Методика аудиторской проверки расчетов с заказчиками скачать бесплатно на Диплом IQ

–PAGE_BREAK– 1.2. Источники информации и методические приемы, используемые при проверке расчетов с заказчиками в ООО «ЧОП «Кедр-1».
Основные источники информации для проверки данного раздела учета:

o договора охраны;

o счета, счета-фактуры, акты выполненных работ;

o документы, подтверждающие факт оплаты заказчиком выполненных работ;

o оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.1;

o обороты счета (главная книга);

o журнал-ордер (ведомость по счету);

o книга учета доходов и расходов;

o налоговая декларация по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Методы:

o инспектирование: проверка записей, документов;

o запрос и подтверждение: поиск информации от осведомленных лиц;

o пересчет;

o аналитические процедуры: анализ и оценка полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей с целью выявления необычных и (или) неправильных отражений в бухгалтерском учете, а также выявление причин таких ошибок и искажений.

2. Планирование аудита расчетов с заказчиками. 2.1. Предварительное планирование аудита расчетов с заказчиками.

Цели и предмет деятельности общества.

Общество создается с целью получения прибыли путем удовлетворения потребностей юридических и физических лиц в охранных услугах, предоставляемых обществом. Общество оказывает содействие правоохранительным органам в обеспечении правопорядка, в том числе на договорной основе. Указанными видами деятельности общество может заниматься только на основании лицензии (Приложение № 1). Охранные услуги общество осуществляет на территории Российской Федерации в соответствии с действующими нормативными актами, регулирующими охранную деятельность. (Приложение № 2.5).
Основные направления деятельности.

– защита жизни и здоровья граждан;

– охрана объектов и (или) имущества (в том числе при его транспортировке), находящихся в собственности, во владении, в пользовании, хозяйственном ведении, оперативном управлении или доверительном управлении, за исключением охраны объектов и (или) имущества, а также обеспечения внутриобъектового и пропускного режимов на объектах, которые имеют особо важное значение для обеспечения жизнедеятельности и безопасности государства и населения, перечень которых утверждается в порядке, установленном Правительством РФ;

– консультирование и подготовка рекомендаций клиентам по вопросам правомерной защиты от противоправных посягательств;

– обеспечение порядка в местах проведения массовых мероприятий;

– обеспечение внутриобъектового и пропускного режимов на объектах, за исключением объектов, имеющих особо важное значение для обеспечения жизнедеятельности и безопасности государства и населения и перечень которых утверждается в порядке, установленном Правительством РФ.

(Приложение № 2.4)

Управление в обществе.

Высшим органом общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений. Решения органов общества, ограничивающие указанные права участников общества, ничтожны. Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале общества, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством. (Приложение № 2.14).

Единоличный исполнительный орган общества.

В обществе создается единоличный исполнительный орган – директор, осуществляющий текущее руководство деятельностью общества. Директор избирается общим собранием участников на срок три года. (Приложение № 3). Директор общества может быть избран также и не из числа его участников. Директор должен иметь высшее профессиональное образование и пройти повышение квалификации для руководителей частных охранных организаций. Обязательным требованием является наличие у директора удостоверения частного охранника. (Приложение № 2.17).
Организационно-управленческая структура ООО «ЧОП «КЕДР-1»
Собрание участников общества
Директор

Главный бухгалтер Начальник отдела кадров
Бухгалтер Зам.директора

                                                  Начальник охраны
                                                 Старшие объектов
                                               Охранники 4 разряда

Охранники стажеры
Составление письма – обязательства
Бланк или угловой штамп

аудиторской организации
Директору

ООО «Частное охранное

предприятие «КЕДР-1»

Боброву С.Н.
№ 15 от 31.03.2010 г.
Письмо – обязательство

о согласии на проведение аудита

Глубокоуважаемый, Сергей Николаевич!

Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки расчетов с заказчиками ООО «ЧОП «КЕДР-1». Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты книга учета доходов и расходов, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за 2009 год.

Аудит проводится нами в соответствии с законодательством Российской Федерации (Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г., Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 г., «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. № 34н).

Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО «ЧОП «КЕДР-1» за 2009 год во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.

Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.

Мы будем нести ответственность по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.

Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ООО «ЧОП «КЕДР-1» за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ООО «ЧОП «КЕДР-1» письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.

Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (не подтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.

Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.

Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых в нашей организации. Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности бухгалтерской отчетности или направить нам замечания по его содержанию.
Руководитель аудиторской организации
(подпись) Смирнов В.В., генеральный директор, 31.03.2010
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.
Руководитель ООО «ЧОП «КЕДР-1»
(подпись) Бобров С.Н., директор, 31.03.2010
Составление договора
Договор на оказание аудиторских услуг

г.Ярославль 05.04.2010г.
Аудиторская фирма «…», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Смирнова Владимира Владимировича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «ЧОП «КЕДР-1», именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице директора Боброва Сергея Николаевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1.
Предмет договора

1.1 Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя проведение аудиторской проверки расчетов с заказчиками за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г., а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

1.2 Сроки выполнения работы – 5 дней.
2.
Права и обязанности Исполнителя

2.1 Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика, руководствуясь Федеральным Законом «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г., Федеральными Правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

2.2 Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.

2.3 Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.

2.4 Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.

2.5 Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.

2.6 Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.7 Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.

2.8 Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги.

2.9 Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.

2.10 Составляет аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству ООО «ЧОП «КЕДР-1» по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.

2.11 Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика один экземпляр аудиторского заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.

2.12 Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика.
3.
Права и обязанности Заказчика

3.1 Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.

3.2 Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.

3.3 Обязан создавать исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.

3.4 Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.5 Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

3.6 Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.
4.
Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов

4.1 Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4.2 Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет …….., в том числе НДС…… .

4.3 Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.

4.4 Оплата работ производится в следующем порядке: …% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, …% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере …% от суммы платежа.
5.
Ответственность сторон, порядок разрешения споров

5.1 Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.

5.2 В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

5.3 В случае если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться судом.

5.4 За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

5.5 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.

5.6 Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.
6.
Конфиденциальность

6.1 Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.

6.2 Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

6.3 Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.4 Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5 Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7.
Заключительные положения

7.1 Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2 Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.

Настоящий договор подписан 05.04.2010 г. в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

Место исполнения сделки г. Ярославль.
8.
Срок действия договора и юридические адреса сторон

8.1 Срок действия договора один месяц.

8.2 Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

Адреса и расчетные счета сторон.

Исполнитель:

……………………..

Заказчик:

……………………..

Исполнитель:

(подпись) Смирнов В.В., генеральный директор

Заказчик:

(подпись) Бобров С.Н., директор

продолжение
–PAGE_BREAK– 2.2. Оценка системы внутреннего контроля по учету расчетов с заказчиками.
Оценка состояния внутреннего контроля.

Таблица 2

Наименование процедуры контроля

Конечные задачи процедуры контроля

Возможные методы проведения процедуры контроля на предприятии

Оценка наличия внутреннего контроля

«+»

«-»

1. Контроль законности совершения операции и создания первичного документа

1) Все хозяйственные операции совершаются и фиксируются в учете с письменного разрешения руководства или уполномоченных на то лиц

Систематическая проверка первичной документации на наличие необходимых подписей службой внутреннего контроля

–

Отказ в принятии документа в обработку работниками бухгалтерии без соответствующих подписей

Отказ конкретных исполнителей в исполнении хозяйственной операции без соответствующих письменных распоряжений

2) Все хозяйственные операции совершаются в строгом соответствии с заключенными договорами и действующим законодательством

Проверка службой внутреннего контроля соответствия произведенных и зафиксированных на носителе операций хозяйственным договорам и действующему законодательству

