимает со счета 40000 рублей. Расчет отчисленных процентов:
где 153 — количество отчисленных дней до конца года (31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре). В карточку лицевого счета заносятся следующие данные: в графу «дата» — 31.08.01 г.,
– в графу «расход» — 40000,
– в графу «остаток» — 60000,
– в графу «проценты начисленные» — 335,34,
– в графу «проценты остаток» — 782,47 (1117,81-335,34).
В первый рабочий день нового года будет производиться капитализация процентов по состоянию на 01 01.02 г. и в карточку лицевого счета запишем:
– в графу «дата» — проценты за 2001 год;
– в графу «расход» — 782,47,
– в графу «остаток» — 60782,47,
Перерасчет на 01.01.02 г. -60,78,
– в графу «проценты начисленные» -1,20,
– в графу «проценты остаток» -1,20.
Сумма процентов за 2002 год составит:
2. Вклад «Пенсионный плюс Сбербанка России».
Вкладчиками по данному виду вкладов могут быть физические лица, получающие пенсии, назначаемые органами специальной защиты, министерствами и ведомствами, имеющими право назначать пенсию, и негосударственными пенсионными фондами. Вклады принимаются в рублях.
Срок хранения вклада: до востребования. Установленный по данному виду вкладов доход выплачивается при условии регулярного зачисления во вклад сумм пенсий (не менее, чем за два месяца в году). В случае невыполнения вышеуказанного условия по вкладу выплачивается доход исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования.
Банк имеет право в течение действия договора изменять процентную ставку, установленную по данным видам вкладов. Новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной банком.
По вкладу совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безналичным путем. Первоначальный взнос принимают в банке от самого вкладчика при предъявлении им своего паспорта и пенсионного удостоверения.
Минимальная сумма первоначального взноса, вносимого наличными деньгами, составляет 1 рубль.
Данный вклад принимается на срок — 3 года, а процентная ставка составляет 8% годовых.
При открытии счета безналичным путем минимальный размер первоначального взноса не ограничивается.
Расходные операции совершаются в пределах остатка вклада, числящегося на счете на момент выплаты. При истребовании всей суммы вклада вместе с начисленными процентами счет по вкладу закрывается.
Проценты по вкладу исчисляются вперед до конца квартала при совершении каждой операции.
Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты, исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца квартала.
При открытии счета путем внесения наличных денег либо путем безналичного зачисления суммы, не являющейся пенсией, исчисление процентов на первоначальный взнос и по всем операциям, совершаемым до первого поступления суммы пенсии для зачисления во вклад, производится из расчета процентной ставки, установленной по вкладам до востребования. При первом поступлении суммы вклада для зачисления во вклад контролер производит доначисление процентов на остаток вклада, числящийся на день совершения операции по зачислению, со дня, следующего за днем поступления суммы пенсии до конца квартала исходя из разницы между процентными ставками данного вида вкладов до востребования.
Затем контролер производит зачисление суммы пенсии, на которую начисляет проценты за период со дня, следующего за днем совершения операции по зачислению, по конец квартала исходя из ставки данного вида вкладов. 3. Вклад «Срочный пенсионный Сбербанка России».
Вкладчиками по данному виду вкладов являются физические лица, получающие пенсии, назначаемые органами социальной защиты, министерствами и ведомствами, имеющими право назначать пенсию, и негосударственными пенсионными фондами. Вклады принимаются в рублях. Срок хранения вклада:
• три месяца и один день;
• шесть месяцев;
• один год и один месяц.
Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует возврата суммы вклада, договор вклада считается пролонгированным на тот же срок на условиях, действующих по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока
Пролонгация производится без явки вкладчика: по вкладу, вносимому на срок три месяца и один день — неоднократно; по вкладу, вносимому на срок шесть месяцев – два раза; по вкладу, вносимому на срок один год и один месяц — один раз. Течение пролонгированного срока начинается на следующий день после даты окончания предыдущего срока.
Процентная ставка по вкладу не подлежит изменению в течение предусмотренного договором срока хранения вклада. При пролонгации договора процентная ставка на пролонгированный срок устанавливается в размере, действующем по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания предыдущего срока, и также не подлежит изменению в течение пролонгированного срока.
