Введение
Одним из важнейшихнаправлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования.Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее,процесс кредитования в современных российских условиях является одной изрисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потереликвидности и банкротству.
Банк должен быть уверен в способности заемщика своевременнорассчитаться по своим долговым обязательствам. Следовательно, необходимапроверка кредитоспособности клиента.
Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственноесостояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использованиизаемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит всоответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов,которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив обеспечиваютих своевременный возврат, составляют содержание банковского анализакредитоспособности.
Чтобы облегчить этотанализ, разрабатывается данная информационная система. Она позволяет быстро иточно рассчитать класс кредитоспособности предприятия. Производится расчеткоэффициентов ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.
С помощью данной системыработники банка экономят время, сокращая процесс вычислений и анализакоэффициентов.
Кроме того, использованиепрограммного средства, описываемого ниже, расчет класса кредитоспособностизаемщика делает доступным даже для менее опытного служащего банка.
1. Итак,поставлена задача: “Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий.”
Эта задача решаетсябанками ежедневно, и на ее решение может уйти порядка двух дней. Поэтомурешение данной задачи необходимо автоматизировать, другими словами, разработатьпрограммное средство, с помощью которого провести анализ целесообразностивыдачи кредита заемщику станет возможным не более, чем в течение тридцатиминут.
Для того, чтобы решитьпоставленную задачу требуется исходная информация о предприятии. Ее источникомполучения может служить бухгалтерия предприятия, желающего получить кредит вбанке. Бухгалтерия передает эту информацию в отдел банка, занимающийсяпредоставлением кредита, на специальных бланках, которые могут быть как набумажном носителе, так и в электронном виде.
2. Применяемые банкамиметоды оценки кредитоспособности заемщика различны, но все они содержатопределенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:
1) коэффициент абсолютной ликвидности – Кал;
2) коэффициент промежуточной ликвидности–Кпл;
3) промежуточный коэффициент покрытия – Кп;
4) коэффициент независимости – Кн.
Зная значения этихкоэффициентов и сравнивая их с нормативными, можно определить класскредитоспособности заемщика.
Их расчет основывается нафактических данных баланса на отчетные даты. Бухгалтерский баланс предприятиявыступает в качестве исходных данных (см. в Приложениях). Для предложенногониже способа определения класса кредитоспособности клиента обязательнымявляется заполнение строк баланса, указанных в Таблице 1.
Заполнение других строкбывает необходимо для ещё более подробного анализа прибылей и убытковпредприятия, который обычно происходит в условиях нестабильной экономики(например, спад производства) и высоких темпах инфляции или относительнонестабильного положения клиента.Таблица 1
Строки бухгалтерского баланса,обязательные для заполнения
Наименование показателя
Код строки Запасы 261 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 262 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 263 Краткосрочные финансовые вложения 264 Касса 250 Расчетные счета 610 Валютные счета 620 Прочие денежные средства 230 Капиталы и резервы (итого по разделу) 240 Долгосрочные обязательства-займы и кредиты (итого по разделу) 210 Краткосрочные обязательства-займы и кредиты 490 Кредиторская задолженность 590
Структура входного документа представлена в Таблице 2 (см. вПриложениях), а ввод информации в программу с исходных документов долженвыполняться по макету, изображенному на рис.1
Интерфейс программы должен выглядеть следующим образом:
Таблица 3
Интерфейс программыФайл Правка Вид Справка Создать Вырезать Панель инструментов Справка по программе Открыть Копировать Колонтитулы Показать помощника Закрыть Вставить Сохранить Сохранить как Параметры страницы Область печати Предварительный просмотр Печать Изменить (условно-постоянную информацию)
3. Ввод данных в отраженный макет происходит с клавиатуры. Одновременноосуществляется контроль на заполняемость реквизитов, их соответствие допустимымвеличинам.
Для первичной информации существует следующее ограничение: все вводимыеданные должны быть больше либо равняться нулю.
При обнаружении ошибочной записи на экране высвечивается диагностическоесообщение, и, чтобы продолжить ввод, ошибочную запись необходимооткорректировать.
4. В зависимости от величины коэффициентов, указанных в пункте 2,предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности.Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основаниизначений коэффициентов, представленных в Таблице 4.
Таблица 4
Условная разбивка заемщиков поклассностиКоэффициенты 1-й класс 2-й класс 3-й класс Кал 0,2 и выше 0,15 — 0,2 менее 0,15 Кпл 0,8 и выше 0,5 — 0,8 менее 0,5 Кп 2,0 и выше 1,0 — 2,0 менее 1,0 Кн более 60% 40 — 60% менее 40%
Этот уровень показателей может меняться с течением времени, т.е. этоусловно-постоянная информация. Следовательно должна существовать возможностьизменения этих значений по мере необходимости.
Изменения могут потребоваться еще и для следующих показателей,представленных в Таблице 5.
Таблица 5
Рейтинг коэффициентовРейтинг коэффициента абсолютной ликвидности Рейтинг коэффициента промежуточной ликвидности Рейтинг коэффициента покрытия Рейтинг коэффициента финансовой независимости
Р1
Р2
Р3
Р4 30% 20% 30% 20%
Рейтинг каждого коэффициента определяется индивидуально для каждогозаемщика в зависимости от положения клиента на рынке.
