Міністерство освіти і науки України Національний авіаційний університет Основи підприємництва Методичні вказівки до виконання контрольної роботи для студентів інституту заочного та дистанційного навчання спеціальності 8.100.403 “Організація перевезень і управління на транспорті” Київ – 2004 УДК ББК Е 40 Укладачі: Щелкунов В.І Мухіна Л.Ф Стасюк О.П Новикова
М.В. Рецензент: Загорулько В.М. Затверджено на засіданні Е 4 Основи підприємництва: Методичні вказівки до виконання контрольної роботи ./ Уклад.: Щелкунов В.І Мухіна Л.Ф Стасюк О.П Новикова М.В К.: НАУ 2004 42 с. Містять загальні відомості про цілі та задачі контрольної роботи з дисципліни “Основи підприємництва”, вимоги до змісту і об’єму роботи та список літератури.
Призначені для студентів інституту заочного та дистанційного навчання спеціальності 8.100.403 “Організація перевезень і управління на транспорті”. 1. Загальні методичні положення Контрольна робота є важливою формою самостійного вивчення студентами дисципліни “Основи підприємництва”. Мета контрольної роботи – поглибити теоретичні знання, які набуті студентами у процесі вивчення курсу, і виробити вміння застосовувати їх у практичному вирішенні питань з ведення підприємницької діяльності.
У процесі виконання контрольної роботи студент повинен здійснити аналіз основних економічних показників підприємства на якому він працює, самостійно виконати економічні розрахунки, виявити резерви виробництва і на цій основі розробити бізнес-план з метою підвищення ефективності діяльності підприємства. Виконання контрольної роботи з дисципліни “Основи підприємництва“ є складовою навчального процесу та спрямоване на: – поглиблене засвоєння студентами програми дисципліни; ґрунтовне вивчення законодавчих актів з питань ліцензування, патентування та оподаткування підприємницької діяльності. У процесі виконання контрольної роботи студент повинен: показати вміння проводити аналіз діяльності підприємства; вміти застосовувати теоретичні знання при розробці бізнес-плану. Контрольна робота виконується українською мовою. 2. Загальні вимоги до виконання контрольної роботи Контрольна робота – це самостійна практична робота студента,
яка дає змогу оцінити рівень знань студента та вміння їх застосовувати в практичній діяльності. При виконанні та оформленні контрольної роботи необхідно враховувати наступні вимоги: контрольна робота виконується на стандартних аркушах формату А4; при виконанні роботи на комп’ютері роздруковування проводиться шрифтом Times New Roman 14; вихідні дані та результати розрахунків надаються
із зазначенням одиниць розміру; вибір варіанта здійснюється за двома останніми цифрами залікової книжки; розрахунки проводяться з точністю до однієї десятої; всі розрахунки приводяться в таблиці. Постановка задачі контрольної роботи. Скласти бізнес-план підприємства, підприємницької ідеї. 3. Зміст контрольної роботи 1. Титульний аркуш. На титульному аркуші необхідно розмістити назву та адресу підприємства, прізвища засновників, назву
та сутність проекту, вартість проекту та відмітку про ступінь таємності. 2. Вступ (резюме) Вступ – огляд інформації, яку викладено в стислій формі про намічуваний бізнес і цілі, що ставить перед собою підприємство або підприємець, починаючи власну справу чи розвиваючи наявну діяльність. Концепція є гранично скороченою версією самого бізнес-плану. Ключові моменти: можливості для бізнесу, їхня привабливість, важливість для підприємства та регіону, необхідні фінансові ресурси (власні чи позикові), можливий термін повернення позикових засобів, очікуваний прибуток та його розподіл, умови інвестування. Порядок викладу вступу досить вільний, однак починати його треба, як правило, з формулювання головної мети пропонованого бізнесу та призначення бізнес-плану. Головною метою пропонованого бізнесу, в більшості випадків, є одержання прибутку за рахунок пропозиції ринку конкурентноздатних видів продукції, послуг, нових
технічних рішень, ідей та інше. У вступі вказується призначення бізнес-плану: для потенційного інвестора, кредитора; для можливих партнерів по бізнесу, акціонерів, співзасновників; для керівництва підприємства чи самого підприємця (як засіб самоорганізації); для надання державної підтримки чи підтримки органів місцевого самоврядування; ймовірність досягнення успіху. Вступ, являє собою рекламу запропонованого бізнесу
і повинен викликати інтерес у адресата. Він складається після написання всіх розділів бізнес-плану, тому що містить основну інформацію із усіх його розділів. Вступ необхідно розмістити на двох-трьох сторінках і працювати над ним, поки Ви не переконаєтеся, що він дає чітке представлення про ваш бізнес. 3. Аналіз справ у галузі У розділі відбиваються: причини народження
ідеї пропонованої діяльності; головні обставини і проблеми, що стоять перед підприємством, його менеджерами чи підприємцями в даний час; аналіз стану на ринку та цілі, яких необхідно досягти (завоювання ринку, інтенсивне зростання, екстенсивне зростання підприємства та інше). Далі в стислій формі приводиться основна інформація про підприємство – дата заснування підприємства, місцезнаходження, форма власності, організаційно-правова форма, засновники, основні напрями діяльності, розмір статутного капіталу, юридична адреса. Крім того, бажано вказати стратегічні переваги, які пов’язані з місцезнаходженням підприємства, з новим товаром, новими якостями товару. 3.4. Сутність запропонованого проекту Об’єктом бізнесу може бути бізнес-лінія (продукція, послуги, технічне рішення), створення нового підприємства або розвиток діючого. Характеризуючи об’єкт бізнес лінії (продукцію, послуги або технічне рішення), необхідно підкреслити
його унікальність, важливість для споживачів, а також можливість вибору. Далі треба описати економічні переваги, які одержать виробник і споживачі. Можливо, це зниження собівартості продукції, додаткові послуги для споживача чи додаткові параметри товару. При цьому бажано надати перелік функціональних особливостей товару (технічного рішення), його зразок, фотографію, креслення, прайс-лист. Завершує розділ опис можливих ключових факторів успіху.