По вкладу, вносимому на срок шесть месяцев, за время хранения по истечении второго пролонгированного срока, а также по вкладу, вносимому на срок один год и один месяц, за время хранения по истечении пролонгированного срока, доход начисляется в порядке и размере, установленных по вкладам до востребования. Первоначальный взнос принимается только от самого вкладчика при предъявлении им своего паспорта и пенсионного удостоверения. Срочный пенсионный вклад может быть принят наличными деньгами, а также за счет средств, хранящихся на других счетах по вкладам в том же структурном подразделении Банка на имя вкладчика Счет по вкладу может быть также открыт представителем вкладчика на основании общей доверенности, либо доверенности на совершение данной операции, удостоверенной в нотариальном порядке либо администрацией стационарного лечебного учреждения, в котором пенсионер находится на излечении, и по предъявлении пенсионного удостоверения вкладчика Вкладчик вправе иметь в структурных подразделениях банка любое количество счетов по срочным пенсионным вкладам
Минимальная сумма первоначального и дополнительных взносов составляет: по вкладу, вносимому на срок три месяца и один день — 50 рублей; по вкладу, носимому на срок шесть месяцев — 300 рублей; по вкладу, вносимому на срок один год и один месяц — 300 рублей.
Процентная ставка составляет по вкладу на срок 3 месяца и 1 день -11% годовых, на срок 6 месяцев — 14% годовых, на срок 2 года -18,5% годовых.
Взносы могут быть внесены как наличными деньгами, так и безналичным путем.
Периодичность дополнительных взносов не ограничена
Вклад выплачивают только в полной сумме вместе с причитающимися за время хранения вклада процентами.
Вкладчику предоставляется право получать проценты (в полной сумме или частично), причисленные к остатку вклада Кроме того, по вкладам, вносимым на сроки три месяца и один день и шесть месяцев, вкладчику предоставляется право получать проценты в полной сумме, начисленные за истекшие со дня открытия счета (со дня окончания предыдущего срока хранения) полные месяцы текущего срока хранения.
Начисление и выплата процентов за истекшие полные месяцы текущего срока хранения производится при обращении вкладчика в банк за их получением.
Если по вкладу, вносимому на срок три месяца и один день либо шесть месяцев, в течение срока вкладчик не обращался в структурное подразделение банка за получением ежемесячных процентов, по окончании срока доход по вкладу исчисляется по ставке данного вклада в следующем порядке:
• на остаток вклада, числящийся на начало срока (вместе с процентами,
начисленными за предыдущие сроки, если они в течение срока, за который
исчисляется доход, не были вкладчиком получены) — за период со дня,
следующего за днем окончания предыдущего срока, по день окончания
срока, за который исчисляется доход, включительно;
• на дополнительные взносы, внесенные в течение срока — за период со дня, следующего за днем внесения, по день окончания срока включительно.
Общая сумма процентов присоединяется к сумме вклада числящейся на конец срока, и выводится остаток вклада на начало следующего срока хранения. По вкладу, вносимому на срок шесть месяцев, по истечении последнего пролонгированного срока на выведенный после причисления процентов остаток вклада начисляются проценты по ставке, установленной по вкладам до востребования, вперед до конца квартала, в котором истек этот срок.
Дальнейшее исчисление дохода по такому вкладу производится в порядке и в размере, установленным по вкладам до востребования.
Проценты по вкладу, внесенному на срок один год и один месяц, начисляются и причисляются к остатку вклада по окончании каждого трехмесячного периода, а также по окончании основного (пролонгированного) срока хранения исходя из процентной ставки, установленной по данному виду вкладов.
Даты окончания трехмесячных периодов определяются, как даты истечения трех, шести, девяти и двенадцати месяцев с даты открытия счета по вкладу (с даты окончания основного срока хранения).
При проведении первой после открытия счета капитализации проценты на суммы взносов (включая первоначальный), начисляются за период со дня, следующего за днем их внесения, по дату окончания трехмесячного периода включительно. Общая сумма начисленных процентов причисляется к сумме вклада и выводится остаток вклада на начало второго трехмесячного периода
При проведении первой после пролонгации договора капитализации проценты начисляются:
• на остаток вклада, числящийся на начало пролонгированного срока (за вычетом сумм процентов, полученных вкладчиком после пролонгации) — за период со дня, следующего за днем окончания основного срока, по дату окончания трехмесячного периода включительно;
• на суммы, внесенные во вклад после пролонгации, — со дня, следующего за днем их внесения, по дату окончания трехмесячного периода включительно.
