–PAGE_BREAK–2.2 Анализ финансового состояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
Проанализируем финансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске по указанию ЦБ РФ «Об оценке экономического положения банков». Оценивается экономическое положение по результатам следующих оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок
— показателей достаточности собственных средств (капитала),
— общей достаточности капитала;
— оценки качества капитала банка.
А) Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическое значение обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка».
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
По данным таблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка = 10%.
Фактически данный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%
Фактический показатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании (ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственных средств для покрытия рыночного и кредитного капитала.
Б) Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100%,
где:
К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
А — активы. Представляет собой значение показателя «Всего активов» «Бухгалтерский баланс».
Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса = 5,6 млн. руб.
Активы по данным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.
По данным аудиторского заключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициент риска.
Тогда показатель общей достаточности капитала равен
ПК2 = К / (А – Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. – 7,8 млн. руб.) * 100% = 30, 8%
В) Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
ПК3 = К доп / К осн * 100%,
где:
Кдоп — дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.;
Косн — основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.
Кдоп = переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимость привилегированных акций + субординированный доход.
К доп = 0,07 млн. руб. + 0,003 млн. руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн. руб.
К осн = 5,6 млн. руб. (по данным бухгалтерского баланса)
Тогда показатель оценки качества капитала банка:
ПК3 = 2,93 / 5,6 * 100% = 52,3%
Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленных показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК = SUM (балл x вес): SUM вес,
где:
балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.
Таблица 3. Бальная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала
Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.
Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.
Таким образом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;
ПК2 – 1 балл и вес= 2;
ПК3 – 2 балла и вес 1.
Тогда:
РГК = SUM (балл x вес ): SUM вес = ((1 * 3)+(2 * 1)+(2 * 1)) / (3+2+1) = 7 / 6 = 1,2
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 — «хорошее»;
равный 2 — «удовлетворительное»;
равный 3 — «сомнительное»;
равный 4 — «неудовлетворительное».
Следовательно, состояние капитала «хорошее».
Далее рассчитаем оценку активов банка.
2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
Из-за недостаточности информации такие показатели, как качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резерва на потери по ссудам и иным активам невозможно рассчитать, поэтому оценку активов проведем по показателям концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
А) Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложение 1) данный фактический показатель на 01.01.2010 равен 165, 8.
Б) Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА 6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Фактический показатель по данным таблицы 2 (приложение 1) на 01.01.2010 = 0.
Норматив составляет – 50.
Т.е. банк не предоставляет своим участникам (акционерам) кредиты, банковские гарантии и поручительства.
В) Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Факт = 0.
Норматив = 3.
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГА = SUM (балл x вес ): SUM вес ,
где:
балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в таблице 4.
Таблица 4. Бальная и весовые оценки показателей группы показателей оценки активов
Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
РГА = SUM (балл x вес ): SUM вес = 1.
Таким образом, состояние активов хорошее.
Далее проведем оценку доходности.
3) Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
За неимением необходимой информации оценим доходность по чистой процентной маржи.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100%,
где:
ЧДп — чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;
Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (кроме векселей), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов;
Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100% = 4,6%.
Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГД = SUM (балл x вес ): SUM вес ,
где:
балл — оценка от 1 до 4 (балльная оценка);
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в таблице 5.
Таблица 5. Бальная и весовая оценка показателей группы показателей оценки доходности
Обобщающий результат показателю оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Таким образом, состояние доходности является удовлетворительное.
4) Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общей краткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных рисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.
Из-за отсутствия необходимых данных для оценки ликвидности оценим такие показатели, как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченных средств.
А) Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Данный показатель по данным таблицы 2 (приложения 1) равен 29,1%.
Б) Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы 2 (приложения 1) показатель равен 86,5%.
В) Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:
ПЛ4 = Овм / ПС * 100%,
где:
Овм — обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;
ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон».
Овм = 8 млн. руб. по данным бухгалтерского баланса.
ПС= (20,9 – 0,03) = 20,87 млн. руб.
ПЛ4 = Овм / ПС * 100% = 8 / 20,87 * 100% = 38,3%
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГЛ = SUM (балл x вес ): SUM вес ,
где:
балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
Определим балл и вес по таблице 6.