Наприклад, новий для ринку продукт чи послуга, виграш у часі з появою продукту чи послуги на ринку. Характеризуючи підприємство як об’єкт бізнесу, бажано надати інформацію про саме підприємство, необхідність його створення чи розвитку, про продукцію та послуги, що виробляються, їхніх перевагах та вказати основних лідерів галузі та можливих конкурентів. Необхідно описати шляхи виходу на ринок та перспективи розвитку.
Варто визначити основну групу споживачів та оцінити ймовірність появи нових ринків збуту, а також розширення номенклатури послуг та товарів, що випускаються. 3.5. Оцінка зовнішнього середовища бізнесу У першу чергу ринкові дослідження спрямовані на виявлення сьогоднішніх та потенційних споживачів продукції, послуг. Бажано визначити пріоритети, якими керується споживач при покупці: якість, ціна, час і точність постачання, надійність постачань, сервісне обслуговування, співвідношення „ціна-якість” та інше. Необхідно провести сегментацію ринку, визначити розміри і ємність ринків по продукції підприємства. Сегментація ринку – це виділення окремих частин (сегментів) ринку, що відрізняються один від одного характеристиками попиту на товари (послуги), тобто розбивка споживачів по мотивації та інших ознаках. Розмір ринку – територія, на якій проводиться реалізація товарів (послуг) підприємства. Місткість ринку – обсяг реалізованих на ринку товарів (послуг) протягом визначеного
періоду часу. Частка ринку – це питома вага продукції підприємства в загальному обсязі продажів товарів (послуг) на даному ринку. Треба шукати відповіді на питання: хто, чому, скільки і коли буде готовий купити продукції завтра, післязавтра і взагалі протягом найближчих двох, трьох і більш років. У цьому розділі необхідно перелічити всі наявні замовлення на продукцію.
Варто проаналізувати, як швидко продукція, послуги затвердяться на ринку, і обґрунтувати можливості подальшого його розширення. Необхідно оцінити основні фактори, що впливають на розширення ринку (наприклад, тенденції розвитку галузі, регіону, соціально-економічну регіональну політику, умови та форми конкуренції та ін.). Узагальнену уяву про ринки і конкурентів можна дати, як вказано в табл.
1. Дуже важливим є відстеження й оцінка конкурентів. Необхідно виділити та проаналізувати сильні і слабкі сторони свої та конкурента, конкурентноздатність пропонованих товарів, послуг. Ґрунтуючись на оцінці переваг, вироблених товарів, послуг, визначається можливий обсяг продажу у натуральному і грошовому вираженні. Таблиця 1 Ринки і конкуренція Назва продукції Сегменти ринку
Конкурент Розмір ринку Обсяг ринку Конкурентноздатність Рівень ринкової привабливості Платоспроможний попит Виробнича кооперація Прогноз зростання ринку По продукції По споживачах тис. шт. доля, % Прогнозний обсяг реалізації у натуральному вираженні можна оформити, як вказано в таблиці 2. Таблиця 2 Прогнозні об’єми реалізації по сегментам ринку Сегменти ринку по споживачах Од. виміру 200 р. 200 р. 200 р. I кв. ІІ кв. IІІ кв. IV кв. І п.р. II п.р. Продукція А.: споживач X споживач У і т. д. Всього Продукція В.: споживач Z споживач Т і т. д. Всього І т. д. При цьому, з огляду на невизначеність ринкової ситуації, доцільно підготувати три сценарії розвитку:
оптимістичний, песимістичний і найбільш ймовірний. Надалі треба повернутися до цього розділу, відкоригувавши його відповідно до розділу «Потенційні ризики». Прогнозний обсяг реалізації у вартісному вираженні розраховується в розділі "Фінансовий план". Для оцінки свого положення на ринках по різних видах продукції рекомендується спробувати заповнити табл. 3, що відбиває одночасно
ємність даного ринку і частку постачань підприємства на цей ринок. Таблиця 3 Визначення долі підприємства на ринку Назва продукції Об’єм виробництва, тис. грн. Поставлено на ринок, млн. грн. Загальний обсяг поставок на ринок всіма господарю-ючими суб’єктами, тис. грн. Доля поставки на ринок підприємством, % до загального обсягу поставок 3.6.