5.
Сравнение фактического уровня коэффициентов кредитоспособности с критериальными (в соответствии с табл. 4 «Условная разбивка заемщиков по классности») Расчет финансовых показателей кредитоспособности заемщика
/>
/>
/>
Определение количества баллов за каждый коэффициент
/>
Определение суммы баллов за все коэффициенты
/> Заключение о классе кредитоспособности заемщика Рис.2Алгоритм оценки кредитоспособности клиента
Присвоим каждому исходному и результатному показателю условноеобозначение – идентификатор:
Кал – коэффициент абсолютной ликвидности
Кпл – коэффициент промежуточнойликвидности
Кп – промежуточный коэффициент покрытия
Кн – коэффициент независимости
ДС – денежные средства
К – касса
РС – расчетные счета
ВС – валютные счета
ПДС – прочие денежные средства
Окс – краткосрочные обязательства
КП – краткосрочные пассивы (кредиты банков и прочие займы)
КЗ – кредиторская задолженность
КФЛ – краткосрочные финансовые вложения
ДЗ – дебиторская задолженность
ДЗ1 – дебиторская задолженность (платежипо которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
ДЗ2 – дебиторская задолженность (платежипо которой ожидаются в
течении 12 месяцев после отчетной даты)
ЗЗ – запасы и затраты
ИПБ – итог пассива баланса
СС – собственные средства
ДП – долгосрочные пассивы
Для расчета коэффициентов необходимо применять следующие формулы:
ДС = К + РС + ВС + ПДС ;
Окс = КП + КЗ ;
ДС + КФЛ ;
Кал = Окс
ДЗ = ДЗ1 + ДЗ2;
ДС + КФЛ + ДЗ ;
Кпл = Окс
ДС + КФЛ + ДЗ + ЗЗ ;
Кп = Окс
ИПБ = СС + ДП + КП + КЗ ;
СС .
Кн = ИПБ
После расчета всех коэффициентов нужно определить количество баллов закаждый коэффициент, а затем сумму баллов за все коэффициенты:
Присвоим идентификаторы следующим показателям:
С – сумма баллов за все коэффициенты
Б1 – количество баллов за коэффициентабсолютной ликвидности
Б2 – количество баллов за коэффициентпромежуточной ликвидности
Б3 – количество баллов за коэффициент покрытия
Б4 – количество баллов за коэффициентфинансовой независимости
Р1 – рейтинг коэффициента абсолютнойликвидности (30%)
Р2 – рейтинг коэффициента промежуточнойликвидности (20%)
Р3 – рейтинг коэффициента покрытия(30%)
Р4 – рейтинг коэффициента финансовойнезависимости (20%)
К1 – классность коэффициента абсолютнойликвидности
К2 – классность коэффициентапромежуточной ликвидности
К3 – классность коэффициента покрытия
К4 – классность коэффициента финансовойнезависимости
Применяем следующие формулы:
Б1 = К1 * Р1 ;
Б2 = К2 * Р2 ;
Б3 = К3 * Р3 ;
Б4 = К4 * Р4 ;
C = Б1 + Б2 + Б3 + Б4 .
6. На основе ввода первичной информации данная программа, обработав ее попредставленным формулам, выдает заключение в следующем виде (см. в Приложениях– Рис. 3). Эти данные могут выдаваться на печать. Структура выходного документапоказана в Таблице6.
Так же, как и для вводимой информации осуществляется контрольрезультатной информации, ее соответствие допустимым величинам.
Для данной программы существует следующее ограничение: все рейтингикоэффициентов в сумме должны равняться 100%, т.е.
Р1 + Р2 + Р3 + Р4 = 100%
Следующее ограничение: сумма баллов находится в интервале от 100до 300 баллов, т.е.
100
При обнаружении ошибочной записи на экране так же высвечиваетсядиагностическое сообщение. В этом случае следует сделать вывод о неправильностиввода первичной информации.
Таким образом, определяя с помощью данной программы класскредитоспособности предприятий, банк может по-разному строить с ними своикредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикамкоммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядкебланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкойпроцентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассныхссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке. Предоставлениекредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. Вбольшинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать.
Заключение
Коммерческий кредит — одна из первых форм отношений в экономике, активно способствовующая развитиюбезналичного денежного оборота, находит практическое выражение вфинансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализациипродукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита — ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложеннойв них прибыли.
От того, насколько хорошобанки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическоеположение обслуживаемых ими регионов, поскольку банковские кредиты способствуютпоявлению новых предприятий и увеличению количества рабочих мест в этихрегионах, что обеспечивает их экономическую жизнеспособность.
В данной работе разработанопрограммное средство для определения класса кредитоспособности больших исредних предприятий, которое, автоматизировав этот процесс, облегчает трудбанковских работников во много раз.
Список использованных источников:
Колесников В.И. Банковское дело. — М., Финансы и статистика, 1998;
Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.,Финансы и статистика, 2001;
Медведев А.Н. Вексельный банковскийкредит / Консультант, №17, 1998;
Пятов М.Л. Вексель: вопросы учета,анализа и налогообложения. — М.,
Финансы и статистика, 1997;
Титоренко Г.А. Автоматизированныеинформационные технологии в
экономике. — М., Юнити, 2003.