–PAGE_BREAK–Расчет изменения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по статьям составляется на основе данных таблицы «Расчет капитальных вложений» в соответствии с предложенной методикой.
При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда. Они составляют 10% от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15% при вредных условиях труда. Затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, приведены в базовой калькуляции.
Таблица 6. Расчет РСЭО и затрат на охрану труда
Статьи затрат
Методика расчета
Изменения,
тыс. руб./год
Удельные изменения тыс.руб/т
Удельные затраты
базовый вар.
тыс.руб/т
Удельные затраты проектный
вар. тыс.руб/т
Планируемые затраты на годовой выпуск
(732,6 тыс.т.),
тыс.руб.
в том числе
постоянные затраты,
тыс.руб
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Амортизация оборудования и транспортных средств
Сумма амортизации смотри таблицу «Расчет капитальных вложений»
527
0,36
4,64
5
3862,383
3062,4
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств
3% от стоимости вводимого оборудования, рассчитанной в таблице «Расчет капитальных вложений»
420,6
0,57
5,06
5,63
3547,299
3339,6
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
6% от стоимости вводимого оборудования, рассчитанной в таблице «Расчет капитальных вложений»
841,1
1,148
4. Внутризаводское перемещение грузов
30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств
252,33
0,34
5. Прочие расходы
1,5% от суммы статей 1-4
26,7
0,036
4,94
0,183
118,989
2964
6. Расходы на охрану труда
15% от ФОТ смотри табл. «Расчет затрат на оплату труда»
1,605
0,002
Расчет общецеховых расходов.
Общецеховые расходы включают в себя расходы на содержание аппарата управления. В том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий, прочие расходы.
При расчете затрат по данной статье воспользуйтесь формулой (5).
Рн=0т/т
Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов
Общезаводские расходы – это расходы на обслуживание и управление производством. К ним относятся: содержание работников аппарата управления; содержание и обслуживание технических средств управления (вычислительной техники, коммуникационных сетей), средств сигнализации, отопления, освещения и т.п.; оплата консалтинговых, аудиторских, банковских услуг; расходы на подготовку и переподготовку кадров; расходы связанные с природопользованием и охраной окружающей среды; платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников; налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком.
В состав внепроизводственных (коммерческих) расходов включают: расходы на тару и упаковку; расходы на транспортировку продукции; расходы на погрузочно-разгрузочные работы; комиссионные сборы и отчисления, уплачиваемые сбытовым организациям; затраты на рекламу; прочие расходы по сбыту.
Расчете затрат по:
1) Общезаводские расходы Рн=(1*0,95/1,11)+1*(1-0,95)=0,9(тыс.руб)
2) Внепроизводственные расходы Рн=(1*0,1/1,11)+1*(1-0,1)=0,99(тыс.руб)
Калькулирование себестоимости продукции после внедрения мероприятия. Себестоимость продукции (работ, услуг) – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Таким образом, себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.
Расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции или работ осуществляется посредством системы расчетов, называемых калькулированием. Калькуляционная единица должна соответствовать единице измерения, принятой в стандартах (технических условиях) и плане производства в натуральном выражении.
Таблица 7. Калькуляция себестоимости
Статья затрат
Цена, руб
На 1 т.
На весь выпуск 732,6т.
количество
сумма, руб
количество
сумма, тыс. руб
1
2
3
4
5
6
1.Сырье и основные материалы
Чугун жидкий
1274,522
0,84825
1080,6
557,87445
791647,36
Лом углеродистый
659,2
0,24989
164,7
164,34853
120659,22
Лом легированный
Ферросплавы и легирующие
Силикомарганец
12555,7
0,0117
146,9
7,69482
107618,94
Феррсилиций
10651,745
0,0039
41,5
2,56494
30402,5
ферромарганец
11381,397
0,01589
180
10,45213
131868
Ферротитан
31071,701
0,00136
42,25
0,897729
30952,35
Феррохром
Медь
Никель
Феррониобий
262167,85
0,00087
228
0,5771115
167032,8
ферромолибден
135455,3
Алюминий
27379,66
0,00185
50,6
1,2183465
37069,56
Итого металлошихты
357141,76
1,13371
1934,55
745,62805
1417250,73
2.Отходы
Скрап
659,2
0,0229
15
15,069022
10989
Угар
0,1393
Итого задано за вычетом отходов
659,3393
0,1622
15
15,069022
10989
3.Добавочные материалы
Коксик
838,214
Магнезитовый порошок
614,189
0,000975
0,63
0,841235
461,5
Известь
363,487
0,078
28
51,2988
20512,8
Шпат плавиковый
3762,487
0,00195
7,336
1,28247
5374,35
Шлакообразующая смесь
1230,541
0,000975
1,1997
0,641235
878,9
Итого добавочных материалов
5970,704
0,0819
37,96
54,06374
27227,55
4.Расходы по переделу
4.1Топливо технолог.