Організаційний план Даний розділ розробляється тільки при створенні нового підприємства чи організації нових виробництв на діючому підприємстві. Тут необхідно привести організаційну структуру підприємства, яка надасть повну і чітку уяву про те, хто і чим буде займатися, як будуть здійснюватися взаємодія, координація і контроль діяльності структурних підрозділів. Крім того, бажано дати відомості про загальну потребу в робочій силі, організації відбору та прийому
кадрів, їх спеціальної підготовки, умов праці, оцінки праці, організації оплати праці, соціальних пільгах та інше. 3.7. Персонал і керування У розділі варто дати характеристику головних менеджерів і основного персоналу, що відповідають за реалізацію бізнес-плану (вік, освіта, службова кар’єра, кваліфікація). Це повинні бути фахівці-професіонали, здатні забезпечити прибуткове ведення бізнесу Крім того, доцільно скласти штатний розпис, відбивши в ньому можливе збільшення чисельності працівників в майбутньому при прогнозованому розширенні бізнесу. У бізнес-плані підприємства приводиться також структура керування. Оскільки розділ "Організаційний план" розробляється тільки для нового підприємства, то для інших типів бізнес-планів зведення організаційно-правового характеру приводяться в даному розділі. 3.8. План виробництва Якщо об’єктом бізнесу є продукція, то розділ починається з опису виробничого
процесу з виділенням операцій, що доручаються субпідряднику (найменування фірми, місце розташування й адреса). Виробничий процес виготовлення продукції з виділенням його структури по трудомісткості може бути представлений у табл. 4. Таблиця 4 Структура виробничого процесу по працемісткості Назва продукції Вид робіт, % механічна обробка зварка зборка інші Якщо об’єктом бізнесу є підприємство чи виробництво нового товару, то розділ починається з опису
технологічних циклів виробництва. Прогноз обсягів виробництва і реалізації продукції (послуг) здійснюється на основі зіставлення результатів маркетингових досліджень з виробничими можливостями підприємства. Обсяг виробництва в номенклатурному розрізі прогнозується по періодах: перший рік – по кварталах (у разі потреби – по місяцях); другий рік – по півріччях; наступні роки – у цілому за рік (табл. 5). Таблиця 5 Програма виробництва
Вид Од. виміру Обсяг виробництва по періодам 200 р. 200 р. 200 р. I кв. II кв. III кв. IV кв. І п.р. ІІ п.р. Продукція А Продукція Б І т.д. Всього Обсяг реалізації у вартісному вираженні прогнозується на основі виробничої програми з урахуванням часового лага, тобто проміжку часу з моменту початку виробництва до моменту перших надходжень коштів від реалізації продукції (послуг), багато в чому обумовленого тривалістю виробничого циклу (табл. 6). Рекомендується розрахувати три варіанти – оптимістичний, песимістичний і найбільш ймовірний. Необхідно вказати потреби у виробничих приміщеннях, їхню площу, потребу в земельних ділянках. Описуються наступні характеристики об’єктів: місце розташування, площа, терміни надання; крім того, указуються: власність чи оренда і необхідність ремонту. Потребу в додатковому устаткуванні
і матеріальних ресурсах із вказівкою основних постачальників представлено в табл.7, 8. Розрахунок засобів на оплату праці розробляється виходячи з потреби в персоналі та робочій силі (розд. 3.5, 3.6) Доцільно передбачити опис системи охорони навколишнього середовища, утилізації відходів, забезпечення безпеки життєдіяльності. Таблиця 6 Прогнозний об’єм реалізації продукції (послуг) Вид продукції, показник Од. виміру Величина показників по періодам 200 рік 200 рік 200 р
I кв. II кв. III. кв. IV кв. І п.р. II п.р. Продукція А: ціна за од. Об’єм продаж Об’єм реалізації тис.грн. шт. тис. грн. Продукція Б: ціна за од. Об’єм продаж Об’єм реалізації тис. грн. шт. тис. грн. І т. д. Всього тис. грн. Таблиця 7 Потреба в додатковому обладнанні та технічному устаткуванні № п/п Назва обладнання, технічних засобів, Тип або модель
Завод-виробник Термін поставки Вартість обладнання, млн. грн. Таблиця 8 Потреба в матеріальних ресурсах Найменування виду матеріальних ресурсів Потреба на програму 200 р. 200 р. Поста-чаль-ники І кв. II кв. І п.р. II п.р. в натур. виразі сума, тис. грн. в натур. виразі сума, тис. грн. в натур. виразі сума, тис. грн. Матеріали – всього: В тому числі: виду
А виду Б і т. д. Х Х Х Покупні комплектуючі вироби – всього: В том числі: виду Д виду Е і т. д. Х Х Х Всього Х Х Х Таблиця 9 Потреба в засобах на оплату праці Категорія робітників 200 р. І кв. II кв. І т.д. Чисельність, чол. Фонд оплати праці, тис.грн. Чисельність, чол. Фонд оплати праці, тис.грн. Виробничі робітники основного виробництва Допоміжні робітники Керівники, спеціалісти і службовці Всього На основі проведених розрахунків визначається загальна потреба в інвестиціях – на придбання основних засобів і на приріст оборотного капіталу. Розділ закінчується розрахунками витрат виробництва (табл. 10) і собівартості виробленої продукції (до розділу прикладаються калькуляція продукції, що випускається
і розрахунки витрат по всіх статтях кошторису витрат на виробництво). Таблиця 10 Кошторис затрат на виробництво Стаття затрат Величина показника по періодам, тис. грн. 200 р. 200 р. 200 р. I кв. II кв. I кв. IV кв. І п.р. ІІ п.р. Сировина і матеріали Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати
Паливо Енергія ФЗП робітників основного виробництва, які знаходяться на відрядній оплаті праці ФЗП інших категорій пра-цюючих Відрахування від ФЗП робочих основного виробництва (єдиний соціальний податок) працюючих Амортизація ОПФ Витрати на рекламу, пред-ставництво, навчання, аудит, консультації і т. д. Проценти за кредит (довгострокові) Податки, які включені в собівартість Інші витрати Собівартість товарної продукції Інші податки та витрати
Витрати виробництва всього 3.9. План маркетингу План маркетингу – план заходів щодо досягнення намічуваного обсягу продажів і одержання максимального прибутку шляхом задоволення ринкових потреб. У цьому розділі повинна бути дотримана чітка маркетингова орієнтація на споживача (знання його запитів, унікальності й адресності продукції, послуг, високоякісний сервіс, доступна ціна, своєчасність постачань, надійність, стабільність і т.п.). Якщо об’єктом бізнесу
є підприємство чи виробництво нового товару, то рекомендується розробити стратегію його розвитку (мал. 1). Розробляючи стратегію розвитку підприємства, доцільно врахувати вплив зовнішнього оточення (тенденції зміни технологій, запитів і мотивації споживачів та ін.) з метою адаптації підприємства до мінливих ринкових ситуацій шляхом розробки комплексу маркетингу, що включає товарну, цінову, збутову політику і сервісне обслуговування (табл. 11). ІНТЕНСИВНЕ ЗРОСТАННЯ ІНТЕГРАЦІЙНИЙ РІСТ (ВЕРТИКАЛЬНА ІНТЕГРАЦІЯ) ДИВЕРСИФІКАЦІЙНИЙ РІСТ – Можливий ріст обсягів випуску продукції при існуючих виробничих потужностях (по номенклатурі продукції, що випускається). – Глибоке проникнення в структуру ринку (по існуючим товарах для нових ринків). – Споріднена диверсифікація (можливі модифікації і нові товари для існуючих ринків). Можливості інтеграції
із системою маркетингу галузі (по основній діяльності підприємства). Регресивна інтеграція (посилення впливу і контроль за системою розподілу). – Можливості інтеграції із системами маркетингу інших галузей. Концентрична диверсифікованість (поповнення асортименту товарами, схожими на товари підприємства). Конгломератна диверсифікованість (поповнення асортименту товарами, що не мають ніякого відношення ні
до застосовуваної підприємством технології, ні до її існуючих товарів і ринків). Рис. 1. Напрямки розвитку підприємства Таблиця 11 Маркетингова стратегія виробництва Найменування продукції Сегмент ринку по продукції Стан попиту (по видам маркетингу) Тип маркетингу Стадія життєвого циклу Канали розподілу
Маркетингова політика Маркетингові дії Товарна Цінова Збутова Сервісна Особлива увага повинна бути приділена товарній та ціновій політиці з вивченням конкурентів. При цьому необхідно визначити й узагальнити головні труднощі по входженню в дані сфери бізнесу та намітити шляхи їхнього подолання. Треба шукати відповіді на питання: як завоювати, зберегти і збільшити частку ринку, як отримати максимально можливий прибуток?
Товарна стратегія припускає визначений дій, завдяки яким забезпечується найефективніше з комерційної точки зору формування асортименту товарів, гнучке пристосування наявних чи створюваних ресурсів до ринкових умов. Товарна політика виділяє наступні головні цілі: розробку "брендового товару", що може бути лідером на найближчі роки і затвердить репутацію підприємства; розробку маркетингових програм по можливих модифікаціях продукції, у перспективі – вибір відповідної продукції у каталозі. Стратегія ціноутворення погоджується з коротко- і довгостроковими цілями і може базуватися на витратах виробництва, попиті на продукцію і цінах конкурентів. Ціноутворення, засноване на витратах виробництва, може здійснюватися одним з наступних та найбільш розповсюджених методів: повних витрат; опосередкованих витрат; граничних витрат; стандартних витрат виробництва; прямих витрат (цільової норми прибутку).
Метод повних витрат припускає розрахунок ціни на основі усіх витрат по виробництву і реалізації товару (прямих, загальновиробничих, комерційних) і прибутку, визначеної з урахуванням ставки позичкового відсотка. Метод усереднених витрат використовується підприємством для підтримки стабільних цін протягом тривалого періоду часу і заснований на визначенні середніх витрат на вироблену продукцію, звичайно за період економічного
циклу. Метод граничних витрат застосовується при прогнозованому розширенні масштабів виробництва і збуту. Під граничними витратами розуміється зміна суми загальних витрат на одиницю продукції в результаті збільшення обсягів виробництва та збуту. Рівень граничних витрат може бути вище чи нижче середніх, що залежить від характеру зміни попиту і можливостей підприємства; Метод стандартних витрат виробництва заснований на розрахунку ціни, виходячи з передбачуваних витрат
підприємства при існуючих виробничих умовах і нормативів витрат на виробництво і реалізацію продукції з обліком нормального (порядку 80%) завантаження виробничих потужностей. Метод прямих витрат (цільової норми прибутку) передбачає встановлення ринкової ціни, виходячи з витрат виробництва при визначеному рівні завантаження виробничих потужностей і заздалегідь установленому чи прогнозованому цільовому рівні прибутку. Цінова політика може передбачати: використання гнучких цін, наприклад, у залежності від модифікації, комплектації й інших факторів; взаємозв’язок ціни і якості; орієнтацію на рівень цін світового ринку і т.п. Збутова стратегія припускає орієнтацію на систему ФОПСТИЗ, створення суспільної думки (паблік рілейшнз)
і може передбачати: рекламну діяльність (рекламні буклети, використання реклами в пресі, по радіо, телебаченню і т.п.); створення і регулювання комерційних зв’язків через посередників, дилерів, агентів і ін.; організацію й участь у ярмарках, виставках; використання кредиту в різних формах, продаж в кредит, лізинг; презентацію продукції спеціально для потенційних споживачів. За допомогою заходів ФОП створюється "образ товару"