продолжение
–PAGE_BREAK–Таблица 6. Бальная и весомая оценка показателей группы показателей оценки ликвидности
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
РГЛ = SUM (балл x вес ): SUM вес = ((1*3) + (1*3) + (2*2)) / 8 = 1,25
Таким образом, состояние ликвидности хорошее.
5) Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (далее — показатели качества управления).
А) Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 6.
На данные вопросы ответили ведущий специалист по управлению персоналом и заместитель начальника.
Таблица 6. Показатель системы управления рисками
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
— равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);
— равное 2 — «в основном» («как правило», «достаточно полно»);
— равное 3 — «частично» («отчасти да», «в некоторых случаях», «недостаточно полно»);
— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
Показатель системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
ПУ4 = SUM (балл x вес ): SUM вес ,
где:
балл — оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос (весовая оценка).
ПУ4 = 28 / 25 = 1,12
Показатель системы управления рисками является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует состояние системы управления рисками следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Таким образом, состояние системы управления рисками хорошее.
Б) Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 7.
Таблица 7. Показатель состояния внутреннего контроля
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
— равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);
— равное 2 — «в основном» («почти постоянно», «почти всегда», «почти в полном объеме»);
— равное 3 — «частично» («отчасти да», «не всегда», «в некоторых случаях»);
— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
Показатель состояния внутреннего контроля рассчитывается по следующей формуле:
ПУ5 = SUM (балл x вес ): SUM вес,
где:
балл — оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.
ПУ5 = SUM (балл x вес ): SUM вес = 1,06
Показатель состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует состояние внутреннего контроля следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Тогда состояние внутреннего контроля оценивается как хорошее.
В) Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в таблице 8.
Таблица 8. Показатель управления стратегическим риском
Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
— равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полном объеме»);
— равное 2 — «в основном» («почти постоянно», «почти всегда», «почти в полном объеме»);
— равное 3 — «частично» («отчасти да», «не всегда», «в некоторых случаях»);
— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
Показатель управления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:
ПУ6 = SUM (балл x вес ): SUM вес,
где:
балл — оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.
ПУ6 = SUM (балл x вес ): SUM вес = 1.
Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует состояние управления стратегическим риском следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Тогда состояние управления стратегическим риском оценивается как хорошее.
Качество управления оценивается как:
— хорошее (1 балл) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка «хорошо» (1 балл), а показателю ПУ6 — не хуже, чем «удовлетворительно» (2 балла);
— удовлетворительное (2 балла) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем «удовлетворительно» (2 балла), а показателю ПУ6 — не хуже, чем «сомнительно» (3 балла);
— сомнительное (балл 3) — в случае, если одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) либо показателю ПУ6 — «неудовлетворительно» (4 балла);
— неудовлетворительное (балл 4) — в случае, если обоим показателям ПУ4 и ПУ5 — присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) либо если хотя бы одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка «неудовлетворительно» (4 балла).
Таким образом, в целом, состояние качества управления оценивается как хорошее.
6. Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:
— достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
— доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2).
Оценка показателей прозрачности структуры собственности банка производится на основании ответов на следующие вопросы
А) Показатель ПУ1.
При оценке показателя ПУ1:
1 балл присваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России;
2 балла присваиваются в случае, если установленные нарушения по раскрытию информации не оказывают существенного влияния на идентификацию лиц, однако имеются ошибки или недостаточность раскрытия сведений, характеризующих указанных лиц;
3 балла присваиваются в случае, если информация раскрыта банком неполно или некорректно.
Под раскрытием информации понимается соблюдение банком с учетом особенностей, связанных с его организационно-правовой формой, требований законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах собственности акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц), представление информации о которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
Показателю ПУ1 присваивается 1 балл на основе результатов аудиторского заключения.
Б) Показатель ПУ2.
При оценке показателя ПУ2:
1 балл присваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна неопределенному кругу лиц;
2 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна по меньшей мере Банку России;
3 балла присваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, не доступна Банку России.
Показателю ПУ2 также присваивается 1 балл.
Структура собственности банка признается:
— прозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
— достаточно прозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;
— непрозрачной — если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла.
Таким образом, структура банка признается прозрачной.
Следовательно, экономическое положение банка относится ко 2 квалификационной группе.
Т.к. группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
— капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
— не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
В нашем случае показатель доходности оценен как «удовлетворительный».
Все остальные показатели оценены как «хорошие».
продолжение
–PAGE_BREAK–