Природный газ
329,7
0,025
8,2425
31,248
6038,45
4.2Энергетические затраты
Электроэнергия
234,9
0,055
12,92
35,805
9450,5
Пар
46,7
0,0026
0,12142
1,6405
73,28
Кислород
226,7
0,063
14,2821
41,013
10461,5
Вода
180,4
0,03
5,412
37,498
3964,8
Сжатый воздух
30,3
0,07
2,121
45,57
1553,1
Азот
52
0,0015
0,078
0,9765
57,14
Аргон
4,3
0,001
0,0043
0,651
3,15
4.3 ФОТ
10,7646
7886,14
4.4 Отчисления от ФОТ
2,78
2036,6
4.5 Содержание основных средств
5,06
3706,9
4.6 Амортизация
5,9
4322,34
4.7 Прочие расходы
4,97
364,1
Итого расходов по переделу
73,6
49928
5 общезаводские расходы
0,9
659,34
6 внепроизводственные расходы
0,99
725,27
Итого полная себестоимасть
2023,25
1506779,89
В основных цехах металлургического производства калькуляционной единицей является тонна продукции. В зависимости от объема включаемых затрат различают следующие виды себестоимости:
Цеховая себестоимость включает затраты на производство продукции в пределах цеха;
Производственная себестоимость включает затраты на производство продукции в пределах предприятия;
Полная или коммерческая себестоимость включает затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Расчет производится в табличной форме на основе базовой калькуляции с учетом изменений по отдельным статьям.
Расчет валовой и чистой прибыли
Основной деятельностью любого предприятия в рыночной экономике является получение прибыли. Следовательно, прибыль предприятия является одним из основных показателей его деятельности.
Основными источниками образования прибыли являются:
— доходы от реализации продукции;
— доходы от реализации выбывших основных средств и иного имущества;
— доходы от вне реализационной деятельности.
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг
В упрощенном виде рассчитывается по формуле:
Ппрод =( Ц – С) * РП ,(6)
где Ппрод – прибыль от реализации продукции, работ, услуг, руб;
В – цена единицы продукции, работ, услуг, руб;
С – полная себестоимость единицы реализованной продукции, работ, услуг, руб.;
РП – объем реализованной продукции, натур. ед.
базовое Ппрод=(2711,7-2085,93)*732,6=458439,1(тыс.руб)
проектное Ппрод=(2630,2-2023,25)*732,6=444651,57(тыс.руб)
Объем реализованной продукции в данном случае принимается равным объему выпуска продукции.
Прибыль от прочей реализации включает в себя прибыль от реализации выбывших основных фондов и иного имущества, прибыль от реализации излишек сырья и материалов, прибыль от реализации иного имущества, прибыль от иных реализационных операций.
Прибыль от вне реализационной деятельности складывается из прибыли от сдачи имущества в аренду, дивидендов по ценным бумагам иных эмитентов, прибыли от совместной деятельности, превышения штрафов полученных над уплаченными и других видов вне реализационной деятельности.
В курсовой работе прибыль от реализации выбывших основных фондов и иного имущества и прибыль от вне реализационной деятельности не рассчитываются. Исходя из этого, валовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции. Для определения прибыли от реализации продукции необходимо определить ее цену.
Ц = С*(1+Рпрод/100%) ,(7)
Рпрод=30%
Базовое Ц=2085,93*(1+30/100)=2711,70(тыс.руб)
Проектное Ц=2023,25*(1+30/100)=2630,2 (тыс.руб)
Рассчитайте прибыль от реализации продукции для базового и проектного вариантов. Однако не вся валовая прибыль остается в распоряжении предприятия, т.к. существует ряд налогов выплачиваемых из прибыли предприятия. Чистая прибыль – это прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.
ОФбаз = Аед*Вфб/На*100% ,(8)
где ОФбаз – стоимость основных фондов до реконструкции, руб.;
Аед – удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятия, руб./т.;
Вфб — годовой объем производства в базовом периоде, т.;
На – средняя норма амортизации, %.