–

Визирование договоров и прочих юридических актов главным бухгалтером или другим уполномоченным работником бухгалтерии (Приложение № 4)

2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов

3) Весь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учете

Систематическая проверка службой внутреннего контроля наличия всех обязательных реквизитов в документах

–

Контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов

3. Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактам

4) Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зарегистрировавший совершенный оперативный факт

Систематическая проверка службой внутреннего контроля соответствия созданных и полученных документов экономическому смыслу операции

–

Арифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу

4. Контроль полноты регистрации первичных документов

5) Достижение уверенности, что все первичные документы на предприятии будут введены и обработаны

Проверка службой внутреннего контроля полноты регистрации документов в учетных регистрах

–

Единая нумерация первичной документации, контроль со стороны бухгалтерии за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов

(Приложение № 5)

5. Контроль точности регистрации и обработки первичных документов

6) Точный количественный и качественный перенос данных из документа в систему учета

Проверка службой внутреннего контроля соответствия занесения данных из первичного документа в систему бухгалтерского учета

–

Автоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соответствующих программных продуктов

Обязательная контировка первичных документов бухгалтером, производящим их обработку

6. Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документов

7) Достижение уверенности в том, что принцип временной определенности на предприятии соблюден

Проверка службой внутреннего контроля соответствия даты документа дате его регистрации в учетном регистре

–

Проведение инвентаризации и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в учете сумм на определенную дату

(Приложение № 6)

Система поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером – исполнителем своих обязанностей, в том числе за своевременность регистрации документов

–

7. Контроль документопотоков

8) Достижение уверенности в том, что на предприятии исполняются действующие графики документооборота

Проверка службой внутреннего контроля исполнения функций персонала, задействованного в системе документооборота в соответствии с действующими графиками

–

Контроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов

8. Контроль организации обработки и регистрации документов (с точки зрения защиты информации)

9) Достижение уверенности в том, что в процессе регистрации и обработки информации, вся первичная документация будет защищена от несанкционированного доступа

Проверка службой внутреннего контроля организации хранения документов в процессе текущей деятельности

–

Определение круга лиц, имеющих право доступа к той или иной документации, находящимися у них на обработке

9. Контроль системы защиты информации в условиях КОД

Практика введения паролей на автоматизированных рабочих местах (АРМ), установление системным оператором определенного порядка доступа к информации с другого АРМа

10. Контроль организации хранения документов

10) Достижение уверенности в том, что в организованной на предприятии системе хранения документов не будет допущено утери или исправления первичной документации на протяжении всего срока ее хранения

Проверка службой внутреннего контроля соблюдения требований нормативных актов в части организации архивной службы

–

Контроль со стороны бухгалтерии за соблюдением сроков сдачи документации в архив и сроков хранения первичной документации

Инвентаризация дел в архивах

–

11. Контроль за истребованием дебиторской задолженности

11) Достижение уверенности в том, что с любой сомнительной или просроченной задолженностью на предприятии будет проводиться соответствующая работа по ее истребованию

Систематическая проверка службой внутреннего контроля (ВК) своевременности предъявления претензий заказчикам и своевременности подачи дел в арбитражные суды и отслеживание результатов проведенных мероприятий

–

Контроль со стороны бухгалтерии за своевременностью истребования задолженности

12. Контроль за правильностью отражения операций на счетах бухгалтерского учета

12) Достижение уверенности в том, что все операции по расчетам с заказчиками будут отражены на соответствующих экономическому смыслу совершенной операции счетах бухгалтерского учета

Использование на предприятии автоматизированных средств обработки данных, в которых реализована возможность автоматического формирования корреспонденции счетов по типовым операциям

Контроль со стороны службы внутреннего контроля и главного бухгалтера (или другого ответственного лица) за правильностью произведенных на счетах учета записей

Разработка типовых корреспонденций счетов без дальнейшего контроля за их соблюдением

–

Так как в ООО «ЧОП «КЕДР-1» отсутствует служба внутреннего контроля, то вероятность ошибок повышается, но несмотря на это главный бухгалтер организации контролирует выполнение всех 12 процедур, перечисленных в таблице 2.