При проведении очередной в текущем сроке хранения капитализации процентов доход начисляется:
•на остаток вклада, образовавшийся после предыдущей капитализации
процентов (за вычетом сумм процентов, полученных вкладчиком в период
между предыдущей и текущей капитализациями), — со дня, следующего за
датой окончания предыдущего трехмесячного периода, по дату окончания
трехмесячного периода, за который исчисляется доход, включительно;
•на суммы взносов — со дня, следующего за днем внесения, по дату окончания трехмесячного периода, за который исчисляется доход, включительно.
Общая сумма начисленных процентов присоединяется к остатку вклада и выводится остаток на начало очередного трехмесячного периода хранения.
По истечении основного (пролонгированного) срока хранения проценты начисляются:
• на остаток вклада, образовавшийся после последней в истекшем сроке
капитализации процентов (за вычетом сумм процентов, полученных
вкладчиком в период между последней капитализацией и окончанием срока), — со дня, следующего за датой окончания последнего в текущем сроке
трехмесячного периода, по дату окончания срока хранения включительно;
• на суммы взносов, внесенных после последней в истекшем сроке
капитализации процентов, — со дня, следующего за днем внесения, по дату
окончания срока хранения включительно.
Начисленная сумма процентов:
• по истечении основного срока — присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада на начало пролонгированного срока;
• по истечении пролонгированного срока — присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада, на который начисляются проценты по ставке вкладов до востребования за период со дня, следующего за днем окончания пролонгированного срока, вперед до конца календарного квартала, в котором истек пролонгированный срок. В дальнейшем исчисление дохода производится в размере и порядке, установленным по вкладам до востребования.
При выплате процентов за истекшие полные месяцы текущего срока хранения по вкладам, внесенным на сроки три месяца и один день и шесть месяцев, контролер:
•определяет количество полных месяцев хранения от даты открытия счета (даты окончания предыдущего срока), за которые вкладчику может быть выплачен доход;
• на сумму первоначального взноса либо на остаток вклада на начало
пролонгированного срока (без учета процентов за предыдущие сроки
хранения, выплаченных вкладчику) исчисляет проценты исходя из ставки
данного вида вкладов за период со дня, следующего за днем открытия счета
(окончания предыдущего срока хранения), по день окончания полных месяцев хранения включительно, за которые начисляется доход;
• на суммы дополнительных взносов, внесенных в течение полных месяцев, за которые исчисляется доход, производит начисление процентов за период со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад, по день окончания полных месяцев хранения включительно, за которые начисляется доход
• зачисляет общую сумму исчисленных процентов во вклад с составлением ордеров ф.№ 52 (ф.№ 52-у, ф.№> 52-с);
• предлагает вкладчику заполнить и подписать расходный ордер ф.№51(ф.№51-у) либо распечатывает и предлагает вкладчику подписать расходный ордер ф.№51-с на зачисленную сумму и оформляет в установленном порядке операцию по выдаче этой суммы со вклада
В сберегательной книжке записывается сумма причисленных процентов и операция по ее выдаче.
При выплате процентов, причисленных к сумме вклада в конце срока, либо по истечении трехмесячного периода — по вкладу, внесенному на срок один год и один месяц, навьпшачиваемую сумму дохода начисляются проценты по ставке вкладов до востребования за период со дня, следующего за днем истечения последнего полного срока хранения, по день совершения расходной операции, которые причисляются к сумме вклада и вьпшачиваются вкладчику вместе с истребуемой суммой. Если по вкладам, вносимым на срок три месяца и «один день или шесть месяцев, после получения процентов за какое-либо количество полных месяцев текущего срока хранения вкладчик обращается в структурное подразделение банка за получением процентов, причисленных к сумме вклада по окончании предыдущих полных сроков хранения, контролер:
• определяет количество полных месяцев текущего срока хранения, за которые вкладчику ранее был выплачен доход по ставке срочных пенсионных вкладов;
• на истребуемую вкладчиком сумму исчисляет доход за период со дня,
следующего за днем окончания предыдущего срока хранения, по день
окончания полных месяцев хранения включительно, за которые был получен
доход, исходя из процентной ставки срочного пенсионного вклада;
• за период со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока хранения (основного или пролонгированного) по день производимой выплаты включительно, на истребуемую сумму исчисляет проценты, исходя из процентной ставки, действующей по вкладам до востребования.