і імідж підприємства. Прекрасним прикладом може служити рекламне оголошення фірми "Мак-Гроу Хилл": "Я не знаю вашу фірму, Я не знаю товарів вашої фірми. Я не знаю клієнтів вашої фірми. Я не знаю репутації вашої фірми. Я не знаю досягнень вашої фірми. Так який же товар після цього ви хочете мені запропонувати? Основна задача заходів ФОП полягає у введенні на ринок "товарів ринкової новизни"
і завоюванні визначеної частки ринку. Заходи звернені до споживача і посередників. Головна задача СТИЗ стосовно покупців полягає в пропозиції їм визначеної вигоди ("бонусні" знижки за обсяг, розстрочка в платежах, безкоштовна передача товару в тимчасове користування «на пробу», прийом бувших у використанні товарів, наприклад як перший внесок за новий товар і т.п.). СТИЗ стосовно посередників спонукає
їх продавати товар із творчою ініціативою, розширюючи коло споживачів. Посередникам можуть бути надані різні стимулюючі їхню роботу пільги (знижки з продажної ціни, надання безкоштовно чи на пільгових умовах відповідних приміщень, устаткування й ін.). При описі збутової політики доцільно вказати канали розподілу і збуту з визначенням частки обсягів продукції по кожному каналу. Стратегія організації сервісного обслуговування припускає передпродажний і післяпродажний сервіс. Передпродажний сервіс орієнтований на постійне вивчення й аналіз вимог споживачів з метою удосконалювання якісних параметрів пропонованої продукції. Післяпродажний сервіс передбачає комплекс робіт з гарантійного і післягарантійного обслуговування (ремонт, постачання запасних частин
і ін.). 3.10. Оцінка ризиків та страхування У ринкових умовах цей розділ особливо важливий, і від глибини його опрацювання в значній мірі залежить довіра потенційних інвесторів, кредиторів і партнерів по бізнесу. Слід зазначити, що важливим є не стільки точність розрахунків, скільки необхідність заздалегідь передбачити всі можливі ризикові ситуації. Варто враховувати, як мінімум, що розрізняють наступні види ризиків: виробничі, комерційні,
фінансові і зв’язані з форс-мажорними обставинами. Виробничі ризики зв’язані з різними порушеннями у виробничому процесі чи в процесі постачань сировини, матеріалів та комплектуючих виробів. Як правило, заходами для зниження виробничих ризиків є діючий контроль за ходом виробничого процесу і посилення впливу на постачальників шляхом диверсифікованості і дублювання постачальників, застосування імпортозаміщаючих комплектуючих та
інші міри. Комерційні ризики зв’язані з реалізацією продукції на товарному ринку (зменшення розмірів і ємності ринків, зниження платоспроможного попиту, поява нових конкурентів і т.п.) Мірами зниження комерційних ризиків можуть бути: систематичне вивчення кон’юнктури ринку; створення дилерської мережі; відповідна цінова політика; утворення мережі сервісного обслуговування; формування суспільної думки (паблік рілейшнз) і фірмового стилю; реклама і т.д. Фінансові ризики викликаються інфляційними процесами, загальними неплатежами, коливаннями валютних курсів і ін. Вони можуть бути знижені завдяки створенню системи ефективного фінансового менеджменту на підприємстві, роботі з дилерами на умовах передоплати і т.д. Ризики, зв’язані з форс-мажорними обставинами це ризики, обумовлені непередбаченими обставинами (від зміни політичного курсу країни до страйків і землетрусів).
Заходом для їхнього зниження служить робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності. Для зниження загального впливу ризиків на ефективність підприємства необхідно передбачити комерційне страхування за діючими системами (страхування майна, транспортних перевезень, ризиків, закладених у комерційних угодах, перестрахування та інше). Імовірність кожного типу ризиків і збитки, що пов’язані з ними, різні, тому необхідно
їх прогнозувати і, по можливості, розраховувати. Методи розрахунків різноманітні й у достатній мірі освітлені в економічній літературі. 3.11. Фінансовий план і фінансова стратегія Ціль фінансового плану – визначити ефективність пропонованого бізнесу. У даному розділі необхідно представити: план доходів і витрат; баланс грошових надходжень та платежів; прогнозний баланс активів
і пасивів (для підприємства); точку самоокупності; джерела та використання фінансів. Розрахунки виробляються по трьох варіантах – оптимістичному, песимістичному і найбільш ймовірному. Розходження в прибутках і готівці при переході від одного варіанта до іншого виявлять ступінь можливого ризику. Звіт про прибутки і збитки показує, як буде формуватися, і змінюватися прибуток,
і, власне кажучи, є прогнозом фінансових результатів (табл. 12). У ньому враховані також усі види податків підприємства (табл. 13). Баланс грошових витрат і надходжень (табл. 14) дозволить оцінити скільки грошей необхідно вкласти в бізнес у розбивці за часом, перевірити синхронність надходженнь і витрати коштів, а значить – перевірити майбутню ліквідність (ліквідність у даному випадку – це здатність вчасно погашати зобов’язання перед кредиторами за рахунок засобів, що надходять на розрахунковий рахунок). Таблиця 12 Звіт про прибутки та збитки (роках, тис.грн) Назва показника Величина показників по періодах, тис. грн. 200 р. 200 р. 200 р. І кв. ІІ кв. ІІІ кв. IV кв. І п.р. ІІ п.р. 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Чиста сума продаж (виручка від реалізації) 2.