продолжение
–PAGE_BREAK– 2.3. Разработка плана и программы аудита расчетов с заказчиками.
План и программа проведения аудита учета расчетов с заказчиками строятся с учетом результатов проверки системы внутреннего контроля данного раздела. При этом план аудита должен охватить следующие основные направления проверки:

– правовая оценка договоров с заказчиками с позиций действующего законодательства;

– организация первичного учета операций по расчетам с заказчиками;

– организация бухгалтерского учета операций по расчетам с заказчиками;

– организация налогового учета операций по расчетам с заказчиками.

Содержание плана и программы проверки учета расчетов с заказчиками приведены в таблицах 3 и 4.

Таблица 3

План аудита расчетов с заказчиками

Проверяемая организация ООО «ЧОП «КЕДР-1»

Период аудита 12.04.10-16.04.10

Количество человеко-часов 40

Аудиторская группа Суворина Н.С.

Планируемый аудиторский риск 4%

Планируемый уровень существенности 1%

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения аудита

Исполнитель

Примечания

Правовая оценка договоров с заказчиками

12.04.10-12.04.10

Суворина Н.С.

При возникновении необходимости привлечение эксперта

Аудит организации первичного учета расчетов с заказчиками

13.04.10-14.04.10

Суворина Н.С.

Аудит состояния задолженности заказчиков

15.04.10-15.04.10

Суворина Н.С.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций по расчетам с заказчиками

16.04.10-16.04.10

Суворина Н.С.

Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с заказчиками данным сводного (синтетического) учета

16.04.10-16.04.10

Суворина Н.С.

Проверка организации налогового учета по расчетам с заказчиками

16.04.10-16.04.10

Суворина Н.С.

Руководитель аудиторской организации Смирнов В.В.
Руководитель аудиторской группы Суворина Н.С.

Первый этап проведения аудита по расчетам с заказчиками – правовая оценка договоров с позиций действующего законодательства. Необходимость проведения данной процедуры обусловлена тем, что в зависимости от правовой формы и условий договора различаются и варианты отражения в учете операций с заказчиками.
Таблица 4
Программа аудита расчетов с заказчиками

Проверяемая организация ООО «ЧОП «КЕДР-1»

Период аудита 12.04.10-16.04.10

Количество человеко-часов 40

Руководитель аудиторской группы Суворина Н.С.

Планируемый аудиторский риск 4%

Планируемый уровень существенности 1%

№ п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения аудита

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

Правовая оценка договоров с заказчиками

12.04.10-12.04.10

Суворина Н.С.

Договоры

2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5

Аудит организации первичного учета расчетов с заказчиками

Проверка достоверности фактов выполнения услуг

Проверка оперативности регистрации фактов выполнения услуг

Проверка законности первичной учетной документации (ПУД)

Проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах

Проверка организации хранения документов и организации доступа к (ПУД)

13.04.10-14.04.10

Суворина Н.С.

Первичные документы (акты выполненных работ, счета-фактуры), договоры, главная книга

Аудит состояния задолженности заказчиков

15.04.10-15.04.10

Суворина Н.С.

Акты сверок

4
4.1
4.2

Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

Проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с заказчиками

16.04.10-16.04.10

Суворина Н.С.

Регистры аналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность

Проверка организации налогового учета по расчетам с заказчиками

16.04.10-16.04.10

Суворина Н.С.

Регистры налогового учета, регистры бухгалтерского учета, договоры, первичные документы

Руководитель аудиторской организации Смирнов В.В.
Руководитель аудиторской группы Суворина Н.С.

продолжение
–PAGE_BREAK–

Похожие работы