Для расчета примите среднюю норму амортизации – 4%.
Базовое ОФбаз=4,64*660/4*100=76560(тыс.руб)
Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды до внедрения мероприятий будут равны
ПФбаз = ОФбаз *1,1 ,(9)
Базовое ПФбаз=76560*1,1=48216(тыс.руб)
Стоимость основных фондов после внедрения мероприятия определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений, необходимых для осуществления мероприятий
ПФпроект = ПФбаз + КВ ,(10)
где КВ – капитальные вложения необходимые для внедрения мероприятий, руб.
ПФпроект ==48216+14018,5=98243,5(тыс.руб)
При ставке налога на имущество 2,2% сумма налога составит
Ни = ПФ*0,022 ,(11)
Базовое Ни=76560*0,022=1684,32(тыс.руб)
Проектное Ни=98243,5*0,022=2161,35(тыс.руб)
В системе прямых налогов, действующих в Российской Федерации и взимаемых с предприятий, ведущее место принадлежит налогу на прибыль. Он определяется из облагаемой прибыли и ставки налога
Нпр = 0,24 * НП ,(12)
где Нпр – налог на прибыль, руб;
НП – налогооблагаемая прибыль, руб.
Базовое Нпр=0,24*456754,78=109621,1(тыс.руб)
Проектное Нпр=0,24*454593,43=109102,4(тыс.руб)
Налогооблагаемая прибыль находится исходя из валовой прибыли и сумм, необлагаемых налогом.
Валовая прибыль в данном случае будет равна прибыли от реализации продукции, так как нет сведений о прибыли от прочей реализации и внереализационной деятельности. Следовательно, налогооблагаемая прибыль в данном случае рассчитывается по формуле:
НП = Ппрод – Ни ,(13)
Базовое НП=458439,1-1684,32=456754,78(тыс.руб)
Проектное НП=444651,57-2161,35=454593,43(тыс.руб)
Учитывая, что валовая прибыль в данном случае равна прибыли от реализации продукции, а величина прочих налогов равна величине налога на имущество формулу (13) можно преобразовать
ЧП = Ппрод – Нпр – Ни ,(14)
Базовое ЧП=458439,1-109624,1-1684,32=347130,68(тыс.руб)
Проектное ЧП=444651,57-109102,4-2161,35=333387,82(тыс.руб)
Определение экономической эффективности предложенных мероприятий методом абсолютной эффективности без учета фактора времени. Данный метод включают оценку по следующим показателям:
годовая экономия от мероприятия;
годовой экономический эффект от мероприятия;
срок окупаемости затрат;
рентабельность капиталовложений;
Годовая экономия от мероприятия может быть рассчитана как разница затрат до внедрения мероприятия и после его внедрения по отдельным изменяющимся статьям калькуляции. Т.к. новая себестоимость продукции учитывает как экономию так и увеличение затрат по статьям то экономическую эффективность можно рассчитать по формуле:
Эф = (С1-С2)*В2 ,(15)
где C1, С2 – себестоимость единицы продукции до и после модернизации, руб.;
В2 – объем выпуска продукции после модернизации.
Эф =(2085,93-2023,25)*732,6=45919,36(тыс.руб)
Срок окупаемости может быть рассчитан по формуле:
Ток=К/Эф ,(16)
где К – затраты на мероприятие, руб.;
Эф – годовой экономический эффект, руб.;
Ток =14018,5/45919,36=0,3(лет)
Ток=К/ΔП ,(17)
где ΔП – прирост прибыли за счет мероприятия, руб./год.
Ток =14018,5/-13742,86=1,020007(лет)
∆П=ЧПпроект-ЧПбаз=333387,82-347130,68=13742,86(руб/год)
Для оценки целесообразности мероприятия рассчитанный срок окупаемости необходимо сравнить с нормативным. В данной курсовой работе нормативный срок принимается равным трем годам. Рентабельность капиталовложений показывает, какой процент прибыли дает каждый вложенный рубль инвестированных средств и рассчитывается по формуле:
Рк = (ΔП/К)*100%=(-13742,8/14018,5)*100= 98,0333% ,(18)
При оценке по этому показателю эффективность инвестиций доказана, если величина рентабельности будет выше нормативной. Нормативная рентабельность может устанавливаться несколькими путями:
в качестве норматива может приниматься устоявшаяся рентабельность предприятия;
норматив можно определить, как среднестатистическую величину рентабельности предприятий в отросли;
продолжение
–PAGE_BREAK–