Затрати на виробництво – всього В тому числі: – сировина і матеріали; – заробітна плата з відрахуваннями; – амортизаційними відрахуваннями; – інші витрати 3. Валовий прибуток (рядок 1 – рядок 2) 4. Комерційні витрати 5. Витрати на утримування апарату управління б. Прибуток до виплати відсотків і податків (рядок 3 – рядок 4 – рядок 5) 7. Відсотки по довгостроковим кредитам 8.
Податки, що відносяться на фінансові результати 9. Інші платежі 10. Балансовий прибуток (рядок 6 – рядок 7 – рядок 8 – рядок 9) 11. Податок на прибуток 12. Чистий прибуток (рядок 10 – рядок 11) 13. Дивіденди по акціях 14. Резервний фонд 15. Фонд нагромадження 16. Фонд споживання 17. Нерозподілений прибуток (рядок 12- рядок 13 – рядок 14 – рядок 15 – рядок 16)
Таблиця 13 Розрахунок оподатковування Назва показників Величина показників по періодам, тис. грн. 200 р. 200 р. 200 р. І кв. II кв. ІІІ кв. IV кв. І п.р. ІІ п.р. Податки, що належать включенню в собівартість, всього В том числі – транспортний податок; податок на користувачів автодоріг; плата за землю; податок на власників
транспортних засобів; інші види податків Податки, що виплачуються за рахунок прибутку всього В том числі: податок на майно; муніципальні податки і збори; податок на прибуток Таблиця 14 Баланс грошових витрат і надходжень Назва статей Величина показника по 200 р тис. грн. 200…р. 200… р. 200 р I кв. II кв. III кв. IV кв. I п.р. II п.р. 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Грошові засоби в наявності на початок періоду 2. Надходження грошових засобів – всього В тому числі: виручка від реалізації позички, кредити інші надходження 3. Поточні грошові платежі на сторону – всього В тому числі: покупка сировини, матеріалів, комплектуючих виробів; заробітна плата; платні послуги; орендна плата; відсотки за кредит; реклама; аудит, консультації; представницькі витрати;
інші загальновиробничі і загальногосподарські витрати; страхові платежі; інші витрати 4. Інші грошові платежі на сторону – всього В тому числі: покупка устаткування; виплата основних сум по кредиту; резерви; інші витрати по організації діяльності; доход інвестора (гарантований); 5. Всього грошових платежів на сторону (рядок 3 + рядок 4) 6.
Грошові засоби на кінець періоду (рядок 1 + рядок 2 – рядок 5) Приведений баланс грошових витрат і надходжень може бути перетворений у модель грошових потоків з дисконтуванням витрат і надходжень для приведення їх до моменту вкладення інвестицій (див. приклад у додатку (табл. 16)). Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 15) складається на початок
і кінець кожного року планового періоду і має надзвичайно важливе значення для потенційних інвесторів і кредиторів, оскільки він дозволяє оцінити, які саме активи нарощуються в динаміці і за рахунок яких засобів ( пасивів). На основі складеного балансу розробляється прогноз фінансового стану підприємства по роках планового періоду (табл. 16). Аналіз беззбитковості проводиться з метою визначення обсягу продаж, при якому підприємство покриває
свої видатки, не маючи прибутку, але і не несучи збитків (крапка беззбитковості, чи поріг рентабельності). Для розрахунку крапки беззбитковості складається табл. 17 на основі кошторису витрат на виробництво. Крапка беззбитковості визначається розрахунком по наступній формулі: де Т б/з – крапка беззбитковості; Р пост. -умовно-постійні витрати; Кпер. – питома вага умовно-перемінних витрат в обсязі продажів. Запас фінансової міцності розраховується як різниця обсягу продаж аналізованого року й обсягу крапки беззбитковості. Таблиця 15 Прогнозний баланс активів і пасивів. Активи 200…р. 200…р. І т.д. Оборотні активи – всього В тому числі: грошові засоби; цінні папери; засоби в розрахунках (дебіторська заборгованість); товарні і виробничі запаси; засоби, що знаходяться в незавершеному виробництві;
інші оборотні активи Необоротні активи – всього В тому числі: – будівлі, споруди і устаткування; капітальні вкладення; довгострокові фінансові вкладення; інші необоротні вкладення Всього абсолютних активів Пасиви 200…р 200 р І т.д. Оборотні пасиви – всього В тому числі: – кредити і позики; кредиторська заборгованість по оплаті праці;
інша кредиторська заборгованість Оборотні пасиви – всього В тому числі: – акціонерний капітал; нерозподілений прибуток; довгострокові позикові засоби; короткострокові позикові засоби; засоби в розрахунках (кредиторська заборгованість по роботам, товарам, послугам); інші основні пасиви. Усього абсолютних пасивів Таблиця 16 Показники фінансової діяльності. Найменування показника
Формула розрахунку 200…р. 200…р І т.д. 1. Повернення інвестицій, % 2. Рентабельність продаж, % 3. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) Поточні активи Поточні пасиви 4. Оборотні засоби в розрахунках 5. Оборотність засобів в розрахунках, днів 365 рядок 5 6. Коефіцієнт концентрації позиченого капіталу Поточні пасиви Підсумок балансу – нетто 7. Коефіцієнт оплати відсотків