Разница между ранее полученной суммой процентов и суммой процентов, исчисленной по ставке вкладов до востребования, возмещается из суммы, подлежащей выплате вкладчику.
В случае закрытия счета по вкладу, внесенному на срок три месяца и один день или шесть месяцев, до истечения основного (пролонгированного) срока хранения, проценты по вкладу исчисляются:
• на сумму первоначального взноса либо на остаток вклада на начало
пролонгированного срока (без учета процентов за предыдущие сроки
хранения, выплаченных вкладчику) за период со дня, следующего за днем
открытия счета (окончания предыдущего срока хранения), по день выплаты вклада включительно;
• на суммы дополнительных взносов, внесенных в текущем сроке, за период со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад, по день выплаты вклада включительно.
В случае если вкладчик получал проценты за какой-либо полный месяц текущего срока, разница между ранее полученной им суммой процентов (исчисленной по ставке данного вида вкладов) и суммой процентов, подлежащей получению (исчисленной по ставке вкладов до востребования), возмещается из сумм, причитающихся вкладчику.
Общая сумма процентов присоединяется к сумме вклада, членящейся на день закрытия счета, и выводится остаток вклада, подлежащий выплате вкладчику. В случае востребования всей суммы вклада, внесенного на срок один год и один месяц, до истечения основного или пролонгированного срока доход выплачивается:
• исходя из процентной ставки, установленной по вкладам до востребования, при выплате вклада до даты истечения 200 дней включительно, исчисленных начиная со дня, следующего за днем открытия счета по вкладу (за днем окончания основного срока хранения);
• исходя из 1/2 процентной ставки, установленной по вкладу, — при выплате вклада, начиная со дня, следующего за датой истечения 200 дней.
Исходя из процентной ставки, определенной в вышеуказанном порядке, начисляются проценты, подлежащие выплате в связи с досрочным востребованием вклада
• на сумму первоначального взноса (остаток вклада на начало пролонгированного срока, за вычетом полученных вкладчиком сумм процентов за истекший основной срок) — со дня, следующего за днем открытия счета (со дня, следующего за днем окончания основного срока), по дату выплаты включительно;
• на суммы дополнительных взносов — со дня, следующего за днем внесения, по дату выплаты включительно;
• на полученные вкладчиком суммы процентов за истекший основной срок (если такие выплаты производились), — со дня, следующего за днем окончания основного срока, по даты выжат этих сумм включительно.
Затем определяется общая сумма причисленных в течение неполного срока хранения процентов, включая суммы дохода, начисленного на суммы выплаченных процентов исходя из ставки вкладов до востребования (в случае, если такие выплаты производились).
Если общая сумма процентов, подлежащих выплате в связи с досрочным востребованием вклада, больше общей суммы причисленных в течение неполного срока процентов, разница между указанными суммами в установленном порядке причисляется к остатку вклада; если меньше — указанная разница возмещается из сумм, причитающихся вкладчику.
Перевод срочного пенсионного вклада для зачисления на новый срочный пенсионный вклад в другом структурном подразделении банка не производится.
Сумма срочного пенсионного вклада может быть переведена в другое структурное подразделение банка на действующий счет по срочному пенсионному вкладу на имя вкладчика или другого лица только в качестве дополнительного взноса.
В случае перевода части вклада, образованной за счет начисленных процентов, срок хранения вклада не нарушается, и оставшаяся сумма на новый счет не перечисляется.
Например, в банке был открыт вклад 4 января 2001/года на сумму 1000 рублей. Дата окончания срока хранения — 5 апреля, то есть срок вклада- 3 месяца и 1 день. 10 февраля 2001 (года был сделан дополнительный взнос в сумме 500 рублей. Рассчитаем сумму дохода, которую получит вкладчик по окончании срока вклада.
Вначале определим, что 1 марта вкладчик получает проценты за первый полный месяц хранения, который истек 4 февраля. 9 марта вкладчик получает проценты за второй полный месяц хранения, который истек 4 марта. Расчет дохода будет следующий. Сумма процентов, подлежащих выплате вкладчику 1 марта, составит:
На сумму первоначального взноса:
продолжение
–PAGE_BREAK–