Прибуток до виплати відсотків і податків Суми виплати відсотків 8. Приріст продаж, % 9. Приріст чистого прибутку, % 10. Приріст активів, % Таблиця 17 Розрахунок беззбитковості і запасу фінансової міцності. Найменування показника 200… р. 200… р. 1. Об’єм продаж, тис. грн. 2. Умовно – постійні витрати 3. Питома вага умовно – перемінних витрат в обсязі реалізації, коеф. 4. Точка беззбитковості тис. грн. 5. Запас фін. міцності, тис. грн. (рядок 1 – рядок 4) 6. Коефіцієнт фін. міцності (рядок 5 – рядок 1) Описуючи стратегію фінансування, необхідно викласти план залучення інвестицій для створення чи розвитку виробництва чи підприємства відповівши на такі питання: Скільки потрібно засобів для реалізації задуманої справи? Відкіля намічено одержати засоби і у якій формі? Коли можна чекати повного повернення вкладених коштів
і одержання інвесторами доходу на них (оцінка термінів повернення засобів)? Якими будуть доходи на вкладений капітал? Потреба в інвестиціях, розрахована в розділі "План виробництва" із вказівкою можливих джерел їхнього покриття, оформляється у вигляді табл. 18. Крім того, складається графік погашення кредиту
і виплати відсотків (приклад даний у додатку, табл. 18). Таблиця 18 Потреба в інвестиціях і джерела їх фінансування. Найменування показника Величина показника по періодам, тис. грн. 200… р. 200…р. Всього за 200…р I кв. ІI кв. ІII кв. ІVкв. I п.р. ІI п.р. Потреба в інвестиціях – всього
В тому числі: – покупка або оренда будівель (приміщень); покупка устаткування реконструкція і ремонт основних фондів; приріст оборотних засобів Джерела фінансування – всього В тому числі: – довгостроковий кредит під заставу нерухомості; короткостроковий кредит банку; кредитна лінія; Інші джерела В тому числі: – власні (амортизація, реінвестування прибутку); залучені. У даному розділі необхідно також вказати: наскільки чуттєвий прогноз обсягу продаж до змін
у настільки важливих тимчасових величинах, як ціна, вартість, обсяг продажів; рух, готівки, потреба в ній і основні фактори, що впливають на неї, наприклад керування кредитами; фінансові вимоги (на що підуть гроші); результат для інвестора (очікувані прибутки). 4. КОМЕНТАРІ ДО БІЗНЕС-ПЛАНУ 4.1. Значення процесу бізнес – планування Головна цінність бізнес-плану полягає в самому процесі планування. Можна вірити чи не вірити в планування, але уникнути його в повному змісті цього поняття нікому не вдається. Звідси альтернатива: планувати самому чи бути стихійно плановим. В умовах постійно мінливої ринкової обстановки треба вміти передбачати "випадковий результат", що має імовірнісний характер і свої причинно-наслідкові зв’язки. Кращий план – це план, що "живе" і знаходиться в безупинному процесі удосконалювання.
Не заощаджуйте часу на плануванні; зберігайте його, плануючи свій бізнес. Обійти "підводні камені" у непередбаченому світі бізнесу допоможуть відповіді на пропоновані нижче питання. Відповідаючи на питання, укладачі бізнес-плану ще раз аналізують його, одержуючи тим самим уяву про повноту бізнес-плану з погляду всього кола проблем, про адекватність проблем і їхньому тлумаченні в бізнес-плані. Відповіді дозволять дати самооцінку пропонованого бізнесу.
Питання згруповані по розділах, однак це не означає, що відповідь на поставлене питання не може виходити за рамки визначеного розділу. Ще раз підкреслимо, що складання бізнес-плану – процес творчий. Як сам бізнес-план має визначену специфіку в залежності від об’єкта бізнесу, так і питання деякою мірою специфічні. 4.2. Питання до бізнес-плану Розділ 1. Вступ (резюме). 1. Що і хто пропонує для бізнесу, де
і як це буде вироблятися? 2. Основні споживачі. 3. Цілі пропонованого бізнесу. 4. Цілі складання бізнес-плану. 5.Основні переваги й унікальність пропонованого бізнесу, перспективи його розвитку. 6.Необхідні інвестиції, їхня доцільність і умови інвестування, ризик інвестувань. 7.Основні фінансові результати і прогнозована ефективність для інвестора і для виробника. Розділ 2. Аналіз стану справ у галузі. Ключове питання – де ви знаходитеся зараз і чого ви вже домоглися? 8.Історія діючого підприємства чи пропозиції по організації нового підприємства. 9.Ситуація в галузі, у якій буде реалізований ваш бізнес. 10. Імідж підприємства (досвід і здатність роботи в аналогічному бізнесі, робота на зовнішньому ринку й ін.). 11. Основні проблеми пропонованого бізнесу.
12. Події, що вплинули на рішення організувати пропонований бізнес. Розділ 3. Сутність запропонованого проекту. Ключове питання – що ви продаєте? 13. Опис продукту (послуги) і його призначення. 14. Реалістична оцінка об’єкта бізнесу, основні характеристики. 15. Кількісний аналіз (фінансовий виграш за рахунок більш низької ціни, зменшення експлуатаційних витрат і т.д.). 16. Можливі шляхи збільшення прибутку замовника (підвищення продуктивності, збільшення потужності
і т.д.). 17. Нематеріальні вигоди (поліпшення дизайну, безпека в експлуатації і т.д.). 18. Унікальність продукції – з вашого погляду і з погляду ринку. 19. Особливості технології. 20. Правовий захист вашої продукції (патенти, ліцензії і т.д.). 21. Основні споживачі. Причини вибору ними саме вашої продукції. Доведіть це. 22. Прогнозування попиту на вашу продукцію.
Можливий розвиток товару. 23. Основні конкуренти й основні ключові фактори успіху. Розділ 4. Оцінка зовнішнього середовища бізнесу. Ключове питання – яка оцінка можливостей ринку? 24. Розміри ваших ринків (географія ринків). 25. Основні сегменти ваших ринків (по продукції і споживачам) і їхнє місцезнаходження. 26. Ємність ринків і ваша частка на них. 27. Ваша "ніша" у ринках.
28. Положення на ринках і передбачуваний розвиток ринків (стабілізація, ріст, зниження). 29. Стан попиту і його прогноз. 30. Основні конкуренти і види конкуренції (ціна, якість, репутація й ін.). Прогноз конкуренції. 31. Сильні і слабкі сторони (ваші і конкурентів). Розділ 5. Організаційний план. Ключове питання – які організаційно-правові аспекти вашого бізнесу? 32. Організаційна структура вашого підприємства і система комунікативних зв’язків. 33. Відповідність організаційно-правової форми і форми власності вашому майбутньому бізнесу. Передбачувані зміни. 34. Ваші майбутні відносини з інвестором, потенційні зобов’язання інвестора відповідно до законодавства. 35. Джерела професійної підтримки вашого бізнесу (юридична, банківська,
страхових компаній, союзів підприємців і т.д.). 36. Потреба в робочій силі і система прийому й участі в прибутках, яку ви застосуєте. 37. Правові аспекти, що впливають на безпеку вашого бізнесу. 38. Законодавчі і нормативні акти, що регулюють ваш бізнес. Розділ 6. Персонал і керування Ключове питання – професіоналізм
і ринкова орієнтація. 39. Наявність "команди" при організації даного бізнесу, її досвід у даному бізнесі. 40. Кількість персоналу і система делегування відповідальності. 41. Аналіз персоналу, що може знадобитися в майбутньому, і джерела його наймання, його організація і ваші гарантії. 42. Система професійного просування персоналу і система стимулювання його зацікавленості в ефективності
вашого бізнесу. Розділ 7. План виробництва Ключове питання – організація виробництва і розрахунки витрат. 43. Спосіб виробництва вашої продукції, технологія. 44. Основні стадії виробничого процесу. 45. Раціональність технологічної схеми, чи забезпечує вона економію витрат ресурсів, гнучкість виробництва. 46. Нові дослідження і розробки у виробництві. 47. Потреба у виробничих приміщеннях
і як вона забезпечується. 48. Потреба в устаткуванні, сировині, матеріалах, комплектуючих виробах і як вона забезпечується. 49. Репутація фірм-постачальників і досвід роботи з ними. Місце розташування основних постачальників. 50. Забезпечення контролю якості. 51. Забезпечення екологічної чистоти виробництва і безпека життєдіяльності. 52. Сумарні витрати виробництва і можливості їхнього зниження. Розділ 8. План маркетингу. Ключове питання – який комплекс маркетингу і як він приведе до успіху? 53. Визначення основної стратегії розвитку об’єкта бізнесу. 54. Маркетингова стратегія по всіх сегментах ринку. 55. Товарна стратегія у вашому бізнесі. 56. Коротко
і довгострокові цілі в прийнятій вами політиці ціноутворення. 57. Методи встановлення цін на продукцію і ціни конкурентів. 58. Відповідність передбачуваних цін тому іміджу, що ви намагаєтеся створити для об’єкта бізнесу. 59. Визначальні фактори для вибору каналів розподілу (профіль замовника, географічне положення, митні обмеження, сезонні умови та інше). 60. Види транспорту, що ви використовуєте, наявність свого транспорту
на підприємстві. 61. Наявність складської мережі на підприємстві, ємність складів. 62. Існування дилерської мережі, взаємини з дилерами й іншими посередниками. 63. Використання "фірмового стилю" і товарних знаків. 64. Види реклами на підприємстві і їхня дієвість. 65. Використовувані методи стимулювання продажів.
66. Організація передпродажного і післяпродажного сервісу і як він організований у конкурентів. 67. Порівняння своїх цін на сервісні послуги і їх якості з цінами і якістю послуг конкурентів. Розділ 9. Оцінка ризиків ризики та страхування Ключове питання – які фактори невизначеності у вашому бізнесі? 68. Види ризиків, що ви прогнозуєте, імовірність їхньої появи
і можливий збиток. 69. Організаційні заходи для профілактики і нейтралізації ризиків. 70. Встановлення прийнятного рівня ризику. 71. Система комерційного страхування, яку ви передбачаєте. Розділ 10. Фінансовий план і фінансова стратегія Ключове питання – яка потреба в інвестиціях, джерела їхнього покриття і як забезпечити фінансову стійкість підприємства? 72. Доход, що по ваших прогнозах буде приносити ваш бізнес. 73. Кількість грошей, що буде потрібно вкласти у ваш бізнес. 74. Синхронність грошових витрат і надходжень. 75. Сума прогнозного чистого прибутку по роках. 76. Рівень беззбитковості вашого бізнесу і як швидко ви зумієте його досягти. 77. Активи, пасиви й акціонерний (власний) капітал по роках.
78. Потенційні джерела фінансування передбачуваного бізнесу і сфери вкладення наданих засобів. 79. Майно, що ви можете надати під забезпечення кредиту, чи інші гарантії для кредиторів і інвесторів. 80. Терміни кредитування й умови погашення кредиту. 81. Доход на вкладений капітал, гарантований вами інвестору.